Правила за получаване на социални удръжки от данъчен агент. Видове тестови файлове Социални удръжки 320
В статията ще ви кажем как правилно да отразявате социалните придобивки, предоставени от работодателя в 3-NDFL. удръжки и как се дешифрират кодовете в сертификата 2-NDFL. Ето примерна попълнена декларация.
Какво означават социални удръжки, предоставени от данъчен агент?
На лист E на формуляр 3-NDFL има ред, в който трябва да посочите размера на социалното осигуряване. удръжки, предоставени през отчетната година от данъчния агент.
Правилата за тяхното предоставяне са установени в параграф. 2-6. Ако през годината работодателят е направил такова приспадане на служителя, той ще посочи това в сертификата 2-NDFL (раздел 4).
Всеки вид приспадане е маркиран със собствен код. Можете да видите всички стойности в Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11/387@. На социалните удръжки се присвояват кодове 320, 321, 324-328. Първите две съответстват на преизчисляването на данъка върху доходите на физическите лица върху разходите за образование:
Кодове 324-326 се отнасят за медицински разходи. услуги:
Стойностите 327 и 328 отбелязват съответно предвидените удръжки и.
Ако вашият 2-NDFL съдържа тези кодове, размерът на тези удръжки трябва да бъде отразен в 3-NDFL на лист E. Отделно кодове 320, 321, 324, 325, 326 и т.н. не се включват в данъчната декларация.
Пример за попълване на 3-NDFL
Ако сте получили приспадане по време на работа през годината, ще трябва да подадете декларация в 2 случая:
- работодателят не е предоставил приспадането изцяло (например, кандидатствахте при него в края на годината);
- В допълнение към полученото приспадане искате да поискате други.
важно!
Ако сте получили пълно удръжка по време на работа и не планирате да претендирате за други, вече не е необходимо да подавате декларация.
Пример
Николай и Василий колеги. И двамата работят в търговска фирма като мениджъри покупки. Заплата 26 500 rub. (от които данъкът върху доходите на физическите лица е 3445 рубли) През април 2017 г. колегите едновременно решиха да получат шофьорска книжка. Цената на обучението в автошкола възлиза на 39 400 рубли.
Николай своевременно получава данъчна бележка и подава заявление за приспадане до работодателя си през септември 2017 г. Той възстановява целия дължим данък върху доходите на физическите лица за 2 месеца. Николай не трябва да подава 3-NDFL и да се отчита в данъчната служба.
Василий подаде изявление едва през декември. Той получи декемврийската си заплата с удръжки. Работодателят преведе данък върху доходите на физическите лица за месеца, 3455 рубли, не в бюджета, а на Василий. За останалата невъзстановена сума приспадането е 12 900 рубли. (39 400 – 26 500) Василий трябва да подаде декларация. Според него той ще върне 1677 рубли. (13% от 12 900).
Дата на публикуване: 03.03.2016 13:37 (архив)
Описание
1. Сертификати, представени в съответствие с параграф 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация (знак „1“):
1.1. номер за корекция - "00", с попълнени данни "TIN в Руската федерация", "статут на данъкоплатец" - "1", "Гражданство (код на държавата)" - "643" и "Адрес на пребиваване в Руската федерация" и други данни , задължителни за попълване, с облагаем доход:
- в размер на 9% (кодове на доходи – 1110,1120);
- в размер на 13% (кодове на доходи - 2000,2012,2300, 2760,4800, код на доходи 2720 и код за приспадане 501, както и кодове за приспадане в раздел 4 на сертификата - 114,115,116);
- в размер на 35% (код на дохода 2740, код на приспадане 505).
1.2. номер за корекция – „00“, с попълнени данни „TIN в Руската федерация“, „статут на данъкоплатец“ – „6“, „Гражданство (код на държавата)“ и „Адрес на пребиваване в Руската федерация“ и други подробности, необходими за попълнено, с облагане на дохода със ставка 13% (код на дохода 2000), с попълнено поле „Уведомление, потвърждаващо правото на намаление на данък върху фиксирани авансови вноски“.
В същото време в посочения сертификат в раздел 5 „Общи суми на доходите и данъците“ стойността в полето „Сума на фиксираните авансови плащания“ не трябва да надвишава стойността в полето „Сума на изчисления данък“.
1.3. номер за корекция – „00“, с попълнени данни „статут на данъкоплатец“ – „2“, „Код на местоживеене“, „Адрес“ на местоживеене в страната на постоянно местоживеене и други задължителни за попълване данни, съдържащи доход облага се със ставка 30% (кодове на дохода – 2010.4800).
1.4. номер за корекция - "00", с попълнени данни "TIN в Руската федерация", "статут на данъкоплатец" - "2", "Гражданство (код на държавата)" - "643" и "Адрес на пребиваване в Руската федерация" и други реквизити, задължителни за попълване, с облагане на доходите в размер на 30% (кодове на доходи - 2000,2012,2300,2760,4800).
1.5. номер за корекция - "01", с попълнени данни "TIN в Руската федерация", "статут на данъкоплатец" - "1", "Гражданство (код на държавата)" - "643" и "Адрес на пребиваване в Руската федерация" и други данни , задължителни за попълване, с облагане на дохода със ставка 13% (кодове на дохода - 2000,2012,2300,2760,4800, кодове за приспадане в раздел 4 на удостоверението - 311,312, 320,321,324,325,326,327,328), както и с попълнени полета „Уведомление, потвърждаващо правото на приспадане на данък върху имуществото“ и „Уведомление, потвърждаващо правото на приспадане на социален данък“.
2. Сертификати, представени в съответствие с параграф 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация (подпис „2“):
2.1 номер на корекция - "00", с попълнени данни "TIN в Руската федерация", "статут на данъкоплатец" - "1", "Гражданство (код на държавата)" - "643" и "Адрес на пребиваване в Руската федерация", и други данни, които трябва да бъдат попълнени, с облагане с данък върху доходите в размер на 13% (кодове на доходи - 2520, 4800).
През 2016 г. данъчното законодателство на Руската федерация претърпя някои промени, които се отнасят главно до въпросите на данъчните облекчения. Нека да разберем кои кодове за приспадане на данъци трябва да се използват през 2017 г.
Таблица с кодове за приспадане
Всеки код за приспадане в сертификата 2-NDFL се посочва от счетоводителя в съответствие с текущата таблица за текущата година, дадена в приложението към заповедта на Федералната данъчна служба от ноември 2015 г.
Именно на базата на това приложение се формират таблиците по-долу, които показват кодове с декодиране и суми.
Стандартни удръжки
| Код | Декодиране | Сума, търкайте. |
| 104 | Лица, номинирани за награда от Втората световна война, Герои на Руската федерация, бивши затворници от гета и концентрационни лагери, участници в обсадата на Ленинград, евакуирани от зоната на радиоактивно замърсяване, роднини на загинали военни | 500 |
| 105 | Жертви на лъчева болест, както и лица, участвали в ликвидирането на последствията от аварията в Чернобил | 3000 |
| 114-125 | Изключено | — |
| 126/130 | За 1 дете на родител/настойник или попечител | 1400 |
| 127/131 | За 2-ро дете на естествен или осиновител | 1400 |
| 128/132 | За 3-то и следващи деца на естествени и осиновители | 3000 |
| 129/133 | За дете/лице с увреждания, както и за лице с увреждане от 1-2 група до 24 години на обучение, на родител (роден или осиновен) | 12000/6000 |
| 134-149 | За всяко от децата, както и за дете със статут на дете с увреждане или за ученик с увреждания от 1-2 категория, на самотен родител (естествен или осиновен). Приложимо за самотни родители, както и за тези, които са предоставили писмен отказ за получаване на помощи | Удвоете съответната сума |
Имуществени удръжки
Социални удръжки
| Код | Декодиране | Сума, търкайте. |
| 320-321 | Извънредно, редовно или задочно обучение на служителите, както и техните деца до 24 години (включително осиновени) | Размерът на разходите за обучение, но в рамките на 50 000 рубли |
| 324 | Разходи за лечение на данъкоплатеца, както и на неговите родители, деца, съпруг, подопечни | Размерът на направените разходи, но не повече от 120 хиляди рубли |
| 325 | Разходи за доброволно осигуряване на данъкоплатеца, както и на неговите близки роднини | Максималната сума на приспадане е 120 хиляди рубли |
| 327 | Плащания по пенсионни сметки на недържавни пенсионни фондове | Обезщетение в размер на не повече от 120 хиляди рубли |
| 328 | Плащания към финансираната част от пенсионното осигуряване | В размер на направените разходи |
Професионални удръжки
Добре е да се знае! Професионалните разходи, които се вземат предвид при намаляване на данъчната основа, също са ограничени от лимита, определен в член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Изтегляне за преглед и печат:Удръжки от трудово възнаграждение и необлагаеми доходи
важно! Данъчната основа се намалява с размера на дохода, но не повече от лимита, установен в чл. 117 от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 28). Изтегляне за преглед и печат:Инвестиционни удръжки
Общи понятия
Данъчните облекчения са определени суми, с които е необходимо да се намали данъчната основа на служителя при извършване на парични плащания и плащане на данък към Федералната данъчна служба.
Законодателството установява точните размери на удръжките, като ги изчислява в зависимост от условията на използване.
В момента има 5 вида удръжки:
- Стандартен, наричан още "детски".
- Социални, предвидени за възстановяване на разходи за социални нужди на гражданите.
- Имот, който ви позволява да компенсирате загубите при закупуване или изграждане на жилище.
- Инвестиционни фондове, които се появиха през 2014 г. за намаляване на данъчната основа за доходите от търговия с ценни книжа.
- Професионални, свързани с разходи за получаване на трудови доходи.
За всеки вид приспадане от данъчната основа има цифров код за приспадане.В сертификат 2-NDFL счетоводителят посочва този код, ако служителят принадлежи към преференциална категория данъкоплатци.
внимание! За да намали размера на облагаемия доход, данъкоплатецът има право да се обърне към работодателя или директно към данъчната служба.
Какво ново
В края на 2015 г. Министерството на правосъдието регистрира друга заповед на Федералната данъчна служба, според която сертификати-2-данък върху доходите на физическите лица за изминалата година, както и за 2017 г. и следващите години, трябва да се генерират, като се вземат предвид новите кодове на доходи и удръжки.
Следните промени са отбелязани в кодовете:
- са направени разяснения относно сумите, с които се намалява данъчната основа по чл. 214.1-214.4 от Данъчния кодекс на Руската федерация (транзакции с парични средства, ценни книжа и други финансови инструменти);
- разделът „стандартни удръжки“ е допълнен с кодове за намаляване на данъчната основа за настойниците на детето (преди това се използват общи кодове 114-125 както за родители, така и за настойници на непълнолетни);
- кодовете за приспадане на данъци 114-125 са изключени;
- Код 617 от раздела за инвестиционни удръжки е изключен.
Накрая
Основното нещо, което трябва да запомни всеки гражданин на Руската федерация, е, че само лице, което получава официален доход, обложен с данък от 13%, може да кандидатства за компенсация за направените разходи.
За да получите данъчно приспадане, достатъчно е да напишете специално заявление, адресирано до работодателя на работното място, или самостоятелно да подадете декларация до Федералната данъчна служба по местоживеене.
Гледайте видеоклип за това как да попълните сертификат 2-NDFL
По същата тема
Кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица през 2015–2016 г.: таблица
За да улесним задачата на счетоводителите, които водят записи за доходите на служителите, сумите на данъка върху доходите на физическите лица, удържани и преведени в бюджета, и които извършват процедурата за изчисляване на преференциалните суми за данък върху доходите от служителите, поставихме текуща таблица в нашата статия кодове за приспаданеза данък върху доходите на физическите лица, който можете да изтеглите и да проучите.
Правилното показване на кодове ще помогне впоследствие да се избегнат грешки при изготвянето на сертификати 2-NDFL, които са формуляр за отчитане за данъчни агенти, от една страна, и документ, потвърждаващ доходите на гражданите.
Данъчните агенти, по заявление от техните служители и след получаване на оправдателни документи, вземат предвид стандартните данъчни облекчения при изчисляване на данъка.
В допълнение към стандартните на работното място, вече е възможно да получавате и други облекчения за данък върху доходите на физическите лица, включително социални.
Класификация на данъчните облекчения в кодовата таблица
Таблицата с кодове за приспадане с цел намаляване на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица (PI) включва следните категории удръжки, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация:
- Стандартен. В момента са в сила кодове 104, 105, 114–125 по чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.
- Социални. Използват се кодове 320, 321, 324–328, прилагани по реда на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
- Имот. За кодове 311 и 312 на основание чл. 220 Данъчен кодекс на Руската федерация.
- Професионален. Използват се кодове 403–405 съгласно чл. 221 Данъчен кодекс на Руската федерация.
- Инвестиция. За тях са предвидени кодове 617, 618 и 620 (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Освен това редица други членове предвиждат облекчения или специален ред на данъчно облагане за определени видове доходи на физически лица.
Тъй като тази статия е насочена към данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица, информация за удръжките, прилагани на основание чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за които се присвояват кодове от 501 до 510.
Какви промени са засегнали кодовете за приспадане на данъци от 2015 г. насам?
Наред с премахването на остарелите кодове, Федералната данъчна служба на Русия въведе нови и замени редица стари кодове за приспадане на данъци, а също така коригира декодирането за някои удръжки.
Като цяло структурата на таблицата остана същата, въпреки че беше добавена иновация под формата на инвестиционни удръжки.
Кои точно кодове и какви промени са претърпели са показани в таблицата по-долу.
Таблица за промяна на кода
|
Изключено |
Нови кодове |
Замяна на един код с друг |
Описанието е променено |
|
Стандартни удръжки |
|||
|
Прехвърляне от сделки с Централната банка и FISS към РЕПО сделки с Централната банка |
|||
|
РЕПО операции с Централната банка |
|||
|
Имуществени удръжки |
|||
|
Социални удръжки |
|||
|
320, 321, 324–328 |
|||
|
Необлагаеми доходи |
|||
|
Всъщност 607 на 510 |
|||
|
Инвестиционни удръжки |
|||
Основни раздели на актуализираната таблица с данъчни облекчения
13-те раздела на таблицата с кодове за приспадане, която влезе в сила в края на 2015 г., са документ, структуриран по видове данъчни преференции.
Това е ръководство за данъкоплатците и данъчните агенти за правилен избор на цифровия код, присвоен на определено обезщетение, предвидено от данъчното законодателство, когато попълват 2-NDFL удостоверения за доходи, получени от физически лица за периода от 29 ноември 2015 г.
Таблицата включва раздели, които включват удръжките, представени по-долу.
Таблица с раздели на кодове за приспадане на данъци
|
Име на приспадане |
Брой секции, разпределени за приспадане |
Присвоени кодови номера |
Член от Данъчния кодекс на Руската федерация, който е основата за приспадане |
|
Стандартен |
104,105, 114–125 |
||
|
Намаляване на основата |
201–203, 205–207, 209, 210 |
||
|
Имот |
|||
|
Социални |
подп. 2 стр. 1 чл. 219 |
||
|
подп. 3 т. 1 чл. 219 |
|||
|
подп. 4 стр. 1 чл. 219 |
|||
|
подп. 5 стр. 1 чл. 219 |
|||
|
Професионален |
|||
|
Необлагаеми доходи |
|||
|
Намалете основата |
|||
|
Инвестиция |
|||
Кой използва код за приспадане 104 в сертификата 2-NDFL
Както бе споменато по-горе, кодове 104 и 105 отразяват обезщетения за категории лица, които имат специални заслуги към отечеството или които имат това обезщетение по други причини.
Данъчно облекчение по код 104месечно намалява данъчната основа за личните доходи за конкретно лице от списъка по-долу с 500 рубли. Между тях:
- Герои на СССР и Русия.
- Участници във Втората световна война.
- Оцелели от обсадата на Ленинград през Втората световна война.
- Цивилни служители, участвали в отбранителните дейности в редица градове по време на Втората световна война.
- Лица, които са били затворници в концентрационни лагери и гета по време на Втората световна война.
Наред с други могат да се прилагат удръжки под код 104:
- Инвалиди от първите 2 групи и лица с увреждания от детството.
- Лица, които са били изложени на радиация по време на аварии с радиоактивни изхвърляния.
- Лица, които стават донори на костен мозък, за да спасят други хора.
- Лица, евакуирани от забранени зони, които са били изложени на радиоактивно замърсяване през различни години.
- Други лица, посочени в подс. 2 стр. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Кой има право на приспадане с код 105 в сертификата 2-NDFL
Данъчно приспадане с код 105 се предоставя в размер на 3000 рубли. И ако код 104 се използва главно от тези, които са били изложени на радиация, тогава приспадането под код 105 се предоставя на следните лица:
- лицата, пряко участващи в ликвидирането на последствията от авариите в Чернобилската атомна електроцентрала и ПА Маяк, които са били в епицентъра на събитията и в забранените зони, включително цивилен и военен персонал, призован за обучение;
- други лица, които през годините са участвали в различни видове ядрени опити, изброени в ал. 1, т. 1 чл. 218 Данъчен кодекс на Руската федерация.
В допълнение, това предимство е достъпно за:
- лица, които са претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тези глобални причинени от човека бедствия;
- хора с увреждания от Втората световна война и лица, които са станали инвалиди поради рани или удар от снаряд по време на отбраната на СССР или Русия;
- други лица, посочени в чл. 218.
Кодове за приспадане 114, 118 и 122 в сертификата 2-NDFL
Данъчно облекчение по код 114се предоставя на лица като част от стандартните удръжки за първородено дете в семейството до навършване на пълнолетие или 24 години, ако се обучава редовно срещу заплащане (с представяне на удостоверение от учебно заведение ).
Освен самите родители от това приспадане имат право да се възползват лица, които имат приемно дете, които са поели настойничество или попечителство над него или са го осиновили.
Удръжките за кодове 118 и 122 се предоставят на същата основа в двоен размер (през 2015–2016 г. - 2800 рубли):
- по код 118 - самотен родител (осиновител, попечител и настойник (ОПО));
- 122 - на един от съпрузите, в случай че вторият родител откаже приспадането.
Кодове за приспадане 115, 119 и 123
По аналогия с кодове 114, 118 и 122 и в същия размер се допускат удръжки, ако в семейството има 2-ро дете. Условията за приспадане напълно съвпадат с условията за предоставянето му съгласно кодовете, описани в предходния раздел.
Кодове за приспадане 116, 120 и 124
Третото и всички останали деца имат право на удръжки за деца, подобни на описаните в предходните 2 раздела в съответствие с кодовете:
- 116 - за 3-то, 4-то и т.н. дете (в размер на 3000 рубли);
- 120 - на родителя (UPO), който е единственият, и 124 - в случай на отказ на втория родител от данъчното облекчение (двойна сума - 6000 рубли).
Кодове за приспадане за деца с увреждания (117, 121 и 125)
Ако в семейството има дете с увреждания (необходимо е потвърждение под формата на удостоверение с посочен период на валидност), то има право на следните удръжки до навършване на 18 години и в случай на платено пълно работно време образование - до 24 години:
- по код 117 - 12 000 rub. не само на родителите, но и на UPR;
- 121 - за самотни родители и UPR, 125 - в случай, че само един от съпрузите получава приспадане (размерът на приспадането също се удвоява и е равен на 24 000 рубли в такива ситуации).
Кодове за приспадане на разходи за собственост
В момента, след документална проверка и получаване на одобрение от данъчната служба, е разрешено да се вземе предвид пълният размер на облекченията за данък върху доходите на физическите лица, свързани с мястото на работа:
- с покупката на жилище или неговото изграждане (код 311);
- върху платената лихва по ипотеката (код 312).
Цифрови символи за социални данъчни облекчения
От тази година социалните удръжки за данък върху доходите на физическите лица, свързани с плащането на образование (до 24-годишна възраст) и лечение (ако е за деца, тогава до 18-ия рожден ден), също могат да бъдат взети предвид от данъчния агент, без да се чака края на годината, в която са получени. Достатъчно е да представите документи, потвърждаващи тези разходи, на данъчната служба за проверка и след положителен отговор от данъчните власти под формата на уведомление, приспадането може да се използва на мястото на работа.
Цифровите кодове на социалните удръжки и техните кратки описания са както следва:
- За обучение (общи разходи не повече от 50 000 рубли):
- 320 - за себе си, брат и/или сестра.
- 321 - за деца (собствени и/или по отношение на които платецът е UPR).
- За лечение:
- 324 - вашите собствени, както и най-близките членове на семейството;
- 325 - за прехвърлени вноски за VHI за себе си и членове на семейството;
- 326 е скъпо.
- Други:
- 327 - за внесени вноски в недържавни пенсионни фондове или договори за доброволно животозастраховане за собствени и близки роднини;
- 328 - разходи за допълнителни спестовни вноски в пенсионния фонд.
Удръжки за необлагаем доход, получен от данъчен агент
За редица удръжки, които съгласно чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не подлежат на облагане с данък върху доходите изцяло или частично в таблицата с кодове за данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица от 2015 г. са маркирани кодове от 501 до 510;
Кодове от 501 до 506 са запазени за удръжки, свързани с получаването на подаръци, награди, печалби, както и финансова помощ и възстановяване на разходите за закупени лекарства.
ЗАБЕЛЕЖКА! Размерът на удръжките за кодове от 501 до 506 е ограничен до 4000 рубли. и се прилага за всяка причина, изброена в параграф 28 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, отделно.
Тоест, ако служител получи подарък в размер на 4000 рубли, за същия данъчен период той може да поиска приспадане на действително платените от него лекарства в същата сума.
Приспадането по код 508 за раждане на дете в семейство е ограничено до 50 000 рубли.
Приспадането по код 510 във връзка с плащането на допълнителни осигурителни вноски за служител за финансираната част от пенсията е ограничено до 12 000 рубли.
Код за приспадане 501 в сертификат 2-NDFL
Най-често работодателите награждават своите служители по случай различни празници или годишнини с подаръци, за които се предоставя данъчно приспадане на данъка върху доходите под код 501 в размер, който не надвишава 4000 рубли.
Подаръците за тази сума не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Ако стойността на подаръка надвишава необлагаемия лимит, тогава цялата сума над него се облага със ставка от 13%, което се отразява в сертификата 2-NDFL.
ЗАБЕЛЕЖКА! Подаръкът може да бъде подарен и в брой. В този случай трябва да се изготви договор за подарък между работодателя-дарител и надарения служител, така че тази сума да не се зачита като паричен бонус от регулаторните органи.
Код за приспадане 503
Финансова помощ не се облага с данък върху дохода до 4000 рубли. на година на 1 служител - това е най-често използваната скрита форма на стимули за служителите от работодателите, което позволява да не се удържа личен доход чрез показване на код за приспадане 503 в сертификати 2-NDFL.
Сумите на финансовата помощ, надвишаваща този установен лимит, подлежат на данъчно облагане в пълен размер, ако не се предоставят по повод раждането на дете и не са свързани със смъртта на член на семейството на служителя.
Код за приспадане 2012
Този код за приспадане често се среща в заявки за търсене в Интернет. Всъщност няма такъв код за приспадане на данъци. Код 2012 се отнася до кода на дохода на лицата за платен отпуск.
Всеки счетоводител трябва да е добре запознат с кодовете за приспадане на данъци, за да ги отразява правилно в сертификата 2-NDFL. И не трябва да забравяме, че правото на прилагане на данъчни облекчения трябва да бъде документирано.
Данъчните кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица са необходими на компаниите за попълване на сертификати 2-NDFL. През 2018 г. кодовете за данъчни облекчения бяха коригирани: стандартните удръжки за деца се промениха. Статията съдържа таблица с кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, които са валидни през 2018 г.
Кодове за данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица 2018, какви са те?
Данъчните кодове за приспадане са пряко свързани с данъка върху доходите на физическите лица. Ако служителят получава доходи на работното си място, работодателят плаща данък върху дохода върху него. Съществуват обаче редица удръжки, които ви позволяват да намалите данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, в резултат на което размерът на самия данък се намалява.
Има различни удръжки, но най-познатото за повечето работници е стандартното приспадане за деца. Те са достъпни за служители, които имат деца под 18 години или деца на редовни студенти до 24 години. Но това не са единствените удръжки.
Има и такива:
- стандартни удръжки за герои на Руската федерация, ветерани, участници в ликвидацията на аварията в Чернобил, хора с увреждания и други категории лица, които са постигнали постижения за страната;
- Имот;
- социални;
- инвестиционни удръжки;
- професионален.
От януари са актуализирани документите за удръжки от данък върху доходите на физическите лица. Вижте какви документи ще са необходими сега в статията
За да се посочи в сертификата 2-NDFL какъв вид данъчно приспадане е направено през 2018 г., са въведени кодове за приспадане на данък върху доходите на физическите лица. Кодът за приспадане в сертификат за данък върху доходите на физическите лица 2 е трицифрено число, указващо конкретен вид приспадане.
Всеки такъв код съответства на едно конкретно приспадане.
Например:
Код 126 показва стандартно данъчно приспадане за първо дете под 18-годишна възраст (или студент на редовно обучение във всяка образователна институция под 24-годишна възраст) в размер на 1400 рубли. родители или осиновители.
Код 130 - ако същото приспадане се прави на настойника или попечителя на детето.
Код 311 вече е приспадане на имущество за данък върху доходите на физическите лица. Това приспадане се прави на служител, закупил жилище в Руската федерация
Код 320 е социално приспадане, което се прави на служител, който е платил за обучението си.
При попълване на 2-NDFL счетоводителят посочва кодовете за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в раздел 4 на документа.
Всички кодове са събрани в специална таблица, където са разделени на секции, които ще бъдат разгледани по-долу.
важно!Не можете да посочите в 2-NDFL общата сума на всички удръжки, дори ако те се отнасят до един служител. За всяко приспадане през 2018 г. е разработен различен код.
Кодове за данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица 2018 таблица с обяснение
Съгласно постановление на правителството на Руската федерация от 24 октомври 2017 г. № ММВ-7-11/820@ са направени промени в таблицата с кодове за приспадане на данъци.
Така от 1 януари 2018 г. ще бъде в сила нов код 619, който означава данъчно облекчение, предоставено на служител при получаване на доход от операции по индивидуална инвестиционна сметка.
Самата маса е запазила своя външен вид и структура. Състои се от раздели, всеки от които включва група кодове за приспадане на данък върху доходите на физически лица, свързани с конкретен тип. За да улесните намирането на необходимия код, първо се запознайте с разделите на таблицата. Тогава не е нужно да прелиствате всичко.
|
Кодова група |
Име на раздел |
|---|---|
|
Стандартни удръжки за деца (член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
|
|
Инвестиционните отчисления, посочени в чл. 214.1 Данъчен кодекс на Руската федерация |
|
|
Удръжки за REPO сделки, член 214.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Инвестиционните отчисления, посочени в чл. 214.4 Данъчен кодекс на Руската федерация |
|
|
Инвестиционните отчисления, посочени в чл. 214.9 Данъчен кодекс на Руската федерация |
|
|
Намаления от данък върху имуществото, регламентирани с чл. 220 Данъчен кодекс на Руската федерация |
|
|
Социални удръжки, свързани с обучение, в съответствие с параграф 2, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Социални удръжки, свързани с лечение и здравно осигуряване |
|
|
Социални удръжки, свързани с допълнително пенсионно осигуряване, параграфи 4 и 5, параграф 1, член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Професионални данъчни облекчения, посочени в член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Социални удръжки, свързани с материална помощ, подаръци, награди, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Приспадане на данъци от дивиденти съгласно член 214 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Инвестиционни удръжки, посочени в член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
|
|
Други суми, които намаляват данъчната основа в съответствие с разпоредбите на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
Срещу всеки код за приспадане, включен в таблицата, е дадено декодиране. Ето как изглежда в примера:
внимание!Ако сте направили приспадане на данък върху доходите на физическите лица, но не можете да намерите съответния код за него в таблицата, поставете код 620 в сертификата 2-NDFL 2018. Просто проверете първо с глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Струва си да се спомене специално за индивидуалните кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, по-специално ние говорим за кодове за приспадане на данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. и някои други.
Кодове на стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица през 2018 г. за деца, таблица
Още през 2017 г. кодовете за приспадане на данъка върху доходите на децата се промениха радикално. Обичайните 114-122 бяха премахнати и вместо тях бяха въведени 126-149. Това се дължи на факта, че размерите на удръжките вече са различни за попечители, настойници, осиновители и родители. За да се разделят тези категории граждани, беше одобрена нова серия от стандартни кодове за приспадане на деца.
Обърнете внимание на!Когато предоставяте на един родител (настойник, попечител) няколко удръжки за деца наведнъж, въведете всеки от тях отделно в 2-NDFL със собствен код.
Например: код 130 – 1400 рубли за настойник (за първо дете); 131 – 1400 рубли за настойник (за второ дете).
Таблица с кодове за приспадане на данък върху доходите на деца през 2018 г. с обяснение
|
Вид приспадане за деца |
Първо дете (1400 рубли) |
Второ дете (1400 рубли) |
Трето и всички следващи деца (3000 рубли) |
Ако детето е с увреждания (12 000 рубли) |
Ако детето е с увреждания (6000 рубли) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родители, съпруг на родителя и осиновител |
|||||
|
Стандартна единична |
|||||
|
Двойно приспадане, ако е самотен родител |
|||||
|
Осиновители, настойници, попечители |
|||||
|
Стандартна единична |
|||||
|
Двойно приспадане, ако осиновителят, настойникът или болногледачът е сам |
|||||
|
Двойно приспадане, когато вторият съпруг откаже приспадането в полза на първия |
|||||
Код за приспадане 620 в сертификат 2-NDFL 2018, какво е това?
Много често възникват въпроси при посочване на код за приспадане 620 в сертификата 2-NDFL. Това е универсален код, който служи като спасителен пояс за удръжки, които не се вписват в основните съществуващи кодове.
Код 620 означава „Други суми, които намаляват данъчната основа в съответствие с разпоредбите на глава 23 „Данък върху доходите на физическите лица“.
Тоест се оказва, че когато удръжките не са посочени в Приложение 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2015 г. № MMV-7-11/387 и в Постановлението на правителството на Руската федерация от 24 октомври 2017 г. № MMV-7-11/820@, счетоводителят може безопасно да въведе в сертификата 2-NDFL код 620. Данъчният кодекс на Руската федерация позволява такива манипулации.
Ще бъдат ли глобени през 2018 г. за неправилно въведен код за приспадане на данък върху доходите на физическите лица?
Без значение колко внимателно обръщат внимание на документите, никой не е отменил човешкия фактор, така че има голям риск в 2-NDFL да посочите кода за приспадане неправилно.
Първо, за да предотвратите това да се случи, внимателно разгледайте таблицата с кодове за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица с обясненията, представени по-горе.
Второ, ако направите грешка, Федералната данъчна служба няма ясна разпоредба относно глобите в тази ситуация, което означава, че има възможност да се оправдаете.
Въпреки това, за предоставяне на сертификат 2-NDFL с грешка, в съответствие с клауза 1 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, можете да бъдете глобени с 500 рубли за всеки документ.