ใครไม่จ่าย FSS? สามารถบริจาคเงินเข้ากองทุนประกันสังคมได้หรือไม่? สามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระเกินได้หรือไม่?
ความพยายามของฉันจึงไม่สูญเปล่า
วันนี้เราจะพูดถึงหัวข้อที่ค่อนข้างสำคัญประเด็นหนึ่งนั่นคือ ความสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกอบการแต่ละรายกับ FSS (กองทุนประกันสังคม)
มาดูกันว่าเมื่อใดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม:
รายงานกองทุนประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีลูกจ้าง
จนถึงปี 2014 ผู้ประกอบการทุกคนไม่ว่าจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม จะต้องส่งรายงานประจำปีไปยังกองทุนประกันสังคม เมื่อไม่มีพนักงาน จะไม่มีการส่งรายงาน
กิจกรรมที่ค่อนข้างโง่เขลาที่ทำให้ผู้ประกอบการเสียสมาธิจากธุรกิจฉันเองก็รู้สึกขุ่นเคืองหลายครั้ง นอกจากนี้ ในกรณีที่ไม่สามารถส่งรายงานได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับ
แต่มีจิตใจที่สดใสในหมู่คนที่ผ่านกฎหมายและในที่สุดตั้งแต่ปี 2014 การส่งการรายงานศูนย์ไปยังกองทุนประกันสังคมก็ถูกยกเลิก (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ใช่นายจ้าง)
ความสนใจ! ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานไม่ควรลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคมและไม่ควรส่งรายงานใด ๆ !
หากคุณอยู่ในธุรกิจมาเป็นเวลานานและในช่วงเวลานี้คุณมีพนักงาน (นั่นคือคุณลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคมในฐานะนายจ้าง) คุณจะต้องเขียนใบสมัครและยกเลิกการลงทะเบียนเป็นนายจ้างอย่างแน่นอน ในขณะที่คุณจดทะเบียนเป็นนายจ้าง คุณจะต้องส่งรายงานประจำปี ดังนั้นอย่ารอช้าและเขียนใบสมัครเพื่อแก้ไขปัญหานี้
รายงานต่อกองทุนประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลพร้อมลูกจ้าง
สำหรับผู้ประกอบการที่จ้างพนักงาน ประการแรกคุณต้องดำเนินการภายใน 10 วัน และประการที่สอง หากคุณส่งเอกสารล่าช้าด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะถูกปรับ 5,000 รูเบิล หากความล่าช้าในการส่งเอกสารเกิน 90 วัน ค่าปรับจะเพิ่มเป็นสองเท่าและมีมูลค่า 10,000 รูเบิล
นี่บอกแค่จุดต่ำสุดเท่านั้น ทำทุกอย่างให้ตรงเวลา ไม่งั้นคุณจะเสียเงิน
ตอนนี้เรามาดูกันว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเมื่อใดและจำนวนเท่าใด:
จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับลูกจ้าง
เมื่อผู้ประกอบการรายบุคคลจ้างงานมากกว่า 25 คน จะต้องส่งรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์
กำหนดเวลาในการส่งรายงานรายบุคคลไปยังกองทุนประกันสังคมสำหรับพนักงาน
ให้เราพิจารณาว่าผู้ประกอบการจะต้องส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมภายในกรอบเวลาใด:
- ไตรมาสแรก - จนถึง 20 เมษายน
- ไตรมาสที่สอง - จนถึง 20 กรกฎาคม
- ไตรมาสที่สาม - จนถึง 20 ตุลาคม
- ไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 20 มกราคมของปีถัดจากการรายงาน
เมื่อวันสุดท้ายในการส่งรายงานตรงกับสุดสัปดาห์ จะถูกย้ายไปยังวันทำการแรกหลังจากสุดสัปดาห์
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนประกันสังคม
ดังนั้นเราจึงได้กำหนดเส้นตายในการส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบการแล้วตอนนี้ยังคงต้องพิจารณา เงินสมทบประกันสังคมถึงกำหนดชำระเมื่อใด?
ผู้ประกอบการต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมทุกเดือนก่อนวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่สะสมเงินไว้
การลดภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลจากเงินสมทบกองทุนประกันสังคม
เช่นเดียวกับใน ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ลดภาษีจากเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมแม้ว่าจะมีข้อ จำกัด : คุณสามารถลดภาษีได้ไม่เกิน 50% ของภาษีที่ต้องชำระ
ยื่นรายงานล่าช้าไปยังกองทุนประกันสังคม
แน่นอนว่าฉันขอแนะนำว่าผู้ประกอบการทุกคนอย่ามองข้ามช่วงเวลานี้และส่งรายงานตรงเวลา หากเกิดขึ้นว่าคุณไม่มีเวลาส่งรายงาน คุณจะต้องเสียค่าปรับ ค่าปรับส่วนใหญ่จะอยู่ที่ 1,000 รูเบิล (สำหรับไตรมาส) ไม่ว่าในกรณีใด นั่นคือวิธีที่ฉันถูกปรับ
นั่นคือทั้งหมด! ระวังกำหนดเวลาในการรายงานตัวและจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม จะเดือดร้อนทำไม!
ปัจจุบันผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้ในการคำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร
ขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC ตอนนี้กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้น หากคุณยังไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ ให้เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านบริการออนไลน์ที่ฉันได้ทดสอบ: การลงทะเบียนของบุคคล ผู้ประกอบการหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดสอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย
หากคุณมีคำถามใด ๆ คุณสามารถถามพวกเขาในความคิดเห็นหรือเพิ่มในกลุ่ม VKontakte ของฉัน "
ไม่ว่าระบบภาษีจะเป็นอย่างไร บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานของตนจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนนอกงบประมาณ ในบทความนี้เราจะพิจารณาอัตราการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมและการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานที่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2560 และจะส่งผลกระทบต่อการทำงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรในระบบภาษีแบบง่าย
อัตราภาษีเงินสมทบประกันสังคมสำหรับระบบภาษีแบบง่าย
ในกองทุนประกันสังคม ผู้ถือกรมธรรม์จ่ายเงินสมทบ 2 ประเภท คือ
- กรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร - คิดเป็นอัตรา 2.9%
- เพื่อประกันการบาดเจ็บจากการทำงาน อัตรานี้พิจารณาจากประเภทของกิจกรรมและระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพที่กำหนด (คำสั่งของกระทรวงแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 625N) อัตราภาษีขั้นต่ำคือ 0.2% หากผู้จ่ายเบี้ยประกันมีส่วนร่วมในการผลิตที่เป็นอันตราย (เช่น การทำเหมืองถ่านหิน) อัตราของเขาอาจสูงถึง 8.5%
เงินสมทบจะจ่ายจากรายได้ของพนักงาน เบี้ยเลี้ยงการเดินทาง ค่าชดเชยภายในสามรายได้เฉลี่ย ผลประโยชน์การคลอดบุตร ความช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียว ฯลฯ จะไม่อยู่ภายใต้การสมทบ (มาตรา 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ)
เมื่อถึงจุดหนึ่ง simplifier ก็เหมือนกับผู้จ่ายเงินรายอื่น ๆ มีสิทธิ์ที่จะหยุดจ่ายเงินสมทบสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวให้กับกองทุนประกันสังคม สิทธิ์นี้เกิดขึ้นเมื่อเงินเดือนสะสมตั้งแต่ต้นปีเกิน 718,000 รูเบิล (สำหรับปี 2559) และ 755,000 รูเบิล (สำหรับปี 2560) ตัวอย่างเช่น หากพนักงานได้รับ 70,000 รูเบิลต่อเดือน เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมในเดือนธันวาคมจะไม่ถูกโอนจากเงินเดือนของเขาอีกต่อไป เนื่องจากรายได้รวมของเขาจะเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ (70,000 * 11 เดือน = 770,000 รูเบิล) บันทึก! เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะได้รับการจ่ายโดยไม่คำนึงถึงฐานสะสมซึ่งก็คือเสมอ
ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งทำงานโดยไม่มีพนักงานไม่ต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับตนเอง แต่สามารถทำได้โดยสมัครใจ
อัตราภาษีที่ระบุข้างต้นใช้กับพนักงานส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม มีบุคคลหลายประเภทที่ได้รับการจ่ายเงินสมทบในอัตราที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น สำหรับการพักอาศัยชาวต่างชาติชั่วคราว อัตราภาษีในกองทุนประกันสังคมคือ 1.8% แทนที่จะเป็น 2.9%
นอกจากนี้คนงานแบบง่ายบางคนยังมีสิทธิ์ลดภาษี (ผลประโยชน์) ผู้รับผลประโยชน์ทุกประเภทมีระบุไว้ในข้อศิลปะ มาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ หากคุณจัดอยู่ในประเภทนี้คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเลย ตัวลดความซับซ้อนดังกล่าวโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้นในอัตรา 20%
สิ่งที่รอคอยตัวทำให้ง่ายขึ้นในปี 2560?
ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะตกไปอยู่ในมือของ Federal Tax Service ซึ่งหมายความว่าจะต้องโอนเฉพาะเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บเข้ากองทุนประกันสังคม
ก่อนสิ้นปี 2559 ควรตรวจสอบกับกองทุนและปิดการจ่ายเงินเกินและค้างชำระจะดีกว่า กองทุนจะโต้ตอบกับ Federal Tax Service และแลกเปลี่ยนข้อมูล ตัวอย่างเช่นคุณจะต้องรวมข้อมูลเกี่ยวกับผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงานโดยมีค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบภาษีและผู้เชี่ยวชาญด้านกองทุนจะสามารถดำเนินการตรวจสอบร่วมกัน ณ สถานที่ทำงานตามแผนได้แล้ว ในทางปฏิบัติ การตรวจสอบดังกล่าวมักเกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดและผู้ถือกรมธรรม์ที่คืนเงินจำนวนมากจากกองทุน
นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงในขีด จำกัด สูงสุดสำหรับการคำนวณการบริจาค - ในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงจะสูงขึ้นและมีจำนวน 755,000 รูเบิล
ผู้ถือกรมธรรม์รายงานเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมโดยใช้การคำนวณ 4-FSS ในปี 2560 จะมีการเปลี่ยนแปลงและจะรวมเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมของการบาดเจ็บเท่านั้น กำหนดเวลาการชำระเงินจะยังคงเหมือนเดิม - จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน สำหรับเงินสมทบอื่น ๆ คุณจะต้องรายงานต่อ Federal Tax Service ในรูปแบบของการคำนวณเงินสมทบครั้งเดียว (จะรวมถึงตัวชี้วัดสำหรับเงินสมทบประกันสังคมและเงินบำนาญ) การคำนวณใหม่ เช่น 4-FSS จะต้องส่งเป็นรายไตรมาส โดยจะต้องส่งภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีลูกจ้างซึ่งไม่ได้จดทะเบียนเป็นนายจ้างจะไม่รายงานต่อกองทุนประกันสังคม
KBK สำหรับการจ่ายเงินสมทบ
บ่อยครั้งที่บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายสับสนใน KBK นี่คือจุดที่เกิดปัญหา: การจ่ายเงินสมทบติดอยู่กับการชำระเงินที่ไม่แน่นอน และบางครั้งความคลาดเคลื่อนในเงินสมทบจะถูกเปิดเผยเฉพาะในระหว่างการกระทบยอดเท่านั้น
ตามหลักการแล้ว คุณควรตรวจสอบกับกองทุนไตรมาสละครั้งทันทีหลังจากรายงาน โดยปกติจะไม่มีปัญหาในการโอนเงินสมทบจาก KBK หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่ง - เพียงแค่เขียนจดหมายถึงกลุ่มธนาคาร FSS เพื่อไม่ให้รบกวนตัวเองด้วยการติดต่อทางจดหมายที่ไม่จำเป็นและการโทรไปยังกองทุนประกันสังคมให้กรอกคำสั่งจ่ายเงินสำหรับการจ่ายเงินสมทบอย่างระมัดระวัง
บันทึก!หากคุณมีเวลาโอนเงินสมทบเดือนธันวาคมก่อนสิ้นปี 2559 ให้ใช้ KBK 393 1 02 02090 07 1000 160 ก่อนหน้า หากคุณส่งเงินสมทบจากเงินเดือนเดือนธันวาคมในปี 2560 ใหม่ ให้ระบุ KBK ในสลิปการชำระเงินซึ่งจะ ได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service ณ สิ้นปี รายละเอียดเกี่ยวกับการโอนเงินสมทบในรูปแบบใหม่สามารถพบได้ในข้อมูล FSS ลงวันที่ 24/08/2559 นอกจากนี้ ตั้งแต่ปีใหม่เป็นต้นไป ผู้รับเงินสมทบก็จะเปลี่ยนแปลงเช่นกัน: ควรระบุบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณแทนกองทุนประกันสังคม
บริการออนไลน์ Kontur.Accounting จะช่วยคุณคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม สร้างการชำระเงิน และรายงานต่อกองทุน ทำความคุ้นเคยกับความสามารถของบริการฟรี 14 วัน เก็บบันทึก คำนวณเงินเดือน สร้างรายงาน และรับประโยชน์จากการสนับสนุนจากผู้เชี่ยวชาญของเรา
แต่ในขณะเดียวกันคุณควรได้รับคำแนะนำจากกฎหมายเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและปฏิบัติตามภาระผูกพันของคุณตรงเวลา ขั้นตอนการชำระเงินมีอะไรบ้าง?
ข้อมูลทั่วไป
หน่วยงานเช่นกองทุนประกันสังคมทำหน้าที่อย่างไร มันคืออะไรและกฎระเบียบหลักสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันคืออะไร? มาวิเคราะห์กรอบกฎหมายในปัจจุบันกัน
คำจำกัดความ
กองทุนนอกงบประมาณหลักประการหนึ่งคือ FSS (กองทุนประกันสังคม) งานของเขามีสองทิศทาง นี้:
จำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวสามารถสร้างได้ผ่าน:
- จำนวนเงินสมทบที่ผู้ถือกรมธรรม์จำเป็นต้องจ่าย
- ค่าปรับและค่าปรับที่อาจประเมินแก่ผู้ชำระเงินหากฝ่าฝืนกฎหมาย
กองทุนสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรเกิดขึ้นผ่าน:
- เงินสมทบประกันภาคบังคับของบุคคล
- ค่าปรับและบทลงโทษที่จะเรียกเก็บจากการละเมิด
จำนวนเงินที่โอนเพื่อประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงานเกิดจาก
- เงินที่ผู้ถือกรมธรรม์จำเป็นต้องโอน (เบี้ยประกัน)
- ค่าปรับและค่าปรับสำหรับการจ่ายเงินดังกล่าว
- เงินที่ได้รับจากผู้ถือกรมธรรม์เมื่อเลิกกิจการขององค์กร
- จำนวนอื่นๆ ที่ไม่ขัดแย้งกับเอกสารกำกับดูแลของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภารกิจหลักของกองทุนคือการปกป้องพนักงานของบริษัทในกรณีที่พวกเขาไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านแรงงานในช่วงระยะเวลาหนึ่งได้
เรามาแสดงรายการฟังก์ชั่นของ FSS:
- ให้ความคุ้มครองการประกันภัยกรณีเกิดอุบัติเหตุในการทำงานหรือโรคจากการทำงาน
- ความคุ้มครองการประกันภัยกรณีคลอดบุตร (ตั้งครรภ์ และคลอดบุตร) ได้แก่
- การชำระเงิน.
- ผลประโยชน์การตั้งครรภ์
- สิทธิประโยชน์แบบครั้งเดียวเมื่อลงทะเบียนกับผู้เชี่ยวชาญในระยะแรกของการตั้งครรภ์
- ประโยชน์ในการดูแลทารกแรกเกิด
- การให้การสนับสนุน
- ให้ความช่วยเหลือทางการเงินสำหรับมาตรการป้องกันเพื่อลดความเสี่ยงของการบาดเจ็บจากการทำงานและลดความเสี่ยงของโรคจากการทำงาน
- มอบบัตรกำนัลให้กับสถานพยาบาลเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจและการรักษาประเภทพลเมืองที่ได้รับสิทธิพิเศษ
- การจัดหาอุปกรณ์เทียมและอุปกรณ์ช่วยเหลือทางเทคนิคแก่ผู้พิการในระหว่างกระบวนการฟื้นฟูสมรรถภาพ
ตัวแทนจะปฏิเสธที่จะจ่ายค่าลาป่วย:
- เมื่อเกิดทุพพลภาพชั่วคราวเนื่องจากการบาดเจ็บหรือการเจ็บป่วยที่ไม่ได้รับจากการทำงาน
- เมื่อต้องดูแลเด็กป่วยหรือสมาชิกครอบครัวคนอื่นๆ
- เมื่อดูแลเด็กเล็กหรือเด็กเล็กที่มีความพิการหากพ่อแม่/ผู้ดูแลป่วย
- ในระหว่างการกักกัน ให้รักษาในสถานพยาบาล
- เมื่อผู้ประกันตนถูกย้ายชั่วคราวด้วยเหตุผลทางการแพทย์ไปทำงานที่เบากว่า การจ่ายเงินก็จะจ่ายในจำนวนที่น้อยกว่าเช่นกัน
นั่นคือกองทุนประกันสังคมไม่ได้ชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้นไม่ใช่ในที่ทำงาน แต่ในชีวิตประจำวัน
ใครคือผู้จ่ายเงิน?
กรอบการกำกับดูแลในปัจจุบัน
ผู้จ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมควรอาศัยเอกสารกำกับดูแลต่อไปนี้ซึ่งมีหลักเกณฑ์ในการคำนวณและจ่ายเงิน:
- กฎหมายวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ
กำหนดเวลาในการส่งรายงานและการชำระเงินตามงบประมาณอาจแตกต่างกันไป ปัจจัยที่มีอิทธิพลคือหมวดหมู่ของผู้จ่ายเงินสมทบ การคำนวณจะถูกส่งโดย
ผู้ชำระเงินจะต้องชำระเบี้ยประกันเมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบระยะเวลารายงาน อนุญาต:
เงินสมทบประกันการบาดเจ็บจะถูกโอนทุกเดือนภายในกำหนดเวลารับเงินเดือนจากสถาบันการธนาคารในเดือนก่อนหน้า
ผู้ถือกรมธรรม์ชำระค่าประกันตามกำหนดเวลาที่กำหนดโดยบริษัทประกันภัย (กฎหมายหมายเลข 125-FZ, ข้อ 22)
เมื่อทำการโอน คุณไม่สามารถทำผิดพลาดใน BCC ชื่อบริษัท หรือสถาบันการธนาคาร มิฉะนั้น ภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันจะไม่ได้รับการพิจารณา (มาตรา 18 ของเอกสารหมายเลข 212-FZ)
หากวันสุดท้ายที่ยังสามารถชำระเงินได้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป แต่สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการมีส่วนร่วมทั้งหมด
ตัวอย่างเช่น เมื่อจ่ายเงินสมทบค่าบาดเจ็บ คุณควรยึดตามกฎของกฎหมายหมายเลข 125-FZ ซึ่งระบุว่าจะต้องชำระเงินในวันทำการ ซึ่งมาก่อนวันสุดท้ายหากเป็นวันหยุด
ผู้ชำระเงินยังคงรับผิดชอบในการเก็บรักษาบันทึกยอดคงค้างและเงินสมทบ การบัญชีจะดำเนินการสำหรับแต่ละคนเป็นรายบุคคล
จำนวนเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคม
ผู้ชำระเงินแบ่งออกเป็น 4 กลุ่มตามอัตราภาษีทั่วไปและอัตราภาษีที่ลดลง:
เงื่อนไข | คำอธิบาย |
บุคคลที่ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคม | สิ่งนี้ใช้กับผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo เช่นเดียวกับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายทำเพื่อตัวเขาเองหรือไม่ |
ผู้ที่มีรายชื่อ 1.9% | เหล่านี้คือบริษัทที่ทำงานให้กับ Unified Agricultural Tax และเป็นผู้ผลิตทางการเกษตร กฎนี้ยังใช้กับองค์กรสาธารณะของพลเมืองที่มีความพิการด้วย |
ผู้ชำระ 2% | สิ่งนี้ใช้กับบริษัทไอที ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่มีการดำเนินการทางเทคนิค และบริษัทที่ก่อตั้งขึ้นหลังวันที่ 13 สิงหาคม 2552 โดยสถาบันงบประมาณ |
ผู้ชำระ 2.9% | เหล่านี้คือองค์กรบน OSNO, USN, UTII |
ฐานคงค้าง
พื้นฐานในการคำนวณจำนวนเงินสมทบคือการโอนเงินให้กับบุคคล ในปี 2558 กำหนดขีด จำกัด ไว้ที่ 670,000 รูเบิล ()
นั่นคือเบี้ยประกันจะจ่ายให้กับโครงสร้างจนกว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานจะไม่เกินมาตรฐาน จำนวนเงินจะถูกควบคุมโดยข้อ 4 ของศิลปะ กฎหมายฉบับที่ 8 เลขที่ 212-FZ
จะทำการคำนวณได้อย่างไร?
เงินคงค้างต้องไม่เกินขีดจำกัดฐาน การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันของฐานจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน
เมื่อชำระค่าประกันควรพิจารณาประเด็นต่อไปนี้:
- การชำระเงินจะพิจารณาตามจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานตั้งแต่ต้นปีจนถึงเดือนที่มีการคำนวณ
- เมื่อทำการคำนวณควรคำนึงถึงภาษีด้วย จากจำนวนเงินที่ค้างรับจะคุ้มค่าที่จะลบการชำระเงินที่ชำระทุกเดือนในช่วงตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนปัจจุบัน
- เบี้ยประกันอาจลดลงตามการคำนวณการโอนผลประโยชน์สำหรับการประกันภัยประเภทนี้ เงินจะต้องจ่ายให้กับบัญชีเฉพาะในงบประมาณของรัฐบาลกลางของกองทุนประกันสังคม
สูตรที่ใช้:
สามารถคืนเงินจำนวนที่ชำระเกินได้หรือไม่?
บางครั้งผู้คนไม่พอใจกับสิ่งนี้: สาขาภูมิภาคของกองทุนเก็บเบี้ยประกันจากองค์กรมากเกินไป
สาเหตุอาจเป็น เช่น โปรแกรมล้มเหลว อย่างไรก็ตามบริษัทไม่ได้รับการร้องขอให้โอนยอดค้างชำระเสมอไป จะทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้? สามารถคืนเบี้ยประกันได้หรือไม่?
ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์คืนเงินที่เรียกเก็บเกินจำนวน โดยคิดดอกเบี้ยตามสูตรดังต่อไปนี้
จะไม่สามารถกู้คืนจำนวนเงินเพิ่มเติมจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตสำหรับการใช้เงินของผู้อื่นได้เนื่องจากไม่ได้ใช้ในด้านการประกันสังคม
หากต้องการรับจำนวนเงินที่ต้องชำระคืน คุณควรส่ง () คุณมีเวลา 1 เดือนในการดำเนินการนี้นับจากวินาทีแรกที่คุณทราบเกี่ยวกับจำนวนเงินส่วนเกินที่หักออก
ผู้ชำระเงินมักจะทราบเรื่องนี้เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้การชำระเงิน หากพลาดกำหนดเวลาดังกล่าว ปัญหาจะต้องได้รับการแก้ไขในศาล
การยื่นมีระยะเวลา 3 ปี เมื่อวาดใบสมัคร โปรดทราบว่าคุณจะต้องสะท้อนไม่เพียงแต่จำนวนเงินที่ชำระเกินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงดอกเบี้ยที่ FSS จะต้องคืนด้วย
สำนักงานตัวแทนภูมิภาคจะคืนดอกเบี้ยตามจำนวนที่ระบุในใบสมัคร แต่เนื่องจากคุณไม่ทราบแน่ชัดว่าการคืนสินค้าจะเกิดขึ้นเมื่อใด ณ เวลาที่สมัคร จำนวนเงินจึงอาจแตกต่างจากที่แสดงในเอกสาร
ยอดคงเหลือของดอกเบี้ยจะถูกคำนวณโดยตัวแทนของกองทุนภายใน 3 วันนับจากช่วงเวลาที่ผู้ชำระเงินได้รับการแจ้งเตือน ระยะเวลาในการคืนจำนวนเงินที่โอนมากเกินไปอาจล่าช้าเนื่องจากเจ้าหน้าที่อาจกระทบยอดการคำนวณทั้งหมด
จำนวนดอกเบี้ยไม่จำเป็นต้องสะท้อนในการบัญชีภาษี ในการบัญชีคุณควรใช้รายการต่อไปนี้:
สามารถใช้สายไฟตรงเส้นเดียวได้: Dt 51 Kt 91-1
ความแตกต่างที่เกิดขึ้นใหม่
แม้ว่าจะปฏิบัติตามภาระผูกพันของคุณอย่างเต็มที่ คุณไม่สามารถคาดการณ์สถานการณ์ทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินกิจกรรมได้
ซึ่งหมายความว่านอกเหนือจากพื้นฐานของการจ่ายเงินเข้ากองทุนแล้ว คุณควรเข้าใจถึงความแตกต่าง: ค่าปรับที่อาจเกิดขึ้น การค้างชำระ ฯลฯ
โทษของการไม่ชำระค่าธรรมเนียมคืออะไร?
หากไม่ส่งใบแจ้งยอดเงินเดือนเข้ากองทุนประกันสังคมตรงเวลาผู้ชำระเงินจะต้องชำระค่าปรับ 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระในแต่ละเดือน
จำนวนเงินขั้นต่ำคือ 100 รูเบิล สูงสุดคือ 30% หากบุคคลชำระเงินล่าช้าเกิน 180 วัน โทษจะเป็นดังนี้
30% | ดี |
10% | ในแต่ละเดือนที่ไม่ได้ฝากเงิน |
จำนวนเงินขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล ผู้บริหารขององค์กรจะต้องรับผิดชอบด้วย ค่าปรับของผู้จัดการคือ 300 - 500 รูเบิล
หากไม่ส่งการรายงานการจ่ายเงินประกันที่คำนวณได้ตรงเวลา ผู้ชำระเงินจะถูกปรับด้วย การลงโทษมีการกล่าวถึงในมาตรา มาตรา 46 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ และมาตรา กฎหมายฉบับที่ 19 ฉบับที่ 125-FZ
เมื่อมีการคำนวณเบี้ยประกันโดยฝ่าฝืนกฎหมายเกี่ยวกับรูปแบบการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ค่าปรับคือ 200 รูเบิล
หากจำนวนเงินไม่ชำระเต็มจำนวนเนื่องจากการคำนวณไม่ถูกต้องจะมีการจ่ายค่าปรับจำนวนซึ่งจะเป็น 20%
ในกรณีที่จงใจไม่ชำระเงินบุคคลนั้นจะจ่าย 40% หากไม่มีเอกสารให้ - 200 รูเบิลต่อใบรับรอง
การสะท้อนการค้างชำระโดยการโพสต์
ค่าธรรมเนียมการประกันภัยภาคบังคับส่งผลต่อขนาดของฐานภาษีเงินได้ ควรรวมไว้เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาที่กองทุนสะสมหรือจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคม
การชี้แจงอาจมีสามประเภท:
ฉันจะตรวจสอบการหักเงินของฉันได้อย่างไร?
บุคคลอาจไม่ทราบถึงการค้างชำระเบี้ยประกัน ในบางกรณี สาเหตุหลักคือขาดกำหนดเวลาการชำระเงิน ส่วนสาเหตุอื่นคือการคำนวณการชำระเงินไม่ถูกต้อง
เพื่อไม่ให้รับผิดชอบต่อการละเมิดควรติดตามเงินสมทบในโครงสร้างงบประมาณพิเศษและขอรายงานจากกองทุนประกันสังคมเกี่ยวกับการใช้เบี้ยประกัน
หากต้องการตรวจสอบข้อมูลคุณควรติดต่อสำนักงานภูมิภาคของกองทุนประกันสังคมพร้อมคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรในรูปแบบใดก็ได้ คุณจะต้องนำเอกสารติดตัวไปด้วยเพื่อยืนยันตัวตนของคุณ
คุณสามารถรอรับการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการชำระเบี้ยประกันจากหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตได้แม้ว่าจะไปไม่ถึงผู้รับทุกกรณีก็ตาม
ลูกจ้างสามารถควบคุมได้ว่านายจ้างจะจ่ายเงินให้เขาเข้ากองทุนประกันสังคมหรือไม่ โดยขอดู ซึ่งสะท้อนถึงรายได้ที่แท้จริงของแต่ละบุคคล
การปฏิบัติต่อพนักงานต้องเสียภาษีหรือไม่?
ตัวอย่างเช่น นายจ้างแสดงความปรารถนาที่จะรับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสำหรับพนักงานของบริษัท จำนวนนี้ต้องเสียภาษีหรือไม่? ฝ่ายบริหารจะต้องเรียกเก็บเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคมตามจำนวนเงินค่าชดเชยค่ารักษาพยาบาล
แต่หากจำนวนความช่วยเหลือทางการเงินไม่เกินขีด จำกัด 4,000 รูเบิลก็อาจไม่เกิดรายการคงค้าง พื้นฐานสำหรับสิ่งนี้คือข้อ 11 ส่วนที่ 1 ข้อ เอกสารหมายเลข 9 เลขที่ 212-FZ
อนาคตสำหรับการบริหาร SV
เรามาดูกันว่าปัญหาใดบ้างที่เกี่ยวข้องและจะแก้ไขอย่างไร
ประสบการณ์ระดับโลกแสดงให้เห็นว่าวิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดคือวิธีการจัดหาเงินทุนแบบสามช่องทาง ซึ่ง:
กองทุนสาธารณะใช้เพื่อดำเนินการชำระเงินสากลและเพื่อให้ผลประโยชน์การประกันขั้นต่ำหากจำนวนเงินข้างต้นไม่เพียงพอ ดังนั้น 3 หน่วยงานจึงต้องรับผิดชอบต่อความเสี่ยงดังกล่าว
หลักการประกันภัยและการออมให้แนวคิดว่าไม่สามารถให้ความช่วยเหลือทางสังคมได้ฟรี และจำเป็นต้องลงทุนจำนวนหนึ่งในการพัฒนาบริษัทต่างๆ กองทุนประกันสังคมได้รับเปอร์เซ็นต์หนึ่งซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานของรัฐ
เพื่อให้มั่นใจว่ามีการประสานงานการทำงานของระบบประกันสังคมทั้งหมดตลอดจนเพื่อดำเนินกิจกรรมของพรรครีพับลิกันและดำเนินโครงการต่างๆ เงินบางส่วนที่ได้รับจะถูกส่งไปยังกองทุนระดับรัฐบาลกลางด้วย
จำนวนเงินเบี้ยประกันที่จำหน่ายออกไปตามกฎหมายเป็นทรัพย์สินของผู้เอาประกันภัยและไม่สามารถเบิกถอนได้
ไม่ได้ใช้นอกระบบประกันภัย ไม่ต้องเสียภาษีการชำระเงินอื่น ๆ และไม่ต้องหักเงิน หน่วยงานสามารถจัดการกองทุนได้ - กองทุนหรือกองทุนประกันภัยซึ่งให้เงินสนับสนุนกิจกรรมทั้งหมด
เพื่อให้ระบบความสัมพันธ์ทางการตลาดมีเสถียรภาพมากขึ้น กองทุนและโต๊ะเงินสดมีสิทธิทางการค้าในการจัดการจำนวนเงินประกันสังคม หากส่วนใหญ่มุ่งไปที่ระบบประกันสังคม คำถามที่เกี่ยวข้องคือกองทุนงบประมาณของรัฐมีส่วนร่วมในระบบดังกล่าวอย่างไร
หากเงินทุนของรัฐถูกปฏิเสธสำหรับค่าใช้จ่ายบางส่วนในด้านประกันสังคม ส่วนแบ่งของเงินสมทบของผู้ถือกรมธรรม์อาจเพิ่มขึ้น หรืออาจเป็นไปไม่ได้ที่จะคืนเงินให้ผู้ประกันตน 100% ของเงินเดือนที่โอน
แต่ความจริงที่ว่ากองทุนงบประมาณของรัฐมีส่วนเกี่ยวข้อง ทำให้เกิดแบบอย่างสำหรับการแทรกแซงของรัฐบาลในกิจกรรมทางการเงินของระบบประกันสังคม
การจัดหาเงินทุนจะดำเนินการในกองทุนตามปริมาณคงเหลือ และการขาดดุลงบประมาณที่มีอยู่ไม่สามารถตอบสนองความต้องการของประชาชนทุกคนได้
ดังนั้น ผู้สร้างโมเดลการจัดหาเงินทุนประกันสังคมจึงเสนอทางเลือก 2 ทาง:
ค่าจ้างที่เสียไปจะได้รับเงินคืนจำนวน 80% ของกำไรเฉลี่ยของผู้เอาประกันภัย | ในจำนวนนี้ 73% มาจากกำไรขององค์กร 7% จากจำนวนเงินที่สะสมไว้ สามารถชำระยอดคงเหลือ (20%) ได้ด้วยการมีส่วนร่วมของงบประมาณของรัฐหรือโครงสร้างประกันสังคมซึ่งสะสมผ่านการจัดการเชิงพาณิชย์ หากมีการขาดแคลนเงินทุนในระยะแรก จะมีการคืนเงินขั้นต่ำที่กำหนดไว้ |
จำนวนเงินค่าชดเชยการประกันจะเป็น 75% - นี่คือขั้นต่ำ | รวมเงินขององค์กรแล้ว 55 หมายเลขของจำนวนเงินที่กำหนดและ 25% จ่ายจากงบประมาณของรัฐ ส่วนที่เหลือแบ่งจ่ายระหว่างบริษัท (ร้อยละ 75) และผู้เอาประกันภัย (ร้อยละ 25) ค่าชดเชยขั้นต่ำสำหรับค่าจ้างที่สูญเสียไปนั้นถือเป็นจำนวนเงินเฉลี่ยของค่าชดเชยที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ เมื่อจำนวนเงินนั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาในการให้บริการของพนักงาน |
เงินทุนเหล่านั้นที่ไม่ได้ใช้ในช่วงงบประมาณปัจจุบันอาจอยู่ในการกำจัดของผู้ถือกรมธรรม์ซึ่งจะใช้เงินเพื่อตอบสนองความต้องการของผู้ประกันตน
วิดีโอ: กองทุนประกันสังคมตัวอย่างการกรอกการคำนวณ 4-FSS และ NS โดยไม่ต้องลาป่วยและลาคลอดบุตร
วิธีนี้จึงสามารถรับประกันหลักการชำระคืนจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ได้ กองทุนจะทำกำไรผ่านการจัดการเชิงพาณิชย์ การควบคุมและการตรวจสอบ ตลอดจนค่าปรับ บทลงโทษ และมาตรการถดถอยอื่นๆ
ระบบประกันภัยสมัยใหม่ได้รับการปรับปรุงให้ดีขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับระบบที่ดำเนินการก่อนหน้านี้ แต่ยังมีปัญหาอีกมากในแนวทางที่หน่วยงานภาครัฐต้องแก้ไข
เมื่อเข้าใจถึงลักษณะเฉพาะของการจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนประกันสังคมแล้ว คุณจะสามารถโอนได้ตรงเวลาตามอัตราภาษีและกำหนดเวลาที่กำหนด
รายงาน 4-FSS คืออะไร แบบฟอร์มมีลักษณะอย่างไรในปี 2562 และกฎเกณฑ์ในการกรอกเอกสารใดบ้างที่ใช้ได้ในปีนี้ คำแนะนำในการจัดทำแบบฟอร์มจะช่วยให้คุณเข้าใจสิ่งนี้ ทุกปีผู้ประกอบการและนักบัญชีต้องเผชิญกับความจำเป็นในการส่งรายงานในรูปแบบไปยังกองทุนประกันสังคม...
การปฏิรูปกฎหมายล่าสุดทำให้สามารถส่งรายงานและเอกสารประเภทอื่น ๆ ไปยังกองทุนประกันสังคมโดยใช้ช่องทางโทรคมนาคมพิเศษผ่านเกตเวย์ ไฟล์จะต้องได้รับการเข้ารหัสด้วยวิธีพิเศษตามที่กฎหมายกำหนด กระบวนการนี้...
เมื่อไม่นานมานี้มีการปฏิรูปกฎหมายปัจจุบันเกี่ยวกับการจ่ายค่าชดเชยการลาป่วย สิ่งนี้นำไปสู่ความจำเป็นในการจัดตั้งโครงสร้างพิเศษ - กองทุนประกันสังคม ผลที่ตามมาคือการรายงานเพิ่มเติมซึ่งจำเป็นสำหรับการจ่ายเงิน...
คุณต้องจ่ายเงินสมทบกองทุนประกันสังคมเพื่อประกันการนอนหลับในปี 2560 อะไรบ้าง?
หน้าแรก — บทความ หากพนักงานขององค์กรไม่ป่วยและไม่ได้ลาคลอดบุตร การทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" รวมถึงเงินสมทบประกันที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมเป็นค่าใช้จ่าย (หมวดย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 2, บทความ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และการทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้" จะช่วยลดภาษีที่คำนวณได้ (การชำระเงินล่วงหน้า) ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (มาตรา 3 ของศิลปะ
346.21
ความสนใจ
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คนธรรมดาที่จ่ายผลประโยชน์ประกันสังคมให้กับพนักงานก็มีคำถาม ท้ายที่สุดแล้วพวกเขาไม่ได้โอนจำนวนเงินสะสมทั้งหมดไปยังกองทุนประกันสังคม แต่ลบด้วยผลประโยชน์ที่จ่ายให้กับพนักงาน (ส่วนที่ 2 ของศิลปะ
4.6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 255-FZ "ในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย N 255-FZ) ส่วนที่ 2 ศิลปะ มาตรา 15 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 N 212-FZ “เกี่ยวกับเบี้ยประกันภัย…” (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมาย N 212-FZ))
ลาป่วยพร้อมเบี้ยประกันลดลง
ดังนั้นในวันที่จ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงาน (ข้อ 1 ของข้อ 2 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในคอลัมน์ 5 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 N 154n) จำเป็นต้องสะท้อนเฉพาะจำนวนผลประโยชน์สำหรับ 3 วันแรกของการเจ็บป่วย ผลประโยชน์ที่จ่ายตั้งแต่วันที่สี่ของการเจ็บป่วยและผลประโยชน์ประกันสังคมอื่น ๆ (สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรการดูแลเด็ก ฯลฯ ) ไม่ปรากฏอยู่ในหนังสือ ท้ายที่สุดแหล่งที่มาของเงินทุนคือเงินทุนจากกองทุนประกันสังคม (ส่วนที่ 1 วรรค
1 ช้อนชา 2 ช้อนโต๊ะ 3 ของกฎหมาย N 255-FZ) เงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมจะเท่ากับจำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับ ตอนนี้เรามาพูดถึงเงินสมทบกองทุนประกันสังคมกันดีกว่า หากเงินสมทบดังกล่าวถูกโอนเข้ากองทุน ก็จะถูกรวมเป็นค่าใช้จ่าย ณ วันที่จ่ายเงิน (ข้อ 7 น.
1 ช้อนโต๊ะ 346.16 วรรค 2 ของมาตรา 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; ข้อ 1 ของจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2553 N ShS-17-3/210) ในกรณีนี้เงินสมทบกองทุนจะไม่ถูกโอน
เบี้ยประกันการประกันการนอนหลับปี 2560-2561 มีเบี้ยประกันเท่าไร?
Cosmos LLC อยู่ในระบบภาษีที่เรียบง่าย และไม่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมโดยสมัครใจ ในกรณีนี้ บริษัท จำเป็นต้องจ่ายค่าลาป่วยให้กับพนักงานในระดับใดและมีค่าใช้จ่ายเท่าใด? นโยบายภาษีและภาษีศุลกากรของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับปัญหาการเก็บภาษีขององค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายรายงานดังต่อไปนี้
มาตรา 24 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19.02.93 เลขที่ 4520-1 “เกี่ยวกับการค้ำประกันของรัฐและการชดเชยสำหรับผู้ที่ทำงานและอาศัยอยู่ในภูมิภาคทางตอนเหนือสุดและพื้นที่เทียบเท่า” กำหนดว่าในกรณีของความทุพพลภาพชั่วคราวบุคคล การทำงานในภูมิภาคของ Far North และท้องถิ่นที่เทียบเท่า จะมีการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวตามจำนวนรายได้เต็มจำนวน โดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคและเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้น
การจ่ายเงินลาป่วยโดยองค์กรที่ไม่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม
การที่นายจ้างใช้สิทธิประโยชน์ในการจ่ายเงินสมทบให้กับลูกจ้างเข้ากองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับจะไม่กระทบต่อการจ่ายผลประโยชน์การลาป่วย ผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพ การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร ฯลฯ
ผลประโยชน์การคลอดบุตรสำหรับพนักงานเหล่านี้จะจ่ายตามขั้นตอนทั่วไป นายจ้างใช้ส่วนลดเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับความพิการในอัตรา 0% หรือในอัตราอื่น 2% หรือ 2.4% นั่นคือนายจ้างดังกล่าวไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสังคม พวกเขาเพียงแค่ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์หรือลดลง
ลักษณะการคำนวณ: ผลประโยชน์สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราว การตั้งครรภ์ การคลอดบุตร และการดูแลเด็ก คำนวณจากรายได้เฉลี่ย เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยจะรวมการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่รวมอยู่ในฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกัน (ซึ่งคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ)
Usn: เราลดภาษีจากเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและการลาป่วย
คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการบัญชีและการใช้จ่ายกองทุนประกันสังคมภาคบังคับซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของ Federal Insurance Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 03/09/2547 N 22: - การสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรของผู้ถือกรมธรรม์; — ใบแจ้งยอดเงินเดือนสำหรับกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์ม 4-FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย) — สำเนาคำสั่งการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินในช่วงเวลาที่สอดคล้องกันของภาษีเดียวที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย — สำเนาเอกสารรับรองความถูกต้องยืนยันความถูกต้องและถูกต้องของค่าใช้จ่ายประกันสังคมภาคบังคับ การจัดสรรเงินทุนให้กับผู้ถือกรมธรรม์-นายจ้างจะดำเนินการโดยการตัดสินใจของหัวหน้าหรือรองหัวหน้าแผนก (สาขาสาขา) ของกองทุนภายในสองสัปดาห์หลังจากที่ผู้ถือกรมธรรม์ส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด
คนที่เรียบง่ายจะคำนึงถึงเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมและการลาป่วยเมื่อต้องเสียภาษีได้อย่างไร?
คนงาน "แบบง่าย" จะคืนเงินส่วนที่เหลือจากกองทุนของตนเอง (มาตรา 2 ของกฎหมายหมายเลข 190-FZ) สำหรับกฎหมายหมายเลข 202-FZ ว่าด้วยงบประมาณ FSS ปี 2548 “เจ้าหน้าที่รัฐบาลพิเศษ” จะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติทั้งหมดของเอกสารนี้ไม่ได้ ตัวอย่างเช่นกฎใหม่ของการจ่ายเงินสำหรับสองวันแรกของการลาป่วยโดยสิ้นเชิงด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้างใช้ไม่ได้กับพวกเขา (จดหมายจากกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2548 เลขที่ 02-18/07 -1243) อย่างไรก็ตาม สำหรับจำนวนผลประโยชน์สูงสุดนั้น ไม่มีข้อยกเว้นสำหรับบุคคลที่ “เรียบง่าย”
ข้อมูล
กฎนี้ใช้กับพวกเขาเช่นกัน และจำนวนการลาป่วยสำหรับ "ผู้อยู่อาศัยในระบอบการปกครองพิเศษ" จะต้องคำนวณโดยคำนึงถึงวงเงินสูงสุดที่ 12,480 รูเบิล แน่นอนเฉพาะในกรณีที่เอกสารภายในขององค์กรไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับขั้นตอนอื่น
ตัวอย่างเช่น ข้อตกลงร่วมอาจกำหนดว่าจะมีการจ่ายผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวเป็นจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้เฉลี่ย
บันทึก! เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บจะได้รับการจ่ายโดยไม่คำนึงถึงฐานสะสมซึ่งก็คือเสมอ ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายซึ่งทำงานโดยไม่มีพนักงานไม่ต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับตนเอง แต่สามารถทำได้โดยสมัครใจ อัตราภาษีที่ระบุข้างต้นใช้กับพนักงานส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม มีบุคคลหลายประเภทที่ได้รับการจ่ายเงินสมทบในอัตราที่แตกต่างกัน
ตัวอย่างเช่น สำหรับการพักอาศัยชาวต่างชาติชั่วคราว อัตราภาษีในกองทุนประกันสังคมคือ 1.8% แทนที่จะเป็น 2.9% นอกจากนี้คนงานแบบง่ายบางคนยังมีสิทธิ์ลดภาษี (ผลประโยชน์) ผู้รับผลประโยชน์ทุกประเภทมีระบุไว้ในข้อศิลปะ มาตรา 58 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ หากคุณจัดอยู่ในประเภทนี้คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเลย ตัวลดความซับซ้อนดังกล่าวโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้นในอัตรา 20% สิ่งที่รอคอยตัวทำให้ง่ายขึ้นในปี 2560? ตั้งแต่ปี 2560 เงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะตกไปอยู่ในมือของ Federal Tax Service
องค์กรใน USN ยังจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม
เงินสมทบจำนวนนี้สามารถนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายในเดือนกรกฎาคมเท่านั้น ระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้าที่คำนวณได้ (ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย) (ข้อ 3 ของศิลปะ
346.21
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายภายในจำนวนเงินที่คำนวณได้ (เงินสมทบกองทุนประกันสังคมที่เกี่ยวข้องกับการเจ็บป่วยและการคลอดบุตรและ "สำหรับการบาดเจ็บ" เงินสมทบค่าประกันสุขภาพ) จำนวนผลประโยชน์การเจ็บป่วยที่จ่ายให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง (ข้อ 5.9 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 มิถุนายน 2552 N 58n) ในกรณีนี้ ไม่สามารถลดการชำระเงินล่วงหน้า (ภาษี) ได้มากกว่า 50%
ดังที่ Anatoly Nikolaevich Melnichenko ผู้เชี่ยวชาญของ Federal Tax Service ของรัสเซียอธิบายให้เราฟังเมื่อทำการหักล้างผลประโยชน์ที่จ่ายกับการจ่ายเงินสมทบสำหรับตัวลดความซับซ้อนของ "รายได้" ขั้นตอนเดียวกันนี้จะถูกนำไปใช้กับตัวลดความซับซ้อนของ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"
องค์กรใน USN ไม่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม
หากจำนวนผลประโยชน์ในแต่ละเดือนมากกว่าเงินสมทบสะสม ก็ไม่มีอะไรจะโอนไปยังกองทุนได้เลย (ส่วนที่ 2 ข้อ 4.6 ของกฎหมายหมายเลข 255-FZ) มาดูวิธีการลดฐานภาษีหรือภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายในสถานการณ์เช่นนี้กัน
STS โดยมีวัตถุประสงค์ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงผลประโยชน์ที่จ่ายจากกองทุนนายจ้างตามบรรทัดฐานของบทที่ มาตรา 26.2 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ลดความซับซ้อนมีสิทธิที่จะลดรายได้ที่ได้รับตามจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่จ่ายให้กับพนักงาน (นั่นคือเนื่องจากการเจ็บป่วยหรือการบาดเจ็บ) (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 มาตรา 5 ของกฎหมาย หมายเลข 255-FZ; ข้อย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ 346.16 ข้อ 2 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิทธิประโยชน์เหล่านี้ครอบคลุมจากสองแหล่ง - กองทุนนายจ้าง (สำหรับ 3 วันแรก) และกองทุนกองทุนประกันสังคม (ส่วนที่ 1 ข้อ
1 ช้อนชา 2 ช้อนโต๊ะ 3 ของกฎหมาย N 255-FZ)
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันขอแนะนำให้สะท้อนไว้ในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) (นั่นคือในวันสุดท้ายของแต่ละไตรมาส) สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่า: - จำนวนเงินสมทบที่จ่ายในสถานการณ์ดังกล่าวถูกกำหนดโดยการคำนวณ - การคำนวณเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมและผลประโยชน์ที่หักล้างกับการจ่ายเงินนั้นจะทำทุกไตรมาสและแสดงอยู่ในแบบฟอร์ม 4 ของกองทุนประกันสังคม - เงินทดรองจ่ายตามระบบภาษีแบบง่ายจะคำนวณเป็นรายไตรมาสด้วย” . แล้วมีสองทางเลือก ตัวเลือกที่ 1. คุณเป็นหนี้กองทุนประกันสังคม หากในบางเดือนจำนวนการลาป่วยที่จ่ายไม่เกินจำนวนเงินสะสมคุณต้องโอนส่วนต่างไปยังกองทุนประกันสังคม
จะต้องปรากฏในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ณ วันที่โอนเงินสมทบ นั่นคือในท้ายที่สุดคุณจะยังคงคำนึงถึงเงินสมทบสะสมทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่าย ตัวเลือกที่ 2 กองทุนประกันสังคมเป็นหนี้คุณ
ตามมาตรา 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 202-FZ วันที่ 29 ธันวาคม 2547 "ในงบประมาณของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2548" จำนวนสูงสุดของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและจำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรสูงสุดสำหรับ เดือนเต็มปฏิทินต้องไม่เกิน 12,480 รูเบิล . ในเขตและท้องที่ที่ใช้ค่าสัมประสิทธิ์ภูมิภาคกับค่าจ้างตามขั้นตอนที่กำหนด จำนวนสูงสุดของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวและจำนวนผลประโยชน์การคลอดบุตรสูงสุดจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้
เงินสมทบผลประโยชน์ที่บริษัทไม่ได้รับคืนจะต้องจ่าย กระทรวงแรงงานรัสเซียบรรลุข้อสรุปนี้เป็นครั้งแรกในจดหมายหมายเลข 17-3/OOG-732 ลงวันที่ 09/03/57 (ตอบกลับคำขอส่วนตัว)
ตามกฎทั่วไป การลาป่วย การลาเพื่อเด็ก และการลาคลอดบุตร จะไม่อยู่ภายใต้การบริจาค (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 บทความ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ) แต่โดยปกติแล้วบริษัทจะออกผลประโยชน์ให้ตัวเอง แล้วจึงคืนเงินจากกองทุนประกันสังคม เมื่อตรวจสอบแล้วกองทุนบางครั้งปฏิเสธการชดเชย ในกรณีนี้ กองทุนกำหนดให้ต้องมีการสะสมเงินสมทบสำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้รับชำระคืน ท้ายที่สุดแล้วการจ่ายเงินจะไม่เป็นประโยชน์อีกต่อไป แต่เป็นเงินเดือนของพนักงาน ในจดหมายเลขที่ 17-3/OOG-732 กระทรวงแรงงานยืนยันเรื่องนี้อย่างเป็นทางการ
ในศาล บริษัทต่างๆ สามารถพิสูจน์ได้ว่าไม่มีการเรียกเก็บเงินสมทบจากผลประโยชน์ แม้ว่ากองทุนจะปฏิเสธที่จะจ่ายเงินคืนก็ตาม ตามที่ผู้พิพากษาระบุว่าผลประโยชน์จะไม่สูญเสียลักษณะทางสังคมแม้ว่า FSS จะลบค่าใช้จ่ายออกแล้วก็ตาม (มติของศาลรัฐบาลกลางของเขตอูราลลงวันที่ 25 เมษายน 2557 เลขที่ F09-2274/14) จริงอยู่ ผู้ตัดสินให้ข้อสรุปนี้เมื่อกองทุนปฏิเสธการชดเชยเนื่องจากข้อผิดพลาดใน ตัวอย่างเช่น หากบริษัทรวมจำนวนเงินส่วนเกินในการคำนวณรายได้เฉลี่ย แต่หากสาเหตุของการปฏิเสธเป็นบัตรลงคะแนนปลอม การเรียกเก็บเงินสมทบจะปลอดภัยกว่า ท้ายที่สุดแล้วพนักงานไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินค่าป่วยการ
กระทรวงแรงงานยังได้ชี้แจงวิธีการคำนวณเงินสมทบในสถานการณ์ที่ไม่ชัดเจนอีกด้วย
คุณต้องจ่ายเงินสมทบจากรายได้ใดบ้าง และอะไรบ้างที่ไม่ต้องจ่าย?
สถานการณ์ |
คำชี้แจงจากกระทรวงแรงงาน |
แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับเพลง "UNP" |
---|---|---|
การบริจาคจะต้องได้รับการสะสม |
||
บริษัทจ่ายค่าเดินทางไปและกลับจากที่ทำงานของพนักงาน ฉันควรโอนเงินสมทบจากการชำระเงินนี้หรือไม่? |
การเดินทางไปและกลับจากที่ทำงานของพนักงานต้องได้รับเงินสมทบในมาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ การชำระเงินดังกล่าวไม่อยู่ในรายการที่ได้รับการยกเว้น (จดหมายลงวันที่ 10 กันยายน 2014 ฉบับที่ 17-3/OOG-759) |
มีโอกาสที่จะยกเว้นค่าเดินทางจากเงินสมทบ แต่เฉพาะในกรณีที่พนักงานไม่สามารถไปทำงานด้วยระบบขนส่งสาธารณะได้และบริษัทโอนเงินให้กับองค์กรการขนส่ง (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางเขตตะวันตกเฉียงเหนือลงวันที่ 18 มกราคม 2556 เลขที่ A26-2680/2555) |
บริษัทไม่จ่ายเงินเดือนตรงเวลาและจะจ่ายค่าชดเชยความล่าช้า มันขึ้นอยู่กับการบริจาคหรือไม่? |
มีความจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบจากการชดเชยค่าจ้างล่าช้ากระทรวงแรงงานอ้างถึงรายการการชำระเงินที่ได้รับการยกเว้น (มาตรา 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) โดยที่ไม่มีการชดเชยดังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 08/06/57 ฉบับที่ 17-4/B-369) |
รัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อว่าดอกเบี้ยสำหรับค่าจ้างล่าช้านั้นไม่ต้องมีการสมทบ (มติหมายเลข 11031/13 ลงวันที่ 10 ธันวาคม 2556) ท้ายที่สุดนี่คือค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน (อนุประโยค "และ" ข้อ 2 ส่วนที่ 1 บทความ 9 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ) ดังนั้นบริษัทจะชนะข้อพิพาทในชั้นศาล |
คุณไม่สามารถชำระค่าธรรมเนียมได้ |
||
บริษัทจัดซื้อบัตรกำนัลเข้าสถานพยาบาลสำหรับบุตรพนักงาน มีค่าธรรมเนียมแพ็คเกจท่องเที่ยวหรือไม่? |
ไม่จำเป็นต้องโอนเงินสมทบจากการชำระบัตรกำนัลไปยังสถานพยาบาลสำหรับบุตรพนักงานท้ายที่สุดแล้ว บุตรของพนักงานไม่มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบริษัท (จดหมายลงวันที่ 08.18.14 ฉบับที่ 17-4/B-391) |
การโอนเงินไม่ใช่ให้กับพนักงานจะปลอดภัยกว่า แต่ไปที่สถาบันสถานพยาบาล มิฉะนั้น อาจมีความเสี่ยงที่ผู้ควบคุมจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม และคุณจะสามารถต่อสู้กลับได้ในศาลเท่านั้น (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางในเขตตะวันตกเฉียงเหนือ ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2556 เลขที่ A05-11204/2012) |
บริษัทจ่ายค่าชดเชยการใช้รถยนต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจแก่พนักงาน ฉันควรจ่ายเงินสมทบจากเงินชดเชยนี้หรือไม่? |
ค่าชดเชยการใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบกระทรวงแรงงานตระหนักดีว่าเป็นค่าตอบแทนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงาน (หนังสือลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2557 ฉบับที่ 17-3/B-347) |
กระทรวงแรงงานกำหนดให้ต้องจ่ายเงินสมทบค่าทดแทนหากลูกจ้างขับรถโดยได้รับมอบอำนาจ (หนังสือลงวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2557 เลขที่ 17-3/B-92) แต่ศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อว่าไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบหากพนักงานใช้รถยนต์ตามกฎหมายใด ๆ รวมถึงหนังสือมอบอำนาจด้วย (คำตัดสินลงวันที่ 24 มกราคม 2557 เลขที่ VAS-4/14) |
พนักงานทำงานหมุนเวียนในพื้นที่ห่างไกล และบริษัทจะชดเชยให้เมื่อย้ายที่อยู่ ฉันต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อชดเชยหรือไม่? |
ค่าตอบแทนสำหรับคนงานกะที่ย้ายไปยังสถานที่ทำงานไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบเป็นค่าตอบแทนการปฏิบัติหน้าที่ด้านแรงงาน (หนังสือลงวันที่ 12 กันยายน 2557 ฉบับที่ 17-3/B-434) |
กระทรวงแรงงานเชื่อว่ามีความจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบชดเชยให้กับคนงานเดินทาง (จดหมายลงวันที่ 03/11/57 เลขที่ 17-3/B-100) แต่ในศาล บริษัท มีโอกาสที่จะพิสูจน์ว่าค่าตอบแทนสำหรับงานเดินทางได้รับการยกเว้นจากเงินสมทบ (มติของศาลอนุญาโตตุลาการของรัฐบาลกลางเขตโวลก้าลงวันที่ 13 มีนาคม 2557 เลขที่ A65-12595/2013) |