Izvještaj o tokovima gotovine (CFS) odražava tokove gotovine i stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata na početku i na kraju izvještajnog perioda. Prisjetimo se kako izgleda obrazac izvještaja o novčanim tokovima i dajemo primjer kako ga popuniti.

Izvještaj o novčanim tokovima: obrazac

Za izvještaj o novčanim tokovima, obrazac je odobren Naredbom Ministarstva finansija od 02.07.2010. godine broj 66n.

Izvještaj o novčanim tokovima: .

Ako je ODDS potreban u Word formatu, možete ga preuzeti ispod.

Izvještaj o novčanim tokovima:

Kako bismo predstavili na papiru, obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018. u mašinski čitljivom obliku u PDF formatu može se preuzeti kao dio seta računovodstvenih (financijskih) izvještaja.

Procedura za izradu izvještaja o novčanim tokovima predviđena je PBU 23/2011.

Izvještaj o novčanim tokovima: primjer popunjavanja

Za f 4 izvještaja o novčanim tokovima dajemo primjer kako ga popuniti koristeći konvencionalne digitalne podatke.

Sažete podatke o stanju gotovine i transakcijama novčanih tokova predstavljamo u tabeli:

Za potrebe popunjavanja ODDS-a izvršićemo korekcije za PDV.

Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4) za 2017. godinu

Iz izvještaja o novčanim tokovima (Obrazac 4) za 2017. godinu možete vidjeti primitke i izdatke novca, stanje sredstava na početku i na kraju godine. Podnosi se kao dio godišnjih finansijskih izvještaja zajedno sa bilansom stanja.

Obrazac 4 finansijskih izvještaja: ko podnosi

Izvještaj o novčanim tokovima (Obrazac 4) za 2017. godinu moraju dostaviti sve komercijalne organizacije koje vode računovodstvo. Neprofitne organizacije ga ne čine.

Postoji izuzetak od ovog pravila. Izvještaj nije potreban za mala preduzeća. Glavna stvar je da je bez toga moguće procijeniti finansijski položaj organizacije. Ovaj postupak slijedi iz dijelova 4-5 člana 6 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ i stava 6 Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. godine br. 66n.

U svim konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, računovodstveni izvještaji se podnose najkasnije do 31. marta naredne godine. Ali 2018. - najkasnije do 2. aprila, u ponedjeljak.

Kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima

U standardnom obrascu 4 izvještaja o novčanim tokovima (CDFS) nije data numeracija redova. Prilikom sastavljanja novog dokumenta, šifre možete unijeti sami, uzimajući ih iz Dodatka 4 Naredbi br. 66n Ministarstva finansija Rusije. Ovo se mora uraditi kada organizacija podnosi izvještaje odjelu za statistiku ili poreskoj upravi. Ako izvještaje pripremate samo za dioničare ili druge korisnike koji nisu predstavnici državne kontrole, onda ODDS linije ne moraju biti numerisane.

Indikatori izvještaja koji imaju negativnu vrijednost prikazani su u zagradama bez znaka minus. Uradite isto ako indikator treba da se oduzme prilikom izračunavanja zbroja.

Obrazac 4 finansijskih izvještaja popunjava se u hiljadama ili milionima rubalja. Ako organizacija obavlja gotovinske transakcije u stranoj valuti, onda je prije prikazivanja takvih poslovnih transakcija (plaćanja ili primitaka) potrebno pretvoriti u protuvrijednost u rubljama. Da biste to učinili, pretvorite stranu valutu u rublje po zvaničnom kursu na dan plaćanja. Kada organizacija ima mnogo sličnih transakcija u stranoj valuti, a zvanični kurs ove valute se neznatno promenio, za preračun se može koristiti prosječni kurs za mjesec (ili za kraći period).

Izveštaj o novčanim tokovima (Obrazac 4) sadrži podatke o tri vrste aktivnosti: tekućim, investicionim i finansijskim. Za svaku vrstu aktivnosti izvještaj ima svoj odjeljak:

• “Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja”;
• “Tokovi gotovine iz investicionih operacija”;
• "Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija."

Tokovi gotovine nisu ništa drugo do plaćanja organizaciji i primanja gotovine, kao i gotovinskih ekvivalenata. Međutim, ona plaćanja i primici koji ne utiču na ukupan iznos gotovine i gotovinskih ekvivalenata ne moraju biti uključeni u izvještaj. Čak i ako promijene sastav takvih indikatora.

U izvještaju o novčanim tokovima e odražavaju:

• plaćanja u vezi sa ulaganjem sredstava u gotovinske ekvivalente;
• gotovinski primici od otplate gotovinskih ekvivalenata (osim obračunate kamate);
• devizne transakcije (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• zamjena nekih gotovinskih ekvivalenata za druge gotovinske ekvivalente (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja i primanja (na primjer, primanje gotovine sa bankovnog računa, polaganje gotovine u banci, prijenos sa računa jedne organizacije na drugi, odobravanje sredstava na akreditive).

Za svaku grupu novčanih tokova utvrditi koliko je gotovine primljeno, a koliko smanjeno, kao i rezultat takvih primitaka i izdataka tokom izvještajnog perioda. Ako nije moguće jasno klasifikovati novčani tok, klasifikujte ga kao grupu novčanih tokova iz tekućeg poslovanja. Ovaj postupak je uspostavljen u paragrafima i PBU 23/2011.

Utvrditi stanje gotovine na početku i na kraju 2017. godine za organizaciju u cjelini, uzimajući u obzir filijale i predstavništva. Odraziti indikatore ne za jednu godinu (2017), već u poređenju sa sličnim podacima za prethodnu godinu.

Skupljeni indikatori u izvještaju o novčanim tokovima

U nekim slučajevima potrebno je sažeti sadržaj izvještaja. Konkretno, kada novčani tokovi karakterišu ne toliko aktivnosti same organizacije, već aktivnosti njenih kontrastranaka, i (ili) kada su primici od nekih povezani sa isplatama drugima. Na primjer, sažeti odražavaju:

• tokovi gotovine komisionara ili agenta povezani sa pružanjem komisionih ili agencijskih usluga (osim naknada za same usluge);
• indirektni porezi (PDV i akcize) kao dio primitaka od kupaca i kupaca, plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski budžet ili nadoknada iz istog;
• potvrde od druge ugovorne strane za nadoknadu računa za komunalne usluge i sama plaćanja u zakupu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje za prevoz robe uz primanje jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, kada se PDV prikazuje na sažet način u izvještaju o novčanim tokovima, naznačite razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao dio prihoda (kao i iz budžeta) i iznosa poreza koji su prebačeni na druge ugovorne strane kao dio plaćanja ( kao i budžetu).

Dakle, iznosi PDV-a se mogu prikazati u izvještaju o novčanim tokovima na sljedeći način:

• 4119 „Ostali primici“, ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenetog dobavljačima, izvođačima i budžetom manji od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta;
• 4129 “Ostala plaćanja”, ako u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenijet dobavljačima, izvođačima i budžetu premašuje ono što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta.

Za popunjavanje izvještaja uzmite podatke o prometu po zaduženjima i kreditima za račune , , , ,.

Novčani tokovi iz tekućeg poslovanja u Obrascu 4

Novčani tokovi iz investicionih operacija u Obrascu 4

Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija u Obrascu 4

Na liniji 4310 odražavaju konačne primitke iz finansijskih transakcija. Mogu se dobiti dodavanjem indikatora redova 4311-4319. U red 4311 navesti iznos kredita i pozajmica primljenih od banaka i drugih organizacija, bez kamata. Red po red i odražavaju doprinose vlasnika kompanije u izvještajnoj godini. By

Pozovite sada: 8 800 222-18-27

Preuzmite novi obrazac izvještaja o novčanim tokovima (CFS) za 2018

Svi obrasci finansijskih izveštaja (uključujući izveštaj o novčanim tokovima) su odobreni Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmenama i dopunama 6. marta 2018.).

Obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

Pojednostavljeni obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

U računovodstvenim programima BukhSoft: Enterprise i BukhSoft: Simplified system, kao i Cloud Accounting Bukhsoft Online, izvještaj o novčanim tokovima za 2018. godinu se popunjava automatski.

Ko mora pripremiti i dostaviti Izvještaj o novčanim tokovima?

Sve organizacije koje vode računovodstvene evidencije dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, neprofitnih organizacija i zaposlenih u Skolkovu. Potonji uzimaju ODDS samo ako bez njega nije moguće procijeniti finansijski položaj kompanije.

Kako pravilno popuniti Obrazac 4 Izvještaj o novčanim tokovima 2018

Prema Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 6. aprila 2015. N 57n u obrascu 4 „Izvještaj o novčanim tokovima“, potpis glavnog računovođe na ovom izvještaju nije potreban.

Sve organizacije koje vode računovodstvenu evidenciju dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, ako je bez njega moguće proceniti finansijski položaj preduzeća, kao i neprofitne organizacije.

Pravila za sastavljanje obrasca 4 propisana su u PBU 23/2011. Izveštaj o tokovima gotovine odražava isplate i primanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata organizacije organizaciji (u daljem tekstu: tokovi gotovine organizacije), kao i stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata na početku i na kraju izveštajnog perioda.

Novčani tokovi organizacije nisu:

• isplate sredstava povezanih sa njihovim ulaganjem u gotovinske ekvivalente;
• gotovinski primici od otplate gotovinskih ekvivalenata (isključujući obračunate kamate);
• devizne transakcije (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• zamjena nekih gotovinskih ekvivalenata za druge gotovinske ekvivalente (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja organizaciji i priznanice organizaciji koje mijenjaju sastav gotovine ili gotovinskih ekvivalenata, ali ne mijenjaju njihov ukupan iznos, uključujući primanje gotovine sa bankovnog računa, prijenos sredstava sa jednog računa organizacije na drugi račun organizacije ista organizacija.

Prema PBU 23/2011, izvještaj je završen u valuti Ruske Federacije, u hiljadama rubalja. Indikatori izvještaja koji imaju negativnu vrijednost prikazani su u zagradama bez znaka minus. Podaci se takođe odražavaju ako indikator treba da se oduzme prilikom izračunavanja ukupnih vrednosti.

U nekim slučajevima, novčani tokovi moraju biti prikazani u izvještaju na sažet način. Na primjer, kada karakteriziraju ne toliko aktivnosti same organizacije, već aktivnosti njenih partnera, i (ili) kada su primici od nekih povezani s isplatama drugima, tj. prikazano skupljeno:

• tokovi gotovine komisionara ili agenta povezani sa pružanjem komisionih ili agencijskih usluga (osim naknada za same usluge);
• indirektni porezi (PDV i akcize) kao dio primitaka od kupaca i kupaca, plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski budžet ili nadoknada iz istog;
• potvrde od druge ugovorne strane za nadoknadu računa za komunalne usluge i sama plaćanja u zakupu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje za prevoz robe uz primanje jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, sa sažetim odrazom PDV-a, izvještaj o novčanim tokovima pokazuje razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao dio prihoda (kao i iz budžeta) i iznosa poreza koji su prebačeni na druge ugovorne strane kao dio plaćanja (također što se tiče budžeta).

Shodno tome, iznosi PDV-a se mogu prikazati u izvještaju o novčanim tokovima u sljedećim redovima:

• 4119 " Ostalo snabdevanje„ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenetog dobavljačima, izvođačima i budžetom manji od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta;
• 4129 " Ostala plaćanja„ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prebačenog dobavljačima, izvođačima i budžetom veći od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta.

Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4) sastoji se od 3 dijela:

1. “Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja”;
2. “Tokovi gotovine iz investicionih operacija”;
3. "Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija."

Upute za popunjavanje i provjeru izvještaja o novčanim tokovima u Bukhsoftu. Više detalja o popunjavanju obrasca br.

Prvi dio. Novčani tokovi iz tekućih aktivnosti

Odraz računa

Ukupna vrijednost novčanih primanja evidentira se u redu 4110 i zbir je vrijednosti redova 4111 - 4119.

U redu 4111 obim novčanih primanja, kao i njihovih ekvivalenata, naznačuje se, kako na bankovnom računu organizacije tako i na blagajni, u obliku plaćanja za robu i usluge.

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;

U ovom slučaju, iznosi na gore navedenim računima prikazani su u izvještaju minus:

• iznose poreza na dodatu vrijednost, osim PDV-a obračunatog na iznose povrata;
• iznosi koje primaju agenti i posrednici;
• iznose primljene od naknade troškova.

U redu 4112 prikazani su iznosi primljeni za zakup. Ove vrijednosti su prikazane na fakturama bez uzimanja u obzir iznosa PDV-a koje agenti primaju. Novac dobijen od povraćaja komunalnih računa se ne uzima u obzir. Ako u redu 4112 ima negativnih iznosa, oni se unose u red 4121 i (ili) 4129.

U redu 4113 evidentiraju se prihodi od finansijskih ulaganja koja su stečena radi naknadne preprodaje. Ovi prihodi se iskazuju samo u visini ekonomskih koristi.

Linija 4119 popunjava se podacima o svim ostalim računima koji ne odgovaraju opisu prethodnih redova. Na primjer:

• iznose koje odgovorna lica vraćaju u kasu;
• iznose primljene od počinioca ili od osiguravača kao naknadu štete;
• primio novčane kazne, kazne, kazne za kršenje uslova ugovora.

Odraz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4120-4129 mora biti naznačeno u zagradama.

U red se upisuje iznos svih izvršenih plaćanja za tekuće transakcije 4120 i predstavljaju zbir vrijednosti linija 4121-4129.

U redu 4121 navedena su plaćanja dobavljačima za isporučene sirovine tokom izvještajnog perioda.

Linija 4122 sadrži informacije o isplatama plata.

Linija 4123 popunjava se iznosom plaćanja koji se koristi za plaćanje kamata na dugove.

U redu 4124 evidentiraju se uplata poreza na dohodak i sve akontacije za ovaj porez.

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima“ (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata);

Za stanje novčanih tokova za prvi dio izvještaja o novčanim tokovima koristi se red 4100 koji uključuje razliku između primitaka iz tekućeg poslovanja i plaćanja. Ako je rezultat negativan, mora se navesti u zagradama.

Drugi dio. Novčani tokovi iz investicionih operacija

Prikaz računa

U redu 4210 evidentira se iznos svih prihoda koji su bili raspoloživi u izvještajnom periodu od investicionih poslova. Ova vrijednost je zbir podataka u redovima 4211-4219.

U redu 4211 iskazan je prihod od prodaje dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ovi računi se mogu prikazati na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);

Linija 4212 sadrži podatke o prihodima od prodaje dionica.

String 4213 popuniti podatke o primanjima sredstava za otplatu kredita i iznosima primljenim po osnovu prodaje računa.

Na liniju 4214 upisuje se podatak o dividendama i kamatama primljenim na hartije od vrijednosti.

Linija 4219 sadrži podatke o svim ostalim primanjima.

Prikaz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4220, 4221, 4229 moraju biti navedeni u zagradama.

Linija 4220 sadrži ukupnu vrijednost redova 4221-4229, koja je zatvorena u zagradama.

String 4221 popunjena podacima o plaćanju za nabavku dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ove uplate se mogu pojaviti na sljedećim računima:

• 50 "Blagajna";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima” (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata).

U redu 4222 Naveden je iznos ranije stečenih dionica.

Linija 4223 koristi se za plaćanja namijenjena izdavanju kamatonosnih kredita, kupovinu računa, kao i potraživanja od trećih lica.

U redu 4224 naznačen je iznos plaćene kamate.

Linija 4229 - ovo su podaci o svim ostalim uplatama koje nisu obuhvaćene prethodnim stavovima.

Treći dio. Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija

Prikaz računa

Linija 4310 ispunjen zbirom redova 4311-4319.

Pregled prihoda od investicionih aktivnosti organizacije uključuje kredite, pozajmice, kao i povećanje osnovnog kapitala kompanije i emisiju dionica.

Prikaz plaćanja

Na liniju 4320 Unosi se zbir redova 4321-4329.

Linija 4321 popunjena isplatama vlasnicima koji su napustili kompaniju od koje su otkupljene njihove dionice i dionice.

U redu 4322 naznačene su isplate dividendi postojećim učesnicima.

U redu 4323 prikazuju iznos plaćanja za otplatu računa, otplatu kredita i pozajmljenih sredstava.

Na liniju 4329 U redove 4321-4328 upisuju se iznosi ostalih plaćanja koji nisu pogodni za unos.

Linija 4300 treba prikazati bilans novčanih tokova iz finansijskih i investicionih aktivnosti, tj. Navedena je razlika u iznosima primljenih sredstava i izvršenih uplata u trećem dijelu Obrasca 4.

U redove 4400-4490 upisuju se zbroji za izvještajni period.

Na liniju 4400 Uključeno je konačno stanje za izvještajni period, tj. zbir vrijednosti reda 4100, 4200 i 4300.

U redu 4450 označava iznos gotovinskog stanja na početku izvještajnog perioda.

Na liniju 4500 unosi se podatak o stanju gotovine na kraju izvještajnog perioda.

I konačno linija 4490 sadrži ukupan iznos kursnih razlika nastalih konverzijom strane valute u rublje.

Ova vrsta izvještaja se sastavlja na osnovu rezultata izvještajnih perioda i sprovodi se na redovnoj osnovi. Dokument se odnosi na “primarni” dokument, radi se jednom godišnje i uključen je u impresivan set godišnjih finansijskih izvještaja. Prikazuje sva finansijska primanja i odlazne transfere, a evidentira i stanje gotovine na početku i na kraju perioda.

Zašto je potreban ovaj izvještaj?

Dokument je, moglo bi se reći, generalizujući i daje jasnu predstavu o novčanim tokovima kompanije. Ovo je važno, jer ponekad, čak i sa punim redom sa drugim sredstvima, kompanija može patiti od nedostatka novca potrebnog, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa, isplatu plaća, transfera dobavljačima itd. Osim toga, očigledno je da nedostatak jasne slike gotovine uvijek utiče na ekonomsku komponentu organizacije, zbog čega je izvještaj od velike važnosti za određivanje daljih akcija i perspektiva u finansijskom smislu.

FILES

Izveštaj takođe igra važnu ulogu kada je kompanija zainteresovana za privlačenje investicija, jer pre nego što se upusti u bilo koji projekat, zahtevni investitor uvek traži ovaj izveštaj i sa strašću ga proučava.

Osim toga, primaoci izvještaja o novčanim tokovima mogu biti:

• poreska uprava,
• Rosstat,
• bankarske institucije,
• osnivači kompanije itd.

Ko je dužan da pripremi izvještaj?

Za ovu vrstu izvještavanja odgovorna su sva preduzeća i organizacije, osim malih preduzeća, kao i onih preduzeća koja koriste pojednostavljene metode računovodstva i izvještavanja za računovodstvo i poreze.

Struktura i sadržaj izvještaja

Za osobu bez posebnog obrazovanja, dokument može izgledati prilično komplikovano. Sastoji se od tri odjeljka u kojima se monetarne transakcije odražavaju u vrijednostima koda prema tri glavna pokazatelja uspješnosti organizacije:

• struja,
• finansijski
• i ulaganja.

Treba imati na umu da se u ovaj dokument ne moraju uključiti sva kretanja gotovine. Izuzeci uključuju:

• menjačke transakcije,
• prijem i dostava gotovine na bankovni račun,
• međusobno razmjenjujući gotovinske ekvivalente,
• prijenos sa naloga jedne organizacije na drugi, itd.

Potpuna lista radnji može se naći u klauzuli 6 PBU 23/2011.

Važna karakteristika: Izvještaj uključuje sve finansijske transakcije kompanije. potpadaju pod njegove kvalifikacijske zahtjeve, bez obzira na monetarne jedinice u kojoj su zemlji proizvedeni, ali svi podaci u dokumentu se unose samo u ruskim rubljama, i to isključivo u mjernoj jedinici (hiljade, milioni) koja je korištena pri sastavljanju bilans stanja.

Primjer sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima

Popunjavanje zaglavlja

Pošto je dokument izuzetno važan, morate biti veoma pažljivi kada ga sastavljate i popunjavate sve potrebne ćelije.

1. Prvo, izvještaj ukazuje na godinu za koju je sastavljen.
2. Zatim unesite puni naziv organizacije (sa skraćenicom organizaciono-pravnog statusa) i sljedeće podatke:
   • Datum pripreme,
   • OKPO kod (Sve-ruski klasifikator preduzeća i organizacija),
   • vrsta ekonomske aktivnosti (potrebno u obliku OKVED koda i dekodiranja).
3. Ispod se, opet, upisuje organizaciona i pravna forma i oblik vlasništva, a pored njih su kodovi OKOPF (Sveruski klasifikator organizaciono-pravnih oblika) i OKFS (Sve ruski klasifikator oblika vlasništva).
4. Poslednji red zaglavlja dokumenta označava kodove OKEI (Sve-ruski klasifikator mernih jedinica): tj. hiljade ili milione korištenih u izvještaju.

Popunjavanje odjeljka 1

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o tekućim novčanim tokovima.

• Prije svega, stane ovdje informacije o "dolasku": u red 4110 upisuje se podatak o ukupnom iznosu primljenih sredstava, koji se zatim raspoređuje po temeljnim tematskim linijama - od 4111 do 4119 - u skladu sa računovodstvenim registrima. Ovo uzima u obzir transakcije od prodaje usluga i zaliha, plaćanja zakupnine, kamate i druga „prilazna“ finansijska sredstva.
• Red 4120 označava ukupan iznos za uplate izvršene tokom izvještajnog perioda: plaćanje poreza i doprinosa u penzione fondove, plate, transferi izvođačima i dobavljačima itd. Zatim se ovaj iznos također knjiži u redove 4121 do 4129.
• Dalje, u red 4100 unesite indikator stanja tekućeg računa(tj. iznos „dolaznih“ finansija minus nastali troškovi).

U ovom odeljku su uključeni informacije o gotovinskim transferima i priznanicama, što se ne može jednoznačno klasificirati.

Važna nijansa: troškovi u tabeli moraju biti navedeni u zagradama, a akcize plaćene dobavljačima i izvođačima, baš kao i PDV, ne moraju biti uključene ovdje.

Popunjavanje odjeljka 2

Na sličan način popunite odjeljak pod nazivom „ Novčani tokovi iz investicionih operacija" Prije svega, u red 4210 unesite “ ukupni prihodi“, uključujući i od prodaje dionica, otplate kredita, dividendi, prodaje dugotrajne imovine i sl., što se zatim knjiži u traženim vrijednostima uz odgovarajuće redove (od 4211 do 4219).

Ispod popunite na potpuno isti način: “ plaćanja» o investicionim operacijama. U red 4220 unesite indikator “ Ukupno“, koji se zatim, u potpunosti u skladu sa računovodstvenim registrima, potpisuje na donji red (od 4221 do 4219), uključujući nabavku i druge skupe transakcije sa dugotrajnom imovinom, plaćanje kamata, sticanje dužničkih hartija od vrijednosti itd.

Zatim unesite vrijednost bilansa novčanih tokova iz svih investicionih aktivnosti (primici minus rashodi).

Popunjavanje odjeljka 3

Posljednji dio dokumenta posvećen je novčanim tokovima od raznih vrsta finansijskih transakcija. Ovdje je sve slično:

1. prvo u redu 4310 je prikazana vrijednost "ukupni" računi, koji se zatim raspoređuje duž nižih linija (od 4311 do 4319), uključujući prihode od emisije dionica i obveznica, zajmova, pozajmica itd.
2. Dalje, identično prethodnim odjeljcima, unose se indikatori “ukupno” za finansijska plaćanja na red 4320, a zatim ih proširiti u redove 4321 do 4329.
3. Tada je naznačeno razlika između "dolaznog" i "odlaznog" novčani tokovi za izvještajni period za finansijske transakcije.
4. Konačno, dokument uključuje ukupan bilans sva tri novčana toka za izvještajni period (može biti sa predznakom plus ili minus), finansijska stanja na početku i na kraju perioda, kao i kursna razlika između valuta drugih zemalja i ruske rublje, koja se izračunava pomoću posebna formula (ispunjava se samo kada je organizacija izvršila transakcije poravnanja u stranoj valuti).

Nakon sastavljanja izvještaja, dokument se dostavlja na odobrenje rukovodiocu organizacije, koji svojim potpisom potvrđuje vjerodostojnost podataka sadržanih u njemu.

Na kraju godine, kompanije podnose različite izvještaje Federalnoj poreskoj službi. Glavni računovodstveni izvještaji su bilans stanja i bilans uspjeha. Ovo je skup na koji se mali privredni subjekt može ograničiti. Velika preduzeća, pored navedenih obrazaca, podnose i nekoliko drugih vrsta izvještaja. Među njima je i izvještaj o novčanim tokovima. Obrazac 4 je vrlo poznat i uobičajen naziv za izvještaj među računovođama.

Kao što je jasno iz naziva obrasca, u izvještaju organizacija prikazuje podatke o kretanju gotovinskih i negotovinskih sredstava i njihovom stanju. Sve transakcije za prijem i trošenje novca prikazane su u tri oblasti aktivnosti.

Ko će morati da podnese izvještaj o tokovima gotovine (CFT)

Kao što je gore navedeno, obrazac DDS izvještaja je uključen u godišnje finansijske izvještaje. Međutim, jedan broj poreskih obveznika ima pravo da ne podnese ovaj obrazac. Takve pogodnosti su dostupne osobama koje imaju pravo na podnošenje pojednostavljenog izvještavanja (4. dio, član 6. Federalnog zakona br. 402-FZ od 6. decembra 2011.).

Ako osobe koje su izuzete od podnošenja DDS izvještaja odluče da informacije o novčanim tokovima moraju biti objelodanjene i prikazane Federalnoj poreznoj službi, treba da popune ovaj izvještaj.

Popunite i pošaljite izvještaje Federalnoj poreznoj službi
na vrijeme i bez grešaka sa Kontur.Extern.
3 mjeseca usluge su besplatna za vas!

Probaj

Procedura za popunjavanje izvještaja o novčanim tokovima

PBU 23/2011 će vam reći kako popuniti izvještaj i kako klasificirati određene novčane tokove.

Svi linijski kodovi su evidentirani u Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 2. jula 2010. br. 66N.

Za unos podataka u izvještaj, računovođi će biti potreban promet na računima 50, 51, 52, 55, 57.

Svaki red izvještaja ima svoj digitalni kod. Na primjer, isplaćena plata mora biti prikazana u redu br. 4122 u prvom dijelu.

Nijanse popunjavanja odjeljka o tekućim operacijama

Ovaj odjeljak uključuje linije 4110-4100.

Općenito, naslovi reda daju računovođi potpunu predstavu o tome koje informacije treba unijeti u njih.

Prihodi od prodaje (red 4111) moraju biti prikazani bez PDV-a.

Ostali prihodi uključuju: vraćanje odgovornih iznosa ili kredita, kazne od strane ugovornih strana, itd.

Nijanse popunjavanja odjeljka o investicionim operacijama

Ovaj odjeljak uključuje redove 4210-4200, koji odražavaju transakcije sa dugotrajnom imovinom. Uključujući transakcije za prodaju i kupovinu dionica i osnovnih sredstava, dividende, itd., navedeno je u odjeljku.

U red 4221 ispisuje se isplata osnovnih sredstava, nematerijalne imovine i nedovršenih građevinskih projekata. Sva plaćanja ovdje moraju biti prikazana bez PDV-a.

Nijanse popunjavanja odjeljka o finansijskim transakcijama

Ovaj odjeljak uključuje linije 4310-4300.

Krediti, pozajmice, računi - samo su neke od transakcija koje su prikazane u ovom dijelu.

Detaljne upute za klasificiranje transakcija kao jedne ili druge vrste novčanog toka sadržane su u PBU 23/2011.

Na kraju izvještaja DDS-a, rezultati se sumiraju.

Važno je da vrijedi sljedeća jednakost: zbir linija 4450, 4400 i 4490 jednak je redu 4500.

Analiza izvještaja o novčanim tokovima vam omogućava da ocijenite ukupnu finansijsku poziciju kompanije, njene sposobnosti i stabilnost. Prije svega, inspektori Federalne poreske službe će obratiti pažnju na brojke. Ponekad takav izvještaj mogu zatražiti banke ili druge strane.