ภาษีมรดกตามพินัยกรรม ภาษีเงินได้จากการรับมรดกตามกฎหมาย
ในรัสเซียตั้งแต่เดือนมกราคม 2549 ภาษีมรดกภายใต้พินัยกรรมได้ถูกยกเลิก
สถานการณ์ที่คล้ายกันเกิดขึ้นกับภาษีสำหรับขั้นตอนการรับมรดกประเภทอื่น ซึ่งปัจจุบันได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี
ภาษีมรดกโดยพินัยกรรมตามกฎหมายและเมื่อได้รับมรดกอพาร์ทเมนต์
ภาษีมรดกถูกยกเลิกเพื่อใคร?
หลังจากนำกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 78-FZ ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2548 มาใช้ซึ่งนำเสนอการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีมรดกตามพินัยกรรมและตามกฎหมายและภาษีมรดกอพาร์ทเมนท์จะไม่ถูกเรียกเก็บจากทายาทเหมือนเช่นปีก่อนๆ
หากเราอ้างถึงย่อหน้าที่ 18 ของมาตรา 18 มาตรา 217 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีกฎเฉพาะที่ระบุว่าไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากทรัพย์สินที่สืบทอดมา ในระดับนิติบัญญัติ ทายาทในระดับความสัมพันธ์หรือลำดับใดลำดับหนึ่งจะไม่ถูกแยกแยะ ทำให้สิทธิของพวกเขาเท่าเทียมกัน
ใครต้องจ่ายภาษีเมื่อได้รับมรดก?
กฎหมายประกอบด้วยประโยคเล็ก ๆ - มีข้อยกเว้นสำหรับผู้สืบทอดตามกฎหมายหรือทายาทที่ได้รับรายได้ประเภทต่อไปนี้:
- การชำระเงินสำหรับผู้เขียนผลงานทางวิทยาศาสตร์
- จำนวนเงินที่ผู้เขียนผลงานศิลปะได้รับ
- ค่าตอบแทนที่มอบให้กับผู้สร้างการออกแบบอุตสาหกรรมหรือนักประดิษฐ์
- รางวัลที่ผู้เขียนผลงานวรรณกรรมได้รับ
ส่วนแบ่งมรดกที่ระบุจะต้องเสียภาษีตามกฎหมายที่บังคับใช้ ในการรับมรดกทายาทที่มีสิทธิได้รับรายได้ของผู้ทำพินัยกรรมจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% ของมูลค่ามรดกหากได้รับรายได้เนื่องจาก:
- งานทางวิทยาศาสตร์
- สิ่งประดิษฐ์;
- การสร้างผลงาน
- การค้นพบ
นอกเหนือจากสถานการณ์ที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว ข้อยกเว้นยังใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายด้านการรับมรดกที่เกิดขึ้นก่อนปี 2549 ดังนั้นมรดกที่เปิดก่อนวันที่ 1 มกราคม 2549 หากราคามากกว่า 850,000 รูเบิลควรได้รับการยอมรับเมื่อมีการชำระภาษีที่เกี่ยวข้องเท่านั้น
การขายทรัพย์สินที่สืบทอดมา
หากทายาทวางแผนที่จะขายทรัพย์สินที่สืบทอดมาเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ซึ่งกำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ลงวันที่ 23 กรกฎาคม 2556
เงื่อนไขนี้ใช้เฉพาะกับทรัพย์สินที่มีการจำหน่ายออกไปภายใน 3 ปีนับแต่ผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่ความตาย นอกจากนี้ทายาทที่ตัดสินใจขายทรัพย์สินมีสิทธิได้รับลดหย่อนภาษีภายใน 3 ปี นับแต่วันที่ผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่กรรม
ใบรับรองมรดกมีค่าใช้จ่ายเท่าไร?
พลเมืองที่ได้รับมรดกจะต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งเพื่อชำระค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับใบรับรองมรดก เอกสารนี้จะออกให้กับทายาทหลังจากตรวจสอบเอกสารชื่อแล้ว
หน้าที่ของรัฐมีปริมาณเท่าไร?
หากเราอ้างถึงวรรค 22 ของมาตรา มาตรา 333.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้ที่นั่นว่าจำนวนภาษีจะตัดกับระดับความสัมพันธ์โดยตรง
ดังนั้นหน้า 1 ข้อ 22 ข้อ รหัสภาษี 333.24 กำหนดว่าในการรับเอกสารคุณจะต้องจ่าย 0.3% ของทรัพย์สิน แต่จะต้องไม่เกิน 100,000 รูเบิล:
- คู่สมรส;
- ถึงบุตรของผู้ทำพินัยกรรมเอง
- ผู้ปกครอง;
- บุตรของผู้ทำพินัยกรรมที่เป็นบุตรบุญธรรม
- ถึงพี่สาวและน้องชาย
หากเราอ้างถึงย่อหน้า 2 ข้อ 22 ข้อ มาตรา 333.24 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าบุคคลอื่นที่ไม่มีชื่อข้างต้นจะต้องให้เงินจำนวน 0.6% ของราคามรดก แต่ไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล
ใครได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีของรัฐ?
ตามข้อ 11, 12 ของศิลปะ พลเมืองที่ได้รับการยอมรับว่าเป็น: 333.35 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่ต้องจ่าย:
- อัศวินเต็มรูปแบบแห่งเครื่องราชอิสริยาภรณ์;
- วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย;
- วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต
- ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง
หากพลเมืองได้รับมรดกที่ดินซึ่งมีบ้านพักอาศัยห้องอพาร์ทเมนต์หรือหุ้นในทรัพย์สินที่ระบุไว้ทายาทจะไม่ต้องจ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับใบรับรองหากเขาอาศัยอยู่ในห้องบ้านอพาร์ตเมนต์ ร่วมกับผู้ทำพินัยกรรมและอาศัยอยู่ที่นั่นต่อไปภายหลังมรณกรรม
วิธีประเมินมูลค่าทรัพย์สินที่สืบทอดมา
ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีของรัฐ ทายาทจะต้องรู้ว่าส่วนแบ่งของเขามีมูลค่าเท่าใด ในการกำหนดราคาที่แน่นอนของทรัพย์สิน ทายาทจะต้องได้รับบริการจากผู้เชี่ยวชาญอิสระซึ่งจะเป็นผู้กำหนดตลาด สินค้าคงคลัง ที่ดิน หรือมูลค่าอื่น ๆ ของมรดก และจัดทำข้อสรุปที่เหมาะสม ฟังก์ชันนี้สามารถดำเนินการโดยบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการดังกล่าวได้
ผู้เชี่ยวชาญ BTI มีสิทธิ์ในการกำหนดมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ยกเว้นที่ดินโดยออกใบรับรองให้กับประชาชนเกี่ยวกับมูลค่าตลาดของบ้านและอพาร์ตเมนต์
หากเราอ้างถึงย่อหน้า 8.9 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 333.25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่ามูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ (มีข้อยกเว้น - เป็นที่ดิน) สามารถกำหนดได้โดย:
- องค์กรที่ดำเนินการบัญชีเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ ณ ที่ตั้งของตน
- นิติบุคคล ผู้ประเมินราคา ซึ่งมีสิทธิเข้าทำสัญญาประเมิน
หากจำเป็นต้องประเมินที่ดินพลเมืองมีสิทธิ์สมัคร:
- ถึงหน่วยงานของรัฐที่ดำเนินการจดทะเบียนที่ดิน
- สำหรับนิติบุคคลที่มีสิทธิทำข้อตกลงการประเมิน
- ผู้ประเมินราคา
เพื่อประเมินทรัพย์สินอันมีค่าอื่นๆ ที่ได้รับการสืบทอด ทายาทควรติดต่อผู้ประเมินราคาอิสระ (เช่น รถยนต์) สถาบันผู้เชี่ยวชาญด้านนิติเวชของหน่วยงานยุติธรรม หรือนิติบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการประเมินมูลค่า จุดนี้ระบุไว้ในย่อหน้า 7, 10 ข้อ 1 ข้อ 333.25 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กิจกรรมการประเมินค่าสามารถดำเนินการโดยบุคคลและนิติบุคคลที่เป็นสมาชิกขององค์กรกำกับดูแลตนเองของผู้ประเมินราคาที่ประกันความรับผิดของตน
ภาษีทรัพย์สินที่ได้รับทางมรดก
ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม 2534 ฉบับที่ 2003-1 ทรัพย์สินที่ได้รับหลังจากเสร็จสิ้นขั้นตอนการรับมรดกจะต้องเสียภาษี เจ้าของทรัพย์สินจะทำหน้าที่เป็นผู้ชำระภาษีทรัพย์สินโดยตรง
วัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเป็นวัตถุอสังหาริมทรัพย์ต่อไปนี้เป็นของทายาท:
- อพาร์ทเมนท์;
- อาคารที่อยู่อาศัย
- ห้องพัก;
- บ้านในชนบท;
- ส่วนแบ่งในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์
- อู่ซ่อมรถ;
- อาคาร สถานที่ สิ่งปลูกสร้างอื่นที่เป็นของทายาท
ผู้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมรดก
หากเราหันไปใช้ข้อ 1 ของมาตรา 4 ของกฎหมายหมายเลข 2003-1 กฎหมายของรัฐบาลกลาง ระบุว่าพลเมืองที่อยู่ในหมวดหมู่ต่อไปนี้จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษี:
- วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย;
- บุคลากรทางทหาร
- วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต
- บุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นคนพิการตั้งแต่วัยเด็ก
- บุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory ระดับสาม
- ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง สงครามกลางเมือง หรือการปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ
- บุคคลทุพพลภาพกลุ่มที่ 1 หรือ 2
- อดีตบุคลากรทางทหารที่ถูกปลดประจำการเมื่ออายุครบกำหนด
ในระดับนิติบัญญัติ สิทธิที่จะไม่จ่ายภาษีสำหรับอาคาร โครงสร้าง สถานที่ประดิษฐานอยู่ในวรรค 2 ของข้อ 4 ของกฎหมายหมายเลข 2003-1 กฎหมายของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลต่อไปนี้:
- พลเมืองที่ถูกปลดออกจากราชการทหารหรือถูกเรียกเข้ารับการฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบในดินแดน
- ผู้รับบำนาญ;
- คู่สมรสและผู้ปกครองของข้าราชการและทหารที่เสียชีวิตระหว่างรับราชการ
- พลเมืองที่ได้รับที่ดินพร้อมแปลงในสวนและสมาคมที่ไม่แสวงหาผลกำไรของพลเมืองในอาคารพักอาศัยที่มีพื้นที่ใช้สอยสูงสุด 50 ตร.ม. และโครงสร้างอาคารพาณิชย์ซึ่งมีพื้นที่รวมไม่เกิน 50 ตร.ม.
- ประชาชนที่ได้รับที่ดินพร้อมสถานที่ของช่างฝีมือพื้นบ้าน ศิลปิน และบุคคลสำคัญทางวัฒนธรรม
ภาษีมรดกที่ต้องชำระคือจำนวนเท่าใด?
อัตราภาษีจะกำหนดตามพระราชบัญญัติที่บังคับใช้ในภูมิภาค อัตรานี้ขึ้นอยู่กับต้นทุนรวมของออบเจ็กต์ทั้งหมดที่ต้องชำระภาษี ประเภท สถานที่ และค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม การชำระภาษีจะคำนวณทุกปีนับจากเวลาที่รับมรดก
ในวรรค 5 ของมาตรา มาตรา 5 ของกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม พ.ศ. 2534 ฉบับที่ 2546-1 ระบุว่า ภาษีทรัพย์สินที่ได้รับทางมรดกจะต้องชำระตั้งแต่วินาทีที่ผู้ทำพินัยกรรมบอกลาชีวิต แต่ในขณะเดียวกันก็เป็นไปตามบรรทัดฐานของย่อหน้า 3 ข้อ 3 ข้อ มาตรา 44 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าหากมีภาษีสำหรับทรัพย์สินนี้ทายาทจะต้องชำระภายในราคาทรัพย์สินที่รับเป็นมรดก
หากผู้ชำระเงินมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ หน่วยงานด้านภาษีสามารถคำนวณใหม่ตามใบสมัครและแพ็คเกจของเอกสารที่จำเป็นในกรณีนี้ และหากมีการระบุจำนวนเงินที่ชำระเกินจำนวนที่ต้องการ พวกเขาสามารถให้เครดิตแก่พลเมืองสำหรับการชำระเงินในอนาคตหรือส่งคืนให้พวกเขา
วันสุดท้ายในการชำระภาษีทรัพย์สินคือวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีถัดจากปีที่มีการประเมินภาษีนี้
ภาษีรถยนต์ที่ได้รับเป็นมรดก
เมื่อรถยนต์เป็นมรดก ทายาทจะต้องชำระภาษีการขนส่งสำหรับรถที่ได้รับหลังจากการจดทะเบียน ซึ่งเป็นภาระผูกพันโดยตรงที่กำหนดในระดับกฎหมาย นอกจากนี้ หากผู้รับมรดกมีหนี้ภาษีขนส่ง เมื่อรับรถเป็นมรดกแล้ว เขาก็ต้องชำระหนี้ให้หมดภายในขอบเขตมูลค่าทรัพย์สินที่รับมรดก ประเด็นนี้ระบุไว้ในวรรค 3 ของวรรค 3 ของมาตรา 3 44 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะเรียกเก็บจากพลเมืองทุกคนที่ได้รับการจดทะเบียนรถยนต์
การคำนวณภาษีจะดำเนินการโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการเหล่านี้ตามข้อมูลที่พลเมืองให้ไว้กับหน่วยงานทะเบียนที่ลงทะเบียนรถยนต์กับรัฐ
นี่คือรายการทรัพย์สินของทายาทซึ่งจัดอยู่ในประเภทที่ต้องเสียภาษี:
- เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์
- รถ;
- สโนว์โมบิลและรถเลื่อนหิมะ
- สกู๊ตเตอร์และรถจักรยานยนต์
- เรือยนต์และเจ็ตสกี
- เรือใบ เรือยอชท์ เรือ เรือยนต์
- รถโดยสารประจำทางและยานพาหนะและกลไกขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่น ๆ บนตัวหนอนและระบบขับเคลื่อนแบบนิวแมติก
- การขนส่งทางอากาศและทางน้ำประเภทอื่น ๆ
รายการวัตถุที่ต้องเสียภาษีไม่รวมถึง:
- เรือเพื่อการประมง
- เครื่องจักรกลการเกษตร
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังไม่เกิน 100 แรงม้า ซึ่งมีไว้สำหรับผู้พิการและบุคคลอื่นที่ได้รับความช่วยเหลือทางสังคม
- เรือที่มีกำลังไม่เกิน 5 แรงม้า
จำนวนภาษีสำหรับรถยนต์ขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ กำลัง และภูมิภาคที่เจ้าของอาศัยอยู่ ภาษีการขนส่งตามส่วนที่ 1 ของศิลปะ มาตรา 363 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 1 พฤศจิกายนของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า
ภาษีที่ดินที่ได้รับเป็นมรดก
กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2547 ได้แนะนำภาษีที่ดิน เพื่อให้เป็นไปตามนั้น ทายาทที่ได้รับกรรมสิทธิ์ในที่ดินจะต้องเสียภาษีที่ดินทุกปี ช่วงเวลาที่ผู้ทำพินัยกรรมเสียชีวิตจะถือเป็นจุดเริ่มต้นของการชำระหนี้ จำนวนภาษีเกี่ยวข้องโดยตรงกับมูลค่าที่ดินของที่ดินที่ทายาทเป็นเจ้าของ ต้นทุนจะพิจารณาจากผลการประเมินที่ดินของรัฐ
ใครได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดินมรดก?
บุคคลประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีที่ดิน:
- ประชาชนที่ใช้พื้นที่ในการประมง ทำการเกษตร พัฒนา และอนุรักษ์วิถีชีวิตดั้งเดิม
- ชนกลุ่มน้อยในไซบีเรียทางตอนเหนือและตะวันออกไกล
อัตราภาษีที่ดินสำหรับอาคาร แปลงเกษตร สวนผัก สวนผลไม้ เท่ากับ 0.3% ของมูลค่าที่ดิน ดินแดนอื่นๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 1.5%
ไม่ช้าก็เร็วในชีวิตจะมีสถานการณ์หรือห้องเกิดขึ้น เจ้าของใหม่จะต้องแก้ไขปัญหาภาษีด้วยตนเอง วิธีที่จะไม่ทำผิดพลาดเมื่อยื่นคำประกาศหรือโอนภาษีบังคับเราจะพิจารณาในบทความนี้
ภาษีมรดก: กรอบการกำกับดูแล ข้อมูลพื้นฐาน
ตั้งแต่ปี 2549 ภาษีทรัพย์สินที่สืบทอดในรัสเซียยังไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับการรับรองโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 78 วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2548
ดังนั้น หากคุณได้รับอพาร์ทเมนต์ รถยนต์ หรือเงินฝากออมทรัพย์เป็นมรดก จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากมูลค่ารวมของสิ่งเหล่านั้น ในกรณีดังกล่าวจะไม่ส่งคำประกาศ
อย่างไรก็ตาม มติดังกล่าวยังมีข้อยกเว้นอยู่ด้วย เช่น ผู้สืบทอดตามกฎหมายจะต้องส่งภาษีสำหรับมรดกประเภทต่อไปนี้:
- รายได้จากการประพันธ์วรรณกรรม งานทางวิทยาศาสตร์ การค้นพบหรือสิ่งประดิษฐ์ รวมถึงการออกแบบทางอุตสาหกรรม
- รายได้ที่ผู้เขียนได้รับจากการสร้างสรรค์งานศิลปะ
เมื่อคุณควรและไม่ควรเสียภาษี
ให้เราตรวจสอบรายละเอียดสถานการณ์ทางภาษีทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างกระบวนการรับมรดก:
- เมื่อคุณไม่ต้องเสียภาษี เมื่อทำพินัยกรรมหรือรับมรดกจะไม่เรียกเก็บภาษีจากทายาท การชำระเงินสำหรับทายาทจะเป็นดังนี้:
- บริการรับรองเอกสารในทุกขั้นตอนของกระบวนการ (ถ้าจำเป็น)
- การชำระภาษีของรัฐ
- เมื่อใดจะต้องเสียภาษี
คุณจะต้องกรอกคำประกาศและชำระภาษีไม่เพียงแต่เมื่อคุณได้รับค่าลิขสิทธิ์ต่าง ๆ เป็นมรดก แต่ยังเกี่ยวข้องกับวัตถุวัสดุที่โอนไปใช้ด้วย:
อสังหาริมทรัพย์
นับตั้งแต่ช่วงเวลาแห่งการรับมรดก การประเมินภาษีทรัพย์สินประจำปีจะเริ่มต้นขึ้น อพาร์ทเมนท์ บ้าน กระท่อม และอาคารและโครงสร้างอื่นๆ ต้องเสียภาษี อัตราดอกเบี้ยการชำระเงินถูกกำหนดในระดับภูมิภาค แต่ต้องไม่เกิน 6% ของมูลค่าที่ดินหรือสินค้าคงคลังของทรัพย์สิน
การขายที่อยู่อาศัยที่ได้รับทางมรดกจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เป็นเวลา 5 ปีนับจากวันที่ได้รับมรดก
จนถึงปี 2559 มีความเป็นไปได้ที่จะขายอพาร์ทเมนต์โดยไม่ต้องจ่ายภาษีหลังจากเป็นเจ้าของ 3 ปี
ที่ดิน
ภาษีที่ดินเริ่มสะสมจากผู้สืบทอดหลังจากผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่ความตาย ขนาดของมันขึ้นอยู่กับว่าอาณาเขตนั้นอยู่ในเขตที่ดินหรือไม่และโดยเฉลี่ยแล้ว จาก 0.3% ถึง 1.5% ของมูลค่าที่ดิน.
รถ
หลังจากจดทะเบียนรถรับมรดกแล้ว เจ้าของใหม่มีหน้าที่ต้องชำระเงิน ภาษีการขนส่งซึ่งขนาดจะเชื่อมโยงกับอัตราภูมิภาคและกำลังของอุปกรณ์
ภาษีตามมรดกตามกฎหมายและพินัยกรรม
มรดกสามารถส่งต่อไปยังเจ้าของได้สองวิธี:
- ตามความประสงค์. เอกสารระบุบุคคลตลอดจนประเภทของทรัพย์สินที่ไปหาพวกเขา พินัยกรรมนั้นเป็นธุรกรรมด้านเดียวเป็นหลัก
- ในกฎหมาย. ในกรณีที่ไม่มีพินัยกรรมหรือศาลรับรองว่าพินัยกรรมที่เป็นลายลักษณ์อักษรทั้งหมดเป็นโมฆะ ทรัพย์สินจะตกเป็นของทายาทตามลำดับเครือญาติ
ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2549 เป็นต้นมา ภาษีมรดกได้ถูกยกเลิกทั้งโดยพินัยกรรมและตามกฎหมาย ข้อยกเว้นคือรายได้จากลิขสิทธิ์
ภาษีคำนวณอย่างไร และจำเป็นต้องชำระหรือไม่?
การรับมรดกรายได้จากลิขสิทธิ์จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% ของจำนวนค่าลิขสิทธิ์ที่เป็นของผู้สร้างในวันที่เสียชีวิต หลังจากเข้าสู่การรับมรดกแล้ว ผู้ถือลิขสิทธิ์รายใหม่สามารถทำข้อตกลงทางการค้าและแม้กระทั่งขายสิทธิพิเศษให้กับบุคคลที่สามได้
ตัวอย่างเช่น ในวันที่เสียชีวิตภายใต้ข้อตกลงค่าลิขสิทธิ์ ผู้สร้างการออกแบบอุตสาหกรรมได้รับรายได้ 1.6 ล้านรูเบิลต่อปี ผู้ถือลิขสิทธิ์มีหน้าที่ต้องส่งประกาศรายได้สำหรับจำนวนนี้ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไปและชำระภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีเดียวกันเป็นจำนวน 1.6 * 0.13 = 0.208 ล้านรูเบิล หรือ 208,000 รูเบิล
ในกรณีที่มีการสรุปข้อตกลงใหม่สำหรับการใช้ลิขสิทธิ์ที่สืบทอดมา ผู้ถือลิขสิทธิ์จะต้องประกาศและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นจำนวนมาตรฐานทุกปีด้วย
การเข้าสู่มรดกจะต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าไร (หน้าที่ของรัฐและจำนวนเงินตามตัวอย่าง)
แม้จะยกเลิกภาษีมรดกแล้ว แต่การรับก็ยังคงอยู่ เหตุการณ์ที่มีราคาแพง. ก่อนอื่นคุณต้องติดต่อทนายความซึ่งทายาทได้รับค่าตอบแทนเต็มจำนวน
ค่าใช้จ่ายในการให้บริการทนายความเมื่อลงทะเบียนมรดกไม่ได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมายและกำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนโดยอิสระ
ชำระค่าบริการดังต่อไปนี้:
- การยื่นคำขอรับมรดก
- การประเมินวัตถุหากเจ้าของไม่ได้สั่งเอง
- การรวบรวมเอกสารที่กำหนดสิทธิในทรัพย์สิน
- งานด้านเทคนิคเกี่ยวกับเอกสาร
- รับรองสำเนา
สำคัญ: คุณสามารถประหยัดค่าธรรมเนียมทนายความได้หากคุณเตรียมเอกสารเกี่ยวกับประเภทของทรัพย์สินที่สืบทอดมาการประเมินมูลค่าของวัตถุและระดับความสัมพันธ์กับผู้ทำพินัยกรรมอย่างอิสระ
หลังจากติดต่อทนายความแล้วคุณจะต้องชำระค่าธรรมเนียมของรัฐในการรับมรดก
จำนวนเงินค่าธรรมเนียมจะคำนวณขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ทางครอบครัวของผู้สืบทอดตามกฎหมายกับบุคคลที่ออกจากพินัยกรรม:
- 0.3% ของมูลค่าทรัพย์สินโดยประมาณ แต่ไม่เกิน 100,000 รูเบิล. สำหรับความสัมพันธ์อันใกล้ชิด (บุตร คู่สมรส พ่อแม่ พี่น้อง)
ตัวอย่างเช่น ลูกชายสืบทอดอพาร์ทเมนต์ซึ่งมีมูลค่าประมาณ 4 ล้านรูเบิล จำนวนภาษีของรัฐจะเป็น 4 * 0.3% / 100% เราได้รับ 0.012 ล้านรูเบิล หรือ 12,000 รูเบิล - 0.6% แต่ไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล สำหรับทายาทคนอื่น.
ตัวอย่างเช่น เมื่อผู้หญิงที่ดูแลเพื่อนบ้านสูงอายุเข้าสู่มรดกและได้รับที่อยู่อาศัยซึ่งมีมูลค่าประมาณ 2 ล้านรูเบิลในพินัยกรรมของเธอ เธอต้องจ่าย 3 * 0.6% / 100% เราได้รับ 0.018 ล้านรูเบิล หรือ 18,000 รูเบิล
การประเมินมูลค่าของวัตถุที่เป็นวัตถุสามารถสั่งซื้อได้จากผู้ประเมินอิสระอิสระหรือจากหน่วยงานบัญชีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาล เช่น ในสำนักงานอาณาเขตของสำนักสินค้าคงคลังด้านเทคนิค
สำคัญ: ทายาทมีสิทธิที่จะนำเสนอประมาณการขั้นต่ำที่ได้รับต่อทนายความ ซึ่งจะช่วยประหยัดจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่จ่าย
สิทธิประโยชน์ในการชำระอากรของรัฐมีให้กับผู้อยู่อาศัยในประเทศประเภทต่อไปนี้:
- น้อยกว่าจำนวนหน้าที่ของรัฐ 50% - คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
- ได้รับการยกเว้นการชำระเงินเต็มจำนวน:
- บุคคลที่เข้าสู่มรดกที่อยู่อาศัยซึ่งเคยอาศัยอยู่กับผู้ทำพินัยกรรมและยังคงอยู่ต่อไป
- ทายาทของบุคคลที่เสียชีวิตขณะปฏิบัติหน้าที่สาธารณะหรือหน้าที่ต่อประเทศตลอดจนเหยื่อจากการปราบปรามทางการเมือง
- ผู้อยู่อาศัยที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ
- ผู้ที่มีความผิดปกติทางจิตที่อยู่ในความดูแล
- ผู้รับมรดกในรูปของกองทุนในเงินฝากธนาคารหรือค่าสิทธิ
ดังนั้นการจดทะเบียนมรดกอพาร์ทเมนต์หรือทรัพย์สินอื่นจึงต้องมีการรับรองเอกสารและการลงทุนทางการเงิน ประโยชน์ในการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐหรือความสามารถในการเตรียมเอกสารเพื่อส่งโดยทนายความด้วยตนเองจะช่วยให้คุณประหยัดเงิน
ต้นทุนมรดก: การให้คำปรึกษาทางวิดีโอ
องค์ประกอบใดบ้างที่ประกอบเป็นค่าบริการรับรองเอกสารสำหรับการจดทะเบียนมรดก? รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในวิดีโอ
ภาษีมรดกตามพินัยกรรมในประเทศของเราจะชำระตามกฎเกณฑ์บางประการ ต่างจากการได้รับมรดกตามกฎหมาย ในปี 2019 มีการเปลี่ยนแปลงปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามกฎหมายแล้ว บิดามารดาที่กระทำการผิดกฎหมายต่อตนจนเป็นเหตุให้บุตรไม่สามารถรับมรดกตามกฎหมายได้ นอกจากนี้ยังสามารถกู้คืนได้ตามเวลาที่มรดกเปิดขึ้น
พลเมืองที่ได้รับสิทธิอาจถูกถอดออกจากมรดกโดยศาลหากมีการเปิดเผยการหลีกเลี่ยงอย่างมุ่งร้ายจากการปฏิบัติตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาผู้ทำพินัยกรรม
ติดต่อได้ที่ไหน
ทายาทมีสิทธิติดตามวิธีการจ่ายภาษีมรดก หน่วยงานด้านภาษีจะแจ้งการชำระเงินให้เขา และขั้นตอนจะเริ่มต้นขึ้น ตามกฎหมายจะมีการจัดสรรเวลาสามเดือนนับจากวันที่ได้รับใบเสร็จรับเงิน
จำนวนทรัพย์สินที่สืบทอดนั้นระบุไว้เป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีเงินได้ของเขา ต้องส่งคำประกาศภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
ตัวแทนจากสำนักงานสรรพากรสามารถช่วยคุณเขียนการคืนสินค้าได้ หน่วยงานเหล่านี้จำเป็นต้องดำเนินการนี้โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย แต่คุณได้รับอนุญาตให้ไปที่นั่นเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ได้จนถึงวันที่ 1 มีนาคมของปีที่คุณวางแผนจะยื่นคำประกาศเท่านั้น
ภาษีมรดกตามพินัยกรรม
บุคคลจะถูกเรียกเก็บภาษีโดยตรงหนึ่งรายการ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตาม ทรัพย์สินที่ได้รับตามพินัยกรรมไม่อยู่ภายใต้ภาระนี้
ตั้งแต่ปี 2019 มรดกประเภทนี้จะต้องเสียภาษีทางอ้อมเท่านั้น เป็นค่าธรรมเนียมของรัฐเมื่อเข้าสู่การรับมรดก จำนวนนี้ยังรวมค่าธรรมเนียมสำหรับบริการลงทะเบียนด้วย
หากต้องการรับใบรับรองมรดกจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม:
จำนวนเงินคำนวณจากมูลค่ารวมของทรัพย์สิน
คิดค่าบริการเท่าไหร่?
ผู้สืบทอดต้องเผชิญกับความจำเป็นในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งเป็นจำนวน 13% ของมูลค่ามรดกทั้งหมด
ทายาทมีสิทธิขายมรดกได้ จากนั้นจำนวนภาษีจะเป็น 10% ของราคาที่ได้รับ คุณจะต้องจ่ายค่าลดหย่อนภาษีด้วย
มันคำนวณยังไง
ภาษีถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2019 รวมอยู่ในจำนวนภาษีของรัฐด้วย มีการคำนวณด้วยวิธีใดวิธีหนึ่ง
ค่าธรรมเนียมของรัฐเป็นค่าธรรมเนียมทางการเงินที่จะต้องชำระให้กับทนายความเนื่องจากเขาจะดำเนินการบางอย่าง
เขาจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการออกหนังสือรับรองมรดก ในกรณีนี้ขนาดของจำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับระดับของมรดก นั่นคือยิ่งความสัมพันธ์ใกล้ชิดมากขึ้นเท่าใดการชำระเงินก็จะยิ่งน้อยลงเท่านั้น
มรดกของญาติห่างๆต้องเสียภาษีหรือไม่? ทายาทระยะที่ 2 ต้องจ่าย 0.6% ของมูลค่ามรดก
แต่คุณจะต้องบริจาคไม่เกิน 1 ล้านรูเบิล หากต้องการทราบจำนวนหน้าที่ของรัฐบาลกลางทายาทจะต้องพิจารณาว่าส่วนแบ่งที่ได้รับนั้นมีราคาเท่าใด
มีวิธีที่จะออกจากสถานการณ์ที่แตกต่างกัน จากนั้นคุณจะต้องใช้จ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐน้อยลงอย่างมาก
ตามกฎหมาย (รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำเป็นต้องค้นหาไม่เพียง แต่มูลค่าตลาดสำหรับการคำนวณภาษีของรัฐเท่านั้น แต่มูลค่าก็ชัดเจนอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้:
- อื่น ๆ (ระบุ)
ในบางกรณีมูลค่าสินค้าคงคลังหรือที่ดินจะน้อยกว่ามูลค่าตลาด จำนวนอากรของรัฐที่คำนวณก็ลดลงเช่นกัน
และการประเมินสินค้าคงคลังหรือที่ดินจะช่วยให้คุณจ่ายน้อยกว่าในกรณีของผู้ประเมินราคาอิสระ
ใครไม่รับจาก
ภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บในกรณีส่วนใหญ่ แต่ก็ไม่เสมอไป
ต่อไปนี้ได้รับการยกเว้น:
ตัวชี้วัด | คำอธิบาย |
ทรัพย์สินที่ตกเป็นมรดกแก่คู่สมรส | เมื่อฝ่ายหนึ่งมีอายุยืนยาวกว่าอีกฝ่ายหนึ่ง หรือในกรณีของคู่สมรสฝ่ายหนึ่งกับอีกฝ่ายหนึ่ง |
วัตถุที่รวมอยู่ในพินัยกรรมในอาคารพักอาศัยและที่พักอาศัย | และแบ่งปันการสะสมในสหกรณ์ก่อสร้างที่อยู่อาศัยเมื่อระบุไว้ในเอกสารในพื้นที่นี้ร่วมกับผู้ทำพินัยกรรมก่อนวันเปิดการรับมรดก |
ทรัพย์สินของบุคคลที่เสียชีวิตระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย | เมื่อพวกเขาปฏิบัติหน้าที่ของรัฐหรือสาธารณะหรือหน้าที่ของพลเมืองของสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียในขณะที่ช่วยชีวิตมนุษย์ปกป้องทรัพย์สินของรัฐและกฎหมายและความสงบเรียบร้อย |
ทรัพย์สินในรูปอาคารพักอาศัยและ | พบว่าตัวเองอยู่ในลำดับมรดกในกลุ่ม I และ II |
ทรัพย์สิน-ยานพาหนะ | เป็นมรดกจากสมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่เหลืออยู่โดยไม่มีคนหาเลี้ยงครอบครัว ประเภทของผู้รอดชีวิตรวมถึงสมาชิกในครอบครัวของทหารที่เสียชีวิต (เสียชีวิต) หากพวกเขามีสิทธิ์ได้รับเงินบำนาญในกรณีที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว |
การเก็บภาษีจะดำเนินการเมื่อทนายความเจ้าหน้าที่ที่ได้รับอนุญาตให้ทำงานรับรองเอกสารพร้อมใบรับรองสิทธิในการรับมรดก
เมื่อมูลค่ารวมของประเภทของทรัพย์สินที่บุคคลได้มานั้นมากกว่า 850 เท่าของจำนวนเงินที่กำหนดตามกฎหมายของพารามิเตอร์ดังกล่าวเป็นค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำ
ในการประเมินอาคารที่อยู่อาศัย (อพาร์ตเมนต์) กระท่อมฤดูร้อน และบ้านสวน ให้เป็นทรัพย์สินของทายาท บุคคลจะหันไปหาหน่วยงานสาธารณูปโภคหรือบริษัทประกันภัย
การประเมินการขนส่งในกรณีนี้จะขึ้นอยู่กับความช่วยเหลือขององค์กรต่างๆ เช่น การประกันภัย พวกเขามีสิทธิ์ที่จะให้บริการดังกล่าว หากต้องการทราบมูลค่าของทรัพย์สินอื่น คุณต้องติดต่อผู้เชี่ยวชาญ
การรับรองเอกสารมีสิทธิที่จะดำเนินการได้ไม่เฉพาะโดยเจ้าหน้าที่รับรองเอกสารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเจ้าหน้าที่อื่นๆ บางรายที่ได้รับมอบอำนาจให้ดำเนินการรับรองเอกสารด้วย
ในกรณีใด ๆ คุณต้องติดต่อพวกเขาเมื่อลงทะเบียนสิทธิ์ภายใน 15 วัน การนับถอยหลังจะเริ่มนับจากช่วงเวลาที่ออกใบรับรอง
มีความจำเป็นต้องส่งใบรับรองที่ระบุมูลค่าของเจ้าของที่เปลี่ยนแปลงทรัพย์สินไปยังหน่วยงานด้านภาษีตามตำแหน่งของวัตถุ เป็นข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณภาษีทรัพย์สินที่ระบุในพินัยกรรม
วิดีโอ: จำนวนภาษีมรดก
ความแตกต่างหลัก
ในบางกรณี สิทธิในการรับมรดกถูกกำหนดให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่งโดยเฉพาะ จากนั้นบริการภาษีจะต้องกำหนดมูลค่าของออบเจ็กต์ที่ถูกโอน และจากนั้นจึงจะสามารถคำนวณภาษีได้
คำอธิบายของทรัพย์สินจะต้องถูกส่งไปยังบริการภาษีผ่านผู้เชี่ยวชาญ BTI
ทนายความแย้งว่าภาษีสำหรับทายาทลำดับที่ 1 ซึ่งรวมถึงพ่อแม่ บุตร พี่น้อง คู่สมรส และผู้ที่มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับผู้ตายมากกว่านั้นแตกต่างกัน
ในช่วงเวลาหนึ่งไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากครั้งแรก แต่ตอนนี้สถานการณ์เปลี่ยนไปแล้ว เราได้พูดคุยเกี่ยวกับเรื่องนี้ข้างต้นแล้ว
เจ้าของคนใดมีสิทธิที่จะรับรองว่าทรัพย์สินของเขาถูกโอนไปให้ใครบางคนหลังความตาย ซึ่งสามารถทำได้สองประการ - การรับมรดกตามกฎหมายและโดยพินัยกรรม
ทรัพย์สินอาจโอนทั้งหมดหรือบางส่วนให้แก่บุคคลคนเดียวหรือหลายคนก็ได้ ในกรณีนี้ไม่สำคัญว่าเป็นทายาทตามกฎหมายหรือไม่
การโอนมรดกเป็นกระบวนการทางกฎหมายที่ต้องใช้ความอุตสาหะซึ่งต้องเสียภาษี
ภาษีมรดกตามพินัยกรรมจะต้องชำระตามลำดับที่แน่นอน ขั้นตอนนี้มีข้อดีที่สำคัญ
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สามารถถ่ายโอนออบเจ็กต์หลายรายการได้:
ตัวชี้วัด | คำอธิบาย |
สังหาริมทรัพย์ | รถยนต์ งานศิลปะและโบราณวัตถุ สมบัติของเครื่องประดับ |
อสังหาริมทรัพย์ | อาคาร บ้าน อพาร์ทเมนต์ ที่ดิน และอื่นๆ |
การออมทางการเงิน | ในรูปแบบเงินสดและไม่ใช่เงินสด ฝากกองทุนต่าง ๆ ในรูปแบบใบธุรกรรมหุ้น การจำนอง และเงินฝาก |
เงินประกัน | ตามที่ผู้เสียชีวิตสรุปได้ซึ่งรวมถึงเงินจากเงินฝากบำนาญด้วย |
คุณสมบัติทางการค้า | ทรัพย์สินที่มีคุณค่าทางปัญญา, การอนุญาตให้ทำกำไร, วัตถุทรัพย์สินเดี่ยวในโครงสร้าง, สิทธิขององค์กร, หลักทรัพย์ประเภทต่างๆ |
กลุ่มสังคมเปราะบางจำเป็นต้องเสียภาษีหรือไม่? มีหลายกรณีที่เมื่อลงทะเบียนสิทธิการรับมรดกจะมีการประกาศทรัพย์สินที่ระบุในเอกสาร
จากนั้นทนายความก็หมดสิทธิ์ในการออกใบรับรองสิทธิในการรับมรดก นอกจากนี้เรายังกล่าวถึงว่ามีบางกรณีที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีและอากรของรัฐ
บางทีพวกเขาอาจให้ผลประโยชน์ที่สำคัญ คุณลักษณะและความแตกต่างเหล่านี้ใช้กับหมวดหมู่ต่อไปนี้
คนพิการของกลุ่ม I และ II จ่ายค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับการรับรองเอกสารทุกประเภท รวมถึงค่าธรรมเนียมในการออกใบรับรองสิทธิในการรับมรดก แต่น้อยกว่าครึ่งหนึ่ง
เราได้พูดคุยกันแล้วว่าคุณต้องอยู่บ้านกับผู้ตายนานแค่ไหนจึงจะไม่ต้องเสียภาษี กฎนี้ใช้กับทั้งบ้านและที่ดินที่ใช้เป็นที่ตั้งของวัตถุ อพาร์ทเมนต์ ห้อง หรือส่วนแบ่งของอสังหาริมทรัพย์
แต่ผลประโยชน์นี้จะออกตามลำดับที่แน่นอน จำเป็นต้องยืนยันข้อเท็จจริงของการอยู่อาศัยกับผู้เสียชีวิต
การยืนยันนี้อาจเป็นเอกสารจำนวนหนึ่ง:
ผู้ที่พบว่าตัวเองตกอยู่ในสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากก็สามารถวางใจในผลประโยชน์ได้เช่นกัน
การชำระค่าธรรมเนียมของรัฐสำหรับการลงทะเบียนสิทธิในกรณีนี้ใช้ไม่ได้กับคนยากจนนั่นคือพลเมืองที่มีรายได้ (ต่อสมาชิกในครอบครัวหนึ่งคน) ไม่ถึงระดับการยังชีพ
สามารถรับผลประโยชน์นี้ได้โดยยื่นต่อสำนักงานรับรองเอกสารซึ่งทำหน้าที่ยืนยันรายได้ของสมาชิกในครอบครัวแต่ละคน แต่นี่ยังไม่เพียงพอ
จำเป็นต้องแสดงเอกสารเกี่ยวกับมูลค่าทรัพย์สินที่ครอบครัวและสมาชิกคนใดคนหนึ่งเป็นเจ้าของ ยังต้องเสียภาษีอีกด้วย
ผู้ที่จัดเตรียมเอกสารให้กับทนายความโดยอิสระมีสิทธิ์เรียกร้องผลประโยชน์ได้
กฎหมายกำหนดให้มีภาษีบางอย่าง บางครั้งหน่วยงานด้านภาษีอาจเพิ่มจำนวนเงินนี้ให้สูงขึ้นและเป็นการกระทำนี้โดยเจตนา
การตัดสินใจของบริการภาษีเกี่ยวกับการกำหนดภาษีให้กับคุณสามารถแก้ไขได้หากคุณทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:
สิ่งที่ได้รับการควบคุม
ขั้นตอนเช่นภาษีมรดกอพาร์ทเมนท์มีพื้นฐานทางกฎหมายที่สำคัญ พื้นฐานคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย พระราชบัญญัติประมวลกฎหมายนี้กำหนดให้มีการชำระการชำระเงินภาคบังคับจากรายได้ที่ได้รับ
บังคับใช้กับบุคคลทุกคนและต้องทำภายในระยะเวลาที่กำหนด รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการรายได้ที่กำหนดโดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณสามารถดูสิ่งที่รวมอยู่ในรายการสิทธิประโยชน์ที่ได้รับซึ่งไม่ต้องเสียภาษีได้จากที่นั่น
เนื้อหาของเอกสารนี้มีการเปลี่ยนแปลงเป็นครั้งคราว ดังนั้นในปี 2548 ภาษีจึงถูกยกเลิก แต่ในปี 2562 ภาษีกลับมาเป็นภาษีของรัฐ
นอกจากนี้ ประเด็นเรื่องการได้รับมรดกมีการพิจารณาในสิ่งตีพิมพ์ต่อไปนี้
กฎหมายของรัฐบาลกลาง:
รหัสภาษี:
ประมวลกฎหมายแพ่ง:
โดยสรุปยังคงต้องเสริมว่าคุณไม่ควรละเลยความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ การติดต่อทนายความเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้
แต่ถึงแม้จะมีโครงสร้างที่ซับซ้อน แต่ขั้นตอนการรับมรดกก็ค่อนข้างคล่องตัวซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้
ไม่ช้าก็เร็วพลเมืองรัสเซียทุกคนต้องเผชิญกับขั้นตอนการรับมรดกทรัพย์สินและพินัยกรรม เมื่อเข้าสู่สิทธิการรับมรดกบุคคลอาจมีคำถามมากมายคำถามหลักคือภาษีหุ้นที่ได้รับจากผู้ตาย
ภาษีมรดกตามกฎหมายในรัสเซียในปี 2561
รหัสภาษีระบุว่าทรัพย์สินที่ได้รับตามพินัยกรรมไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมใด ๆ เฉพาะภาษีของรัฐเท่านั้นที่จ่ายให้กับรัฐ
ฉันต้องจ่ายเท่าไหร่สำหรับการขายอพาร์ทเมนต์?
มีความเข้าใจผิดว่าอพาร์ทเมนต์ที่สืบทอดมาสามารถขายได้ง่ายและรวดเร็วมาก นี่เป็นความเข้าใจผิดจริงๆ ขั้นตอนการขายทรัพย์สินดังกล่าว (หรือหุ้น) มีคุณสมบัติบางประการ:
- คุณต้องเข้าร่วมส่วนแบ่งของคุณโดยสมบูรณ์ (คุณสามารถเข้าร่วมได้หลังจากระยะเวลา 6 เดือนที่ควบคุมโดยกฎหมาย)
- เมื่อได้รับเอกสารที่จำเป็น (หนังสือรับรองมรดก) การเป็นเจ้าของจะเป็นทางการ
- เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ที่ได้รับจากการบริจาค บ้าน กระท่อม หรือที่ดิน คุณต้องจ่ายค่าธรรมเนียมในอัตรา 13% ของมูลค่าการทำธุรกรรม
แต่ถ้าใครต้องการขายอพาร์ทเมนต์หลังจากสามปีนับจากวันที่ได้รับมรดกก็จะไม่ต้องจ่ายเงิน เฉพาะทรัพย์สินที่ขายภายในสามปีแรกหลังจากที่คุณเข้าสู่ส่วนแบ่งตามกฎหมายของพินัยกรรมเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี
ในยูเครน อัตรานี้อยู่ในช่วง 5 ถึง 15% แม้แต่สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศอื่น (ไม่มีถิ่นที่อยู่) ที่อาศัยอยู่ในเบลารุส คาซัคสถาน ฝรั่งเศส อาเซอร์ไบจาน และเยอรมนี ในสหรัฐอเมริกา อัตราภาษีจะแตกต่างกันในแต่ละรัฐ ในสหราชอาณาจักร 40% เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นหรือจำนวนเงินเกิน 325,000 หน่วย (ธนบัตรสกุลเงินประจำชาติของประเทศ)
จ่ายภาษีอะไร: ทางตรงหรือทางอ้อม?
ภาษีประเภททางอ้อมจะถูกนำไปใช้กับมรดกในรูปแบบของภาษีของรัฐสำหรับพินัยกรรม คุณต้องจ่ายค่าธรรมเนียมทนายความสำหรับบริการที่มอบให้โดยทนายความหรือที่ปรึกษาเมื่อทำการจดทะเบียนทรัพย์สินหรือของมีค่าอีกครั้ง
ภาษีมรดกภายใต้พินัยกรรมในรัสเซียในปี 2561
เมื่อดำเนินการรับมรดกอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์และของมีค่าอื่น ๆ ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับส่วนแบ่งของบุคคลที่ได้รับตามพินัยกรรมในปี 2561 กฎและคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีมรดกไม่ได้ถูกยกเลิกจึงยังคงเหมือนเดิม
- ทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สอง;
- อัศวินแห่งเกียรติยศ;
- วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสหภาพโซเวียต
ถ้าห้องชุดได้รับมรดกตามพินัยกรรม
หากได้รับอพาร์ทเมนต์โดยพินัยกรรมทายาทไม่ต้องจ่ายภาษีมรดก แต่หากเขาต้องการขายทรัพย์สินเขาจะต้องจ่ายอัตรา 13% (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) การคำนวณต้นทุนของจำนวนเงินที่ควรส่งให้กับรัฐนั้นง่ายมากตามบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายภาษี คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายในอัตรานี้ได้โดยรอสามปี แล้วจะไม่ต้องเสียภาษี
การยกเว้นการชำระเงิน: มีจริงหรือไม่?
เฉพาะพลเมืองที่มีสิทธิพิเศษเท่านั้นที่สามารถยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีได้ อื่น ๆ ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีทางอ้อม - ภาษีของรัฐ การชำระเงินและขนาดของมันอาจแตกต่างกันและขึ้นอยู่กับระดับความสัมพันธ์ระหว่างทายาทกับบุคคลที่ออกจากพินัยกรรม:
- อัตราดอกเบี้ย 0.3% ของมูลค่าตลาดของมรดกใช้กับพ่อแม่ ลูก พี่น้องร่วมสายเลือด และนำมาจากคู่สมรส (ที่แต่งงานกันอย่างถูกต้องตามกฎหมาย) บรรทัดนี้ยังรวมถึงหลานและญาติลำดับแรกอื่นๆ ด้วย
- อัตรา 0.6% ใช้กับทายาทที่ไม่ใช่ญาติทางสายเลือดของทายาท ลูกพี่ลูกน้อง และพี่น้อง และญาติสนิทอื่นๆ นำมาจากคนที่อยู่ในระยะที่สอง
ภาษีมรดกสำหรับญาติสนิทในปี 2561
สิทธิในการแบ่งปันญาติสนิทมักจะก่อให้เกิดภาระภาษีของแต่ละบุคคลซึ่งขึ้นอยู่กับบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบัน
จะมีการเรียกเก็บภาษีหรือไม่หากเจ้าของเสียชีวิต?
หากคุณได้รับเงินมรณกรรมสำหรับญาติคุณจะต้องจ่ายเงินสมทบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตรงในอัตราร้อยละ 13 ดังนั้นการคำนวณเงินสมทบจึงง่ายมาก
ดังนั้นมรดกไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ แต่เมื่อได้รับมรดกแล้ว ทายาทต้องเผชิญกับความจำเป็นในการเสียค่าใช้จ่ายบางประการที่เกี่ยวข้องกับการชำระอากรของรัฐ ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย ตลอดจนการชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินบางประเภท ทรัพย์สินที่สืบทอดมา (ที่ดิน, การขนส่ง, ทรัพย์สิน) ทายาทผู้สร้างสรรค์ผลงานและสิ่งประดิษฐ์จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมาซึ่งเป็นของพลเมืองเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปีจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย
มรดกต้องเสียภาษีหรือไม่?
ผู้ที่ได้รับหรือคาดว่าจะได้รับมรดกหลายคนสงสัยว่าภาษีมรดกมีผลใช้บังคับเหมือนเดิมหรือไม่ (ก่อนมกราคม 2549) มันจะเป็นสิ่งสำคัญที่ทายาททุกคนจะต้องรู้ว่ามรดกดังกล่าว ไม่ต้องเสียภาษี. ขณะเดียวกันผู้รับทรัพย์สินหรือสิทธิที่สืบทอดมาจะไม่ได้รับการยกเว้นค่าใช้จ่ายอื่นๆ
โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งให้กับรายได้ของรัฐ การจดทะเบียนมรดกรวมทั้งเป็นไปได้ด้วย การดำเนินการด้านการบริหารที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนทรัพย์สินนี้หรือทรัพย์สินนั้นแก่ผู้รับอีกครั้ง เช่น,
- ทนายความตามมาตรา 21 ของศิลปะ 333.24 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จะเก็บภาษีตามจำนวน 100 รูเบิลเพื่อรับรองความถูกต้องของลายมือชื่อในคำขอรับมรดกหากคำขอดังกล่าวส่งทางไปรษณีย์
- สำหรับการออกใบรับรองสิทธิในทรัพย์สินที่สืบทอดตามข้อ 22 ของศิลปะ 333.24 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทนายความจะต้องชำระค่าธรรมเนียมเท่ากับ 0.3% ของราคาทรัพย์สินดังกล่าว (จำนวนอากรสูงสุดคือ 100 000 รูเบิล) หากตกเป็นบุตร สามีหรือภริยา บิดามารดา พี่ชายหรือน้องสาวของผู้ทำพินัยกรรม หรือผู้เท่าเทียมกัน 0.6% ของราคาสืบทอดมา (จำนวนค่าธรรมเนียมสูงสุด – 1000 000 รูเบิล) หากส่งต่อไปยังบุคคลอื่น
- เพื่อดำเนินมาตรการคุ้มครองสิ่งที่เหลืออยู่ภายหลังผู้ทำพินัยกรรมถึงแก่ความตาย ทนายความจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเท่ากับ 600 รูเบิลตามวรรค 23 ของศิลปะ 333.24 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- ตามมาตรา 8 ของมาตรา 22.1 พื้นฐานของกฎหมายว่าด้วยการรับรองเอกสารการยอมรับโดยทนายความของกองทุนพันธุกรรมเป็นเงินฝากให้อัตราภาษีเท่ากับ 1000 รูเบิล.
นอกจากนี้ในบางกรณีก็อาจมี ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายถ้าการแบ่งมรดกจะเกิดขึ้นทางศาล เช่น
- เมื่อยื่นคำร้องต่อศาลโดยเรียกร้องให้คืนกำหนดเวลาที่พลาดไปโดยกำหนดให้รับทรัพย์สินที่สืบทอดมาจำเป็นต้องโอนเป็นรายได้ของรัฐ 300 รูเบิล(สำหรับบุคคลธรรมดา) หรือ 600 รูเบิล(สำหรับนิติบุคคล);
- หากข้อพิพาทเกี่ยวกับทรัพย์สินเกี่ยวกับการแบ่งมรดกหรือสิทธิได้รับการพิจารณาในศาล จากนั้นตามมาตรา มาตรา 333.19 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีจะแตกต่างกันไป 400 รูเบิลก่อน 60,000 รูเบิล(ขึ้นอยู่กับราคาที่เรียกร้องนั่นคือมูลค่าทรัพย์สินที่โต้แย้ง)
สำหรับข้อมูลของคุณ
ควรสังเกตว่าเมื่อเป็นเจ้าของบางสิ่ง (อสังหาริมทรัพย์ ที่ดิน ยานพาหนะ) ทายาทจะต้องรับภาระ จ่ายภาษีให้เหมาะสมซึ่งจะเรียกเก็บจากเขาไม่ใช่ในฐานะผู้รับโดยเปล่าประโยชน์ แต่ในฐานะเจ้าของหรือผู้ครอบครองคนใหม่
ภาษีดังกล่าวหลักคือ ที่ดิน การขนส่ง และทรัพย์สิน
ฉันต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อรับมรดกในปี 2560 หรือไม่?
ควรสังเกตว่าการได้รับมรดกจากพลเมืองของสิ่งนี้หรือทรัพย์สินนั้นอาจเป็นได้ เทียบได้กับการสร้างรายได้และดังนั้นคำถามที่ว่าคุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ที่จัดตั้งขึ้นโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อมีการรับมรดกนั้นสมเหตุสมผลอย่างสมบูรณ์
ตามศิลปะ มาตรา 209 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายจากรายได้ที่ได้รับโดยบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในประเทศของเราจากแหล่งใด ๆ (ทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ) สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่พวกเขาได้รับจากแหล่งในประเทศของเรา อย่างไรก็ตามสำหรับทายาทที่สมาชิกสภานิติบัญญัติบัญญัติไว้ การผ่อนคลายบางอย่าง.
ตามมาตรา 18 ของมาตรา มาตรา 217 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้แสดงเป็นเงินสดและในรูปแบบที่ได้รับทางมรดก ไม่ต้องเสียภาษีตามมาตรฐานของบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามกฎข้อนี้ ไม่ได้ใช้สำหรับค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับทายาท (ซึ่งเป็นผู้สืบทอดตามกฎหมาย) ของผู้เขียน :
- ผลงานวรรณกรรม วิทยาศาสตร์ ศิลปะ
- สิ่งประดิษฐ์ การค้นพบ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม
ในกรณีหลังนี้จำเป็นต้องโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ลองดูลำดับของรายการนี้:
- ทายาทผู้สร้างสรรค์ผลงาน การค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบอุตสาหกรรม ที่ได้รับค่าตอบแทนที่สอดคล้องกัน ให้โอนค่าธรรมเนียมตามจำนวน ปีปฏิทินละครั้ง(ตามมาตรา 216 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ตามกฎทั่วไปที่กำหนดโดยศิลปะ 224 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีคือ 13%. อย่างไรก็ตาม หากสิทธิ์ของผู้เขียนในการรับค่าลิขสิทธิ์ในรัสเซียนั้นสืบทอดมาจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราค่าธรรมเนียมจะเท่ากับ 30% .
- เมื่อชำระภาษีนี้จะต้องใช้กฎเกณฑ์ด้วย เกี่ยวกับมาตรฐาน(ตามมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เช่นเดียวกับ เกี่ยวกับการหักภาษีอย่างมืออาชีพ(ตามมาตรา 221 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีมรดกมรดก
ตามที่ระบุไว้ข้างต้น การรับทรัพย์สินจากผู้ทำพินัยกรรม (ไม่ว่าจะเป็นบ้าน อพาร์ทเมนต์ กระท่อม หรือที่ดิน) ไม่ถือเป็นหลักเกณฑ์ในการหักภาษีใดๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากทรัพย์สินเป็นมรดกโดยบุคคลธรรมดา
อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ทายาทยังคงต้องรับผิดชอบค่าใช้จ่ายบางประการเกี่ยวกับการจดทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่รับมรดก ตลอดจนการจดทะเบียนการโอนสิทธิให้แก่หน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้อง
เมื่อได้รับใบรับรองมรดกสำหรับอสังหาริมทรัพย์ ค่าธรรมเนียมของรัฐที่จ่ายให้กับทนายความจะคำนวณตามตลาด สินค้าคงคลัง หรือมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ (ขึ้นอยู่กับเอกสารที่เจ้าของให้ไว้) ในวันที่ผู้ทำพินัยกรรมเสียชีวิต
ดังต่อไปนี้จากศิลปะ 333.33 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการลงทะเบียนสิทธิในต้นทุนอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ สำหรับบุคคลทั่วไป 2,000 รูเบิล, ก องค์กร - 22,000 รูเบิลยกเว้นในกรณีต่อไปนี้:
- หากคุณจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในที่ดินซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อใช้ในการดำเนินการเดชา แปลงย่อย หรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล คุณจะต้องจ่ายเงิน 350 รูเบิล;
- หากคุณลงทะเบียนสิทธิในการแบ่งปันที่ดินเพื่อเกษตรกรรมคุณจะต้องจ่ายเงิน 100 รูเบิล;
- หากคุณจดทะเบียนสิทธิการเป็นเจ้าของร่วมกันของบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมาจัดตั้งกองทุนรวมที่ลงทุนแล้วจำนวนค่าธรรมเนียมจะเป็น 22,000 รูเบิล;
- หากคุณจดทะเบียนส่วนแบ่งในสิทธิการเป็นเจ้าของร่วมกันในอสังหาริมทรัพย์ของอาคารอพาร์ตเมนต์ที่เป็นปกติก็จำเป็นต้องโอนเป็นรายได้ของรัฐ 200 รูเบิล;
- บุคคลชำระค่าลงทะเบียนจำนองของรัฐ 1,000 รูเบิลและองค์กรต่างๆ - 4,000 รูเบิล;
- สำหรับการลงทะเบียนการเปลี่ยนแปลงข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันในกรณีที่มีการสืบทอดทางพันธุกรรมที่พวกเขาจ่าย 350 รูเบิล.
ความสนใจ
ตามกฎหมายของรัสเซีย นิติบุคคลสามารถทำหน้าที่เป็นผู้รับมรดกได้เช่นกัน ในเวลาเดียวกันองค์กรการค้าจะต้องชำระภาษีรายได้จากสิ่งที่พวกเขาได้รับโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย (ตามวรรค 8 ของมาตรา 250 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะที่นิติบุคคลที่ไม่แสวงหาผลกำไรไม่ควรทำเช่นนี้
ตามวรรค 2 ของวรรค 2 ของศิลปะ มาตรา 251 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินที่โอนไปยังองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของมรดกจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมที่เป็นปัญหา
ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับทางมรดก
บุคคลที่ขายทรัพย์สินที่สืบทอดมาหลังจากที่ถือครองอยู่ในความครอบครองแล้ว น้อยกว่า 3 ปีได้รับรายได้บางส่วนที่ต้องเสียภาษีภายในกรอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ดังที่ทราบตามข้อ 17.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นเจ้าของ มากกว่า 3 ปี, ภาษีรายได้ส่วนบุคคล ไม่ถูกเรียกเก็บเงิน). ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจะชำระในปีปฏิทินที่มีการขายเกิดขึ้น คุณสมบัติของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีนี้เหมือนกับที่อธิบายไว้ข้างต้นสำหรับงานสิ่งประดิษฐ์ ฯลฯ ที่สืบทอดโดยผู้เขียน
สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าตามมาตรา มาตรา 220 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พลเมืองมีสิทธิที่จะ การหักทรัพย์สินทำให้สามารถลดฐานภาษีได้
ในการขายทรัพย์สินหรือส่วนแบ่งในสิทธินั้น การหักทรัพย์สิน ตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
- มีการหักเงิน ในจำนวนรายได้ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่บุคคลเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี
- จำนวนเงินที่หัก ไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล;
- การหักเงินจะมีให้เมื่อผู้ชำระเงินส่งเอกสารครบถ้วนแล้ว การคืนภาษีสะท้อนถึงรายได้ที่ได้รับจากการขายไปยังหน่วยงานด้านภาษีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี
- อาจมีการหักทรัพย์สิน ครั้งเดียวเท่านั้นดังนั้นหากทายาทวางแผนที่จะขายอสังหาริมทรัพย์อื่นที่จะอยู่ในกรรมสิทธิ์ของเขาในเวลาน้อยกว่าสามปีในภายหลังและหากมูลค่าของทรัพย์สินนั้นมากกว่าก็แนะนำให้ใช้สิทธิรับการหักเงินในภายหลัง
- เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมาซึ่งตั้งอยู่ ร่วมกันหรือเป็นเจ้าของร่วมจำนวนเงินที่หักให้จะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของร่วมทั้งหมด ได้แก่ :
- ตามสัดส่วนการถือหุ้นของตน(กรณีมีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน)
- ตามข้อตกลงระหว่างเจ้าของร่วม (กรณีเป็นเจ้าของร่วม)
พี่ชายและน้องสาวได้รับมรดกอพาร์ทเมนต์จากพ่อแม่เป็นหุ้นเท่า ๆ กัน (คนละ 1/2) หลังจากผ่านไป 1 ปีพวกเขาจะจ่ายเงิน 3,000,000 รูเบิลโดยหารจำนวนผลลัพธ์ออกเป็นครึ่งหนึ่ง (ละ 1,500,000 รูเบิล) แต่ละคนต้องจ่าย 13% ของรายได้ที่ได้รับภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เมื่อพวกเขายื่นแบบแสดงรายการภาษีพวกเขาได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินจำนวน 1,000,000 รูเบิลซึ่งจำนวนเงินที่กระจายตามสัดส่วนของหุ้นของผู้รับ (500,000 รูเบิลต่อคน) ดังนั้นพวกเขาต้องจ่าย 13% ไม่ใช่สำหรับ 1,500,000 รูเบิล แต่เป็น 1,000,000 รูเบิล จำนวนภาษีสำหรับพวกเขาลดลง 65,000 รูเบิล
ตามศิลปะ จะต้องจัดเตรียมการคืนภาษีตามมาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จนถึงวันที่ 30 เมษายนปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่สิ้นสุด คุณยังสามารถส่งได้ ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของรัสเซีย
ตามศิลปะ มาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณสมบัติของการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีที่อยู่ระหว่างการพิจารณามีดังนี้:
- บุคคลที่ขายอสังหาริมทรัพย์ที่สืบทอดมาซึ่งได้รับการจดทะเบียนสิทธิความเป็นเจ้าของอย่างถูกต้อง คำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมอย่างอิสระเพื่อรวมไว้ในงบประมาณ
- จำนวนค่าธรรมเนียมจะต้องชำระให้กับงบประมาณ ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ชำระเงินก่อน 15 กรกฎาคมปีที่ยื่นเรื่องคืน
ภาษีเมื่อได้รับที่ดิน
การสืบทอดที่ดินจำเป็นต้องจ่ายภาษีที่ดิน (ต่อไปนี้ - ZN) ตามบรรทัดฐานของบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ZN หมายถึง ค่าธรรมเนียมท้องถิ่น (เทศบาล). ผู้เสียภาษีไม่เพียงแต่เป็นเจ้าของที่ดินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ใช้ที่ดินอย่างต่อเนื่อง (ไม่มีกำหนด) รวมถึงผู้ที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยสิทธิ กรรมสิทธิ์มรดกตลอดชีวิต. ในเวลาเดียวกันตามมาตรา. ภาษีท้องถิ่นหมายเลข 388 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมท้องถิ่นประเภทนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคล ใช้งานได้ฟรีพื้นที่อีกด้วย ผู้เช่าที่ดิน.
ค่าธรรมเนียมนี้ เรียกเก็บเงินจากหน่วยงานเทศบาลไปยังแปลงที่อยู่ในเขตเทศบาลที่เกี่ยวข้อง ยกเว้นแปลง
- ถอนตัวจากการหมุนเวียน;
- จำกัดในการหมุนเวียน;
- ที่เกี่ยวข้องกับกองทุนป่าไม้
- รวมอยู่ในทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์
สำหรับข้อมูลของคุณ
ฐานภาษีนี้คือ มูลค่าที่ดินที่ดิน ณ วันที่ วันที่ 1 มกราคมปีที่เป็นรอบระยะเวลาภาษี การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่ดินในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ส่งผลกระทบต่อการกำหนดฐานภาษีในช่วงเวลาปัจจุบันและก่อนหน้า
คุณสมบัติของการหักเงินภาษีที่ดินมีดังนี้:
- องค์กรต่างๆ จะกำหนดฐานสำหรับ ZN อย่างอิสระโดยอาศัยข้อมูลจากสำนักงานที่ดินของรัฐเกี่ยวกับแต่ละแปลง ในขณะที่สำหรับบุคคลทั่วไป ฐานดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อมูลที่พวกเขาได้รับจากสำนักงานที่ดินของรัฐและการลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ สิทธิ;
- ฐานภาษีสำหรับแปลงที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะถูกกำหนดแยกกันสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของเขา
- ต้องจ่าย ZN ปีละครั้ง
- ในศิลปะ มาตรา 394 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราสูงสุดสำหรับการชำระภาษีซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาโดยหน่วยงานเทศบาลเมื่อกำหนดจำนวนภาษีนี้
ภาษีเมื่อได้รับมรดกบ้านหรืออพาร์ตเมนต์
เมื่อได้รับบ้านหรืออพาร์ตเมนต์จากผู้ทำพินัยกรรมแล้วทายาทก็ต้องจ่ายเงิน ภาษีทรัพย์สิน(ต่อไปนี้ - NI) แก่สิ่งที่ตกเป็นกรรมสิทธิ์ของเขา ตามศิลปะ บุคคลธรรมดาหมายเลข 399 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย NI คือค่าธรรมเนียมท้องถิ่นที่จ่ายให้กับงบประมาณท้องถิ่นโดยเจ้าของอาคาร โครงสร้าง โครงสร้าง และสถานที่ใดๆ ดังต่อไปนี้จากศิลปะ 401 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นทรัพย์สินส่วนกลางของอาคารอพาร์ตเมนต์ ไม่ต้องเสียภาษี.
NI ได้รับการคำนวณ เป็นประจำทุกปีซึ่งเป็นรากฐาน มูลค่าที่ดินอสังหาริมทรัพย์ โดยที่:
- ฐาน NI สำหรับอพาร์ตเมนต์– นี่คือมูลค่าที่ดินซึ่งลดลงตามมูลค่า 20 ตารางเมตรของพื้นที่ทั้งหมดของอพาร์ทเมนท์
- ฐาน NI สำหรับอาคารพักอาศัยคือมูลค่าที่ดินลดลงด้วยราคา 50 ตร.ม. ของพื้นที่ทั้งหมดของบ้าน
จำกัดอัตรา NI สำหรับพลเมืองซึ่งเจ้าหน้าที่เทศบาลไม่สามารถเกินได้เมื่อพิจารณา ถูกกำหนดไว้ในศิลปะ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในศิลปะ กำหนดรหัสภาษี 407 ของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิประโยชน์ในการจ่าย NIสำหรับบุคคล (เช่น ผู้พิการ ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง ผู้รับบำนาญ ฯลฯ) จำนวน NI สำหรับพลเมืองคำนวณโดยหน่วยงานภาษีสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการ
บทที่ 30 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่า NI จะต้องได้รับการชำระเงินจากองค์กรสำหรับอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่บันทึกไว้ในงบดุล เป็นวัตถุของสินทรัพย์ถาวร. หากทรัพย์สินดังกล่าวส่งต่อไปยังองค์กรโดยทางมรดก จะต้องชำระ NI
พื้นฐานในการคำนวณ NI ขององค์กรคือมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ ณ วันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษี กำหนดฐานดังกล่าวอย่างอิสระเป็นประจำทุกปี
ภาษีมรดกการขนส่ง
หากได้รับยานพาหนะจากผู้ทำพินัยกรรมแล้ว ภาระผูกพันในการชำระภาษีการขนส่ง(ต่อไปนี้จะเรียกว่า TN) คำนวณและชำระเงินตามบรรทัดฐานของบทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าธรรมเนียมนี้ใช้ไม่ได้กับรัฐบาลกลาง แต่ใช้กับ ในระดับภูมิภาคและดังนั้นจึงถูกควบคุมโดยกฎหมายภาษีของแต่ละหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องชำระตามหัวข้อที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย
ผู้ชำระเงิน TN คือบุคคลที่ลงทะเบียนยานพาหนะซึ่งได้แก่ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี. ตามศิลปะ 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย TN จ่ายสำหรับรถยนต์ รถโดยสาร รถจักรยานยนต์ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือยอชท์ เรือยนต์ เรือ รถเคลื่อนบนหิมะ เรือยนต์ และยานพาหนะขับเคลื่อนด้วยตนเอง ยานพาหนะทางอากาศและทางน้ำที่ได้รับการจดทะเบียนอย่างถูกต้อง . ตามบรรทัดฐานของบทความนี้ ตัวอย่างเช่น เครื่องจักรพิเศษที่ใช้ในการเกษตร เรือประมง และรถยนต์สำหรับคนพิการ ไม่ถือเป็นยานพาหนะ
หากรถยนต์ถูกซื้อโดยพลเมือง โดยอาศัยหนังสือมอบอำนาจไม่เกิน 10 ครั้ง. คุณสมบัติการคำนวณและการชำระเงินของ TN มีดังนี้:
- นิติบุคคลที่เป็นผู้จ่ายภาษีจะกำหนดจำนวนภาษีอย่างอิสระในขณะที่สำหรับบุคคลทั่วไปจำนวนนี้จะถูกกำหนดโดยหน่วยงานภาษีตามข้อมูลเกี่ยวกับการลงทะเบียนยานพาหนะของรัฐ
- ชำระค่าธรรมเนียม ณ ที่ตั้งของยานพาหนะ
- บุคคลจะต้องจ่ายเงิน จนถึงวันที่ 1 ตุลาคมปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่เสร็จสิ้น พื้นฐานในการชำระเงินคือประกาศภาษีที่พวกเขาได้รับ
- องค์กรต่างๆ จ่ายภาษีตามการคืนภาษีที่พวกเขาให้ไว้ (กำหนดเวลาในการยื่นคือ จนถึงวันที่ 1 กุมภาพันธ์งวดภาษีถัดไป)