Данни за попълване на справки и документи за сетълмент. Подробности за попълване на отчети и документи за сетълмент Нови реквизити за данък върху доходите на физическите лица

Какви BCC се създават за юридически лица с цел плащане на данък върху доходите през 2017 г.? Кои BCC трябва да се използват за плащане на санкции и глоби? Представяме ви удобна таблица с актуалните БКК за 2017г.

Плащане на данъци през 2017 г.: нови ставки

Процедурата за плащане на данък върху доходите през 2017 г. зависи от данъчната ставка, която зависи от вида на дохода (печалбата). См. " ".

Като общо правило (и най-често) данъкът върху доходите трябва да се плаща в бюджетите на две нива:

• 3 процента от размера на печалбата - във федералния бюджет (ако Данъчният кодекс на Руската федерация не установява нулева ставка);
• 17 процента от сумата на печалбата отива в регионалния бюджет (освен ако Данъчният кодекс на Руската федерация и регионалното законодателство не предвиждат други ставки). Тази процедура е предвидена в член 284, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

3% отиват във федералния бюджет и 17% отиват в регионалния бюджет. Приложете тези проценти към печалбите, получени от 1 януари 2017 г. За печалбите за 2016 г. приложете различни ставки: 2% към федералния бюджет и 18% към регионалния бюджет.

Данък за 2016 г.: срок за плащане

Сумата на начисления данък върху доходите за 2016 г. трябва да бъде преведена в бюджетите не по-късно от 28 март на годината, следваща данъчния период. Тоест не по-късно от 28 март 2017 г. (клауза 1 на член 287, клауза 4 на член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изчислете го (намалете), като вземете предвид авансовите плащания, преведени през изминалата година (клауза 1 от член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример.
В края на 2016 г. Cosmos LLC получи печалба от 1 600 000 рубли. Данък върху дохода се начислява в размер на:

• към федералния бюджет - 32 000 рубли. (1 600 000 рубли × 2%);
• към регионалния бюджет - 288 000 рубли. (1 600 000 рубли × 18%).

Прочетете също Какви доходи не се облагат с данък върху доходите от 2019 г.?

През годината Космос направи авансови плащания в размер на:

• към федералния бюджет - 29 000 рубли;
• към регионалния бюджет - 199 000 рубли.

Авансовите вноски за данък общ доход намаляват дължимия данък общ доход в края на 2016 г. Затова тя композира:

• към федералния бюджет - 3000 рубли. (32 000 рубли – 29 000 рубли);
• към регионалния бюджет - 89 000 рубли. (288 000 рубли – 199 000 рубли).

На 28 март 2017 г. счетоводителят на Космос (юридическо лице) формализира плащането на данък със следните документи:
платежно нареждане към федералния бюджет в размер на 3000 рубли;
платежно нареждане към регионалния бюджет в размер на 89 000 рубли.

KBK за 2017 г.: табл

През 2017 г., за да платите данък върху доходите, трябва да използвате кодове за бюджетна класификация, които определят собствеността върху плащането, изпратено в бюджета за целите на плащането на данък върху доходите, санкции и глоби от юридически лица.

Печалбата, получена от предприятието след данъчно облагане, може да бъде разпределена между участниците в дружеството. Дивидентите признават не само приходите от разпределението на оставащите печалби, получени от участника, но и други подобни плащания към участниците (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 14 май 2015 г. № 03-03-10/27550) . Дивидентите също се признават като постъпления извън Руската федерация, признати като такива от законодателството на други държави (клауза 1, член 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прочетете за условията, при които се разпределят дивиденти в LLC в тази статия.

За информация относно спецификата на изчисляване на дивиденти за организации, използващи специален режим, прочетете статията „Процедура за изчисляване на дивиденти по опростената данъчна система“.

Получатели на дивиденти

Когато получават печалби след облагане с данъци в края на годината, участниците в организацията могат да разчитат на получаване на допълнителни плащания от тази печалба. Получатели са собствениците на дялове в управляващото дружество, сред които могат да бъдат както юридически, така и физически лица.

Печалбата се разпределя между участниците в съответствие с процедурата, отразена в устава на юридическото лице. Най-често това разпределение се извършва пропорционално на дела на участие. Новоприетите участници могат да разчитат и на изплащане на дивиденти според наличния дял.

Организацията, изплащаща дивиденти, действа като данъчен агент, удържайки данък върху доходите на физически лица от плащания към физическо лице и данък върху доходите от плащания към юридическо лице.

Прочетете какво се счита за дата на получаване на доход под формата на дивиденти в материала „Начислява ли се данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите?“ .

Как да се справим с данъка върху доходите на физическите лица, ако дадено лице не е получило изпратени му дивиденти, прочетете статията „Дивидентите не достигнаха до получателя - можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица“.

За информация относно изчисляването на данък върху дивиденти, изплащани на юридически лица - жители на Руската федерация, прочетете статиите „Как правилно да изчислим данък върху дохода върху дивиденти?“и „Характеристики на изчисляване на дивиденти за определяне на данък върху дохода“.

KBK за дивиденти за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите от 2015 г. е 13%. Ако участникът не е местно лице на Руската федерация, данъчното облагане трябва да се извърши в размер на 15%.

Доходите, изплатени на физически лица, включително дивиденти, се отразяват в сертификати 2-NDFL и в изчисления 6-NDFL.

Прехвърлянето на данък към бюджета на LLC трябва да се извърши в съответствие с клауза 6 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация не по-късно от деня, следващ деня на плащането. Данъкът може да се преведе еднократно, независимо от броя на получателите на дивидент.

БКК за данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2019 г. не се променя спрямо предходни периоди. Когато съставяте платежен документ, трябва да посочите следния код:

182 1 01 02010 01 1000 110.

За текущи BCC за 2019 г. вж.

Резултати

Дивидентите, изплатени на членовете, представляват доход, който подлежи на данъчно облагане. Като данъчен агент, организацията, извършваща плащанията, удържа данък от тях. В този случай данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от доходите на физическите лица и се превежда в бюджета, като се използва същият BCC, който се използва при удържане на данък върху други доходи на служители.

За да влязат парите в бюджета, е необходимо да се попълни правилно платежното нареждане за превод на едно или друго задължително плащане.

Примерно платежно нареждане 2019: правила за попълване

Правилата за попълване на платежно нареждане са предписани в Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. N 107n и не са променени в сравнение с 2018 г. Ние сме обобщили тези основни правила в таблица:

Имайте предвид, че таблицата не съдържа информация, която трябва да бъде посочена в платежните нареждания при превод на вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване, както и на вноски към VNiM. На платежните нареждания за тези вноски е посветен отделен материал.

Платежно нареждане 2019: особено важни подробности

Някои данни за платежно нареждане трябва да се попълват много внимателно. В крайна сметка, ако сгрешите в тях, вашият данък/вноска просто ще се счита за неплатен. Съответно ще трябва да прехвърлите отново сумата на данъка/вноската към бюджета, както и да платите санкции (ако откриете грешката след края на установения период на плащане).

Такива подробности включват (клауза 4, клауза 4, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 4, клауза 7, член 26.1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. N 125-FZ):

• Номер на сметка на Федералното съкровище;
• име на банката на получателя.

Грешките в други подробности не са критични - парите пак ще отидат в бюджета. И грешката може да бъде коригирана чрез изясняване на плащането (клауза 7, член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Платежно нареждане през 2019 г.: образец

За ваше удобство ще предоставим платежно нареждане. Например избрахме данък върху доходите на физическите лица, преведен в бюджета от данъчен агент.

Готови образци на платежни нареждания за 2019г

Образци на платежни нареждания за данъци и вноски ще намерите в нашата. Освен това, ако посочите кода на вашата Федерална данъчна служба в съответното поле, тогава в примерните фишове за плащане ще видите данните за вашата данъчна служба/вашата социалноосигурителна каса.

За да избегнете грешки при попълване на подробности за платежни документи, можете да използвате услугата „Адрес и данни за плащане на вашата проверка“, с помощта на който, като изберете необходимите данни, можете да генерирате сетълмент документ в електронен вид

Информацията по-долу зависи от вашия регион (77 град Москва)

Вашият регион е открит автоматично. Винаги можете да го промените, като използвате превключвателя в горния ляв ъгъл на страницата.

Данни за прехвърляне на данъци и такси

Прехвърлянето на всички данъци и такси, включително регионални и местни, администрирани от данъчните власти, се извършва по единна съкровищна сметка № 40101810045250010041, открита от Федералното управление на финансите за Москва в Главната дирекция на Банката на Русия за Централния федерален окръг на Москва (пълен), GU Bank of Russia за Централния федерален окръг (кратък), BIC 044525000.

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация задължението за плащане на данък се изпълнява във валутата на Руската федерация.

Задължението за плащане на данъка не се счита за изпълнено, ако данъкоплатецът неправилно посочи в нареждането за превод на данък номера на сметката на Федералната хазна за съответния съставен субект на Руската федерация и името на банката на получателя.

Всеки жител на нашата държава е задължен по закон да плаща данък върху спечелените пари (NDFL). Това означава, че част от заплатата (или друг източник на доход) се превежда в държавния бюджет и заплатата стига до ръцете на служителя, след като от нея бъде удържан данък върху дохода.

Този данък е важен за бюджета на страната поради следните причини:

1. Благодарение на вноските на работещите граждани руската хазна редовно се попълва с пари.
2. С увеличаването на данъчните ставки бюджетът автоматично расте.

Данъкоплатци и обекти на данъчно облагане

Тези, които са задължени да плащат данъци в Русия, са: .

Повече информация:

1. ДА СЕ данъчни жителиТова не включва всички граждани, дошли в страната ни, а само тези, които са били в нейните граници от 183 дни или повече.
2. ДА СЕ данъчни нерезидентиТе включват граждани на други държави, които са в Русия за по-малко от 183 дни (и в двата варианта за изчисляване се взема последната година).

По принцип материалните печалби се признават за обект на данъчно облагане., получени от данъкоплатците.

а именно:

• възнаграждение за работата на служителя, отразено под формата на пари;
• начисления при официален отпуск по болест;
• пари, натрупани в случай на временна нетрудоспособност;
• други материални награди, които човек е успял да спечели.

За данъчни лица облагаемите обекти включват доходполучени както от източници, разположени на територията на нашата страна, така и от източници на дейност извън Русия.

За нерезидентисамо онези доходи, които произтичат от източници на територията, принадлежаща на Русия.

Цените през 2019г

За лица, класифицирани като, данъкът трябва да се изчислява по ставката 13% . Изчислението трябва също да се прилага:

• на всички граждани на страни като Беларус, Киргизстан, Казахстан и Армения;
• за бежанци и имигранти.

За данъчни нерезиденти ставката е 30% . Ако данъчен нерезидент остане и печели в Русия повече от 183 дни, тогава данъкът вече не трябва да се изчислява по ставката 30% , и по ставката 13% .

При печалби (различни видове лотарии) или печалби от начисления по срочни банкови депозити трябва да се използва данъчната стойност 35% .

Какво не се облага с данък върху доходите на физическите лица

Съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Русия не се облагат с данък:

1. Обезщетения, изплащани в случай на безработица и бременност (и съответно раждане).
2. Стипендия.
3. Издръжката е осъдена да се плаща по съдебен ред.
4. Финансова помощ (със сума не повече от 4000 рубли за 1 година).
5. Социални плащания.
6. Пенсиите.
7. Различни видове компенсации: например плащания за пътни или ежедневни разходи.

Таблица за данъчни приспадания

Можете да научите какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица от това видео.

Декларация и особености на нейното подаване

Работодателят предоставя на данъчните власти съответните данни за своите служители. Но в допълнение към това законът задължава отделните граждани самостоятелно да подадат декларация до данъчните власти в следните случаи:

1. При получаване на парични обезщетения от други лица или предприятия, които не действат като данъчни агенти (в тази позиция могат да бъдат включени доходи от предоставяне на жилища под наем).
2. При реализиране на печалба от продажбата на ваш имот, който е бил собственост по-малко от три години.
3. При генериране на доходи от източници, намиращи се в чужбина.
4. В ситуации, когато гражданин е получил печалба, от която данъчният агент не е декларирал данък върху дохода.
5. В случай на печалба (например печалби от лотария, лотария или слот машина).
6. При получаване на възнаграждение под формата на пари от правоприемниците на авторите на произведения на изкуството или науката.
7. При получаване на подаръци от други граждани под формата на превозно средство, недвижим имот, дялове, акции или дялове.
8. В случай, че гражданин поиска възстановяване (пълно или частично) на платен преди това данък върху доходите.
9. В случай, че гражданин се занимава с частна практика като нотариус.
10. В случай, че физическо лице работи като адвокат (със създаване на адвокатска кантора).

Горният доход се превежда в данъчната служба по мястото на постоянна регистрация (на мястото на данъчна регистрация). Срокът е до края на април на годината, следваща годината на получаване на дохода.

Гражданин, който е данъкоплатец, има право да подаде декларацията си както лично, така и чрез представител. Можете също така да използвате или електронния метод за изпращане на декларацията (ако има такъв) или по пощата.

Как да се върна и за какво

Руското законодателство предвижда възможност за връщане на 13%, платени като данък.

Има няколко случая, в които е възможно връщане на част от направените разходи:

1. Придобиване на недвижими имоти.
2. Придобиване.
3. Получаване на образование.
4. Разноски за плащане.
5. Разходи, произтичащи от доброволни дарения за благотворителна организация.

Възстановяването се извършва с участието и разрешението на Федералната данъчна служба. Човек може да издаде такова възстановяване както на основното си място на работа, така и като отиде в самата данъчна служба.

Процедура за изчисление

У нас има т.нар плоска данъчна скала. Това означава, че данъчната ставка не зависи от нивото на доходите на гражданите и е еднаква за всички.

Много съвременни държави имат прогресивен тип данъчно облагане. Тоест, колкото повече пари печели един гражданин, толкова повече дава на държавата си.

Изчисляването на размера на данъка върху доходите в Русия през 2019 г. е в ход по следния начин:

1. Сумират се всички доходи, получени от служителя (включително всички видове бонуси, стимули и допълнителни начисления към заплатата).
2. Избира се сумата на приспадане (ако е приложимо).
3. Удръжките се изваждат от общия получен доход.
4. Взема се подходящ процент на данъка върху дохода (в зависимост от статута на гражданина).
5. Изчислява се размерът на данъка, който трябва да бъде преведен във федералния бюджет.

По-долу са дадени няколко примера за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за 1 месец трудова дейност на данъчно местно лице.

От заплата

Този месец гражданин получи заплата от 50 000 рубли. За специални заслуги му е изплатен и бонус от 9800 рубли.

Така данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубли.

Заплатата на служителя през отчетния месец е 19 700 рубли, тъй като в семейството има малко дете, от заплатата трябва да бъдат удържани 1400 рубли.

Изчисляване на данък върху дохода за такъв служител:

19 700 – 1400 = 18 300 рубли.

18 300 * 13% / 100% = 2379 рубли.

Процедурата за изчисляване на размера на данъка в случай на отпуск по болест:

• Да приемем, че служител с 9-годишен опит предостави отпуск по болест с дати 4-14 юни 2018 г.;
• Доходите на служителя за 2016-2017 г. възлизат на 910 000 рубли.

Първо се изчисляват средните дневни доходи за тези две години:

910 000 / 730 = 1246,60 рубли.

Тъй като трудовият стаж на служителя е повече от 8 години, плащането се извършва в размер на 100%:

12 466 * 0,13 = 1620,60 рубли.

Условия и данни за плащане

Когато възникне обект на данъчно облагане, трябва да се направят своевременно съответните вноски в бюджета.

Сроковете за плащане на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатите зависят от начин за изплащане на пари на служител:

1. При прехвърляне към пластмасова карта - в деня на този превод.
2. При плащане с предварително получени пари в брой от банкова сметка - в деня на теглене на парите.
3. В случай на парични плащания от дневните доходи на работодателя - не по-късно от деня, следващ деня на издаване на парите.

Ограниченията за времето за плащане на данъка при изплащане на дивиденти зависят от организационната форма на предприятието, от което е получен доходът: ООО- не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дивидентите, и за АД/ЗАО/ЧАО– в рамките на 1 календарен месец от датата на превеждане на материалното възнаграждение на акционерите.

Когато доходите не идват чрез данъчни агенти (например, човек печели от лотарията), гражданинът трябва сам да плати данъка.

През 2019 г. срокът за това е 15 юли. Отчетният период в този случай ще бъде 2018 г.

KBK

Съгласно правилата за попълване на полета при извършване на плащания към бюджета се посочва в поле № 104 на платежните нареждания. През 2019 г. стойностите на BCC по отношение на плащането на данъци от работодателите за служителите не са се променили.

По-долу са последните данни за 2019 г.:

• Данък върху доходите на физическите лица върху изплатените възнаграждения на служителите: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• неустойки по данък върху доходите на физическите лица върху трудовите възнаграждения: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• глоби в рамките на данъка: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Възникващи нюанси

1. Данъчните облекчения, използвани заедно с данъка върху доходите на физическите лица, могат да се прилагат за служител само в началото на календарната година (ако заявлението е изпратено по-късно, същото нещо).
2. Ако човек не се възползва от законното си право да получава обезщетения в рамките на една година, тогава все още има изход. В тази ситуация служителят може да получи право на парично възстановяване от данъчната служба (IFTS). За да направите това, ще трябва да предоставите на данъчните власти удостоверения, даващи възможност за получаване на обезщетения, както и декларация за получените доходи.
3. В ситуации, когато дадено лице има законно право на няколко вида данъчни облекчения едновременно, е разрешено да се използва само един от видовете.
4. Недопустимо е да се добавят няколко удръжки от стандартния тип (само обезщетенията за деца са включени в изключенията).
5. Ако данъкоплатецът е бил на почивка или е взел отпуск по болест по време на работа, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на средната месечна заплата на този служител.

Как правилно да изчислите и платите данък върху доходите на физическите лица - в това видео.