งบกระแสเงินสด (CFS) สะท้อนถึงกระแสเงินสดและยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน โปรดจำไว้ว่าแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดมีลักษณะอย่างไรและยังมีตัวอย่างวิธีการกรอกด้วย

งบกระแสเงินสด: แบบฟอร์ม

สำหรับงบกระแสเงินสดได้รับอนุมัติตามคำสั่งกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 เลขที่ 66น

งบกระแสเงินสด: .

หากจำเป็นต้องใช้ ODDS ในรูปแบบ Word คุณสามารถดาวน์โหลดได้ด้านล่างนี้

งบกระแสเงินสด:

หากต้องการนำเสนอบนกระดาษ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดปี 2561 ในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้ในรูปแบบ PDF โดยเป็นส่วนหนึ่งของชุดงบการเงิน (การเงิน)

ขั้นตอนในการสร้างงบกระแสเงินสดระบุไว้ใน PBU 23/2011

งบกระแสเงินสด: ตัวอย่างการกรอก

สำหรับรายงานกระแสเงินสด f 4 เรามีตัวอย่างวิธีการกรอกข้อมูลโดยใช้ข้อมูลดิจิทัลทั่วไป

เรานำเสนอข้อมูลสรุปเกี่ยวกับยอดเงินสดคงเหลือและธุรกรรมกระแสเงินสดในตาราง:

เพื่อวัตถุประสงค์ในการกรอก ODDS เราจะทำการปรับเปลี่ยน VAT

งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560

จากงบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) ปี 2560 คุณสามารถดูรายรับและรายจ่าย ยอดคงเหลือของเงินทุน ณ ต้นปีและสิ้นปี มันถูกส่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินประจำปีพร้อมกับงบดุล

งบการเงินแบบที่ 4: ใครเป็นผู้ส่ง

งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) สำหรับปี 2560 จะต้องส่งโดยองค์กรการค้าทุกแห่งที่ดูแลการบัญชี องค์กรที่ไม่แสวงหากำไรไม่ได้ประกอบขึ้น

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้ ไม่จำเป็นต้องใช้รายงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก สิ่งสำคัญคือถ้าไม่มีก็สามารถประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรได้ ขั้นตอนนี้ต่อจากส่วนที่ 4-5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ และวรรค 6 ของคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียเมื่อวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n

ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย รายงานทางบัญชีจะถูกส่งภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป แต่ในปี 2561 - ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน วันจันทร์

วิธีกรอกงบกระแสเงินสด

ในรูปแบบมาตรฐาน 4 ของงบกระแสเงินสด (CDFS) ไม่ได้ระบุหมายเลขบรรทัด เมื่อจัดทำเอกสารใหม่คุณสามารถป้อนรหัสได้ด้วยตนเองโดยนำรหัสเหล่านี้จากภาคผนวก 4 ถึงหมายเลขคำสั่งซื้อ 66n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย- สิ่งนี้จะต้องทำเมื่อองค์กรส่งรายงานไปยังแผนกสถิติหรือหน่วยงานด้านภาษี หากคุณจัดทำรายงานสำหรับผู้ถือหุ้นหรือผู้ใช้รายอื่นที่ไม่ใช่ตัวแทนการควบคุมของรัฐเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องกำหนดหมายเลขบรรทัด ODDS

ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ทำเช่นเดียวกันหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม

งบการเงินแบบฟอร์ม 4 กรอกเป็นพันหรือล้านรูเบิล- หากองค์กรทำธุรกรรมเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศก่อนที่จะสะท้อนถึงธุรกรรมทางธุรกิจดังกล่าว (การชำระเงินหรือใบเสร็จรับเงิน) จำเป็นต้องแปลงเป็นรูเบิลที่เทียบเท่า ในการดำเนินการนี้ ให้แปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการ ณ วันที่ชำระเงิน เมื่อองค์กรมีธุรกรรมที่คล้ายกันจำนวนมากในสกุลเงินต่างประเทศ และอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของสกุลเงินนี้มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย อัตราเฉลี่ยสำหรับเดือน (หรือในช่วงเวลาที่สั้นกว่า) สามารถใช้ในการคำนวณใหม่ได้

งบกระแสเงินสด (แบบ 4) มีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรม 3 ประเภท ได้แก่ กระแสรายวัน การลงทุน และการเงิน สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท รายงานจะมีส่วนของตนเอง:

• “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
• “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
• “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”

กระแสเงินสดไม่ได้เป็นอะไรมากไปกว่าการจ่ายเงินให้กับองค์กรและการรับเงินสดตลอดจนรายการเทียบเท่าเงินสด- อย่างไรก็ตาม การชำระเงินและการรับสินค้าที่ไม่ส่งผลกระทบต่อยอดรวมของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ไม่จำเป็นต้องรวมไว้ในรายงาน แม้ว่าพวกเขาจะเปลี่ยนองค์ประกอบของตัวชี้วัดดังกล่าวก็ตาม

ในงบกระแสเงินสดสะท้อนให้เห็นถึง:

• การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนของกองทุนในรายการเทียบเท่าเงินสด
• เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ยกเว้นดอกเบี้ยค้างจ่าย)
• ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
• การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
• การชำระเงินและใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ที่คล้ายกัน (เช่น การรับเงินสดจากบัญชีธนาคาร การฝากเงินสดที่ธนาคาร การโอนจากบัญชีองค์กรหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง การโอนเงินเข้าเลตเตอร์ออฟเครดิต)

สำหรับกระแสเงินสดแต่ละกลุ่ม ให้กำหนดจำนวนเงินสดที่ได้รับและจำนวนที่ลดลง รวมถึงผลของรายรับและรายจ่ายดังกล่าวในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากไม่สามารถจำแนกกระแสเงินสดได้อย่างชัดเจน ให้จัดกลุ่มเป็นกลุ่มกระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน ขั้นตอนนี้กำหนดไว้ในย่อหน้าและ PBU 23/2011.

กำหนดยอดเงินสดคงเหลือ ณ จุดเริ่มต้นและสิ้นปี 2560 สำหรับองค์กรโดยรวมโดยคำนึงถึงสาขาบัญชีและสำนักงานตัวแทน สะท้อนตัวชี้วัดไม่ใช่หนึ่งปี (2560) แต่เมื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลที่คล้ายคลึงกันในปีที่แล้ว

ตัวชี้วัดที่ยุบลงในรายงาน เกี่ยวกับกระแสเงินสด

ในบางกรณี เนื้อหาของรายงานจำเป็นต้องถูกยุบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อกระแสเงินสดไม่ได้บ่งบอกถึงกิจกรรมขององค์กรมากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อรายรับจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่น ตัวอย่างเช่น การยุบสะท้อน:

• กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
• ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
• ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาเพื่อชำระค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เมื่อสะท้อน VAT ในลักษณะยุบในงบกระแสเงินสด ให้ระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน ( รวมทั้งงบประมาณด้วย)

ดังนั้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถสะท้อนให้เห็นในงบกระแสเงินสดได้ตามบรรทัด:

• 4119 “ ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ” หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
• 4129 "การชำระเงินอื่น ๆ " หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ

เพื่อกรอกรายงาน นำข้อมูลการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตสำหรับบัญชี , , , ,.

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบันในแบบฟอร์ม 4

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุนตามแบบที่ 4

กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงินในแบบฟอร์ม 4

ออนไลน์ 4310สะท้อนถึงรายรับสุดท้ายจากธุรกรรมทางการเงิน สามารถรับได้โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้ของเส้น 4311-4319 ในบรรทัด 4311 ระบุจำนวนเงินกู้และการกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารและองค์กรอื่น ๆ ไม่รวมดอกเบี้ย ทีละบรรทัดและสะท้อนถึงการมีส่วนร่วมของเจ้าของบริษัทในปีที่รายงาน โดย

โทรเลย: 8 800 222-18-27

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่ของงบกระแสเงินสด (CFS) สำหรับปี 2018

งบการเงินทุกรูปแบบ (รวมถึงงบกระแสเงินสด) ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 ฉบับที่ 66n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 6 มีนาคม 2561)

แบบฟอร์มงบกระแสเงินสดประจำปี 2561

งบกระแสเงินสดรูปแบบย่อสำหรับปี 2561

ในโปรแกรมการบัญชี BukhSoft: Enterprise และ BukhSoft: ระบบแบบง่าย เช่นเดียวกับ Cloud Accounting Bukhsoft Online รายงานกระแสเงินสดปี 2018 จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ

ใครต้องจัดทำและส่งงบกระแสเงินสด?

องค์กรทั้งหมดที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็ก องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร และพนักงาน Skolkovo หลังใช้ ODDS ก็ต่อเมื่อไม่มีก็ไม่สามารถประเมินสถานะทางการเงินของบริษัทได้

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 4 งบกระแสเงินสดปี 2561 อย่างถูกต้อง

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 เมษายน 2558 N 57n ในแบบฟอร์ม 4 "รายงานกระแสเงินสด" ไม่จำเป็นต้องลงนามของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในรายงานนี้

องค์กรทุกแห่งที่เก็บรักษาบันทึกทางบัญชีจะต้องจัดทำแบบฟอร์ม 4 ยกเว้นองค์กรขนาดเล็กหากไม่มีก็เป็นไปได้ที่จะประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท รวมถึงองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

หลักเกณฑ์การจัดทำแบบฟอร์ม 4 กำหนดไว้ใน PBU 23/2011 งบกระแสเงินสดสะท้อนถึงการชำระเงินขององค์กรและการรับเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดให้กับองค์กร (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากระแสเงินสดขององค์กร) รวมถึงยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน

กระแสเงินสดขององค์กรไม่ใช่:

• การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในรูปของเงินสด
• เงินสดรับจากการชำระคืนรายการเทียบเท่าเงินสด (ไม่รวมดอกเบี้ยค้างจ่าย)
• ธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ (ไม่รวมขาดทุนหรือกำไรจากธุรกรรม)
• การแลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดบางส่วนสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ (ไม่รวมการสูญเสียหรือกำไรจากการทำธุรกรรม)
• การชำระเงินอื่นที่คล้ายกันให้กับองค์กรและใบเสร็จรับเงินให้กับองค์กรที่เปลี่ยนองค์ประกอบของเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด แต่ไม่เปลี่ยนจำนวนเงินทั้งหมดรวมถึงการรับเงินสดจากบัญชีธนาคารการโอนเงินจากบัญชีหนึ่งขององค์กรไปยังบัญชีอื่นของ องค์กรเดียวกัน

ตาม PBU 23/2011 รายงานจะเสร็จสมบูรณ์ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในหน่วยหลายพันรูเบิล ตัวบ่งชี้รายงานที่มีค่าลบจะแสดงในวงเล็บโดยไม่มีเครื่องหมายลบ ข้อมูลยังสะท้อนให้เห็นหากจำเป็นต้องลบตัวบ่งชี้เมื่อคำนวณผลรวม

ในบางกรณี กระแสเงินสดจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในรายงานในลักษณะยุบตัว ตัวอย่างเช่นเมื่อพวกเขาอธิบายลักษณะของกิจกรรมขององค์กรไม่มากนัก แต่เป็นกิจกรรมของคู่สัญญาและ (หรือ) เมื่อใบเสร็จรับเงินจากบางส่วนเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับผู้อื่นเช่น แสดงยุบ:

• กระแสเงินสดของตัวแทนค่านายหน้าหรือตัวแทนที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการค่านายหน้าหรือตัวแทน (ยกเว้นค่าธรรมเนียมสำหรับการบริการเอง)
• ภาษีทางอ้อม (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระงบประมาณของรัสเซียหรือการคืนเงินจากมัน
• ใบเสร็จรับเงินจากคู่สัญญาเพื่อชำระค่าสาธารณูปโภคและการชำระเหล่านี้เองในค่าเช่าและความสัมพันธ์อื่นที่คล้ายคลึงกัน
• ชำระค่าขนส่งสินค้าโดยได้รับค่าตอบแทนเท่ากันจากคู่สัญญา

โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการสะท้อน VAT ที่ยุบลง งบกระแสเงินสดจะระบุความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ได้รับจากคู่ค้าซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ (รวมถึงจากงบประมาณ) และจำนวนภาษีที่โอนไปยังคู่สัญญาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงิน (เช่นกัน ตามงบประมาณ)

ดังนั้น จำนวน VAT จึงสามารถแสดงในงบกระแสเงินสดได้ในบรรทัดต่อไปนี้:

• 4119" อุปทานอื่นๆ“ หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ผู้รับเหมาและงบประมาณน้อยกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อลูกค้าและงบประมาณ
• 4129" การชำระเงินอื่น ๆ“หากในปีที่รายงานจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา และงบประมาณเกินกว่าที่ได้รับจากผู้ซื้อ ลูกค้า และงบประมาณ

งบกระแสเงินสด (แบบ 4) ประกอบด้วย 3 ส่วน คือ

1. “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน”;
2. “กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน”;
3. “กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน”

คำแนะนำในการกรอกและตรวจสอบรายงานกระแสเงินสดใน Bukhsoft รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์มหมายเลข 4 ทีละบรรทัด

ส่วนที่หนึ่ง กระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน

ภาพสะท้อนของใบเสร็จรับเงิน

มูลค่ารวมของการรับเงินสดจะถูกบันทึกในบรรทัด 4110 และเป็นผลรวมของค่าบรรทัด 4111 - 4119

ในบรรทัด 4111 ปริมาณการรับเงินสดรวมถึงรายการเทียบเท่าจะถูกระบุทั้งไปยังบัญชีธนาคารขององค์กรและที่โต๊ะเงินสดในรูปแบบของการชำระค่าสินค้าและบริการ

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;

ในกรณีนี้ จำนวนเงินในบัญชีที่แสดงด้านบนจะแสดงในรายงานลบด้วย:

• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากจำนวนเงินที่คืน
• จำนวนเงินที่ตัวแทนและคนกลางได้รับ
• จำนวนเงินที่ได้รับจากการเบิกค่าใช้จ่าย

ในบรรทัด 4112 มีการระบุจำนวนเงินที่ได้รับค่าเช่า ค่าเหล่านี้จะแสดงบนใบแจ้งหนี้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตัวแทนได้รับ เงินที่ได้รับจากการคืนเงินค่าสาธารณูปโภคจะไม่ถูกนำมาพิจารณา หากมีจำนวนเงินติดลบในบรรทัด 4112 จำนวนเงินเหล่านั้นจะถูกป้อนในบรรทัด 4121 และ (หรือ) 4129

ในบรรทัด 4113 รายรับจากการลงทุนทางการเงินที่ได้มาจากการขายต่อในภายหลังจะถูกบันทึก รายได้เหล่านี้จะแสดงตามจำนวนผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเท่านั้น

เส้น 4119 กรอกข้อมูลในใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่ตรงกับคำอธิบายของบรรทัดก่อนหน้า ตัวอย่างเช่น:

• จำนวนเงินที่ส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดโดยผู้รับผิดชอบ
• จำนวนเงินที่ได้รับจากผู้กระทำผิดหรือจากบริษัทประกันภัยเพื่อชดเชยความเสียหาย
• ได้รับค่าปรับค่าปรับค่าปรับสำหรับการละเมิดเงื่อนไขสัญญา

ภาพสะท้อนของการชำระเงิน

จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4120-4129 ต้องระบุในวงเล็บ

จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดสำหรับธุรกรรมปัจจุบันจะถูกป้อนในบรรทัด 4120 และแสดงผลรวมของค่าบรรทัดที่ 4121-4129

ในบรรทัด 4121 มีการระบุการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัตถุดิบที่จัดหาในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

เส้น 4122 มีข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายค่าจ้าง

เส้น 4123 กรอกจำนวนเงินที่ใช้ชำระดอกเบี้ยหนี้

ในบรรทัด 4124 การชำระภาษีเงินได้และการชำระล่วงหน้าทั้งหมดสำหรับภาษีนี้จะถูกบันทึก

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
• 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )

สำหรับยอดดุลกระแสเงินสดสำหรับส่วนแรกของงบกระแสเงินสด จะใช้บรรทัด 4100 ซึ่งรวมถึงความแตกต่างระหว่างรายรับจากการดำเนินงานปัจจุบันและการชำระเงิน หากผลลัพธ์เป็นลบ จะต้องระบุในวงเล็บ

ส่วนที่สอง กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน

การแสดงใบเสร็จรับเงิน

ในบรรทัด 4210 จำนวนรายได้ทั้งหมดที่มีอยู่ในรอบระยะเวลารายงานจากการดำเนินงานด้านการลงทุนจะถูกบันทึก ค่านี้คือผลรวมของข้อมูลในบรรทัด 4211-4219

ในบรรทัด 4211 ระบุรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบเสร็จรับเงินเหล่านี้สามารถแสดงในบัญชีต่อไปนี้:

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)

เส้น 4212 มีข้อมูลเกี่ยวกับรายได้จากการขายหุ้น

สตริง 4213 กรอกข้อมูลการรับเงินสำหรับการชำระคืนเงินกู้และจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายตั๋วเงิน

ถึงเส้น 4214 ป้อนข้อมูลเงินปันผลและดอกเบี้ยที่ได้รับจากหลักทรัพย์

เส้น 4219 มีข้อมูลเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ทั้งหมด

การแสดงการชำระเงิน

จำนวนเงินทั้งหมดที่ป้อนในบรรทัด 4220, 4221, 4229 จะต้องระบุในวงเล็บ

เส้น 4220 มีค่ารวมของบรรทัด 4221-4229 ซึ่งอยู่ในวงเล็บ

สตริง 4221 กรอกข้อมูลการชำระเงินสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จำนวนเงินถูกระบุโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระเงินเหล่านี้อาจปรากฏในบัญชีต่อไปนี้:

• 50 "แคชเชียร์";
• 51 “บัญชีกระแสรายวัน”;
• 52 “บัญชีสกุลเงิน”;
• 58 "การลงทุนทางการเงิน" (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทางการเงิน)
• 76 “ การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้หลายราย” (ในแง่ของการบัญชีสำหรับรายการเทียบเท่าเงินสดอื่น ๆ )

ในบรรทัด 4222 มีการระบุจำนวนหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้

เส้น 4223 ใช้สำหรับการชำระเงินที่มีไว้สำหรับการออกสินเชื่อที่มีดอกเบี้ย การซื้อตั๋วเงิน รวมถึงการเรียกร้องต่อบุคคลที่สาม

ในบรรทัด 4224 ระบุจำนวนดอกเบี้ยที่จ่าย

เส้น 4229 - นี่คือข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินอื่นๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในย่อหน้าก่อนหน้า

ส่วนที่ 3 กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน

การแสดงใบเสร็จรับเงิน

เส้น 4310 เติมด้วยผลรวมของบรรทัด 4311-4319

การแบ่งรายได้จากกิจกรรมการลงทุนขององค์กรประกอบด้วยเงินกู้ การกู้ยืม รวมถึงการเพิ่มทุนจดทะเบียนของบริษัทและการออกหุ้น

การแสดงการชำระเงิน

ถึงเส้น 4320 ป้อนผลรวมของบรรทัด 4321-4329

เส้น 4321 กรอกการชำระเงินให้กับเจ้าของที่ลาออกจากบริษัทที่ซื้อหุ้นและหุ้นของตน

ในบรรทัด 4322 มีการระบุการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้เข้าร่วมปัจจุบัน

ในบรรทัด 4323 แสดงจำนวนเงินที่ต้องชำระเพื่อชำระบิล ชำระเครดิต และเงินที่ยืม

ถึงเส้น 4329 จะมีการป้อนจำนวนเงินการชำระเงินอื่นๆ ที่ไม่เหมาะสำหรับการป้อนในบรรทัด 4321-4328

เส้น 4300 ควรแสดงความสมดุลของกระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงินและการลงทุน เช่น ระบุความแตกต่างของจำนวนเงินที่ได้รับและการชำระเงินในส่วนที่สามของแบบฟอร์ม 4

ยอดรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงานถูกป้อนในบรรทัด 4400-4490

ถึงเส้น 4400 ยอดดุลสุดท้ายสำหรับรอบระยะเวลารายงานรวมอยู่ด้วยเช่น ผลรวมของค่าแถว 4100, 4200 และ 4300

ในบรรทัด 4450 ระบุจำนวนเงินสดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน

ถึงเส้น 4500 ป้อนข้อมูลยอดเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน

และสุดท้ายก็ถึงเส้น 4490 ประกอบด้วยจำนวนผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนทั้งหมดที่เกิดจากการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิล

รายงานประเภทนี้รวบรวมตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลาการรายงานและดำเนินการเป็นประจำ เอกสารนี้หมายถึงเอกสาร “หลัก” ซึ่งจัดทำปีละครั้งและรวมอยู่ในชุดงบการเงินประจำปีที่น่าประทับใจ โดยจะแสดงใบเสร็จทางการเงินและการโอนขาออกทั้งหมด และยังบันทึกยอดเงินสด ณ ต้นงวดและปลายงวดอีกด้วย

เหตุใดจึงจำเป็นต้องมีรายงานนี้?

เอกสารนี้อาจกล่าวได้ว่าเป็นการสรุปและให้แนวคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับกระแสเงินสดของบริษัท นี่เป็นสิ่งสำคัญ เนื่องจากบางครั้ง แม้ว่าจะมีคำสั่งซื้อเต็มจำนวนจากกองทุนอื่น บริษัทก็อาจประสบปัญหาขาดเงินที่จำเป็น เช่น การจ่ายภาษีและเงินสมทบสังคม จ่ายค่าจ้าง การโอนไปยังซัพพลายเออร์ เป็นต้น นอกจากนี้เห็นได้ชัดว่าการขาดภาพเงินสดที่ชัดเจนจะส่งผลกระทบต่อองค์ประกอบทางเศรษฐกิจขององค์กรเสมอ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมรายงานจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งในการพิจารณาการดำเนินการและโอกาสเพิ่มเติมในแง่ของการเงิน

ไฟล์

รายงานยังมีบทบาทสำคัญในเมื่อบริษัทสนใจที่จะดึงดูดการลงทุน เนื่องจากก่อนที่จะเข้าร่วมโครงการใดๆ นักลงทุนที่มีความต้องการสูงมักจะขอรายงานนี้และศึกษาด้วยความมุ่งมั่น

นอกจากนี้ ผู้รับงบกระแสเงินสดอาจเป็น:

• สำนักงานภาษี
• รอสสแตท
• สถาบันการธนาคาร
• ผู้ก่อตั้งบริษัท ฯลฯ

ใครบ้างที่ต้องจัดทำรายงาน?

การรายงานประเภทนี้เป็นความรับผิดชอบขององค์กรและองค์กรทั้งหมด ยกเว้นธุรกิจขนาดเล็ก รวมถึงบริษัทที่ใช้วิธีการบัญชีและการรายงานแบบง่ายสำหรับการบัญชีและภาษี

โครงสร้างและเนื้อหาของรายงาน

สำหรับผู้ที่ไม่มีการศึกษาพิเศษ เอกสารอาจจะดูค่อนข้างซับซ้อน ประกอบด้วยสามส่วนที่ธุรกรรมทางการเงินสะท้อนให้เห็นในค่ารหัสตามตัวบ่งชี้หลักสามประการในการปฏิบัติงานขององค์กร:

• ปัจจุบัน,
• การเงิน
• และการลงทุน

โปรดทราบว่าไม่จำเป็นต้องรวมการเคลื่อนย้ายเงินสดทั้งหมดไว้ในเอกสารนี้ ข้อยกเว้นได้แก่:

• ธุรกรรมการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน
• การรับและการส่งมอบเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร
• แลกเปลี่ยนรายการเทียบเท่าเงินสดซึ่งกันและกัน
• โอนจากบัญชีองค์กรหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง ฯลฯ

ดูรายการการดำเนินการทั้งหมดได้ในข้อ 6 ของ PBU 23/2011

คุณสมบัติที่สำคัญ: รายงานประกอบด้วยธุรกรรมทางการเงินใดๆ ของบริษัท ตกอยู่ภายใต้ข้อกำหนดคุณสมบัติโดยไม่คำนึงถึงหน่วยการเงินของประเทศที่พวกเขาผลิต แต่ข้อมูลทั้งหมดในเอกสารจะถูกป้อนเป็นรูเบิลรัสเซียเท่านั้นและอย่างเคร่งครัดในหน่วยการวัด (พันล้าน) ที่ใช้ในการร่าง งบดุล

ตัวอย่างการจัดทำงบกระแสเงินสด

กรอกส่วนหัว

เนื่องจากเอกสารมีความสำคัญอย่างยิ่ง คุณจะต้องใช้ความระมัดระวังเป็นอย่างยิ่งในการร่างและกรอกเซลล์ที่จำเป็นทั้งหมด

1. ขั้นแรก รายงานจะระบุปีที่รวบรวม
2. จากนั้น ป้อนชื่อเต็มขององค์กร (พร้อมตัวย่อของสถานะองค์กรและกฎหมาย) และข้อมูลต่อไปนี้:
   • วันที่จัดทำ
   • รหัส OKPO (ตัวแยกประเภทองค์กรและองค์กรทั้งหมดของรัสเซีย)
   • ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ (จำเป็นในรูปแบบของรหัส OKVED และการถอดรหัส)
3. ด้านล่างนี้จะป้อนรูปแบบองค์กรและกฎหมายและรูปแบบการเป็นเจ้าของอีกครั้งและถัดจากนั้นคือรหัส OKOPF (ตัวแยกประเภทรูปแบบองค์กรและกฎหมายทั้งหมดของรัสเซีย) และรหัส OKFS (ตัวแยกประเภทรูปแบบการเป็นเจ้าของทั้งหมดของรัสเซีย)
4. บรรทัดสุดท้ายของส่วนหัวของเอกสารระบุรหัส OKEI (ตัวแยกประเภทหน่วยวัดทั้งหมดของรัสเซีย): เช่น นับพันหรือล้านที่ใช้ในรายงาน

กรอกส่วนที่ 1

ส่วนแรกของเอกสาร มีข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดปัจจุบัน.

• ก่อนอื่นให้พอดีที่นี่ ข้อมูลเกี่ยวกับ "การมาถึง": ในบรรทัด 4110 ข้อมูลจะถูกป้อนตามจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับ ซึ่งจะกระจายไปตามบรรทัดเฉพาะเรื่อง - ตั้งแต่ 4111 ถึง 4119 - ตามการลงทะเบียนทางบัญชี โดยคำนึงถึงธุรกรรมจากการขายบริการและสินค้าคงคลัง การชำระค่าเช่า ดอกเบี้ย และการเงิน "ขาเข้า" อื่นๆ
• บรรทัด 4120 ระบุจำนวนเงินทั้งหมด สำหรับการชำระเงินที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลารายงาน: การชำระภาษีและเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ค่าจ้าง การโอนให้ผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ ฯลฯ จากนั้นจำนวนเงินนี้จะถูกผ่านรายการไปที่บรรทัด 4121 ถึง 4129 ด้วย
• ถัดไปในบรรทัด 4100 ให้ป้อน ตัวบ่งชี้ยอดเงินในบัญชีปัจจุบัน(เช่น จำนวนการเงิน "ขาเข้า" ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น)

รวมอยู่ในส่วนนี้ได้แก่ ข้อมูลเกี่ยวกับการโอนเงินและใบเสร็จรับเงินซึ่งไม่สามารถจำแนกได้อย่างชัดเจน

ความแตกต่างที่สำคัญ: ต้องระบุค่าใช้จ่ายในตารางในวงเล็บและไม่จำเป็นต้องรวมภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเช่นเดียวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่นี่

กรอกส่วนที่ 2

ในทำนองเดียวกัน ให้กรอกข้อมูลในส่วนที่เรียกว่า “ กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน- ก่อนอื่นในบรรทัด 4210 ให้ป้อน “ ใบเสร็จรับเงินทั้งหมด" รวมถึงจากการขายหุ้น การชำระคืนเงินกู้ เงินปันผล การขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ฯลฯ ซึ่งจะผ่านรายการในค่าที่ต้องการตามบรรทัดที่เกี่ยวข้อง (ตั้งแต่ 4211 ถึง 4219)

ด้านล่างกรอกในลักษณะเดียวกันทุกประการ: “ การชำระเงิน» ในการดำเนินการลงทุน ในบรรทัด 4220 ป้อนตัวบ่งชี้ “ ทั้งหมด" ซึ่งเป็นไปตามทะเบียนการบัญชีที่ลงนามในบรรทัดด้านล่าง (จาก 4221 ถึง 4219) รวมถึงการซื้อและธุรกรรมที่มีค่าใช้จ่ายสูงอื่น ๆ ที่มีสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน การจ่ายดอกเบี้ย การซื้อตราสารหนี้ ฯลฯ

จากนั้นป้อนมูลค่ายอดคงเหลือของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนทั้งหมด (รายรับลบค่าใช้จ่าย)

กรอกส่วนที่ 3

ส่วนสุดท้ายของเอกสารเกี่ยวกับกระแสเงินสด จากธุรกรรมทางการเงินประเภทต่างๆ- ทุกอย่างคล้ายกันที่นี่:

1. อันดับแรกในบรรทัด 4310 ค่าจะถูกระบุ ใบเสร็จรับเงิน "ทั้งหมด"ซึ่งจากนั้นจะกระจายไปตามบรรทัดล่าง (จาก 4311 ถึง 4319) รวมถึงรายได้จากการออกหุ้นและพันธบัตร เงินกู้ การกู้ยืม เป็นต้น
2. ถัดไป เช่นเดียวกับส่วนก่อนหน้า ตัวบ่งชี้จะถูกป้อน “ยอดรวม” สำหรับการชำระทางการเงินไปที่บรรทัด 4320 แล้วขยายเป็นบรรทัด 4321 ถึง 4329
3. แล้วมันก็มีการระบุ ความแตกต่างระหว่าง "ขาเข้า" และ "ขาออก"กระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงานสำหรับธุรกรรมทางการเงิน
4. สุดท้ายนี้เอกสารประกอบด้วย ยอดรวมของกระแสเงินสดทั้งสามรายการสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (อาจเป็นได้ทั้งเครื่องหมายบวกหรือเครื่องหมายลบ) ยอดคงเหลือทางการเงิน ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด ตลอดจนผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างสกุลเงินของประเทศอื่นและรูเบิลรัสเซีย ซึ่งคำนวณโดยใช้ สูตรพิเศษ (กรอกเฉพาะเมื่อองค์กรดำเนินธุรกรรมการชำระบัญชีเป็นสกุลเงินต่างประเทศ)

หลังจากจัดทำรายงานแล้วเอกสารจะถูกส่งเพื่อขออนุมัติต่อหัวหน้าองค์กรซึ่งมีลายเซ็นรับรองความถูกต้องของข้อมูลที่รวมอยู่ในนั้น

ในช่วงสิ้นปี บริษัทต่างๆ จะส่งรายงานต่างๆ ไปยัง Federal Tax Service งบการเงินหลักคืองบดุลและงบกำไรขาดทุน นี่คือชุดที่องค์กรธุรกิจขนาดเล็กสามารถจำกัดตัวเองได้ องค์กรขนาดใหญ่ นอกเหนือจากแบบฟอร์มที่กล่าวถึงแล้ว ยังส่งรายงานประเภทอื่นๆ อีกหลายประเภท หนึ่งในนั้นคืองบกระแสเงินสด แบบฟอร์ม 4 เป็นชื่อที่คุ้นเคยและแพร่หลายสำหรับรายงานของนักบัญชี

ตามที่ชัดเจนจากชื่อของแบบฟอร์ม ในรายงาน องค์กรจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินสดและกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดและยอดคงเหลือ ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการรับและการใช้จ่ายเงินจะแสดงอยู่ในกิจกรรมสามส่วน

ใครจะต้องส่งงบกระแสเงินสด (CFT)

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น แบบฟอร์มรายงาน DDS จะรวมอยู่ในงบการเงินประจำปี อย่างไรก็ตาม ผู้เสียภาษีจำนวนหนึ่งมีสิทธิ์ที่จะไม่ส่งแบบฟอร์มนี้ ข้อได้เปรียบดังกล่าวมีให้สำหรับผู้ที่มีสิทธิ์ส่งการรายงานแบบง่าย (ส่วนที่ 4 มาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ วันที่ 6 ธันวาคม 2554)

หากบุคคลที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องส่งรายงาน DDS ตัดสินใจว่าจำเป็นต้องเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดและแสดงต่อ Federal Tax Service พวกเขาควรกรอกรายงานนี้

กรอกและส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service
ตรงเวลาและไม่มีข้อผิดพลาดด้วย Kontur.Extern
ใช้บริการฟรี 3 เดือนสำหรับคุณ!

ลองมัน

ขั้นตอนการกรอกรายงานกระแสเงินสด

PBU 23/2011 จะบอกวิธีกรอกรายงานและวิธีจำแนกกระแสเงินสดบางส่วน

รหัสบรรทัดทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ฉบับที่ 66N

ในการป้อนข้อมูลลงในรายงานนักบัญชีจะต้องมีการหมุนเวียนในบัญชี 50, 51, 52, 55, 57

แต่ละบรรทัดของรายงานมีรหัสดิจิทัลของตัวเอง เช่น เงินเดือนที่จ่ายต้องแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 4122 ในส่วนแรก

ความแตกต่างของการกรอกส่วนเกี่ยวกับการดำเนินงานปัจจุบัน

ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4110-4100

โดยทั่วไปชื่อบรรทัดจะทำให้นักบัญชีมีความคิดที่สมบูรณ์ว่าจะป้อนข้อมูลใดลงไป

รายได้จากการขาย (บรรทัด 4111) ต้องแสดงโดยไม่มี VAT

รายได้อื่นๆ ได้แก่ การคืนเงินจำนวนหรือเงินกู้ที่ต้องรับผิดชอบ ค่าปรับจากคู่สัญญา ฯลฯ

ความแตกต่างของการกรอกส่วนการดำเนินการลงทุน

ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4210-4200 ซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน รวมถึงธุรกรรมการขายหุ้นและสินทรัพย์ถาวร เงินปันผล ฯลฯ มีระบุไว้ในส่วนนี้

บรรทัด 4221 บันทึกการชำระสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และโครงการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ การชำระเงินทั้งหมดที่นี่จะต้องแสดงโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ความแตกต่างของการกรอกส่วนธุรกรรมทางการเงิน

ส่วนนี้ประกอบด้วยบรรทัด 4310-4300

เครดิต การกู้ยืม ตั๋วเงิน - นี่เป็นเพียงธุรกรรมบางส่วนที่แสดงไว้ในส่วนนี้

คำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการจัดประเภทธุรกรรมเป็นกระแสเงินสดประเภทใดประเภทหนึ่งมีอยู่ใน PBU 23/2011

ในตอนท้ายของรายงาน DDS ผลลัพธ์จะถูกสรุป

สิ่งสำคัญคือต้องรักษาความเท่าเทียมกันดังต่อไปนี้: ผลรวมของเส้น 4450, 4400 และ 4490 เท่ากับเส้น 4500

การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดทำให้คุณสามารถประเมินสถานะทางการเงินโดยรวมของบริษัท ความสามารถ และความมั่นคงของบริษัทได้ ก่อนอื่น เจ้าหน้าที่ตรวจสอบของ Federal Tax Service จะให้ความสนใจกับตัวเลขดังกล่าว บางครั้งธนาคารหรือคู่สัญญาอาจร้องขอรายงานดังกล่าว