Отчетът за паричните потоци (CFS) отразява паричните потоци и салда на пари и парични еквиваленти в началото и края на отчетния период. Нека си припомним как изглежда формулярът за отчет за паричните потоци и също така да дадем пример как да го попълните.

Отчет за паричните потоци: форма

За отчета за паричния поток формулярът е одобрен със заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66n.

Отчет за паричния поток: .

Ако ODDS се изисква във формат Word, можете да го изтеглите по-долу.

Отчет за паричните потоци:

За представяне на хартия формулярът за отчет за паричния поток за 2018 г. в машинночетим формат в PDF формат може да бъде изтеглен като част от комплект счетоводни (финансови) отчети.

Процедурата за генериране на отчет за паричните потоци е предвидена в PBU 23/2011.

Отчет за паричните потоци: пример за попълване

За f 4 от отчета за паричния поток предоставяме пример как да го попълните с помощта на конвенционални цифрови данни.

Представяме обобщени данни за парични салда и транзакции с парични потоци в таблицата:

За целите на попълването на КОФ ще направим корекции за ДДС.

Отчет за паричния поток (формуляр 4) за 2017 г

От отчета за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. можете да видите постъпленията и разходите на парите, салдата на средствата в началото и края на годината. Представя се като част от годишния финансов отчет заедно с баланса.

Формуляр 4 на финансови отчети: кой подава

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. трябва да бъде представен от всички търговски организации, които водят счетоводство. Организациите с нестопанска цел не го съставляват.

Има изключение от това правило. Докладът не се изисква за малки предприятия. Основното е, че без него е възможно да се оцени финансовото състояние на организацията. Тази процедура следва от части 4-5 на член 6 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ и параграф 6 от Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.

Във всички съставни единици на Руската федерация счетоводните отчети се представят не по-късно от 31 март на следващата година. Но през 2018 г. - не по-късно от 2 април, понеделник.

Как да попълните отчет за паричния поток

В стандартния формуляр 4 на отчета за паричните потоци (CDFS) не е предоставена номерация на редове. Когато съставяте нов документ, можете сами да въведете кодовете, като ги вземете от Приложение 4 към Заповед № 66n на Министерството на финансите на Русия. Това трябва да се направи, когато организацията подава отчети до статистическия отдел или данъчния орган. Ако изготвяте отчети само за акционери или за други потребители, които не са представители на държавния контрол, тогава редовете на ODDS не е необходимо да бъдат номерирани.

Индикаторите на отчета, които имат отрицателна стойност, са показани в скоби без знака минус. Направете същото, ако индикаторът трябва да бъде изваден при изчисляване на сумите.

Формуляр 4 на финансовите отчети се попълва в хиляди или милиони рубли. Ако дадена организация извършва парични транзакции в чуждестранна валута, тогава преди отразяването на такива бизнес транзакции (плащания или разписки) е необходимо да ги конвертирате в еквивалент в рубли. За да направите това, конвертирайте чуждестранна валута в рубли по официалния обменен курс към датата на плащане. Когато една организация има много подобни транзакции в чуждестранна валута и официалният обменен курс на тази валута се е променил леко, средният курс за месеца (или за по-кратък период) може да се използва за преизчисляване.

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) съдържа данни за три вида дейности: текущи, инвестиционни и финансови. За всеки вид дейност отчетът има свой раздел:

• “Парични потоци от текущи операции”;
• “Парични потоци от инвестиционни операции”;
• "Парични потоци от финансови транзакции."

Паричните потоци не са нищо повече от плащания към организация и постъпления на парични средства, както и парични еквиваленти. Въпреки това, тези плащания и постъпления, които не влияят на общата сума на паричните средства и паричните еквиваленти, не е необходимо да бъдат включени в отчета. Дори и да променят състава на такива показатели.

В отчета за паричните потоци e отразява:

• плащания, свързани с инвестиране на средства в парични еквиваленти;
• парични постъпления от погасяване на парични еквиваленти (с изключение на начислени лихви);
• валутни транзакции (с изключение на загуби или печалби от транзакцията);
• размяна на някои парични еквиваленти за други парични еквиваленти (с изключение на загуби или печалби от сделката);
• други подобни плащания и постъпления (например получаване на пари в брой от банкова сметка, депозиране на пари в брой в банка, прехвърляне от една сметка на организация в друга, кредитиране на средства към акредитиви).

За всяка група парични потоци определете колко парични средства са получени и колко са намалени, както и резултата от тези постъпления и разходи през отчетния период. Ако не е възможно ясно да се класифицира паричен поток, класифицирайте го като група парични потоци от текущи операции. Тази процедура е установена в параграфи и PBU 23/2011.

Определете паричните салда в началото и края на 2017 г. за организацията като цяло, като вземете предвид клоновете и представителствата. Отразете показателите не за една година (2017 г.), а в сравнение с подобни данни за предходната година.

Свити индикатори в отчета относно паричния поток

В някои случаи съдържанието на отчета трябва да бъде свито. По-специално, когато паричните потоци характеризират не толкова дейностите на самата организация, колкото дейностите на нейните контрагенти и (или) когато постъпленията от някои са свързани с плащания към други. Например свито отразява:

• парични потоци на комисионер или агент, свързани с предоставянето на комисионни или агентски услуги (с изключение на таксите за самите услуги);
• косвени данъци (ДДС и акцизи) като част от постъпленията от купувачи и клиенти, плащания към доставчици и изпълнители и плащания към руския бюджет или възстановяване от него;
• разписки от контрагента за възстановяване на сметки за комунални услуги и самите тези плащания в наемни и други подобни отношения;
• плащане за превоз на стоки с получаване на равно обезщетение от контрагента.

По-специално, когато отразявате ДДС по свит начин в отчета за паричните потоци, посочете разликата между данъчните суми, получени от партньорите като част от приходите (както и от бюджета) и данъчните суми, прехвърлени на контрагентите като част от плащанията ( както и към бюджета).

По този начин сумите на ДДС могат да бъдат отразени в отчета за паричните потоци по редовете:

• 4119 „Други постъпления“, ако през отчетната година сумата на преотстъпения към доставчици, изпълнители и бюджета ДДС е по-малка от получената от купувачи, клиенти и бюджета;
• 4129 „Други плащания“, ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, надвишава получената от купувачи, клиенти и бюджета.

За да попълните отчета, вземете данни за дебитни и кредитни обороти за сметки , , , ,.

Парични потоци от текущи операции във формуляр 4

Парични потоци от инвестиционни операции във формуляр 4

Парични потоци от финансови транзакции във формуляр 4

На линия 4310отразяват окончателните постъпления от финансови транзакции. Те могат да бъдат получени чрез добавяне на показателите на редове 4311-4319. На ред 4311 посочете размера на заемите и заемите, получени от банки и други организации, с изключение на лихвите. Ред по ред и отразете вноските на собствениците на компанията, направени през отчетната година. от

Обадете се сега: 8 800 222-18-27

Изтеглете новата форма на отчет за паричните потоци (CFS) за 2018 г

Всички форми на финансови отчети (включително отчета за паричните потоци) са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n (с измененията на 6 март 2018 г.).

Формуляр за отчет за паричния поток за 2018 г

Опростена форма на отчет за паричния поток за 2018 г

В счетоводните програми BukhSoft: Enterprise и BukhSoft: Опростена система, както и Cloud Accounting Bukhsoft Online, отчетът за паричните потоци за 2018 г. се попълва автоматично.

Кой трябва да подготви и подаде отчета за паричните потоци?

Всички организации, които поддържат счетоводна документация, са длъжни да съставят формуляр 4, с изключение на малки предприятия, организации с нестопанска цел и служители на Сколково. Последните вземат ODDS само ако без него не е възможно да се оцени финансовото състояние на компанията.

Как да попълните правилно Формуляр 4 Отчет за паричните потоци 2018 г

Съгласно заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 април 2015 г. N 57n във формуляр 4 „Отчет за паричните потоци“, подписът на главния счетоводител върху този отчет не се изисква.

Всички организации, които поддържат счетоводна документация, са длъжни да съставят формуляр 4, с изключение на малки предприятия, ако без него е възможно да се оцени финансовото състояние на дружеството, както и организации с нестопанска цел.

Правилата за изготвяне на формуляр 4 са предписани в PBU 23/2011. Отчетът за паричните потоци отразява плащанията и постъпленията на парични средства и парични еквиваленти на организацията към организацията (наричани по-долу парични потоци на организацията), както и салдата на парични средства и парични еквиваленти в началото и края на отчетния период.

Паричните потоци на организацията не са:

• плащания на средства, свързани с инвестирането им в парични еквиваленти;
• парични постъпления от изплащане на парични еквиваленти (с изключение на начислените лихви);
• валутни транзакции (с изключение на загуби или печалби от транзакцията);
• размяна на някои парични еквиваленти за други парични еквиваленти (с изключение на загуби или печалби от сделката);
• други подобни плащания към организацията и постъпления към организацията, които променят състава на паричните средства или паричните еквиваленти, но не променят общата им сума, включително получаване на пари в брой от банкова сметка, прехвърляне на средства от една сметка на организацията към друга сметка на същата организация.

Съгласно PBU 23/2011 отчетът се попълва във валутата на Руската федерация, в хиляди рубли. Индикаторите на отчета, които имат отрицателна стойност, са показани в скоби без знака минус. Данните също се отразяват, ако индикаторът трябва да бъде изваден при изчисляване на сумите.

В някои случаи паричните потоци трябва да бъдат отразени в отчета в свит вид. Например, когато характеризират не толкова дейностите на самата организация, колкото дейностите на нейните контрагенти и (или) когато постъпленията от някои са свързани с плащания към други, т.е. показано свито:

• парични потоци на комисионер или агент, свързани с предоставянето на комисионни или агентски услуги (с изключение на таксите за самите услуги);
• косвени данъци (ДДС и акцизи) като част от постъпленията от купувачи и клиенти, плащания към доставчици и изпълнители и плащания към руския бюджет или възстановяване от него;
• разписки от контрагента за възстановяване на сметки за комунални услуги и самите тези плащания в наемни и други подобни отношения;
• плащане за превоз на стоки с получаване на равно обезщетение от контрагента.

По-специално, със свито отразяване на ДДС, отчетът за паричните потоци показва разликата между данъчните суми, получени от партньорите като част от приходите (както и от бюджета) и данъчните суми, прехвърлени на контрагентите като част от плащанията (също по отношение на бюджета).

Следователно сумите на ДДС могат да бъдат отразени в отчета за паричните потоци в следните редове:

• 4119 " Други доставки„ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, е по-малка от получената от купувачи, клиенти и бюджета;
• 4129 " Други плащания„ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, надвишава получената от купувачи, клиенти и бюджета.

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) се състои от 3 части:

1. “Парични потоци от текущи операции”;
2. “Парични потоци от инвестиционни операции”;
3. "Парични потоци от финансови транзакции."

Инструкции за попълване и проверка на отчета за паричния поток в Bukhsoft Повече подробности за ред по ред попълване на формуляр № 4

Част първа. Парични потоци от текущи дейности

Отразяване на разписки

В реда се записва общата стойност на паричните постъпления 4110 и е сумата от стойностите на редове 4111 - 4119.

В редица 4111 обемът на паричните постъпления, както и техните еквиваленти, се посочват както в банковата сметка на организацията, така и в касата под формата на плащания за стоки и услуги.

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;

В този случай сумите в изброените по-горе сметки се показват в отчета минус:

• суми на данъка върху добавената стойност, с изключение на ДДС, начислен върху сумите за възстановяване;
• суми, получени от агенти и посредници;
• получени суми от възстановяване на разходи.

В редица 4112 посочени са получените суми за наем. Тези стойности се показват във фактурите, без да се вземат предвид сумите на ДДС, които агентите получават. Парите, получени от възстановяване на сметки за комунални услуги, не се вземат предвид. Ако има отрицателни суми на ред 4112, те се въвеждат в ред 4121 и (или) 4129.

В редица 4113 се записват постъпления от финансови инвестиции, които са били придобити за последваща препродажба. Тези приходи се показват само в размер на икономическите ползи.

Линия 4119 се попълва с данни за всички останали касови бележки, които не отговарят на описанието на предходните редове. Например:

• суми, върнати в касата от подотчетни лица;
• суми, получени от извършителите или от застрахователя като обезщетение за вреди;
• получени глоби, неустойки, неустойки за нарушения на условията на договора.

Отразяване на плащанията

Всички суми, въведени в редовете 4120-4129 трябва да се посочи в скоби.

В реда се въвежда сумата на всички извършени плащания по текущи транзакции 4120 и представлява сумата от стойностите на редове 4121-4129.

В редица 4121 са посочени извършените плащания към доставчици за доставени през отчетния период суровини и материали.

Линия 4122 съдържа информация за изплащане на заплати.

Линия 4123 попълва се със сумата на плащанията, използвани за плащане на лихви по дългове.

В редица 4124 плащане на данък общ доход и всички авансови плащания за този данък се записват.

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (по отношение на отчитане на други парични еквиваленти);

За баланса на паричните потоци за първата част на отчета за паричните потоци се използва ред 4100, който включва разликата между постъпленията от текущи операции и плащанията. Ако резултатът е отрицателен, той трябва да бъде отбелязан в скоби.

Част две. Парични потоци от инвестиционни операции

Показване на разписки

В редица 4210 записва се сумата на всички приходи, налични през отчетния период от инвестиционни операции. Тази стойност е сумата от данните в редове 4211-4219.

В редица 4211 се посочват приходи от продажба на нетекущи активи. Сумата е посочена без ДДС.

Тези разписки могат да се показват в следните сметки:

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);

Линия 4212 съдържа информация за приходите от продажба на акции.

низ 4213 попълнете с данни за постъпленията на средства за погасяване на заеми и суми, получени в резултат на продажба на сметки.

На линия 4214 въвеждат се данни за получените дивиденти и лихви по ценни книжа.

Линия 4219 съдържа данни за всички останали постъпления.

Дисплей за плащане

Всички суми, въведени в редове 4220, 4221, 4229, трябва да бъдат посочени в скоби.

Линия 4220 съдържа общата стойност на редове 4221-4229, която е оградена в скоби.

низ 4221 попълнени с данни за плащане за придобиване на нетекущи активи. Сумата е посочена без ДДС.

Тези плащания може да се показват в следните сметки:

• 50 "Касиер";
• 51 „Разплащателни сметки”;
• 52 „Валутни сметки”;
• 58 „Финансови инвестиции” (от гледна точка на отчитане на паричните еквиваленти, свързани с финансови инвестиции);
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ (по отношение на отчитане на други парични еквиваленти).

В редица 4222 Посочен е размерът на придобитите преди това акции.

Линия 4223 използвани за плащания, предназначени за издаване на лихвоносни заеми, закупуване на сметки, както и искове срещу трети страни.

В редица 4224 посочва се размера на платената лихва.

Линия 4229 - това са данни за всички други плащания, които не са включени в предходните параграфи.

Част трета. Парични потоци от финансови транзакции

Показване на разписки

Линия 4310 попълва се със сумата от редове 4311-4319.

Разбивката на приходите от инвестиционни дейности на организацията включва заеми, заеми, както и увеличение на уставния капитал на дружеството и издаване на акции.

Дисплей за плащане

На линия 4320 Въвежда се сумата на редове 4321-4329.

Линия 4321 попълва се с плащания към собственици, напуснали дружеството, от което са закупени техните акции и дялове.

В редица 4322 са посочени изплащането на дивиденти на настоящите участници.

В редица 4323 покажете сумата на плащанията за погасяване на сметки, погасяване на кредит и заети средства.

На линия 4329 в редове 4321-4328 се въвеждат сумите на други плащания, които не са подходящи за запис.

Линия 4300 трябва да показва баланса на паричните потоци от финансови и инвестиционни дейности, т.е. Посочва се разликата в сумите на получените средства и извършените плащания в третата част на формуляр 4.

Сумите за отчетния период се въвеждат в редове 4400-4490.

На линия 4400 Включва се крайното салдо за отчетния период, т.е. сумата от стойностите на реда 4100, 4200 и 4300.

В редица 4450 посочва сумата на паричното салдо в началото на отчетния период.

На линия 4500 въвеждат се данни за касовото салдо в края на отчетния период.

И накрая линията 4490 съдържа общата сума на курсовите разлики, произтичащи от конвертирането на чуждестранна валута в рубли.

Този тип отчет се съставя въз основа на резултатите от отчетните периоди и се извършва редовно. Документът се отнася до „първичния“ документ, прави се веднъж годишно и е включен във впечатляващ набор от годишни финансови отчети. Той показва всички финансови постъпления и изходящи трансфери, а също така записва паричния баланс в началото и края на периода.

Защо е необходим този доклад?

Документът е, може да се каже, обобщаващ и дава ясна представа за паричния поток на компанията. Това е важно, защото понякога, дори и да има пълен ред с други средства, една компания може да страда от липса на пари, необходими например за плащане на данъци и социални осигуровки, изплащане на заплати, трансфери към доставчици и т.н. Освен това е очевидно, че липсата на ясна картина на паричните средства винаги засяга икономическия компонент на организацията, поради което докладът е от голямо значение за определяне на по-нататъшни действия и перспективи по отношение на финансите.

ФАЙЛОВЕ

Докладът също играе важна роля, когато компанията се интересува от привличане на инвестиции, тъй като преди да се ангажира с някакъв проект, взискателният инвеститор винаги иска този доклад и го изучава със страст.

Освен това получателите на отчета за паричните потоци могат да бъдат:

• данъчен офис,
• Росстат,
• банкови институции,
• създатели на фирмата и др.

Кой е длъжен да изготви доклада?

Този вид отчитане е отговорност на всички предприятия и организации, с изключение на малкия бизнес, както и тези компании, които използват опростени методи на счетоводство и отчитане за счетоводство и данъци.

Структура и съдържание на доклада

За човек без специално образование документът може да изглежда доста сложен. Състои се от три раздела, в които паричните транзакции се отразяват в кодови стойности според три основни показателя за ефективността на организацията:

• текущ,
• финансови
• и инвестиции.

Трябва да се има предвид, че не всички парични движения трябва да бъдат включени в този документ. Изключенията включват:

• обменни операции,
• получаване и предаване на пари в брой по банкова сметка,
• размяна на парични еквиваленти един за друг,
• прехвърляне от една сметка на организация в друга и т.н.

Пълен списък с действия можете да намерите в клауза 6 на PBU 23/2011.

Важна характеристика: Отчетът включва всички финансови транзакции на компанията. отговарящи на неговите изисквания за квалификация, независимо от паричните единици на коя страна са произведени, но всички данни в документа се въвеждат само в руски рубли и строго в единицата за измерване (хиляди, милиони), която е използвана при изготвянето баланса.

Пример за изготвяне на отчет за паричните потоци

Попълване на заглавката

Тъй като документът е изключително важен, трябва да сте много внимателни, когато го съставяте и попълвате всички необходими клетки.

1. Първо, докладът посочва годината, за която е съставен.
2. След това въведете пълното име на организацията (със съкращението на организационния и правния статут) и следните данни:
   • Дата на изготвяне,
   • Код OKPO (Всеруски класификатор на предприятия и организации),
   • вид икономическа дейност (изисква се под формата на код OKVED и декодиране).
3. По-долу отново са въведени организационно-правната форма и формата на собственост, а до тях са кодовете OKOPF (Всеруски класификатор на организационните и правните форми) и OKFS (Всеруски класификатор на формите на собственост).
4. Последният ред на заглавката на документа показва кодовете OKEI (Всеруски класификатор на мерните единици): т.е. хиляди или милиони, използвани в отчета.

Попълване на раздел 1

Първи раздел на документа съдържа информация за текущите парични потоци.

• На първо място, пасни тук информация за "пристигане": в ред 4110 се въвеждат данни за общата сума на получените средства, които след това се разпръскват по основните тематични редове - от 4111 до 4119 - в съответствие със счетоводните регистри. Това взема предвид транзакции от продажба на услуги и инвентар, наемни плащания, лихви и други „входящи“ финанси.
• Ред 4120 посочва общата сума за извършени плащания през отчетния период: плащане на данъци и вноски в пенсионни фондове, заплати, трансфери към контрагенти и доставчици и др. След това тази сума също се осчетоводява в редове 4121 до 4129.
• След това въведете ред 4100 индикатор за салдо по текущата сметка(т.е. сумата на „входящите“ финанси минус направените разходи).

В този раздел са включени информация за парични преводи и постъпления, които не могат да бъдат еднозначно класифицирани.

Важен нюанс: разходите в таблицата трябва да бъдат посочени в скоби, а акцизите, платени на доставчици и изпълнители, както и ДДС, не е необходимо да се включват тук.

Попълване на раздел 2

По подобен начин попълнете раздела, наречен „ Парични потоци от инвестиционни операции" Първо, в ред 4210 въведете „ общи приходи“, включително от продажба на акции, погасяване на заеми, дивиденти, продажба на нетекущи активи и др., което след това се осчетоводява в необходимите стойности по съответните редове (от 4211 до 4219).

По-долу попълнете точно по същия начин: „ плащания» по инвестиционни операции. В ред 4220 въведете индикатора „ Обща сума“, който след това, в пълно съответствие със счетоводните регистри, се подписва на редовете по-долу (от 4221 до 4219), включително придобиване и други скъпоструващи сделки с нетекущи активи, лихвени плащания, придобиване на дългови ценни книжа и др.

След това въведете стойността на баланса на паричните потоци от всички инвестиционни дейности (постъпления минус разходи).

Попълване на раздел 3

Последният раздел на документа е посветен на паричните потоци от различни видове финансови транзакции. Тук всичко е подобно:

1. първо в ред 4310 е посочена стойността "общи" приходи, който след това се разпределя по долните линии (от 4311 до 4319), включително доходи от издаване на акции и облигации, заеми, заеми и др.
2. След това, идентично с предишните раздели, се въвеждат индикатори „общо“ за финансови плащаниядо ред 4320 и след това ги разширява в редове 4321 до 4329.
3. Тогава се посочва разлика между "входящи" и "изходящи"парични потоци за отчетния период за финансови транзакции.
4. И накрая, документът включва общ баланс на трите парични потоказа отчетния период (може да бъде със знак плюс или минус), финансови салда в началото и края на периода, както и курсовата разлика между валутите на други страни и руската рубла, която се изчислява с помощта на специална формула (попълва се само когато организацията извършва сетълмент транзакции в чуждестранна валута).

След изготвянето на доклада документът се предава за одобрение на ръководителя на организацията, който с подписа си удостоверява автентичността на информацията, включена в него.

В края на годината компаниите представят различни отчети на Федералната данъчна служба. Основните счетоводни отчети са балансът и отчетът за приходите и разходите. Това е наборът, до който малък бизнес може да се ограничи. Големите предприятия, освен споменатите формуляри, подават още няколко вида отчети. Сред тях е отчет за паричните потоци. Формуляр 4 е много познато и често срещано име за отчет сред счетоводителите.

Както става ясно от името на формуляра, в отчета организацията показва информация за движението на парични и непарични средства и техните салда. Всички транзакции за получаване и разход на пари са показани в три области на дейност.

Кой ще трябва да представи отчет за паричните потоци (CFT)

Както бе споменато по-горе, формулярът за отчет DDS е включен в годишните финансови отчети. Редица данъкоплатци обаче имат право да не подават този формуляр. Такива предимства са достъпни за лица, които имат право да представят опростена отчетност (част 4, член 6 от Федералния закон № 402-FZ от 6 декември 2011 г.).

Ако лицата, освободени от подаване на DDS отчет, решат, че информацията за паричните потоци трябва да бъде разкрита и показана на Федералната данъчна служба, те трябва да попълнят този отчет.

Попълнете и изпратете отчети до Федералната данъчна служба
навреме и без грешки с Kontur.Extern.
3 месеца услуга са безплатни за вас!

Опитай

Процедура за попълване на отчет за паричния поток

PBU 23/2011 ще ви каже как да попълните отчет и как да класифицирате определени парични потоци.

Всички редови кодове са записани в Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 юли 2010 г. № 66N.

За да въведе данни в отчета, счетоводителят ще се нуждае от оборот по сметки 50, 51, 52, 55, 57.

Всеки ред от отчета има свой цифров код. Например, изплатената заплата трябва да бъде показана в ред № 4122 в първия раздел.

Нюанси на попълване на раздела за текущите операции

Този раздел включва редове 4110-4100.

Като цяло заглавията на редовете дават на счетоводителя пълна представа каква информация да въведе в тях.

Постъпленията от продажби (ред 4111) трябва да бъдат показани без ДДС.

Други приходи включват: връщане на отчетни суми или заеми, неустойки от контрагенти и др.

Нюанси на попълване на раздела за инвестиционни операции

Този раздел включва редове 4210-4200, които отразяват транзакции с нетекущи активи. Включително сделки за покупко-продажба на акции и дълготрайни активи, дивиденти и др., са отбелязани в раздела.

В ред 4221 се записва плащането на дълготрайни активи, нематериални активи и незавършени строителни проекти. Всички плащания тук трябва да бъдат показани без ДДС.

Нюанси на попълване на раздела за финансови транзакции

Този раздел включва редове 4310-4300.

Кредити, заеми, сметки – това са само част от сделките, които са отразени в този раздел.

Подробни инструкции за класифициране на транзакции като един или друг вид паричен поток се съдържат в PBU 23/2011.

В края на отчета на DDS резултатите се обобщават.

Важно е да е в сила следното равенство: сумата от редове 4450, 4400 и 4490 е равна на ред 4500.

Анализът на отчета за паричните потоци ви позволява да оцените цялостното финансово състояние на компанията, нейните възможности и стабилност. На първо място, инспекторите на Федералната данъчна служба ще обърнат внимание на числата. Понякога такъв отчет може да бъде поискан от банки или контрагенти.