ภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคและท้องถิ่น

การแนะนำ……………………………………………………………………………….

1. แนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่น…………………………….

2. อำนาจหน้าที่ทั้งในระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น

ภาษี………………………………………………………………………………………

3. ลักษณะการใช้อัตราและสิทธิประโยชน์……………………………...

บทสรุป…………………………………………………………………….

บรรณานุกรม……………………………………………

การแนะนำ

ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซียคือชุดภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดกลุ่มในลักษณะใดลักษณะหนึ่งและเชื่อมโยงถึงกัน ซึ่งการรวบรวมดังกล่าวกำหนดไว้โดยกฎหมายภาษีของรัสเซีย ระบบภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมสามประเภท:

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทนี้ไม่ได้อยู่ที่งบประมาณที่ได้รับ แต่อยู่ในอาณาเขตที่มีการแนะนำและรวบรวม รายการภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นมีอยู่ในมาตรา 13, 14 และ 15 ของส่วนแรกของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีถือเป็นเครื่องมือที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งในการดำเนินนโยบายเศรษฐกิจของรัฐมาโดยตลอด สิ่งนี้เห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงเวลาของการเปลี่ยนจากวิธีการจัดการแบบสั่งการไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาด เมื่อภายใต้เงื่อนไขของโอกาสที่แคบลงสำหรับรัฐที่จะมีอิทธิพลต่อกระบวนการทางเศรษฐกิจ ภาษีกลายเป็นเครื่องมือที่แท้จริงของการควบคุมของรัฐของเศรษฐกิจ ที่เกี่ยวข้องกับการยกเลิกภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นส่วนใหญ่ ปัญหาการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับงบประมาณภูมิภาคและท้องถิ่นมีความเกี่ยวข้อง เนื่องจากส่วนแบ่งของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่นนั้นน้อยเกินไปสำหรับภูมิภาคที่จะทำงานอย่างอิสระโดยใช้เงินทุนเหล่านี้

วัตถุประสงค์ของงานควบคุมคือภาษีท้องถิ่นและภูมิภาค

วัตถุประสงค์ของงานคือ: แสดงคุณลักษณะของการจัดตั้งและการดำเนินการภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น ให้คำอธิบายทั่วไปของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น กำหนดขั้นตอนการจัดตั้งและการดำเนินการ และยังศึกษาอำนาจของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในด้านภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่น องค์ประกอบของภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น ลักษณะการใช้อัตราและสิทธิประโยชน์

แนวคิดเรื่องภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

ภาษีเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการชำระเงินที่บังคับโดยเปล่าประโยชน์ซึ่งเรียกเก็บจากองค์กรและบุคคลในรูปแบบของการจำหน่ายกองทุนที่เป็นของพวกเขาตามสิทธิในการเป็นเจ้าของ การจัดการทางเศรษฐกิจ หรือการจัดการการปฏิบัติงาน เพื่อวัตถุประสงค์ในการสนับสนุนทางการเงินสำหรับกิจกรรมของรัฐ และ ( หรือ) เทศบาล

ยอดรวมของภาษี ค่าธรรมเนียม อากร และการชำระเงินอื่น ๆ (ภาษี) ที่จัดเก็บในรัฐ เช่นเดียวกับรูปแบบและวิธีการก่อสร้าง ก่อให้เกิดระบบภาษี วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ: รายได้ (กำไร); ต้นทุนของสินค้าบางอย่าง กิจกรรมบางประเภทของผู้เสียภาษี การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ การใช้ทรัพยากรธรรมชาติ ทรัพย์สินของนิติบุคคลและบุคคล การโอนทรัพย์สิน มูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการที่ผลิตและวัตถุอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมาย

ภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้กำหนดขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย: ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภาษีและค่าธรรมเนียมของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค) และภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางเป็นภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และบังคับให้ชำระเงินทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคเป็นภาษีที่จัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีผลบังคับใช้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย สหพันธ์และภาระผูกพันในการชำระเงินในดินแดนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อสร้างภาษีภูมิภาคหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจะกำหนดองค์ประกอบการเก็บภาษีดังต่อไปนี้: อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี ตลอดจนแบบฟอร์มการรายงานภาษีภูมิภาคนี้ องค์ประกอบอื่น ๆ ของการจัดเก็บภาษีกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อสร้างภาษีภูมิภาค หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจจัดให้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลสำหรับการใช้งานโดยผู้เสียภาษี

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือภาษีที่จัดตั้งขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นในท้องถิ่น ซึ่งมีผลบังคับใช้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของท้องถิ่น การปกครองตนเองและบังคับให้ชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลที่เกี่ยวข้อง ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลางได้รับการจัดตั้งและบังคับใช้โดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่ระบุของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อจัดตั้งภาษีท้องถิ่น หน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นจะกำหนดองค์ประกอบภาษีต่อไปนี้ในการดำเนินการตามกฎหมาย: อัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีเช่นกัน เป็นแบบฟอร์มการรายงานภาษีท้องถิ่นนี้ เมื่อจัดตั้งภาษีท้องถิ่น หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นอาจจัดเตรียมสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลให้ผู้เสียภาษีนำไปใช้ด้วย

ภาษีและค่าธรรมเนียมในภูมิภาคนั้นขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงมากที่สุด เนื่องจากขึ้นอยู่กับกฎระเบียบที่หน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียนำมาใช้ ความสามารถของภูมิภาคในการกำหนดอัตราอย่างอิสระและแยกความแตกต่างตามภาษีเหล่านี้ แนะนำสิทธิประโยชน์ และควบคุมขั้นตอนการจ่ายเงินล่วงหน้ามีบทบาทสำคัญในการสร้างงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การก่อตัวของ ความน่าดึงดูดใจการลงทุนของภูมิภาคและการพัฒนาเศรษฐกิจ ภาษีภูมิภาคเป็นหนึ่งในแหล่งสร้างรายได้สำหรับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเฉพาะอย่างยิ่งตามรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นกฎหมายหลักของประเทศตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF ) ประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและกฎหมายอื่น ๆ พื้นฐานทางเศรษฐกิจสำหรับกิจกรรมของหน่วยงานภาครัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยทรัพย์สินของภูมิภาค เงินทุนจากงบประมาณของภูมิภาคและกองทุนนอกงบประมาณของรัฐในอาณาเขต ตลอดจนสิทธิในทรัพย์สินของเรื่อง รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดรายการภาษีและส่วนแบ่งการบริจาคในงบประมาณระดับภูมิภาคอย่างชัดเจน

รวมภาษีภูมิภาคแล้ว

1) ภาษีทรัพย์สินขององค์กร

2) ภาษีการพนัน

3) ภาษีการขนส่ง

มาดูรายละเอียดประเด็นหลักของแต่ละภาษีในภูมิภาคกันดีกว่า

ภาษีการขนส่งเป็นหนึ่งในภาษีภูมิภาคและกำหนดโดยรหัสภาษีและกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีการขนส่ง" หน่วยงานด้านกฎหมายของแต่ละภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีการขนส่งภายในขอบเขตที่กำหนดโดยรหัสภาษีอย่างอิสระและยังกำหนดขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระเงินด้วย อัตราภาษีที่ระบุไว้ในส่วน "ภาษีภูมิภาค" ของรหัสภาษีในบทความของบทที่ 28 "ภาษีการขนส่ง" สามารถเพิ่ม (ลดลง) ได้ตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ไม่เกินสิบเท่า ผู้จ่ายภาษีการขนส่งคือบุคคลที่จดทะเบียนยานพาหนะซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีตามมาตรา 358 ของประมวลกฎหมายภาษี วัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีภาษีการขนส่ง ได้แก่ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกู๊ตเตอร์ รถโดยสาร และเครื่องจักรและกลไกขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่น ๆ บนรางนิวแมติกและตีนตะขาบ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือยนต์ เรือยอชท์ เรือใบ เรือ รถเคลื่อนบนหิมะ รถเลื่อนมอเตอร์ เรือ เจ็ตสกี เรือไม่ขับเคลื่อนในตัว (ลากจูง) และยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่น ๆ (ต่อไปนี้ในบทนี้ - ยานพาหนะ) ที่จดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อสร้างภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียอาจจัดให้มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีและเหตุผลในการใช้งานโดยผู้เสียภาษี ผู้เสียภาษีคือองค์กรที่มีทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีตามมาตรา 374 ของประมวลกฎหมายภาษี เพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้ องค์กรต่างประเทศจะเก็บบันทึกรายการที่ต้องเสียภาษีในลักษณะที่กำหนดในสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการบัญชี ฐานภาษีของภาษีภูมิภาคนี้ถูกกำหนดเป็นมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินที่รับรู้เป็นวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี เมื่อกำหนดฐานภาษี ทรัพย์สินที่รับรู้เป็นวัตถุทางภาษีจะถูกนำมาพิจารณาด้วยมูลค่าคงเหลือซึ่งเกิดขึ้นตามขั้นตอนการบัญชีที่กำหนดซึ่งได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชีขององค์กร ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน รายชื่อองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีมีค่อนข้างกว้าง สามารถพบได้ในกฎหมายระดับภูมิภาค

ภาษีการพนัน ผู้เสียภาษีของภาษีภูมิภาคนี้คือองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในด้านการพนัน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ: โต๊ะเล่นเกม, สล็อตแมชชีน, โต๊ะเงินสดเดิมพัน, โต๊ะเงินสดสำนักงานเจ้ามือรับแทงม้า วัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ติดตั้งวัตถุที่ต้องเสียภาษีนี้ไม่เกินสองวันก่อนวันติดตั้ง การลงทะเบียนดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีตามใบสมัครของผู้เสียภาษี ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการพนันคือเดือนตามปฏิทิน

รายการและมาตรฐานการบริจาคให้กับงบประมาณภูมิภาคอาจเปลี่ยนแปลงได้ในระดับรัฐบาลกลาง ขึ้นอยู่กับนโยบายเศรษฐกิจและภาษีของรัฐ เป้าหมาย และวิธีการของรัฐ เมื่อพิจารณาบรรทัดฐานของกฎหมายควรสังเกตว่ากฎหมายรัฐธรรมนูญมีความสำคัญขั้นพื้นฐานสำหรับกฎหมายและสถาบันกฎหมายทุกสาขาความสัมพันธ์ด้านภาษี มาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียมีบทบัญญัติที่ทุกคนมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย บรรทัดฐานนี้เป็นจุดเริ่มต้นสำหรับการสร้างหลักการและกลไกในการควบคุมกฎหมายของความสัมพันธ์ทางภาษี เอกสารหลักที่สร้างและควบคุมระบบภาษี ภาษี และวิธีคำนวณภาษีของรัสเซียคือรหัสภาษี

ลักษณะเฉพาะของภาษีท้องถิ่นคือ:

การชำระภาษีที่หลากหลาย

ความเหนือกว่าของภาษีทางตรงในการจัดเก็บภาษีท้องถิ่น

ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับภาษีท้องถิ่น

ผู้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นเป็นทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา

ส่วนแบ่งรายได้จากภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นไปยังงบประมาณท้องถิ่นต่ำ

ภาษีที่ดินช่วยให้เงินทุนไหลเข้าสู่งบประมาณท้องถิ่นได้อย่างมั่นคง ผู้จ่ายภาษีที่ดินและค่าเช่าคือองค์กรและพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างประเทศ และบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับกรรมสิทธิ์ที่ดิน ครอบครอง ใช้หรือเช่าในดินแดนของรัสเซีย ภาษีที่ดินจะเรียกเก็บเป็นรายปีในพื้นที่ที่ต้องเสียภาษี หากนิติบุคคลหลายรายใช้ที่ดิน ภาษีจะถูกคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละส่วน

ภาษีทรัพย์สินของพลเมืองรวมถึงการชำระสำหรับอาคาร สถานที่ สิ่งปลูกสร้าง และยานพาหนะของบุคคล ภาษีสำหรับอาคาร สถานที่ และสิ่งปลูกสร้างจะจ่ายโดยพลเมืองในอัตราตามมูลค่าสินค้าคงคลัง และภาษีสำหรับยานพาหนะจะเรียกเก็บโดยขึ้นอยู่กับเครื่องยนต์ อำนาจตามข้อมูลที่มอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีโดยองค์กรที่จดทะเบียนยานพาหนะ

ค่าธรรมเนียมการค้ากำหนดขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมการค้าที่ศูนย์การค้า ระยะเวลาจัดเก็บคือหนึ่งในสี่ ผู้จ่ายค่าธรรมเนียมคือองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ ในอาณาเขตของหน่วยงานเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานเทศบาลนี้ (กฎหมายของ เมืองของรัฐบาลกลาง ได้แก่ มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ) มีการจัดตั้งค่าธรรมเนียมที่ระบุแล้ว

การครอบครอง:

การแนะนำ

1. การจัดประเภทภาษี

2. ภาษีที่เรียกเก็บในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

2.1. ภาษีของรัฐบาลกลาง

2.2. ภาษีภูมิภาคและท้องถิ่น

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

ภาษีเป็นสิ่งเชื่อมโยงที่จำเป็นในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในสังคมนับตั้งแต่การเกิดขึ้นของรัฐ การพัฒนาและการเปลี่ยนแปลงรูปแบบของรัฐบาลมักมาพร้อมกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีเสมอ ในสังคมอารยะสมัยใหม่ ภาษีเป็นรูปแบบหลักของรายได้ของรัฐ นอกเหนือจากหน้าที่ทางการเงินเพียงอย่างเดียวแล้ว กลไกภาษียังใช้สำหรับผลกระทบทางเศรษฐกิจของรัฐต่อการผลิตทางสังคม พลวัตและโครงสร้างของมัน และต่อสถานะของความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

รายได้ภาษีของรัฐถูกสร้างขึ้นจากมูลค่าใหม่ที่สร้างขึ้นในกระบวนการผลิต (แรงงาน ทุน ทรัพยากรธรรมชาติ) ภาษีแสดงถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีอยู่จริง ซึ่งแสดงให้เห็นในกระบวนการถอนส่วนหนึ่งของมูลค่าของรายได้ประชาชาติเพื่อสนองความต้องการของชาติ เนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีแสดงอยู่ในความสัมพันธ์ระหว่างรัฐและหน่วยงานทางเศรษฐกิจ (บุคคลและนิติบุคคล) เกี่ยวกับการก่อตัวของการเงินสาธารณะ ความสัมพันธ์ทางภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงินมีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง

ภาษีเป็นหนึ่งในวิธีหลักในการสร้างรายได้ตามงบประมาณ โดยทั่วไปแล้วจะมีการเรียกเก็บภาษีเพื่อให้แน่ใจว่ารัฐบาลระดับต่างๆ สามารถละลายได้

ภาษีที่หลากหลายทั้งหมดถือเป็นภาษีที่ซับซ้อนขนาดใหญ่และสำคัญซึ่งมีการจำแนกประเภทเป็นของตัวเอง

วัตถุประสงค์ของการทดสอบนี้คือเพื่อพิจารณายอดรวมของภาษีตามระดับของรัฐบาลและฝ่ายบริหาร: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายจำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

ดำเนินการวิเคราะห์วรรณกรรม

พิจารณาการจัดประเภทภาษี

วิเคราะห์องค์ประกอบและสาระสำคัญของภาษีของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย

1. การจัดประเภทภาษี

การจัดกลุ่มภาษีตามเกณฑ์การจัดประเภทต่างๆ แสดงไว้ในตารางที่ 1 การจำแนกประเภทเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อจัดระเบียบความรู้เกี่ยวกับภาษีประเภทต่างๆ ลักษณะการจำแนกประเภทหลักคือ: เรื่องของภาษี; วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ประเภทของการเดิมพัน วิธีการจัดเก็บภาษี แหล่งที่มาของการชำระเงิน การนัดหมาย; เป็นของระดับรัฐบาลและฝ่ายบริหาร สิทธิในการใช้รายได้จากภาษี ความเป็นไปได้ของการแปล

ตารางที่ 1. การจำแนกประเภทภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย

ความนิยมมากที่สุดคือการจำแนกภาษีตามระดับของรัฐบาลและการจัดการ - ภาษีจะถูกจัดประเภทขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่เก็บภาษีและหน่วยงานที่จำหน่ายภาษีนั้น ตามเกณฑ์การจำแนกประเภทนี้ ภาษีในรัสเซียมีความแตกต่างดังนี้: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC) ภาษีถือเป็นการชำระเงินภาคบังคับที่เรียกเก็บจากองค์กรและบุคคลทั่วไปโดยเปล่าประโยชน์โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการสนับสนุนทางการเงินสำหรับรัฐและเทศบาล ค่าธรรมเนียมเข้าใจว่าเป็นค่าธรรมเนียมบังคับที่เรียกเก็บจากองค์กรและบุคคล การชำระซึ่งเป็นหนึ่งในเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการเพื่อประโยชน์ของผู้ชำระค่าธรรมเนียมโดยหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น รวมถึงการให้สิทธิบางประการหรือการออก ของใบอนุญาต

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมาตรา 12 กำหนดภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทต่อไปนี้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีของรัฐบาลกลางในสหพันธรัฐรัสเซียถูกกำหนดโดยกฎหมายภาษีและบังคับใช้สำหรับการชำระเงินทั่วประเทศ รายการภาษีภูมิภาคกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ภาษีเหล่านี้มีผลบังคับใช้ตามกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ และจำเป็นสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐ ด้วยการตราภาษีภูมิภาค เจ้าหน้าที่ตัวแทน (นิติบัญญัติ) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์จะกำหนดอัตราภาษีสำหรับภาษีประเภทที่เกี่ยวข้อง (แต่ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง) สิทธิประโยชน์ทางภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี

องค์ประกอบอื่นๆ ทั้งหมดของภาษีภูมิภาคกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง ขั้นตอนในการเรียกเก็บภาษีท้องถิ่นจะเหมือนกัน โดยมีข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือ ภาษีท้องถิ่นจะมีผลบังคับใช้โดยหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่น

ภาษีจะแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดเก็บ

ภาษีทางตรงจะถูกเรียกเก็บโดยตรงจากรายได้หรือทรัพย์สินของผู้เสียภาษี ในเรื่องนี้ เมื่อใช้การเก็บภาษีทางตรง ความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้นโดยตรงระหว่างผู้เสียภาษีและรัฐ ตัวอย่างของการเก็บภาษีทางตรงในระบบภาษีของรัสเซีย ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีกำไร ภาษีทรัพย์สินสำหรับทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา และภาษีอื่นๆ อีกจำนวนหนึ่ง ในกรณีนี้ พื้นฐานสำหรับการเก็บภาษีคือความเป็นเจ้าของและการใช้รายได้และทรัพย์สิน

ภาษีทางอ้อมจะถูกเรียกเก็บในขอบเขตของการบริโภค กล่าวคือ ในกระบวนการเคลื่อนย้ายรายได้หรือการหมุนเวียนของสินค้า พวกเขาจะรวมอยู่ในรูปแบบของพรีเมี่ยมในราคาของผลิตภัณฑ์ตลอดจนอัตราค่าแรงสำหรับงานหรือบริการและผู้บริโภคจ่าย เจ้าของผลิตภัณฑ์ งาน หรือบริการเมื่อขายผลิตภัณฑ์นั้น จะได้รับจำนวนภาษีจากผู้ซื้อพร้อมกับราคาที่เขาโอนไปยังรัฐ ดังนั้นภาษีทางอ้อมจึงมักเรียกว่าภาษีการบริโภคและมีจุดมุ่งหมายเพื่อโอนภาระภาษีที่แท้จริงไปยังผู้บริโภคขั้นสุดท้าย เรื่องของภาษีในกรณีนี้คือผู้ขายสินค้าซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างรัฐกับผู้ชำระภาษีตามจริง ตัวอย่างของการเก็บภาษีทางอ้อม ได้แก่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และอากรศุลกากร

สำหรับรัฐ ภาษีทางอ้อมเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในแง่ของการเก็บภาษี ภาษีเหล่านี้ยังน่าสนใจสำหรับรัฐด้วย เนื่องจากรายได้ที่เข้าคลังไม่ได้เชื่อมโยงโดยตรงกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในเรื่องของการเก็บภาษี และผลกระทบทางการคลังสามารถทำได้แม้ในสภาวะที่การผลิตลดลงและการดำเนินงานที่ไม่แสวงหาผลกำไรขององค์กร

2. ภาษีที่เรียกเก็บในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมที่เรียกเก็บในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการควบคุมโดยมาตรา 12 ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย อำนาจของหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลในการจัดตั้งภาษีและค่าธรรมเนียม บทความแสดงความคิดเห็นกำหนดประเภทของภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึง: รัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่น

2.1. ภาษีของรัฐบาลกลาง

ภาษีของรัฐบาลกลาง, ขั้นตอนการโอนไปยังงบประมาณหรือกองทุนพิเศษงบประมาณ, ขนาดของอัตรา, วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี, ผู้จ่ายภาษีได้รับการจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและถูกเรียกเก็บทั่วทั้งอาณาเขตของตน

อัตราภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดโดยสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน รัฐบาลกลางกำหนดอัตราภาษีสำหรับทรัพยากรธรรมชาติบางประเภท ภาษีสรรพสามิตสำหรับวัตถุดิบแร่บางประเภท และอากรศุลกากร

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของรัฐบาลกลางสามารถกำหนดได้ตามกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น ในเวลาเดียวกันหน่วยงานนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นสามารถสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เฉพาะภายในขอบเขตของจำนวนภาษีที่เครดิตในงบประมาณของพวกเขา เหตุผลในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษี ภาษีของรัฐบาลกลางตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย:

1) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

2) ภาษีสรรพสามิต (บทที่ 22 ของ NKRF)

3) ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

4) ภาษีสังคมแบบรวม (บทที่ 24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

5) ภาษีเงินได้นิติบุคคล (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

6) ภาษีการขุดแร่ (บทที่ 26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

7) ภาษีน้ำ (บทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

9) ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (บทที่ 25.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

10) หน้าที่ของรัฐ (บทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เรามาดูบางส่วนกันดีกว่า

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)- ภาษีหลายขั้นตอนทางอ้อมที่เรียกเก็บในทุกขั้นตอนของการผลิตและการขายสินค้า (งานบริการ) ตามทฤษฎีการจัดเก็บภาษีเรียกว่า "ภาษีสรรพสามิตสากล" การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจะขึ้นอยู่กับหลักการของอาณาเขต: ทั้งผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งดำเนินธุรกรรมที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษีในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับการเก็บภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นรูปแบบหนึ่งของการถอนเงินไปยังงบประมาณส่วนหนึ่งของมูลค่าเพิ่มที่สร้างขึ้นในทุกขั้นตอนของการผลิตและกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างต้นทุนสินค้างานและบริการที่ขายกับต้นทุนวัสดุที่เกิดจากการผลิต และต้นทุนการจัดจำหน่าย ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมเช่น คิดค่าบริการเพิ่มจากราคาสินค้า

ผู้ชำระ VAT ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียคือ:

องค์กร;

ผู้ประกอบการรายบุคคล

บุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษี VAT ที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามชายแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดตามรหัสศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีที่แท้จริงคือผู้บริโภค - ผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ)

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ:

ก) การขายสินค้า (งานบริการ) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการจำหน่ายหลักประกันและการโอนสินค้าภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการชดเชยหรือการเปลี่ยนแปลงใหม่ตลอดจนการโอนสิทธิในทรัพย์สิน

b) ดำเนินการก่อสร้างและติดตั้งเพื่อการบริโภคของตนเอง

c) การนำเข้าสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายการโดยละเอียดของวัตถุที่ต้องเสียภาษีมีระบุไว้ในมาตรานี้ด้วย 146 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีสรรพสามิตควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการต่อไปนี้ถือเป็นผู้เสียภาษีสรรพสามิต:

1) องค์กร;

2) ผู้ประกอบการรายบุคคล;

3) บุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามชายแดนศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดตามรหัสศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายการต่อไปนี้ถือเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี:

1) เอทิลแอลกอฮอล์จากวัตถุดิบทุกประเภท ยกเว้นคอนยัคแอลกอฮอล์

ธุรกรรมต่อไปนี้ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1) การขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยบุคคลของสินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ผลิตโดยพวกเขารวมถึงการขายสินค้าจำนำและการโอนสินค้าที่ต้องเสียภาษีภายใต้ข้อตกลงในการจัดให้มีการชดเชยหรือการเปลี่ยนแปลงใหม่

แนวคิดและประเภทของภาษีภูมิภาค

ประมวลกฎหมายภาษีอนุญาตให้หน่วยงานนิติบัญญัติระดับภูมิภาคกำหนดภาษีระดับภูมิภาคได้ ขณะเดียวกันก็จำกัดรายการภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงภาระหนักเกินไปแก่ผู้เสียภาษี

ระบบภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถูกสร้างขึ้นในลักษณะใดลักษณะหนึ่งและประกอบด้วยหลายระดับ:

• รัฐบาลกลาง;
• ภูมิภาค;
• ท้องถิ่น.

ระบบระดับนี้ทำให้สามารถกำหนดการหักภาษีบางอย่างให้กับงบประมาณเฉพาะได้ (ท้องถิ่น รีพับลิกัน รัฐบาลกลาง)

ภาษีภูมิภาคคือภาษี ซึ่งการจัดตั้งขึ้นนั้นกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจะมีผลใช้บังคับเมื่อหน่วยงานของรัฐบาลกลางฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งนำกฎหมายที่เกี่ยวข้องมาใช้

ภาษีเหล่านี้ต้องชำระเฉพาะในอาณาเขตของหน่วยงานรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

ระบบภาษีภูมิภาคประกอบด้วยภาษีที่มีผลตามกฎหมายภาษีขยายไปยังดินแดนรัสเซียทั้งหมด รวมถึงภาษีที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของแต่ละวิชาของสหพันธ์ การชำระเงินทั้งสองรายการมีผลบังคับใช้ในอาณาเขตของวิชาที่เกี่ยวข้องเหล่านี้โดยบุคคลที่กฎหมายยอมรับในฐานะผู้เสียภาษี

รหัสภาษีของรัฐบาลกลางมาตรา 14 กำหนดให้ภาษีเพียงสามรายการเท่านั้นที่อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะแนะนำในอาณาเขตของตน ภาษีภูมิภาคได้แก่:

• เกี่ยวกับทรัพย์สินที่รวบรวมจากองค์กร
• สำหรับธุรกิจการพนัน
• ขนส่ง.

องค์ประกอบของภาษีภูมิภาค

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น ภาษีภูมิภาคจะรวมถึง:

• ภาษีที่ใช้กับดินแดนทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมตลอดจนรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาษีที่จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานนิติบัญญัติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบอิสระของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีผลใช้ได้เฉพาะในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องเท่านั้น

จนกระทั่งประมวลกฎหมายภาษีรัสเซียสมัยใหม่มีผลบังคับใช้ ระบบภาษีในประเทศมีลักษณะเฉพาะโดยการแบ่งภาษีภูมิภาคเป็น:

• บังคับ;
• ไม่จำเป็น.

สาระสำคัญของแผนกดังกล่าวคือความเป็นไปได้ของการใช้งานที่ จำกัด ในภูมิภาค (ภูมิภาค) ของภาษีที่จัดตั้งขึ้นแยกต่างหากในอาณาเขตของประเทศ หน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นมีอำนาจในการจัดเก็บภาษีที่มีนัยสำคัญของภูมิภาคในปริมาณที่พวกเขาเห็นว่าจำเป็นโดยอิสระโดยไม่มีข้อจำกัดใดๆ บางวิชาของสหพันธ์ เนื่องจากการใช้อำนาจดังกล่าวโดยเจ้าหน้าที่ จึงมีการเก็บภาษีมากเกินไปจนสูงสุด

รหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียมีวัตถุประสงค์เพื่อจำกัดภาระภาษีและนำระบบภาษีทั่วประเทศให้เป็นรัฐเดียว เขาเป็นผู้กำหนดรายการภาษีภูมิภาคที่ครบถ้วนสมบูรณ์ (ปิด) ซึ่งมีสิทธิ์ที่กฎหมายท้องถิ่นนำมาใช้ในแต่ละภูมิภาค ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีที่ไม่สามารถจ่ายได้สำหรับผู้เสียภาษี

จากนี้ไปห้ามมิให้กำหนดภาษีภูมิภาคเพิ่มเติมที่ไม่รวมอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลประโยชน์หลักสำหรับองค์กรธุรกิจ - นิติบุคคล

องค์ประกอบของภาษีภูมิภาค

ภาษีภูมิภาครับรู้เป็นชุดภาษีที่จัดตั้งขึ้นทั่วอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายและประมวลกฎหมายภาษีโดยเฉพาะ เช่นเดียวกับในระดับภูมิภาคเดียว แต่คำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางในปัจจุบัน .

ภาษีทั้งสองระดับมีการจำแนกประเภทที่แยกจากกันและแคบกว่า โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สำหรับภาษีภูมิภาค การจัดประเภทจะแสดงด้วยรายการภาษีที่สามารถกำหนดภายในหัวเรื่องตามเนื้อหา:

• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีการพนัน
• ภาษีการขนส่ง

การวิเคราะห์ภาษีในภูมิภาคที่มีอยู่แสดงให้เห็นว่าผู้เสียภาษีส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคล - องค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ และในบางกรณีซึ่งพบไม่บ่อยคือบุคคลธรรมดา

ลักษณะของภาษีภูมิภาค

ลักษณะของภาษีภูมิภาคขึ้นอยู่กับภาษีเฉพาะที่นำมาใช้ในภูมิภาค โดยทั่วไป แต่ละประเภทที่ได้รับอนุญาตให้แนะนำภายในภูมิภาคมีลักษณะดังต่อไปนี้:

1. สำหรับภาษีทรัพย์สินของนิติบุคคล ภาษีจะครอบครองชั้นที่สำคัญที่สุดในระบบภาษีระดับภูมิภาค โดยเฉลี่ยแล้ว รายได้งบประมาณระดับภูมิภาคเกิดจากการจ่ายภาษีนี้ 6% ขึ้นไป

ผู้เสียภาษีเป็นนิติบุคคลที่มีงบดุลมีทรัพย์สินซึ่งตามกฎหมายภาษีถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี

วัตถุในกรณีนี้คือสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์สำหรับนิติบุคคลในประเทศซึ่งตามการบัญชีจะถือเป็นสินทรัพย์ถาวรขององค์กร

สำหรับนิติบุคคลต่างประเทศที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจในรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทน วัตถุดังกล่าวจะรับรู้เป็นสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นสินทรัพย์ถาวรตามงบการเงินตลอดจนทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน

หากองค์กรต่างประเทศไม่ได้ดำเนินกิจกรรมผ่านสำนักงานตัวแทนในสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุนั้นก็คืออสังหาริมทรัพย์ในรัสเซียซึ่งเป็นทรัพย์สินขององค์กรนี้ รวมถึงทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงสัมปทาน

2. สำหรับภาษีธุรกิจการพนัน ผู้เสียภาษีคือ นิติบุคคล หรือผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่มีกิจกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้ในด้านธุรกิจการพนันโดยเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการเล่นการพนัน การพนัน ฯลฯ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือโต๊ะ เครื่องจักรที่ถือเป็นเกม ตลอดจนโต๊ะเงินสดสำหรับการเดิมพันหรือเจ้ามือรับแทงม้า

แต่ละหน่วยของวัตถุที่ระบุจะต้องลงทะเบียนกับบริการภาษีอาณาเขตก่อน

ในกรณีนี้ ระยะเวลาการลงทะเบียนคือ 2 หรือมากกว่าวันก่อนวันติดตั้ง (เปิดสำนักงานหรือร้านพนัน) สำหรับแต่ละหน่วย

ในการลงทะเบียนผู้เสียภาษีจะต้องยื่นใบสมัครหลังจากนั้นจึงออกใบรับรองแบบฟอร์มเครื่องแบบที่เหมาะสม

3. ภาษีการขนส่งเป็นภูมิภาคโดยมีลักษณะเฉพาะ

ดังนั้น วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

• ยานยนต์;
• รถจักรยานยนต์;
• สกู๊ตเตอร์และอื่น ๆ รวมถึงเรือและเครื่องบินที่ได้รับการจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมาย

ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่มีการลงทะเบียนชื่อวัตถุที่ระบุ ภาษีภูมิภาคประเภทนี้ประกอบด้วยรายชื่อบุคคลจำนวนมากที่ได้รับสิทธิประโยชน์จากการจ่ายภาษีนี้

หน้าที่ของภาษีภูมิภาค

ภาษีภูมิภาคคือกองทุนที่นิติบุคคลจ่ายให้กับงบประมาณภูมิภาค ซึ่งอนุญาตให้หัวเรื่องต่อไปของสหพันธ์ซึ่งเป็นตัวแทนโดยหน่วยงานกำกับดูแล ใช้การหักเหล่านี้เพื่อทำหน้าที่หลายประการ:

• การสะสมและการใช้เงินทุนที่ได้รับจากงบประมาณภูมิภาคเพื่อให้บรรลุเป้าหมายระดับภูมิภาค
• การดำเนินการโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคของตัวแทนและอำนาจการบริหาร
• ความพอเพียงในการดำเนินโครงการที่มีความสำคัญทางสังคมที่พัฒนาและดำเนินการภายในอาณาเขตของภูมิภาค (ภูมิภาค)
• การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานของภูมิภาค
• การรักษาสิ่งแวดล้อมและทรัพยากรธรรมชาติ เนื่องจากเป็นพื้นฐานทางธรรมชาติของการดำรงอยู่ การพัฒนา และความเจริญรุ่งเรืองของภูมิภาค
• กระตุ้นกิจกรรมทางธุรกิจดำเนินการปฏิรูปโครงสร้างซึ่งจะทำให้ภูมิภาค (ภูมิภาค) มีความน่าสนใจมากขึ้นในแง่ของการลงทุนซึ่งต่อมาจะส่งผลเชิงบวกต่อความเป็นอยู่ที่ดีในอนาคตของขอบเขตงบประมาณและภาษีของภูมิภาค

ความสำคัญของภาษีภูมิภาค

ความสำคัญของภาษีภูมิภาคในงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นมีมหาศาล นี่เป็นเพราะว่าความเป็นจริงสมัยใหม่มอบความไว้วางใจให้กับพวกเขาด้วยหน้าที่ของคันโยกที่ควบคุมการจัดทำและการเติมเต็มงบประมาณภูมิภาคอย่างต่อเนื่อง

บทบาทหลักของภาษีระดับภูมิภาคมาจากการที่ภาษีเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อจัดหาและบำรุงภูมิภาคในทางวัตถุ ทรัพยากรที่เป็นวัสดุเหล่านี้อยู่ภายใต้การแจกจ่ายและทิศทางเพื่อประโยชน์และการพัฒนาของภูมิภาค การแก้ปัญหาเบื้องต้นและการดำเนินโครงการที่มีความสำคัญทางสังคมซึ่งไม่ได้รับการสนับสนุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางหรือได้รับทุนในจำนวนที่น้อยกว่าที่จำเป็นอย่างมาก

ต้องขอบคุณภาษีดังกล่าว รัฐบาลระดับภูมิภาค ตลอดจนสิทธิประโยชน์และการคว่ำบาตรที่เสริมระบบภาษีภายในภูมิภาค มีผลกระทบต่อนิติบุคคลและพฤติกรรมทางเศรษฐกิจของพวกเขา ดังนั้นจึงช่วยยกระดับเงื่อนไขสูงสุดสำหรับผู้เข้าร่วมทุกคนในการสืบพันธุ์ทางสังคม

ขั้นตอนการจัดตั้งภาษีภูมิภาค

การแนะนำภาษีภูมิภาคและการสิ้นสุดในดินแดนของวิชาของรัฐบาลกลางนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายอาณาเขตของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียที่ควบคุมประเด็นด้านภาษี

หน่วยงานนิติบัญญัติแห่งอำนาจรัฐของเรื่องของรัฐบาลกลางเมื่อสร้างภาษีสำหรับภูมิภาค (ภูมิภาค) จะได้รับคำแนะนำจากบรรทัดฐานภาษีของรัฐบาลกลางที่กระจุกตัวอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พวกเขายังกำหนด:

• อัตราภาษี
• ขั้นตอนการชำระเงิน
• เงื่อนไขการชำระเงิน.

องค์ประกอบภาษีที่เหลือ รวมถึงช่วงของผู้เสียภาษีนั้นกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเอง

อำนาจนิติบัญญัติระดับภูมิภาคที่ระบุโดยกฎหมายโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถจัดให้มีการลดหย่อนภาษี (สิทธิประโยชน์) เพิ่มเติมสำหรับผู้เสียภาษีบางประเภทตลอดจนขั้นตอนและเหตุผลในการสมัคร

ภาษีของรัฐบาลกลางคือภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และบังคับสำหรับการชำระเงินทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการโอนไปยังงบประมาณหรือกองทุนพิเศษงบประมาณ ขนาดของอัตรา วัตถุในการจัดเก็บภาษี ผู้จ่ายภาษีกำหนดขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย และรวบรวมทั่วทั้งอาณาเขตของตน

อัตราภาษีของรัฐบาลกลางกำหนดโดยสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน รัฐบาลกลางกำหนดอัตราภาษีสำหรับทรัพยากรธรรมชาติบางประเภท ภาษีสรรพสามิตสำหรับวัตถุดิบแร่บางประเภท และอากรศุลกากร

ภาษีของรัฐบาลกลางตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วย:

• ·ภาษีมูลค่าเพิ่ม (บทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ภาษีสรรพสามิต (บทที่ 22 ของ NKRF)
• ·ภาษีรายได้ส่วนบุคคล (บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีสังคมแบบรวม (บทที่ 24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีเงินได้นิติบุคคล (บทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีการขุดแร่ (บทที่ 26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·ภาษีน้ำ (บทที่ 25.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• · ค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้วัตถุของสัตว์โลกและสำหรับการใช้วัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ (บทที่ 25.1 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ·หน้าที่ของรัฐ (บทที่ 25.3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีภูมิภาคเป็นจุดเชื่อมโยงหลักของงบประมาณอาณาเขต ซึ่งทำหน้าที่สนับสนุนทางการเงินแก่งานที่ได้รับมอบหมายให้กับหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เป้าหมายของหน่วยงานระดับภูมิภาคคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการพัฒนาภูมิภาคตลอดจนพื้นที่การผลิตและที่ไม่ใช่การผลิตในดินแดนรองของตน

บทบาทของงบประมาณระดับภูมิภาคกำลังแข็งแกร่งขึ้น ด้วยความช่วยเหลือของงบประมาณระดับภูมิภาค รัฐดำเนินนโยบายเศรษฐกิจ โดยทำให้ระดับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมของดินแดนเท่าเทียมกัน ซึ่งเนื่องมาจากเงื่อนไขทางประวัติศาสตร์ ภูมิศาสตร์ การทหาร และเงื่อนไขอื่นๆ ทำให้ล้าหลังภูมิภาคอื่นๆ ของประเทศในด้านการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม . โครงการระดับภูมิภาคกำลังได้รับการพัฒนา ซึ่งได้รับทุนจากงบประมาณระดับภูมิภาค

รายได้งบประมาณภูมิภาคสร้างขึ้นจากภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาค รายได้ที่ไม่ใช่ภาษี และรายได้จากรายได้ในระดับที่สูงกว่า

ภาษีภูมิภาคได้แก่:

• · ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล;
• · ภาษีการขนส่ง
• · ภาษีธุรกิจการพนัน

ทิศทางหลักของการใช้กองทุนงบประมาณระดับภูมิภาค:

• ·สร้างความมั่นใจในการทำงานของหน่วยงานด้านกฎหมายและผู้บริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·การให้บริการและการชำระหนี้สาธารณะของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · รับประกันการดำเนินการตามโครงการเป้าหมายระดับภูมิภาค
• ·การก่อตัวของทรัพย์สินของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·การดำเนินการความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศและต่างประเทศของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ·รับรองกิจกรรมของสื่อขององค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
• · การให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่งบประมาณท้องถิ่น
• ·สร้างความมั่นใจในการดำเนินการตามอำนาจรัฐบางอย่างที่ถ่ายโอนไปยังระดับเทศบาล

สถานที่แรกในรายจ่ายถูกครอบครองโดยการจัดสรรสำหรับเศรษฐกิจของประเทศ (อุตสาหกรรม การก่อสร้าง เกษตรกรรม การขนส่ง ถนน การสื่อสาร ฯลฯ)

อันดับที่สอง - ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทางสังคมและวัฒนธรรม (การศึกษา วัฒนธรรมและศิลปะ นโยบายทางสังคม) - มากกว่า 25% ค่าใช้จ่ายในการจัดการและบำรุงรักษาหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอยู่ที่ประมาณ 8%

ตามคำจำกัดความที่ให้ไว้ในมาตรา 12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาลเกี่ยวกับภาษีและบังคับสำหรับการชำระเงินในอาณาเขตของที่เกี่ยวข้อง การก่อตัวของเทศบาลได้รับการยอมรับว่าเป็นของท้องถิ่น

ตามมาตรา 15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีท้องถิ่นจะรวมถึง:

• · ภาษีที่ดิน
• · ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลธรรมดา

ภาษีท้องถิ่นจะเครดิตเต็มไปยังงบประมาณท้องถิ่น ส่วนแบ่งรายได้จากภาษีท้องถิ่นในรายได้ของงบประมาณรวมของรัสเซียมีขนาดเล็กน้อยกว่า 2% รายได้จากภาษีท้องถิ่นเป็นเพียงส่วนหนึ่งของรายได้งบประมาณของเทศบาล แหล่งที่มาหลักคือการหักภาษีของรัฐบาลกลางและภาษีภูมิภาค

ในรัสเซียมี 83 วิชาซึ่งมีเทศบาล 24.2 พันแห่ง ปัญหาของรัฐบาลท้องถิ่นเกือบทั้งหมดคือการพึ่งพาทางการเงินในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค บ่อยครั้งที่เงินทุนของตัวเองไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามอำนาจที่ได้รับมอบหมายจากหน่วยงานเทศบาล

ในอนาคตมีการวางแผนที่จะแทนที่ภาษีที่ดินและภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีอยู่ด้วยภาษีอสังหาริมทรัพย์ฉบับเดียว แต่กระบวนการนี้ยังคงถูกขัดขวางเนื่องจากความล้าหลังของระบบการประเมินราคาตลาดสำหรับอสังหาริมทรัพย์

รัฐบาลของประเทศได้กำหนดภาษีอากรซึ่งจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐ รหัสภาษีกำหนดระบบภาษีที่ประกอบด้วยสามส่วน:

• ระดับรัฐบาลกลาง
• ระดับภูมิภาค.
• ท้องถิ่น.

ภาษีของรัฐบาลกลางระบุไว้ในรหัสภาษี โดยหน่วยงานด้านภาษีสามารถเปลี่ยนแปลงภาษีได้ ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องชำระอากร ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบ ภาษีอื่นๆ เช่น ภาษีระดับภูมิภาคจะต้องชำระให้กับงบประมาณของภูมิภาคและใช้กับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลของประเทศได้มอบอำนาจให้กับหน่วยงานระดับภูมิภาคที่มีอำนาจในการแนะนำหรือยกเลิกอัตราภาษีหรือเปลี่ยนแปลงอัตราภาษี

ภาษีท้องถิ่นได้รับการควบคุมโดยการกระทำในระดับรัฐบาลกลาง และหน่วยงานท้องถิ่นยังสามารถแนะนำหรือยกเลิกภาษีและค่าธรรมเนียมได้อีกด้วย

มาดูกันว่าภาษีภูมิภาคมีผลอย่างไรและผู้จ่ายคือใคร

ผู้เสียภาษีทุกคนที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในอาณาเขตของเรื่องจะต้องชำระภาษีเหล่านี้ ภาษีภูมิภาคประกอบด้วยภาษีประเภทต่อไปนี้:

• ภาษีทรัพย์สินวิสาหกิจ
• ภาษีขนส่ง.
• ธุรกิจการพนัน (สำหรับบางหน่วยงาน)

หน่วยงานระดับภูมิภาคมีอำนาจในการกำหนดอัตราภาษี ขั้นตอน และกำหนดเวลาในการชำระภาษี ตลอดจนสิทธิประโยชน์ แต่องค์ประกอบหลักของอัตราจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีของศูนย์

สำหรับโครงสร้างเชิงพาณิชย์บางแห่ง มีการพัฒนาระบบภาษีพิเศษขึ้น แต่ไม่ได้ช่วยลดความรับผิดชอบในการจ่ายภาษีในทุกระดับ

การจ่ายภาษีให้กับคลังภูมิภาคไม่ได้ขึ้นอยู่กับระบบภาษี สิ่งเดียวที่แตกต่างคืออัตราภาษี

มีผู้กล่าววลีนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่า: “จ่ายภาษีแล้วอยู่อย่างสงบสุข” ซึ่งหมายความว่าหากคุณชำระค่าธรรมเนียมตรงเวลา องค์กรของคุณจะไม่ถูกรบกวนจากหน่วยงานด้านภาษีที่เรียกร้องให้จ่ายค่าปรับและค่าปรับ

มาดูกันว่าภาษีภูมิภาคและภาษีท้องถิ่นแตกต่างกันอย่างไร

ความแตกต่างระหว่างภาษีคืออะไร

เพื่อทำความเข้าใจโดยเฉพาะว่าภาษีงบประมาณใดบ้างที่ต้องเสียและภาษีใด เรามาสร้างตารางภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีภูมิภาค และภาษีท้องถิ่นกันดีกว่า

ตารางแสดงให้เห็นว่าภาษีไม่เพียงจ่ายโดยองค์กรการค้าเท่านั้น แต่ยังชำระโดยบุคคลด้วย
แล้วภาษีและค่าธรรมเนียมภูมิภาคคืออะไร? จัดตั้งขึ้นตามประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซีย และหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบทั้งหมดของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้ชำระเงิน

มีการระบุไว้ข้างต้นว่าภาษีในภูมิภาคใดบ้างที่นิติบุคคลและบุคคลชำระ หากคุณมียานพาหนะ พลเมืองทุกคนจะต้องชำระภาษีนี้

นักธุรกิจและคนทั่วไปหลายคนอาจสงสัยว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีภูมิภาคหรือไม่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีอะไร?

พลเมืองที่ทำงานทุกคนในประเทศจ่ายภาษีเงินได้ และภาษีนี้เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง ตามที่ระบุไว้ในรหัสภาษี (มาตรา 13) มีข้อยกเว้นสำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร ภาษีของพวกเขายังคงอยู่ในภูมิภาค

มาตรา 56 แห่งประมวลกฎหมายภาษีระบุว่าร้อยละ 85 ของรายได้จากภาษีเงินได้ยังคงอยู่ในงบประมาณของภูมิภาค ส่วนที่เหลือจะกระจายระหว่างเขต เมือง และพื้นที่เทศบาล

ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าภาษีและค่าธรรมเนียมในภูมิภาคไม่เพียงแต่รวมภาษีการขนส่งและทรัพย์สินขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย

คุณยังสามารถถามคำถาม: VAT เป็นภาษีของรัฐบาลกลางหรือภาษีภูมิภาคหรือไม่ ภาษีมูลค่าเพิ่มคือส่วนหนึ่งของภาษีที่รวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือบริการ ภาษีนี้คือภาษีของรัฐบาลกลาง ร้านค้าและองค์กรทั้งหมดจะต้องชำระภาษีนี้ตรงเวลา

ผลลัพธ์

รายการภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางสามารถดูได้ในบทความของกฎหมายภาษี ในจำนวนนี้มีภาษีขนาดใหญ่ เช่น ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสรรพสามิต ทั้งหมดนี้เป็นการเติมเต็มงบประมาณของประเทศอย่างมีนัยสำคัญ

งบประมาณระดับภูมิภาคจะถูกเติมเต็มอย่างมีนัยสำคัญหากมีงานในภูมิภาค โรงงานและโรงงานกำลังทำงานอยู่ และการเกษตรกำลังพัฒนา

สำหรับภูมิภาค สิ่งนี้จะหมายถึงการเติบโตทั้งในด้านตัววิชาและมาตรฐานการครองชีพของประชากรวัยทำงาน ยิ่งพลเมืองที่ทำงานมีส่วนร่วมในธุรกิจมากขึ้นเท่าใด ภาษีและเงินสมทบก็จะมากขึ้นเท่านั้น และด้วยเหตุนี้ งบประมาณจึงถูกเติมเต็ม