Как да затворите сметка 26 usn. Приключване на месеца: публикации

От 2013 г. всички организации (включително организации, използващи опростената данъчна система и UTII) са длъжни да водят счетоводство, съставете и предадете на данъчните власти и ROSSTAT законно копие на финансовите отчети за 2018 г.: баланс и отчет за финансовите резултати.

Балансът на малко предприятие трябва да бъде представен в двеадреси, места. Задължението за представяне на задължително копие от счетоводните (финансови) отчети на органа за държавна статистика (Росстат) на мястото на държавна регистрация възниква в съответствие със Закона за счетоводството 402-FZ.

Но второто копие на финансовите отчети - балансът и отчетът за финансовите резултати трябва да бъдат представени в данъчната служба - Федералната данъчна служба на Руската федерация. Това задължение възниква в съответствие с. Къде се казва в клауза 5 клауза 1, че данъкоплатецът е длъжен да представи на данъчния орган по местонахождението на организацията годишни счетоводни (финансови) отчети не по-късно от три месецаслед края на отчетната година.

Забележка: С изключение на случаите, когато организацията, в съответствие с Федералния закон от 6 декември 2011 г. № „За счетоводството“, не е длъжна да води счетоводна документация. Те включват по-специално индивидуални предприемачи.

Преди да изготви финансови отчети за годината, счетоводителят трябва да обобщи дейностите на организацията и да затвори счетоводните сметки, според които се определят финансовите резултати от дейността на организацията.

В работата също е необходимо да се ръководи, разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и данните от данъчните регистри на организацията.

към менюто

Как да затворите отчетните периоди в счетоводството и да определите финансовите резултати през годината

Ясно е, че това е необичайна и трудна задача за начинаещи, така че ще опишем накратко и в достъпна форма този процес.

За да се определи финансовият резултат от дейността на организацията, е необходимо да се затвори отчетният период. В счетоводството един месец се признава за отчетен период (клауза 48 от PBU 4/99).

Всички сметки, свързани с показването на производствените разходи, приходите (доходите) и формирането на финансовите резултати за съставяне на баланса на малко предприятие, могат условно да бъдат разделени на три групи:

1 . Сметки, които в съответствие със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. N 94n „За одобряване на сметкоплана за счетоводно отчитане на финансовите и икономическите дейности на организациите и инструкциите за неговото прилагане“ нямат баланс в края на месеца - 25 „Общи оперативни разходи” 26 „Общи текущи разходи”.

2 . Сметки, които в повечето случаи имат остатък от незавършено производство, но могат да бъдат напълно затворени (20 „Основно производство“, 23 „Спомагателно производство“, 29 „Обслужващо производство и съоръжения“)

3. Сметки, които по принцип нямат салдо в края на месеца, но имат салдо за всяка подсметка - 90 “Продажби”, 91 “Други приходи и разходи”.

към менюто

Отписване на разходите към сметки за разходи

Отписване на разходи по сметка 26 „Общи стопански разходи“

Процедурата за закриване на сметка 26 зависи от избраната счетоводна политика или по-точно от метода на формиране на себестойността на продукцията.

Себестойността може да се формира: 1) по пълната производствена себестойност; или 2) при намалени производствени разходи.

Забележка: За малкия бизнес вторият вариант е по-удобен.

При избора на счетоводна политика " на пълна производствена себестойност» разходите могат да се отписват ежемесечно, като се използват следните записи:
Дебит 20 „Основно производство“ Кредит 26
Дебит 23 „Спомагателно производство“ Кредит 26
Дебит 29 „Производство на услуги и съоръжения“ Кредит 26

При избора на счетоводна политика " при намалени производствени разходи» Общите бизнес разходи могат да бъдат изцяло приписани на себестойността:

D 90.2 „Себестойност на продажбите” Кредит 26.

Отписване на разходи по сметка 25 „Общи производствени разходи“

Сметка 25 се затваря ежемесечно чрез дебитиране на сумата на разходите от сметката, като се използват следните транзакции:

Дебит 20 „Основно производство“ Кредит 25

Дебит 23 „Спомагателно производство“ Кредит 25

Дебит 29 „Производство на услуги и съоръжения“ Кредит 25

в зависимост от дейността, с която са свързани тези разходи.

Отписване на разходите от сметка 44 „Разходи за продажби“

Разходите се отписват от сметка 44 „Разходи за продажби“ месечно изцяло или частично чрез осчетоводяване:

Дебит 90.2 „Себестойност на продажбите” Кредит 44 – разходите за продажби се отписват.

Приключваща сметка 20 „Основно производство”, 23 „Спомагателно производство”, 29 „Обслужващо производство и съоръжения”

В края на месеца сметки 20,23,29 могат да бъдат затворени със следните транзакции:
Дебит 90.2 „Разходи за продажби“ Кредит 20
Дебит 90.2 „Разходи за продажби“ Кредит 23
Дебит 90.2 „Разходи за продажби“ Кредит 29

Сервизните организации могат напълно да закрият тези сметки (без да оставят незавършена продукция в баланса на сметката).

към менюто

Приключване на сметки 90 „Продажби” и 91 „Други приходи и разходи”

В края на всеки месец организациите определят финансовия резултат от своята дейност (печалба или загуба).

Финансовият резултат от дейността на организацията се определя, както следва:

Сумата на приходите на организацията (Оборот по кредитна сметка 90.1) минус Разходите за продажби (размер на оборота по сметки 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Ако разликата между приходите (минус ДДС и други подобни плащания) и разходите е положителна, тогава организацията е реализирала печалба през отчетния месец.

Размерът на печалбата се отразява чрез осчетоводяването:

Дебит 90.9 Кредит 99 – отразява се печалбата за месеца.

Ако разликата е отрицателна, тогава организацията е претърпяла загуба.

Размерът на загубата се отразява от осчетоводяването:

Дебит 99 Кредит 90.9 – отразява загубата в края на месеца.

Така подсметките на сметка 90 „Продажби” имат салдо в края на всеки отчетен месец, но самата сметка 90 не трябва да има салдо в края на месеца.

В края на годината трябва да се приключат всички подсметки на сметка 90, които имат салдо.

Подсметките се затварят чрез следните транзакции:
D 90.1 K 90.9 – приключване на сметка 90.1 „Приходи“ в края на годината.
D 90.9 K 90.2 – приключване на сметка 90.2 „Разходи за продажби“ в края на годината.
D 90.9 K 90.3 – приключване на сметка 90.3 „Данък върху добавената стойност” в края на годината.
D 90.9 K 90.4 – приключване на сметка 90.4 „Акцизи” в края на годината.
D 90.9 K 90.5 – приключване на сметка 90.5 „Износни мита” в края на годината.

Приключване на сметка 91 "Други приходи и разходи"

В края на всеки месец организациите определят финансовия резултат в сметка 91 „Други приходи и разходи“.

Балансът на другите приходи и разходи е разликата между оборота по кредита на сметка 91.1 „Други приходи“ и оборота по дебита на сметка 91.2 „Други разходи“. Ако салдото по сметката е кредитно, организацията е реализирала печалба, а ако сметката има дебитно салдо, организацията е реализирала загуба.

Финансовият резултат за други приходи и разходи се отразява в следните записи:

Дебит 91.9 Кредит 99 - отразява се печалба от други дейности;
Дебит 99 Кредит 91.9 - отразява се загуба от други дейности;

В края на годината всички подсметки на сметка 91 се приключват със следните операции:

Дебит 91.1 Кредит 91.9 - подсметка 91.1 се закрива в края на годината.
Дебит 91.9 Кредит 91.2 - подсметка 91.2 се закрива в края на годината.

към менюто

Приключване на сметка 99 „Печалби и загуби” в края на годината

Ако в края на годината организацията е реализирала печалба, тогава се генерира следното осчетоводяване:
Дебит 99 Кредит 84 - отразява нетната печалба за отчетната година.

ако има загуба, тогава публикуването:
Дебит 84 Кредит 99 - отразява непокритата загуба за отчетната година.

към менюто

Проста форма на счетоводство за микропредприятия

Право да се водят записи за групи позиции от финансови отчети, без да се използва двойно записване в сметките.

Най-лесният начин за организиране на счетоводството е изобщо не използвайте двойно въвеждане, тоест изобщо не правете публикации. Вярно е, че само микропредприятията могат да използват този метод (клауза 6.1 от PBU 1/2008). И само ако не изкривява информацията за компанията, тоест позволява изготвянето на финансови отчети.

Статията ще ви помогне да съставите баланс; балансите и оборотите са разгледани подробно, за които сметки се съставят балансът и отчетът за финансовите резултати за малкия бизнес (формуляр KND 0710098). Изтеглете формуляри за баланс и финансови отчети. Опростено счетоводно отчитане за малки предприятия. Изтеглете програмата Taxpayer версия 4.45.2

Докладване през интернет. Контур.Външ

Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд на Русия, Фонд за социално осигуряване, Росстат, RAR, RPN. Услугата не изисква инсталация или актуализация - формулярите за отчет са винаги актуални, а вградената проверка ще гарантира, че отчетът е подаден за първи път. Изпращайте отчети до Федералната данъчна служба директно от 1C!

Счетоводна сметка 26 е общи бизнес разходи или непреки разходи, използвани в почти всяко предприятие, с изключение на държавните бюджетни и кредитни организации. В тази статия ще разгледаме основните нюанси на тази сметка, нейните свойства, типични транзакции и примери за използване в счетоводството.

Определяне на общи бизнес разходи

Общите стопански разходи включват всички разходи за административни нужди, които не са пряко свързани с производството, предоставянето на услуги или извършването на работа, но са свързани с основния вид дейност.

Списъкът с общи бизнес разходи зависи от профила на организацията и не е затворен, съгласно препоръките за използване на сметкоплана.

Основните общи оперативни разходи могат да бъдат идентифицирани:

1. Административни и управленски разходи

• Бизнес пътувания;
• Заплати на администрация, счетоводство, управленски персонал, маркетинг и др.;
• Представителни разходи;
• Охранителни, комуникационни услуги;
• Консултации на външни специалисти (ИТ, одитори и др.);
• Пощенски услуги и офис.

1. Ремонт и амортизация непроизводственидълготрайни активи;
2. Наем на непромишлени помещения;
3. Бюджетни плащания (данъци, глоби, санкции);
4. Други:

Организациите, които не са свързани с производството (дилъри, агенти и др.), Събират всички разходи по сметка 26 и впоследствие ги отписват в сметката за продажби (сметка 90).

важно! Търговските организации не могат да използват сметка 26, но приписват всички разходи на сметка 44 „Разходи за продажби“.

Основни свойства на 26 акаунта

Нека разгледаме основните свойства на сметка 26 „Общи бизнес разходи“:

1. Отнася се за активни сметки, следователно не може да има отрицателен резултат (кредитно салдо);
2. Това е транзакционна сметка и не се показва в баланса. В края на всеки отчетен период той трябва да бъде приключен (не трябва да има салдо в края на месеца);
3. Аналитичното счетоводство се извършва по позиции на разходите (бюджетни позиции), място на произход (подразделения) и други характеристики.

Типично окабеляване

Сметка 26 „Общи стопански разходи” кореспондира със следните сметки:

Таблица 1. По дебит на сметка 26:

Таблица 2. За кредит на сметка 26:

Закриване на 26 сметки

Закриването на сметка 26, тоест отписването на всички общи бизнес разходи, се извършва по няколко начина:

1. Включва се в себестойността на продукцията чрез производствени сметки, ако се произвеждат продукти;
2. Нарича се себестойност на продажбите при предоставяне на услуги или работа;
3. Отнесени към текущите разходи за отчетния месец по метода на директните разходи:

важно! Методът на отписване, както и основата за разпределение на общите бизнес разходи, трябва да бъдат фиксирани в счетоводната политика на организацията.

Отписване като част от себестойността на продукцията

В този случай общите бизнес разходи се отписват в дялове, като се вземе предвид базата за разпределение, в производствени сметки и могат да останат в сметките за себестойност на продукта (например, когато се произвеждат продукти по сметка 43 „Готови продукти“) или производствени сметки (за например незавършено производство по сметка 20 „Основно производство“ ) в края на отчетния период.

Основни видове бази за разпределение на разходите:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

• приходи
• Обем на продукцията
• Планирана себестойност на продукцията
• Материални разходи
• Преки разходи
• Заплата и така нататък

При приключване на месеца се генерират например следните транзакции:

Общостопанските разходи се разпределят към себестойността на продукцията (производствените сметки) съгласно определената разпределителна и аналитична счетоводна база:

Следователно общите бизнес разходи се отписват:

• Напълно - ако се произвежда един продукт (без анализи);
• Разпределени във всички видове продукти пропорционално на избраната база - ако се произвеждат няколко вида продукти и се изчисляват в контекста на анализа.

Пример

LLC "Horns and Hooves" произвежда шапки и обувки, чието производство се извършва на планирана цена. В организацията преките разходи се отразяват в сметка 20 „Основно производство“, а непреките разходи в сметка 26 „Общи стопански разходи“.

• Базата за разпределение са материалните разходи.

През ноември 2016 г. преките разходи възлизат на 51 040,00 рубли:

• За шапки - 28 020,00 рубли. от тях:
• Материални разходи - 15 000,00 рубли.
• За производство на обувки - 23 020,00 рубли. от тях:
• Материални разходи - 10 000,00 рубли.

непреки разходи - 18 020 рубли.

• 3/p административен персонал – 10 000,00 рубли.
• Застрахователни премии - 3 020,00 рубли.
• Наем на помещения - 5 000,00 рубли.

Според базата за разпределение на материалните разходи:

Осчетоводявания при закриване на сметка 26

важно! Също така в счетоводната политика можете да посочите неразпределими общи бизнес разходи, които ще бъдат отписани незабавно към текущите разходи в сметка 90.08.

Отписване към себестойността на продажбите

Ако счетоводната политика определя метода на отписване „до себестойността на продажбите“, тогава следните транзакции се вземат предвид при затваряне на периода:

В този случай разходите също могат да бъдат взети под внимание по отношение на анализа.

Отписване по метода на директните разходи

Ако счетоводната политика определя метода на отписване на „директни разходи“, тогава общите бизнес разходи се вземат предвид като полуфиксирани и при затваряне на периода те се отразяват в следните записи:

В този случай сумата на разходите се отписва изцяло за всеки отчетен период.

Примери за използване на сметка 26 „Общи бизнес разходи“

Нека разгледаме горните публикации като използваме примери.

Пример 1. Закриване на сметка за себестойност на продукцията по планова себестойност, един вид продукт

LLC "Horns and Hooves" произвежда продукти, чието производство се извършва на планирана цена. В организацията преките разходи се отразяват в сметка 20 „Основно производство“, а непреките разходи в сметка 26 „Общи стопански разходи“.

Счетоводната политика гласи:

• Общите бизнес разходи се отписват срещу себестойността на продукцията.
• Базата за разпределение е планираната себестойност.

• 3/p производствени служители - 20 000,00 рубли.
• Застрахователни премии - 6 040,00 рубли.

важно! Ако се използва PBU и общите бизнес разходи се вземат предвид в данъчното счетоводство като непреки разходи (установени в счетоводната политика), тогава възникват и временни разлики (TD):

Пример 2. Закриване на сметка за себестойност при предоставяне на услуги

Horns and Hooves LLC предоставя услуги за сигурност. Общите бизнес разходи се отписват незабавно към разходите за услуги за сигурност.

През ноември 2016 г. общите бизнес разходи възлизат на 23 020 рубли.

• 3/p персонал – 10 000,00 рубли;
• Застрахователни премии – 3 020,00 рубли;
• Наем на помещения - 10 000,00 рубли:

Пример 3. Закриване на сметка по метода на директните разходи

Horns and Hooves LLC произвежда продукти. В организацията преките разходи се отразяват в сметка 20 „Основно производство“, а непреките разходи в сметка 26 „Общи стопански разходи“.

Счетоводната политика гласи:

• Общите бизнес разходи се отписват по метода на директните разходи.

През ноември 2016 г. преките разходи възлизат на 88 040 рубли:

• 3/p производствени служители - 20 000,00 рубли;
• Застрахователни премии - 6 040,00 рубли;
• Материални разходи - 62 000,00 рубли.

Непреки разходи - 13 020 рубли:

• 3/p административен персонал - 10 000,00 рубли;
• Застрахователни премии - 3 020,00 рубли:

Има разходи, които отиват директно към производството; такива разходи са преки и също пряко влияят на разходите. Но има и други разходи, които не са пряко свързани с производството, но са необходими, за да се управляват всички икономически дейности като система. Такива разходи косвено влияят върху себестойността и се наричат ​​Общи стопански разходи За проследяване на движението на такива разходи в счетоводството е предназначена сметка 26 със същото име.

Организацията определя точно кои разходи ще бъдат класифицирани като общи бизнес разходи в зависимост от индустрията, в която оперира. Има много такива разходи, но можем да ги изброим в общи линии:

1. Административните и управленски разходи винаги се класифицират като общи бизнес разходи, тъй като не са пряко свързани с производството в никоя индустрия (например заплати на ръководството на компанията, счетоводство, човешки ресурси и др., командировки, услуги за сигурност, офис, поща, комуникации ).
2. Амортизация на дълготрайни активи, които нямат производствено предназначение, както и техния ремонт.
3. Услуги на одитори и консултанти.
4. Задължителни плащания към държавния бюджет (данъци, такси, неустойки, глоби).
5. други

За общите стопански разходи се изисква както синтетично, така и аналитично счетоводство. По сметка 26 „Общи разходи“ се води синтетично счетоводство и аналитични детайли по позиции на разходите или място на възникване на общите разходи.

Като пример, помислете за типични бизнес операции по сметка 26 „Общи бизнес разходи“

За да отчетете общите бизнес разходи, можете да използвате пълен или частичен формуляр за дневник. Ако фирмата използва пълната, тогава тя използва извлечение 15 за анализи, за да отчете разходите, които ни интересуват, а за синтетично счетоводство, журнален ордер 10 (или 10/1). В дневника за поръчки 05 се поддържа както аналитично, така и синтетично счетоводство, в случай на използване на частична форма.

Информацията, която се отразява в тези регистри, се формира въз основа на таблици за разпределение на заплати и материали, суми на амортизация на дълготрайни активи, декодиращи листове за различни видове парични разходи, които са отразени в други дневници за поръчки и др.

Методи за отписване на сметка 26 „Общи бизнес разходи“

Руските счетоводители отписват разпределените към него разходи от сметка 26 „Общи бизнес разходи“. Те имат право да направят това по два начина (избраният от организацията метод трябва да бъде фиксиран в счетоводната политика).

Използвайки първия метод, счетоводителите отписват всеки месец в сметка 20 „Основно производство“, след което пълната цена се формира, като се вземат предвид тези разходи. В допълнение, сумата на общите бизнес разходи понякога се прехвърля чрез дебит към сметка 29 „Производство на услуги“ и към сметка 23 „Спомагателно производство“ (ако стоките са били продадени в тези области). Ако общите бизнес разходи са насочени към основното производство, тогава те трябва да бъдат разпределени в съответствие с вида на продукта и пропорционално на предварително избрания показател (заплати на производствените работници, преки разходи, производствени обеми, приходи и др. .). Този показател трябва да бъде отразен в счетоводната политика на компанията.

При втория метод сумите по сметка 26 се отписват в дебита на сметка 90 „Продажби“, подсметка 90-2 „Себестойност на продажбите“, въз основа на това се формира намалена себестойност на произведените стоки, но цената на продуктите, които ще продаваме, нараства. Когато месецът приключи, разходите, начислени към общите бизнес разходи, се отписват, както следва: Dt 90 Kt 26. От това следва, че общите бизнес разходи се добавят към себестойността на продуктите, които организацията е продала през отчетния период.

Методика за разпределение на общите стопански (непреки) разходи

След избора на подход към разпределението на разходите, като се вземат предвид особеностите на икономическата дейност на организацията, както и счетоводната политика, е необходимо да се формулира методология за тяхното разпределение.

Нека разгледаме основните етапи на методологията, която е най-широко използвана сред местните организации.

Първо, непреките разходи се разпределят между сервизните и производствените отдели на центровете за отговорност на компанията.

След това непреките разходи се преразпределят от сервизните към производствените отдели. След това се изчисляват цеховите ставки, според които косвените разходи се разпределят за всички производствени отдели.

Организацията самостоятелно избира базата за разпределение на непреките разходи въз основа на специфичните характеристики на дейността си и отразява базата в счетоводната политика на компанията. Базата е фиксирана и остава непроменена през цялата година.

Широко разпространените методи на дистрибуция се основават на счетоводството: основната заплата, стандартните часове, отработени от основните производствени работници, и времето, през което работят машините.

Процедурата за разпределение на общите бизнес разходи

а) размерът на общите бизнес разходи, извършени през определен отчетен период, се проверява от счетоводните регистри;

б) въз основа на базата за разпределение на общите стопански разходи, заложена в счетоводната политика, е необходимо да се обобщят елементите, които са включени в тази база в парично изражение;

в) коефициентът на разпределение се изчислява, като резултатите от точка “а” се разделят на резултата от точка “б”;

г) размерът на общите бизнес разходи, които се падат на всеки елемент от базата, се изчислява, като всеки елемент се умножи по коефициент.

Създаване на счетоводни политики

Всяка година в програмата се създава счетоводна организация и заедно с нея се попълват справочници: методи за определяне на косвените разходи и списък на преките разходи.

Екранната снимка показва, че има две квадратчета за отметка:

« изход" - трябва да бъдат собственост на онези организации, които се занимават с производство.

« » – трябва да се използва от организации, специализирани в предоставянето на производствени услуги.

Ако нито една от тези настройки не е избрана, тогава се разбира, че програмата води счетоводни записи в посоката - "купено - продадено" - нищо няма да се произвежда и няма да се предоставят услуги, следователно сметка 20 няма да се използва изобщо в дейностите на такава организация.

Сметки 20, 23, 25, 26 събират производствени разходи: 20 и 23 сметки отразяват разходите на организацията, които могат да бъдат приписани на конкретен вид продукт - преки разходи, а сметки 25 и 26 - разходи, свързани с производството на няколко вида при еднократни продукти, тоест непреки разходи. В сметкоплана „1C: Счетоводство 8“ сметките за преки разходи имат подсметка „ Номенклатурна група", следователно такива разходи могат да бъдат директно отписани към себестойността на продукцията за конкретна продуктова група. Непреките разходи нямат подконто " Номенклатурна група„Следователно те не могат да бъдат включени директно в себестойността на конкретен вид продукт.

При задаване на флага " Извършване на работа и предоставяне на услуги на клиенти„Става достъпно поле, в което трябва да изберете условие за закриване на сметката на 20 януари в края на месеца, имайте предвид, че това условие важи само за услуги:

Без да се вземат предвид приходите - всички разходи, натрупани по сметка 20.01, ще бъдат отписани като рутинна операция при затваряне на месеца на Dt 90.02.1 " Себестойност на продажбите за дейности с основна данъчна система“, независимо дали е имало приходи или не.

Като се вземат предвид всички приходи, това условие е пълната противоположност на предишното, т.е. ако в края на месеца организацията има приходи за конкретна продуктова група, тогава сметка 20.01 ще бъде затворена, ако няма приходи, няма да бъде затворено. Също така, ако в края на месеца е необходимо да се отрази текуща работа за затворена група позиции, тогава е необходимо да се осчетоводи документът „ Инвентаризация на WIP“, в която се посочва конкретна продуктова група, която не трябва да се приключва към разходна сметка 90.02.1.

Като се вземат предвид приходите само от производствени услуги - тази опция за отписване на разходите по сметка 20.01 е насочена към организации, които предоставят услуги от този вид, транзакции от този вид са отразени в документа „; Предоставяне на услуги" С тази опция ще бъде взета предвид само сумата на приходите, осчетоводена с горния документ. Ако документът " Продажба на стоки и услуги“, тогава този приход ще бъде игнориран за отписване на разходи.

Тук също трябва да изберете настройката за приключване на непреките разходи, отразени по сметка 26. Ако изберете опцията „ IN себестойност на продажбите (директни разходи)", тогава непреките разходи в края на месеца ще бъдат отписани на Dt 90.08. Ако изберете опцията „В цената на продуктите, работите, услугите“, тогава непреките разходи ще бъдат отписани в края на месеца към сметката за преки разходи 01/20, а след това сметка 20 ще бъде затворена към сметка 43 „ Завършени продукти».

След като проверите „ Изход" регистърът става достъпен за персонализиране " Методи за определяне на косвените разходи" Този регистър се попълва ежегодно при създаването на счетоводната политика на организацията; в него се вписват кои разходни позиции се класифицират като непреки разходи и каква е тяхната база за разпределение. Необходимо е да се обърне внимание на факта, че ако организацията използва метода на директните разходи, тогава записи трябва да се правят тук само за сметка 25. Когато създавате записи в този регистър, трябва да посочите датата, от която записът е валиден (всеки последващо въвеждане с нова дата анулира предишната), организация, разходна сметка, разходна позиция и база за разпределение за посочената позиция.

Има няколко възможности за избор на база за разпределение на непреките разходи:

Обем на продукцията – сметка 25 се затваря към сметка 20, ако в базата данни има документ „Производствен отчет за смяна“, с този метод ще видим броя на произведените продукти.

Планирани разходи - сметка 25 се затваря към сметка 20, ако има документ „Производствен отчет за смяна“, но с този метод, за разлика от обема на продукцията, ще видим само количеството произведени продукти.

Заплати - сметка 25 ще се закрие със сметка 20 пропорционално на заплатите по разходни позиции в НУ - заплати.

Разходи за материали - сметка 25 ще се закрие със сметка 20 пропорционално на разходите за материали по разходни пера в НУ - разходи за материали.

Приходи – за да бъде закрит акаунт, трябва да има приходи, тоест базата данни да съдържа документи за продажба или акт за предоставяне на услуги.

Преки разходи - базата е оборотът на сметка 20, без подбор по разходни позиции.

Индивидуални разходни позиции - базата е оборотът по сметка 20, с избор по посочения списък с разходни позиции в полето “списък с разходни позиции”.

Не се разпространява - когато изберете тази база, няма да се наложи да я затворите ръчно. Тази разпределителна база се използва в редки случаи, когато стандартното затваряне с помощта на горните разпределителни бази не е подходящо.

Списък на преките разходи

За правилното попълване на отчета и изчисляване е необходимо ежегодно да конфигурирате списъка с преки разходи (меню „ Основен» – « Данъци и отчети» – « Данък общ доход» – « Списък на преките разходи"). Докато поддържате записи през годината, можете да добавяте нови елементи към този списък, които се отнасят до преки разходи за правилно водене на записи.

В тази директория записите са конфигурирани за правилното закриване на сметки 20 и 23. Подобно на директорията с непреки разходи, записите се създават с помощта на бутона " Създавайте" Периодът на валидност, организацията, видът на данъчните счетоводни разходи, дебитната сметка са посочени за по-голяма детайлност, можете също да посочите счетоводна позиция на разходите (един вид разход в системата за данъчно счетоводство може да включва няколко счетоводни позиции, можете да проверите това); като се позовавате на справочника " Разходи" (меню " Справочници“ – „Приходи и разходи“ – „Разходи»).

Разходни позиции, които не са посочени в този списък, автоматично се разпознават от програмата като непреки разходи, дори когато месецът е затворен с регулаторна операция " Приключващи сметки: 20, 23, 25, 26» се отписват данъчно счетоводно по сметка 90.08.

Препоръки за коригиране на грешки, възникващи при затваряне на месец

Много често срещана ситуация е, че затварянето на месеца е било успешно, програмата не е генерирала никакви грешки, но при генериране на баланса потребителят забелязва, че на 20 януари сметката е затворена към сметката на 90 август или не е затворена изобщо. Трябва да направите следното:

вижте записите в рутинната операция „Закриване на сметки: 20, 23, 25, 26“ към коя сметка е закрита сметка 20/23. Ако е затворил на 90 август, тогава трябва да проверите списъка с преки разходи, може би тук няма достатъчно записи;

според доклада „Анализ на подконто: група артикули, анализирайте за коя група артикули и разходна позиция не е настъпило пълно/частично закриване на сметка 20/23 към сметка 90.02. Ако сметките за директни разходи не са затворени по себестойността на продукцията, това може да означава, че има текуща работа в програмата, няма достатъчно записи в списъка с директни разходи или няма приходи за тази група позиции.

След като проверите документите и направите промени в тях, трябва да затворите месеца отново.

Също така се случва програмата да генерира грешки, показващи къде е проблемът и какво трябва да се направи, за да се коригират тези грешки. Тук всичко е просто, трябва да прочетете цялата информация, предоставена от програмата, да коригирате грешките, като следвате препоръките, и да затворите месеца отново.

В заключение, нека отново да обърнем внимание на факта, че счетоводната политика на организацията се създава ежегодно и заедно с нея се създават методи за разпределение на косвените разходи и списък на преките разходи. Списъкът на преките разходи се дължи именно на наличието на записи в него, програмата „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0, определя какво да отпише като непреки разходи при приключване на месеца и какво да преки разходи.

политика за отчитане на разходите 1C

Сметка 26 „Общи разходи” е предназначена за отчитане на административните разходи. Закриването на сметка 26 в 1C 8.2 Accounting става автоматично, но за това трябва правилно да конфигурирате счетоводната политика на организацията в 1C 8.2. Има няколко причини, поради които сметка 26 в 1C 8.2 Accounting не е затворена. В тази статия прочетете за 4-те основни причини.

Прочетете в статията:

Сметка 26 трябва да бъде закрита в края на всеки месец. Производствените организации използват два основни метода за закриване на сметка 26:

• Преки разходи;
• Пълно разпределение на общите бизнес разходи.

Според метода „Директно изчисляване на разходите“ в края на месеца всички разходи по сметка 26 се отписват в сметка 90 „Продажби“. В счетоводството закриването на сметка 26 с помощта на метода на директните разходи се отразява чрез запис:

ДЕБИТ 90 КРЕДИТ 26

Вторият метод включва разпределяне на салдото по сметка 26 към разходите на основното производство. При този метод производствените режийни разходи се включват изцяло в себестойността на крайния продукт. Закриването на сметка 26 в 1C 8.2 в счетоводството се отразява от записа:

ДЕБИТ 20 КРЕДИТ 26
- сметка 26 беше затворена в счетоводството 1C 8.2

За да затворите автоматично сметка 26, като използвате този метод в 1C 8.3, трябва да конфигурирате специална справочна книга „Методи за разпределение на общи производствени и общи бизнес разходи“. Ако акаунт 26 в 1C 8.2 Accounting не се затваря, тогава сте го конфигурирали неправилно.

Има 4 основни причини, поради които сметка 26 в 1C 8.2 в счетоводството не е затворена.

Причина 1. Счетоводната политика в 1C 8.2 Счетоводство не отразява, че организацията се занимава с производство

Ако при настройването на счетоводни политики в 1C 8.2 не се установи, че компанията се занимава с производство, тогава сметка 26 няма да бъде затворена. Така че, ако сметка 26 в 1C 8.2 в счетоводството не е затворена, проверете дали знакът за производствена дейност е установен в счетоводната политика. За да направите това, отидете в раздела „Предприятие“ (1) и последователно следвайте връзките „Счетоводни политики“ (2) и „Счетоводни политики на организации“ (3). Ще се отвори прозорецът „Счетоводни политики на организациите“.

В прозореца „Счетоводни политики на организациите“ отидете в раздела „Обща информация“ (4) и вижте дали е поставена отметка в квадратчето в раздела „Производство на продукти, извършване на работа, предоставяне на услуги“ (5). Ако няма отметка, това е причината, поради която сметка 26 в 1C 8.2 Accounting не е затворена.

Поставете отметка в квадратчето до „Производство на продукти...“ и актуализирайте счетоводните записи за необходимия период. За да направите това, кликнете върху връзката „Групово прехвърляне на документи“ (6), която се намира в раздел „Услуга“ (7). Проверете резултата, сметка 26 в 1C 8.2 Счетоводство трябва да се затвори.

Причина 2. Счетоводната политика в 1C 8.2 Счетоводство не установява методи за разпределяне на разходите към сметка 26

Проверете дали счетоводната политика установява методи за разпределяне на общите бизнес разходи. За да направите това, в програмата 1C 8.2 отидете в раздела „Производство“ (1) и кликнете върху бутона „Разпределение на общи производствени и общи бизнес разходи“ (2). В прозореца, който се отваря, ще видите списък с методи, ако са били създадени преди това.

Когато създавате метод за разпространение на акаунт 26 в 1C 8.2, трябва да посочите следните параметри:

• "Месечен цикъл". Посочете периода, от който методът започва да действа;
• „Организация“. Изберете вашата организация;
• „Разходна сметка“. Въведете резултата 26;
• "Подразделение". Изберете отдела, за който е предназначен създадения метод;
• „Разходна позиция“. Изберете от списъка разходната позиция, която трябва да бъде разпределена;
• "Разпределителна база". В съответствие с този параметър общите стопански разходи се разпределят по сметка 20 „Основно производство“. Ако изберете параметъра „Изходен обем“ от списъка, тогава сметка 26 ще бъде затворена, ако е имало производствено освобождаване. Ако изберете „Приходи“, разпределението ще се извърши само ако има приходи.

Ако в списъка 1C 8.2 няма метод, който да ви подхожда, създайте нов метод, като щракнете върху бутона „Добавяне“ (3).

След като настроите метода на разпределение, актуализирайте записите и проверете закриването на сметка 26. Така че, ако в края на месеца 26-та сметка в 1C 8.2 не е затворена, тогава една от причините е, че методът за разпределение на общия бизнес разходи не са образувани.

Причина 3. В метода за разпределение на разходите в 1C 8.2 Accounting е зададен неподходящ параметър

Друга причина, поради която сметка 26 в 1C 8.2 в счетоводството не е затворена, може да бъде неправилната настройка на метода на разпределение. Най-честите грешки:

• няма нова разходна позиция;
• няма база за разпространение.

Ако през отчетния период имате нова разходна позиция, например „Интернет услуги“, но не е в метода на разпределение, тогава, когато затворите сметка 26 в 1C 8.2, ще се появи съобщение за грешка: „Методът на разпределение за общ бизнес разходи за разходна позиция „Интернет“ не са посочени услуги"". Може да изглежда така:

Липсата на нова разходна позиция в метода на разпределение може да е причината сметка 26 в 1C 8.2 да не се затваря при затваряне на месеца. За да затворите сметка 26, създайте метод за разпределение на общи бизнес разходи с нова разходна позиция.

Ако в метода на разпределение е избрана базата за разпределение „Приходи“ и не е имало продажби във вашата организация през отчетния период, тогава сметка 26 също няма да бъде затворена. За да разрешите проблема, променете базата за разпределение на общите бизнес разходи. Например „Пускане на продукта“.

Причина 4. Грешка в параметъра „Разделение“.

Друга причина, поради която сметка 26 в 1C 8.2 не е затворена при затваряне на месеца, е, че при отчитане на общи бизнес разходи сте попълнили неправилно полето „Разделение на разходите“. Проверете в документа „Получаване на стоки и услуги“, който отразява записите за сметка 26, полето „Разделение на разходите“ (1). Ако е празно или попълнено неправилно, коригирайте грешката. След това актуализирайте записите за периода и чекова сметка 26 се затваря.