Федерални, регионални и местни данъци. Местни данъци и такси Регионални и местни данъци и такси

Въведение……………………………………………………………………………….

1. Концепцията за регионални и местни данъци……………………………….

2. Правомощия на властите в областта на регионалното и местното управление

данъци…………………………………………………………………………………………

3. Характеристики на прилагането на ставки и обезщетения………………………………...

Заключение……………………………………………………………………….

Библиография……………………………………………

Въведение

Системата от данъци и такси на Руската федерация е набор от данъци и такси, групирани по определен начин и взаимосвързани помежду си, събирането на които е предвидено от руското данъчно законодателство. Системата от данъци и такси на Руската федерация се състои от три вида данъци и такси:

Федерални данъци и такси;

Регионални данъци и такси;

Местни данъци и такси.

Основната разлика между тези видове данъци и такси не е в бюджетите, в които се вписват, а в територията, на която се въвеждат и събират. Списъкът на федералните, регионалните и местните данъци се съдържа в членове 13, 14 и 15 от първата част на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъците винаги са били и продължават да бъдат един от най-важните инструменти за осъществяване на икономическата политика на държавата. Това беше особено очевидно в периода на прехода от командно-административни методи на управление към пазарни отношения, когато в условията на стеснени възможности на държавата да влияе върху икономическите процеси данъците се превърнаха в истински лост за държавно регулиране на икономиката. Във връзка с премахването на повечето регионални и местни данъци, въпросът за допълнителното финансиране на регионалните и местните бюджети става спешен, поради факта, че делът на регионалните и местните данъци е твърде малък, за да могат регионите да функционират самостоятелно, използвайки тези средства.

Обект на контролната работа са местните и регионалните данъци.

Целта на работата е да покаже характеристиките на установяването и прилагането на регионални и местни данъци, да даде общо описание на регионалните и местните данъци, да определи процедурата за тяхното установяване и прилагане. И също така проучете правомощията на съответните органи в областта на регионалните и местните данъци, елементите на регионалните и местните данъци, характеристиките на прилагането на ставки и обезщетения.

Концепцията за регионални и местни данъци

Данъкът се разбира като задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управление, с цел финансова подкрепа за дейността на държавата и ( или) общини.

Съвкупността от данъци, такси, мита и други плащания (данъци), събирани в държавата, както и формите и методите на тяхното изграждане, образуват данъчната система. Обектите на облагане са: доход (печалба); цената на определени стоки; някои видове дейности на данъкоплатците; сделки с ценни книжа; използване на природни ресурси; имущество на юридически и физически лица; прехвърляне на имущество; добавена стойност на произведени стоки и услуги и други обекти, установени със законодателни актове.

В Руската федерация са установени следните видове данъци и такси: федерални данъци и такси, данъци и такси на съставните образувания на Руската федерация (регионални данъци и такси) и местни данъци и такси.

Федералните данъци и такси са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и задължителни за плащане на територията на Руската федерация.

Регионалните данъци и такси са тези, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и законите на съставните образувания на Руската федерация, въведени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация от законите на съставните образувания на Руската федерация. Федерация и задължително за плащане на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация. При установяването на регионален данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация определят следните елементи на данъчното облагане: данъчни ставки в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, реда и сроковете за плащане на данъка , както и отчетни форми за този регионален данък. Други елементи на данъчното облагане са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. При установяването на регионален данък законодателните (представителни) органи на съставните единици на Руската федерация могат също да предоставят данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.

Местните данъци и такси са тези, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и нормативните правни актове на представителните органи на местното самоуправление, въведени в сила в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, нормативните правни актове на представителните органи на местното самоуправление. самоуправление и са задължителни за заплащане на териториите на съответните общини. Местните данъци и такси в градовете с федерално значение се установяват и прилагат от законите на определени съставни образувания на Руската федерация. При установяване на местен данък представителните органи на местното самоуправление определят следните елементи на данъчното облагане в регулаторни правни актове: данъчни ставки в границите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, редът и сроковете за плащане на данъка, както и като отчетни форми за този местен данък. При установяването на местен данък представителните органи на местното самоуправление могат също да предоставят данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.

Регионалните данъци и такси са най-подложени на динамика, тъй като те зависят от разпоредбите, приети от властите на съставните образувания на Руската федерация. Способността на регионите самостоятелно да определят ставки и да ги диференцират според тези данъци, да въвеждат облекчения и да регулират процедурата за изплащане на авансови плащания играе важна роля при формирането на бюджета на съставния субект на Руската федерация, формирането на инвестиционната привлекателност на региона и неговото икономическо развитие. Регионалните данъци са един от източниците на приходи за бюджетите на съставните образувания на Руската федерация. Това се извършва в съответствие със законодателството на Руската федерация, по-специално в съответствие с Конституцията на Руската федерация, като основен закон на страната, в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF ), Бюджетния кодекс на Руската федерация, както и в съответствие със законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и други законодателни актове. Икономическата основа за дейността на държавните органи на съставния субект на Руската федерация се състои от регионална собственост, средства от регионалния бюджет и териториални държавни извънбюджетни фондове, както и правата на собственост на субекта. Бюджетният кодекс на Руската федерация ясно определя списъка на данъците и техния дял от вноските в регионалните бюджети.

Регионалните данъци включват

1) данък върху имуществото на организациите;

2) данък върху хазарта;

3) транспортен данък.

Нека разгледаме по-подробно основните точки на всеки от регионалните данъци.

Транспортният данък е един от регионалните данъци и се установява от Данъчния кодекс и законите на съставните образувания на Руската федерация „За транспортния данък“. Законодателните органи на всеки регион на Руската федерация самостоятелно определят размера на транспортния данък в границите, установени от Данъчния кодекс, както и определят реда и сроковете за неговото плащане. Данъчните ставки, посочени в раздела „Регионални данъци“ на Данъчния кодекс към член на глава 28 „Транспортен данък“, могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти. Платците на транспортния данък са лица, на които са регистрирани превозни средства, признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от Данъчния кодекс. Обект на облагане с транспортен данък са: автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и верижни вериги, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, джетове, несамоходни (теглени) кораби) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава - превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.

При установяване на данък върху имуществото на организации, съставните образувания на Руската федерация могат да предоставят данъчни облекчения и основанията за тяхното използване от данъкоплатците. Данъкоплатците са организации, чиято собственост е призната за обект на данъчно облагане в съответствие с член 374 от Данъчния кодекс. За целите на тази глава чуждестранните организации водят записи на данъчни обекти по начина, установен в Руската федерация за счетоводство. Данъчната основа на този регионален данък се определя като средногодишната стойност на имуществото, признато за обект на данъчно облагане. При определяне на данъчната основа имуществото, признато като обект на данъчно облагане, се взема предвид по остатъчната му стойност, формирана в съответствие с установената счетоводна процедура, одобрена в счетоводната политика на организацията. Данъчният период е календарна година. Списъкът на организациите, освободени от данъци, е доста широк. Може да се намери във всеки регионален закон.

Данък върху хазарта. Данъкоплатците на този регионален данък са организации или индивидуални предприемачи, които извършват стопанска дейност в областта на хазарта. Обект на облагане са: игрална маса, игрална машина, каса за залагания, каса на букмейкърски офис. Всеки облагаем обект подлежи на регистрация в данъчния орган на мястото на инсталиране на този облагаем обект не по-късно от два дни преди датата на инсталиране. Регистрацията се извършва от данъчния орган въз основа на заявлението на данъкоплатеца. Данъчният период за данъка върху хазарта е календарен месец.

Списъкът и стандартите на вноските в регионалните бюджети могат да се променят на федерално ниво в зависимост от текущата икономическа и данъчна политика на държавата, нейните цели и методи. Когато се разглеждат нормите на законодателството, трябва да се отбележи, че конституционното законодателство е от основно значение за всички отрасли на законодателството и правните институции, данъчните отношения. Член 57 от Конституцията на Руската федерация съдържа разпоредба, според която всеки е длъжен да плаща законно установени данъци и такси. Тази норма е отправна точка за формиране на принципи и механизми за правно регулиране на данъчните отношения. Основният документ, който установява и регулира руската данъчна система, данъчно облагане и методи за изчисляване на данъците, е Данъчният кодекс.

Характерни особености на местното данъчно облагане са:

Разнообразие от данъчни плащания.

Преобладаването на преките данъци в местното данъчно облагане.

Няма ограничения за местните данъци.

Платци на местните данъци и такси са както юридически, така и физически лица.

Нисък дял на приходите от местни данъци и такси в местните бюджети.

Поземленият данък осигурява стабилен приток на средства към местните бюджети. Платец на поземлен данък и наем е предприятие и граждани на Руската федерация, чуждестранни граждани и лица без гражданство, на които е предоставена собственост, владение, ползване или аренда на земя на територията на Русия. Данък върху земята се начислява на годишна база върху облагаемата площ. Ако един поземлен имот се използва от няколко юридически лица, тогава данъкът се изчислява отделно за всяка част.

Данъкът върху имуществото на гражданите включва плащане за сгради, помещения, постройки и превозни средства на физически лица, данъкът върху сградите, помещенията и постройките се плаща от гражданите по ставка въз основа на тяхната инвентарна стойност, а данъкът върху превозните средства се начислява в зависимост от двигателя мощност въз основа на информацията, предоставена на данъчните власти от организации, които регистрират превозни средства.

Търговската такса се определя във връзка с извършването на търговска дейност в търговски обекти. Периодът на облагане е една четвърт. Платци на таксата са организации и индивидуални предприемачи, извършващи видове стопанска дейност на територията на общинско образувание (федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол), по отношение на които регулаторният правен акт на това общинско образувание (закони на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) определената такса е установена.

Притежание:

Въведение

1. Данъчна класификация

2. Данъци, събирани на територията на Руската федерация

2.1. Федерални данъци

2.2. Регионални и местни данъци

Заключение

Библиография

Въведение

Данъците са необходимо звено в икономическите отношения в обществото още от възникването на държавата. Развитието и промяната на формите на управление винаги е съпроводено с трансформация на данъчната система. В съвременното цивилизовано общество данъците са основната форма на държавни приходи. Освен тази чисто финансова функция, данъчният механизъм се използва за икономическо въздействие на държавата върху общественото производство, неговата динамика и структура, както и върху състоянието на научно-техническия прогрес.

Държавните данъчни приходи се генерират от новата стойност, създадена в производствения процес (труд, капитал, природни ресурси). Данъците изразяват реално съществуващите парични отношения, изразяващи се в процеса на отнемане на част от стойността на националния доход в полза на националните нужди. Икономическото съдържание на данъците се изразява във взаимоотношенията между държавата и стопанските субекти (физически и юридически лица) относно формирането на публичните финанси. Данъчните отношения като част от финансовите отношения са в постоянна промяна.

Данъците са един от основните начини за генериране на бюджетни приходи. Обикновено данъците се събират, за да се гарантира платежоспособността на различни нива на управление.

Цялото разнообразие от данъци съставлява голям и важен комплекс, който има своя собствена класификация.

Целта на този тест е да се разгледа съвкупността от данъци според нивата на управление и управление: федерално, регионално и местно.

За постигане на целта е необходимо да се решат следните задачи:

Направете анализ на литературата.

Обмислете данъчната класификация.

Анализирайте състава и същността на федералните, регионалните и местните данъци в Руската федерация.

1. Данъчна класификация

Групирането на данъците по различни критерии за класификация е представено в таблица 1. Класификацията е необходима, за да се организират знанията за различните видове данъци. Основните класификационни характеристики са: предмет на данъка; обект на данъчно облагане; вид залог; метод на облагане; източник на плащане; назначаване; принадлежност към нива на управление и управление; право на ползване на данъчни приходи; възможност за превод.

Таблица 1. Данъчна класификация в Руската федерация.

Най-популярна е класификацията на данъците според нивата на управление и управление - данъците се класифицират в зависимост от органа, който събира данъка и в чието разпореждане той постъпва. Според този критерий за класификация данъците в Русия се различават, както следва: федерални, регионални и местни. В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (ТК) данъкът се разбира като задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица с цел финансова подкрепа на държавата и общините. Под такса се разбира задължителна такса, събирана от организации и лица, плащането на която е едно от условията за извършване на действия в интерес на платците на такса от държавни органи и местни власти, включително предоставяне на определени права или издаване на на лицензи.

Данъчният кодекс на Руската федерация, член 12, предвижда следните видове данъци и такси в Руската федерация.

Федералните данъци в Руската федерация се определят от данъчното законодателство и са задължителни за плащане в цялата страна. Списъкът на регионалните данъци се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация, но тези данъци се въвеждат в сила от законите на съставните образувания на федерацията и са задължителни за плащане на територията на съответния съставен субект на федерацията. Чрез въвеждането на регионални данъци представителните (законодателни) органи на съставните образувания на федерацията определят данъчните ставки за съответните видове данъци (но в границите, определени от федералното законодателство), данъчните облекчения, реда и сроковете за плащане на данъци.

Всички други елементи на регионалните данъци се определят от съответния федерален закон. Процедурата за въвеждане на местни данъци е същата, с единствената разлика, че те се прилагат от представителните органи на местното самоуправление.

В зависимост от начина на събиране данъците се делят на преки и косвени.

Преките данъци се налагат директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца. В тази връзка при прякото данъчно облагане паричните отношения възникват директно между данъкоплатеца и държавата. Примери за пряко данъчно облагане в руската данъчна система включват: данък върху доходите на физическите лица, данък върху печалбата, данъци върху имуществото както за юридически, така и за физически лица и редица други данъци. В този случай данъчната основа е притежаването и ползването на доходите и имуществото.

Косвените данъци се събират в сферата на потреблението, т.е. в процеса на движение на доходите или оборота на стоките. Те са включени под формата на премия в цената на продукта, както и в тарифата за работа или услуга и се заплащат от потребителя. Собственикът на продукт, работа или услуга, когато го продава, получава данъчни суми от купувача заедно с цената, която след това превежда на държавата. Следователно косвените данъци често се наричат данъци върху потреблението и имат за цел да прехвърлят реалната данъчна тежест върху крайния потребител. Субект на данъка в този случай е продавачът на стоките, действащ като посредник между държавата и действителния платец на данъка. Примери за косвено данъчно облагане включват данък върху добавената стойност, акцизи и мита.

За държавата косвените данъци са най-прости по отношение на тяхното събиране. Тези данъци са привлекателни и за държавата, защото постъпленията им в хазната не са пряко обвързани с финансово-икономическата дейност на субекта на данъчно облагане и фискалният ефект се постига дори в условията на спад в производството и нерентабилна работа на предприятията.

2. Данъци, събирани на територията на Руската федерация

Видовете данъци и такси, събирани на територията на Руската федерация, се регулират от член 12. Видове данъци и такси в Руската федерация. Правомощията на законодателните (представителни) органи на държавната власт на съставните образувания на Руската федерация и представителните органи на общините да установяват данъци и такси. Коментираната статия установява видовете данъци в Руската федерация. Те включват: федерални, регионални и местни.

2.1. Федерални данъци

Федералните данъци, процедурата за прехвърлянето им в бюджета или извънбюджетния фонд, размерът на техните ставки, обектите на данъчно облагане, данъкоплатците се установяват със законодателни актове на Руската федерация и се събират на цялата й територия.

Федералните данъчни ставки се определят от Федералното събрание на Руската федерация. В същото време данъчните ставки върху определени видове природни ресурси, акцизите върху определени видове минерални суровини и митата се определят от федералното правителство.

Федералните данъчни облекчения могат да бъдат установени само от федералните данъчни закони. В същото време законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация и органите на местното самоуправление могат да установяват данъчни облекчения само в рамките на размера на данъците, кредитирани в техните бюджети. Обосновката за правото на данъчно облекчение е на данъкоплатеца. Федералните данъци съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация включват:

1) данък върху добавената стойност (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

2) акцизи (глава 22 от NKRF);

3) данък върху доходите на физическите лица (глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

4) единен социален данък (глава 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

5) данък върху доходите на предприятията (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

6) данък за добив на полезни изкопаеми (глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

7) воден данък (глава 25.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

9) такси за използване на обекти от животинския свят и за използване на обекти на водни биологични ресурси (глава 25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);

10) държавно мито (глава 25.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека разгледаме по-отблизо някои от тях.

Данък върху добавената стойност (ДДС)- косвен многоетапен данък, наложен на всички етапи от производството и продажбата на стоки (работа, услуги). В теорията на данъчното облагане той се нарича "универсален акциз". подлежи на данъчно облагане.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е форма на изтегляне в бюджета на част от добавената стойност, създадена на всички етапи на производството и се определя като разликата между себестойността на продадените стоки, работи и услуги и себестойността на материалните разходи, приписани на производството. и разходи за дистрибуция. ДДС е косвен данък, т.е. надбавка към цената на продукта.

Платците на ДДС в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация са:

организации;

индивидуални предприемачи;

лица, признати за данъкоплатци на ДДС във връзка с движението на стоки през митническата граница на Руската федерация, определени в съответствие с Митническия кодекс на Руската федерация.

Действителните данъкоплатци са потребителите - купувачи на стоки (работи, услуги).

Обектите на облагане са:

а) продажба на стоки (работа, услуги) на територията на Руската федерация, включително продажба на обезпечение и прехвърляне на стоки по споразумение за компенсация или новация, както и прехвърляне на права на собственост;

б) извършване на СМР за собствена консумация;

в) внос на стоки на митническата територия на Руската федерация.

Подробен списък на облагаемите обекти е даден и в чл. 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Акцизирегламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация. За платци на акциз се признават:

1) организации;

2) индивидуални предприемачи;

3) лица, признати за данъкоплатци във връзка с движението на стоки през митническата граница на Руската федерация, определени в съответствие с Митническия кодекс на Руската федерация.

За акцизни стоки се признават:

1) етилов алкохол от всички видове суровини, с изключение на конячен алкохол;

Следните сделки се признават за обект на данъчно облагане:

1) продажба на територията на Руската федерация от лица на произведени от тях акцизни стоки, включително продажба на заложени стоки и прехвърляне на акцизни стоки съгласно споразумение за предоставяне на компенсация или новация;

Понятие и видове регионални данъци

Данъчният кодекс упълномощава регионалните законодателни органи да установяват регионални данъци, като в същото време ограничава техния списък, за да се избегне претоварването на данъкоплатците.

Данъчната система на Руската федерация е изградена по определен начин и се състои от няколко нива:

Федерален;
Регионален;
Местен.

Тази система на ниво позволи да се присвоят определени данъчни облекчения към конкретен бюджет (местен, републикански, федерален).

Регионалните данъци са данъци, чието установяване е предвидено от Данъчния кодекс на Руската федерация и които влизат в сила, когато един или друг федерален субект приеме съответния закон.

Тези данъци подлежат на задължително плащане само на територията на съответните федерални субекти.

Системата от регионални данъци включва данъци, чието действие от данъчното законодателство се простира върху цялата територия на Русия, както и тези, установени от законите на отделните субекти на федерацията. Заплащането и на двете е задължително на територията на съответните субекти от лица, признати от закона за данъкоплатци.

Федералният данъчен кодекс, член 14, предвижда само три данъка, които субектите на Руската федерация имат право да въвеждат на своя територия. Регионалните данъци включват:

върху имущество, събрано от организации;
за хазартен бизнес;
транспорт.

Състав на регионалните данъци

Както беше отбелязано по-горе, регионалните данъци включват:

данъци, които се прилагат за цялата територия на Руската федерация в съответствие с федералните закони за данъците и таксите, както и Данъчния кодекс на Руската федерация;
данъци, установени от законодателните органи на независимите съставни образувания на Руската федерация, които са валидни само на територията на съответния съставен образувание.

До влизането в сила на съвременния руски данъчен кодекс вътрешната данъчна система се характеризира с разделянето на регионалните данъци на:

задължителен;
по желание.

Същността на такова разделение беше възможността за ограничено прилагане в региони (региони) на данъци, установени отделно на територията на страната. Органите на местното самоуправление бяха упълномощени да налагат данъци от регионално значение в количествата, които считат за необходими независимо, без никакви ограничения. Някои субекти на федерацията, поради упражняването на такива правомощия от властите, бяха претоварени с данъци до максимум.

Настоящият Данъчен кодекс на Руската федерация имаше за цел да ограничи данъчната тежест и да обедини данъчната система в цялата страна в единна държава. Именно той създаде изчерпателен (затворен) списък на регионалните данъци, които имат право да бъдат въведени в отделни региони от местните закони, като по този начин намали непосилната данъчна тежест върху данъкоплатците.

Отсега нататък е забранено да се установяват допълнителни регионални данъци, които не са включени в Данъчния кодекс на Руската федерация, което има благоприятен ефект предимно за стопански субекти - юридически лица.

Елементи на регионалните данъци

Регионалните данъци се признават като набор от данъци, установени на цялата територия на Руската федерация от нейните закони и по-специално от Данъчния кодекс, както и в мащаба на един регион, но като се вземат предвид разпоредбите на действащото федерално данъчно законодателство. .

И двете нива на данъците включват отделни, по-тесни класификации; по-специално за регионалните данъци класификацията е представена от списък на данъците, които могат да бъдат установени в рамките на субекта от неговите органи:

данък имоти;
данък върху хазарта;
транспортен данък.

Анализът на съществуващите регионални данъци показва, че в по-голямата си част данъкоплатците са юридически лица - организации, извършващи стопанска дейност, и в редки случаи физически лица.

Характеристики на регионалните данъци

Характеристиките на регионалните данъци зависят от конкретен данък, въведен в региона. Като цяло всеки от разрешените за въвеждане в района видове се характеризира със следното:

1. За данъка върху имуществото на юридическо лице той заема най-значимото ниво в регионалната данъчна система. Средно приходите на регионалния бюджет се генерират от плащането на този данък с 6% или повече.

Данъкоплатците са юридически лица, в чиито баланси има имущество, което съгласно данъчното законодателство се счита за обект на данъчно облагане.

Обектите в този случай са движими и недвижими имоти за местни юридически лица, които според счетоводството се отчитат като дълготрайни активи на организацията.

За чуждестранни юридически лица, извършващи икономическа дейност в Русия чрез представителства, обектът се признава като движимо и недвижимо имущество, което също е дълготрайни активи според финансовите отчети, както и имущество, получено по силата на концесионно споразумение.

Ако чуждестранно предприятие не извършва своята дейност чрез представителства в Руската федерация, тогава обектът е недвижим имот в Русия, който е собственост на тази организация, както и имущество, получено по силата на концесионно споразумение.

2. За данъка върху хазартната дейност данъкоплатци са юридическите лица или индивидуалните предприемачи, чиято стопанска дейност е свързана с генериране на доходи в областта на хазартната дейност чрез начисляване на такси за хазартни игри, залагания и др.

Обект на данъчно облагане са масите, машините, признати за игрални, както и касите на залагания или букмейкъри.

Всяка единица от посочения обект трябва първо да бъде регистрирана в териториалната данъчна служба.

В този случай срокът за регистрация е 2 или повече дни преди деня на инсталиране (откриване на офис или пункт за залагания) за всяка отделна единица.

За да се регистрира, данъкоплатецът трябва да подаде заявление, след което се издава удостоверение от съответния унифициран образец.

3. Транспортният данък е регионален, с характерни особености.

По този начин обектът на данъчно облагане:

моторни превозни средства;
мотоциклети;
скутери и други, включително плавателни съдове и въздухоплавателни средства, които са регистрирани на територията на Руската федерация по начина, предписан от нейното законодателство.

Данъкоплатци са физически лица, на чието име са регистрирани посочените обекти. Тази категория регионални данъци съдържа доста голям списък от лица, на които се предоставят предимства за плащането на този данък.

Функции на регионалните данъци

Регионалните данъци са средства, плащани от юридически лица в регионалния бюджет, което позволява на последващия субект на федерацията, представляван от нейния управителен орган, да използва тези удръжки за изпълнение на редица функции:

натрупване и използване на средствата, получени от областния бюджет за постигане на областните цели;
упражняването от регионалните власти на техните представителни и административни правомощия;
самодостатъчност при изпълнението на програми със социално значение, разработени и действащи на територията на региона (региона);
развитие на инфраструктурата на района;
поддържане на околната среда и природните ресурси, тъй като те са естествената основа за съществуването, развитието и просперитета на региона.
стимулиране на бизнес активността, провеждане на структурни реформи, които ще направят региона (региона) по-привлекателен по отношение на инвестициите, което впоследствие ще има положително въздействие върху бъдещото благосъстояние на регионалната бюджетна и данъчна сфера.

Значението на регионалните данъци

Значението на регионалните данъци в бюджетите на съставните образувания на Руската федерация е колосално. Това е така, защото съвременните реалности им възлагат функцията на лост, регулиращ непрекъснатото формиране и попълване на регионалния бюджет.

Основната роля на регионалните данъци се свежда до това, че те са предназначени материално да осигуряват и изхранват регионите. Тези материални ресурси подлежат на преразпределение и насочване в полза и развитие на региона, решаване на първостепенни проблеми и изпълнение на социално значими програми, които не се финансират от федералния бюджет или се финансират в значително по-малък размер от необходимото.

Регионалното правителство, благодарение на такива данъци, както и облекчения и санкции, които допълват данъчната система в региона, оказва влияние върху юридическите лица и тяхното икономическо поведение, като по този начин максимално изравнява условията за всички участници в социалното възпроизводство.

Процедурата за установяване на регионални данъци

Въвеждането на регионални данъци и тяхното прекратяване на териториите на федералните субекти се извършва въз основа на разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и териториалните закони на субектите на Руската федерация, уреждащи данъчните въпроси.

Законодателните органи на държавната власт на федерален субект, когато установяват данъци за своя регион (регион), се ръководят от федералните данъчни норми, концентрирани в Данъчния кодекс на Руската федерация. Те също така определят:

данъчни ставки;
процедура за плащане;
условия за плащане.

Останалите елементи на данъчното облагане, както и обхватът на данъкоплатците, са предвидени от самия Данъчен кодекс на Руската федерация.

Регионалната законодателна власт, определена от законите, като се вземат предвид разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, може допълнително да предвиди данъчни облекчения (ползи) за определени категории данъкоплатци, както и процедурата и основанията за тяхното прилагане.

Федералните данъци са данъци, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Процедурата за прехвърлянето им в бюджета или извънбюджетния фонд, размерът на техните ставки, обектите на данъчно облагане, данъкоплатците се установяват със законодателни актове на Руската федерация и се събират на цялата й територия.

Федералните данъци съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация включват:

· данък върху добавената стойност (глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· акцизи (глава 22 от NKRF);
· данък върху доходите на физическите лица (глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· единен социален данък (глава 24 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· корпоративен данък върху доходите (глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· данък за добив на полезни изкопаеми (глава 26 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· воден данък (глава 25.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· такси за използване на обекти от животинския свят и за използване на обекти на водни биологични ресурси (глава 25.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
· държавно мито (глава 25.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Регионалните данъци са централната връзка на териториалните бюджети, които служат за финансово подпомагане на задачите, възложени на държавните органи на управление на съставния субект на Руската федерация.

Целта на регионалните власти е да осигурят развитието на регионите, както и производствените и непроизводствените зони в техните подчинени територии.

Засилва се ролята на регионалните бюджети. С помощта на регионалните бюджети държавата провежда икономическа политика, изравнявайки нивата на икономическо и социално развитие на територии, които поради исторически, географски, военни и други условия са изостанали в икономическото и социалното си развитие от други региони на страната. . Разработват се регионални програми, които се финансират от регионалните бюджети.

Приходите в регионалния бюджет се формират от регионални данъци и такси, неданъчни приходи и приходи от по-високи приходи.

Регионалните данъци включват:

· данък върху корпоративното имущество;
· транспортна такса;
· данък върху хазартния бизнес.

Основните направления за използване на регионалните бюджетни средства:

· осигуряване на функционирането на законодателните и изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация;
· обслужване и погасяване на държавния дълг на съставните образувания на Руската федерация;
· осигуряване изпълнението на областните целеви програми;
· формиране на държавна собственост на съставните образувания на Руската федерация;
· осъществяване на международни и външноикономически отношения на съставните образувания на Руската федерация;
· осигуряване на дейността на медиите на съставните образувания на Руската федерация;
· финансово подпомагане на местните бюджети;
· осигуряване изпълнението на определени държавни правомощия, прехвърлени на общинско ниво.

Първо място в разходите заемат средствата за националната икономика (промишленост, строителство, селско стопанство, транспорт, пътища, съобщения и др.).

Второ място - разходи за социални и културни събития (образование, култура и изкуство, социална политика) - над 25%; разходите за управление и поддържане на правоприлагащите агенции са приблизително 8%.

В съответствие с определението, дадено в член 12 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъците, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и регулаторните правни актове на представителните органи на общинските образувания относно данъците и задължителните за плащане на територията на съответната област общинските образувания се признават за местни.

В съответствие с член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация местните данъци включват:

· поземлен данък;
· данък имоти за физически лица.

Местните данъци постъпват изцяло в местните бюджети. Делът на приходите от местни данъци в приходите на консолидирания бюджет на Русия е малък, по-малко от 2%. Приходите от местни данъци са само част от приходите на общинския бюджет; основните източници са удръжки от федерални и регионални данъци.

В Русия има 83 субекта, в които има 24,2 хиляди общини. Проблемът на почти всички местни власти е финансовата зависимост от федералните и регионалните нива на управление. Често собствените средства не са достатъчни за покриване на разходите, свързани с изпълнението на поверените на общинските власти правомощия.

В бъдеще се планира да се заменят съществуващите данък върху земята и данък върху имуществото на физическите лица с единен данък върху недвижимите имоти, но този процес все още е възпрепятстван от недостатъчното развитие на системата за пазарна оценка на недвижимите имоти.

Правителството на страната е установило данъчни задължения, които се плащат в държавния бюджет. Данъчният кодекс установява данъчна система, която се състои от три части:

Федерално ниво.
Регионално ниво.
Местен.

Федералните данъци са посочени в данъчния кодекс; те могат да бъдат променяни от данъчните власти. Всички данъкоплатци са длъжни да плащат мита, такси и вноски. Други данъци, например регионални, се плащат в регионалния бюджет и се прилагат за всички съставни единици на Руската федерация, като правителството на страната е предоставило на регионалните власти право да въвеждат или отменят данъчни ставки или да ги променят.

Местните данъци се регулират от закони на федерално ниво, а местните власти също могат да въвеждат или премахват данъци и такси.

Нека да разберем какво се отнася за регионалните данъци и кой е платецът.

Всички данъкоплатци, които извършват стопанска дейност на територията на субекта, са задължени да плащат тези данъци. Регионалните данъци включват следните видове данъци:

Данък върху имуществото на предприятието.
Транспортен данък.
Хазартен бизнес (за някои субекти).

Регионалните власти имат право да определят данъчните ставки, реда и сроковете за плащане на данъка, както и облекченията. Но основните елементи на ставките се определят от данъчния орган на Центъра.

За някои търговски структури са разработени специални данъчни режими, но това не ги освобождава от отговорност за плащане на данъци на всяко ниво.

Плащането на данъци в регионалната хазна не зависи от данъчния режим; единственото нещо, което ще се различава, е данъчната ставка.

Фразата беше многократно изречена: „Плащайте си данъците и живейте в мир“. Това означава, че ако платите таксата навреме, вашата организация няма да бъде притеснявана от данъчните власти с искания за плащане на глоби и санкции.

Нека да разберем как се различават регионалните и местните данъци.

Каква е разликата между данъците

За да разберем конкретно към кои бюджетни данъци отиват и кои, нека създадем таблица с федерални, регионални и местни данъци.

Таблицата показва, че данъците се плащат не само от търговски организации, но и от физически лица.
И така, какво представляват регионалните данъци и такси? Те се установяват в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация и ги плащат всички съставни единици на Руската федерация.

По-горе беше изброено какви данъци в регионите се плащат от юридически и физически лица. Ако имате превозно средство, тогава този данък се плаща от всички граждани на субекта.

Много бизнесмени и обикновени хора може би се чудят: данъкът върху доходите на физическите лица е федерален или регионален данък?

Данък върху доходите на физическите лица и ДДС какви данъци?

Данъкът върху доходите се плаща от всички работещи граждани на страната и този данък е федерален, се посочва в Данъчния кодекс (член 13). Изключение правят чуждестранните граждани, работещи по патент. Данъците върху тях остават в региона.

Член 56 от Данъчния кодекс гласи, че 85 процента от всички приходи от данък върху доходите остават в регионалния бюджет, а останалата част се разпределя между областите, градовете и общините.

Така че можем да кажем, че регионалните данъци и такси включват не само данъка върху транспорта и собствеността на организациите, но и част от данъка върху доходите на физическите лица.

Можете също да зададете въпроса: ДДС федерален или регионален данък е онази част от митото, която е включена в цената на даден продукт или услуга; този данък е федерален. Всички търговци и организации са длъжни да плащат този данък навреме.

Резултати

Списъкът на данъците, които се плащат във федералния бюджет, може да се види в членовете на данъчното законодателство. Сред тях са такива големи като данък общ доход, ДДС и акцизи. Всичко това значително попълва бюджета на страната.

Регионалният бюджет се попълва значително, ако в региона има работни места, функционират фабрики и фабрики и се развива селското стопанство.

За региона това ще означава ръст както на самия субект, така и на стандарта на живот на работещото население. Колкото повече работещи граждани се занимават с бизнес, толкова повече данъци и вноски се плащат и съответно бюджетът се попълва.

Категории

Популярен