Формула за оборот на вземания. Период на оборот на вземанията: формула за приложение и изчисляване

Клиентите на всяко предприятие, особено тези на едро, рядко плащат на компанията в брой. Най-често минава известно време между датата на подписване на договора и постъпване на плащането по сметката. Междувременно това се отразява на ликвидността на компанията и необходимостта от прибягване до заемен капитал, което означава плащане на лихва върху използването му.

Коефициентът на обръщаемост на вземанията е финансов показател, който показва колко пъти задълженията към компанията са били преобразувани в пари през отчетния период.

Какво показва коефициентът на обръщаемост на вземанията и каква е неговата същност?

За да се разбере значението на разглеждания коефициент, е необходимо да се въведе една икономическа категория - вземания.

Вземания е сумата на непогасените задължения на други фирми към предприятието.Основно възниква, когато клиент направи разсрочено плащане за закупен продукт.

Коефициентът на обръщаемост на вземанията показва колко пъти оборотният капитал на компанията е бил обърнат през отчетния период. С други думи, показва колко пъти са били закупувани нейните продукти от дадена фирма (през отчетния период със среден размер на вземанията).

За финансовия анализ тази информация е важна по две причини:първо, това се отразява на ликвидното състояние на предприятието (паричните средства на компанията се формират главно от платени вземания), второ, това е показател за ефективността на нейната работа (показва колко често клиентите купуват продукти на компанията).

Къде се използва този коефициент?

Този коефициент най-често се използва за два основни случая: при вземане на управленски решения (от генералния директор, финансовия мениджмънт, ръководителя на отдела за продажби, както и специалисти по икономически и правни услуги) и за оценка на ефективността на бизнеса при покупка и продажба на предприятие (вече беше посочено по-горе, че вземанията пряко влияят върху ликвидността на компанията).

Каква форма на отговорност е предвидена за учредителите на LLC за дълговете на създаденото от тях юридическо лице - прочетете

Стандартна стойност на коефициента на обръщаемост на вземанията

На практика няма строги нормативни стойности за този показател.Възможно е само да се проследи промяната на този коефициент във времето: ако той намалява, това означава отрицателни промени в тялото на предприятието; ако расте, това означава, че ръководството на компанията взема ефективни решения.

Каква е отговорността на главния счетоводител от 2016 г. - разберете

Но не всичко е толкова просто, например, индикаторът може да падне поради агресивната кредитна политика на компанията (когато условията за търговски кредит се облекчават, за да се завладеят нови пазари), и това, в стратегически аспект, ще бъде по-скоро положителна, отколкото отрицателна промяна за компанията.

Коефициентът на обръщаемост на вземанията демонстрира с каква честота клиентът купува продуктите на компанията (с определени улеснения).

Няма строги регулаторни ограничения за този показател: за да се оцени състоянието на компанията, е необходимо да се проучи във връзка с други икономически съотношения. Но все пак можете да се ръководите приблизително от стойността на този показател, тъй като в бизнес пресата има средни стойности на коефициента за конкретна индустрия.

Можете да разберете какви са основните проблеми при управлението на оборота на вземанията в следния видеоклип:

Коефициент на обръщаемост на вземанията(Receivables Turnover, RT) - финансов показател, изчислен като съотношение на оборота на фирмата към средногодишния размер на вземанията.

Нивото на вземанията се определя от много фактори: вида на продуктите (услугите), капацитета на пазара, степента на насищане на пазара с тези продукти (услуги), системата на плащане, възприета от предприятието и др. Управлението на вземанията е от особено значение в периода на инфлация, когато такова обездвижване на собствен оборотен капитал става особено нерентабилно.

Формула за изчисление:

RT=Обем на продажбите/Средни вземания

ср. вземания- средна годишна стойност на вземанията (колкото по-точна е стойността, толкова по-точен ще бъде показателят)

Коефициентът на оборот на вземанията показва колко ефективно предприятието използва финансовите ресурси, когато продава своите продукти. Показателят отразява увеличението или намалението на предоставения от предприятието търговски кредит. Намаляването на този показател може да показва увеличаване на броя на неплатежоспособните клиенти и други проблеми с продажбите, но също така може да бъде свързано с прехода на компанията към по-мека политика на отношения с клиентите, насочена към разширяване на пазарния дял. Колкото по-нисък е оборотът на вземанията, толкова по-висок ще бъде оборотният капитал на компанията, за да разшири продажбите.

Този показател е свързан с показателя период на обръщаемост на вземанията. В английската версия този показател се нарича Период на събиране (CP) и се изчислява по следната формула:

Период на оборот=Средни вземания/обем на продажбите*Продължителност на периода

Ускоряването на оборота на средствата в изчисленията и намаляването на времето за оборот в динамиката се счита за положителна тенденция. Въпреки това е препоръчително да сравнявате показателите за оборот със стандартните показатели. Увеличаването на периода на оборот на вземанията може да показва влошаване на условията за плащане на продукти (услуги) по договори или финансови затруднения сред потребителите. Но директният подход към оценката на този показател е напълно неприемлив. Много често компаниите, за да увеличат обема на продажбите в борбата за купувачи, прибягват до значителни отсрочки на плащането. Следователно е необходимо да се интерпретират получените цифрови стойности, като се вземе предвид ситуацията в индустрията, моделната гама, покупателната способност на клиентите и др.

Коефициент на обръщаемост на вземанията в Excel

Коефициентът на обръщаемост на вземанията е един от финансовите показатели на бизнес дейността. Показва колко вземания се въртят през анализирания период. За изчислението са ви необходими цифри от баланса и отчета за доходите (отчет за приходите и разходите).

Стойността и икономическото значение на коефициента dz

Всички показатели за оборот (коефициенти) илюстрират скоростта на оборот на активи или пасиви: колко ефективно и активно компанията извършва дейност.

Вземанията отразяват паричните задължения на трети страни контрагенти към нашата компания. Това са парите, които ни се дължат (за извършени услуги, извършена работа, изпратени стоки).

Косвено вземанията могат да се нарекат загуби на предприятието. Услугата е предоставена, но все още няма пари - не можем да ги пуснем в обръщение. Освен това съществува риск от ликвидация или фалит на длъжника. Следователно компанията кредитор задължително оценява финансовата стабилност и ликвидност на контрагента.

Коефициентът на оборот на вземанията отразява скоростта на връщане на средствата за стоки или услуги и характеризира ефективността на взаимодействието между компанията и контрагентите. Колкото по-висок е показателят, толкова по-бързо компанията плаща на своите клиенти.

За какво е коефициентът? Да се ​​намерят начини за увеличаване на рентабилността на предприятието. Изчисляването на индикатора дава представа за динамиката на вземанията. Управлението му е да се увеличи коефициентът на текучество.

Как се изчислява периодът на оборот на вземанията?

За да направите това, трябва или да увеличите приходите, или да намалите вземанията.

Изчисляване на съотношението на вземанията

За да изчислите индикатора, имате нужда от баланс (Формуляр 1) и отчет за финансовите резултати (Формуляр 2).

Класическата формула изглежда така:

Kdz = приходи от продажби / средни годишни вземания.

За да намерим знаменателя, вземаме сумата от показателя в началото и края на анализирания период и разделяме на 2.

Ние ще изчислим коефициента на оборот на вземанията въз основа на финансовите отчети. Формула за баланс:

Kdz = линия 2110 / (линия 1230np + линия 1230kp) * 0,5

Данните за числителя се вземат от Образец 2, за знаменателя - от Образец 1.

Използваме Excel за изчисляване на възможностите.

За да могат коефициентите на бизнес активност да се изчисляват автоматично, балансът и финансовите отчети трябва да се поддържат в Excel.

Пример за баланс с реда, необходим за изчисления:

Пример за отчет за финансовите резултати на фирма (задължителният ред е маркиран):

Сега нека изчислим коефициента на оборот на вземанията - заменете препратките към клетките на съответните отчети във формулата:

Можете да анализирате не само за годината, но и за месеца и тримесечието.

Броят на дните, през които вземанията се превръщат в пари, се нарича период на оборот на вземанията. От икономическа гледна точка важността на този показател е очевидна: това е средният брой дни в анализирания период от време, през които парите от клиенти пристигат в разплащателната сметка на компанията.

Коефициентът на обръщаемост на вземанията в дни се изчислява по формулата:

Tdz = 365(360) / Kdz.

Нека намерим периода на оборот с помощта на Excel:

Нека го покажем в динамика на графиката:

След като анализирахме изчисленията и графика, заключаваме: вземанията не се погасяват навреме.

Изтеглете пример за изчисляване на съотношението на вземанията в Excel

Предприятието търпи значителни загуби, тъй като... контрагентите не могат или не искат да изплатят задълженията си. Или компанията продава стоки на кредит, поради което коефициентът на оборот е толкова нисък. Или има неправилна кредитна политика.

Накратко: Периодът на оборот на вземанията е периодът от момента на изпращане на стоките до получаване на плащането. За да го оцените, може да се изчисли и коефициент в дни. Колкото по-бързо дълговете се превръщат в пари, толкова по-стабилна е икономическата позиция на компанията и толкова по-малък е рискът от недостиг на ликвидност на оборотния капитал.

Подробности

Периодът на оборот на вземанията е коефициент, който оценява периода, през който предприятието получава плащане от своите длъжници за изпратени стоки или предоставени услуги. Този показател е необходим за оценка на паричните потоци на предприятието. Неговото изчисление помага да се определи колко стабилна е позицията на компанията, дали има средства за плащане на задължения и извършване на други плащания.

С други думи, коефициентът показва колко оборот представлява една рубла дълг, какъв дял от приходите е дългът на клиентите към компанията. Всяка компания трябва да се стреми към най-високата стойност, защото... Колкото по-голям е той, толкова по-бързо се изплащат задълженията. В идеалния случай е по-добре да минимизирате дълга, но ако това не е възможно, трябва да увеличите съотношението в бъдещи периоди.

Формула

За изчисляване на индикатора се използват няколко формули.

Общата формула за изчисляване на оборота на вземанията за всеки период:

• КОдз - коефициент на обръщаемост на вземанията;
• B - приходи (RUB);
• ДЗ кп - вземания в края на периода;
• ДЗ нп - вземания в началото на периода.

Формула за изчисляване на периода на оборот в дни:

• Ost dz - средно салдо на вземанията;
• B е приходите на компанията.

• SO dz - средно салдо на вземанията;
• 365 - броят на дните в годината (ако се изчислява за друг период, вземете действителния брой дни).

Изчисление на баланса:

• 2110 - стойност на низ 2110;
• 1230 kp - стойност на реда 1230 в края на периода;
• 230 np - стойността на линия 1230 в началото на периода.

важно!

• Приходът трябва да се изчисли към датата на изпращане (предоставяне на услугата).
• Не е необходимо да се премахват ДДС и акцизи от сумата на приходите, т.к те се съдържат и в размера на вземанията.

Как да анализираме индикатора

Коефициентът се използва за анализ на паричните потоци на предприятието за няколко периода. Сравнява се - дали е имало ръст или спад.

Оборот на вземанията

Ръст означава, че ситуацията се е подобрила, делът на вземанията намалява. Спадът е, напротив, тъжен знак. Това сигнализира за едно нещо: дълговете на клиентите растат.

Би било оптимално да се вземат данни за предходната година и да се изчислява индикаторът на тримесечие или месец.

Увеличаването на срока за погасяване на вземанията показва, че е необходим засилен контрол върху плащанията на купувачите, за да се избегне финансова нестабилност и нуждата от допълнително финансиране.

Фирмите с изразена сезонност трябва да обърнат специално внимание на сравняването на стойности за подобни периоди от предходни години, т.к. анализирането на индикатора само в рамките на текущата година няма да ви позволи да получите правилна представа за ситуацията, която възниква при максимално и минимално търсене на стоки/услуги.

Ако фирмата предоставя разсрочено плащане и периодът надвишава оборота на вземанията в дни, то това застрашава цялата дейност на фирмата, т.к. Компанията може да има постоянни проблеми с ликвидността и паричните дефицити. В този случай е необходимо спешно да се предприемат мерки за намаляване на вземанията, в противен случай компанията ще трябва да вземе пари от оборотния капитал, като по този начин намали ефективността на дейността си.

Колкото по-дълъг е периодът на оборот, толкова по-висок е рискът от неизпълнение на дълга. Индикаторът може да се изчисли отделно по отношение на:

• Физически и юридически лица.
• Видове клиенти (нови, редовни, ключови и т.н., всяко предприятие има свои собствени правила за разпределяне на клиенти в групи).
• Работа на предприятието като цяло и отделни видове продукти/услуги.
• Условия на договорите (тарифи, размер на пратките и др.).
• Източници на привличане на клиенти.
• Регион на местоположението на клиента.
• Мениджъри, които са заети с клиенти.
• Продължителност на дълга (по договор и факт).

Примери за изчисление

Изчисляването на показателя е дадено в таблица (изтегляне в Excel).

Така средният период на обръщаемост на вземанията за 2017 г. е 39 дни. Най-бързо са получавани пари от клиенти през първото тримесечие - 37.5 дни. Най-дълго дълговете се погасяват през второто тримесечие - 45 дни. Но до края на годината цифрата се изравни и стана по-ниска от средната - това е добър знак.

Резюме

За да се гарантира, че предприятието няма недостиг на оборотен капитал, е необходимо да получават пари от клиентите за изпратени стоки или услуги своевременно (избягвайте закъснения) и да намалите периода за изплащане на вземанията. В противен случай компанията може да има затруднения с платежоспособността и това вече ще остави отпечатък върху дейността на компанията като цяло и ще доведе до загуби в бъдещ период.

Въпроси и отговори по темата

Все още няма зададени въпроси по материала, имате възможност да бъдете първият, който ще го направи

Средни вземания за периода:

DZ s = (DZ n.p. + DZ c.p.) / 2

2. Оборот на вземанията в дни

TLC (в дни) = Средни вземания × t

Постъпления от продажби

DZ = 360 дни / DZ оборот в обороти

Където ОДЗ е оборот на вземанията;

t - отчетен период в дни.

3. Дял на вземанията в общите текущи активи:

U dz = Вземания

Текущи активи × 100%

4. Дял на съмнителните вземания във вземанията:

При sdz = × 100%

Този показател характеризира „качеството“ на вземанията – възходяща тенденция показва намаляване на ликвидността.

Анализът на оборота на вземанията трябва да се извърши в сравнение с предходния отчетен период.

За да повишите точността на анализа, като използвате вътрешни счетоводни данни, в допълнение към поясненията към баланса, можете да създадете обобщена таблица, в която вземанията са класифицирани по възраст на образуване. Месечното съставяне на такава таблица ще ви позволи да имате ясна представа за състоянието на сетълментите с различни длъжници и своевременно да идентифицирате просрочения дълг.

ЗАДАЧА № 21:

Анализира състава, структурата и динамиката на вземанията.

Таблица 21. - Анализ на вземанията.

Задача № 22:

Анализирайте оборота на вземанията.

Таблица 22. - Анализ на оборота на вземанията.

Методологията за анализ на задълженията е подобна на методологията за анализ на вземанията.

Въз основа на данните от съответните таблици с обяснения към баланса се съставя аналитична таблица, в която се оценява динамиката на дължимите сметки, изчислява се темпът на растеж и отклонението.

Състоянието на дължимите сметки трябва да се анализира в сравнение с вземанията. Техните суми трябва да са балансирани, скоростта на обръщане на вземанията трябва да бъде по-висока, а темпът на нарастване трябва да бъде по-малък от този на задълженията. В случай на преобладаване на размера на вземанията и по-нисък процент на обращение в сравнение с дължимите сметки възниква недостиг на средства за плащане.

ЗАДАЧА № 23:

Анализира състава, структурата, динамиката и оборота на задълженията.

Таблица 23 . - Анализ на задълженията.

СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНАТА ЛИТЕРАТУРА

1. Анализ на счетоводството (финансови отчети): учебно-методически комплекс / Ed. проф. Л.М. Полковски. – М.: Финанси и статистика, 2008.

2. Анализ на финансовите отчети: учебник / L.V. Донцова, Н.А. Никифорова. – 7-мо изд., преработено. и допълнителни – М.: Издателство „Дело и Сервиз”, 2009 г.

3. Кирянова, З.В. Анализ на финансовите отчети: учебник за бакалаври / Кирянова, З.В., Седова, Е.И. - 2-ро изд.; кор. И допълнително - М.: Юрайт, 2012.-428 с.

4. Пятов, М.Л. Анализ на финансовите отчети: учебник за студенти, обучаващи се в специалност „Икономика“ / Пятов, M.L.-M.: Счетоводство, 2011.-352 с.

5. Донцова, Л.В.: учебник за студенти, изучаващи специална педагогика. “Счетоводство, анализ и одит” / Донцова, Л. В., Никифорова, Н. А. - 7-мо изд.; преработен И допълнително - М.: Бизнес и услуги, 2009. - 384 с.

6. Смекалов, П.В. Анализ на финансовите отчети: учебник / Смекалов, П.В., Бадмаева Д.Г., Смолянинов Н.В.-СПб.: Проспект Науки, 2009.-472 с.

7. Анализ на финансови отчети. 2-ро изд., испански и допълнителни Учебник за бакалаври. Кирянова З.В., Седова Е.И. 2014, EBS URAYT: (Електронен ресурс) режим на достъп: http://www.urait.ru/

8. Суглобов А.Е., Жарилгасова Б.Т. Анализ на финансовите отчети: учебник. – 2-ро изд. – М.: КНОРУС, 2008.

9. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика за финансов анализ на дейността на търговските организации. – М.: ИНФРА – М, 2008.

Приложение 1

БАЛАНСА

Вземанията са важен показател, който ви позволява да оцените финансовата стабилност на компанията, нейната бизнес дейност и оборота на капитала, инвестиран в оборотен капитал. Следователно не може да се пренебрегне рязко увеличение или, обратно, намаляване на нивото на този показател.

Състоянието на вземанията винаги трябва да бъде под постоянно наблюдение. Освен това има отличен инструмент за това.

Защо е необходим този индикатор?

Това съотношение ви позволява да оцените промените в размера на вземанията и да предприемете мерки за стабилизирането му.

Факт е, че твърде рязкото увеличение на обема на задълженията на купувача означава, че продавачът следва прекалено неразумна кредитна политика, пренебрегвайки необходимостта от строг контрол на плащанията към купувачите и продължавайки да изпраща продукти, независимо от наличието на неизплатени предишни пратки. Всъщност това означава, че предприятието „изяжда“ своите резерви и след известно време, ако не направи никакви опити да събере дългове (например), ще започне да прибягва до външни заеми, губейки финансовите си независимост. И това може да доведе до.

Но бързият спад, ако не е свързан с умела работа с клиенти, също е неприятно явление, което показва спад в интереса към произвежданите продукти. Което, ако не се промени ситуацията, може да доведе до фалит.

Особено причини за намаляване на обемаИма много разпродажби:

• високи цени;
• негъвкави условия за сътрудничество;
• лошо качество на продукта и др.

И всичко това ни позволява да оценим нивото на коефициента на обръщаемост на вземанията.

Разбира се, че имате нужда стремете се да го увеличите, но трябва да направите това разумно:

• увеличаване на приходите от продажби чрез компетентна ценова политика и маркетинг;
• едновременно намаляване на вземанията чрез елиминиране на такива явления като просрочени и дългосрочни задължения.

Формула за изчисление

За изследване на оборота на клиентските дългове има проста формула, която се основава на взаимодействието на два показателя - приходи от продажби и салдо на вземанията. Естествено, колкото по-високи са приходите и колкото по-ниско е нивото на дълга, толкова по-добре. Този коефициент показва ефективна работа с клиентите, предотвратяване на просрочване на задълженията и същевременно спад на приходите. Обратното явление води до негативна оценка на дейността на компанията.

Всички показатели за изчисляване се вземат от данните, т.е. в рубли. Ако приходите и дългът на клиента се оценяват в чуждестранна валута, тогава тези показатели се включват в счетоводството и отчитането с конвертиране в рубли по курса, който е в сила към момента на сделката или оценката. Между другото, повишаването или спадането на обменния курс също оказва влияние върху промените в изчислителните показатели поради разликата в периода, когато се вземат предвид двата показателя. И това също трябва да се има предвид при оценката на оборота на вземанията. Тези. всъщност е необходимо и двете стойности да бъдат еднакви, текуща оценка.

Вземанията се използват под формата на тяхното средно салдо (ABR), което се изчислява за определен период от време, както следва:

ДЗСО = (ДЗ в началото на периода + ДЗ в края на периода)/2

Приходите от продажби също се вземат за същия период.

И след това изчислението DZ коефициент на оборот (k DZ)ще изглежда така:

k ДЗ = Приходи от продажби за периода/ДЗСО

Има и друга възможност за оценка на състоянието на сетълментите с клиенти - период на оборот:

DZ период = 365 дни/k DZ

Често вместо 365 дни банковата стойност на годината е 360 дни.

Периодът на оборот показва средния период, за който клиентите плащат за изпратените продукти. И, естествено, колкото е по-голям, толкова по-зле е за финансовото състояние на компанията.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчетността, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Пример за изчисление

1. Приходи от продажби за годината = 123 560 хиляди рубли;
2. Вземания в началото на годината = 6615 хиляди рубли;
3. Вземания в края на годината = 10 560 хиляди рубли.

DZSO = (6615 хиляди рубли + 10560 хиляди рубли): 2 = 8587,5 хиляди рубли,

k DZ = 123560 тр. : 8587.5 тр. = 14,39

Това означава, че компанията има разумна клиентска политика: за 1 рубла дълг има 14,39 рубли приходи;

ODZ период = 365 дни: 14.39 = 25.4 дни

Средното време, необходимо за погасяване на дълговете, е малко под месец. Компанията трябва да намери начини да намали този период или да направи анализ на дълга, като идентифицира просрочени и нереалистични суми за събиране.

Стандартно ниво на коефициента

Струва си да се отбележи, че няма единна стандартна стойност за коефициента на оборот на дълга на клиента. За всяка индустрия е различно.

Освен това, за всяко предприятиетози индикатор е ваш! И това е всичко:

• в спецификата на прилаганата ценова политика и работа с клиенти;
• по-специално маркетинговите дейности на продавача;
• по-специално продуктите, които продава;
• по реда за формиране на използваните от него счетоводни показатели и др.

Анализ на данни

Предприятието ще оцени промените в този коефициент въз основа на своята специфика.

За всички обаче е еднакво интерпретация на общи промени в индикаторакъм увеличаване или намаляване:

• растежът на коефициента е положителен, ако в същото време има увеличение на приходите поради увеличаване на оборота и намаляване на нивото на вземанията;
• спадът на коефициента е отрицателен, ако има едновременно намаляване на нивото на продажбите (или тяхната стабилност) и увеличаване на обема на потребителските задължения.

Във всички останали случаи промените в коефициента трябва да се разглеждат от гледна точка на анализа на динамиката на всички показатели, използвани при изчислението.

Задължения

Този индикатор „помага“ за оценка Колко опасно е положението на компанията?поради увеличение на вземанията. Тези. дали компанията разполага със собствени средства за извършване на дейност.

Това коефициент (k късо съединение)изчислено по следната формула:

k KZ = Приходи от продажби/KZSO

където KZSO е средното салдо на дълга към кредиторите:

KZSO = (KZ в началото на периода + KZ в края на периода) / 2.

Същността на коефоборот на дължимите сметки е, че той показва доколко задълженията на фирмата към доставчици, банки, бюджета и други кредитори надвишават обема на продажбите. И колкото по-висок е този показател, толкова по-малко зависи компанията от заемни средства! Следователно този коефициент трябва да се разглежда едновременно с показателя за оборот на вземанията, за да се получи по-точна картина.

Основните правила за управление на вземанията на предприятието са разгледани в следния видеоклип: