Кой не плаща FSS? Възможно ли е да се правят частни вноски във Фонда за социално осигуряване? Възможно ли е връщане на надплатени суми?

Така че усилията ми не са напразни.

Днес ще говорим за една доста важна тема, а именно връзката между индивидуалните предприемачи и FSS (фонд за социално осигуряване).

Нека да разгледаме кога индивидуалният предприемач трябва да плаща вноски във Фонда за социално осигуряване:

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване за индивидуални предприемачи без служители

До 2014 г. всички предприемачи, независимо дали имат или не наети лица, трябваше да подават годишни отчети към Фонда за социално осигуряване. Когато няма служители, не са подавани нула отчети.

Доста глупава дейност, която просто отвличаше вниманието на предприемачите от бизнеса, самият аз се възмущавах много пъти. Освен това, в случай на непредоставяне на отчети, на индивидуалния предприемач беше наложена глоба.

Но има светли умове сред хората, които приемат закони, и накрая, от 2014 г., подаването на нулева отчетност към Фонда за социално осигуряване е отменено (за онези индивидуални предприемачи, които не са работодатели).

ВНИМАНИЕ! Предприемачите, които нямат наети лица, да не се регистрират в КСО и съответно да не подават отчети!

Ако се занимавате от дълго време и през това време сте имали служители (т.е. регистрирани сте в социалната каса като работодател), тогава определено трябва да напишете молба и да бъдете отписани като работодател. Докато сте регистриран като работодател, ще трябва да подавате годишни отчети, така че не се бавете и напишете молба, за да се отървете от този проблем.

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване за индивидуални предприемачи с наети лица

За тези предприемачи, които наемат служители, първо, трябва да го направите в рамките на 10 дни, и второ, ако по някаква причина се забавите с подаването на документи, тогава ви очаква глоба от 5000 рубли. Ако забавянето на подаването на документи надвишава 90 дни, глобата се удвоява и възлиза на 10 000 рубли.

Това само казва дъното, направете всичко навреме или ще загубите пари.

Сега нека да разгледаме кога и какъв размер на вноските трябва да плати индивидуален предприемач на Фонда за социално осигуряване:

Размер на вноските за социалноосигурителния фонд за индивидуални предприемачи за служители

Когато индивидуалният предприемач наема повече от 25 души, отчетите трябва да се подават по електронен път.

Срок за подаване на индивидуални справки в КСО за работниците и служителите

Нека сега разгледаме в какъв срок предприемачът трябва да представи отчети на Фонда за социално осигуряване:

Първо тримесечие - до 20 април;
Второ тримесечие - до 20 юли;
Трето тримесечие - до 20 октомври;
Четвърто тримесечие - до 20 януари на годината, следваща отчетната.

Когато последният ден за подаване на отчети се пада през уикенда, той се премества в първия работен ден след уикенда.

Краен срок за плащане на вноските на индивидуалния предприемач във Фонда за социално осигуряване

И така, разбрахме крайните срокове за подаване на отчети до Фонда за социално осигуряване за предприемач, сега остава да определим Кога се дължат осигурителните вноски?

Предприемачът трябва да плаща вноски във Фонда за социално осигуряване ежемесечно преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който са начислени.

Намаляване на данъка върху вноските за социално осигуряване на индивидуалните предприемачи

Точно както на , предприемачът има право да намали данъка върху вноските, внесени във Фонда за социално осигуряване, въпреки че има ограничение: можете да го намалите с не повече от 50% от дължимия данък.

Късно подаване на отчети към Фонда за социално осигуряване

Аз, разбира се, препоръчвам на всички предприемачи да не изпускат от поглед този момент и да подават отчети навреме; ако се случи, че не сте имали време да подадете отчета, тогава ще ви бъде наложена глоба. Най-вероятно глобата ще бъде 1000 рубли. (за тримесечието). Във всеки случай точно така ме глобиха.

Това е всичко! Внимавайте със сроковете за отчитане и внасяне на осигуровки към ДОО, защо са ви излишни проблеми!

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство, за да изчисляват данъци, вноски и да подават отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от счетоводни услуги и ме спаси от ходене до данъчната служба.

Процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач или LLC вече стана още по-проста. Ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе документи за регистрация напълно безплатно, без да напускате дома си чрез тестваната от мен онлайн услуга: Регистрация на физическо лице. предприемач или LLC безплатно за 15 минути. Всички документи отговарят на действащото законодателство на Руската федерация.

Ако имате въпроси, можете да ги зададете в коментарите или да добавите към моята група VKontakte "

Независимо от данъчната система, фирмите и индивидуалните предприемачи, които плащат облагаем доход на своите служители, трябва да плащат осигурителни вноски в извънбюджетни фондове. В тази статия ще разгледаме ставките на вноските във Фонда за социално осигуряване и основните промени, които ще влязат в сила през 2017 г. и ще засегнат работата на индивидуалните предприемачи и организации по опростената данъчна система.

Тарифи за осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване за опростената данъчна система

Във Фонда за социално осигуряване притежателите на полици плащат два вида вноски:

При временна неработоспособност и във връзка с майчинство - на база 2,9%.
За застраховка срещу трудова злополука. Ставката се определя от вида на дейността и установения клас на професионален риск (Заповед на Министерството на труда на Руската федерация от 25 декември 2012 г. № 625N). Минималната тарифа е 0,2%. Ако платецът на застрахователни премии се занимава с опасно производство (например въгледобив), неговият процент може да достигне 8,5%.

Вноските се плащат от доходите на служителя. Не се облагат с вноски командировъчните, обезщетенията при напускане в рамките на три средни доходи, обезщетенията за майчинство, еднократната финансова помощ и др. (Член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

В определен момент опростеният, както всеки друг платец, има право да спре да плаща вноски за временна нетрудоспособност към Фонда за социално осигуряване. Това право идва, когато общата заплата от началото на годината надвишава 718 000 рубли (за 2016 г.) и 755 000 рубли (за 2017 г.). Например, ако служител получава 70 000 рубли на месец, през декември вноските към Фонда за социално осигуряване вече не се прехвърлят от заплатата му, тъй като общият му доход ще надвиши установения лимит (70 000 * 11 месеца = 770 000 рубли). Забележка! Вноските за наранявания се плащат независимо от натрупаната база, тоест винаги.

Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система, работещи без служители, не плащат задължителни вноски за себе си във Фонда за социално осигуряване, но могат да го направят доброволно.

Посочените по-горе тарифни ставки се отнасят за повечето служители. Има обаче категории лица, за които се плащат вноски по различни ставки. Така например за временно пребиваващи чужденци тарифата в ДОО е 1,8% вместо 2,9%.

Освен това някои опростени работници имат право на намалени тарифи (обезщетения). Всички категории бенефициенти са изброени в чл. 58 от Закон № 212-FZ. Ако попадате в тази категория, изобщо не е необходимо да плащате осигуровки. Такива опростители прехвърлят вноски само към пенсионния фонд в размер на 20%.

Какво очаква опростителите през 2017 г.?

От 2017 г. вноските в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство ще преминат в ръцете на Федералната данъчна служба. Това означава, че към Фонда за социално осигуряване ще трябва да се превеждат само вноски за наранявания.

Преди края на 2016 г. е по-добре да проверите във фонда и да затворите надплащанията и просрочията. Средствата ще взаимодействат с Федералната данъчна служба и ще обменят данни. Например, ще трябва да обедините информация за обезщетенията, изплатени на служителите за сметка на Фонда за социално осигуряване. Освен това данъчни инспектори и фондови специалисти вече ще могат да извършват съвместни проверки на място по план. На практика такива ревизии най-често се случват при най-големите данъкоплатци и притежателите на полици, които възстановяват значителни суми от фондовете.

Също така е необходимо да се следят промените в максималните лимити за изчисляване на вноските - през 2017 г. те ще станат по-високи и ще възлизат на 755 000 рубли.

Притежателите на полици отчитат вноските към Фонда за социално осигуряване, като използват изчислението 4-FSS. През 2017 г. той ще се промени и ще включва информация само за вноските за наранявания. Срокът за плащане остава същият - до 15-о число на месеца, следващ отчетния. За други вноски ще трябва да докладвате на Федералната данъчна служба под формата на единно изчисление на вноските (то ще включва показатели за вноски за социално осигуряване и пенсии). Новото изчисление, подобно на 4-FSS, е тримесечно; трябва да се подаде до 30-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Индивидуален предприемач без служители и нерегистриран като работодател не се отчита пред Фонда за социално осигуряване.

KBK за плащане на вноски

Много често компаниите и индивидуалните предприемачи се объркват в KBK. Това е мястото, където възникват проблеми: плащането на вноски е блокирано при несигурни плащания и несъответствията във вноските понякога се разкриват само по време на изравняването.

В идеалния случай трябва да проверявате с фондовете веднъж на тримесечие веднага след докладване. Обикновено няма проблеми с прехвърлянето на вноски от една KBK в друга - просто напишете писмо до банковата група на FSS. За да не се занимавате с излишна кореспонденция и обаждания до КСО, попълвайте внимателно платежните нареждания за плащане на осигуровки.

Забележка!Ако имате време да преведете декемврийските вноски преди края на 2016 г., използвайте предишния KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. Ако изпращате вноски от декемврийската заплата през новата 2017 г., посочете KBK във фиша за плащане, който ще да бъдат одобрени от Федералната данъчна служба в края на годината. Подробности за прехвърлянето на вноски по нов начин можете да намерите в Информацията на FSS от 24.08.2016 г. Също така, от новата година, получателят на вноските също ще се промени: вместо Фонда за социално осигуряване трябва да се посочи вашата Федерална данъчна служба.

Онлайн услугата Kontur.Accounting ще Ви помогне да изчислите вноските към Фонда за социално осигуряване, да генерирате плащания и да отчитате към Фонда. Запознайте се безплатно с възможностите на услугата за 14 дни, водете записи, изчислявайте заплати, генерирайте отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите специалисти.

Но в същото време трябва да се ръководите от закона, за да избегнете грешки и да изпълните задълженията си навреме. Каква е процедурата за извършване на плащания?

Главна информация

Как функционира орган като Фонда за социално осигуряване, какво представлява и кои са основните нормативни актове за осигурителите? Нека анализираме настоящата правна рамка.

Дефиниции

Един от основните извънбюджетни фондове е FSS (Фонд за социално осигуряване). Творчеството му има две посоки. Това:

Средствата за задължително социално осигуряване за временна нетрудоспособност могат да се генерират чрез:

размера на вноските, които са задължителни за плащане от притежателя на полицата;
глоби и санкции, които могат да бъдат оценени на платеца за нарушение на закона.

Средствата за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство се формират чрез:

задължителни осигурителни вноски на лицата;
глоби и неустойки, които ще се налагат при нарушения.

Преведените суми за осигуряване срещу злополука и професионална болест се формират от:

средства, които задължително се прехвърлят от притежателите на полици (застрахователни премии);
глоби и неустойки за такива плащания;
средства, получени от застраховани лица при ликвидация на предприятие;
други суми, които не противоречат на нормативната документация на Руската федерация.

Основната задача на фонда е да осигури защита на служителите на дружеството при невъзможност да изпълняват трудовите си задължения за определен период от време.

Нека изброим функциите на FSS:

осигуряване на застрахователно покритие в случай на трудова злополука или професионална болест.
застрахователно покритие при майчинство (бременност и раждане), което включва:

Плащане.
Ползи при бременност.
Еднократна помощ при регистрация при специалист в ранните етапи на бременността.
Полза за гледане на новородено.

осигуряване на спонсорство.
предоставяне на финансова помощ за превантивни мерки, насочени към намаляване на риска от трудови злополуки и намаляване на риска от професионално заболяване.
предоставяне на ваучери на санаториуми за отдих и лечение на привилегировани категории граждани.
Осигуряване на хора с увреждания с протези и технически средства по време на рехабилитационния процес.

Народните представители ще откажат да плащат отпуск по болест:

При настъпване на временна неработоспособност поради наранявания или заболявания, които не са получени по време на работа.
Когато се грижите за болни деца или други членове на семейството.
Когато се грижите за малко дете или непълнолетно дете с увреждане, ако техният родител/болногледач е болен.
По време на карантина, лечение в санаториум.
Когато осигурените лица са временно преместени по медицински причини на по-лека работа, заплащането за която също се извършва в по-малък размер.

Тоест Фондът за социално осигуряване не компенсира щети, причинени не на работното място, а в ежедневието.

Кои са платците?

Актуална нормативна уредба

Платците на осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване трябва да разчитат на следните нормативни документи, които съдържат правилата за изчисляване и плащане на суми:

Закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Срокът за подаване на отчети и плащане на суми към бюджета може да варира. Влияещ фактор е категорията на вноската. Изчисленията са представени от.

Платецът трябва да плати застрахователни премии в края на всеки отчетен период. Позволен:

Вноските за осигуряване за злополука се превеждат всеки месец в сроковете, установени за получаване на заплати от банковата институция за предходния месец.

Притежателят на полицата изплаща застрахователните суми в съответствие със сроковете, определени от застрахователите (Закон № 125-FZ, чл. 22).

При прехвърляне не можете да правите грешки в BCC, името на компанията или банковата институция, в противен случай задължението за плащане на застрахователни премии няма да се счита за изпълнено (член 18 от документ № 212-FZ).

Ако последният ден, в който все още може да се извърши плащане, се пада през уикенда, той се отлага за следващия работен ден. Но това не важи за всички вноски.

Например, когато плащате вноски за наранявания, трябва да разчитате на правилата на Закон № 125-FZ, който гласи, че плащането трябва да се извърши в работен ден, който предхожда последния, ако е почивен ден.

Платците остават отговорни за поддържането на записи на начисленията и вноските. Счетоводството се води индивидуално за всяко лице.

Размер на осигурителните вноски за ДОО

Платците са разделени на 4 групи в съответствие с общи и намалени тарифи:

Състояние	Обяснение
Лица, които не са длъжници да внасят осигурителни вноски във Фонда за обществено осигуряване	Това важи за участниците в проекта Сколково, както и ако индивидуалният предприемач е за себе си
Лица, които изброяват 1,9%	Това са фирми, които работят за Единния данък земеделие и са земеделски производители. Правилото важи и за обществени организации на граждани с увреждания
Лица, които плащат 2%	Това се отнася за ИТ компании, резиденти на специална икономическа зона за техническо изпълнение и фирми, създадени след 13 август 2009 г. от бюджетна институция
Лица, които плащат 2,9%	Това са организации на OSNO, USN, UTII

Основа за начисляване

Основата за изчисляване на сумите на вноските са преводи, направени на физически лица. През 2015 г. лимитът е определен на 670 хиляди рубли ().

Тоест застрахователните премии ще се изплащат на структурите, докато размерът на плащанията към служителя не надвишава стандарта. Размерите са регламентирани в клауза 4 на чл. 8 от Закон № 212-FZ.

Как да направите изчисление?

Начисленията не трябва да надвишават основния лимит. Изчисленията на сумите на застрахователните премии на базата се извършват на базата на начисляване от началото на отчетния период.

Когато плащате застрахователни суми, струва си да имате предвид следните точки:

Плащанията се определят в зависимост от размера на плащанията, начислени на служителя от началото на годината до месеца, в който се извършват изчисленията.
Когато правите изчисления, си струва да вземете предвид тарифите. От натрупаните суми си струва да извадите плащанията, които се извършват всеки месец за периода от началото на годината до текущия месец.
Застрахователните премии могат да бъдат намалени чрез изчисления, направени за прехвърляне на обезщетения за този вид застраховка. Средствата трябва да бъдат изплатени по специални сметки във федералния бюджет на Фонда за социално осигуряване.

Използвана формула:

Възможно ли е възстановяване на надплатени суми?

Понякога хората недоволстват от това: регионалният клон на фонда събира прекомерно застрахователни премии от предприятията.

Причината може да бъде например грешка в програмата. Компанията обаче не винаги получава искане за прехвърляне на просрочени задължения. Какво да правим в такива ситуации? Възможно ли е възстановяване на застрахователни премии?

Платците имат право да върнат надвзетите суми, като лихвите се изчисляват по следната формула:

Няма да могат да се събират допълнителни суми от упълномощения орган за ползване на чужди средства, тъй като не се прилага в областта на социалното осигуряване.

За да получите дължимата сума обратно, трябва да изпратите (). Разполагате с 1 месец да направите това от момента, в който разберете за надписаната сума.

Платците обикновено разбират за това, когато получат своите фактури за сетълмент. Ако тези срокове бъдат пропуснати, въпросът ще трябва да бъде решен в съда.

Има срок от 3 години за подаване. Когато изготвяте заявление, имайте предвид, че трябва да отразите не само размера на надплащането, но и лихвата, която FSS трябва да върне.

Регионалното представителство ще върне размера на лихвите, посочени в заявлението. Но тъй като не знаете точно кога ще стане връщането към момента на кандидатстване, сумата може да се различава от отразената в документа.

Остатъкът от лихвата се изчислява от представители на фонда в 3-дневен срок от момента на получаване на уведомлението от платеца. Времето за връщане на прекомерно преведени суми може да се забави, тъй като властите могат да съгласуват всички изчисления.

Сумата на лихвата не е необходимо да се отразява в данъчното счетоводство. В счетоводството трябва да използвате следните записи:

Може да се използва и едно директно окабеляване: Dt 51 Kt 91-1.

Възникващи нюанси

Дори когато изпълнявате изцяло задълженията си, не можете да предвидите всички ситуации, които могат да възникнат по време на изпълнение на дейностите.

Това означава, че в допълнение към основите на плащането на пари във фонда, трябва да разберете и нюансите: възможни глоби, просрочия и т.н.

Каква е санкцията за неплащане на вноски?

Ако ведомостите за заплати не бъдат представени навреме във фонда за социално осигуряване, платецът ще трябва да плати глоба в размер на 5% от дължимата сума всеки месец.

Минималната сума е 100 рубли, максималната е 30%. Ако човек закъснее с плащането с повече от 180 дни, санкциите ще бъдат както следва:

30%	Глоба
10%	За всеки месец, когато не са депозирани средства

Минималната сума е 1000 рубли. Отговорност ще понесе и ръководството на организацията. Глобата на управителя е 300 - 500 рубли.

Ако отчетите за изчислените осигурителни плащания не бъдат представени навреме, платецът също ще бъде изправен пред глоба. Санкциите са разгледани в чл. 46 от Закон № 212-FZ и чл. 19 от Закон № 125-FZ.

Когато изчисляването на застрахователните премии е предоставено в нарушение на закона относно електронния формат на подаване, глобата е 200 рубли.

Ако сумата не бъде платена изцяло поради неправилни изчисления, се предвижда глоба, чийто размер ще бъде 20%.

При умишлено неплащане лицето заплаща 40%. При липса на документ - 200 рубли на сертификат.

Отразяване на просрочени задължения чрез осчетоводявания

Таксите за задължително осигуряване влияят върху размера на данъчната основа върху дохода. Те следва да се включат като част от други разходи и да намалят облагаемия доход в периода, в който средствата са начислени или внесени в ДОО.

Разясненията могат да бъдат три вида:

Как мога да проверя удръжките си?

Човек може да не знае за просрочени застрахователни премии. В някои случаи основната причина е пропускане на срокове за плащане, в други е неправилно изчисляване на плащанията.

За да не носите отговорност за нарушения, си струва да наблюдавате вноските в извънбюджетните структури и да поискате доклад от Фонда за социално осигуряване за използването на застрахователни премии.

За да проверите информацията, трябва да се свържете с регионалното управление на Фонда за социално осигуряване с писмено искане, съставено във всякаква форма. Ще трябва да вземете със себе си документ, който ще потвърди вашата самоличност.

Можете също така да изчакате писмено уведомление-разписка за плащане на застрахователни премии от упълномощения орган, въпреки че не във всички случаи достига до адресата.

Служителят може също така да контролира дали работодателят плаща за него в социалноосигурителния фонд или не, като поиска документ, който отразява реалния доход на дадено лице.

Третирането на служителите облага ли се с данък?

Например, работодател изрази желание да поеме разходите за операция на служител на фирма. Облагаема ли е тази сума? Администрацията трябва да начислява осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване въз основа на размера на обезщетението за разходите за лечение.

Но ако размерът на финансовата помощ не надвишава лимита от 4 хиляди рубли, тогава начисляването може да не се извършва. Основание за това е клауза 11, част 1, чл. 9 от документ № 212-FZ.

Перспективи за администриране на SV

Нека да разберем какви проблеми са уместни и как се решават.

Световният опит показва, че най-надежден е триканалния метод на финансиране, при който:

Публичните средства се използват за прилагане на универсални плащания и за осигуряване на минимални осигурителни обезщетения, ако горните суми не са достатъчни. Така 3 субекта носят отговорност за рисковете.

Осигурителният и спестовният принцип дават идеята, че не може да има безплатно социално подпомагане, че е необходимо да се инвестират средства в развитието на фирмите. Фондът за социално осигуряване получава определен процент, който се определя от държавните органи.

За да се осигури координация на работата на цялата система за социално осигуряване, както и за провеждане на републикански събития и изпълнение на програми, определена част от получените средства се изпращат и във фонда на федерално ниво.

Законно отчуждените суми от застрахователни премии са собственост на застрахованото лице и не могат да бъдат изтеглени.

Те не се използват извън осигурителната система, не са облагаеми други плащания и не изискват удръжки. Средствата могат да се управляват от субект - фонд или осигурителен фонд, който финансира всички дейности.

За да бъде системата на пазарни отношения по-стабилна, фондът и касата имат търговски права за управление на осигурителните суми, ако по-голямата част от тях е насочена към осигурителната система. Съответният въпрос е как средствата от държавния бюджет участват в такава система.

Ако се откаже държавно финансиране за част от разходите в областта на социалното осигуряване, делът на вноските на притежателя на полицата може да се увеличи или може да се окаже невъзможно да се възстанови на осигуреното лице 100% от преведената заплата.

Но наличието на средства от държавния бюджет създава прецеденти за държавна намеса във финансовата дейност на осигурителната система.

Финансирането се извършва във фондове на остатъчен принцип и съществуващите бюджетни дефицити не могат да задоволят нуждите на всички граждани.

Затова създателите на модела на социалноосигурително финансиране предлагат 2 алтернативни варианта:

Загубените възнаграждения ще се възстановяват в размер на 80% от средната печалба на осигурените лица

От тях 73% идват от печалбата на организацията, 7% от натрупаните суми. Остатъкът (20%) може да бъде възстановен с участието на държавния бюджет или социалноосигурителните структури, които се натрупват чрез търговско управление. Ако на първите етапи има недостиг на средства, установеният минимум ще бъде възстановен

Размерът на застрахователното обезщетение ще бъде 75% - това е минимумът

Включително парите на организацията, 55 бр. от посочената сума се изплащат и 25% се изплащат от държавния бюджет. Остатъкът може да бъде разпределен между компанията (75 процента) и осигуреното лице (25 процента). Минималното обезщетение за загубени заплати се приема като определена средна сума на изплатеното преди това обезщетение, когато сумата зависи от трудовия стаж на служителя

Средствата, които не са изразходвани през текущия бюджетен период, могат да бъдат на разположение на застрахования, който ще използва парите за задоволяване нуждите на застрахованото лице.

Видео: Фонд за социално осигуряване, пример за попълване на изчисленията 4-FSS и NS без отпуск по болест и майчинство

По този начин може да се осигури принципът на връщане на неизразходваните суми. Фондът ще реализира печалба чрез търговско, контролно и одиторско управление, както и чрез глоби, неустойки и други регресивни мерки.

Съвременната застрахователна система е подобрена в сравнение с тази, която е действала преди. Но все още има много проблеми по пътя, които държавните агенции трябва да решат.

След като разберете спецификата на плащането на застрахователни премии към Фонда за социално осигуряване, вие ще можете да ги преведете навреме в съответствие с установените тарифи и срокове.

Какво представлява отчетът 4-FSS, как изглежда формулярът през 2019 г. и какви правила за попълване на документа са валидни тази година? Инструкциите за формиране на формуляра ще ви помогнат да разберете това. Всяка година предприемачите и счетоводителите се сблъскват с необходимостта да подават отчети по образец към Фонда за социално осигуряване...

Последните законодателни реформи направиха възможно изпращането на отчети и други видове документи до Фонда за социално осигуряване чрез специален телекомуникационен канал - чрез шлюз. Файловете трябва да бъдат криптирани по специален начин, както се изисква от закона. Този процес...

Сравнително наскоро беше извършена реформа на действащото законодателство относно изплащането на обезщетение за отпуск по болест. Това доведе до необходимостта от формиране на специална структура - Фонд за обществено осигуряване. Последствието от това е допълнителна отчетност, която е строго задължителна при плащане...

Какви вноски трябва да платите в КСО за осигуровки за сън през 2017 г.?

Начало — Статии Ако служителите на организацията не са болни и не излизат в отпуск по майчинство, тогава опростяванията с обект „доходи минус разходи“ включват осигурителни вноски, платени на Фонда за социално осигуряване като разходи (подклауза 7, клауза 1, член 346.16, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А опростяванията с обект „доход“ намаляват изчисления данък (авансово плащане) по опростената данъчна система (клауза 3 на чл.

346.21

внимание

Данъчния кодекс на Руската федерация). Същите опростени хора, които плащат социални осигуровки на служителите, имат въпроси. В края на краищата те не прехвърлят на Фонда за социално осигуряване цялата сума на начислените вноски, а минус обезщетенията, изплатени на служителите (част 2 на чл.

4.6 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“ (наричан по-долу Закон N 255-FZ); Част 2 чл. 15 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „За застрахователните премии...“ (наричан по-нататък Закон N 212-FZ)).

Отпуск по болест с намалени осигуровки

Следователно в деня на изплащане на обезщетенията на служителите (подточка 1 от клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в колона 5 на Книгата за приходите и разходите (одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 декември 2008 г. N 154n) е необходимо да се отрази само сумата на обезщетенията за първите 3 дни от болестта, изплатени от четвъртия ден на болестта и други обезщетения за социално осигуряване (за бременност и раждане, грижи за дете и др.). ) не са показани в Книгата. В края на краищата източникът на тяхното финансиране са средства от Фонда за социално осигуряване (част 1, ал.

1 ч.л. 3 от Закон N 255-FZ). Вноските, внесени във фонда за социално осигуряване, са равни на кредитирания размер на обезщетенията. Сега да поговорим за осигурителните вноски за фонда за социално осигуряване. Ако такива вноски бъдат прехвърлени на Фонда, те ще бъдат включени в разходите на датата на тяхното плащане (подклауза 7, стр.

1 с.л. 346.16, параграф 2 на чл. 346.17 Данъчен кодекс на Руската федерация; клауза 1 от писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 май 2010 г. N ШС-17-3/210). В този случай вноските във фонда не се прехвърлят.

Какви са застрахователните премии за застраховка сън през 2017-2018 г.?

Cosmos LLC е на опростена данъчна система и не плаща доброволни вноски към Фонда за социално осигуряване. В този случай в какъв размер и за чия сметка фирмата е длъжна да изплаща болнични листове на служителите си? Отделът за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Руската федерация по въпроса за данъчното облагане на организация, прилагаща опростена система за данъчно облагане, съобщава следното.
Член 24 от Закона на Руската федерация от 19.02.93 г. № 4520-1 „За държавните гаранции и компенсации за лица, работещи и живеещи в районите на Далечния север и еквивалентните райони“ определя, че в случай на временна нетрудоспособност лицата работещи в районите на Далечния север и еквивалентните населени места, обезщетенията за временна нетрудоспособност се изплащат в размер на пълния доход, като се вземат предвид регионалния коефициент и процентното увеличение.

Изплащане на отпуск по болест от организация, която не плаща вноски към Фонда за социално осигуряване

Обстоятелството, че работодателите прилагат облекчения за плащане на вноски за служителите към Фонда за обществено осигуряване и Фонда за задължително медицинско осигуряване, няма да се отрази на изплащането на обезщетенията за болнични. Обезщетения за инвалидност, бременност и раждане и др.
Обезщетенията за майчинство на тези служители се изплащат по общия ред. Работодателите прилагат отстъпка от осигурителните вноски към Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за инвалидност в размер на 0% или при други ставки 2% или 2,4%. Тоест такива работодатели не са освободени от плащане на осигуровки към Фонда за социално осигуряване, те просто прилагат нулева или намалена тарифа.
Характеристики на изчисляване: Обезщетенията за временна нетрудоспособност, бременност и раждане и отглеждане на дете се изчисляват въз основа на средните доходи. При изчисляване на средната заплата се включват плащанията на служителите, включени в базата за изчисляване на осигурителните вноски (върху които се изчисляват вноските за пенсионен фонд).

Usn: намаляваме данъка върху осигуровките и болничните

Инструкции за реда за отчитане и изразходване на фондовете за задължително социално осигуряване, одобрени с решение на Федералната служба за осигуряване на Руската федерация от 09.03.2004 г. N 22: - писмено заявление на притежателя на полицата; — справка за заплати за средствата на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (формуляр 4-FSS на Руската федерация); — копия от платежни нареждания, потвърждаващи плащането за съответния период на единния данък, платен по опростената система за данъчно облагане; — надлежно заверени копия на документи, потвърждаващи валидността и правилността на разходите за задължително социално осигуряване. Отпускането на средства на застрахованите работодатели се извършва по решение на ръководителя или заместник-ръководителя на отдел (клон) на Фонда в рамките на две седмици след представяне на всички необходими документи от притежателя на полицата.

Как опростените хора могат да вземат предвид вноските за социалноосигурителния фонд и болничните при облагане?

„Опростените“ работници възстановяват останалото от собствените си средства (член 2 от Закон № 190-FZ). Що се отнася до Закон № 202-FZ относно бюджета на FSS за 2005 г., не всички разпоредби на този документ трябва да се изпълняват от „служители със специален режим“. Например новото правило за заплащане на първите два дни от отпуска по болест изцяло за сметка на работодателя не важи за тях (писмо на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия от 15 февруари 2005 г. № 02-18/07 -1243). По отношение на максималния размер на обезщетението обаче няма изключения за „опростените“.

Информация

Това правило важи и за тях. А размерът на отпуска по болест за „резиденти със специален режим“ трябва да се изчисли, като се вземе предвид горната граница от 12 480 рубли. Разбира се, само ако вътрешните документи на организацията не предвиждат различна процедура.

Например, колективен договор може да предвижда, че обезщетенията за временна нетрудоспособност се изплащат въз основа на 100 процента от средните доходи.
Забележка! Вноските за наранявания се плащат независимо от натрупаната база, тоест винаги. Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система, работещи без служители, не плащат задължителни вноски за себе си във Фонда за социално осигуряване, но могат да го направят доброволно. Посочените по-горе тарифни ставки се отнасят за повечето служители. Има обаче категории лица, за които се плащат вноски по различни ставки.
Така например за временно пребиваващи чужденци тарифата в ДОО е 1,8% вместо 2,9%. Освен това някои опростени работници имат право на намалени тарифи (обезщетения). Всички категории бенефициенти са изброени в чл. 58 от Закон № 212-FZ. Ако попадате в тази категория, изобщо не е необходимо да плащате осигуровки. Такива опростители прехвърлят вноски само към пенсионния фонд в размер на 20%. Какво очаква опростителите през 2017 г.? От 2017 г. вноските в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство ще преминат в ръцете на Федералната данъчна служба.

Организация на USN yt плаща вноски във Фонда за социално осигуряване

Този размер на вноските може да се вземе предвид в разходите само през юли. Опростената данъчна система с обект „доход“ Изчисленото авансово плащане (данък по опростената данъчна система) може да бъде намалено (клауза 3 на чл.
346.21

Данъчен кодекс на Руската федерация): - за размера на платените вноски в рамките на изчислените суми (пенсионни вноски, вноски за социалноосигурителния фонд във връзка с болест и майчинство и "за наранявания", вноски за медицинско осигуряване); размер на обезщетенията за болест, изплатени на служителите за сметка на работодателя (клауза 5.9 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за платен данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 юни 2009 г. N 58n). В този случай авансовото плащане (данък) не може да бъде намалено с повече от 50%.

Както ни обясни Анатолий Николаевич Мелниченко, специалист от Федералната данъчна служба на Русия, при прихващане на изплатените обезщетения срещу плащането на вноски за опростители „доход“ се прилага същата процедура, както за опростители „доход-разход“.

Организацията на USN не плаща вноски към Фонда за социално осигуряване

Ако размерът на обезщетенията всеки месец се окаже по-голям от натрупаните вноски, тогава изобщо няма какво да се прехвърля във фонда (част 2, член 4.6 от Закон № 255-FZ). Нека да разгледаме как да намалим данъчната основа или данъка по опростената данъчна система в такава ситуация.

Опростена данъчна система с обект „доходи минус разходи“ Разходите могат да включват обезщетения, изплатени от средствата на работодателя Съгласно нормите на гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, опростителите имат право да намалят получения доход с размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност, изплатени на служителите (т.е. поради заболяване или нараняване) (клауза 1, част 1, член 5 от закона № 255-FZ; Подточка 6, клауза 1, член 346.16 , клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези обезщетения се покриват от два източника - средства на работодателя (за първите 3 дни) и средства на Фонда за социално осигуряване (част 1, клауза.
1 ч.л. 3 от Закон N 255-FZ).
Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време е препоръчително да ги отразявате в Книгата на приходите и разходите в последния ден на отчетния (данъчен) период (т.е. в последния ден на всяко тримесечие). Това се обяснява с факта, че: - размерът на вноските, внесени в такава ситуация, се определя чрез изчисление - изчисляването на дължимите вноски към Фонда за социално осигуряване и прихващането на обезщетенията се извършва на тримесечие и се отразява във формуляр-4; на Фонда за социално осигуряване се изчисляват и авансовите вноски по опростената данъчна система." И тогава са възможни два варианта Вариант 1. Дължите на фонда. Ако в някои месеци размерът на изплатения отпуск по болест не надвишава размера на начислените вноски, тогава трябва да преведете разликата към Фонда за социално осигуряване.
Тя трябва да бъде отразена в Книгата за приходите и разходите на датата на прехвърляне на вноските. Тоест накрая пак ще отчетеш всички начислени вноски в разходите Вариант 2. Фондът ти е длъжник.

Съгласно член 8 от Федерален закон № 202-FZ от 29 декември 2004 г. „За бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация за 2005 г.“ максималният размер на обезщетенията за временна нетрудоспособност и максималният размер на обезщетенията за майчинство за пълният календарен месец не може да надвишава 12 480 рубли. В регионите и населените места, в които се прилагат регионални коефициенти към заплатите по установения ред, максималният размер на обезщетенията за временна нетрудоспособност и максималният размер на обезщетенията за майчинство се определят, като се вземат предвид тези коефициенти.

Вноските за обезщетения, които не са възстановени от компанията, ще трябва да бъдат платени. Това заключение е направено за първи път от руското Министерство на труда в писмо № 17-3/ООГ-732 от 09/03/14 (отговор на частна заявка).

Като общо правило отпускът по болест, отпускът за деца и майчинството не подлежат на вноски (клауза 1, част 1, член 9 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Но обикновено компанията сама издава обезщетения и след това връща парите от Фонда за социално осигуряване. При проверка фондът понякога отказва обезщетение. В този случай фондът изисква да бъдат начислени вноски за невъзстановените суми. В крайна сметка плащанията вече не са обезщетения, а заплатата на служителя. С писмо No 17-3/ООГ-732 Министерството на труда официално потвърди това.

В съда компаниите успяват да докажат, че вноските от обезщетения не се начисляват, дори ако фондът откаже да ги възстанови. Според съдиите обезщетенията не губят своя социален характер, дори ако FSS е премахнал разходите (постановление на Федералния съд на Уралския окръг от 25 април 2014 г. № F09-2274/14). Вярно е, че съдиите правят това заключение, когато фондът отказа обезщетение поради грешки в Например, ако компанията включи излишни суми при изчисляването на средните доходи. Но ако причината за отказа е фалшива бюлетина, по-безопасно е да се начислят вноски. В крайна сметка служителят нямаше право на болнични.

От Министерството на труда разясниха и как се изчисляват вноските при други неясни ситуации.

Върху какви доходи трябва да плащате вноски и какви не?

Ситуация	Разяснения от Министерството на труда	Коментар "UNP"
ВНОСКИТЕ ТРЯБВА ДА СЕ НАЧИСЛЯТ
Компанията заплаща разходите за пътуване на служителите до и от работа. Трябва ли да прехвърля вноски от това плащане?	Пътуването на служителите до и от работа подлежи на вноски.Член 9 от Закон № 212-FZ не изброява такива плащания като освободени (писмо № 17-3/OOG-759 от 10 септември 2014 г.)	Има възможност да се освободят пътните разходи от вноски, но само ако служителите не могат да стигнат до работа с обществен транспорт и компанията превежда парите на транспортна организация (решение на Федералния арбитражен съд на Северозападния окръг от 18 януари, 2013 г. № A26-2680/2012)
Компанията не е изплатила заплатата навреме и изплаща обезщетение за забавянето. Подлежи ли на вноски?	Необходимо е да се плащат вноски от обезщетения за забавени заплати.Министерството на труда се позовава на списъка с освободени плащания (член 9 от Закон № 212-FZ), където няма такова обезщетение (писмо от 06.08.14 г. № 17-4/B-369)	Президиумът на Върховния арбитражен съд на Руската федерация смята, че лихвите за закъснели заплати не подлежат на вноски (Резолюция № 11031/13 от 10 декември 2013 г.). В крайна сметка това е компенсация, свързана с изпълнението на трудовите задължения (подточка „и“ клауза 2, част 1, член 9 от Закон № 212-FZ). Затова компанията ще спечели спора в съда
МОЖЕ ДА НЕ ПЛАЩАТЕ ТАКСА
Фирмата закупува ваучери за санаториум за децата на служителите. Има ли такса за цената на туристическите пакети?	Не е необходимо да се прехвърлят вноски от плащането на ваучери за санаториум за децата на служителите.В крайна сметка децата на служителите нямат трудови правоотношения с компанията (писмо от 18.08.14 г. № 17-4/B-391)	По-безопасно е да превеждате пари не на служители, а на санаториална институция. В противен случай съществува риск администраторите да начислят допълнителни такси и вие ще можете да се борите само в съда (решение на Федералния арбитражен съд на Северозападния окръг от 23 декември 2013 г. № A05-11204/2012)
Компанията плаща на служителя обезщетение за използване на колата му за служебни цели. Трябва ли да плащам вноски от това обезщетение?	Обезщетението за използване на лично имущество е освободено от вноски.Министерството на труда признава, че това е компенсация, свързана с изпълнението на трудовите задължения (писмо от 25 юли 2014 г. № 17-3/B-347)	Министерството на труда изисква вноски от обезщетение, ако служител управлява кола по пълномощно (писмо от 26 февруари 2014 г. № 17-3/B-92). Но Върховният арбитражен съд на Руската федерация смята, че не е необходимо да се плащат вноски, ако служителят използва автомобила на някакво правно основание, включително чрез пълномощно (определение от 24 януари 2014 г. № VAS-4/14)
Служителите работят на ротация в отдалечени райони и компанията ги компенсира за преместване. Трябва ли да плащам вноски върху обезщетението?	Компенсациите за работници на смени, които се местят на работното си място, не подлежат на вноски.Това е компенсация за изпълнение на трудовите задължения (писмо от 12 септември 2014 г. № 17-3/B-434)	Министерството на труда смята, че е необходимо да се плащат вноски от компенсациите на пътуващите работници (писмо от 03/11/14 № 17-3/B-100). Но в съда компанията има шанс да докаже, че компенсацията за командировъчна работа е освободена от вноски (решение на Федералния арбитражен съд на Волжския окръг от 13 март 2014 г. № A65-12595/2013)

Категории

Популярен