Осигурителна ставка за трудов договор. Процедурата за изчисляване и плащане на застрахователни премии от заплати - процентни ставки, изчисление, пример, условия
У дома→ Данъци →
Индивидуалните предприемачи и организациите, които са работодатели, са длъжни да прехвърлят осигурителни вноски (от плащания на служители по трудови договори). Месечните застрахователни премии на индивидуалните предприемачи се превеждат на:
- към Федералната данъчна служба(за задължително пенсионно осигуряване);
- към Федералната данъчна служба(за задължително здравно осигуряване);
- към Федералната данъчна служба(за осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство);
- във ФСС(за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести, накратко, застраховка срещу злополука).
В днешната ни публикация ще разберем размера на вноските на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. за прехвърляне към фондовете, както и какъв вид отчетност подават отделните работодатели към тези фондове.
Имайте предвид, че от плащания към физически лица. на лица (въз основа на граждански договори), предприемачите трябва да прехвърлят вноски само към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Вноските се прехвърлят към Фонда за социално осигуряване, при условие че тази клауза е предвидена в споразумението на индивидуалния предприемач със служителя.
Моля, имайте предвид, че в съответствие с действащото законодателство някои плащания на служители са освободени от плащане на застрахователни премии (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Задължително за всички индивидуални предприемачи е:
- регистрация в Фонда за социално осигуряване като работодател;
- В допълнение към вноските за служителите, плащайте застрахователни премии „за себе си“.
Вноски, платени от индивидуални предприемачи за служители през 2019 г
Тарифите за плащане на застрахователни премии към фондовете през 2019 г. са както следва:
- Пенсионно осигуряване - 22%. От сумата над установената пределна стойност на основата - 10%;
- Осигуровки във връзка с временна нетрудоспособност и майчинство - 2.9% (без вноски от злополука) и 1.8% върху плащанията на временно пребиваващи чужденци;
- Здравни осигуровки - 5,1%.
Някои индивидуални предприемачи имат право да плащат застрахователни премии на намалени (преференциални) ставки. Данните за тези индивидуални предприемачи са представени в таблици в края на статията.
Основата за изчисляване на застрахователните премии са всички плащания и възнаграждения, получени от физическо лице и подлежащи на вноски за медицинско пенсионно осигуряване, застраховка за злополука, застраховка за временна неработоспособност и застраховка за майчинство. Веднага след като годишният доход на дадено лице достигне лимита, одобрен от правителството на Руската федерация, влиза в сила регресивна скала. Такива доходи ще бъдат облагани с намалена тарифна ставка или дори освободени от данъчно облагане.
От 1 януари 2019 г. размерът на максималните стойности на базата за изчисляване на застрахователните премиимонтирани в следните размери:
- за вноски за пенсионно осигуряване - 1 150 000 рубли (ако са превишени, вноските се изчисляват в размер на 10%);
- за застрахователни премии във връзка с временна нетрудоспособност и майчинство - 865 000 рубли;
- Няма лимит за здравноосигурителни вноски.
Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. за всички видове задължителни осигуровки (пенсионни, медицински, наранявания, инвалидност, майчинство) трябва да бъдат платени от индивидуалните предприемачи не по-късно от 15-то (следващия месец). Не забравяйте, че ако последният ден за плащане на вноските е събота и неделя (празник), крайната дата за плащане на вноските се отлага до най-близкия работен ден.
Плащане на такси и подаване на отчети
От 1 януари 2014 г. вече не е необходимо да се разпределят пенсионноосигурителните вноски между капиталовата и осигурителната част на пенсията на служителя. Сега работниците самостоятелно избират застрахователна тарифа, за да плащат вноски, които отиват към финансираната част от тяхната пенсия.
Индивидуален предприемач, който е работодател, прехвърля вноски само към осигурителната част. Самият пенсионен фонд разпределя вноските от осигурителната и спестовната част (по избор на служителя).
През 2019 г. индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, плащат застрахователни премии за пенсионно осигуряване на Федералната данъчна служба чрез платежно нареждане, в което посочват KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.
През 2019 г. индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, плащат застрахователни премии за здравно осигуряване на Федералната данъчна служба с платежно нареждане, посочващо KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.
През 2018 г. размерът на фиксираните осигурителни вноски за пенсия е 26 545 рубли на година, размера на фиксираните вноски за здравно осигуряване - 5840 рубли.
Определени са размерите на фиксираните вноски за 2019 г. и 2020 г. Както и през 2018 г., те няма да зависят от минималната работна заплата, а се определят от правителството на Руската федерация в конкретни стойности:
- през 2019 г. - за пенсионно осигуряване - 29 354 рубли; за медицинска застраховка - 6884 рубли;
- през 2020 г. - за пенсионно осигуряване - 32 448 рубли; за медицинска застраховка - 8426 рубли.
От 2018 г. фиксираните вноски вече не се изчисляват въз основа на минималната работна заплата. Правителството ще определи конкретна годишна сума на вноските за целите на плащането на фиксирани вноски за индивидуалните предприемачи.
Допълнителна вноска в пенсионния фонд от 1% ще остане и през 2019 г., ако годишният доход надвишава 300 000 рубли. Този принос не може да бъде повече 212 360 рубли през 2018 ги не може да бъде повече 234 832 рубли през 2019 г. Освен това тази сума включва не само 1% от свръхдохода от 300 000 рубли, но и размера на платените фиксирани застрахователни премии.
KBC за плащане на осигурителни премии във фиксирана сума за задължително пенсионно осигуряване за плащане през 2019 г.:
182 1 02 02140 06 1110 160
KBK за плащане на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, кредитирана в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за изплащане на осигурителни пенсии (изчислена от размера на дохода на платеца, получен над лимита на дохода - 1%):
182 1 02 02140 06 1110 160
Моля, обърнете внимание, че BCC на двете такси, изброени по-горе, са еднакви.
KBC за плащане на застрахователни премии по задължително здравно осигуряване във фиксиран размер през 2019 г.:
182 1 02 02103 08 1013 160
Считано от 1 януари 2015 г. (това правило важи и за 2018 г), при прехвърляне на застрахователни премии към Федералната данъчна служба се посочва дължимата сума в рубли и копейки.
През 2019 г. индивидуален предприемач представя отчети за начислени и платени вноски:
- тримесечно на Федералната данъчна служба под формата на изчисление на начислените и платени застрахователни премии за пенсионно и здравно осигуряване, както и за временна неработоспособност и осигуряване за майчинство (формуляр RSV);
- месечен отчет към пенсионния фонд Информация за осигурените лица (формуляр SZV-M);
- тримесечно към Фонда за социално осигуряване Изчисляване на начислените и платени застрахователни премии за наранявания (формуляр 4-FSS);
- От 2018 г. Пенсионният фонд предоставя нов формуляр (SZV-STAZH). Веднъж годишно информация за трудовия стаж на служителите трябва да се предоставя на пенсионния фонд. Първият отчет по новата форма трябваше да бъде подаден до 01.03.2018 г. за 2017 г. Отчет на СЗВ-М за 2018гОпитът трябва да бъде предоставен на Федералната данъчна служба не по-късно от 01.03.2019 г.
През 2019 г. електронното отчитане се подава във Федералната данъчна служба не по-късно от 20-ия ден на втория месец от следващото тримесечие, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден от втория месец на следващото тримесечие. При над 25 служители отчетът се подава само по електронен път.
Плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за служители през 2019 г
Нека припомним, че от 1 януари 2017 г. функциите по данъчно администриране на застрахователните премии са възложени на Федералната данъчна служба. В тази връзка ще се промени редът за контрол на плащането на осигуровките за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.
От 2017 г. данъчният инспекторат е натоварен със следните задължения:
- контролира плащането на застрахователни премии в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация;
- събира задължения по застрахователни премии, включително такива, възникнали преди 1 януари 2017 г.;
- приемат изчисления на застрахователните премии за отчетния период от 1-во тримесечие на 2017 г.
През 2017 г. Фондът за социално осигуряване остава отговорен за вноските за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:
- приемат калкулации за застрахователни премии за 2010-2016г.
- извършване на контролни мерки върху застрахователните премии за 2010-2016 г.
- взема решение за връщане на надвнесени (събрани) осигуровки за 2010-2016 г.
- извършва проверка на разходите за отпуск по болест и майчинство и възстановяване на разходи за социално осигуряване.
Вноските за наранявания остават администрирани от Фонда за социално осигуряване.
Сроковете за внасяне на осигуровките през 2019 г. остават същите като предходните години – не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Но вноските през 2019 г. трябва да се прехвърлят в данъчната служба, а не в Пенсионния фонд или Фонда за социално осигуряване.
През 2019 г. индивидуалните предприемачи трябва да представят отчети за платени вноски във Федералната данъчна служба.
Отчитане на застрахователните премии през 2019г
През 2019 г. ще продължи да бъде в сила нов доклад към Федералната данъчна служба - унифицирано изчисляване на застрахователните премии. Напомняме, че този доклад замени следните доклади: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 и RV-3. Формата за изчисляване на застрахователните премии е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/551@.
Предприемачите-работодатели трябва да подадат Разчет за осигурителните вноски в следните срокове:
- за 1-во тримесечие на 2018 г. до 03.05.2018 г.
- за първото полугодие на 2018 г. до 30.07.2018 г.
- за 9 месеца на 2018 г. до 30.10.2018 г.
- за 2018 г. до 30 януари 2019 г
Срокове за подаване на отчети през 2019гне се променяй. Отчетът се представя до края на месеца, следващ отчетното тримесечие: 30.04.2019 г.; 31.07.2019 г.; 30.10.2019 г.; 30.01.2020 г.
В момента се изготвя нов формуляр за изчисляване на застрахователните премии, който предполагаемо ще трябва да се подава за периодите на 2019 г. Новият формуляр, както обикновено, ще вземе предвид промените в законодателството. Но докато не бъде публикувано, ние изброяваме възможните промени:
- в раздел 3, отговарящ за персонализираните данни за осигурените лица, ще се появи нов атрибут „Вид корекция“, както в справка СЗВ-М - първичен/променящ се/отменящ;
- в Приложение 2 към Раздел 1 може да се появи колона „Тарифен код на платеца“;
- в раздел 2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“ се изключват колони от 051 до 054, но се добавят две нови полета: 001 „Тарифен код на платеца“ и 015 „Брой физически лица лица, от чиито плащания се изчисляват застрахователните премии.“
Отчетът на СЗВ-М продължава да се подава и през 2019 г. През 2019 г. SZV-M трябва да бъде подаден в Пенсионния фонд до 15-о число на месеца, следващ отчетния месец.
Нов отчет Справка за осигурителния стаж на осигурените лица се подава, считано от 2017 г., ежегодно до 1 март на следващата отчетна година. Първи отчет във формуляра SZV-STAZH трябва да бъде приет преди 01.03.2018 г.
Формуляр 4-FSS през 2019 г. ще бъде подаден на FSS в същия срок като през 2018 г. Този формуляр се състои от раздел 2 от формуляр 4-FSS в сила през 2016 г. Тя трябва да бъде представена и в териториалните поделения на Фонда за обществено осигуряване.
Нека ви напомним крайния срок за подаване на 4-FSS през 2019 г.:
- на хартиен носител не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период;
- под формата на електронен документ не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период.
За индивидуални предприемачи, които не наемат наети работници, не е необходимо да подават отчети за осигурителни вноски във Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд или Фонд за социално осигуряване през 2019 г.
Внасяне на вноски към Фонда за социално осигуряване
Осигурителните премии на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. към Фонда за социално осигуряване са разделени на 2 вида:
1. От трудови злополуки (и от професионални заболявания).
2. При временна нетрудоспособност (и във връзка с майчинство).
Размерът на осигурителните премии при временна неработоспособност е 2,9% от работната заплата. Размерът на вноската може да варира в зависимост от преференциалната тарифа.
Размерът на застрахователните премии за трудови злополуки е от 0,2 до 8,5%. Зависи от класа на професионален риск, към който принадлежи видът дейност на служителя.
През 2019 г. кодът на бюджетната класификация за преотнасяне на осигурителни вноски към Фонда за обществено осигуряване остава непроменен:
- KBK 393 102 02090 07 1000 160 (при временна неработоспособност);
- KBK 393 102 02050 07 1000 160 (от производствени аварии).
Останалите подробности можете да научите в териториалното управление на Фонда за социално осигуряване.
Считано от 1 януари 2015 г. (това правило също е вярно за 2019 г), при прехвърляне на застрахователни премии към Фонда за социално осигуряване се посочва дължимата сума в рубли и копейки.
Индивидуален предприемач представя тримесечни отчети на Фонда за социално осигуряване под формата на „Изчисляване на начислените и платени застрахователни премии (съгласно формуляр 4-FSS).“
През 2019 г. отчитането по електронен път се подава във Фонда за социално осигуряване не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. На хартиен носител - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.
Работодатели със среден брой на наетите лица над 25 души през 2019 г. подават отчети само в електронен вид (със засилен квалифициран електронен подпис на ЮКЕП).
Таблица на тарифните ставки за застрахователните премии през 2019 г
|
FFOMS |
Обща сума |
|||
|
Премиите по общо застраховане през 2018 г |
||||
|
Организации и индивидуални предприемачи на OSN, опростена данъчна система, UTII и единен селскостопански данък, с изключение на бенефициентите |
||||
|
Индивидуален предприемач на PSN (търговия, ресторантьорство, отдаване под наем на имоти) |
||||
|
С данъчна основа за всеки служител до 796 000(2016), 876 000 (2017), 1 021 000 (2018) |
||||
|
Ако данъчната основа на служител е над 796 000 през 2016 г., над 876 000 през 2017 г., над 1 021 000 (2018 г.). |
||||
|
Преференциални или намалени застрахователни премии през 2018 г |
||||
|
Аптечни организации и индивидуални предприемачи (с лиценз за фармацевт), на UTII |
||||
|
НПО (по опростената данъчна система, които работят в областта на социалните услуги, науката, образованието, здравеопазването, спорта, културата и изкуството) |
||||
|
Организации и индивидуални предприемачи (по опростената данъчна система с преференциални видове дейности) |
||||
|
Благотворителни организации (използващи опростена данъчна система) |
||||
|
Индивидуален предприемач на PSN (с изключение на търговия, ресторантьорство и отдаване под наем на имоти) |
||||
|
Участници в свободната икономическа зона (СИЗ) в Крим и Севастопол |
||||
|
Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с технически иновации и туристически и развлекателни дейности в специални икономически зони |
||||
|
Организации в областта на ИТ (при условие, че приходите от тази дейност в края на 9 месеца са минимум 90%, а броят на служителите е минимум 7 души) |
||||
|
Организации, които са получили статут на участник в проекта Сколково |
||||
|
Организации и индивидуални предприемачи, които извършват плащания на членове на екипажа на кораби (регистрирани в Руския международен регистър на корабите) |
||||
|
Бенефициентите, ако лимитите за пенсионния фонд са превишени с повече от 796 000 рубли, не е необходимо да прехвърлят допълнителни вноски в пенсионния фонд. |
||||
|
Допълнителни застрахователни премии през 2018 г |
||||
|
Лицата, посочени в ал. 1, т. 1 чл. 27 от Закон № 173-FZ |
||||
|
Лицата, посочени в ал. 2-18, т. 1 чл. 27 от Закон № 173-FZ |
||||
|
Допълнителните вноски се плащат независимо от ограниченията от 1 021 000 и 815 000 през 2018 г. В същото време фирмите, които имат оценка на условията на труд, могат да получат допълнително заплащане. вноски в пенсионния фонд по специални ставки (част 1-2.1 от член 58.3 от Закон № 212-FZ) |
||||
Остава да допълним, че в момента се подготвя законопроект за запазване на сегашните застрахователни премии за периода до 2020 г. включително. Законопроектът има за цел да осигури в периода 2015-2020 г. непроменени условия за плащане на застрахователни премии към държавните извънбюджетни фондове в съответствие с посланието на президента на Руската федерация и инструкциите на председателя на Руската федерация. правителството на Руската федерация.
ПРОМЕНИ В ПРИЛАГАНЕТО НА ПРЕФЕРЕНЦИАЛНИТЕ ЗАСТРАХОВКИ ПРЕЗ 2019 Г.
За съжаление, обещанието на правителството на Руската федерация да поддържа преференциални тарифи за опростената данъчна система до 2020 г. няма да бъде реализирано през 2019 г. Съгласно Федерален закон № 303-FZ от 3 август 2018 г., само за социално ориентирани нестопански и благотворителни организации, които използват опростената данъчна система, тарифната ставка остава 20%.
За индивидуалните предприемачи и организации, използващи опростената данъчна система, през 2019 г. тарифната ставка ще бъде 30%. Увеличението на тарифите ще се извърши в следните граници:
- вместо 20%, пенсионното осигуряване ще трябва да се начислява 22%;
- за здравно осигуряване тарифата ще бъде 5,1%, вместо 0%;
- за застраховки за временна нетрудоспособност и майчинство тарифата ще се увеличи от 0% на 2,9%.
Санкции за застрахователни премии през 2019 г
През 2019 г. глобите за нарушения на плащането на вноски ще се изчисляват, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно следните правила:
- за нарушаване на срока за подаване на изчисления за застрахователни премии глобата ще бъде 5% от неплатената сума за всеки месец, но не повече от 30% от тази сума;
- минималната глоба ще бъде 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- за всеки непредавен документ за вноски, глобата ще бъде 200 рубли (член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- за умишлено занижаване на вноската, глобата ще бъде 40% от размера на неплатената вноска.
Материалът е редактиран в съответствие с промените в законодателството на Руската федерация, приложими към 21 ноември 2018 г.
Това също може да е полезно:
Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги
Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.
Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257
Към днешна дата са установени 32 различни ставки на застрахователните премии срещу злополука: различна ставка за всеки клас професионален риск, от които също има 32 (). Всички видове икономически дейности се класифицират в един от тези класове (Класификация на видовете икономически дейности, одобрена със заповед на Министерството на труда от 30 декември 2016 г. N 851n).
Един клас включва видове дейности с подобни показатели за трудови злополуки, професионални заболявания и, като следствие, разходи за застрахователно покритие (член 3 от Закона от 24 юли 1998 г. N 125-FZ). Колкото по-висок е класът (рискът работникът да се нарани или разболее, тъй като е ангажиран с дадена дейност), толкова по-висок е премийният процент за застраховка срещу злополука.
Например, издателската дейност (код OKVED - 58.1) принадлежи към клас 1 на професионален риск. А размерът на застрахователните премии за наранявания за издателите е определен на 0,2%. И добивът на торф (код OKVED - 08.92.1) вече е клас на риск 18. А процентът на вноските за такива организации е 2,3%.
Формално тарифите се определят ежегодно (член 21 от Закона от 24 юли 1998 г. N 125-FZ). Но в действителност техните стойности не са се променили от 2006 г. (член 1 от Федералния закон от 31 декември 2017 г. N 484-FZ, член 1 от Закона от 22 декември 2005 г. N 179-FZ). Тарифите на застрахователните премии за злополуки актуални за 2018 г. са показани в таблицата.
| Застрахователна ставка, % | Клас на професионален риск | Застрахователна ставка, % | |
|---|---|---|---|
| аз | 0,2 | XVII | 2,1 |
| II | 0,3 | XVIII | 2,3 |
| III | 0,4 | XIX | 2,5 |
| IV | 0,5 | XX | 2,8 |
| V | 0,6 | XXI | 3,1 |
| VI | 0,7 | XXII | 3,4 |
| VII | 0,8 | XXIII | 3,7 |
| VIII | 0,9 | XXIV | 4,1 |
| IX | 1,0 | XXV | 4,5 |
| х | 1,1 | XXVI | 5,0 |
| XI | 1,2 | XXVII | 5,5 |
| XII | 1,3 | XXVIII | 6,1 |
| XIII | 1,4 | XXIX | 6,7 |
| XIV | 1,5 | XXX | 7,4 |
| XV | 1,7 | XXXI | 8,1 |
| XVI | 1,9 | XXXII | 8,5 |
Как един застрахован може да разбере своята премия за наранявания?
Конкретният клас на професионален риск и съответно тарифата се определя в зависимост от основния вид икономическа дейност (код OKVED), с която притежателят на полицата е бил ангажиран през миналата година (клауза 8 от Правилата, одобрена с Указ на правителството на Руската федерация Федерация от 1 декември 2005 г. N 713).
Организацията трябва ежегодно да потвърждава основния си вид икономическа дейност за предходната година (клауза 11 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 1 декември 2005 г. N 713). За да направите това, трябва да изпратите до вашия отдел FSS не по-късно от 15 април всяка година (клауза 3 от Процедурата, одобрена със Заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация от 31 януари 2006 г. N 55) :
- заявление за потвърждаване на основния вид икономическа дейност по утвърдения образец (Приложение № 1 към Процедурата, утвърдена със Заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 31 януари 2006 г. № 55);
- удостоверение, потвърждаващо този вид дейност, също по образец (Приложение № 2 към Процедурата, одобрена със Заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 31 януари 2006 г. № 55);
- копие от обяснителната записка към счетоводния баланс за предходната година.
Застрахованите, които са класифицирани като малък бизнес, имат право да не представят последния документ.
Въз основа на получените документи FSS определя тарифата за платеца от началото на текущата година.
Много хора се интересуват какви ще бъдат застрахователни премии през 2017 г. Таблица, според нас, е най-удобната форма за разкриване на цялата картина на вноските за близко бъдеще.
Промени
Не е тайна, че Размерите на вноските в държавните социални фондове савторите по важност задължителни плащания след данъците. Размерът на застрахователната премия евеличина, която неминуемо ще легне върху плещите на работодателите – фирми и бизнесмени.
Нека си припомним основния законодателен напредък в тази област: от 2017 г. по-голямата част от правомощията преминаха към руската данъчна служба. Това е контрол върху удръжките въз основа на текущия тарифи на застрахователните премии, събиране и получаване на задължения + анализ на отчети.
Тези промени вече присъстват в нормативната уредба. Така от 1 януари 2017 г. Законът за осигурителните вноски № 212-FZ ще изчезне в забвение и на негово място ще бъде въведена нова глава 34 от Данъчния кодекс.
| Какво ще остане същото | Отчетни периоди: първо тримесечие, полугодие и 9 месеца |
| Период на фактуриране – година | |
| Кой е длъжен да плати - фирми, индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други частнопрактикуващи лица | |
| Обект – еднакви плащания | |
| Размери намалени застрахователни премии | |
| Основата за изчисляване на вноските - правилата са почти еднакви | |
| Какво ще се промени | Формуляри за отчитане, защото ще трябва да ги изпратите на данъчните власти |
| Срокове за подаване на отчети | |
| Критериите, които трябва да бъдат изпълнени, за да бъдете допустими за кандидатстване, са разписани по-подробно + списъкът с такива изисквания е разширен | |
| Моментът на загуба на правото на намалени застрахователни премии: вече е посочено, че това става „със задна дата” – от началото на годината |
След това нека да видим какво ще бъде. Нека веднага да отбележим, че социални данъци през 2017 гзапазени. Например данъкът върху доходите (данък върху доходите на физическите лица) остана на същото ниво. Това предполага, че държавата наистина не иска лихвите по застрахователните премии през 2017ггодина за оказване на натиск върху бизнеса.
Застрахователни премии 2017: тарифи, табл
Таблицата по-долу показва тарифите на застрахователните премии за 2017 г. Тарифната ставка (осигурителната ставка) епроцент на вноските.
Размерът на вноските през 2017 г(виж таблицата)
| Където | Защо | Тарифи на застрахователните премии, % |
| Към пенсионния фонд за ОПС | 22 | |
| Плащанията надвишават основния лимит | 10 | |
| Към Фонда за социално осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство | Плащанията не надвишават основния лимит | 2,9 |
| Плащанията надвишават основния лимит | Няма нужда от зареждане | |
| FFOMS: процент през 2017 ггодина | – | 5,1 |
2017: намалени застрахователни премии
Бързаме да ви зарадваме, че минимумът тарифи на осигурителните вноски в държавните извънбюджетни фондовепродължава да работи и през 2017 г. Вярно, само малцина избрани могат да разчитат на тях.
| Вид осигурител и кодове на дейност съгласно OKVED | Тарифа за изчисляване на застрахователни премии | ||
| До Пенс. фонд, % | Към Фонда за социално осигуряване (с изключение на наранявания), % | FFOMS: курс 2017на годината, % | |
| „Опростено“ с: 1) преференциален вид дейност; 2) приходи от него - от 70% от общия обем; 3) печалба за годината - не повече от 79 милиона рубли. (в противен случай загуба на право на намалена тарифа от началото на годината) Кодове: 13 – 16 и др. | 20 | 0 | 0 |
| „Налагане”: аптеки и търговци с фармацевтичен лиценз. Правото на [намалени ставки на застрахователните премии] е само за фармацевтичния персонал. Кодове: | 20 | 0 | 0 |
| Индивидуален предприемач на патент във връзка с нает персонал (за някои видове дейности има изключения) Кодове: | 20 | 0 | 0 |
| НПО в областта на опростената данъчна система (с изключение на държавните агенции): Социални услуги за граждани; Кодове: | 20 | 0 | 0 |
| Благотворителните организации са „опростени“ Кодове: | 20 | 0 | 0 |
| IT компании Кодове: | 8 | 2 | 4 |
| АД, LLC и партньорства по опростената данъчна система, които прилагат резултатите от интелектуална дейност, правата върху които се държат от бюджетни и автономни (включително научни) институции Код: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Подписано е споразумение с управителните органи на специалните икономически зони за: въвеждане на нови технологии; развитие на туристически клъстер. Кодове: | 8 | 2 | 4 |
| Плащания и награди на екипажи на кораби, регистрирани в Руския международен регистър (има редица изключения) Код: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Има статут на участник в проекта Сколково Код: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| В Крим има статут на участник в свободната икономическа зона Кодове: всякакви, с изключение на 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Има статут на жител на територия с приоритетно развитие Кодове: за всяка територия видът дейност се определя индивидуално | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Имам статут на пребиваващ в свободното пристанище Владивосток Кодове: всякакви, с изключение на забранените (виж решението на Надзорния съвет на това свободно пристанище). | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017: премия за застраховка злополука
И накрая, нека да видим какво ще бъде през 2017 г размер на социалните вноски(FSS) за наранявания.
На нашия уебсайт Таблица на тарифите на застрахователните премии през 2017 готносно спешни случаи на работа и професионални заболявания.
Напомняме, че законът ви задължава всяка година да доказвате, че първоначално установеният размер на вноските за „наранявания“ е правилен. Пакет от документи - заявление заедно с удостоверение за потвърждение - трябва да бъде подаден в Фонда за социално осигуряване преди 15 април на годината, в която очаквате да кандидатствате премия за застраховка злополука.
По този начин, за да получите тарифата за 2017 г., трябва да изпратите документи преди 15 април 2017 г. Тъй като този ден се пада в събота, важи правилото за прехвърляне. Затова се опитайте да потвърдите вашата „цена за наранявания“ преди 17.04.2016 г. включително.
Моля, обърнете специално внимание, че от 1 януари 2017 г. правителството на Руската федерация коригира Правилата за класифициране на видовете икономически дейности като професионален риск. Същността му е следната: ако компанията не е потвърдила основния вид дейност, социалното осигуряване автоматично ще присвои най-високия клас на риск от тези кодове OKVED, които са били декларирани по време на държавната регистрация в Единния държавен регистър на юридическите лица.
По същество тези промени консолидираха една вече установена практика. Просто вече всичко е абсолютно официално. Междувременно по-рано много конфликти с FSS по този въпрос стигнаха до съда. А последните поддържаха предимно фирми. Логиката се основаваше на факта, че човек не може произволно да се постави в най-строгите рамки. Но сега фондът няма да отчита само онези видове дейности, които компанията действително е извършвала през предходния период.
Застрахователните премии са редовни задължителни плащания. Плащането на вноски ви дава право на отпуск по болест и детски надбавки, безплатно медицинско обслужване и финансова подкрепа при пенсиониране.
Работодателите, предприемачите и самостоятелно заетите лица са длъжни да правят вноски. Ако индивидуален предприемач работи за себе си и има служители в своя персонал, тогава той е длъжен да плаща вноски за себе си и за своите служители. Експерти от системата Glavbukh са съставили таблица, показваща кой трябва да плаща застрахователни премии и за какви плащания. Проверете предварително дали прехвърляте всичките си възнаграждения към задължително пенсионно, медицинско и социално осигуряване >>>
Какво се отнася за застрахователните премии?Вноските са разделени на две групи: осигурителни вноски към фондове и към Федералната данъчна служба.
Първата група включва вноските в извънбюджетните фондове от заплатите на работниците за осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест. Такива удръжки обикновено се наричат вноски за злополука. Правят се за ДОО. За какви плащания се изчисляват? >>>
Втората група включва вноски за пенсионно, медицинско и социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Размер на застрахователните премии за 2019г.
Индивидуалните предприемачи имат право да прехвърлят вноски месечно, тримесечно или на еднократна сума. Точният срок, в който трябва да се преведе сумата на застрахователните премии, се определя от предприемача самостоятелно. Данъчният кодекс установява само дати, след които не могат да се плащат вноски. Особеното при такива осигурители е, че освен вноски за служителите, те трябва да плащат вноски и за себе си. Как да ги броим и при какви ставки >>>
Тарифи на застрахователните премии.Има общи и намалени застрахователни премии. Общите ставки на застрахователните премии през 2019 г. към Федералната данъчна служба са както следва:
- 22% - за пенсионно осигуряване;
- 2,9% - осигуровки за временна нетрудоспособност;
- 5,1% - здравно осигуряване.
В същото време, за изчисляване на вноските за пенсионния фонд и вноските в случай на болест и майчинство, законодателят установи максимални базови стойности, при достигането на които процентът се променя.
Във Фонда за социално осигуряване ставките на застрахователните премии се определят ежегодно от служителите на фонда. Те зависят от класа на професионалния риск на дейността на работодателя.
Кой ще има право да плаща по-малко вноски през 2019 г
Длъжностните лица промениха правилата, според които възлагат отстъпка от вноските за наранявания. Стана по-лесно да го получите - просто го завършете. Но ако FSS открие грешка в 4-FSS, който вече е бил изпратен, отстъпката може да бъде отменена.
Предприемачите плащат застрахователни премии на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Пенсионния фонд на Руската федерация. Размерът на удръжките е фиксиран, но зависи от годишния доход на предприемача.
Съществуващите правни норми, които се прилагат в областта на данъчното облагане при определяне на осигурителни трансфери към отделни фондове, определят стойностите на пределната база. Те са валидни само при определяне на суми във фонд "Пенсии" и "ДОО". Такива показатели не са предвидени за FFOMS. От януари е установена нова максимална базова стойност за изчисляване на застрахователните премии през 2018 г.
Максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните премии е лимитът на изчислените вноски за служителя, от който се прилага нулева или намалена ставка за осигурителни вноски. Максималната стойност се прилага за плащанията на всеки служител.
Данъчният кодекс установява, че доходите, начислени на служител под формата на заплати и други суми, чиито плащания работодателят извършва в полза на служителите, подлежат на включване в основата за осигурителни вноски. Изчисляването е задължение на предприятието, установено с разпоредби и се извършва за сметка на неговите разходи.
До определен момент важи правилото: колкото по-висока е заплатата, толкова повече работодателят трябва да изпрати в пенсионния фонд и други фондове. Ако размерът на заплатата надхвърли базовата граница, тогава има намаление на разходите на стопанските субекти за задължително осигуряване. Тоест ставките на застрахователните премии в този случай са регресивни.
Използването на пределна база насърчава работодателите да не крият увеличените заплати на работещите в предприятието. При такива условия те спазват действащото законодателство и спестяват парите си.
Използването на максималната база за застрахователни премии е залегнало в Данъчния кодекс на Руската федерация. В момента осигуровките във фонд "Пенсии" са 22%, във фонд "Социално осигуряване" - 2,9%.
Когато заплатата на служител кумулативно, започвайки от първите дни на годината, надвишава лимита, установен за текущата година, тогава ставките приемат стойности съответно от 10% и 0% по отношение на суми над тези лимити.
За преференциалните тарифи и двете ставки са равни на 0%. Такива обезщетения са изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват например използването на опростената данъчна система за посочения в кодекса вид дейност, доходът от който има дял над 70%.
внимание!Не се определят лимити за вноски за здравно осигуряване, както и за вноски, определени по допълнителни тарифи. Освен това тези лимити не са определени за вноски за наранявания.
При попълване на изчислението на застрахователните премии е необходимо отделно да се подчертаят сумите на трансферите в рамките на максималните стойности на базата и техните стойности над нея. В този случай отразяването в отчета става два пъти - в общи суми в самото изчисление, като се посочват сумираните наднормени стойности за всички служители, както и в информацията за всеки такъв служител.
Може да се интересувате от:
Заявление за прихващане на размера на надплатения данък: как да попълните, изтеглете формуляра
Трябва да се помни, че за пенсионно осигуряване се прилагат и максимални суми при изплащане на заплати по трудови договори. За застраховки срещу инвалидност и майчинство, сумите, получавани от служителя по трудов договор, не се включват в базовите лимити.
Какво е новото през 2019 г
Максималният размер на осигурителните суми се утвърждава за всяка година.
С ПМС № 1426 от 28 ноември 2018 г. показателят му за 2019 г. е утвърден в следния размер:
- за размер на пенсия в размер на 1 150 000 рубли;
- за социални - 865 000 рубли.
През предходната 2018 г. съответните максимални суми бяха в сила за Пенсионния фонд на Руската федерация - 1 021 000 рубли, за Фонда за социално осигуряване във връзка с осигуряване за инвалидност и майчинство - 815 000 рубли.
внимание!През 2019 г. лихвите няма да се увеличават, те остават същите. Така ще прехвърлим 22% към пенсионния фонд преди установения лимит, след 10%; в медицинското осигуряване – 5.1% и в социалното осигуряване – 2.9%.
Таблица: Максимална база за изчисляване на застрахователните премии през 2019 г
През 2019 г. при определяне на базата за изискуемите по закон осигуровки е необходимо да се използват следните максимални показатели:
Пределна база за вноски през 2018г
През 2018 г. за установените със закон бази за вноски за задължително осигуряване са използвани следните лимити:
Може да се интересувате от:
Код на вида предприемаческа дейност UTII през 2019 г. и основна рентабилност
Пример за прилагане на новата пределно допустима база
Нека да разгледаме пример за това как да използвате максимална база за застрахователни премии . Да приемем, че служителят има заплата от 112 000 рубли. Работиха всички месеци според отчета в пълен размер.
Компанията прави изчисления на базата на общи тарифи за застрахователни премии - за пенсионно осигуряване 22% (10% за суми по-големи от базата), социално осигуряване - 2,9%, медицинско осигуряване 5,1%. Приносът за щети е определен на 0,2%.
Във връзка с вноските в пенсионния фонд изчислението се извършва, както следва:
| месец | Размерът на заплатата, подлежаща на вноски, кумулативно до лимита | Сумата на заплатата, подлежаща на начисляване на вноски над лимита | Застрахователни удръжки в размер на 22% | Застрахователни удръжки в размер на 10% |
| 01.2019 | 112 000 | 24 640 | ||
| 02.2018 | 224 000 | 24 640 | ||
| 03.2018 | 336 000 | 24 640 | ||
| 04.2018 | 448 000 | 24 640 | ||
| 05.2018 | 560 000 | 24 640 | ||
| 06.2018 | 672 000 | 24 640 | ||
| 07.2018 | 784 000 | 24 640 | ||
| 08.2018 | 896 000 | 24 640 | ||
| 09.2018 | 1 008 000 | 24 640 | ||
| 10.2018 | 1 021 000 | 99 000 | 2 860 | 9 900 |
| 11.2018 | 1 021 000 | 211 000 | 11 200 | |
| 12.2018 | 1 021 000 | 323 000 | 11 200 |
Тъй като максималната сума не е установена за сумата в медицинската застраховка, е необходимо да се правят месечни удръжки към фонда в размер на: 112 000 х 5,1% = 5712 рубли.
Размерът на вноската за приспадане на нараняване се определя въз основа на риска от основния вид дейност. Няма и максимална сума за този вид приспадане. Следователно организацията ще трябва да извършва плащане всеки месец в размер на 112 000 x 0,2% = 224 рубли.