Данък върху наследството по завещание. Данък върху доходите при наследяване по закон

В Русия от януари 2006 г. данъкът върху наследството по завещание е премахнат.

Подобна ситуация се случи с данъците върху други видове процедури за наследство, които днес са освободени от плащане на данъци.

Данък наследство по завещание, по закон и при наследяване на апартамент

За кого е отменено облагането на наследството?

След приемането на Федералния закон № 78-FZ от 1 юли 2005 г., който въведе значителни промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, данък върху наследството по завещание и по закон,и данъкът върху наследството на апартамента не се облага с наследници, както беше в предходните години.

Ако се позоваваме на параграф 18 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация има специални правила, според които не е необходимо да се плаща данък за доходи, получени от наследствено имущество. На законодателно ниво наследниците от степен на родство или определен ред не се разграничават, което прави правата им равни.

Кой трябва да плаща данък при получаване на наследство?

Законодателството съдържа малка клауза - направено е изключение за правоприемници или наследници, които получават следните видове доходи:

• Заплащане за автора на научна работа;
• Паричната сума, получена от автора на произведението на изкуството;
• Възнаграждение, което е присъдено на създателя на промишлен дизайн или изобретател;
• Наградата, която получава авторът на литературно произведение.

Определени части от наследството ще подлежат на данъчно облагане в съответствие с приложимото законодателство. За да приемат наследството, наследниците, които имат право на доходите на наследодателя, са длъжни да платят данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от стойността на наследството, ако доходът е получен в резултат на:

• Научни трудове;
• изобретения;
• Създаване на произведения;
• Открития.

Освен посочените по-горе обстоятелства, изключението се отнася за наследствени правоотношения, възникнали преди 2006г. Така че наследство, което е открито преди 1 януари 2006 г., ако цената му е над 850 000 рубли, трябва да бъде прието само след плащане на съответния данък.

Продажба на наследствен имот

Ако наследникът планира да продаде наследеното имущество, тогава той трябва да плати 13% данък върху доходите на физическите лица - това е предписано във Федералния закон № 212-FZ от 23 юли 2013 г.

Това условие се отнася само за имущество, чието отчуждаване е извършено в рамките на 3 години от смъртта на наследодателя. Също така, наследник, който реши да продаде имущество, има право на данъчно приспадане в рамките на 3 години от датата, на която завещателят е починал.

Колко струва удостоверение за наследство?

Гражданинът, който получава наследството, трябва да заплати определена сума за плащане на държавната такса за удостоверението за наследство. Този документ се издава на наследника след проверка на документите за собственост.

Какъв е размерът на държавното мито?

Ако се позоваваме на параграф 22 на чл. 333.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, там се посочва, че размерът на митото ще се пресича пряко със степента на връзка.

И така, стр. 1, т. 22 чл. 333.24 от Данъчния кодекс предвижда, че за получаване на документ трябва да платите 0,3% от имота, но не повече от 100 000 рубли ще трябва да бъдат:

• Съпруг;
• На собствените деца на наследодателя;
• родители;
• Деца на наследодателя, които са осиновени;
• На сестри и братя.

Ако се позоваваме на параграфи. 2 клауза 22 чл. 333.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация се казва, че всички други лица, които не са посочени по-горе, ще трябва да дадат сума от 0,6% от цената на наследството, но не повече от 1 000 000 рубли.

Кой е освободен от плащане на държавно мито?

В съответствие с клаузи 11, 12 на чл. 333.35 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма да трябва да се плаща от граждани, признати като:

• Пълни кавалери на Ордена на славата;
• Герои на Руската федерация;
• Герои на Съветския съюз;
• Участници във Втората световна война.

Ако гражданин е наследил парцел, на който има жилищна къща, стая, апартамент или дялове в изброения имот, тогава наследникът няма да трябва да плаща държавна такса за сертификата, ако е живял в стаята, къщата, апартамента заедно с наследодателя и продължава да живее там и след смъртта му.

Как да оценим наследеното имущество

За да изчисли сумата, необходима за плащане на държавно мито, наследникът ще трябва да знае колко струва неговият дял. За да установи точната цена на имота, наследникът ще се нуждае от услугите на независим експерт, който ще определи пазарната, описната, кадастралната или друга стойност на наследството и ще изготви съответното заключение. Тази функция може да се изпълнява и от друго лице, упълномощено да извършва подобни действия.

Специалистите на BTI имат право да установяват стойността на недвижими имоти, с изключение на парцели, издавайки сертификати на гражданите за пазарната стойност на къщи и апартаменти.

Ако се позоваваме на параграфи. 8.9 клауза 1 чл. 333.25 от Данъчния кодекс на Руската федерация се посочва, че стойността на недвижимите имоти (има изключение - това са парцели) може да се установи чрез:

1. Организации, които извършват счетоводство на обекти на недвижими имоти по местонахождението им;
2. Юридически лица, оценители, които имат право да сключват договори за оценка.

Ако е необходимо да се оцени поземлен имот, гражданинът има право да кандидатства:

• На държавните органи, които извършват кадастрална регистрация;
• На юридически лица, които имат право да сключват договори за оценка;
• Оценители.

За да оцени други ценни вещи, които са наследени, наследникът трябва да се свърже с независими оценители (например автомобил), съдебно-експертни институции на съдебния орган или юридически лица, които са упълномощени да извършват оценки. Тази точка е посочена в параграфи. 7, 10, т. 1 чл. 333.25 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Оценителска дейност могат да извършват физически и юридически лица, които са членове на саморегулиращи се организации на оценители, които са застраховали своята отговорност.

Данък върху имуществото, получено по наследство

В съответствие със Закона на Руската федерация от 9 декември 1991 г. № 2003-1 имуществото, получено след приключване на процедурата по наследяване, ще бъде обект на данъчно облагане. Собствениците на имоти ще действат директно като платци на данъка върху имотите.

Недвижими имоти, за които трябва да се плати данък

Обект на данъчно облагане са следните недвижими имоти, собственост на наследника:

1. апартаменти;
2. Жилищни сгради;
3. Стаи;
4. Селски къщи;
5. Дялове в собствеността върху недвижими имоти;
6. гаражи;
7. Други сгради, помещения, постройки, които принадлежат на наследника.

Кой е освободен от плащане на данък върху наследството

Ако се обърнем към клауза 1 на член 4 от Федералния закон № 2003-1, той гласи, че гражданите, принадлежащи към следните категории, ще бъдат освободени от плащане на данъци:

• Герои на Руската федерация;
• Военен персонал;
• Герои на Съветския съюз;
• Лица, които са признати за инвалиди от детството си;
• Лица, наградени с орден на Славата от три степени;
• Участници във Втората световна война, гражданска война или други военни действия;
• Хора с увреждания от 1-ва или 2-ра група;
• Бивши военнослужещи, уволнени след навършване на определена възраст.

На законодателно ниво правото да не се плаща данък върху сгради, конструкции, помещения е залегнало в параграф 2 на член 4 от Федералния закон № 2003-1 за следните лица:

1. Граждани, освободени от военна служба или призовани за военно обучение, изпълняващи международни задължения в Афганистан и други държави, на чиято територия се водят военни действия;
2. пенсионери;
3. Съпрузи и родители на държавни служители и военнослужещи, загубили живота си по време на службата си;
4. Граждани, които са получили земя с парцели в градинарство и дача с нестопанска цел сдружения на граждани на жилищни сгради с жилищна площ до 50 кв.м. и конструкции, търговски сгради, чиято обща площ не надвишава 50 кв.м.;
5. Граждани, получили парцели с помещения, собственост на народни занаятчии, артисти и културни дейци.

Какъв е размерът на дължимия данък върху наследството?

Данъчната ставка се определя в съответствие с действащите законодателни актове в регионите. Ставката зависи от общата стойност на всички обекти, за които трябва да се плати данък, техния вид, местоположение, както и коефициента на дефлатор. Данъчните плащания ще се изчисляват всяка година от момента на приемане на наследството.

В параграф 5 на чл. 5 от Закона на Руската федерация от 9 декември 1991 г. № 2003-1 гласи, че данък върху имуществото, получено по наследство,трябва да се плати от момента, в който наследодателят се прости с живота. Но в същото време нормите на ал. 3, т. 3 чл. 44 от Данъчния кодекс на Руската федерация посочва, че ако има данък за това имущество, тогава наследникът трябва да го плати в рамките на цената на имота, приет като наследство.

Ако платецът има право на обезщетения, данъчните власти могат да преизчислят въз основа на заявлението и пакета документи, необходими в този случай. И ако бъдат установени платени суми над необходимата сума, те могат да бъдат кредитирани на гражданите срещу бъдещи плащания или да им бъдат върнати.

Последният ден за плащане на данъка върху имуществото е 1 ноември на годината, следваща годината, през която е начислен този данък.

Данък върху МПС, получено по наследство

Когато колата е наследство, наследникът ще трябва да плати транспортен данък за получената кола след нейната регистрация - това е пряко задължение, предписано на законодателно ниво. Освен това, ако получателят на наследството е имал дълг върху транспортния данък, тогава, след като приеме превозното средство като наследство, той е длъжен да го изплати в рамките на стойността на наследеното имущество. Тази точка е предвидена в параграф 3 от параграф 3 на чл. 44 Данъчен кодекс на Руската федерация. С данък ще се облагат всички граждани, на които има извършена регистрация на МПС.

Изчисляването на данъка ще се извършва от органите, които са упълномощени да предприемат тези действия в съответствие с информацията, предоставена от гражданина на регистриращия орган, който е регистрирал автомобила в държавата.

Ето списък на имуществото на наследника, което е класифицирано като облагаемо:

1. Самолети и хеликоптери;
2. автомобили;
3. Моторни шейни и моторни шейни;
4. Скутери и мотоциклети;
5. Моторни лодки и джетове;
6. Платноходки, яхти, лодки, моторни кораби;
7. Автобуси и други самоходни превозни средства и механизми на верижни и пневматични задвижвания;
8. Други видове въздушен и воден транспорт.

Списъкът на облагаемите обекти не включва:

• Кораби за риболовни цели;
• Селскостопанска техника;
• Леки автомобили, чиято мощност не надвишава 100 к.с., които са предназначени за граждани с увреждания и други лица, получаващи социално подпомагане;
• Лодки, чиято мощност не надвишава 5 к.с.

Размерът на данъка върху превозното средство зависи от категорията на превозното средство, неговата мощност и региона, в който живее собственикът му. Транспортен данък в съответствие с част 1 на чл. 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платени не по-рано от 1 ноември на годината, следваща предходния данъчен период.

Данък върху поземлени имоти, получени по наследство

Федералният закон от 29 ноември 2004 г. въведе поземлен данък. В съответствие с него наследниците, които са получили собственост върху поземлен имот, трябва да плащат поземлен данък всяка година. Моментът на смъртта на завещателя ще се счита за начало на начисляването на плащанията. Размерът на данъка е пряко свързан с кадастралната стойност на парцела, собственост на наследника. Цената ще бъде определена въз основа на резултатите от държавната оценка на земята.

Кой беше освободен от плащане на данъци върху наследена земя?

Лицата, които принадлежат към следните категории, са освободени от задължението за плащане на поземлен данък:

• Народи, използващи земни площи за риболов, земеделие, развитие и запазване на традиционния начин на живот;
• Малки народи от Сибир, Севера и Далечния изток.

Данъчната ставка върху земята за сгради, земеделски парцели, зеленчукови градини, овощни градини е равна на 0,3% от стойността на поземления имот. Останалите земи ще се облагат със ставка от 1,5%.

Рано или късно в живота възниква ситуация с или стая. Новият собственик ще трябва сам да реши данъчните проблеми. Как да не правите грешки при подаване на декларация или прехвърляне на задължителни данъци, ще разгледаме тази статия.

Данък върху наследството: нормативна база, основна информация

От 2006 г. данъците върху наследеното имущество в Русия не се удържат. Промените са приети с Федерален закон № 78 от 1 юли 2005 г.

Така, ако наследите апартамент, кола или спестовни влогове, тогава няма да се начислява данък върху общата им стойност. В такива случаи декларация не се подава.

Резолюцията обаче съдържа и изключения, например правоприемниците са длъжни да преотстъпят данък върху следните видове наследство:

• доходи от авторство на литературни произведения, научни трудове, открития или изобретения, включително промишлени дизайни;
• доходи, получени от автора за създадените предмети на изкуството.

Кога трябва и кога не трябва да плащате данъци

Нека разгледаме подробно всички данъчни ситуации, които могат да възникнат по време на процеса на наследяване:

1. Когато не трябва да плащате данък. При изготвяне на завещание или получаване на наследство, данъчни изисквания не се налагат на наследника. Заплатени за наследници ще бъдат само:
   • нотариални услуги на всички етапи от процеса (при необходимост);
   • плащане на държавно мито.
2. Кога да плащате данъци.

Ще трябва да попълните декларация и да платите данъчни плащания не само когато получавате различни възнаграждения като наследство, но и във връзка с материални обекти, прехвърлени за използване:

Недвижим имот

От момента на наследяване започва годишното определяне на данъка върху имуществото. Апартаменти, къщи, дачи и други сгради и постройки подлежат на данъчно облагане. Лихвеният процент се определя на регионално ниво, но не може да надвишава 6% от кадастралната или инвентарната стойност на имота.

Продажбата на жилище, получено по наследство, се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% за 5 години от датата на наследяване.

До 2016 г. беше възможно да се продаде апартамент без плащане на данък след 3 години собственост.

Земя

Данък върху земята започва да се начислява от наследника след смъртта на наследодателя. Размерът му зависи от това дали територията принадлежи към определена кадастрална зона и средно е от 0,3% до 1,5% от стойността на земята.

автомобили

След пререгистрация на наследеното превозно средство, новият собственик е длъжен да плати транспортен данък, чийто размер е обвързан с регионалната тарифа и мощността на оборудването.

Данъци при наследяване по закон и по завещание

Наследството може да премине към собствениците по два начина:

1. По завещание. В документа са посочени лицата, както и видовете имоти, които отиват към тях. Завещанието по същество е едностранна сделка.
2. В закона. При липса на завещание или съдебно признаване на всички писмени завещания за недействителни, имуществото отива при наследниците по ред на родство.

От 2006 г. данъкът върху наследството е премахнат, както по завещание, така и по закон. Изключение правят приходите от авторски права.

Как се изчисляват данъците и дали трябва да се плащат?

Наследяването на доходи от авторски права се облага с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от сумата на възнагражденията, принадлежащи на създателя към деня на смъртта. След встъпване в наследство новите притежатели на авторски права могат да сключват търговски споразумения и дори да продават изключителни права на трета страна.

Например, към датата на смъртта, съгласно споразумението за роялти, създателят на индустриалния дизайн е натрупал 1,6 милиона рубли за годината. Притежателят на авторските права е длъжен да подаде декларация за доходите за тази сума до 30 април на следващата година и да плати данък не по-късно от 15 юли същата година в размер на 1,6 * 0,13 = 0,208 милиона рубли. или 208 хиляди рубли.

При сключване на нови договори за ползване на наследени авторски права, носителят на авторските права също декларира и заплаща стандартния размер на данъка върху доходите на физическите лица годишно.

Колко ще струва влизането в наследство (държавно мито и неговите суми с помощта на примери)

Въпреки премахването на данъка върху наследството, получаването му остава скъпоструващо събитие. Първо трябва да се свържете с нотариус, чиято работа се заплаща изцяло от наследниците.

Цената на нотариалните услуги при регистриране на наследство не е фиксирана на законодателно ниво и се определя от всеки специалист самостоятелно.

Заплащат се следните услуги:

1. подаване на молба за приемане на наследство;
2. оценка на обекти, ако собственикът не го поръча сам;
3. колекция от документи, установяващи права върху собственост;
4. техническа работа по документация;
5. заверка на копия.

Важно: можете да спестите от нотариални такси, ако самостоятелно подготвите документи за видовете наследени имоти, оценката на обектите и степента на връзка с наследодателя.

След като се свържете с нотариус, трябва да заплатите държавната такса за получаване на наследството.

Размерът на таксата се изчислява в зависимост от семейните връзки на правоприемниците с лицето, оставило завещанието:

• 0,3% от прогнозната стойност на имота, но не повече от 100 хиляди рубли. за близки отношения (деца, съпрузи, родители, братя и сестри)
  Например, син наследява апартамент с приблизителна стойност от 4 милиона рубли. Размерът на държавното мито ще бъде 4 * 0,3% / 100% получаваме 0,012 милиона рубли. или 12 хиляди рубли.
• 0,6%, но не повече от 1 милион рубли. за други наследници.
  Например, когато жена, която се грижи за възрастен съсед, влезе в наследство и получи жилище с приблизителна стойност от 2 милиона рубли в завещанието си, тя е длъжна да плати 3 * 0,6% / 100% получаваме 0,018 милиона рубли. или 18 хиляди рубли.

Оценката на стойността на материалните обекти може да бъде поръчана от независими частни оценители или от държавни счетоводни органи за недвижими имоти, например в териториалните офиси на бюрото за техническа инвентаризация.

Важно: наследникът има право да представи на нотариуса най-ниската получена оценка, като по този начин спестява от размера на платената такса.

Обезщетения за плащане на държавно митосе предоставят на следните категории жители на страната:

1. 50% по-малко от размера на държавното мито - хора с увреждания от 1-ва и 2-ра група.
2. Пълно освобождаване от плащане:
   • лица, които влизат в наследство на жилище, в което преди са живели с наследодателя и продължават да живеят;
   • наследници на лица, загинали при изпълнение на обществени задължения или дълг към страната, както и жертви на политически репресии.
   • жители, които не са навършили пълнолетие;
   • лица с психични разстройства в грижи;
   • получатели на наследство под формата на средства по банкови депозити или хонорари.

По този начин регистрацията на наследство на апартамент или друг имот изисква задължително нотариално участие и финансови инвестиции. Ползите за плащане на държавни такси или възможността сами да подготвите документи за подаване от нотариус ще ви помогнат да спестите пари.

Цена на наследство: видео консултация

Какви елементи съставляват цената на нотариалните услуги за регистрация на наследство? Повече подробности за това във видеото.

Данък наследство върху завещание у нас се плаща по определени правила. Те се различават от получаването на наследство по закон. През 2019 г. се появиха промени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Според закона родителите, които са извършили незаконни действия срещу тях, довели до техните деца, не могат да влязат в законно наследство. Те също могат да бъдат възстановени до момента на отваряне на наследството.

Гражданин, надарен с права, може да бъде отстранен от наследство от съда, ако се разкрие злонамереното му избягване от изпълнение на законно възложените задължения, свързани с издръжката на завещателя.

Къде да се свържете

Наследниците имат право да следят как се плащат данъците върху наследството. Данъчният орган му дава известие за плащане и процедурата започва. Съгласно закона за това са дадени три месеца от датата на получаване на разписката за плащане.

Размерът на наследеното имущество е посочен като част от данъчната декларация за доходите му. Декларацията се подава до 1 април на следващата година.

Представител на данъчната служба може да ви помогне да напишете декларацията си. Тези органи са длъжни да правят това безплатно. Но имате право да отидете там за тези цели само до 1 март на годината, в която планирате да подадете декларацията.

Данък върху наследството по завещание

Всяко физическо лице се начислява с един пряк данък - данък върху доходите на физическите лица. Според , имуществото, получено по завещание, не подлежи на тази тежест.

От 2019 г. този вид наследство се облага само с косвен данък. Представлява държавна такса при встъпване в наследство. Тази сума включва и такса за услуги по регистрация.

За получаване на удостоверение за наследство се заплаща такса:

Сумата се изчислява от общата стойност на имота.

Колко се таксува?

Наследниците са изправени пред необходимостта да плащат данък върху доходите на физическите лица, чийто размер е 13% от общата стойност на наследството.

Наследникът има право да продаде наследството. Тогава размерът на данъка ще бъде 10% от получената цена. Освен това ще трябва да платите данъчно приспадане.

Как се изчислява

Данъкът е премахнат от 2019 г. Включва се в размера на държавното мито. Изчислява се по определен начин.

Държавната такса е парична такса, която трябва да бъде платена на нотариуса, тъй като той ще извърши определени действия.

Той ще трябва да извърши процедурата по издаване на удостоверение за наследници. Размерът на сумата в този случай зависи от степента на наследяване. Тоест, колкото по-близка е връзката, толкова по-ниско е плащането.

Облага ли се с данък наследството на далечни роднини? Наследникът от втория етап трябва да заплати 0,6% от стойността на наследството.

Но ще трябва да внесете не повече от милион рубли.За да разберете размера на федералното мито, наследникът ще трябва да разбере каква е цената на получения дял.

Има начин да се излезе от ситуацията по различен начин. Тогава ще трябва да харчите значително по-малко за държавни такси.

Съгласно закона (Данъчния кодекс на Руската федерация) е необходимо да се установи не само пазарната стойност за изчисляване на държавното мито, но стойностите неизбежно стават ясни:

• друго (номинално).

В някои случаи инвентарната или кадастралната стойност се оказват по-ниски от пазарната. Намалява се и размерът на изчисленото държавно мито.

А самата инвентаризация или кадастрална оценка ще ви позволи да платите по-малко, отколкото в случай на независими оценители.

Който не го взема от

Този данък се начислява в повечето случаи, но не винаги.

Следните са освободени от него:

Събирането на данъка се извършва, когато нотариусът, длъжностните лица, упълномощени да извършват нотариална дейност, имат сертификати за права на наследство.

Когато общата стойност на вида имущество, придобито от физическо лице, е по-голяма от 850 пъти законово установения размер на такъв параметър като минималната месечна работна заплата.

За извършване на оценка на жилищна сграда (апартамент), лятна вила и градинска къща, които стават собственост на наследник, лицето се обръща към обществените органи или застрахователни компании.

Оценката на транспорта в този случай се основава на помощта на организации като застраховката. Те имат право да предоставят такава услуга. За да разберете стойността на друг имот, трябва да се свържете с експерти.

Нотариалните действия имат право да се извършват не само от нотариуси, но и от други длъжностни лица, на които е предоставена власт за извършване на нотариални действия.

Във всеки случай трябва да се свържете с тях при регистриране на вашите права в рамките на 15 дни. Обратното броене започва от момента на издаване на сертификата.

Необходимо е да изпратите на данъчния орган по местонахождение на обектите удостоверение, посочващо стойността на имота, който променя собственика. Това са данните, използвани за изчисляване на данъка върху имуществото, посочено в завещанието.

Видео: размер на данъка върху наследството

Основни нюанси

В някои случаи правото на наследяване се възлага на конкретно лице. След това данъчната служба трябва да установи стойността на прехвърления обект и след това става възможно да се изчисли данъкът.

Описанието на имота трябва да бъде предадено на данъчната служба чрез специалисти от BTI.

Юристите твърдят, че данъкът върху наследниците от първа степен, който включва родители, деца, братя и сестри, съпрузи и тези, които са в по-далечна връзка с починалия, е различен.

Преди време на първите не се налагаше данък, но сега ситуацията се промени. Вече говорихме за това по-горе.

Всеки собственик има право да гарантира, че неговата собственост ще бъде прехвърлена на някого след смъртта. Това може да стане на две основания – наследяване по закон и по завещание.

Имотът може да бъде прехвърлен изцяло или на части на едно или повече лица. В случая няма значение дали те са наследници по закон.

Прехвърлянето на наследство е трудна правна процедура, която изисква плащане на данък.

Данъкът върху наследството по завещание се плаща по определен ред. Тази процедура има значителни предимства.

По-специално могат да бъдат прехвърлени няколко обекта:

Трябва ли уязвимите социални групи да плащат данък? Има случаи, когато при регистриране на наследствени права се декларира имуществото, посочено в документа.

Тогава нотариусът се лишава от правото да издава удостоверение за права на наследници. Споменахме също, че има случаи, когато не се начисляват данъци и държавни такси.

Може би те осигуряват значителни ползи. Тези характеристики и нюанси се отнасят за следните категории.

Инвалидите от I и II група плащат държавни такси за всички видове нотариални действия, включително и за издаване на удостоверение за права на наследници, но наполовина по-малко.

Вече говорихме колко време трябва да живеете в къщата с починалия, за да не плащате данък. Това правило важи както за къщи, така и за парцели, които са служили за местоположението на обекта, апартаментите, стаите или акциите на недвижими имоти.

Но тази полза се издава в определена последователност. Необходимо е да се потвърди фактът на пребиваване с починалия.

Това потвърждение може да бъде няколко документа:

На облаги могат да разчитат и тези, които се намират в затруднено финансово положение.

Плащането на държавна такса за регистрация на права в този случай не се прилага за бедните, тоест тези граждани, чийто доход (на един член на семейството) не достига жизнения минимум.

Това обезщетение може да се получи чрез представяне в нотариална кантора, което служи за потвърждение на доходите на всеки член на семейството. Но това не е достатъчно.

Необходимо е да се представят документи за стойността на имоти, притежавани от семейството и един от членовете му. Той също подлежи на данъчно облагане.

Тези, които независимо са предоставили пакет от документи на нотариус, имат право да поискат обезщетения.

Законът изисква определен данък. Понякога данъчните власти правят тази сума по-висока и това се прави умишлено.

Решението на данъчната служба относно начисляването на данък към вас може да бъде коригирано, ако преминете през следните процедури:

Какво е регламентирано

Процедура като данък върху наследството на апартамента има голяма правна основа. Основата е Данъчният кодекс на Руската федерация. Този кодифициран акт предвижда плащането на задължителни плащания от получените доходи.

Налага се на всички лица и трябва да се извърши в определен срок. Данъчният кодекс на Руската федерация съдържа списък на доходите, предписани от данъка върху доходите на физическите лица. Там можете да разберете какво е включено в списъка на получените обезщетения, които не се облагат с данък.

Съдържанието на този документ се променя от време на време. И така, през 2005 г. данъкът беше премахнат, но през 2019 г. се върна под формата на държавно мито.

Освен това въпросът за получаване на наследство се обсъжда в следните публикации.

Федералният закон:

Данъчен код:

Граждански кодекс:

В заключение остава да добавим, че не трябва да пестите помощта на специалисти. Свързването с нотариус е неизбежно.

Но въпреки сложната структура, процедурата за получаване на наследство е доста рационализирана, което е неоспоримо предимство.

Рано или късно всеки руски гражданин е изправен пред процедурата за наследяване на имущество и завещания. При влизане в наследствени права човек може да има много въпроси, основният от които е данъкът върху дела, получен от починало лице.

Данък върху наследството по закон в Русия през 2018 г

Данъчният кодекс гласи, че имуществото, получено по завещание, не подлежи на такси, на държавата се плаща само държавно мито.

Колко трябва да платя за продажба на апартамент?

Битува погрешното схващане, че апартамент, който е наследен, може да се продаде много лесно и бързо. Това всъщност е погрешно схващане. Процедурата за продажба на такъв имот (или негов дял) има някои характеристики:

• трябва да направите пълно вписване в своя дял (можете да се присъедините след период от 6 месеца, регламентиран от закона);
• при получаване на необходимите документи (сертификат за наследство), собствеността се формализира;
• При продажба на апартамент, получен чрез дарение, къща, вила или парцел, трябва да заплатите такса в размер на 13% от стойността на сделката.

Но ако някой иска да продаде апартамента след три години от датата на наследяване, тогава няма да трябва да плаща пари. Облага се с данък само имущество, продадено в рамките на първите три години след като влезете в законния дял от завещанието.

В Украйна този процент варира от 5 до 15% дори за жители на други страни (нерезиденти), живеещи в Беларус, Казахстан, Франция, Азербайджан и Германия. В САЩ данъчните ставки са различни във всеки щат; в Обединеното кралство 40% се начисляват само върху недвижими имоти или сумата надвишава 325 хиляди деноминации (банкноти в националната валута на страната).

Какъв данък се плаща: пряк или косвен?

Към наследството се прилага косвен вид данък под формата на държавен данък за завещание. За услугите, предоставени от нотариус или консултант, трябва да заплатите и нотариална такса при пререгистриране на имущество или ценности.

Данък върху наследството по завещание в Русия през 2018 г

Когато се извършва наследяване на недвижими и движими вещи и други ценности, не се дължи вноска за дела на лицето, получен по завещание през 2018 г. Правилата и разясненията относно данъка върху наследството не бяха отменени, така че те останаха същите.

• ветерани от Втората световна война;
• Кавалери на Ордена на славата;
• герои на Руската федерация и Съветския съюз.

Ако апартаментът е наследен по завещание

Ако апартаментът е получен по завещание, тогава наследникът не трябва да плаща данък върху наследството, но ако иска да продаде имота, той ще трябва да плати ставка от 13% (данък върху доходите на физическите лица). Много е лесно да се изчисли цената на сумата, която трябва да отиде в държавата в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс. Можете да избегнете плащането на тази ставка, като изчакате три години. Тогава няма да се налага да плащате данък.

Освобождаване от плащане: реално ли е?

Само привилегировани категории граждани могат да се освободят от плащане на данъци. Всички останали трябва да плащат косвен данък - държавно мито. Плащането и неговият размер могат да варират и зависят от степента на родство между наследника и лицето, оставило завещанието:

• лихвен процент от 0,3% от пазарната стойност на наследството се прилага за родители, деца, кръвни братя и сестри, а също така се взема от съпрузи (които са били законно женени). Тази линия включва също внуци и други роднини от първа степен;
• ставка от 0,6% се прилага за наследници, които не са били кръвни роднини на наследодателя, братовчеди и братя и други близки роднини. Взима се от хора, принадлежащи към втория етап.

Данък наследство за близки роднини през 2018 г

Правото на дела на близки роднини доста често поражда данъчни задължения на физически лица, които зависят от нормите на действащото законодателство.

Ще има ли данък, ако собственикът почине?

Ако сте получили посмъртно плащане за роднина, тогава за него се плаща пряк данък върху доходите на физическите лица, чиято ставка е 13 процента. Следователно изчисляването на вноската е много просто.

По този начин наследството не подлежи на данък, но след приемането му наследникът е изправен пред необходимостта да направи определени разходи, свързани с плащането на държавни мита, съдебни разноски, както и плащането на данъци върху някои видове наследено имущество (земя, транспорт, имущество). Наследниците на автори на произведения и изобретения също са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица. При продажба на наследени недвижими имоти, които са собственост на граждани по-малко от 3 години, се плаща и данък върху доходите на физическите лица.

Облага ли се с данък наследството?

Много от тези, които са получили или очакват да получат наследство, се чудят дали данъкът върху наследството вече е в сила, както беше преди (преди януари 2006 г.). За всички наследници ще бъде важно да знаят, че наследството като такова не подлежи на данъчно облагане. В същото време получателите на наследени имоти или права не са освободени от други разходи.

По-специално, определена сума ще трябва да бъде платена в държавните приходи регистрация на наследство, както и за възможно административни действиясвързани с пререгистрирането на този или онзи имот на получателя. напр.

• нотариус, съгласно клауза 21 на чл. 333.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация), ще събира мито в размер 100 рублиза удостоверяване на автентичността на подписа върху молбата за приемане на наследство, ако такава молба е изпратена по пощата;
• за издаване на удостоверение за право върху наследствено имущество, в съответствие с клауза 22 на чл. 333.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация, нотариусът трябва да заплати такса, равна на 0,3% от ценататакава собственост (максималният размер на митото е 100 000 рубли), ако премине към дете, съпруг или съпруга, родител, пълен брат или сестра на наследодателя или равен на него 0,6% от ценатанаследени (максимален размер на таксата – 1000 000 рубли), ако премине към други лица;
• за предприемане на мерки за защита на това, което остава след смъртта на наследодателя, нотариусът ще начисли такса, равна на 600 рубли, съгласно параграф 23 от чл. 333.24 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• съгласно параграф 8 на чл. 22.1 Основи на законодателството за нотариусите, приемането от нотариус на наследствени средства като депозит предвижда тарифа, равна на 1000 рубли.

Освен това в някои случаи може да има съдебни разноски, ако разделянето на наследството ще се извърши чрез съда, например:

• когато се обърнете към съда с искане за възстановяване на пропуснатия срок, предвиден за приемане на наследствено имущество, е необходимо да го прехвърлите в държавния доход 300 рубли(за физически лица) или 600 рубли(за юридически лица);
• ако имуществени спорове относно разделяне на наследство или права върху него се разглеждат в съда, тогава съгласно чл. 333.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на митото ще варира от 400 рублипреди 60 000 рубли(в зависимост от цената на иска, т.е. стойността на спорния имот).

За ваша информация

Отделно трябва да се отбележи, че след като стане собственик на определени вещи (недвижими имоти, земя, превозни средства), наследникът става задължен плащат подходящи данъци, която ще се събира от него не като безвъзмездно получател, а като нов собственик или владелец.

Основните такива данъци са земя, транспорт и имущество.

Трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица при получаване на наследство през 2017 г.?

Трябва да се отбележи, че наследството от граждани на това или онова имущество може да бъде сравнимо с генерирането на доходи, и следователно въпросът дали трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица (наричан по-долу данък върху доходите на физическите лица), установен от глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация при наследяване, е напълно оправдан.

Съгласно чл. 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща върху доходите, получени от лица, които са данъчни жители на нашата страна от всякакви източници (както в Русия, така и в чужбина). За физически лица, които не са данъчни жители на Русия, обект на данъчно облагане са доходите, които получават от източници в нашата страна. За наследниците обаче законодателят е предвидил определени релаксации.

Съгласно параграф 18 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация доходи, изразени както в пари, така и в натура, получени по наследство, не подлежи на данъчно облаганесъгласно разпоредбите на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това правило обаче не се прилагаза изплатено възнаграждение на наследниците (които са правоприемници) на авторите :

• произведения на литературата, науката, изкуството;
• изобретения, открития и промишлени дизайни.

В последния случай е необходимо да се преведе определена сума в бюджета на Руската федерация. Нека да разгледаме реда на този списък:

• Наследниците на авторите на произведения, открития, изобретения и промишлени дизайни, които получават съответното възнаграждение, превеждат сумата на хонорара веднъж на календарна година(съгласно член 216 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Съгласно общото правило, установено с чл. 224 Данъчен кодекс на Руската федерация, данъчната ставка е 13%. Въпреки това, ако правата на автора да получава възнаграждения в Русия са наследени от лице, което не е данъчно местно лице на Руската федерация, тогава ставката на възнаграждението е равна на 30% .
• При плащането на този данък също важат правилата относно стандарта(съгласно член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и относно професионалните данъчни облекчения(съгласно член 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данък върху наследството

Както беше отбелязано по-горе, получаването на имот от завещателя (било то къща, апартамент, вила или земя) не е основа за никакви данъчни облекчения. По-специално, данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща, ако имуществото е наследено от физическо лице.

В разглеждания случай обаче наследниците все още поемат определени разходи, свързани с вписването на правата им върху наследеното имущество, както и с вписването на прехвърлянето на права върху тях в съответните държавни органи.

При получаване на удостоверение за наследници за недвижим имот, държавната такса, платена при нотариуса, се изчислява на базата на пазарната, инвентарната или кадастралната стойност на имота (в зависимост от това какви документи предоставя собственикът) към деня на смъртта на наследодателя.

Както следва от чл. 333.33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, държавна регистрация на права върху разходи за недвижими имоти за физически лица 2000 рубли, А организации - 22 000 рубли, освен в следните случаи:

• ако регистрирате собственост върху земя, чието предназначение е да управлявате дача, помощен парцел или индивидуално жилищно строителство, тогава трябва да платите 350 рубли;
• ако регистрирате право на дял от земеделска земя, ще трябва да платите 100 рубли;
• ако регистрирате право на обикновена споделена собственост на лица, които са собственици на инвестиционни дялове в наследени недвижими имоти, образуващи договорен инвестиционен фонд, тогава размерът на таксата ще бъде 22 000 рубли;
• ако регистрирате дял в правото на обща собственост върху този недвижим имот на жилищна сграда, който е общ, тогава е необходимо да го прехвърлите в държавния доход 200 рубли;
• физическите лица плащат за държавна регистрация на ипотеки 1000 рубли, и организации - 4000 рубли;
• за вписване на промени в договора за участие в споделено строителство при наследствено наследство заплащат 350 рубли.

внимание

Според руското законодателство юридическите лица също могат да действат като субекти на наследство. В същото време търговските организации трябва да плащат данък върху дохода върху това, което са получили безплатно (съгласно параграф 8 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация), докато юридическите лица с нестопанска цел не трябва да правят това.

Съгласно параграф 2 от параграф 2 на чл. 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава имуществото и онези имуществени права, които се прехвърлят на организации с нестопанска цел като част от наследството, не се вземат предвид при определяне на данъчната основа за въпросната такса.

Данък върху продажбата на недвижими имоти, получени по наследство

Лице, което е продало наследствен имот, след като го е притежавал по-малко от 3 години, получава определени доходи, подлежащи на данъчно облагане в рамките на данъка върху доходите на физическите лица (както е известно, съгласно клауза 17.1 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при продажба на притежаван недвижим имот повече от 3 години, данък върху доходите на физическите лица не е таксуван). Приложимата такса се заплаща за календарната година, през която се извършва продажбата. Характеристиките на плащането на данък върху доходите на физическите лица в този случай са същите като описаните по-горе за произведения, изобретения и др., наследени от авторите.

Важно е да знаете, че съгласно чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, гражданинът има право на определени имуществени удръжкикоето позволява намаляване на данъчната основа.

При продажба на имот или дял от правото върху него приспадане на имущество според данъка върху доходите на физическите лицаима следните характеристики:

1. е предвидено приспадане в размера на доходаполучени през данъчния период от продажба на недвижими имоти, които са били собственост на лице по-малко от три години;
2. размер на приспадане не надвишава 1 000 000 рубли;
3. приспадането се предоставя, когато платецът представи попълнена връщане на данъци, отразяващ доходите, получени от продажбата, на данъчния орган след края на данъчния период;
4. могат да бъдат предоставени удръжки на имущество само веднъж, и следователно, ако наследникът планира по-късно да продаде друг недвижим имот, който ще бъде негова собственост за по-малко от три години, и ако стойността на този имот е по-голяма, тогава е по-препоръчително да упражните правото да получите приспадане по-късно;
5. при продажба на наследен недвижим имот, който се е намирал в обща споделена или съвместна собственост, сумата на предоставеното отчисление се разпределя между всички съсобственици, а именно:

• пропорционално на техните дялове(при споделена собственост);
• по споразумениемежду съсобственици (при съвместна собственост).

Братът и сестрата са наследили апартамента от родителите си по равни дялове (по 1/2). След 1 година те плащат 3 000 000 рубли, разделяйки получената сума наполовина (по 1 500 000 рубли). Всеки от тях трябваше да плати 13% от получения доход по данък върху доходите на физическите лица.

Когато подадоха данъчна декларация, им беше предоставено приспадане на имущество в размер на 1 000 000 рубли, чиято сума беше разпределена пропорционално на дяловете на получателите (500 000 рубли всеки). Така те трябваше да платят 13% не върху 1 500 000 рубли, а върху 1 000 000 рубли. Размерът на данъка за тях намаля с 65 000 рубли.

Съгласно чл. 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация трябва да се предостави данъчна декларация до 30 априлгодината след изтеклия данъчен период. Можете също да го изпратите в електронен видна уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

Съгласно чл. 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация, особеностите на изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица в разглеждания случай са следните:

• физически лица, продали наследствените си недвижими имоти, върху които правото им на собственост е надлежно вписано, самостоятелно изчисляване на размера на таксатада бъдат включени в бюджета;
• сумата на таксата трябва да бъде внесена в бюджета по местоживеене на платеца преди това 15 юлигодината, през която е подадена декларацията.

Данък при наследяване на земя

Наследяването на земя води до необходимостта от плащане на поземлен данък (по-нататък - ZN) в съответствие с нормите на глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация. ЗН се позовава на местни (общински) такси. Данъкоплатци са не само собствениците на парцелите, но и лицата, които постоянно (неограничено) ги използват, както и тези, които притежават земята по право пожизнена наследима собственост. В същото време, съгласно чл. 388 от Данъчния кодекс на Руската федерация, този вид местни такси не се прилага за физически лица използване безплатнообласти, както и наемателиземя.

Тази такса таксувани от общинските властикъм парцелите, които се намират в рамките на съответната община, с изключение на парцелите:

• изтеглени от обращение;
• ограничено в обращение;
• свързани с горския фонд;
• включен в общата собственост на жилищна сграда.

За ваша информация

Основата за този данък е кадастрална стойностпоземлен имот към 1 януаригодината, която е данъчен период. Промените в кадастралната стойност през данъчния период не влияят върху определянето на данъчната основа през текущия и предходните периоди.

Характеристики на удръжкитепоземлените данъци са както следва:

1. организациите самостоятелно определят основата за ZN въз основа на информация от държавния кадастър на недвижимите имоти за всеки парцел, докато за физическите лица такава основа се определя от данъчните власти въз основа на информацията, която получават от държавния кадастър и държавната регистрация на недвижими имоти права;
2. данъчната основа за тези парцели, които са обща собственост, се определя отделно за всеки данъкоплатец пропорционално на неговия дял;
3. ЗН се изплаща веднъж годишно;
4. в чл. 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява максимални ставки за данъчни плащания, които трябва да се вземат предвид от общинските власти при определяне на размера на този данък.

Данък при наследяване на къща или апартамент

След като получи къща или апартамент от завещателя, наследникът е длъжен да плати данък имоти(по-нататък - Н. И.) към това, което е станало негова собственост. Съгласно чл. 399 от Данъчния кодекс на Руската федерация, NI на физически лица е местна такса, плащана в местните бюджети от собствениците на всякакви сгради, конструкции, конструкции и помещения. Както следва от чл. 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обща собственост на жилищна сграда не подлежи на облагане с данък.

NI се изчислява годишнобазиран кадастрална стойностнедвижим имот. при което:

• NI база за апартамент– това е кадастралната му стойност, намалена със стойността на 20 м2 от общата площ на апартамента;
• NI база за жилищна сградае неговата кадастрална стойност, намалена с цената на 50 m2 от общата площ на къщата.

Лимитни ставкиНИ за граждани, които не могат да бъдат превишавани от общинските органи при определянето им, са установени в чл. Данъчен кодекс на Руската федерация. В чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация са определени ползи за изплащане на НИза физически лица (например за хора с увреждания, участници във Втората световна война, пенсионери и др.). Размерът на NI за гражданите се изчислява от данъчните власти за всеки облагаем обект.

Глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че NI също трябва да се плаща от организации за всички недвижими имоти, записани в техния баланс като обект на ДМА. Ако такава собственост е преминала на организацията по наследство, тогава върху нея трябва да се плати NI.

Основата за изчисляване на NI на организацията е кадастралната стойност на недвижими имоти към 1 януари на данъчния период. Данъкоплатец самостоятелно определя такава базана годишна база.

Транспортен данък наследство

Ако се получи превозно средство от завещателя, тогава задължение за плащане на транспортен данък(наричан по-долу TN), изчислен и платен съгласно нормите на глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тази такса не важи за федералните, а за регионален, и следователно се регулира и от данъчното законодателство на отделните съставни единици на Руската федерация. Тя трябва да бъде платена в съответния субект на Руската федерация.

Платците на TN са тези лица, на които са регистрирани превозни средства, които са обект на облагане. Съгласно чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация, TN се изплаща за автомобили, автобуси, мотоциклети, самолети, хеликоптери, яхти, моторни кораби, лодки, моторни шейни, моторни лодки и други самоходни превозни средства, въздушни и водни превозни средства, които са надлежно регистрирани . Според нормите на този член, например, специалните машини, използвани в селското стопанство, риболовните кораби и автомобилите за инвалиди не се считат за превозни средства.

Ако превозното средство е закупено от гражданин въз основа на пълномощно не повече от 10 пъти. Характеристиките на изчисляването и плащането на TN са както следва:

• юридическите лица, които са данъкоплатци, самостоятелно определят размера на данъка, докато за физическите лица тази сума се определя от данъчните власти въз основа на информация за държавната регистрация на превозни средства;
• таксата се заплаща по местонахождение на автомобила;
• лицата трябва да го платят до 1 октомвригодината, следваща завършения данъчен период; основанието за плащане е данъчното известие, което получават;
• организациите плащат данък въз основа на предоставената от тях данъчна декларация (крайният срок за нейното подаване е до 1 февруариследващия данъчен период).