ที่แกนกลาง แบบฟอร์มสั่งสมุดรายวันการบัญชี(รูปที่ 5.4) เป็นหลักการในการสะสมและจัดระบบข้อมูลจากเอกสารหลักในทะเบียนการบัญชีซึ่งอนุญาตให้มีการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของกองทุนและแหล่งที่มาของธุรกรรมทางธุรกิจในทุกส่วนของการบัญชี สิ่งนี้ทำให้ไม่จำเป็นต้องมีคำสั่งรำลึก

มีการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลาและเป็นระบบพร้อมกัน ไม่มีบันทึกการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลา

รายการในการลงทะเบียนสะสมนั้นจัดทำขึ้นในบริบทของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการจัดการกิจกรรมทางการเงิน เศรษฐกิจ และการพาณิชย์ขององค์กร เช่นเดียวกับการจัดทำรายงานรายเดือน รายไตรมาส และประจำปี

เมื่อดูแลรักษาการบัญชีเชิงวิเคราะห์และการบัญชีสังเคราะห์ จะใช้การลงทะเบียนการบัญชีสองประเภท: สมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดเสริม เพื่อให้มั่นใจว่าการบัญชีมีเหตุผล สามารถใช้ตารางการพัฒนาพิเศษได้

ข้าว. 5.4. โครงร่างรูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวัน

สำหรับบัญชีบางประเภทที่มีบัญชีส่วนตัวจำนวนมาก คุณสามารถสร้างบัตรบัญชีเชิงวิเคราะห์ได้ จากข้อมูล แผ่นการหมุนเวียนจะรวบรวม ณ สิ้นเดือน

นอกจากนี้ด้วยรูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันบัตรสินค้าคงคลังหรือสมุดบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรได้รับการเก็บรักษาไว้บัตรหรือแผ่นงานการบัญชีสำหรับต้นทุนการผลิตสำหรับวัตถุที่คำนวณรวมถึงแผ่นงานการให้เกรด (ยอดคงเหลือหรือการหมุนเวียน) สำหรับการบัญชีที่เสร็จสิ้น สินค้า.

การลงทะเบียนหลักของรูปแบบการบัญชีนี้คือสมุดรายวันการสั่งซื้อ เป็นแผ่นงานรูปแบบขนาดใหญ่ฟรีที่มีรายละเอียดจำนวนมาก สมุดรายวันการสั่งซื้อจะเปิดเป็นเวลาหนึ่งเดือนสำหรับบัญชีสังเคราะห์แยกต่างหากหรือสำหรับกลุ่มบัญชีสังเคราะห์ สมุดรายวันใบสั่งแต่ละรายการได้รับการกำหนดหมายเลขถาวรเฉพาะ

รายการในวารสารสั่งซื้อจะทำทุกวันไม่ว่าจะโดยตรงจากเอกสารหลักหรือจากข้อความเสริม ข้อความเสริมมักจะใช้ในกรณีที่ยากต่อการได้รับตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ที่จำเป็นโดยตรงในสมุดบันทึกการสั่งซื้อ ดังนั้นข้อมูลจากเอกสารหลักจะถูกจัดกลุ่มไว้ล่วงหน้าในใบแจ้งยอด และจากนั้นผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวันตามคำสั่งซื้อ

การสร้างสมุดรายวันคำสั่งซื้อและใบแจ้งยอดเสริมจะขึ้นอยู่กับคุณลักษณะเครดิตของการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ เช่น ข้อมูลของเอกสารหลักจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องเท่านั้น ในขณะเดียวกันก็สะท้อนถึงการหมุนเวียนในการเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องพร้อมกัน สิ่งนี้จะช่วยลดความซ้ำซ้อนของการหมุนเวียนในบัญชีผู้สื่อข่าว ยอดรวมสำหรับเดือนของสมุดรายวันคำสั่งซื้อแต่ละรายการจะแสดงจำนวนการหมุนเวียนเครดิตทั้งหมดของบัญชี ธุรกรรมที่นำมาพิจารณาในสมุดรายวันนี้ และจำนวนการหมุนเวียนเดบิตของแต่ละบัญชีที่เกี่ยวข้อง

ธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกบันทึกลงในสมุดรายวันตามลำดับเมื่อเสร็จสิ้นและจัดทำเป็นเอกสาร ดังนั้นการป้อนข้อมูลอย่างเป็นระบบในวารสารตามลำดับจึงทำหน้าที่เป็นการป้อนข้อมูลตามลำดับเวลาด้วย ไม่จำเป็นต้องรักษาการลงทะเบียนตามลำดับเวลาพิเศษด้วยรูปแบบการบัญชีนี้ คำสั่งรำลึกไม่ได้รวบรวมเช่นกัน เนื่องจากตัวชี้วัดทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

หากต้องการตรวจสอบความถูกต้องของรายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อ ให้คำนวณยอดรวมเครดิตบัญชีและบันทึกลงในสมุดรายวันโดยตรงจากเอกสาร ผลรวมผลลัพธ์จะถูกเปรียบเทียบกับผลรวมสำหรับบัญชีเดบิตที่แสดงในคอลัมน์แยกกันของสมุดรายวัน การกระทบยอดดังกล่าวทำให้ไม่จำเป็นต้องรวบรวมแผ่นการหมุนเวียนจากสมุดรายวันที่มีการบัญชีสังเคราะห์รวมกับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ งบการหมุนเวียนจะรวบรวมเฉพาะสำหรับบัญชีที่มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่ดำเนินการอย่างอิสระ

ข้อมูลทั้งหมดของคำสั่งซื้อสมุดรายวัน ณ สิ้นเดือนจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป

บัญชีแยกประเภททั่วไปเปิดเป็นเวลาหนึ่งปีและทำหน้าที่สรุปข้อมูลจากสมุดรายวันการสั่งซื้อ การตรวจสอบความถูกต้องร่วมกันของรายการที่ทำในแต่ละบัญชี และจัดทำงบดุล โดยจะบันทึกยอดคงเหลือ ณ ต้นเดือน (ปี) มูลค่าการซื้อขายในเดบิตและเครดิตของบัญชี และยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือน (ปี) ของบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชี

การหมุนเวียนเครดิตจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปจากสมุดรายวันที่เกี่ยวข้อง การหมุนเวียนของเดบิตจะถูกบันทึกในบัญชีแยกประเภทจากสมุดรายวันใบสั่งที่แตกต่างกันสำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้อง หลังจากตรวจสอบมูลค่าการซื้อขายแล้ว ยอดคงเหลือในช่วงต้นเดือนถัดไปจะปรากฏขึ้น ซึ่งจะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องของบัญชีแยกประเภททั่วไป

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไป จะมีการคำนวณจำนวนการซื้อขายและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมด จำนวนการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดเดบิตและเครดิตจะต้องเท่ากัน

งบดุลและการรายงานรูปแบบอื่น ๆ ได้รับการรวบรวมตามบัญชีแยกประเภททั่วไป สมุดรายวันการสั่งซื้อ และงบเสริม

เมื่อใช้รูปแบบการบัญชีเพื่อสั่งสมุดรายวันไม่จำเป็นต้องจัดทำรายการตรวจสอบและงบดุลกระดานหมากรุกรวมถึงยอดการหมุนเวียนในบัญชี การใช้รูปแบบการบัญชีตามคำสั่งสมุดรายวันสามารถลดความซับซ้อนของการบัญชีได้อย่างมากโดยการรวมการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ บันทึกที่เป็นระบบและตามลำดับเวลา และยกเลิกบันทึกจำนวนหนึ่งในการลงทะเบียนเดียว รูปแบบการบัญชีนี้จะเพิ่มมูลค่าการควบคุมการบัญชีและอำนวยความสะดวกในการจัดทำรายงาน ข้อเสียของรูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันรวมถึงความซับซ้อนและความยุ่งยากในการสร้างใบสั่งสมุดรายวันซึ่งมุ่งเน้นไปที่การกรอกข้อมูลด้วยตนเองและทำให้กลไกการบัญชีซับซ้อน

ใบสั่งสมุดรายวันและใบแจ้งยอดเสริมเป็นรูปแบบหลักของการลงทะเบียนการบัญชีที่ใช้ในรูปแบบใบสั่งสมุดรายวันของการบัญชี รูปแบบหลักของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดเสริมที่จัดกลุ่มรายการในการเดบิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง วิธีสร้างแบบฟอร์มเหล่านี้ใน "1C: การบัญชี 8" พร้อมรายละเอียดตามตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ต่างๆ นักระเบียบวิธีของบริษัท "1C" บอก

ก่อนการถือกำเนิดของเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ รูปแบบการบัญชีหลักในสหภาพโซเวียตคือการสั่งซื้อสมุดรายวัน โดยอิงตามการใช้คำสั่งสมุดรายวันและคำสั่งเสริมเป็นทะเบียนการบัญชี* ปัจจุบันการบัญชีและการบัญชีภาษีในองค์กรส่วนใหญ่ดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยใช้โปรแกรมพิเศษ แต่สำหรับนักบัญชีจำนวนมากรูปแบบของคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดบัญชียังคงคุ้นเคย

บันทึก:
* อ่านเกี่ยวกับรูปแบบการสั่งสมุดรายวันใน “BUKH.1S” ฉบับที่ 6 (มิถุนายน) ปี 2547 หน้า 42

ตามเนื้อผ้าสมุดรายวันการสั่งซื้อถูกสร้างขึ้นบนหลักการของการบันทึกการหมุนเวียนเครดิตสำหรับบัญชีงบดุลแต่ละบัญชีในการติดต่อกับบัญชีเดบิต รูปแบบหลักของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้ร่วมกับใบแจ้งยอดเสริมที่จัดกลุ่มรายการในการเดบิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

"1C: การบัญชี 8" ช่วยให้คุณสร้างคำสั่งบันทึกประจำวันและใบแจ้งยอดสำหรับบัญชีการบัญชีใด ๆ โดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" (เมนู "รายงาน" -> "การหมุนเวียนบัญชี") รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จะแสดงยอดคงเหลือเริ่มต้นและสุดท้ายและการหมุนเวียนของบัญชีที่เลือกในช่วงเวลาที่กำหนด และรายละเอียดของมูลค่าการซื้อขายเหล่านี้ในบริบทของบัญชีที่เกี่ยวข้อง ข้อมูลจะแสดงพร้อมรายละเอียดเพิ่มเติมตามช่วงเวลา (ตามวัน สัปดาห์ เดือน ฯลฯ)

หากต้องการสร้างรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" ในตอนแรก ให้ระบุองค์กร ระยะเวลา และเลือกบัญชีทางบัญชีในแบบฟอร์มรายงานก็เพียงพอแล้ว จากนั้นคลิกปุ่ม "สร้าง" บนแผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน ตัวอย่างเช่น เรามาสร้างรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" สำหรับบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" สำหรับองค์กร Belaya Akatsiya LLC สำหรับไตรมาสแรกของปี 2549 (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1

ตามค่าเริ่มต้น รายงานในโปรแกรมจะถูกสร้างขึ้นพร้อมรายละเอียดตามบัญชีย่อยของบัญชีที่เลือก และแสดงการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตของบัญชีโดยสอดคล้องกับบัญชีอื่น ในตัวอย่างที่กำหนด ข้อมูลในรายงานมีรายละเอียดตามบัญชีย่อย 60: คู่สัญญา สัญญา เอกสารการชำระหนี้กับคู่สัญญา

ในการสร้างใบสั่งบันทึกรายวันหรือใบแจ้งยอดบัญชีในโปรแกรม คุณต้องทำการตั้งค่าที่เหมาะสมสำหรับรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" โดยใช้ปุ่ม "การตั้งค่า..." บนแผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน

การสร้างสมุดรายวันการสั่งซื้อโดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี"

ในหน้าต่างการตั้งค่า บนแท็บ "ทั่วไป" เลือกระยะเวลา - ตามวัน และยกเลิกการเลือกช่องทำเครื่องหมาย "เดบิต" สำหรับ "การหมุนเวียนบัญชี" บนแท็บ "รายละเอียดบัญชี" ใช้ปุ่มเพื่อลบเนื้อหาย่อย "คู่สัญญา" "ข้อตกลง" และ "เอกสารการชำระเงินกับคู่สัญญา" ออกจากรายการ (รายการของเนื้อหาย่อยบนแท็บควรว่างเปล่า) หลังจากเสร็จสิ้นการตั้งค่าทั้งหมดแล้ว ให้คลิกปุ่ม "ตกลง" ที่ส่วนล่างขวาของหน้าต่างการตั้งค่า (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2

รายงานที่สร้างขึ้นประกอบด้วยคุณลักษณะข้อมูลทั้งหมดของสมุดรายวันการสั่งซื้อ (การหมุนเวียนเครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเดบิต) ในขณะที่ชื่อของรายงานยังคงเหมือนเดิม "การหมุนเวียนบัญชี 60" รายงานมีรายละเอียดตามวันที่ทำธุรกรรม (ดูรูปที่ 3)

ข้าว. 3

การสร้างใบแจ้งยอดบัญชีโดยใช้รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี"

ในหน้าต่างการตั้งค่า บนแท็บ "ทั่วไป" เลือกระยะเวลา - ตามวัน ทำเครื่องหมายที่ช่อง "เดบิต" และยกเลิกการทำเครื่องหมายที่ช่อง "เครดิต" สำหรับ "มูลค่าการซื้อขายด้วยบัญชี" ทางด้านขวา ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง "ตามบัญชีย่อยของบัญชีผู้ติดต่อ ” ช่องทำเครื่องหมายเพื่อระบุรายละเอียดรายงานเกี่ยวกับบัญชีย่อยของบัญชีที่เกี่ยวข้อง บนแท็บ "รายละเอียดบัญชี" ให้ปล่อยรายการเนื้อหาย่อยว่างไว้ หลังจากตั้งค่าทั้งหมดเสร็จแล้วให้คลิกที่ปุ่ม "ตกลง" ที่ส่วนล่างขวาของหน้าต่างการตั้งค่า

รายงานที่สร้างขึ้นประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดโดยทั่วไปสำหรับคำสั่งเสริมในสมุดรายวันการสั่งซื้อ (การหมุนเวียนเดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ในการติดต่อกับบัญชีที่ได้รับเครดิต) ในขณะที่ชื่อของรายงานยังคงเหมือนเดิม "การหมุนเวียนบัญชี 60" . รายงานมีรายละเอียดตามวันที่ทำธุรกรรมและตามบัญชีย่อยของบัญชีที่เกี่ยวข้อง

หากเราวาดความคล้ายคลึงกับโปรแกรม "1C: การบัญชี 7.7" รายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จะช่วยให้คุณโดยการตั้งค่าพารามิเตอร์เพื่อรับทั้ง "คำสั่งสมุดรายวัน (คำสั่ง) สำหรับบัญชี" และ "คำสั่งสมุดรายวันสำหรับ คอนโตย่อย” ในการรับอะนาล็อกของรายงานแรกคุณต้องเลือก "ระยะเวลา" - "ตามวัน" ในพารามิเตอร์การตั้งค่าบนแท็บ "ทั่วไป" และในแท็บ "รายละเอียด" ให้ลบค่า subconto ทั้งหมดออกจากรายการ จากนั้นคลิกปุ่ม "ตกลง" ในแบบฟอร์มการตั้งค่า หากต้องการรับ "สมุดรายวันการสั่งซื้อ" และ "ใบแจ้งยอดบัญชี" แยกต่างหาก คุณต้องดำเนินการตั้งค่าเพิ่มเติมที่อธิบายไว้ในบทความนี้ หากต้องการรับอะนาล็อกของ "คำสั่งสมุดรายวันสำหรับ subconto" ก็เพียงพอที่จะระบุในรายงาน "การหมุนเวียนบัญชี" จากบัญชีบัญชีและระยะเวลาที่คุณต้องการรับข้อมูลแล้วคลิกปุ่ม "สร้าง" ใน แผงคำสั่งของแบบฟอร์มรายงาน

แบบฟอร์มการบัญชีสั่งสมุดรายวัน

การแนะนำ……….............................................. .... ........................................... .......... .3

1. สาระสำคัญและหลักการสร้างแบบสั่งสมุดรายวันการบัญชี……………………………………………………………………………………….. .5

2. ขั้นตอนการลงบัญชีเข้าสมุดทะเบียนแบบฟอร์มสั่งสมุดรายวัน………………………………………………………………………………………. .….9

2.1 เอกสารหลัก - พื้นฐานสำหรับการลงรายการในทะเบียนการบัญชี....9

2.2 ขั้นตอนการลงรายการในทะเบียนทางบัญชี………………....11

2.3 การบำรุงรักษาบัญชีแยกประเภททั่วไป………………………………………………..…13

บทสรุป…………………………………………………………………………………21

การสมัคร……………………………………………………………………...24

รายการแหล่งที่มาที่ใช้………………………………………….29

การแนะนำ

รูปแบบการบัญชีตามคำสั่งสมุดรายวันปัจจุบันมีความก้าวหน้าและแพร่หลายที่สุด นี่คือสิ่งที่มักใช้ในโปรแกรมการบัญชีอัตโนมัติ แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันรวมการลงทะเบียนการบัญชีตามลำดับเวลาและเป็นระบบ เชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์

ประการแรกการบัญชีโดยใช้แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันสามารถทำได้ในองค์กรขนาดเล็กเท่านั้น การบัญชีที่คล้ายกันนี้ใช้ในผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์หลายชนิด โดยทั่วไปการใช้แบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันได้รับการควบคุมโดยจดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเรื่อง "คำแนะนำสำหรับการใช้ทะเบียนการบัญชีในสถานประกอบการ"

นอกจากนี้ การบัญชีประเภทใบสั่งสมุดรายวันต้องเป็นไปตามแนวทางอุตสาหกรรมบางอย่าง ซึ่งได้รับการพัฒนาโดยแผนกและกระทรวงต่างๆ สำหรับองค์กรในอุตสาหกรรมหนึ่งๆ อย่างไรก็ตาม การบัญชีตามแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันถือว่าค่อนข้างซับซ้อน

ดังนั้นจึงมักแนะนำให้ใช้ไม่มากกับองค์กรขนาดเล็กเช่นเดียวกับองค์กรขนาดเล็กขนาดกลางและขนาดใหญ่
แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันจะขึ้นอยู่กับหลักการสะสมสิ่งที่เรียกว่า "เอกสารหลัก" ในส่วนต่างๆ ในทางกลับกันส่วนเหล่านี้ควรจัดให้มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ของกองทุนรวมถึงธุรกรรมทางธุรกิจในทุกส่วนของการบัญชีอย่างแน่นอน สำหรับการจัดระบบและการสะสมข้อมูลจากเอกสารหลักนั้นจะดำเนินการในทะเบียนการบัญชีพิเศษ

การลงทะเบียนดังกล่าวช่วยให้คุณสามารถแสดงเงินทุนและธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดสำหรับการใช้งานที่อยู่ภายใต้การบัญชี โดยที่

การบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจอย่างเป็นระบบและตามลำดับเวลาซึ่งเกี่ยวข้องกับการเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีในรูปแบบคำสั่งบันทึกประจำวันจะดำเนินการพร้อมกัน นอกจากนี้การบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลาและเป็นระบบยังเป็นกระบวนการเดียว

สิ่งสำคัญก็คือการบัญชีในแบบฟอร์มการสั่งซื้อสมุดรายวันไม่ได้หมายความถึงการรักษาการดำเนินธุรกิจตามลำดับเวลา รายการในการลงทะเบียนสะสมในรูปแบบของประเภทการสั่งซื้อสมุดรายวันนั้นจัดทำขึ้นในบริบทของตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่งที่หน่วยงานกำกับดูแลขององค์กรต้องการ นอกจากนี้จำเป็นต้องมีรายการในการลงทะเบียนสะสมเพื่อติดตามกิจกรรมทางการเงินและการเงินขององค์กรและจัดทำรายงาน

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับสถานะของรูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อวารสาร

1. สาระสำคัญและหลักการของการสร้างรูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวัน

รูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันแบบรวมได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของผังบัญชีแบบรวมและมีไว้สำหรับใช้ในทุกภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศ (อุตสาหกรรมการก่อสร้างการจัดหาการขาย ฯลฯ )

รูปแบบการบัญชีนี้ขึ้นอยู่กับการใช้หลักการรวบรวมข้อมูลจากเอกสารหลักในส่วนที่ให้การบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ของกองทุนและธุรกรรมทางธุรกิจในทุกส่วนของการบัญชี

การสะสมและจัดระบบข้อมูลจากเอกสารหลักดำเนินการในทะเบียนการบัญชีซึ่งทำให้สามารถสะท้อนถึงกองทุนทั้งหมดที่อยู่ภายใต้การบัญชีและธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการใช้เงินทุนเหล่านี้สำหรับเดือนที่รายงาน สิ่งนี้ทำให้ไม่จำเป็นต้องมีคำสั่งรำลึก

การบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลาและเป็นระบบจะดำเนินการพร้อมกันเป็นขั้นตอนการทำงานเดียว ไม่มีบันทึกการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลา รายการในการลงทะเบียนสะสมจะดำเนินการในบริบทของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการจัดการและการควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร (องค์กรธุรกิจ) เช่นเดียวกับการจัดทำรายงานรายเดือน รายไตรมาส และประจำปี ตามกฎแล้วการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์จะดำเนินการร่วมกันในระบบบันทึกเดียว เป็นข้อยกเว้น สามารถสร้างบัตรบัญชีเชิงวิเคราะห์ได้สำหรับการชำระเงินบางประเภทซึ่งมีบัญชีส่วนตัวจำนวนมาก บัตรสินค้าคงคลังหรือสมุดบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร บัตรหรือแผ่นบัญชีสำหรับต้นทุนการผลิตสำหรับวัตถุที่คำนวณจะถูกบันทึก

ด้วยเหตุนี้แผ่นการหมุนเวียนจะถูกรวบรวมตามการคำนวณที่รักษาบัตรบัญชีวิเคราะห์ไว้เท่านั้น งบดุลที่หลากหลายสำหรับการบัญชีสำหรับวัสดุ เกรด (ยอดคงเหลือหรือการหมุนเวียน) สำหรับการบัญชีสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปจะถูกเก็บรักษาไว้

ตามกฎแล้วในรูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันแบบรวมจะใช้การลงทะเบียนการบัญชีสองประเภท: สมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดเสริม

เพื่อให้แน่ใจว่าเทคนิคที่มีเหตุผลสำหรับการรวมหรือจัดกลุ่มข้อมูลทางบัญชีบางอย่าง นอกเหนือจากการลงทะเบียนที่ระบุ คุณสามารถใช้ตารางการพัฒนาพิเศษได้

ทะเบียนการบัญชีหลักคือสมุดรายวันการสั่งซื้อ ข้อความเสริมมักจะใช้ในกรณีที่ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ที่จำเป็นเป็นเรื่องยากที่จะจัดเตรียมโดยตรงในสมุดรายวันการสั่งซื้อ ในกรณีเหล่านี้ การจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักจะดำเนินการในใบแจ้งยอดก่อน จากนั้นผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวันตามคำสั่งซื้อ

การสร้างสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดเสริมจะขึ้นอยู่กับคุณลักษณะเครดิตของการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีสังเคราะห์ ข้อมูลสังเคราะห์จะถูกลงทะเบียนตามข้อมูลของเอกสารหลักเฉพาะสำหรับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเดบิตเท่านั้น

เป็นข้อยกเว้น ธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวันและบัญชีสินเชื่อพิเศษในธนาคาร และการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันจะถูกบันทึกทั้งในรูปแบบเครดิตและเดบิตของบัญชีที่ตั้งใจจะบันทึกธุรกรรมเหล่านี้ นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการควบคุมและเพื่อไม่ให้แยกเอกสารเงินสดและธนาคารสำหรับการป้อนข้อมูลในสมุดรายวันการสั่งซื้อต่างๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงความซ้ำซ้อนรายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อที่สะท้อนถึงการหมุนเวียนเครดิตตามการเดบิตของบัญชีหมายเลข 50

ตามกฎแล้ว "โต๊ะเงินสด" หมายเลข 51 "บัญชีกระแสรายวัน" และหมายเลข 67 "การคำนวณตามลำดับการชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน" จะทำขึ้นตามข้อมูลในงบผลลัพธ์รายเดือนที่เกี่ยวข้อง

ข้อมูลทั้งหมดของคำสั่งซื้อสมุดรายวัน ณ สิ้นเดือนจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป รายการตรวจสอบหมากรุกหรือยอดหมากรุกไม่คงอยู่ ความสมดุลของการปฏิวัติก็ไม่ได้ถูกรวบรวมเช่นกัน งบดุลได้รับการรวบรวมตามข้อมูลบัญชีแยกประเภททั่วไป โดยใช้ตัวบ่งชี้แต่ละรายการจากทะเบียนการบัญชีหากจำเป็น

ตามหลักการของการลงทะเบียนข้อมูลทางบัญชีบนพื้นฐานเครดิต รายการในเครดิตของบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชี (ในการติดต่อกับบัญชีเดบิต) จะถูกจัดทำทั้งหมดในใบสั่งบันทึกรายวันหนึ่งคำสั่ง มูลค่าการซื้อขายเดบิตสำหรับบัญชีสังเคราะห์ที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุในสมุดรายวันการสั่งซื้อต่างๆ เนื่องจากรายการเครดิตสำหรับบัญชีที่เกี่ยวข้องจะถูกบันทึกไว้ในนั้น หลังจากโอนข้อมูลรวมจากสมุดรายวันการสั่งซื้อทั้งหมดไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว จะเปิดเผยข้อมูลเดบิตสำหรับแต่ละบัญชี

การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชีที่มีการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์รวมกันในการลงทะเบียนเดียวจะสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันลำดับที่ตั้งใจจะบันทึกรายการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีเหล่านี้ สมุดรายวันการสั่งซื้อ ซึ่งควบคู่ไปกับบันทึกเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีสังเคราะห์บางบัญชี การบัญชีเชิงวิเคราะห์ยังคงได้รับการเก็บรักษาไว้ มีสองส่วน: ส่วนแรกสำหรับการบันทึกธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตของบัญชี (สมุดรายวันของคำสั่งซื้อเอง) ส่วนอีกส่วนหนึ่งเพื่อสะท้อนตัวบ่งชี้การบัญชีเชิงวิเคราะห์

ตามกฎแล้ว สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่สะท้อนถึงการดำเนินงานที่เป็นเนื้อเดียวกันในเนื้อหาทางเศรษฐกิจ เช่นเดียวกับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกันนับได้ ดังนั้น สมุดรายวันของใบสั่งบางรายการจึงได้รับการออกแบบเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสินเชื่อของบัญชีสังเคราะห์หลายบัญชีที่เหมือนกันในเนื้อหาทางเศรษฐกิจ ในกรณีนี้จะมีการจัดสรรส่วนหรือคอลัมน์ให้กับแต่ละส่วนในการลงทะเบียน

เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักถูกต้อง มีการจัดเตรียมการติดต่อมาตรฐานเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีและรายการตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการรายงานรายเดือน รายไตรมาส และประจำปีไว้ในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ ในการสั่งซื้อวารสารที่มีไว้สำหรับการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ นอกจากนี้ยังมีการจัดเตรียมตำแหน่งที่จำเป็น (บทความ) ของการบัญชีเชิงวิเคราะห์ด้วย

ดังนั้นพื้นฐานสำหรับการสร้างรูปแบบการบัญชีการสั่งซื้อสมุดรายวันแบบรวมจึงขึ้นอยู่กับหลักการที่สำคัญที่สุดดังต่อไปนี้:

1) จัดทำรายการในสมุดรายวันตามลำดับการบันทึกธุรกรรมเฉพาะในเครดิตบัญชีซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเดบิต

2) การรวมบันทึกทางบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ไว้ในระบบเดียวตามกฎ

3) ภาพสะท้อนในการบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจในบริบทของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการควบคุมและจัดทำการรายงานตามระยะเวลาและประจำปี

ระบบบัญชีสั่งสมุดรายวันเป็นรูปแบบการบัญชีแบบคลาสสิกซึ่งมีการจัดระบบข้อมูลจากเอกสารหลักในทะเบียนพิเศษ - คำสั่งสมุดรายวันที่บันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการโดย บริษัท ทุกเดือน

ใบสั่งสมุดรายวันแต่ละรายการมีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมที่ดำเนินการกับเงินกู้ของหนึ่งหรือหลายบัญชีที่คล้ายคลึงกันในเชิงเศรษฐกิจ ดังนั้นบัญชีสังเคราะห์จึงรวมอยู่ในการลงทะเบียนเดียว แบบฟอร์มมีส่วนหรือคอลัมน์แยกต่างหากสำหรับแต่ละบัญชี สมุดรายวันการสั่งซื้อสำหรับบัญชีที่ต้องใช้การบัญชีเชิงวิเคราะห์พร้อมกับรายการเครดิตของบัญชีมีสองส่วน: ส่วนหลัก (สมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับรายการในเครดิตบัญชีและอีกส่วนหนึ่ง (ใบแจ้งยอดสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อ) - สำหรับการบันทึกที่จำเป็น การวิเคราะห์ การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชีจะถูกบันทึกในวารสารอื่นพร้อมกับบัญชีเครดิตที่เกี่ยวข้องเพื่อให้มั่นใจว่าหลักการพื้นฐานของวิทยาศาสตร์การบัญชี - รายการซ้ำในบัญชี บัญชีผู้สื่อข่าว ในใบแจ้งยอด ตัวบ่งชี้การวิเคราะห์โดยละเอียดสำหรับบัญชีจะถูกจัดกลุ่ม จากนั้นผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวันการสั่งซื้อ เมื่อสิ้นเดือนและหลังจากป้อนรายการทั้งหมดลงในสมุดรายวันคำสั่งซื้อแล้ว ข้อมูลจะถูกรวมในแนวนอนและแนวตั้ง ซึ่งผลลัพธ์จะต้องตรงกัน

ข้อมูลทั้งหมดในบัญชีจากสมุดรายวันการสั่งซื้อ (ยอดดุลเริ่มต้นและสิ้นสุด) จะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการรวบรวมงบดุลขององค์กร การจัดระบบข้อมูลทางบัญชีและลำดับเหตุการณ์ที่ชัดเจนเป็นหลักการในการสร้างทะเบียนการบัญชีเหล่านี้ การใช้ระบบสั่งซื้อสมุดรายวันช่วยลดความยุ่งยากในการทำงานบัญชีที่ใช้แรงงานเข้มข้นอย่างมาก ช่วยอำนวยความสะดวกในการจัดทำงบการเงินและติดตามการเตรียมการที่เหมาะสม มาดูกันว่าสมุดรายวันการสั่งซื้อใดบ้างที่ใช้ในบริษัทรัสเซีย

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1

ใบสั่งสมุดรายวันหมายเลข 1 สำหรับบัญชีหมายเลข 50 "เงินสด" ถูกกรอกตามรายงานเงินสดพร้อมเอกสารหลักที่แนบมาด้วย - PKO และ RKO คำสั่งบันทึกประจำวัน 1 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม (คำ) ด้านล่างนี้ เป็นหนึ่งในเอกสารที่พบบ่อยที่สุดและจำเป็นต่อการควบคุมการใช้เงินสด ยอดเครดิตของบัญชีเกิดจากการชำระเงินทั้งหมดจากเครื่องบันทึกเงินสด ยอดเดบิตเกิดจากเงินที่ได้รับ บรรทัดสุดท้ายแจ้งเกี่ยวกับจำนวนเงินในบัญชีที่ออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสด: ในตัวอย่างของเรา 108,652 รูเบิลสำหรับการจ่ายเงินเดือน (D 70) จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ 72,000 รูเบิล (D71) ฯลฯ บ่อยครั้งในทะเบียนนี้เพื่อความสะดวกจะแสดงยอดเงิน ณ วันที่รายงาน จากนั้นตรวจสอบกับข้อมูลในรายงานแคชเชียร์

ยอดเดบิต เช่น ใบเสร็จรับเงิน จะถูกบันทึกไว้ในใบแจ้งยอดบัญชี 50 ถึง ไม่มี 1. ลำดับสมุดรายวัน 1 และคำสั่ง 1 , ตัวอย่างที่นำเสนอในบทความจัดระบบการดำเนินงานทั้งหมดที่โต๊ะเงินสดของบริษัทประจำเดือนนั้น

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 2

ใบสั่งสมุดรายวัน 2 คำนึงถึงธุรกรรมบัญชีที่แสดงในบัญชีเครดิต 51. รายการจะดำเนินการตามใบแจ้งยอดธนาคารและสิ่งที่แนบมาด้วย - คำสั่งการชำระเงิน, เลตเตอร์ออฟเครดิต ฯลฯ ที่ด้านหลังของไม่มี 2 ข้อมูลเกี่ยวกับการเดบิตของบัญชีจะถูกรวบรวมในใบแจ้งยอด 51 เช่น ตามใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชี คำสั่งวารสาร 2 (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่าง ) จะถูกกรอกตามหลักการเดียวกันกับคำสั่งบันทึกประจำวันที่ 1

ลองดูตัวอย่าง:

บันทึกการสั่งซื้อ 3, 4, 5

เมื่อดำเนินการกับบัญชี 54, 55, 56 ซึ่งคำนึงถึงต้นทุนเงินทุน บัญชีพิเศษ และกองทุนอื่น ๆ จำเป็นต้องรักษาทะเบียน เช่น คำสั่งสมุดรายวัน 3

ใบสั่งสมุดรายวัน 4 มีไว้เพื่อบันทึกธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตและการกู้ยืมในบัญชี 66 และ 67 วิสาหกิจรัสเซียไม่ค่อยได้ใช้คำสั่งบันทึกประจำวัน 5 เนื่องจากการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้ถือเป็นการดำเนินการพิเศษในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม มีทะเบียนดังกล่าวอยู่และจะใช้ในกรณีที่จำเป็น

หมายจับวารสาร 6

การชำระบัญชีสำหรับการจัดหาวัสดุและบริการที่ได้ให้จะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 6 – ทะเบียนรวมที่บันทึกการรับสินค้าและบริการและการชำระเงินเพิ่มเติม

ใบสั่งสมุดรายวัน 6 (แนบตัวอย่างการเติม) จะถูกรักษาตามบัญชี 60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” สำหรับคู่สัญญาแต่ละฝ่าย

หมายจับวารสาร 7

คำสั่งสมุดรายวัน 7 บันทึกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ออกในบริบทของผู้รับผิดชอบแต่ละราย ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งเป็นรูปแบบที่รวมการบัญชีสังเคราะห์เข้ากับข้อมูลการวิเคราะห์สะดวกสำหรับการตรวจสอบการส่งรายงานค่าใช้จ่ายของพนักงานในเวลาที่เหมาะสม

ขอแนะนำใบสั่งสมุดรายวัน 7: การเติมตัวอย่าง

ใบสั่งสมุดรายวัน 7 ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบทั้งหมดและยอดดุลยกมา

หมายจับวารสาร 8

การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับเจ้าหนี้และลูกหนี้ดำเนินการในบัญชี 62, 68, 73, 75 ในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ 8 ค่าทั้งหมดสำหรับบัญชีเหล่านี้สรุปไว้ในทะเบียนนี้โดยบันทึกเงินทดรองที่ได้รับและการชำระเงินที่ได้รับจากคู่สัญญา

คำสั่งบันทึกประจำวันที่ 10

ใบสั่งสมุดรายวัน 10 (ตัวอย่างการเติมด้านล่าง) มีไว้สำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิต ผู้ลงทะเบียนรับข้อมูลทั้งหมดจากบัญชี 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

ข้อมูลมากมายที่สะท้อนอยู่ในทะเบียนนี้ทำให้เป็นข้อมูลที่มีข้อมูลมากที่สุด พื้นฐานสำหรับการกรอกคือแบบฟอร์มที่หลากหลาย - รายงานการผลิตและคำชี้แจงสรุปที่ประกอบเป็นคำสั่งบันทึกประจำวัน 10 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 11

ทะเบียนการบัญชีนี้ - คำสั่งสมุดรายวัน 11 จำเป็นสำหรับการบันทึกการจัดส่งการขายผลิตภัณฑ์และกรอกตามงบเสริมหมายเลข 15 และ 16 ซึ่งสะท้อนราคาสำหรับสินค้าคงเหลือที่ใช้ตามนโยบายการบัญชี - จริง หรือการบัญชี

หมายจับวารสาร 12

การจัดระบบข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทุนสำรองทุนเพิ่มเติมหรือทุนจดทะเบียนของบริษัทตลอดจนในบัญชีการรับเป้าหมายและกำไรสะสม การลงทะเบียนการบัญชีนี้ขึ้นอยู่กับข้อมูลจากใบรับรองการบัญชี ใบแจ้งยอดธนาคาร และรายงานเงินสด มูลค่าการซื้อขายเดบิตที่สะสมในการถอดรหัสจากการลงทะเบียนต่างๆ จะถูกป้อนลงในใบสั่งบันทึกรายวัน 12 สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ด้านล่าง

หมายจับวารสาร 13

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะแสดงในใบสั่งสมุดรายวัน 13 พื้นฐานสำหรับการกรอกคือการคำนวณค่าเสื่อมราคา ใบรับรอง และการดำเนินการกำจัดทิ้ง ใบสั่งสมุดรายวัน 13 – การกรอกตัวอย่าง:

หมายจับวารสาร 15

การบัญชีสำหรับการใช้กำไรและรายได้ในอนาคตสำหรับบัญชี 84, 91, , 99 จะถูกเก็บไว้ในลำดับสมุดรายวัน 15 (สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มด้านล่าง) การหมุนเวียนจะถูกป้อนลงในการลงทะเบียนสำหรับเดือนที่รายงานในบริบทของรายการบัญชีเชิงวิเคราะห์และแบบสะสมตั้งแต่ต้นปี เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน มูลค่ารวมของสมุดรายวันการสั่งซื้อจะกลายเป็นพื้นฐานในการจัดทำรายงานทางการเงินประจำปี

หมายจับวารสาร 16

การบัญชีสำหรับการลงทุนในบัญชี 07, 08, 11 ดำเนินการในใบสั่งบันทึกรายวัน 16 การหมุนเวียนเครดิตของบัญชีเหล่านี้จะถูกบันทึกเป็นผลลัพธ์รายเดือนตามข้อมูลจากคำชี้แจงการวิเคราะห์และเอกสารหลักโดยนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับแต่ละวัตถุที่รวมอยู่ในการลงทะเบียน

โปรดทราบว่าระบบบัญชีอัตโนมัติได้ขจัดการบำรุงรักษาสมุดรายวันการสั่งซื้อในรูปแบบอิสระ ด้วยการตั้งค่าโปรแกรมที่เหมาะสม การลงทะเบียนนี้จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อมีการผ่านรายการเอกสารหลัก

หากองค์กรเลือกรูปแบบการบัญชีตามคำสั่งวารสารสำหรับการบัญชีก็ควรได้รับคำแนะนำจากจดหมายของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 8 มีนาคม 2503 ฉบับที่ 63 “ตามคำแนะนำในการใช้วารสารแบบรวม - รูปแบบการสั่งซื้อการบัญชี” เช่นเดียวกับจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2535 ฉบับที่ 59“ เกี่ยวกับคำแนะนำสำหรับการใช้ทะเบียนการบัญชีในสถานประกอบการ” องค์กรขนาดเล็กสามารถได้รับคำแนะนำจากจดหมายของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 6 มิถุนายน 2503 ฉบับที่ 176 "เกี่ยวกับคำแนะนำในการใช้รูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันแบบรวมสำหรับองค์กรขนาดเล็กและองค์กรธุรกิจ"

รูปแบบการบัญชีเพื่อสั่งสมุดรายวันขึ้นอยู่กับหลักการรวบรวมข้อมูลจากเอกสารการบัญชีหลักในลักษณะเพื่อให้แน่ใจว่าการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ของกองทุนและธุรกรรมทางธุรกิจในทุกส่วนของการบัญชี การสะสมข้อมูลดำเนินการในทะเบียนการบัญชีซึ่งทำให้สามารถสะท้อนถึงกองทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางบัญชีและธุรกิจเกี่ยวกับการใช้เงินเหล่านี้สำหรับเดือนที่รายงานและไม่จำเป็นต้องจัดทำคำสั่งที่ระลึก

การบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจตามลำดับเวลาและเป็นระบบจะดำเนินการพร้อมกันในขณะที่ไม่มีการบันทึกบันทึกรายวันการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจ

รายการในการลงทะเบียนจัดทำขึ้นในบริบทของตัวบ่งชี้ที่อนุญาตให้มีการจัดการกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรตลอดจนการจัดทำรายงานระหว่างกาลและประจำปี

ตามกฎแล้วในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันจะใช้การลงทะเบียนการบัญชีสองประเภท - สมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดเสริม เพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดกลุ่มข้อมูลทางบัญชีบางส่วน คุณสามารถใช้ตารางการพัฒนาพิเศษได้

สมุดรายวันการสั่งซื้อเป็นทะเบียนการบัญชีหลัก ข้อความเสริมจะใช้ในกรณีที่จำเป็นต้องจัดกลุ่มข้อมูลการวิเคราะห์จากเอกสารหลัก ผลลัพธ์ของใบแจ้งยอดจะถูกโอนไปยังสมุดรายวันการสั่งซื้อ

การสร้างสมุดรายวันใบสั่งและใบแจ้งยอดเสริมจะขึ้นอยู่กับคุณลักษณะเครดิตของการลงทะเบียนธุรกรรมทางธุรกิจในบัญชีสังเคราะห์ ข้อมูลสังเคราะห์จะถูกลงทะเบียนตามข้อมูลของเอกสารหลักเฉพาะสำหรับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเดบิตเท่านั้น

ข้อมูลทั้งหมดของคำสั่งซื้อสมุดรายวัน ณ สิ้นเดือนจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปตามที่รวบรวมงบดุลโดยใช้ตัวบ่งชี้แต่ละรายการจากทะเบียนการบัญชีหากจำเป็น

ตามหลักการของการลงทะเบียนข้อมูลทางบัญชีบนพื้นฐานเครดิต รายการในเครดิตของบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชีในการติดต่อกับบัญชีเดบิตจะถูกจัดทำทั้งหมดในใบสั่งสมุดรายวันเฉพาะรายการเดียว มูลค่าการซื้อขายเดบิตในบัญชีสังเคราะห์ที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุในสมุดรายวันการสั่งซื้อต่างๆ เนื่องจากจะบันทึกรายการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง หลังจากโอนข้อมูลรวมจากสมุดรายวันการสั่งซื้อทั้งหมดไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปแล้ว จะเปิดเผยข้อมูลเดบิตสำหรับแต่ละบัญชี

การหมุนเวียนของเดบิตในบัญชีที่มีการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ในการลงทะเบียนแบบรวมจะสะท้อนให้เห็นในสมุดรายวันลำดับที่ตั้งใจจะบันทึกรายการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีเหล่านี้ สมุดรายวันการสั่งซื้อซึ่งนอกเหนือจากบันทึกเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีสังเคราะห์บางบัญชีแล้ว การบัญชีเชิงวิเคราะห์ก็ยังคงอยู่ มีสองส่วน: ส่วนหนึ่งบันทึกธุรกรรมเกี่ยวกับเครดิตของบัญชี ส่วนอีกส่วนสะท้อนถึงตัวบ่งชี้ของการบัญชีเชิงวิเคราะห์

สมุดรายวันของใบสั่งถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่สะท้อนถึงการดำเนินงานที่เป็นเนื้อเดียวกันในเนื้อหาทางเศรษฐกิจ เช่นเดียวกับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกัน ดังนั้น สมุดรายวันของใบสั่งบางรายการจึงได้รับการออกแบบเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมสินเชื่อของบัญชีสังเคราะห์หลายบัญชีที่เหมือนกันในเนื้อหาทางเศรษฐกิจ ในกรณีนี้จะมีการจัดสรรส่วนหรือคอลัมน์ให้กับแต่ละส่วนในการลงทะเบียน

เพื่อให้มั่นใจว่ามีการจัดกลุ่มข้อมูลจากเอกสารหลักอย่างถูกต้อง มีการจัดเตรียมการติดต่อมาตรฐานเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีและรายการตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการเตรียมการรายงานรายเดือน รายไตรมาส และประจำปีไว้ในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ สมุดรายวันการสั่งซื้อที่มีไว้สำหรับการบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ยังจัดให้มีตำแหน่งการบัญชีเชิงวิเคราะห์ที่จำเป็นอีกด้วย

การสร้างรูปแบบการบัญชีสั่งสมุดรายวันแบบรวมจะขึ้นอยู่กับหลักการที่สำคัญที่สุดดังต่อไปนี้:

· รายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อจะทำตามลำดับการบันทึกธุรกรรมเฉพาะในเครดิตของบัญชีตามการเดบิตของบัญชี

· การรวมกันของบันทึกสังเคราะห์และบันทึกการวิเคราะห์ในระบบเดียว

· ภาพสะท้อนในการบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจในบริบทของตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการควบคุมและการจัดทำการรายงานตามระยะเวลาและประจำปี

· การใช้คำสั่งบันทึกประจำวันสำหรับชุดที่มีความเกี่ยวข้องกันในเชิงเศรษฐกิจ

· การใช้การลงทะเบียนที่มีการโต้ตอบบัญชีที่กำหนดไว้ล่วงหน้า ระบบการตั้งชื่อรายการบัญชีเชิงวิเคราะห์ ตัวบ่งชี้ที่จำเป็นสำหรับการรายงาน

· การใช้สมุดรายวันการสั่งซื้อรายเดือน

รายการสุดท้ายในสมุดรายวันการสั่งซื้ออยู่ภายใต้การกระทบยอดบังคับกับข้อมูลของเอกสารหลักซึ่งทำให้สามารถควบคุมความถูกต้องของการบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจได้ หากไม่สามารถควบคุมรายการในสมุดรายวันการสั่งซื้อโดยการเปรียบเทียบกับตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของการลงทะเบียนการบัญชีอื่น ยอดรวมโดยรวมของเงินกู้จะถูกป้อนตามการคำนวณจำนวนเงินสำหรับเอกสารหลัก

จำนวนเงินที่เกิดจากเดบิตของบัญชีที่มีการบัญชีเชิงวิเคราะห์ยังคงอยู่ในสมุดรายวันหรือใบแจ้งยอดการสั่งซื้อที่เกี่ยวข้องจะถูกถอดรหัสและจัดกลุ่มเป็นบัญชีย่อยหรือรายการบัญชีเชิงวิเคราะห์ การถอดรหัสดังกล่าวสามารถดำเนินการได้ในแผ่นถอดรหัสพิเศษที่รวบรวมในรูปแบบเดบิตนั่นคือแผ่นถอดรหัสแยกต่างหากจะเปิดขึ้นสำหรับบัญชีที่เดบิตแต่ละบัญชี

ในสมุดรายวันการสั่งซื้อซึ่งสะท้อนถึงข้อมูลการวิเคราะห์ รายการต่างๆ จะถูกจัดทำขึ้นตามผลรวมของเดือน และผลรวมจะถูกกำหนดโดยการคำนวณจำนวนเงินสำหรับเอกสารที่เกี่ยวข้อง ซึ่งก่อนหน้านี้จัดกลุ่มไว้ในบริบทของข้อมูลการวิเคราะห์ที่ต้องการ

การลงทะเบียนทั้งหมดระบุชื่อของเดือนที่กรอก และหากจำเป็น ชื่อของบัญชีสังเคราะห์ เมื่อถึงสิ้นเดือน การลงทะเบียนจะถูกลงนามโดยบุคคลที่ทำรายการ สมุดรายวันการสั่งซื้อทั้งหมดลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา ในการลงทะเบียนซึ่งมีการโอนตัวบ่งชี้ที่จำเป็นไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปหรือไปยังการลงทะเบียนอื่น ๆ จะมีการทำเครื่องหมายที่เกี่ยวข้อง

บัญชีแยกประเภททั่วไปใช้เพื่อสรุปข้อมูลจากสมุดรายวันการสั่งซื้อ ตรวจสอบความถูกต้องของรายการที่ทำขึ้นสำหรับแต่ละบัญชีร่วมกัน และเพื่อจัดทำงบดุล บัญชีแยกประเภททั่วไปจะแสดงยอดยกมา มูลค่าการซื้อขายปัจจุบัน และยอดยกมาสำหรับบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชี การบันทึกการหมุนเวียนปัจจุบันในบัญชีแยกประเภททั่วไปยังเป็นการลงทะเบียนข้อมูลทางบัญชีที่แสดงในสมุดรายวันการสั่งซื้อ

ในบัญชีแยกประเภททั่วไป มูลค่าการซื้อขายปัจจุบันจะกระทำกับบัญชีลำดับแรกเท่านั้น มูลค่าการซื้อขายเครดิตของบัญชีสังเคราะห์แต่ละบัญชีจะแสดงในรายการเดียว และมูลค่าการซื้อขายเดบิตจะแสดงสอดคล้องกับบัญชีที่ได้รับเครดิต

การตรวจสอบความถูกต้องของรายการที่ทำในบัญชีแยกประเภททั่วไปนั้นดำเนินการโดยการคำนวณจำนวนมูลค่าการซื้อขายและยอดคงเหลือสำหรับบัญชีทั้งหมด จำนวนการหมุนเวียนของเดบิตและเครดิต รวมถึงยอดเดบิตและเครดิตจะต้องเท่ากัน

บัญชีแยกประเภททั่วไปจะเปิดเป็นเวลาหนึ่งปี โดยจะมีการจัดสรรหนึ่งหรือสองแผ่นสำหรับแต่ละบัญชี หากเปิดสองแผ่น แผ่นงานที่สองจะถูกใช้เป็นส่วนแทรกของแผ่นหลัก

รูปแบบการบัญชีตามคำสั่งสมุดรายวันปัจจุบันมีความก้าวหน้าและแพร่หลายที่สุด นี่คือสิ่งที่มักใช้ในโปรแกรมการบัญชีอัตโนมัติ

แบบฟอร์มสั่งซื้อสมุดรายวันรวมการลงทะเบียนการบัญชีตามลำดับเวลาและเป็นระบบ เชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกเก็บรักษาไว้ตามเอกสารหลัก

1. ตามเอกสารหลัก ธุรกรรมทางธุรกิจจะถูกบันทึกในงบสะสมนั่นคือจะถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันธุรกรรมทางธุรกิจ ตัวอย่างของสมุดรายวันธุรกรรมทางธุรกิจขององค์กรสำหรับเดือนมกราคมแสดงไว้ในตาราง 6.1.

ตารางที่ 6.1

2. จากนั้นธุรกรรมทางธุรกิจเหล่านี้จะถูกบันทึกลงในสมุดรายวันการสั่งซื้อและคำชี้แจงเพิ่มเติม

ตัวอย่างเช่น จะมีการมอบสมุดรายวันการสั่งซื้อและใบแจ้งยอดสำหรับบัญชี 50 และ 51 ซึ่งรวบรวมตามข้อมูลจากสมุดรายวันธุรกรรมทางธุรกิจ

ผลลัพธ์ของธุรกรรมทางธุรกิจสำหรับบัญชีหนึ่งหรือกลุ่มบัญชีจะถูกโอนไปยังสมุดรายวันการสั่งซื้อ ดังนั้น สมุดรายวันการสั่งซื้อจึงมีหมายเลขที่แน่นอน เช่น สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 1 ถูกเก็บไว้ในบัญชี 50 “เงินสด” (ตารางที่ 6.2) สมุดรายวันการสั่งซื้อหมายเลข 2 - ตามบัญชี 51 "บัญชีการชำระบัญชี" (ตารางที่ 6.3) คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 3 - สำหรับบัญชี 55 "บัญชีพิเศษในธนาคาร", 57 "การโอนระหว่างทาง" คำสั่งสมุดรายวันหมายเลข 4 - สำหรับบัญชี 66 "การชำระบัญชีใน เงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม”, 67 “การคำนวณเงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว” ฯลฯ สมุดรายวันการสั่งซื้อจะถูกรวบรวมตามลักษณะเครดิตของบัญชีเช่น สะท้อนถึงธุรกรรมที่เกิดขึ้นกับเครดิตของบัญชีนี้โดยสอดคล้องกับการเดบิตของบัญชีอื่น

ใบแจ้งยอดเพิ่มเติมจะถูกเก็บไว้สำหรับบัญชีเงินสด 50 และ 51: ใบแจ้งยอดหมายเลข 1 สำหรับบัญชี 50 (ตาราง 6.4) และใบแจ้งยอดหมายเลข 2 สำหรับบัญชี 51 (ตาราง 6.5) ใบแจ้งยอดจะรวบรวมตามลักษณะเดบิตของบัญชี กล่าวคือ สะท้อนถึงธุรกรรมที่เกิดขึ้นในการเดบิตของบัญชีนี้โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีอื่น

3. ข้อมูลสุดท้ายสำหรับสมุดรายวันการสั่งซื้อแต่ละรายการจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไป ซึ่งเปิดไว้เป็นเวลาหนึ่งปีและเก็บรักษาไว้สำหรับแต่ละบัญชี เช่น บัญชี 50 “แคชเชียร์” (ตารางที่ 6.6)

ตารางที่ 6.2