การจัดการบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างบัญชีธนาคาร งานคัดเลือกขั้นสุดท้ายในหัวข้อ "การวิเคราะห์การจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้"

หัวข้อ: การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ (โดยใช้ตัวอย่างของ Margarita LLC)

ประเภท: วิทยานิพนธ์ | ขนาด: 265.63K | ดาวน์โหลด: 316 | เพิ่มเมื่อ 14/05/57 เวลา 14:02 | คะแนน: +1 | ใบรับรองและประกาศนียบัตรเพิ่มเติม

การแนะนำ 4

1. พื้นฐานทางทฤษฎีของการจัดการลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร .. 8

1.1. สาระสำคัญและโครงสร้างของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร 8

1.2. วิธีการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร 13

1.3. การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้อย่างครอบคลุมขององค์กร 18

2. การวิเคราะห์และการประเมินระดับการจัดการบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร Margarita LLC 22

2.1. คำอธิบายสั้น ๆ เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กร Margarita LLC 22

2.2. การวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมของ Margarita LLC 31

2.3. การวิเคราะห์พลวัตสถานะและประสิทธิภาพของการจัดการการเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร Margarita LLC 40

3. ข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงกระบวนการจัดการบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ที่ ENTERPRISE MARGARITA LLC 49

3.1. มาตรการที่มุ่งปรับปรุงลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร 49

3.2. การประเมินประสิทธิผลของมาตรการที่นำเสนอ 58

3.3. เทคโนโลยีสารสนเทศในการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร 68

บทสรุป. 75

ข้อมูลอ้างอิง...78

การสมัคร..81

การแนะนำ

ในสภาวะตลาดในปัจจุบัน กุญแจสำคัญในการอยู่รอดและความมั่นคงขององค์กรใดๆ ก็คือความมั่นคงทางการเงิน หากองค์กรมีความสามารถในการชำระหนี้และมีเสถียรภาพทางการเงิน ก็จะมีข้อได้เปรียบเหนือองค์กรอื่นๆ ที่มีโปรไฟล์เดียวกันในการดึงดูดนักลงทุน ในการเลือกซัพพลายเออร์ ในการเลือกบุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และในการขอสินเชื่อ ยิ่งเสถียรภาพขององค์กรสูงเท่าไรก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้นโดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของสภาวะตลาดและดังนั้นความเสี่ยงในการล้มละลายก็จะลดลง

องค์กรใดๆ ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องเป็นเจ้าของสินทรัพย์ดำเนินงานบางอย่างในรูปแบบของเงินทุนหมุนเวียนและทุนถาวร เนื่องจากเงินทุนหมุนเวียนมีทั้งทรัพยากรทางการเงินและวัสดุ ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรและกระบวนการผลิตวัสดุขององค์กรจึงขึ้นอยู่กับองค์กรและการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ

สถานะของลูกหนี้และเจ้าหนี้มีผลกระทบสูงต่อการหมุนเวียนเงินทุนและสถานะทางการเงินขององค์กรใด ๆ การวิเคราะห์ที่ถูกต้องของการเปลี่ยนแปลงในการหมุนเวียนของทรัพยากรที่ลงทุนในการคำนวณและสินค้าคงคลังทำให้สามารถกำหนดปริมาณสำรองสำหรับการลดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนโดยการเพิ่มประสิทธิภาพสินค้าคงคลัง การลดลงสัมพัทธ์เมื่อเปรียบเทียบกับการเติบโตของการผลิต และเร่งการคำนวณ การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรอย่างสมเหตุสมผลเป็นตัวประกันการพัฒนาที่ประสบความสำเร็จขององค์กรโดยพิจารณาจากการเติบโตของเงินทุนและผลกำไร ขณะเดียวกันก็รักษาความน่าเชื่อถือทางเครดิตและความสามารถในการละลายภายใต้ระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้

ภารกิจหลักขององค์กรการค้าคือการทำกำไรดังนั้นการจัดการขององค์กรและบริการทางการเงินจึงต้องเผชิญกับคำถามในการลดลูกหนี้และเจ้าหนี้ซึ่งในระดับสูงสามารถลดความมั่นคงทางการเงินขององค์กรได้

ปัญหาหลักประการหนึ่งกับการเติบโตของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรคือความไม่สมบูรณ์ของการจัดการกระแสเงินสด การจัดการการดำเนินงานของทรัพยากรทางการเงิน - การวางแผนกระแสการเงินและการจัดการที่มีประสิทธิภาพขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการควบคุมการปฏิบัติงานของลูกหนี้และเจ้าหนี้ การรับข้อมูลหนี้ล่าช้าอาจส่งผลให้บริษัทไม่สามารถวางแผนจำนวนเงินสำหรับการชำระเงินที่จะเกิดขึ้นได้อย่างถูกต้อง หรือถูกปล่อยให้ไม่มีเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็น

การติดตามความเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อปรับปรุงวินัยในการชำระบัญชีและการชำระเงิน ปัจจัยควบคุมที่สำคัญคือการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้

พลวัตของการหมุนเวียนของลูกหนี้ขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับนโยบายเครดิตขององค์กรและประสิทธิผลของระบบควบคุมที่ช่วยให้มั่นใจว่าได้รับการชำระเงินตรงเวลา

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่สูงอาจบ่งบอกถึงการปรับปรุงวินัยการชำระเงินขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับซัพพลายเออร์บุคลากรขององค์กรกองทุนนอกงบประมาณงบประมาณและเจ้าหนี้อื่น ๆ - การชำระหนี้ตามเวลาที่กำหนดโดยองค์กรของหนี้ต่อเจ้าหนี้และ (หรือ ) การลดการซื้อด้วยการชำระเงินรอตัดบัญชี (เครดิตทางการค้าแก่ซัพพลายเออร์)

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เลือกของงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนขั้นสุดท้ายซึ่งเกี่ยวข้องกับปัญหาในการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้นั้นได้รับการพิสูจน์โดยความต้องการการจัดการที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลในองค์กรสมัยใหม่

วัตถุประสงค์ของงานคัดเลือกขั้นสุดท้ายนี้คือเพื่อพัฒนาคำแนะนำสำหรับการปรับปรุงการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้โดยอิงจากการศึกษาหลักการทางทฤษฎีและการวิเคราะห์โดยใช้ตัวอย่างของ Margarita LLC

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ตั้งไว้ภายในกรอบการทำงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนขั้นสุดท้าย จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

• พิจารณาที รากฐานทางทฤษฎีสำหรับการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ขององค์กร
• วิเคราะห์และประเมินระดับการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ขององค์กร Margarita LLC
• พัฒนาข้อเสนอเพื่อปรับปรุงกระบวนการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ขององค์กร Margarita LLC

วัตถุประสงค์ของการวิจัยในงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขั้นสุดท้ายนี้คือบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร Margarita LLC

หัวข้อการศึกษาคือการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร

บทแรกของงานคุณสมบัติที่เข้ามาจะตรวจสอบรากฐานทางทฤษฎีของการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร เพื่อจุดประสงค์นี้ มีการประเมิน เหตุผลและสาระสำคัญของการก่อตัวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กรสมัยใหม่ พิจารณาแง่มุมของการจัดการแบบบูรณาการของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร

ในบทที่สองของงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขั้นสุดท้าย มีการวิเคราะห์ระดับการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ที่องค์กร Margarita LLC เพื่อจุดประสงค์นี้ได้มีการจัดเตรียมลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจขององค์กร Margarita LLC วิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรพลวัตและประสิทธิภาพและสถานะทั่วไปของการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ในองค์กร

บทที่สามนำเสนอมาตรการที่มุ่งปรับปรุงกระบวนการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ที่องค์กร Margarita LLC

ความสำคัญในทางปฏิบัติของงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนขั้นสุดท้ายนี้อยู่ที่การวิเคราะห์พลวัตและประสิทธิภาพ สถานะของการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร เพื่อปรับปรุงระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร Margarita LLC เมื่อทำการวิเคราะห์นี้ เป็นไปได้ที่จะให้คำแนะนำสำหรับการปรับปรุงระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรต่อไป

พื้นฐานระเบียบวิธีและทฤษฎีของงานนี้ประกอบด้วยผลงานแปลของนักวิทยาศาสตร์ชาวตะวันตกรวมถึงผลงานของนักวิทยาศาสตร์ชั้นนำชาวรัสเซียในด้านการจัดการทางการเงินเช่น Bakanov M.I. , Golubkov E.P. , Kolchina I.V. , Danko T.P. , Astakhov V.P. , Balakireva O.N., Rommat E.V., Gerchikova I.N., Stoyanova E.S., Kotler F. และอื่นๆ

1. พื้นฐานทางทฤษฎีของการจัดการลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กร

1.1. สาระสำคัญและโครงสร้างของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร

ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรใด ๆ จะเข้าสู่ "ความสัมพันธ์" ทางการเงินและเศรษฐกิจกับองค์กรอื่น บุคคล ฯลฯ ดังนั้นความสัมพันธ์ของการตั้งถิ่นฐานจึงเกิดขึ้น การคำนวณแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

• การดำเนินงานด้านสินค้าโภคภัณฑ์การดำเนินงานที่ดำเนินการโดยองค์กรหากองค์กรเป็นผู้ซื้อหรือผู้จัดหาสินค้าคงคลังเป็นซัพพลายเออร์ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (งานบริการ)
• ธุรกรรมที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์ ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้ตามงบประมาณ ธนาคาร กองทุนนอกงบประมาณ พนักงาน และการชำระหนี้อื่น ๆ

ในการบัญชี บัญชีลูกหนี้จะแสดงในรูปแบบของทรัพย์สินขององค์กร และเจ้าหนี้การค้าจะแสดงในรูปแบบของหนี้สิน บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้มีการเชื่อมโยงกันอย่างแยกไม่ออกและมีแนวโน้มที่จะย้ายจากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งอย่างต่อเนื่อง จึงต้องพิจารณาหนี้ประเภทนี้ควบคู่กันไป

บัญชีลูกหนี้แบ่งออกเป็นปกติ - เป็นผลมาจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและเกินกำหนดชำระ - สร้างความยุ่งยากทางการเงินสำหรับการซื้อสินค้าคงเหลือและการจ่ายค่าจ้าง ลูกหนี้ดังกล่าวจะต้องเป็นจุดสนใจและต้องดำเนินการทันทีเพื่อกำจัดลูกหนี้ดังกล่าว

บรรณานุกรม

1) การกระทำนิติบัญญัติ

1. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย M: ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม 2552.-329 น.

2. รหัสภาษีส่วนที่ 1 และ II, M.: - 2012. IKF "EKMOS", - 512 p.

2) หนังสือเรียน เอกสาร วิทยานิพนธ์

3. Abryutina M. S. , Grachev A. V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - อ.: สำนักพิมพ์ “เดโล่ แอนด์ เซอร์วิส”, 2553.

4. Agapova T. A. , Seregina S. F. เศรษฐศาสตร์มหภาค / Ed. เอ.วี. ซิโดโรวิช - อ.: สำนักพิมพ์ "DIS", 2553.

5. อาร์คิปอฟ เอ.พี. การจัดการทางการเงิน. - อ.: การเงินและสถิติ, 2553.

6. Astakhov V. P. การบัญชีกองทุนและการชำระหนี้
/ เอ็ด. V. P. Astakhova - ม.: UNITY-DANA, 2552.

7. Balabanov I. T. ความรู้พื้นฐานการจัดการทางการเงิน - ม.: UNITY-DANA, 2552.

8. Belolipetsky V. , Merzlyakov I. การเงินที่มั่นคงในระบบเศรษฐกิจตลาด // ผู้ตรวจสอบบัญชี" - 2010. - หมายเลข 4

9. Bernstein L. A. การวิเคราะห์งบการเงิน: ทฤษฎี การปฏิบัติ และการตีความ: การแปล จากอังกฤษ - ม.: UNITY-DANA, 2552.

10. Berezina M. P. เกี่ยวกับความสัมพันธ์ระหว่างระบบการชำระเงินกับอัตราเงินเฟ้อในรัสเซีย // การเงิน - 2553. - ลำดับที่ 6.

11. Berezina M. P. การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดในรัสเซีย: คุณลักษณะขององค์กรและทิศทางการพัฒนา // การเงิน - 2553. - ลำดับที่ 4.

12. Blank I. A. พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: ใน 2 เล่ม - ต. 1. - เคียฟ: Nika-Center, 2009

13. Bocharov V.V. การจัดการการหมุนเวียนเงินสดขององค์กร - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก 2552..

14. Brigham Yu. F. สารานุกรมการจัดการทางการเงิน: การแปล จากอังกฤษ - อ.: เศรษฐศาสตร์, 2553.

15. Brigham Y., Gapenski L. การจัดการทางการเงิน: การแปล จากอังกฤษ -ใน 2 เล่ม - ต. 2. - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 2554

16. Bykadarov, V.L., Alekseev, P.D. ภาวะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร - อ.: ก่อนหน้า, 2011.

17. Vasilyeva, L.S., Petrovskaya, M.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - อ.: KNORUS, 2009.

18. Van Horn J.K. พื้นฐานของการจัดการทางการเงิน: Trans จากอังกฤษ -ม.: การเงินและสถิติ, 2554.

19. โวโลดิน เอ.เอ. การจัดการทางการเงิน (การเงินองค์กร) - อ.: อินฟรา เอ็ม, 2010.

20. กิลยารอฟสกายา แอล.ที. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ - อ.: UNITY-DANA, 2011.

21. Dontsova L. V. , Nikiforova N. A. รายงานการบัญชีประจำปีและรายไตรมาส คู่มือการศึกษาและระเบียบวิธีในการรวบรวม - อ.: สำนักพิมพ์ “เดโล่ แอนด์ เซอร์วิส”, 2555.

22. Efimova O, V. การวิเคราะห์ทางการเงิน - อ.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2554.

23. ชิลกีนา ม.ส. การจัดการทางการเงิน: การวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร - อ.: อินฟรา-เอ็ม., 2010.

24. Leontyev V.E., Bocharov V.V. การจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียน. - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: IVESEP, ความรู้, 2554

25. Kovalev A. I. , Privalov V. P. การวิเคราะห์สถานะทางการเงิน
รัฐวิสาหกิจ - ม.: UNITY-DANA, 2552.

26. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงินเชิงปริมาณ / เอ็ด เอส.เจ.
Brown และ MP Kripman: Trans จากอังกฤษ - ม.: อินฟรา-เอ็ม, 2552.

27. Kreinina M. N. สถานะทางการเงินขององค์กร. วิธีการ
การประเมิน - อ.: UNITY-DANA, 2010.

28. Pyatov M. L. สัมพัทธภาพของการประเมินตัวบ่งชี้การรายงานทางบัญชี // การบัญชี - 2555. - ลำดับที่ 6.

29. Richard J. การตรวจสอบและวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: การแปล จาก fr - ม.: การตรวจสอบ. ความสามัคคี 2555 - 654 น.

30. Rodionova V. M. , Fedotova M. A. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภาวะเงินเฟ้อ - อ.: สำนักพิมพ์ "เปอร์สเปคทีฟ", 2555.

31. Stone D., Hitching K. การบัญชีและการวิเคราะห์ทางการเงิน - อ.: อินฟา-เอ็ม, 2010.

32. Stoyanova E. S. การจัดการทางการเงินในภาวะเงินเฟ้อ - -
อ.: สำนักพิมพ์ Perspektiva, 2010.

33. Stoyanova E. S. , Bykova E. V. , Blank I. A. การจัดการเงินทุนหมุนเวียน / Ed. อี.เอส. สโตยาโนวา. - อ.: สำนักพิมพ์ "เปอร์สเปคทีฟ", 2552.

34. การจัดการทางการเงิน: ทฤษฎีและการปฏิบัติ / เอ็ด. อี.เอส. สโตยาโนวา. - อ.: สำนักพิมพ์ "เปอร์สเปคทีฟ", 2552.

35. Sheremet A.D., Sayfulin R.S. การเงินระดับองค์กร - ม.: อินฟรา-เอ็ม, 2011.

36. Sheremet A. D., Sayfulin R. S. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน - ม.: อินฟรา-เอ็ม, 2011.

37. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: สถานการณ์ การทดสอบ ตัวอย่าง งาน การเลือกแนวทางแก้ไขที่ดีที่สุด การพยากรณ์ทางการเงิน / เอ็ด M.I. Bakanova, A.D. Sheremeta. - อ.: UNITY-DANA, 2010.

3) ทรัพยากรอินเทอร์เน็ต

38. ความเกี่ยวข้องของการวิเคราะห์ทางการเงิน // http://www.dist-cons.ru/modules/fap/index.html

39. การวิเคราะห์และประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร // http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm

40. กริชเชนโก โอ.วี. การวิเคราะห์และวินิจฉัยกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร // http: // www.aup.ru/books/m67/8.htm

ชอบไหม? คลิกที่ปุ่มด้านล่าง ถึงคุณ ไม่ยากและสำหรับเรา ดี).

ถึง ดาวน์โหลดฟรีวิทยานิพนธ์และอนุปริญญาด้วยความเร็วสูงสุด ลงทะเบียนหรือล็อกอินเข้าสู่เว็บไซต์

สำคัญ! วิทยานิพนธ์และอนุปริญญาที่นำเสนอทั้งหมดให้ดาวน์โหลดฟรีมีจุดประสงค์เพื่อจัดทำแผนหรือพื้นฐานสำหรับงานทางวิทยาศาสตร์ของคุณเอง

เพื่อน! คุณมีโอกาสพิเศษที่จะช่วยเหลือนักเรียนเช่นเดียวกับคุณ! หากเว็บไซต์ของเราช่วยให้คุณหางานที่คุณต้องการได้ คุณจะเข้าใจอย่างแน่นอนว่างานที่คุณเพิ่มเข้าไปจะทำให้งานของผู้อื่นง่ายขึ้นได้อย่างไร

หากความคิดเห็นของคุณพบว่าวิทยานิพนธ์มีคุณภาพไม่ดี หรือคุณเคยเห็นผลงานนี้แล้ว โปรดแจ้งให้เราทราบ

หัวข้อของโครงการ: การวิเคราะห์ลูกหนี้ขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ Instrument-Center LLC HEAD: O. A. Zhigunova ผู้พัฒนา: E. A. Mironovich

เป้าหมายคือการดำเนินการศึกษาอย่างกว้างขวางเกี่ยวกับรากฐานทางทฤษฎีและแง่มุมเชิงปฏิบัติของการวิเคราะห์ลูกหนี้โดยใช้ตัวอย่างของ Instrument-Center LLC วัตถุประสงค์: เพื่อพิจารณาแง่มุมทางทฤษฎีของการวิเคราะห์ลูกหนี้ ดำเนินการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ที่ Instrument-Center LLC ระบุกิจกรรมหลักที่มุ่งเพิ่มประสิทธิภาพบัญชีลูกหนี้ใน Instrument-Center LLC

รูปที่ 1 - การจำแนกประเภทของลูกหนี้ บัญชีลูกหนี้ตามประเภทของหนี้ ตามระยะเวลาของการก่อตัว หนี้ค่าสินค้า งาน บริการ ระยะยาว ระยะสั้น การจ่ายเงินมากเกินไปให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ เกินกำหนดชำระด่วน หนี้ของผู้รับผิดชอบ ไม่มีการเรียกร้อง เงินทดรอง ตั๋วเงินที่ได้รับตรา (อายุความหมดอายุ) หนี้ประเภทอื่นสงสัย

รูปที่ 2 - เทคนิคและวิธีการจัดการลูกหนี้ การจัดอันดับทางการเงินของหนี้ตามอายุ จัดทำทะเบียนบัญชีลูกหนี้ "อายุ" การกำหนด "อายุ" ถ่วงน้ำหนักของบัญชีลูกหนี้ การประเมินมูลค่าหนี้เสีย การคำนวณอัตราส่วนการเรียกเก็บเงิน การจัดการ "โครงสร้างการตัดสินใจ" เมทริกซ์เครดิต กลยุทธ์นโยบาย การใช้ระบบค่าตอบแทน แฟคตอริ่ง

รูปที่ 3 - ระบบการจัดการบัญชีลูกหนี้ การจัดการบัญชีลูกหนี้ การคำนวณจำนวนปกติของลูกหนี้ การสร้างหลักเกณฑ์และขั้นตอนการให้เลื่อนการชำระเงิน ระบบค่าตอบแทนสำหรับพนักงานที่ทำงานกับลูกค้า ขั้นตอนการคำนวณมาตรฐานเงินทุนหมุนเวียน การจำแนกลูกค้าตามมูลค่า โอกาสที่พนักงานจะ คำนวณเงินเดือนอย่างอิสระ การกำหนดระยะเวลา การกำหนดจำนวนเงิน ระบบการควบคุมจำนวนหนี้ ขั้นตอนการควบคุมปกติ ระบบขั้นตอนและการดำเนินการทางกฎหมาย การกระจายพื้นที่ความรับผิดชอบที่ชัดเจน

รูปที่ 4 - วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ลูกหนี้ การวิเคราะห์ลูกหนี้ การกำหนดส่วนแบ่งของลูกหนี้ในจำนวนรวมของสินทรัพย์หมุนเวียน การศึกษาอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อลูกหนี้ การประเมินองค์ประกอบและโครงสร้างของลูกหนี้ การกำหนดส่วนที่ไม่ดี หนี้ในปริมาณรวมของลูกหนี้ การคำนวณระยะเวลาชำระหนี้และมูลค่าการซื้อขาย เปรียบเทียบปริมาณเจ้าหนี้และลูกหนี้

ตารางที่ 1 - ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงสถานะของลูกหนี้หมายเลข 1 2. 3. สูตรตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณ Rd = V / D, มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ โดยที่ Rd - มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้; หนี้ B - รายได้จากการขาย D - ลูกหนี้เฉลี่ย ระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้ C = 360 วัน / Od หนี้โดยที่ C - ระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้ ใช่ = (Dz / OA) * 100 โดยที่ ใช่ - ส่วนแบ่งของลูกหนี้ในสินทรัพย์หมุนเวียน ในปริมาณรวมของสินทรัพย์หมุนเวียน Dz - ลูกหนี้การค้า OA - สินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนที่ 2 ของสินทรัพย์ในงบดุล) 4. อัตราส่วนของจำนวนเงินเฉลี่ยของลูกหนี้ต่อ Dz = D / รายได้จากการขายถูกกำหนดโดยสูตร 5. ส่วนแบ่งของหนี้สงสัยจะสูญของเรา Dz = (s. Dz / Dz) * 100 โดยที่หนี้อยู่ในปริมาตรรวมของ s Dz – หนี้สงสัยจะสูญ %:

รูปที่ 5 - ผลกระทบของการหมุนเวียนของลูกหนี้ต่อสถานะทางการเงินขององค์กร ระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้ลดลงเพิ่มขึ้น โดยทั่วไปแนวโน้มเชิงบวกองค์กรเริ่มพึ่งพาแหล่งเงินทุนภายนอกน้อยลง นโยบายสินเชื่อที่ไม่รอบคอบขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าโดยไม่เลือกปฏิบัติ การเลือกคู่ค้า ความสัมพันธ์กับลูกค้าอาจลดลง (ยอดขายเครดิตลดลง การสูญเสียผู้บริโภคผลิตภัณฑ์) การเริ่มต้นของการล้มละลายและแม้แต่การล้มละลายของผู้บริโภคบางราย อัตราการเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายสูงเกินไป ควบคุมสถานะของการชำระหนี้กับลูกค้าและ อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้จะสร้างภัยคุกคามต่อเสถียรภาพทางการเงินและทำให้จำเป็นต้องจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม

รูปที่ 6 - องค์ประกอบและโครงสร้างของลูกหนี้ของ Instrument-Center LLC สำหรับปี 2557-2559 % 100% 4. 8 8. 5 7 90% 80% การชำระเงินอื่น 70% 60% 50% 89. 5 87. 1 82. 7 40% การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา 30% 20% 10% 0% การชำระหนี้กับผู้ซื้อและ ลูกค้า 5. 7 4. 4 2557 2558 10. 3 2559

ตารางที่ 2 - ส่วนแบ่งของลูกหนี้ที่ไม่ได้รับการยืนยันในบัญชี 62. 01 การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้าระหว่างสินค้าคงคลังสำหรับปี 2557-2559 ณ สิ้นปี 2557 พันรูเบิล % 1 2 3 ลูกหนี้ที่ยืนยันแล้ว 35161.08 56.5 ลูกหนี้ที่ยังไม่ยืนยัน 27070.92 43.5 ลูกหนี้ทั้งหมด 62232 100 ตัวบ่งชี้ ณ สิ้นปี 2558 พันรูเบิล % 4 5 33977, 32 66, 6 17039, 68 33, 4 51017 100 ณ สิ้นปี 2559 พันรูเบิล % 6 7 33692, 8 82, 7 7048, 19 17, 3 40741 100 70000 60000 50000 บัญชีลูกหนี้ที่ยืนยันแล้ว, พันรูเบิล 35161. 08 40000 33977. 32 30000 20000 33692. 8 27070. 92 10000 17039. 68 7048. 19 0 2014 2015 2016 ลูกหนี้ที่ไม่ได้รับการยืนยันพันรูเบิล

รูปที่ 8 - พลวัตของการเติบโตของสำรองหนี้สงสัยจะสูญและลูกหนี้จากลูกค้าของ Instrument-Center LLC สำหรับปี 2557 -2559 70000 62232 51017 60000 ลูกหนี้จากลูกค้าพันรูเบิล 40741 50000 40000 สำรองหนี้สงสัยจะสูญพันรูเบิล 30000 20000 194. 62 972. 03 920. 34 0 2014 2015 2016

ตารางที่ 3 - ส่วนแบ่งลูกหนี้จากคดีความในการสำรองหนี้สงสัยจะสูญของ Instrument-Center LLC สำหรับปี 2559 ตัวบ่งชี้ ณ สิ้นปี 2559 พันรูเบิล % 671.5 73 - Fundamentalika LLC 222.8 33.2 - General Business LLC 150.9 22.5 - Plasttrade LLC 29.1 4.3 - DOM I NIKA LLC 32.5 4 , 8 - ผู้ประกอบการรายบุคคล O.V. Alekseeva 53, 1 7, 9 - Elins Company LLC 64, 9 9, 7 - Academy of Improvement LLC 118, 2 17, 6 920, 34 100 1. ลูกหนี้คดีทางกฎหมาย 2. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 27% 73% ลูกหนี้จากคดีฟ้องร้อง ลูกหนี้การค้าตามอายุความ

ตารางที่ 4 - การวิเคราะห์องค์ประกอบ โครงสร้าง และพลวัตของหนี้ลูกค้าของ Instrument-Center LLC ณ สิ้นปี 2557 ณ สิ้นปี 2558 ณ สิ้นปี 2559 ตัวบ่งชี้อัตราการเติบโต การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า รวมถึง: Velesstroy LLC LLC KCA Doytag LLC "Mostootryad-36" LLC "OKSET" LLC "Pilipaka และบริษัท" LLC "Stroytekhnika" LLC "Promekskavatsia" LLC "การจัดการการก่อสร้าง North LLC "เครือข่ายไซบีเรีย" ผู้ซื้อรายอื่นพันรูเบิล % 2558 ถึง 2559 ถึง 2557 2558 62232 100 51017 100 40741 100 -18, 02 -20, 14 2941, 2 826, 5 1336 65, 2 1037, 8 151, 6 826, 5 4, 73 1, 33 2, 15 0, 1 0 1 . 315, 5 1126, 4 3666 , 8 258, 3 621, 9 403, 5 1126, 4 0, 77 2, 76 9, 00 0, 63 1, 53 0, 99 2, 76 -38, 85 35, 95 15 . 258, 3 0, 63 -53, 22 746, 89 55 874 89, 78 45 971 90, 11 34 349 84, 31 -17, 72 -25, 28 -82, 46 0, 25 138, 04 746, 89 78 , 40 97, 60 0 . 25

ตารางที่ 5 - การวิเคราะห์ลูกหนี้จากผู้ซื้อ Instrument-Center LLC ตามเงื่อนไขการจัดทำปี 2559 ณ สิ้นปี 2559 ชื่อลูกหนี้ รวมถึงตามเงื่อนไขการจัดตั้ง การเลื่อนออกไปพันรูเบิล จาก 0 ถึง 31 ถึง 61 ถึง เกินสัญญา 30 วัน 60 วัน 181 วัน วัน 101 74.5 140 180,000 รูเบิล % Velesstroy LLC 315.5 0.77 KCA Deutag Drilling LLC 1126.4 2.76 254 410 227 235.4 60 Mostootryad-36 LLC OKSET LLC Pilipaka and Company LLC Stroytekhnika LLC ผู้ซื้อรายอื่น หนี้ของผู้ซื้อและลูกค้า รวม คิดเป็น % ของหนี้รวมของผู้ซื้อ 3666, 8,258 , 3,621, 9,403, 5 34,349 40741 100 9, 00 0, 63 1, 53 0, 99 84, 31,100 - 1210 78 , 4 450 143 24121, 9 26358, 3 64, 70 540 179 , 9 171, 9 75, 4 7154 8605, 7 21, 12 750 185, 1 2430 3732, 1 9, 16 1166, 8 643, 1 2 045, 3 5, 02 180 30 - 9. 2% 5. 0% สูงสุด 30 วัน ตั้งแต่ 30 ถึง 60 วันที่ 21. 1% จาก 60 ถึง 180 วัน มากกว่า 180 วัน 64. 7%

รูปที่ 11 - ส่วนแบ่งลูกหนี้ที่ค้างชำระในหนี้ทั้งหมดของลูกค้าของ Instrument LLC ศูนย์" ปี 2557-2559 % 17. 9% 82. 1% 18. 5% 81. 5% 2557 26. 4% 2558 หนี้ค้างชำระจากลูกค้า % ลูกหนี้การค้าจากลูกค้า % 73. 6% 2559

ตารางที่ 6 - มาตรการเพิ่มประสิทธิภาพลูกหนี้ใน Instrument-Center LLC ลำดับ มาตรการลดลูกหนี้ ผลลัพธ์ของการใช้มาตรการ 1 การดำเนินการหักล้างระหว่างคู่สัญญาที่เป็นทั้งผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ เมื่อดำเนินการเหตุการณ์นี้ จำนวนลูกหนี้จะลดลง 14574.6 พันรูเบิล . ซึ่งจะส่งผลให้ฐานะทางการเงินดีขึ้น 2 การแนะนำระบบส่วนลดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า: - ให้ส่วนลด 3% สำหรับการชำระล่วงหน้า 30% จำนวนลูกหนี้จะลดลงจาก 40,741,000 รูเบิล มากถึง 28518.7 พันรูเบิล ระยะเวลาการชำระหนี้จะลดลงโดยเฉลี่ยจาก 45 เป็น 39 วัน - มีส่วนลด 6% พร้อมการชำระล่วงหน้า 50% จำนวนลูกหนี้ทั้งหมดจะลดลง 20,370.5 พันรูเบิล ระยะเวลาการชำระหนี้จะลดลงโดยเฉลี่ยจาก 45 ถึง 35 วัน 3 การติดตามค้างชำระ ช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์ ควบคุมบัญชีลูกหนี้ตามแผนกที่มีลูกหนี้ค้างชำระ และโดยการรวบรวมการเปรียบเทียบค่าประจำสัปดาห์กับตัวบ่งชี้รายงานในอดีตในโปรแกรม 1 C Enterprise 4 การใช้บทลงโทษกับพนักงาน การเพิ่มประสิทธิภาพของ พนักงานมุ่งเน้นไปที่การลดปริมาณลูกหนี้ที่ค้างชำระ

ตารางที่ 7 – การลดบัญชีลูกหนี้ผ่านการหักล้างบัญชีลูกหนี้ก่อนหักล้างคู่สัญญา พันรูเบิล บัญชีเจ้าหนี้ บัญชีลูกหนี้พัน 45,000 หลังออฟเซ็ต ถู 40,000,000 รูเบิล 35,000,000 รูเบิล % 30000 651 4, 47 554, 4 1, 53 25000 1224, 4 8, 40 0 ​​​​0, 00 20000 143, 7 0, 99 10, 9 0, 03 15000 427, 3 2, 93 415, 2 1, 15 10 000 941 6.46 0 0.00 5,000 197.6 1.36 48.8 0.13 0 1512 10.37 419 1.16 พันรูเบิล % 1205, 4 2, 45 821 1, 67 LLC TD Rusoil 154, 6 0, 31 LLC Meffert Polylux 842, 5 1, 71 LLC บริการด้านพลังงาน 789, 1 1, 60 IP Nigmatullina I. S. 246, 4 0, 50 JSC Sibstroyservis 1931 3, 92 LLC Robert-Bosch 1640, 3 3, 33 2450 16, 81 0 0, 00 LLC Vertical World 640, 1 1, 30 252, 6 1, 73 387, 5 1, 07 LLC ลานก่อสร้าง 180 50000 49271 30990 บัญชีลูกหนี้ชดเชยได้พันรูเบิล บัญชีลูกหนี้หลังหักล้าง พันรูเบิล

ตารางที่ 8 – ข้อดีของ Instrument-Center LLC จากการใช้ระบบส่วนลดสำหรับตัวบ่งชี้การชำระเงินล่วงหน้าโดยไม่มีส่วนลดพร้อมการเปลี่ยนแปลงส่วนลด ส่วนลด 3% มอบให้กับการชำระเงินล่วงหน้า 30% บัญชีลูกหนี้จากลูกค้าพันรูเบิล 40741 28518, 7 12222, 3 อัตราส่วนการหมุนเวียนลูกหนี้ของลูกค้า มูลค่าการซื้อขาย 8, 2 9, 4 1, 2 ระยะเวลาการชำระคืนลูกหนี้ของลูกค้า วัน มีการมอบส่วนลด 6% สำหรับการชำระล่วงหน้า 50% ลูกหนี้ของลูกค้าพันรูเบิล 45 39 -6 40741 20370, 5 อัตราหมุนเวียนลูกหนี้การค้าของผู้ซื้อ รอบ 8, 2 10, 5 2, 3 ระยะเวลาการชำระหนี้ลูกหนี้จากผู้ซื้อ วัน 45 35 -10 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 40741 28518. 7 40741 DZ โดยไม่มีส่วนลด, พันรูเบิล DZ พร้อมส่วนลดพันรูเบิล 20370. 5 ส่วนลด 3% พร้อมส่วนลด 30% ส่วนลด 6% พร้อมการชำระเงินล่วงหน้า 50%

ตารางที่ 9 - ตัวอย่างสเปรดชีตสำหรับการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ตามแผนก แผนกย่อย ลูกค้า ฝ่ายขายที่ใช้งานอยู่ 1 LLC Velesstroy 2 JSC Sibstroyservice … …. . ฝ่ายขายขายส่ง ฝ่ายองค์กร Tobolsk ฝ่ายองค์กร Tyumen st. ทหารผ่านศึกของกรมจัดซื้อแรงงาน รวม: หนี้ที่ไม่ใช่ลูกค้าที่ค้างชำระ ตั้งแต่ 1 ถึง 7 จาก 8 ถึง ตั้งแต่ 15 ถึง เกินวัน 14 วัน 21 วัน 22 วัน

ตารางที่ 10 – เงื่อนไขการใช้บทลงโทษสำหรับพนักงาน เงื่อนไข ลักษณะของลูกหนี้ที่ค้างชำระ การตัดบัญชีลูกหนี้ที่ค้างชำระภายในหนึ่งเดือน บุคคลที่มีความผิด การดำเนินการของฝ่ายบริหาร ผู้จัดการที่รับผิดชอบ การหักค่าจ้างโดยผู้จัดการในจำนวน 5% ของแผนก ผู้จัดการที่รับผิดชอบ ผลตอบแทน ของจำนวนเงินที่เสื่อมราคาของแผนก ฝ่าฝืนกฎเกณฑ์ ผู้รับผิดชอบ ใช้ดุลยพินิจในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดการของหัวหน้าแผนก ลูกหนี้ที่มีอยู่ การกรอกใบสมัครเพื่อส่งสินค้าหากมีการลงโทษอย่างรับผิดชอบขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้จัดการคำสั่งเลิกจ้างของ หัวหน้าแผนกจัดส่งถึงลูกค้ารายนี้ การคำนวณดอกเบี้ยที่ผิดพลาด ค่าปรับที่รับผิดชอบ - จำนวนส่วนลดที่ค้างจ่าย ดอกเบี้ยของผู้จัดการ การร่างสัญญาที่ผิดพลาด ค่าปรับ ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหัวหน้าทนายความฝ่ายขายขององค์กร

งานคัดเลือกรอบสุดท้ายในหัวข้อ:

“ การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กร (โดยใช้ตัวอย่างของ Ros-Target LLC)”

การแนะนำ

1.3 ผลกระทบของลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กร

บทที่ 2 การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ใน Ros-Target LLC

2.1 ลักษณะทั่วไปของ Ros-Target LLC

2 การวิเคราะห์และประเมินผลการจัดการความเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

"โรส-เป้าหมาย"

3.1 มาตรการปรับปรุงนโยบายสินเชื่อใน LLC

"โรส-เป้าหมาย"

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นผลที่หลีกเลี่ยงไม่ได้จากระบบการชำระด้วยเงินสดที่มีอยู่ในปัจจุบันระหว่างองค์กรซึ่งมีช่องว่างในเวลาชำระเงินพร้อมกับช่วงเวลาของการโอนกรรมสิทธิ์สินค้าระหว่างการนำเสนอเอกสารการชำระเงินเพื่อการชำระเงิน และเวลาชำระจริง

การมีอยู่ของลูกหนี้และเจ้าหนี้คงที่ได้กลายเป็นคุณลักษณะของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในสภาวะตลาด และไม่มีอะไรผิดปกติในเรื่องนี้ โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องปฏิบัติตามมาตรการ หากหนี้ร่วมกันมีความสมเหตุสมผลและสมดุล หากได้รับการจัดการอย่างชาญฉลาด

สถานะทางการเงินและแนวโน้มการพัฒนาขององค์กรในท้ายที่สุดขึ้นอยู่กับการเลือกนโยบายสินเชื่ออย่างถูกต้องและวิธีการทำงานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ ในเรื่องนี้การวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง

กิจกรรมทางการเงินขององค์กรการค้านั้นขึ้นอยู่กับการหมุนเวียนของกองทุนขั้นสูงสำหรับการผลิตและการตลาดผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง ในแต่ละรอบธุรกิจ เงินทุนเหล่านี้จะต้องได้รับการต่ออายุ นั่นคือ คืนให้กับองค์กรพร้อมผลกำไร บัญชีลูกหนี้เป็นหนึ่งในแหล่งที่มาหลักของการก่อตัวของกระแสการเงินของการชำระเงิน บัญชีเจ้าหนี้ที่เป็นภาระหนี้ขององค์กรมักประกอบด้วยจำนวนเงินที่อาจต้องจ่ายซึ่งต้องมีการควบคุมและควบคุมทางบัญชี ความสามารถในการละลายขององค์กร สถานะทางการเงิน และความน่าดึงดูดใจในการลงทุนส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับสถานะของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับองค์กรในการป้องกันการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้และจำนวนหนี้อย่างไม่สมเหตุสมผล เพื่อหลีกเลี่ยงลูกหนี้ที่มีความเสี่ยงสูง การออกใบแจ้งหนี้ตรงเวลา ติดตามเวลาของการชำระเงิน และใช้มาตรการทันเวลาเพื่อรวบรวมหนี้ที่ค้างชำระ หนี้ ในเวลาเดียวกันคุณจะต้องเอาใจใส่อย่างมากต่อการชำระหนี้กับเจ้าหนี้ชำระหนี้ให้ตรงเวลามิฉะนั้นองค์กรอาจสูญเสียความไว้วางใจจากซัพพลายเออร์ธนาคารและเจ้าหนี้อื่น ๆ และจะมีบทลงโทษสำหรับการชำระหนี้กับคู่ค้า ซึ่งบ่งบอกถึงความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เราหยิบยกขึ้นมา

วัตถุประสงค์ของงานคัดเลือกขั้นสุดท้ายคือเพื่อจัดระบบความรู้เกี่ยวกับการศึกษาพื้นฐานวิธีการสำหรับการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้โดยใช้ตัวอย่างของ Ros-Target LLC รวมถึงการพัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงการจัดการภาระผูกพันขององค์กร

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายในงานนี้จำเป็นต้องแก้ไขปัญหาหลายประการ:

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือกระบวนการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร Ros-Target LLC ในช่วงปี 2548 ถึง 2550

ฐานข้อมูลสำหรับงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนขั้นสุดท้ายคือพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย คำชี้แจงของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนทะเบียนของ การบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ การบัญชี การรายงานทางสถิติและภาษี และผลงานของนักเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่

บทที่ 1 มุมมองทางทฤษฎีของการวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้

1 แนวคิดและการจัดประเภทของลูกหนี้และเจ้าหนี้

บัญชีลูกหนี้หมายถึงภาระผูกพันของลูกค้า (ลูกหนี้) ต่อองค์กรในการจ่ายเงินสำหรับการจัดหาสินค้าหรือบริการ

ลูกหนี้การค้าคือหนี้ของแต่ละองค์กรธุรกิจ บุคคล หน่วยงาน และองค์กร (กล่าวคือ คู่ค้า) ต่อองค์กรการค้า (องค์กรจัดเลี้ยง) สำหรับภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจาก:

)สำหรับการชำระค่าสินค้าที่จัดส่งโดยองค์กร งานที่ทำ การบริการที่ได้รับ

)สำหรับการประมวลผล (คืน) ความก้าวหน้าที่ได้รับจากองค์กร

)ตามการคำนวณของบริษัทย่อยและบริษัทในเครือ สาขา สำนักงานตัวแทน สาขา และแผนกแยกอื่น ๆ

)ธุรกรรมและภาระผูกพันอื่น ๆ

ลูกหนี้ขององค์กรจะรับรู้ในการบัญชีหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:

)องค์กรมีสิทธิได้รับเงินทุน (ทรัพย์สินอื่น) ที่เกิดจากข้อตกลงเฉพาะหรือได้รับการยืนยันในลักษณะอื่นที่เหมาะสม

)สามารถกำหนดจำนวนรายได้ได้

)มีความมั่นใจว่าอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมเฉพาะเจาะจงจะทำให้ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรเพิ่มขึ้น (ความเชื่อมั่นนี้มีอยู่หากองค์กรได้รับสินทรัพย์เป็นการชำระเงินหรือไม่มีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการรับสินทรัพย์)

)สิทธิในการเป็นเจ้าของ (การครอบครองการใช้และการกำจัด) ผลิตภัณฑ์ (สินค้า) ได้ผ่านจากองค์กรไปยังผู้ซื้อหรืองานได้รับการยอมรับจากลูกค้า (ให้บริการ)

)สามารถกำหนดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหรือจะเกิดขึ้นเกี่ยวกับการดำเนินการนี้ได้

บัญชีลูกหนี้สามารถยอมรับได้เนื่องจากระบบการชำระเงินในปัจจุบันและไม่ยอมรับซึ่งบ่งบอกถึงข้อบกพร่องในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ บัญชีลูกหนี้ตามมาตรฐานการบัญชีทั้งระหว่างประเทศและรัสเซียถูกกำหนดให้เป็นจำนวนเงินที่บริษัทต้องชำระจากลูกค้า (ลูกหนี้)

บัญชีลูกหนี้เกิดขึ้นเมื่อมีการขายบริการ (หรือผลิตภัณฑ์) และไม่ได้รับเงินสด ตามกฎแล้วผู้ซื้อไม่ได้ให้คำยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับหนี้ ยกเว้นการลงนามในการยอมรับสินค้าในเอกสารการจัดส่ง ผู้เขียน V.B. Ivashkevich และ I.M. Semenov ในงานของเธอ "การบัญชีและการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้" กำหนดบัญชีลูกหนี้เป็นจำนวนหนี้เนื่องจากองค์กรจากนิติบุคคลหรือบุคคลอันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรมทางธุรกิจระหว่างพวกเขาหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือการเบี่ยงเบนเงินทุนจาก การหมุนเวียนขององค์กรและการใช้งานโดยองค์กรหรือบุคคลอื่น

ในวรรณกรรมต่างประเทศเกี่ยวกับการจัดการทางการเงินขององค์กรโดยเฉพาะอย่างยิ่งในประเด็นการกำหนดสาระสำคัญของลูกหนี้ผู้เขียนมีความเห็นเป็นเอกฉันท์มากขึ้น ตัวอย่างเช่น ผู้เขียน Kermit Larson และ Paul Miller ในหนังสือ "หลักการบัญชี" กำหนดบัญชีลูกหนี้ว่าเป็นจำนวนเงินที่ลูกค้าค้างชำระสำหรับสินค้า งาน หรือบริการที่ซื้อ Ray Garrison และ Eric Noreen ให้คำจำกัดความเดียวกันนี้ไว้ในหนังสือ "การจัดการทางการเงิน" และผู้เขียนคนอื่นๆ อีกหลายคน

ดังนั้นแม้จะมีการกำหนดคำจำกัดความของแนวคิดเรื่องลูกหนี้ที่แตกต่างกันมากมาย แต่ผู้เขียนก็ให้คำจำกัดความที่ค่อนข้างคล้ายกันของแนวคิดนี้ อย่างไรก็ตามคำจำกัดความของบัญชีลูกหนี้เนื่องจากจำนวนหนี้ที่เป็นประโยชน์ต่อองค์กรในความเห็นของเรายังไม่ครบถ้วนและควรขยายออกไป เห็นได้ชัดว่าหากเรากำหนดแนวคิดเรื่องลูกหนี้เป็นจำนวนหนี้เพื่อประโยชน์ขององค์กรแนวคิดทั้งหมดในการจัดการลูกหนี้จะลดลงเหลือน้อยที่สุดเนื่องจากในกรณีส่วนใหญ่องค์กรพยายามรับการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายเต็มจำนวน สิ่งนี้ระบุโดย V.V. Kovalev ในหนังสือ "การวิเคราะห์ทางการเงิน: วิธีการและขั้นตอน" อย่างไรก็ตาม บัญชีลูกหนี้ยังเป็นรายได้ที่ยังไม่ได้รวบรวมขององค์กรสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย ในกรณีนี้ วิธีการกำหนดแนวคิดของบัญชีลูกหนี้ก็เปลี่ยนไปเช่นกัน แนวคิดของ "รายได้จากการขาย" รวมถึงจำนวนเงินที่ได้รับเพื่อชำระค่าสินค้า สินค้า งานที่ทำ การให้บริการ และลูกหนี้ ดังนั้นพื้นฐานในการพิจารณารายได้จากการขายจึงเป็นเพียงข้อเท็จจริงของการจัดส่ง (การขาย)

ลูกหนี้การค้าสำหรับการจัดเตรียมค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้งานชั่วคราว (การครอบครองและการใช้ชั่วคราว) ทรัพย์สินขององค์กรภายใต้สิทธิที่เกิดจากสิทธิบัตรการประดิษฐ์การออกแบบอุตสาหกรรมและทรัพย์สินทางปัญญาประเภทอื่น ๆ และจากการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนขององค์กรอื่น สะท้อนให้เห็นในการบัญชีในขณะที่ตรงตามเงื่อนไข

จำนวนลูกหนี้ขององค์กรถูกกำหนดตามราคาที่กำหนดโดยข้อตกลงระหว่างองค์กรกับผู้ซื้อ (ลูกค้า) หรือผู้ใช้สินทรัพย์ (โดยคำนึงถึงส่วนลดและมาร์กอัปที่ตามมาทั้งหมด)

หากไม่ได้ระบุราคาไว้ในสัญญาและไม่สามารถสร้างได้ตามเงื่อนไขของสัญญา ดังนั้นเพื่อกำหนดจำนวนลูกหนี้ซึ่งเป็นราคาที่ในสถานการณ์ที่เทียบเคียงได้ องค์กรมักจะกำหนดรายได้ที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ที่คล้ายคลึงกัน ( สินค้า งาน บริการ) หรือข้อกำหนดสำหรับการใช้งานชั่วคราว (การครอบครองและการใช้ชั่วคราว) ของสินทรัพย์ที่คล้ายคลึงกัน

เมื่อองค์กรหนึ่งขายสินค้าให้กับอีกองค์กรหนึ่ง ไม่ได้หมายความว่าจะต้องชำระค่าสินค้าทันที ใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง (หรือใบแจ้งหนี้ลูกหนี้) ถือเป็นบัญชีลูกหนี้ส่วนใหญ่ งานของผู้จัดการการเงินในการจัดการบัญชีลูกหนี้คือ: การกำหนดระดับความเสี่ยงของการล้มละลายของลูกค้า, การคำนวณมูลค่าคาดการณ์ของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญตลอดจนให้คำแนะนำในการทำงานกับลูกค้าที่ล้มละลายจริงหรือที่อาจล้มละลาย

หนี้สินหมุนเวียนประกอบด้วยเจ้าหนี้ระยะสั้น บัญชีเจ้าหนี้หมายถึงหนี้ขององค์กรที่กำหนดต่อองค์กรและบุคคลอื่น ๆ - เจ้าหนี้ (การชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ, บริการที่บริโภค, การชำระเงินคงค้างสำหรับงบประมาณทุกระดับ ฯลฯ ) ดังนั้นบัญชีเจ้าหนี้อาจเกิดขึ้นหากองค์กรได้รับวัสดุก่อนที่จะชำระเงิน บัญชีเจ้าหนี้ยังรวมถึงหนี้ที่เป็นหนี้กลุ่มแรงงานของตนสำหรับค่าจ้าง หนี้ต่อหน่วยงานประกันสังคมและสุขภาพ (เกิดขึ้นเนื่องจากภาษีและการชำระเงินได้รับการคำนวณเร็วกว่าการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง) เงินกู้ยืมจากธนาคารและตั๋วเงินที่ค้างชำระขององค์กรอื่น ๆ ฯลฯ .

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด แหล่งเงินกู้หลักคือธนาคารพาณิชย์ ตามกฎแล้ว ธนาคารจำเป็นต้องมีหลักฐานว่าเงินกู้ที่ร้องขอนั้นค้ำประกันโดยสินค้าคงคลังของผู้ยืม ทางเลือกอื่นคือให้องค์กรขายลูกหนี้บางส่วนให้กับสถาบันการเงินและอนุญาตให้เก็บเงินตามภาระหนี้ ดังนั้น บางองค์กรสามารถแก้ไขปัญหาทางการเงินระยะสั้นได้โดยการจำนำสินทรัพย์หมุนเวียนของตน และองค์กรอื่นๆ ด้วยการขายบางส่วนออกไป

บัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันหรือภาระผูกพันที่การปฏิบัติตามกฎหมายปัจจุบันกำหนดไว้ (แพ่ง ภาษี แรงงาน ฯลฯ )

เจ้าหนี้เป็นนิติบุคคลและบุคคลที่องค์กรมีหนี้อยู่ด้วย จำนวนหนี้นี้เรียกว่าเจ้าหนี้ บัญชีเจ้าหนี้อาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากระบบการชำระหนี้ที่มีอยู่ระหว่างองค์กรเมื่อหนี้ขององค์กรหนึ่งไปยังอีกองค์กรหนึ่งถูกคืนหลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่งหลังจากหนี้เกิดขึ้น ในกรณีที่องค์กรแรกสะท้อนถึงการเกิดหนี้ในบัญชีของพวกเขาและ จากนั้นหลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง ให้ชำระหนี้นี้เนื่องจากไม่มีองค์กรที่มีเงินทุนสำหรับการชำระหนี้

การก่อตัวของบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรจะรับรู้หากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:

การก่อหนี้จะดำเนินการตามข้อตกลงเฉพาะ ข้อกำหนดของกฎหมายและข้อบังคับ และประเพณีทางธุรกิจ

สามารถกำหนดจำนวนหนี้ได้

มีความมั่นใจว่าผลจากธุรกรรมรายการใดรายการหนึ่งจะทำให้ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจของกิจการลดลง (ความแน่นอนดังกล่าวมีอยู่ในกรณีที่กิจการโอนสินทรัพย์หรือไม่มีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการโอนสินทรัพย์)

เจ้าหนี้การค้าจะรับรู้ในรอบระยะเวลารายงานที่ควรรับรู้ตามขั้นตอนข้างต้น โดยไม่คำนึงถึงเวลาของการจ่ายเงินจริงและรูปแบบอื่น ๆ ของการปฏิบัติตามโดยองค์กรของภาระผูกพัน

หนี้ขององค์กรมีความโดดเด่นในฐานะส่วนหนึ่งของเจ้าหนี้:

)แก่ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

)ในตั๋วเงินที่ต้องชำระ

)ไปยังบริษัทในเครือและบริษัทในสังกัด;

)ต่อบุคลากรขององค์กร

)ระบุกองทุนพิเศษงบประมาณ

)ก่อนงบประมาณ

)เกี่ยวกับเงินทดรองที่ได้รับ

)ก่อนเจ้าหนี้รายอื่น

จำนวนเจ้าหนี้จะพิจารณาจากราคาและเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลงระหว่างองค์กรกับซัพพลายเออร์ (ผู้รับเหมา) หรือคู่สัญญาอื่น ๆ โดยคำนึงถึงส่วนลดเพิ่มเติม (เสื้อคลุม)

หากไม่ได้ระบุราคาไว้ในสัญญาและไม่สามารถกำหนดได้ตามเงื่อนไขของสัญญาดังนั้นเพื่อกำหนดจำนวนเจ้าหนี้ซึ่งเป็นราคาที่ในสถานการณ์ที่เทียบเคียงได้องค์กรมักจะกำหนดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินค้าคงเหลือที่คล้ายกัน และของมีค่า งาน บริการ หรือข้อกำหนดสำหรับการใช้งานชั่วคราว (การครอบครองและการใช้งานชั่วคราว) ของสินทรัพย์ที่คล้ายคลึงกัน

สำหรับสัญญาและธุรกรรมที่มีการชำระหนี้ในจำนวนเทียบเท่ากับจำนวนเงินที่แสดงในสกุลเงินต่างประเทศหรือหน่วยการเงินทั่วไป จำนวนเงินที่ต้องชำระจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงจำนวนเงินที่แตกต่างกัน ผลต่างของจำนวนบวกจะเพิ่มจำนวนบัญชีเจ้าหนี้ ส่วนจำนวนติดลบจะลดลง

ตรงกันข้ามกับจำนวนเงินที่แตกต่างกัน ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนตามที่ระบุไว้แล้วเมื่อประเมินบัญชีลูกหนี้ที่เกิดจากการชำระคืนเจ้าหนี้เกี่ยวข้องกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

จำนวนบัญชีที่ต้องชำระภายใต้ข้อตกลงการแลกเปลี่ยนถูกกำหนดโดยมูลค่าของสินค้า (ของมีค่า) ที่โอนหรือโอนโดยองค์กร ในทางกลับกัน ต้นทุนของสินค้า (ของมีค่า) ที่โอนหรือที่จะโอนโดยองค์กรจะถูกกำหนดตามราคาซึ่งในสถานการณ์ที่เทียบเคียงได้ องค์กรมักจะกำหนดต้นทุนของสินค้าที่คล้ายคลึงกัน (ของมีค่า)

หากเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดมูลค่าของสินค้า (ของมีค่า) ที่โอนหรือโอนโดยองค์กรบัญชีเจ้าหนี้ภายใต้ข้อตกลงการแลกเปลี่ยนจะถูกกำหนดโดยต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (สินค้า) ที่องค์กรได้รับ (ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ดังกล่าวถูกกำหนดตาม ในราคาที่ซื้อสินค้า (สินค้า) ที่คล้ายคลึงกันในสถานการณ์ที่เทียบเคียงได้)

ควรคำนึงว่าความล้มเหลวในการชำระคืนเจ้าหนี้นั้นเกี่ยวข้องกับการบังคับใช้มาตรการคว่ำบาตรทรัพย์สินบางอย่างกับองค์กรโดยเฉพาะอย่างยิ่งการรวบรวมบทลงโทษที่กำหนดไว้ในสัญญา ค่าปรับที่กฎหมายกำหนด ดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินของผู้อื่นเนื่องจากการหลีกเลี่ยงผลตอบแทน นอกจากนี้ เจ้าหนี้สามารถกู้คืนจากการสูญเสียขององค์กรที่เกิดขึ้นจากการชำระคืนล่าช้าหรือไม่ชำระหนี้ ในขณะที่ตามกฎทั่วไป ความสูญเสียจะได้รับการชดเชยในขอบเขตที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยค่าปรับหรือดอกเบี้ยที่เรียกเก็บสำหรับการใช้ของผู้อื่น กองทุน

การลงโทษที่องค์กรยอมรับหรือมอบให้โดยหน่วยงานตุลาการจะเพิ่มจำนวนบัญชีขององค์กรที่ต้องชำระให้กับเจ้าหนี้เมื่อจัดทำหรือรับเอกสารที่เกี่ยวข้อง (การรับการกระทำจากหน่วยงานตุลาการ การลงนามในการดำเนินการประนีประนอม การลงนามความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษร ฯลฯ)

เจ้าหนี้จะถูกตัดออกจากงบดุลขององค์กร:

-เมื่อองค์กรปฏิบัติตามพันธกรณีของตน

-เมื่อเรียกเก็บเงินจากเจ้าหนี้

-เมื่อตัดจำนวนหนี้ออกจากงบดุลโดยไม่มีเหตุสมควร

การรวบรวมบัญชีเจ้าหนี้จากองค์กรดำเนินการนอกศาลหรือในศาล

ดังนั้นจำนวนเงินในบัญชีเจ้าหนี้หากเจ้าหนี้ไม่ได้เรียกร้องจะต้องชำระบัญชีในช่วงระยะเวลาสามปีหลังจากนั้นหนี้จะต้องถูกตัดออกด้วยจำนวนเงินที่รวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงิน

ในทุกกรณี ควรคำนึงถึงกฎสำหรับการวิ่ง การระงับ และการหยุดชะงักของระยะเวลาจำกัดด้วย

2 ลักษณะของแนวทางหลักและวิธีการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

บัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้เป็นองค์ประกอบตามธรรมชาติของงบดุลขององค์กร เกิดขึ้นจากความแตกต่างระหว่างวันที่เกิดภาระผูกพันและวันที่ชำระเงินสำหรับสิ่งเหล่านั้น สถานะทางการเงินขององค์กรได้รับอิทธิพลจากทั้งขนาดของงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้และระยะเวลาการหมุนเวียนของแต่ละรายการ

รายได้จากการขายเป็นวิธีเดียวในการชำระบัญชีเจ้าหนี้ทั้งหมด การรับเงินสดจากการขายจะกำหนดความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ ตามกฎแล้ว ลูกหนี้ส่วนใหญ่จัดเป็นหนี้ของลูกค้า การสร้างความสัมพันธ์ตามสัญญากับผู้ซื้อเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับเงินทันเวลาและเพียงพอในการชำระเงินให้กับเจ้าหนี้เป็นภารกิจหลักในการจัดการการเคลื่อนไหวของลูกหนี้

การจัดการความเคลื่อนไหวของบัญชีเจ้าหนี้คือการสร้างความสัมพันธ์ตามสัญญากับซัพพลายเออร์ที่ทำให้ข้อกำหนดและจำนวนเงินที่ชำระให้กับองค์กรขึ้นอยู่กับการรับเงินจากลูกค้า

ดังนั้นในทางปฏิบัติเรากำลังพูดถึงการจัดการการเคลื่อนไหวของทั้งลูกหนี้และเจ้าหนี้พร้อมกัน การดำเนินการจริงของฝ่ายบริหารดังกล่าวถือว่ามีข้อมูลเกี่ยวกับสถานะที่แท้จริงของลูกหนี้และเจ้าหนี้และการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ เรากำลังพูดถึงการประเมินความเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในช่วงเวลาที่กำหนด ดังนั้นควรใช้หนี้ที่เกี่ยวข้องกับงวดนี้โดยเฉพาะเป็นข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการประเมินดังกล่าว กล่าวอีกนัยหนึ่งหนี้ระยะยาวและหนี้ที่ค้างชำระจะต้องแยกออกจากยอดคงเหลือในงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้นั่นคือองค์ประกอบของหนี้ที่การแปลงเป็นเงินสดเกี่ยวข้องกับช่วงเวลาอื่น ส่วนที่เหลือของลูกหนี้และเจ้าหนี้หลังจากนี้เป็นพื้นฐานในการประเมินความถี่ในการรับหนี้ลูกค้าการชำระคืนเจ้าหนี้ที่เพียงพอตลอดจนงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้ ณ วันสิ้นงวดโดยมีเงื่อนไขว่าผลประกอบการจะเท่ากับ ตามข้อกำหนดในสัญญาหรือขั้นตอนการชำระบัญชีที่กำหนดไว้

ท้ายที่สุดแล้วทั้งหมดนี้ช่วยให้เราสามารถตอบคำถามที่ว่าเงื่อนไขตามสัญญาของการชำระหนี้กับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์นั้นให้ความต้องการเงินทุนขององค์กรและระดับที่เพียงพอหรือไม่

การจัดการบัญชีลูกหนี้ส่งผลโดยตรงต่อความสามารถในการทำกำไรของบริษัท และกำหนดนโยบายส่วนลดและเครดิตสำหรับผู้ซื้อที่มีประสิทธิภาพต่ำ วิธีเร่งการเก็บหนี้และลดหนี้สูญ ตลอดจนการเลือกเงื่อนไขการขายที่รับประกันกระแสเงินสดที่รับประกัน

เทคนิคการจัดการบัญชีลูกหนี้ ได้แก่ การบันทึกคำสั่งซื้อ การออกใบแจ้งหนี้ และการกำหนดลักษณะของลูกหนี้ ในบรรดาประเด็นที่ต้องพิจารณา มีบางประเด็นที่ต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษ เช่น ความจำเป็นในการหาวิธีลดระยะเวลาเฉลี่ยระหว่างการขายสินค้าให้เสร็จสิ้นและการออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ ต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ต้องได้รับการประเมินด้วย เช่น การสูญเสียกำไรจากการไม่ใช้เงินทุนแทนการลงทุน

การจัดการบัญชีลูกหนี้เกี่ยวข้องกับการสำรองเวลาสองประเภท - สำหรับการออกใบแจ้งหนี้และการส่งทางไปรษณีย์ เวลาในการออกใบแจ้งหนี้คือจำนวนวันนับตั้งแต่ส่งสินค้าไปยังผู้ซื้อจนกระทั่งมีการส่งใบแจ้งหนี้ แน่นอนว่าบริษัทควรส่งใบแจ้งหนี้ไปพร้อมกับสินค้า เวลาจัดส่งทางไปรษณีย์อยู่ระหว่างการจัดทำใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ เวลาเดินทางไปรษณีย์สามารถลดลงได้โดยการกระจายอำนาจการออกใบแจ้งหนี้และการส่งไปรษณีย์ (ใช้บริการไปรษณีย์ด่วนสำหรับใบแจ้งหนี้จำนวนมากและการจัดส่งภายในกรอบเวลาที่กำหนด หรือเสนอส่วนลดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า)

จุดสำคัญในการจัดการลูกหนี้คือการกำหนดระยะเวลาในการให้สินเชื่อ (ให้กับลูกค้า) ซึ่งส่งผลต่อปริมาณการขายและการเก็บเงินสด ตัวอย่างเช่น การให้เงื่อนไขเครดิตที่ยาวขึ้นมีแนวโน้มที่จะเพิ่มยอดขาย เงื่อนไขการให้สินเชื่อมีผลโดยตรงกับต้นทุนและรายได้ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ หากเงื่อนไขการให้สินเชื่อเข้มงวด บริษัทจะมีเงินสดลงทุนในบัญชีลูกหนี้น้อยลงและขาดทุนจากหนี้เสีย แต่อาจส่งผลให้ยอดขายลดลง กำไรลดลง และปฏิกิริยาของลูกค้าติดลบ

ในทางกลับกัน หากเงื่อนไขของเงินกู้ไม่ชัดเจน บริษัทอาจมีปริมาณการขายและรายได้เพิ่มขึ้น แต่ยังเสี่ยงต่อหนี้เสียที่สูงขึ้นและต้นทุนที่สูงขึ้นที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าที่ไม่มีประสิทธิภาพที่ล่าช้าในการชำระเงิน เงื่อนไขบัญชีลูกหนี้ควรได้รับการเปิดเสรีเมื่อคุณต้องการกำจัดสินค้าคงคลังส่วนเกินหรือผลิตภัณฑ์ที่ล้าสมัย หรือหากคุณอยู่ในอุตสาหกรรมที่มีการขายสินค้าตามฤดูกาล หากสินค้าเน่าเสียง่าย จำเป็นต้องใช้บัญชีลูกหนี้ระยะสั้น และหากเป็นไปได้ ให้ใช้วิธีการชำระเงินเมื่อส่งมอบ

เมื่อประเมินความสามารถในการละลายของผู้ซื้อที่มีศักยภาพ ควรคำนึงถึงความสมบูรณ์ของผู้ซื้อ ความมั่นคงทางการเงิน และความปลอดภัยของทรัพย์สินด้วย ความน่าเชื่อถือด้านเครดิตของผู้ซื้อสามารถประเมินได้โดยวิธีการวิเคราะห์การถดถอยเชิงปริมาณซึ่งพิจารณาการเปลี่ยนแปลงในตัวแปรตามที่เกิดขึ้นเมื่อตัวแปรอิสระ (ข้อมูล) เปลี่ยนแปลง วิธีการนี้มีประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อคุณต้องการประเมินผู้ซื้อรายย่อยจำนวนมาก คุณควรประเมินการสูญเสียหนี้เสียที่อาจเกิดขึ้นอย่างรอบคอบ หากบริษัทของคุณขายผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้าจำนวนมาก และไม่เปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อมาเป็นเวลานาน

การขยายสินเชื่อมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม: ค่าใช้จ่ายในการบริหารของฝ่ายสินเชื่อ บริการคอมพิวเตอร์ รวมถึงค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับหน่วยงานพิเศษที่กำหนดความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้หรือคุณภาพของหลักทรัพย์

ข้อมูลที่ได้รับจากสำนักงานสินเชื่อรายย่อยและบริการอ้างอิงสินเชื่อระดับมืออาชีพค่อนข้างมีประโยชน์

การประเมินสถานะที่แท้จริงของลูกหนี้ เช่น การประเมินความน่าจะเป็นของหนี้เสีย ถือเป็นหนึ่งในประเด็นที่สำคัญที่สุดในการจัดการเงินทุนหมุนเวียน การประเมินนี้ดำเนินการแยกกันสำหรับกลุ่มลูกหนี้ที่มีวันครบกำหนดต่างกัน ผู้จัดการฝ่ายการเงินสามารถใช้สถิติที่สะสมในองค์กรรวมถึงใช้บริการของที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

ดังที่ได้กล่าวไปแล้ว จุดสำคัญประการหนึ่งในการจัดการเงินทุนหมุนเวียนคือการกำหนดอัตราส่วนที่เหมาะสมระหว่างลูกหนี้และเจ้าหนี้ ในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องประเมินไม่เพียง แต่เงื่อนไขการให้สินเชื่อของคุณแก่ผู้ซื้อเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงื่อนไขการให้สินเชื่อแก่ซัพพลายเออร์วัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลืองจากมุมมองของการลดต้นทุนหรือเพิ่มรายได้เพิ่มเติมที่องค์กรได้รับเมื่อ โดยใช้ส่วนลด

ดังนั้นระบบส่วนลดจึงช่วยปกป้ององค์กรจากการสูญเสียเงินเฟ้อและการเติมเงินทุนหมุนเวียนที่ค่อนข้างถูกเป็นเงินสดหรือสิ่งของ

ดังนั้น เพื่อพิจารณาว่าผู้ซื้อควรได้รับส่วนลดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าของยอดคงเหลือในบัญชีหรือไม่ ผู้จัดการทางการเงินควรเปรียบเทียบรายได้เงินสดที่เกิดจากการชำระเงินแบบเร่งกับจำนวนส่วนลด

ในการตัดสินใจว่าบริษัทควรให้สินเชื่อแก่ลูกค้าที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่าหรือไม่ บริษัทจะต้องเปรียบเทียบรายได้จากการขายเพิ่มเติมกับต้นทุนเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้ หากบริษัทมีกำลังการผลิตสำรอง รายได้เพิ่มเติมคือส่วนต่างจากการขายใหม่ เนื่องจากต้นทุนคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลงในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายลูกหนี้การค้าเพิ่มเติมเกิดจากการมีหนี้เสียเพิ่มขึ้นและการลงทุนเงินสดในลูกหนี้เป็นระยะเวลานานขึ้น การจัดการบัญชีลูกหนี้จะขึ้นอยู่กับสองวิธี:

1. เปรียบเทียบกำไรเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับโครงการจัดหาเงินที่เกิดขึ้นเองกับต้นทุนและความสูญเสียที่เกิดขึ้นเมื่อเปลี่ยนนโยบายการขายผลิตภัณฑ์

2) การเปรียบเทียบและการเพิ่มประสิทธิภาพขนาดและระยะเวลาของลูกหนี้และเจ้าหนี้ตามระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิต เวลาที่การชำระเงินรอการตัดบัญชี กลยุทธ์ส่วนลด รายได้และต้นทุนการเรียกเก็บเงิน

เพื่อเพิ่มกระแสเงินสดให้สูงสุด องค์กรควรใช้โมเดลสัญญาที่หลากหลายพร้อมเงื่อนไขการชำระเงินและราคาที่ยืดหยุ่น มีตัวเลือกต่างๆ ให้เลือก: ตั้งแต่การชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน ไปจนถึงการโอนเพื่อขายและการค้ำประกันของธนาคาร

ระดับของลูกหนี้จะถูกกำหนดโดยปัจจัยหลายประการ: ประเภทของผลิตภัณฑ์ ความสามารถของตลาด ระดับความอิ่มตัวของตลาดด้วยผลิตภัณฑ์นี้ ระบบการชำระเงินที่บริษัทนำมาใช้ ฯลฯ ปัจจัยสุดท้ายมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้จัดการทางการเงิน ลูกค้าประจำมักจะชำระค่าสินค้าด้วยเครดิต และเงื่อนไขการกู้ยืมขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ในประเทศที่พัฒนาแล้วทางเศรษฐกิจ หนึ่งในรูปแบบที่พบบ่อยที่สุดคือรูปแบบประเภท "d/k Gross n" ซึ่งหมายความว่า:

-ผู้ซื้อจะได้รับส่วนลด d% หากเขาชำระค่าสินค้าที่ได้รับภายใน k วันนับจากเริ่มต้นระยะเวลาเครดิต (ตัวอย่างเช่นจากช่วงเวลาที่รับหรือส่งสินค้า)

-ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าเต็มจำนวนหากชำระเงินในช่วงระยะเวลาตั้งแต่ (k+1) ถึงวันที่ n ของระยะเวลาเครดิต

-ในกรณีที่ไม่ชำระเงินภายใน n วัน ผู้ซื้อจะถูกบังคับให้จ่ายค่าปรับเพิ่มเติม ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับช่วงเวลาที่ชำระเงิน

ให้สิทธิประโยชน์ส่วนลดทั้งผู้ซื้อและผู้ขาย ประการแรกมีประโยชน์โดยตรงจากการลดต้นทุนในการซื้อสินค้าส่วนที่สองได้รับผลประโยชน์ทางอ้อมเนื่องจากการหมุนเวียนของเงินทุนที่ลงทุนในบัญชีลูกหนี้เร็วขึ้นซึ่งในความเป็นจริงแล้วเช่นเดียวกับสินค้าคงเหลือคือการตรึงเงินไว้

การเสนอส่วนลดมีความสมเหตุสมผลในสามสถานการณ์หลัก:

) หากการลดราคานำไปสู่ยอดขายที่เพิ่มขึ้นและโครงสร้างต้นทุนทำให้การขายผลิตภัณฑ์นี้สะท้อนให้เห็นในกำไรโดยรวมที่เพิ่มขึ้น ผลิตภัณฑ์จะมีความยืดหยุ่นสูงและมีส่วนแบ่งต้นทุนคงที่ค่อนข้างสูง

) หากระบบส่วนลดทำให้การไหลเข้าของเงินสด (CF) เข้มข้นขึ้นในสภาวะการขาดแคลนในองค์กร การลดราคาที่สำคัญในระยะสั้นอาจเป็นไปได้ จนถึงผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นลบจากธุรกรรมเฉพาะ

) ระบบส่วนลดเพื่อเร่งชำระเงินมีประสิทธิภาพมากกว่าระบบบทลงโทษสำหรับการชำระล่าช้า

ในทุกกรณี เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนที่เกิดขึ้นเองได้ ซึ่งเมื่อเกิดภาวะเงินเฟ้อแล้ว จะทำให้ต้นทุนผลิตภัณฑ์ที่ขายในปัจจุบันลดลง ดังนั้นจึงควรประเมินความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนดอย่างถูกต้อง

ระบบส่วนลดช่วยปกป้ององค์กรจากการสูญเสียเงินเฟ้อและการเติมเงินทุนหมุนเวียนที่ค่อนข้างถูกเป็นเงินสดหรือสิ่งของ

การจัดการบัญชีลูกหนี้ในบริษัทตะวันตกตกอยู่ภายใต้ขอบเขตของการจัดการทางการเงินเป็นหลัก อย่างไรก็ตาม การดำเนินการตามกลยุทธ์เกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้ซึ่งโดยเฉลี่ยประมาณ 1/3 ของมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียน ขึ้นอยู่กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

ในการจัดการบัญชีลูกหนี้ คุณต้องมีสิ่งต่อไปนี้

การกำหนดเงื่อนไขการให้สินเชื่อเมื่อขายสินค้าข้อกำหนดและระบบส่วนลด

คำจำกัดความของการค้ำประกันเงินกู้ วิธีที่ง่ายที่สุดในการขายสินค้าคือผ่านใบแจ้งหนี้ที่เปิดอยู่ ซึ่งมีการออกสัญญาเพื่อให้ผู้ซื้อลงนาม ในงบดุล ลูกหนี้ดังกล่าวจะรวมอยู่ในบรรทัด "บัญชีลูกหนี้"

วิธีที่ซับซ้อนกว่า แต่เชื่อถือได้มากกว่าคือการขอคำมั่นสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรจากลูกค้าในการจ่ายเงิน เช่น การรับใบเรียกเก็บเงิน ตั๋วแลกเงินแบ่งออกเป็นปกติเมื่อผู้ซื้อรับทราบหนี้ของเขาเป็นลายลักษณ์อักษรและตกลงที่จะจ่ายเงินจำนวนหนึ่งภายในวันที่กำหนดและสามารถโอนหรือเชิงพาณิชย์ได้ ตั๋วเงินพาณิชย์มีการใช้กันอย่างแพร่หลายในการค้าระหว่างประเทศ ในกรณีนี้ผู้ขายจะเขียนจำนวนเงินจำนวนหนึ่งให้กับผู้ซื้อ (หรือตัวแทนของเขา) ที่จะต้องชำระภายในวันที่กำหนด หากมีการชำระเงินทันทีทันที ในกรณีอื่น ๆ จะมีการออกตั๋วแลกเงินสำหรับผู้ถือในช่วงเวลาที่ผู้ซื้อหรือธนาคารของเขายอมรับ

นอกจากนี้ยังมีเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแบบเพิกถอนไม่ได้ ซึ่งมักใช้ในสหรัฐอเมริกา (ขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างผู้ขาย ผู้ซื้อ และธนาคารของพวกเขา) การขายแบบมีเงื่อนไขแพร่หลายในยุโรป (กรรมสิทธิ์ยังคงอยู่กับผู้ขายจนกว่าจะชำระค่าสินค้า) เป็นต้น

การกำหนดความน่าเชื่อถือของผู้ซื้อหรือโอกาสในการชำระค่าสินค้าที่เขาได้รับ การให้คะแนนที่เผยแพร่อย่างกว้างขวาง การวิเคราะห์งบการเงินที่เผยแพร่ของผู้มีโอกาสเป็นผู้ซื้อ การสร้างดัชนีความเสี่ยง และการวิเคราะห์งบดุลสามารถช่วยในเรื่องนี้ได้

การกำหนดจำนวนเครดิตที่มอบให้กับผู้ซื้อแต่ละราย ตามกฎแล้ว ในกรณีนี้ การคำนวณจะขึ้นอยู่กับโอกาสที่ผู้ซื้อจะชำระค่าสินค้า ความเป็นไปได้ของการสั่งซื้อซ้ำ จำนวนผลประโยชน์และการสูญเสียที่ได้รับจากการชำระเงิน (ไม่ชำระเงิน) ของสินค้า

.การกำหนดนโยบายการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ บริษัท โอนสิทธิ์ในการรับเงินจากลูกหนี้ไปยังบริษัทที่เชี่ยวชาญโดยมีค่าธรรมเนียม หลังสามารถให้บริการเรียกเก็บเงินประกันและจัดหาเงินทุนของลูกหนี้หรือให้ความช่วยเหลือในการเรียกเก็บและประกันหนี้สงสัยจะสูญ เป็นไปได้ที่จะได้รับการประกันเครดิตหากคุณต้องการการป้องกันหนี้สูญ การดำเนินการเหล่านี้เรียกว่าแฟคตอริ่ง และบริษัทเองก็เรียกว่าแฟคตอริ่ง

มาตรการข้างต้นทั้งหมดเชื่อมโยงถึงกัน บริษัทสามารถเสนอเงื่อนไขการขายที่ดีกว่าได้หากมีนโยบายการเลือกผู้ซื้อที่ชัดเจน หรือให้เครดิตแก่ลูกค้าที่มีความเสี่ยงสูงหากมีกลไกการเรียกเก็บเงินที่เชื่อถือได้สำหรับลูกหนี้

เพื่อให้มีการประเมินเงินทุนที่องค์กรจะได้รับจากลูกหนี้ได้สมจริงมากขึ้นในอนาคต จะต้องพยายามประเมินโอกาสที่จะเกิดหนี้เสียใน กลุ่มตามระยะเวลาการชำระหนี้ การประเมินสามารถทำได้โดยใช้ข้อมูลของผู้เชี่ยวชาญหรือใช้สถิติสะสม

มีหลายวิธีในการเพิ่มผลตอบแทนของบัญชีลูกหนี้และลดการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น: การออกใบแจ้งหนี้ การประเมินสถานการณ์ทางการเงินของลูกค้า และการขายสิทธิ์ในการเรียกเก็บเงินต่อหนี้

ในการเรียกเก็บเงินตามรอบ ลูกค้าจะถูกเรียกเก็บเงินในช่วงเวลาที่ต่างกัน ภายใต้ระบบนี้ ลูกค้าที่มีนามสกุลขึ้นต้นด้วย ก อาจเป็นคนแรกที่จะถูกเรียกเก็บเงินในวันแรกของเดือนซึ่งมีนามสกุลขึ้นต้นด้วย บี ใบแจ้งหนี้จะออกในวันที่สองเป็นต้น ต้องส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าภายในยี่สิบสี่ชั่วโมงนับจากเวลาที่ออก

เพื่อเร่งการรวบรวม คุณสามารถส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในขณะที่คำสั่งซื้อของพวกเขายังคงอยู่ในคลังสินค้าได้ คุณยังสามารถเรียกเก็บเงินค่าบริการตามช่วงเวลาได้หากงานเสร็จสิ้นภายในระยะเวลาที่กำหนด หรือเรียกเก็บค่าธรรมเนียมล่วงหน้า ซึ่งดีกว่าการชำระเงินเมื่องานเสร็จสิ้น ในกรณีใดควรจัดทำใบแจ้งหนี้จำนวนมากทันที

เมื่อธุรกิจเติบโตอย่างไม่หยุดยั้ง วันที่เรียกเก็บเงินตามฤดูกาลอาจถูกนำมาใช้: คุณเสนอการขยายเวลาการชำระเงินเพื่อกระตุ้นความต้องการในหมู่ลูกค้าที่ไม่สามารถชำระเงินได้จนกว่าจะถึงช่วงท้ายของฤดูกาล

ก่อนที่จะให้สินเชื่อ คุณควรตรวจสอบงบการเงินของผู้ซื้ออย่างรอบคอบ และรับข้อมูลอันดับเครดิตจากบริษัทที่ปรึกษาทางการเงิน ลูกหนี้ที่มีความเสี่ยงสูง เช่น ลูกหนี้ที่ดำเนินงานในอุตสาหกรรมหรือภูมิภาคที่เปราะบางทางการเงิน ควรหลีกเลี่ยง องค์กรยังต้องระมัดระวังกับลูกค้าที่ทำธุรกิจมาไม่ถึงหนึ่งปี (ประมาณ 50 เปอร์เซ็นต์ขององค์กรธุรกิจล้มเหลวภายในสองปีแรก) โดยปกติแล้วลูกหนี้ของผู้บริโภคมีความเสี่ยงในการผิดนัดชำระมากกว่าลูกหนี้ของบริษัท วงเงินสินเชื่อควรได้รับการแก้ไขและเรียกเก็บเงินเร็วขึ้นตามการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงินของผู้ซื้อ ซึ่งสามารถทำได้โดยการหักภาษี ณ ที่จ่ายผลิตภัณฑ์หรือบริการหัก ณ ที่จ่ายจนกว่าจะชำระเงินและต้องมีหลักประกันเพื่อรองรับบัญชีหนี้สงสัยจะสูญ (มูลค่าของหลักประกันจะต้องเท่ากับหรือมากกว่ายอดคงเหลือในบัญชี) หากจำเป็น คุณควรใช้หน่วยงานเรียกเก็บเงินเพื่อเรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

จำเป็นต้องจำแนกลูกหนี้ตามวันที่ครบกำหนด (จัดเรียงตามเวลาที่ผ่านไปจากวันที่ในใบแจ้งหนี้) เพื่อระบุลูกค้าที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลาการชำระเงินและคิดดอกเบี้ยจากการชำระล่าช้า เมื่อเปรียบเทียบลูกหนี้การค้าที่มีอายุมากขึ้นในปัจจุบันกับลูกหนี้การค้าในอดีต มาตรฐานอุตสาหกรรม และผลการดำเนินงานของคู่แข่งแล้ว จะสามารถจัดทำรายงานการสูญเสียหนี้สูญได้ โดยแสดงรายการขาดทุนสะสมแยกตามลูกค้า เงื่อนไขการขาย และจำนวนเงิน จัดระเบียบตามแผนก สายผลิตภัณฑ์ และ ประเภทของผู้ซื้อ (เช่น อุตสาหกรรม) การสูญเสียหนี้เสียมักจะสูงกว่าสำหรับบริษัทขนาดเล็ก

คุณสามารถใช้การประกันสินเชื่อซึ่งเป็นมาตรการป้องกันการสูญเสียหนี้เสียโดยไม่คาดคิด เมื่อตัดสินใจว่าจะซื้อความคุ้มครองดังกล่าวหรือไม่ จำเป็นต้องประเมินการสูญเสียหนี้เสียโดยเฉลี่ยที่คาดหวัง ความสามารถทางการเงินของบริษัทในการทนต่อการสูญเสียเหล่านั้น และค่าประกันภัย

สามารถขายสิทธิ์ในการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ได้หากการทำเช่นนั้นส่งผลให้ประหยัดสุทธิ อย่างไรก็ตาม ในธุรกรรมแฟคตอริ่ง ข้อมูลที่เป็นความลับอาจถูกเปิดเผย

เมื่อให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์ควรประเมินความสามารถในการแข่งขันขององค์กรในภาวะเศรษฐกิจปัจจุบัน ในช่วงเศรษฐกิจถดถอย ควรผ่อนคลายนโยบายสินเชื่อเพื่อกระตุ้นธุรกิจ ตัวอย่างเช่น บริษัทไม่อาจเรียกเก็บเงินลูกค้าที่ได้รับส่วนลดเงินสดอีกครั้ง แม้ว่าส่วนลดจะหมดอายุแล้วก็ตาม แต่เป็นไปได้ที่จะกระชับนโยบายสินเชื่อในสภาวะการขาดแคลนสินค้าเนื่องจากในช่วงเวลาดังกล่าว บริษัท ในฐานะผู้ขายมีโอกาสที่จะกำหนดเงื่อนไข

โดยทั่วไป การจัดการบัญชีลูกหนี้ประกอบด้วย:

) การวิเคราะห์ลูกหนี้

) การวิเคราะห์มูลค่าที่แท้จริงของลูกหนี้ที่มีอยู่

) ควบคุมอัตราส่วนลูกหนี้และเจ้าหนี้

) การพัฒนานโยบายการชำระเงินล่วงหน้าและการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์

) การประเมินและการดำเนินการแฟคตอริ่ง

การวิเคราะห์ลูกหนี้เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายเป็นอันดับแรกเพื่อพัฒนาเงื่อนไขส่วนบุคคลสำหรับการจัดหาสินเชื่อเชิงพาณิชย์และเงื่อนไขของข้อตกลงแฟคตอริ่ง ระดับและพลวัตของอัตราส่วนสภาพคล่องอาจทำให้ผู้จัดการสรุปได้ว่าแนะนำให้ขายสินค้าแบบชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้น หรือในทางกลับกัน ความเป็นไปได้ในการลดดอกเบี้ยสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์ เป็นต้น

การวิเคราะห์ลูกหนี้และการประเมินมูลค่าที่แท้จริงประกอบด้วยการวิเคราะห์หนี้ตามเวลาที่เกิด ระบุหนี้สูญ และตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญสำหรับจำนวนนี้

สิ่งที่น่าสนใจเป็นพิเศษคือการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของบัญชีลูกหนี้ตามเวลาที่เกิดและตามระยะเวลาการหมุนเวียน การวิเคราะห์โดยละเอียดทำให้คุณสามารถคาดการณ์เงินทุนที่ได้รับ ระบุลูกหนี้ที่ต้องใช้ความพยายามเพิ่มเติมในการกู้หนี้ และประเมินประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้

3 ผลกระทบของลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่อเสถียรภาพทางการเงิน องค์กรต่างๆ

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการบัญชี" งานหลักของการบัญชี ได้แก่ การป้องกันผลลัพธ์เชิงลบของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและการระบุทุนสำรองภายในเพื่อให้มั่นใจถึงเสถียรภาพทางการเงิน

สถานะทางการเงินขององค์กรได้รับอิทธิพลจากทั้งขนาดของงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้และระยะเวลาการหมุนเวียนของแต่ละรายการ

อย่างไรก็ตาม ยอดคงเหลือในงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้สามารถใช้เป็นจุดเริ่มต้นในการศึกษาผลกระทบของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่อสถานะทางการเงินเท่านั้น หากบัญชีลูกหนี้มากกว่าบัญชีเจ้าหนี้ นี่เป็นปัจจัยที่เป็นไปได้ในการรับประกันอัตราส่วนสภาพคล่องรวมในระดับสูง ในขณะเดียวกัน สิ่งนี้อาจบ่งบอกถึงการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่รวดเร็วกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ ในกรณีนี้ ในช่วงเวลาหนึ่ง หนี้ของลูกหนี้จะถูกแปลงเป็นเงินสด ในช่วงเวลาที่นานกว่าช่วงเวลาที่องค์กรต้องการเงินสดเพื่อชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ตรงเวลา ดังนั้นจึงขาดเงินทุนหมุนเวียน ควบคู่ไปกับความจำเป็นในการดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม หลังอาจอยู่ในรูปของบัญชีเจ้าหนี้ที่ค้างชำระหรือเงินกู้จากธนาคาร

ดังนั้นการประเมินผลกระทบของยอดคงเหลือในงบดุลของลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่อสถานะทางการเงินขององค์กรควรคำนึงถึงระดับความสามารถในการละลาย (อัตราส่วนสภาพคล่องรวม) และความสอดคล้องของความถี่ของการแปลงลูกหนี้เป็น เงินสดที่มีความถี่ในการชำระคืนเจ้าหนี้

ความมั่นคงทางการเงินนั้นสะท้อนถึงรายได้ส่วนเกินที่คงที่มากกว่าค่าใช้จ่าย ทำให้มั่นใจได้ว่าเงินทุนขององค์กรจะมีการจัดการอย่างอิสระ และผ่านการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ มีส่วนช่วยให้กระบวนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ไม่หยุดชะงัก ความมั่นคงทางการเงินสะท้อนให้เห็นถึงอัตราส่วนของกองทุนของตัวเองและที่ยืมมาอัตราการสะสมของกองทุนของตัวเองอันเป็นผลมาจากกิจกรรมปัจจุบันและกิจกรรมทางการเงินอัตราส่วนของกองทุนมือถือและกองทุนที่ถูกตรึงขององค์กรการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอจากแหล่งที่มาของตัวเอง ดังนั้นความมั่นคงทางการเงินจึงเกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดและเป็นองค์ประกอบหลักของความยั่งยืนโดยรวมขององค์กร

เป็นที่ทราบกันดีว่าเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรนั้นเกิดขึ้นจากแหล่งของตนเองและที่ยืมมา เงินทุนและแหล่งที่มาของเงินทุนมีการหมุนเวียนอย่างต่อเนื่อง - เงินจะถูกแปลงเป็นวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง ซึ่งในระหว่างกระบวนการผลิตจะกลายเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ขายเป็นเงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร ในระหว่างกระบวนการเหล่านี้ การชำระหนี้จะเกิดขึ้นกับนิติบุคคลและบุคคล กองทุนบำเหน็จบำนาญ หน่วยงานประกันสังคมและสุขภาพ งบประมาณทุกระดับ ฯลฯ ด้วยเหตุนี้ จึงรักษาปริมาณและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนที่เหมาะสม แหล่งที่มาของความคุ้มครอง และความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา เป็นองค์ประกอบที่จำเป็นในการสร้างความมั่นใจในการดำเนินงานขององค์กรอย่างมั่นคงและมีประสิทธิภาพ ในทางกลับกัน ความมั่นคงและประสิทธิภาพขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความสามารถในการชำระภาระผูกพันในปัจจุบันและระยะยาวรวมถึงการได้รับเงินทุนจากการขายผลิตภัณฑ์บริการ ฯลฯ ตรงเวลาเพื่อที่จะ รักษาความต่อเนื่องของวงจรการสืบพันธุ์ - กล่าวอีกนัยหนึ่งคือในระดับความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร

ความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือทางเครดิตเป็นรูปแบบหนึ่งของการแสดงความมั่นคงทางการเงิน

การวิเคราะห์ความมั่นคงของสถานะทางการเงินในวันที่กำหนดช่วยให้เราสามารถตอบคำถาม: องค์กรจัดการทรัพยากรทางการเงินได้อย่างถูกต้องเพียงใดในช่วงเวลาก่อนวันที่นี้

เป็นสิ่งสำคัญที่สถานะของทรัพยากรทางการเงินจะต้องตรงตามความต้องการของตลาดและตอบสนองความต้องการการพัฒนาขององค์กรเนื่องจากความมั่นคงทางการเงินที่ไม่เพียงพออาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กรและการขาดเงินทุนสำหรับการพัฒนาการผลิตและการเงินส่วนเกิน ความมั่นคงสามารถขัดขวางการพัฒนา ส่งผลให้ต้นทุนขององค์กรมีสินค้าคงคลังและเงินสำรองส่วนเกินเป็นภาระ

ดังนั้นรูปแบบหนึ่งของการแสดงออกภายนอกของความมั่นคงทางการเงินขององค์กรคือความสามารถในการละลายนั่นคือความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากการค้าเครดิตและธุรกรรมการชำระเงินอื่น ๆ อย่างทันท่วงที

ในส่วนของการวิเคราะห์ภายใน การศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินขององค์กรนั้นดำเนินการตามการสร้างงบดุลการล้มละลายซึ่งรวมถึงกลุ่มตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกันดังต่อไปนี้:

1. ยอดรวมของการไม่ชำระเงิน:
2. เงินกู้ยืมธนาคารที่ค้างชำระ
3. หนี้ที่ค้างชำระในเอกสารการชำระเงินของซัพพลายเออร์
4. ค้างชำระในงบประมาณ
5. การไม่จ่ายเงินอื่น ๆ รวมถึงค่าจ้าง
6. เหตุผลที่ไม่ชำระเงิน:
7. ขาดเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง
8. สินค้าคงคลังส่วนเกินของรายการสินค้าคงคลัง
9. สินค้าที่จัดส่ง แต่ผู้ซื้อไม่ชำระเงินตรงเวลาและสินค้าที่อยู่ในความดูแลของผู้ซื้อเนื่องจากการปฏิเสธการยอมรับ
10. การตรึงเงินทุนหมุนเวียนเพื่อการก่อสร้างทุน หนี้ของพนักงานจากเงินกู้ยืมที่พวกเขาได้รับ รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ครอบคลุมโดยกองทุนพิเศษและการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย
11. แหล่งที่มาที่ช่วยบรรเทาความตึงเครียดทางการเงิน:
12. เงินทุนของตัวเองที่เป็นอิสระชั่วคราว (กองทุนกระตุ้นเศรษฐกิจ ทุนสำรองทางการเงิน ฯลฯ );
13. ระดมทุน (ส่วนเกินของบัญชีเจ้าหนี้ปกติมากกว่าลูกหนี้);
14. สินเชื่อธนาคารเพื่อเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวและกองทุนที่ยืมอื่น ๆ

เมื่อพิจารณาอย่างครบถ้วนถึงจำนวนรวมของการไม่ชำระเงินและแหล่งที่มาที่ทำให้ความตึงเครียดทางการเงินลดลง ยอดรวมของกลุ่มที่ 2 ควรเท่ากับผลรวมของยอดรวมของกลุ่มที่ 1 และ 3 เพื่อวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน ระเบียบวินัยในการชำระเงิน และความสัมพันธ์ด้านเครดิต ขอแนะนำให้พิจารณาตัวบ่งชี้เหล่านี้ในเชิงไดนามิก

การแสดงให้เห็นเสถียรภาพแบบไดนามิกอีกประการหนึ่งก็คือความน่าเชื่อถือทางเครดิต ดังนั้นรูปแบบสูงสุดของความยั่งยืนขององค์กรคือความสามารถในการพัฒนาในสภาวะของสภาพแวดล้อมภายในและภายนอก ในการดำเนินการนี้ องค์กรจะต้องมีโครงสร้างทรัพยากรทางการเงินที่ยืดหยุ่น และหากจำเป็น ก็สามารถดึงดูดเงินทุนที่ยืมมาได้ กล่าวคือ มีความน่าเชื่อถือ องค์กรมีความน่าเชื่อถือหากมีข้อกำหนดเบื้องต้นในการได้รับเงินกู้และความสามารถในการชำระคืนเงินกู้ที่ได้รับพร้อมการจ่ายดอกเบี้ยจากผลกำไรหรือทรัพยากรทางการเงินอื่น ๆ ทันที

ด้วยค่าใช้จ่ายด้านผลกำไร องค์กรไม่เพียงแต่เพิ่มภาระผูกพันต่องบประมาณ ธนาคาร และองค์กรอื่นๆ เท่านั้น แต่ยังลงทุนเงินทุนในต้นทุนเงินทุนอีกด้วย เพื่อรักษาเสถียรภาพทางการเงิน สิ่งสำคัญไม่เพียงแต่จะต้องเพิ่มมูลค่าที่แท้จริงของกำไรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงระดับที่สัมพันธ์กับเงินลงทุนหรือต้นทุนขององค์กรด้วย นั่นคือ ความสามารถในการทำกำไร ต้องจำไว้ด้วยว่าความสามารถในการทำกำไรสูงนั้นสัมพันธ์กับความเสี่ยงที่สูงกว่าด้วย ซึ่งหมายความว่าแทนที่จะได้รับรายได้ องค์กรอาจประสบความสูญเสียและอาจถึงขั้นล้มละลายได้

ดังนั้น เราสามารถพูดได้ว่าความมั่นคงทางการเงินเป็นแนวคิดที่ซับซ้อนซึ่งหมายถึงสถานะของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การกระจายและการใช้งาน ซึ่งรับประกันและรับรองการพัฒนาขององค์กรโดยอิงจากการเติบโตของผลกำไรและเงินทุน ในขณะเดียวกันก็รักษาความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือทางเครดิตภายใต้ เงื่อนไขของระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้

ในเรื่องนี้การวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นส่วนสำคัญของการวิเคราะห์ทางการเงินในองค์กรและช่วยให้คุณระบุไม่เพียง แต่ตัวบ่งชี้ของปัจจุบัน (ในเวลาที่กำหนด) และความสามารถในการละลายในอนาคตขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อพวกเขาด้วย พลวัตตลอดจนประเมินแนวโน้มเชิงปริมาณและคุณภาพในการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงินขององค์กรในอนาคตเนื่องจากการค้างชำระอาจทำให้โครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรผิดรูปอย่างมีนัยสำคัญ ดังนั้นหากบัญชีลูกหนี้มีอำนาจเหนือกว่าในองค์ประกอบของสินทรัพย์หมุนเวียนองค์กรจะต้องดึงดูดเงินกู้จากธนาคารในอัตราที่สูงหรือหยุดรอการชำระหนี้เนื่องจากมันและหากเจ้าหนี้มีอำนาจเหนือกว่าในโครงสร้างของการก่อตัวของแหล่งที่มา ของสินทรัพย์หมุนเวียนองค์กรมักถูกบังคับให้หันไปใช้ตัวเลือกที่ไม่ชำระเงินที่หลากหลาย รูปแบบการชำระเงินที่เป็นตัวเงิน (การแลกเปลี่ยน ฯลฯ ) ต้องได้รับการลงโทษประเภทต่างๆ

งานเร่งด่วนในการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้มีดังต่อไปนี้:

การบัญชีกระแสเงินสดและธุรกรรมกระแสเงินสดที่ถูกต้อง ครบถ้วน และทันเวลา การควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและการชำระเงินและการชำระบัญชี

การกำหนดโครงสร้างของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ตามระยะเวลาครบกำหนดตามประเภทของหนี้ตามระดับเหตุผลของหนี้การกำหนดองค์ประกอบและโครงสร้างของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ค้างชำระส่วนแบ่งในปริมาณรวมของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้

การระบุโครงสร้างของข้อมูลเกี่ยวกับซัพพลายเออร์สำหรับเอกสารการชำระหนี้ที่ค้างชำระ ซัพพลายเออร์สำหรับตั๋วแลกเงินที่ค้างชำระ ซัพพลายเออร์ที่ได้รับสินเชื่อเชิงพาณิชย์ การสร้างความเป็นไปได้และความถูกต้องตามกฎหมาย

ระบุปริมาณและโครงสร้างของหนี้ในตั๋วแลกเงิน, การเรียกร้อง, เงินทดรองที่ออกและรับ, การประกันภัยทรัพย์สินและบุคลากร, หนี้ที่เกิดจากการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น, หนี้เงินกู้ธนาคาร ฯลฯ การกำหนดสาเหตุ ของการเกิดขึ้นและวิธีการที่เป็นไปได้ในการกำจัดพวกมัน

การพิจารณาการใช้สินเชื่อธนาคารอย่างถูกต้อง

การระบุการโอนหรือการรับเงินทดรองและการชำระเงินที่ไม่ถูกต้องในบัญชีที่ไม่ใช่สินค้าโภคภัณฑ์ ฯลฯ การดำเนินงาน;

การกำหนดความถูกต้องของการชำระหนี้กับพนักงานสำหรับค่าจ้างกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมากับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นและระบุเงินสำรองสำหรับการชำระหนี้ที่มีอยู่ภายใต้ภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้ตลอดจนความเป็นไปได้ในการติดตามหนี้ (ผ่านการชำระหนี้ที่เป็นตัวเงินหรือไม่เป็นตัวเงินหรือไป ศาล) จากลูกหนี้

บทที่ 2 การจัดการลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ใน ROS-TARGET LLC

1 ลักษณะทั่วไปของ Ros-Target LLC

Ros-Target LLC เป็นองค์กรที่เติบโตอย่างรวดเร็วโดยมีเป้าหมายเพื่อขยายตลาดสินค้าและบริการตลอดจนการทำกำไร จดทะเบียนโดยมติของหัวหน้าฝ่ายบริหารของเขต Zheleznodorozhny ของ Penza หมายเลข 1820 ลงวันที่ 08/05/1999 หมายเลขทะเบียนหลักของรัฐ 1025801105307

หัวข้อของกิจกรรมของบริษัท ได้แก่ การขายปลีกและขายส่ง การจัดระเบียบสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ การผลิตสินค้า การก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวก การให้บริการเชิงพาณิชย์และตัวกลาง การให้บริการในครัวเรือน ตลอดจนการปฏิบัติงานอื่น ๆ และการจัดหาอื่น ๆ บริการที่ไม่ต้องห้ามและไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย สหพันธรัฐ

บริษัทเป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายรัสเซีย: เป็นเจ้าของทรัพย์สินแยกต่างหากและรับผิดชอบต่อภาระผูกพันของตนกับทรัพย์สินนี้ สามารถรับและใช้ทรัพย์สินและสิทธิส่วนบุคคลที่ไม่ใช่ทรัพย์สินในชื่อของตนเอง และเป็นโจทก์และจำเลยในศาล กิจกรรมของบริษัทอยู่ภายใต้แนวทางตามกฎบัตรขององค์กร (ภาคผนวก 1) กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการบังคับของหน่วยงานบริหาร

Ros-Target LLC ประกอบด้วย: ร้านค้าปลีก 25 แห่ง โดย 20 แห่งเป็นสัญญาเช่า

ทุนจดทะเบียนของ Ros-Target LLC คือ 300,000 รูเบิล หุ้นในทุนจดทะเบียนได้รับการแจกจ่ายให้กับผู้ก่อตั้ง 16 รายซึ่งได้รับการชำระเต็มจำนวน Ros-Target LLC ดำเนินกิจกรรมการค้าและการจัดซื้อ การให้บริการ และการเช่าพื้นที่การผลิต

ตัวชี้วัดสำคัญของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ:

รายได้ในปี 2548 จากการขายสินค้าสำหรับกิจกรรมหลักมีจำนวน 5,594,000 รูเบิลจากการเช่าทรัพย์สิน 8,807,000 รูเบิลรายได้จากการให้บริการ 379,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายในการขายมีจำนวน:

ซื้อขาย - 787,000 รูเบิล

บริการ - 506,000 รูเบิล

เช่า - 4802,000 รูเบิล

รายรับในปี 2549 จากการขายสินค้าสำหรับกิจกรรมหลักมีจำนวน 4266,000 รูเบิลจากการเช่าทรัพย์สิน 9491,000 รูเบิลรายได้จากการให้บริการ 241,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายในการขายมีจำนวน:

ซื้อขาย - 766,000 รูเบิล

บริการ - 323,000 รูเบิล

เช่า - 6843,000 รูเบิล

รายรับในปี 2550 จากการขายสินค้าสำหรับกิจกรรมหลักมีจำนวน 16,446,000 รูเบิลจากการเช่าทรัพย์สิน 13,440,000 รูเบิลรายได้จากการให้บริการ 301,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายในการขายมีจำนวน:

ซื้อขาย - 2,300,000 รูเบิล

บริการ - 289,000 รูเบิล

เช่า - 927,000 รูเบิล

กำไรโดยรวมของ Ros-Target LLC อยู่ที่ 2,381,000 รูเบิลในปี 2548, 1,046,000 รูเบิลในปี 2549 และ 3,435,000 รูเบิลในปี 2550 จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปี 2550 คือ 61 คน

ในรูปที่ 1 นำเสนอการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขาย (ในแง่มูลค่า) ขององค์กรตามปี

องค์กรต้องติดตามการเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขายและความเป็นไปได้ทางเลือกสำหรับการพัฒนาสถานการณ์ตลาดอย่างต่อเนื่องเพื่อจัดสรรทรัพยากรที่มีอยู่ให้ดีที่สุดและเลือกพื้นที่ที่เหมาะสมที่สุดของกิจกรรม

รูปที่ 1. การเปลี่ยนแปลงของปริมาณการขายของ Ros-Target LLC ตามประเภทของกิจกรรมในปี 2548-2550 พันรูเบิล

ดังที่เห็นได้จากแผนภาพ ยอดขายของกิจกรรมทุกประเภทมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

พิจารณาผู้รับเหมาหลักขององค์กร

ซัพพลายเออร์:

โรงงานผลิตนม OJSC "Penzensky" - จำหน่ายผลิตภัณฑ์นม

CJSC "โลกแห่งผลิตภัณฑ์" - จัดหาผลิตภัณฑ์อาหาร

CJSC "Penza Food House" - ผลิตภัณฑ์อาหาร

เบเกอรี่หมายเลข 4 เบเกอรี่หมายเลข 2 - ผลิตภัณฑ์เบเกอรี่

LLC "Dianis", CJSC "Samko", LLC "Vintrek" - จัดหาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์

ผู้เช่า:

IP Morozkin, IP Kazakov, LLC "Tab-Alko", LLC "ธุรกิจ-Sfera", CJSC "Tander", PE Belyakov, LLC "อัลฟ่า", LLC "นักบิน", LLC "เครื่องเทศ", LLC "Iva", IP Nesterov , ไอพี บัดเนฟสกี้, ไอพี อาลิมอฟ

Ros-Target LLC มีโครงสร้างการจัดการองค์กรเชิงเส้นซึ่งแสดงในรูปที่ 2

ข้าว. 2. โครงสร้างการจัดการองค์กร

บริษัท นำโดยผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งแก้ไขปัญหาทั่วไปในกิจกรรมขององค์กร ความรับผิดชอบของเขา ได้แก่ หน้าที่ตัวแทนและการประสานงานกิจกรรมของพนักงาน

ผู้อำนวยการฝ่ายการพาณิชย์ หน้าที่ประกอบด้วย: การวิจัยตลาด การค้นหาซัพพลายเออร์รายใหม่ โลจิสติกส์ การจัดหาผลิตภัณฑ์ การจัดซื้อ การวางแผนผลลัพธ์ทางการเงินและการใช้จ่ายเงิน การวิเคราะห์ตลาด การเจรจา การสรุปข้อตกลงตัวแทนจำหน่าย

รองผู้อำนวยการทั่วไป. หน้าที่: การแนะนำวิธีการใหม่ในการหมุนเวียนทางการค้า การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ การฝึกอบรมขั้นสูงของพนักงาน

หัวหน้าแผนกบัญชี. ฟังก์ชัน: การประมวลผลและการวิเคราะห์เอกสารหลัก การจัดทำรายงานภาษีและบัญชี การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และลูกค้า บัญชีเงินเดือน

ผู้จัดการ หน้าที่: ศึกษาตลาดคู่แข่ง, จัดทำแอปพลิเคชันสำหรับผลิตภัณฑ์, จัดระเบียบการขายผลิตภัณฑ์, ขยายฐานลูกค้า

ผู้จัดการสำนักงาน หน้าที่: บริการข้อมูลและอ้างอิงสำหรับองค์กรและการสนับสนุนเอกสารสำหรับกิจกรรม การสนับสนุนองค์กรสำหรับกิจกรรมการจัดการ การเก็บรักษาเอกสารบุคลากรและบันทึกบุคลากร

บริการทางการเงินของ Ros-Target LLC นำเสนอโดยบริการของหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการฝ่ายการค้า การบัญชีที่ Ros-Target LLC ดำเนินการโดยหัวหน้านักบัญชีตามกฎหมายปัจจุบันอย่างเคร่งครัด (“ข้อบังคับในการรักษาการบัญชีและงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งของกระทรวงการคลังและผังบัญชีโดยใช้ระบบการสั่งซื้อสมุดรายวัน โดยใช้การประมวลผลด้วยคอมพิวเตอร์”)

การบัญชีในองค์กรดำเนินการโดยแผนกบัญชีในฐานะหน่วยโครงสร้างอิสระภายใต้การนำของหัวหน้านักบัญชี อายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์ถาวรพิจารณาจากการจัดประเภทของสินทรัพย์ถาวร ไม่มีการตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่ทุกปี องค์กรไม่ได้ตั้งสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญและค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น องค์กรสร้างทะเบียนการบัญชีภาษี

งานใช้โปรแกรมบัญชี 1C: "องค์กร" พร้อมโมดูลที่รวมอยู่ 1C: "การบัญชี", 1C: "การค้าและคลังสินค้า"

LLC "Ros-Target" มีร้านค้าปลีก เวิร์คช็อปเย็บผ้า ร้านถ่ายรูป ซึ่งต้องชำระ UTII และรายได้จากองค์กรลีสซิ่งอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งช่วยให้การบัญชีง่ายขึ้น

องค์กรไม่มีวิสาหกิจที่ขึ้นต่อกันหรือบริษัทในเครือ องค์กรไม่อยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับเนื่องจากไม่อยู่ภายใต้เกณฑ์ที่กำหนดโดยมาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 7 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 119-FZ "ในกิจกรรมการตรวจสอบ"

มาวิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์โดยใช้ตารางที่ 1 ซึ่งขึ้นอยู่กับแบบฟอร์มหมายเลข 1 - งบดุลขององค์กร (ภาคผนวก 2) และแบบฟอร์มหมายเลข 2 - งบกำไรขาดทุน (ภาคผนวก 3)

ตารางที่ 1 การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุลปี 2548-2550

ตัวบ่งชี้มูลค่าของตัวบ่งชี้การเปลี่ยนแปลงในปี 2549 เทียบกับปี 2548 การเปลี่ยนแปลงในปี 2550 เมื่อเทียบกับปี 2549 ณ สิ้นปี 2548 ณ สิ้นปี 2549 ณ สิ้นปี 2550 พันรูเบิลใน % ในพันรูเบิลใน % ในพันรูเบิลใน % ต่อสกุลเงินในงบดุลใน พันรูเบิลเป็น % ของสกุลเงินในงบดุลในพันรูเบิลเป็น % ของสกุลเงินในงบดุล 1234567891011 สินทรัพย์ 1. กองทุนที่ถูกตรึง 577888.2625279.2828561.4+474+8.2+2033+32.52 สินทรัพย์หมุนเวียน รวม 77211.8164020.8521238.6+868+112.4+3572+3.2 เท่า รวมถึง: สินค้าคงเหลือ (ยกเว้นสินค้าที่จัดส่ง) 3895.9129816.4314423.3+909+3.3 เท่า+1846+142 ,2 รวมถึง: - วัตถุดิบและวัสดุ 195391611.61 1238.3 + 721 + 4.7 เท่า + 207 + 22.6 - ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (สินค้า) 1702.63494.4187413.9 + 179 + 105.3 + 1525 +5.4 เท่าของต้นทุนงานระหว่างดำเนินการ +4.5 เท่า VAT จากมูลค่าที่ได้มา ---------- สินทรัพย์สภาพคล่อง รวม 3835.83344.2206015.3-49-12.8+1726+6.2 เท่า โดย: - เงินสดและเงินลงทุนระยะสั้น 110.2110.12732--+ 262+24.8 เท่า - ลูกหนี้ ( ระยะเวลาการชำระเงินซึ่งไม่เกินหนึ่งปี);3725.73234.1178713.2-49-13.2+1464+5.5 เท่า - สินค้าที่จัดส่ง ------ Passive1 ทุนของตัวเอง512878.3617378.2961171.2+1045+20.4+3438+55.72. ทุนที่ยืมมา รวม 119618.3120015.210838+4+100.3-117-90.3 โดยที่: - เงินกู้ยืมและการกู้ยืมระยะยาว 112717.22002.51791.3-927-82.3-21-10.5 - เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืมระยะสั้น691.1100012.79046.7+ 931 +14.5 คูณ-96-9.63. ทุนที่เพิ่ม*2263.55196.6280320.8+293+129.6+2284+5.4 เท่าสกุลเงินในงบดุล6550100789210013497100+1342+20.5+5605+71

* ทุนที่ระดมทุนประกอบด้วยเจ้าหนี้กระแสรายวันและเจ้าหนี้ระยะสั้นอื่น ยกเว้นเงินกู้ยืมและการกู้ยืม

ทรัพย์สินขององค์กร ณ วันสุดท้ายของปี 2548 โดดเด่นด้วยอัตราส่วน: 88.2% ของกองทุนตรึงและ 11.8% ของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์องค์กรสำหรับปี 2548 เพิ่มขึ้น 1,389,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 26.9%) เมื่อสังเกตถึงการเติบโตของสินทรัพย์จำเป็นต้องคำนึงว่าทุนจดทะเบียนเพิ่มขึ้นในระดับที่มากขึ้น - 86.5% การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของทุนจดทะเบียนเมื่อเทียบกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์โดยรวมควรถือเป็นปัจจัยบวก

· สินทรัพย์ถาวร - 1,279,000 รูเบิล (51.9%)

· การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ - 879,000 รูเบิล (35.6%)

· บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดหวังภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) - 267,000 รูเบิล (10.8%)

ในเวลาเดียวกันในหนี้สินในงบดุลการเพิ่มขึ้นที่ใหญ่ที่สุดเกิดขึ้นในบรรทัด "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)" (+2378,000 รูเบิลหรือ 95.8% ของการมีส่วนร่วมต่อการเพิ่มขึ้นของหนี้สินขององค์กรในช่วงเวลาที่วิเคราะห์) .

ในบรรดารายการในงบดุลที่เปลี่ยนแปลงเชิงลบเราสามารถเน้น "การลงทุนทางการเงินระยะสั้น" ในสินทรัพย์และ "เงินกู้ยืมและสินเชื่อระยะยาว" ในหนี้สิน (-653,000 รูเบิลและ -1,011,000 รูเบิลตามลำดับ)

โครงสร้างทรัพย์สินขององค์กร ณ สิ้นเดือนธันวาคม พ.ศ. 2549 โดดเด่นด้วยอัตราส่วนดังต่อไปนี้: 79.2% ของกองทุนตรึงและ 20.8% ของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์ขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบเพิ่มขึ้น 1,342,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 20.5%) ในเวลาเดียวกันทุนจดทะเบียนขององค์กรเปลี่ยนแปลงเกือบตามสัดส่วนสินทรัพย์ขององค์กรเพิ่มขึ้น 1,045,000 รูเบิล

การเติบโตของมูลค่าสินทรัพย์ขององค์กรนั้นสัมพันธ์กับการเติบโตของตำแหน่งสินทรัพย์ในงบดุลต่อไปนี้เป็นหลัก (ส่วนแบ่งของการเปลี่ยนแปลงในรายการนี้ในจำนวนรวมของรายการที่เปลี่ยนแปลงเชิงบวกทั้งหมดจะแสดงอยู่ในวงเล็บ):

· สินค้าคงเหลือ: วัตถุดิบ วัสดุสิ้นเปลือง และของมีค่าอื่นที่คล้ายคลึงกัน - 721,000 รูเบิล (51.8%)

· การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ - 407,000 รูเบิล (29.3%)

· สินค้าคงคลัง: ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ - 179,000 รูเบิล (12.9%)

· เงินกู้ยืมและสินเชื่อระยะสั้น - 931,000 รูเบิล (40.8%)

· กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) - 856,000 รูเบิล (37.5%)

· ทุนจดทะเบียน - 191,000 รูเบิล (8.4%)

· เจ้าหนี้การค้า: หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม - 178,000 รูเบิล (7.8%)

ในรายการงบดุลที่เปลี่ยนแปลงเชิงลบเราสามารถเน้น "บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าจะภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน)" ในสินทรัพย์และ "เงินกู้ยืมและเครดิตระยะยาว" ในหนี้สิน (-49,000 รูเบิลและ -927,000 รูเบิล ตามลำดับ )

สินทรัพย์ขององค์กร ณ สิ้นเดือนธันวาคม 2550 มีอัตราส่วนดังต่อไปนี้: 61.4% ของกองทุนตรึงและ 38.6% ของสินทรัพย์หมุนเวียน สินทรัพย์ขององค์กรในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ (โดย 71%) แม้ว่าสินทรัพย์จะมีการเติบโตอย่างมีนัยสำคัญ แต่ก็จำเป็นต้องคำนึงว่าทุนจดทะเบียนเพิ่มขึ้นในระดับที่น้อยกว่า - 55.7% การเพิ่มขึ้นของทุนตามหลังเมื่อเทียบกับการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ถือเป็นตัวบ่งชี้เชิงลบ

ประการแรกการเติบโตของมูลค่าสินทรัพย์ขององค์กรนั้นสัมพันธ์กับการเติบโตของตำแหน่งสินทรัพย์ในงบดุลต่อไปนี้ (ส่วนแบ่งของการเปลี่ยนแปลงในรายการนี้ในจำนวนรวมของรายการที่เปลี่ยนแปลงเชิงบวกทั้งหมดจะแสดงอยู่ในวงเล็บ):

· สินทรัพย์ถาวร - 1,772,000 รูเบิล (31.6%)

· สินค้าคงคลัง: ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายต่อ - 1,525,000 รูเบิล (27.2%)

· บัญชีลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดหวังภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) - 1,464,000 รูเบิล (26.1%)

ในเวลาเดียวกันในหนี้สินในงบดุลมีการเพิ่มขึ้นมากที่สุดในบรรทัดต่อไปนี้:

· กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย) - 3436,000 รูเบิล (59.7%)

· เจ้าหนี้: ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา - 2,102,000 รูเบิล (36.5%)

ในบรรดารายการในงบดุลที่เปลี่ยนแปลงทางลบเราสามารถเน้น "เงินกู้ยืมและเครดิตระยะสั้น" ในหนี้สิน (-96,000 รูเบิล)

ดังที่เห็นได้จาก "งบกำไรขาดทุน" (ภาคผนวก 4) ในระหว่างปี 2548 องค์กรได้รับกำไรจากการขายจำนวน 3232,000 รูเบิลซึ่งคิดเป็น 21.8% ของรายได้ เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว กำไรเพิ่มขึ้น 856,000 รูเบิล หรือ 36%

เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าในช่วงเวลาปัจจุบันทั้งรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติเพิ่มขึ้น (3,868 และ 3,012,000 รูเบิลตามลำดับ)

เมื่อให้ความสนใจกับบรรทัด 040 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2 สังเกตได้ว่าองค์กรเช่นเดียวกับปีที่แล้วไม่ได้ใช้โอกาสในการคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายกึ่งคงที่รวมถึงค่าใช้จ่ายรายเดือนเป็นต้นทุนการผลิต ( งานที่ทำให้บริการ) สิ่งนี้นำไปสู่การไม่มีตัวบ่งชี้ "ค่าใช้จ่ายในการบริหาร" สำหรับรอบระยะเวลารายงานในแบบฟอร์มหมายเลข 2

ขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นในปี 2548 มีจำนวน 482,000 รูเบิลซึ่งเท่ากับ 708,000 รูเบิล น้อยกว่ายอดรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นในช่วงเดียวกันของปีก่อน ในขณะเดียวกัน จำนวนขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นคือ 14.9% ของมูลค่าสัมบูรณ์

กราฟแสดงการเปลี่ยนแปลงของกำไรจากการขาย ขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นๆ และกำไรสุทธิ แสดงในรูปที่ 3

ข้าว. 3. กำหนดการเปลี่ยนแปลงกำไรจากการขายขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นและกำไรสุทธิสำหรับปี 2548-2550 พันรูเบิล

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิตาม "งบกำไรขาดทุน" ที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)" ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ช่วยให้สามารถสรุปได้ว่าในปี 2548 องค์กรมีค่าใช้จ่ายจากกำไรสุทธิ ในจำนวน 3 พัน ถู

ในปี 2549 องค์กรได้รับผลกำไรจากการขายจำนวน 1,749,000 รูเบิลซึ่งคิดเป็น 12.5% ​​ของรายได้ เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว กำไรลดลง 1,483,000 รูเบิล หรือ 45.9%

เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าในช่วงเวลาปัจจุบันมีรายได้จากการขายลดลง 798,000 รูเบิล ด้วยการเพิ่มขึ้นพร้อมกัน 685,000 รูเบิล ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติ

ขาดทุนจากการดำเนินงานอื่น ๆ ในระหว่างช่วงเวลาที่ตรวจสอบมีจำนวน 249,000 รูเบิลซึ่งเท่ากับ 233,000 รูเบิล (48.3%) น้อยกว่าขาดทุนในช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว ในขณะเดียวกัน จำนวนขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นคือ 14.2% ของมูลค่าสัมบูรณ์ของกำไรจากการขายในช่วงเวลาที่วิเคราะห์

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิตามแบบฟอร์มหมายเลข 2 ร่วมกับการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)" ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ช่วยให้เราสามารถสรุปได้ว่าในปี 2549 องค์กรมีค่าใช้จ่ายจากกำไรสุทธิในจำนวน 191,000 รูเบิล

ดังที่เห็นได้จากงบกำไรขาดทุนในปี 2550 องค์กรได้รับกำไรจากการขายจำนวน 4,062,000 รูเบิลซึ่งคิดเป็น 13.5% ของรายได้ เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว กำไรเพิ่มขึ้น 2,313,000 รูเบิล หรือ 132.2%

เมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้าในช่วงเวลาปัจจุบันทั้งรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติเพิ่มขึ้น (16,190 และ 13,877,000 รูเบิลตามลำดับ) นอกจากนี้ ในรูปเปอร์เซ็นต์ การเปลี่ยนแปลงในรายได้ (+115.7%) แซงหน้าการเปลี่ยนแปลงในค่าใช้จ่าย (+113.3%)

เมื่อให้ความสนใจกับบรรทัด 040 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2 สังเกตได้ว่าองค์กรเช่นเดียวกับปีที่แล้วไม่ได้ใช้โอกาสในการคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายกึ่งคงที่รวมถึงค่าใช้จ่ายรายเดือนเป็นต้นทุนการผลิต ( งานที่ทำให้บริการ) ดังนั้นตัวบ่งชี้ "ค่าใช้จ่ายในการบริหาร" สำหรับรอบระยะเวลารายงานจึงขาดหายไปในแบบฟอร์มหมายเลข 2

การสูญเสียจากการดำเนินงานอื่น ๆ สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ (2550) มีจำนวน 214,000 รูเบิลซึ่งเท่ากับ 35,000 รูเบิล (14.1%) น้อยกว่าขาดทุนในช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว ในขณะเดียวกัน จำนวนขาดทุนจากการดำเนินงานอื่นคือ 5.3% ของมูลค่าสัมบูรณ์ของกำไรจากการขายในช่วงเวลาที่วิเคราะห์

ในปี 2550 องค์กรไม่ได้ใช้กำไรสุทธิ ดังนั้นข้อมูลในบรรทัด "กำไร (ขาดทุน) สุทธิของรอบระยะเวลารายงาน" ของแบบฟอร์ม 2 จึงเท่ากับการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ "กำไรสะสม (ขาดทุนที่เปิดเผย)" ของแบบฟอร์ม 1

ตารางที่ 2 แสดงความสามารถในการทำกำไรจากการใช้เงินทุนที่ลงทุนในกิจกรรมทางธุรกิจ

ตารางที่ 2 การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ Ros-Target LLC สำหรับปี 2548-2550 %

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร 2548 2549 2550 การคำนวณตัวบ่งชี้ อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์การผลิต 74,378,179.5 อัตราส่วนกำไรจากการขายต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวรและสินค้าคงเหลือ อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) 40,714,532.2 อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น (ROE) 60,518,543 .5อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อทุนจดทะเบียนเฉลี่ยต่อปี

ในปี 2548 แต่ละรูเบิลที่ Ros-Target LLC ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรและสินค้าคงคลังให้กำไรจากการขาย 0.74 รูเบิลในปี 2549 - 0.78 รูเบิลในปี 2550 - 0.79 รูเบิล

ในปี 2548 แต่ละรูเบิลที่ Ros-Target LLC ลงทุนในสินทรัพย์ให้กำไรสุทธิ 0.41 รูเบิลในปี 2549 - 0.14 รูเบิลในปี 2550 - 0.32 รูเบิล

ในปี 2548 แต่ละรูเบิลที่ Ros-Target LLC ลงทุนในทุนจดทะเบียนให้กำไรสุทธิ 0.61 รูเบิลในปี 2549 - 0.19 รูเบิลในปี 2550 - 0.44 รูเบิล

มาสร้างตารางต่อไปนี้และพิจารณาเนื้อหาทางเศรษฐกิจและวิธีการคำนวณตัวชี้วัดหลักของสถานะทางการเงินและประสิทธิภาพขององค์กรตามงบการเงินประจำปี (ภาคผนวก 2)

ตารางที่ 3 แสดงตัวชี้วัดสภาพคล่องขององค์กร

ตารางที่ 3 ตัวบ่งชี้สภาพคล่องของ Ros-Target LLC สำหรับปี 2548-2550

ชื่อตัวชี้วัด การคำนวณตัวชี้วัด 2548, 2549, 2550 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ (0.2 - 0.5) (บรรทัด 250 + เส้น 260) / / บรรทัด 6900.0370.0070.074 อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน (? 2) หน้า .290 / บรรทัด 6902,621,081.41 อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน (0.8 - 1) (เส้น 240 + เส้น 250 + + เส้น 260) / เส้น 6901,300,220.55

ดังนั้นในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์องค์กรยังคงความสามารถในการชำระหนี้สินหมุนเวียนโดยใช้เงินสดลูกหนี้การค้าและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ แต่ไม่ใช่ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่อยู่ในช่วงค่าที่แนะนำ ในปี 2548 องค์กรถือได้ว่าเป็นสภาพคล่องเนื่องจากอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและอย่างรวดเร็วสูงกว่าค่าที่แนะนำ และในปี 2549 และ 2550 ก็ถือว่ามีสภาพคล่องไม่เพียงพอ เนื่องจากตัวบ่งชี้ทั้งหมดไม่อยู่ในช่วงของค่าที่แนะนำ การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับการเสื่อมสภาพโดยทั่วไปในความสามารถในการละลายขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าค่าของตัวบ่งชี้มีแนวโน้มที่จะลดลงภายในสิ้นปี 2550

เพื่อให้เห็นภาพมากขึ้น ตามข้อมูลในตารางที่ 3 จึงมีการสร้างไดอะแกรมในรูปที่ 4

รูปที่ 4. พลวัตของตัวบ่งชี้สภาพคล่องของ Ros-Target LLC สำหรับปี 2548-2550

เพื่อดำเนินการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน องค์กรต่างๆ โดยใช้ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์ กรอกตารางต่อไปนี้ 4

จากตารางที่ 4 สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้

เนื่องจากในปี พ.ศ. 2548 เกิดการขาดแคลนเงินทุนหมุนเวียนของตนเองเพียงอย่างเดียว โดยคำนวณตามตัวเลือกที่ 1 (SOS) 1) ฐานะการเงินขององค์กรสามารถแสดงได้ตามปกติ แม้จะมีเสถียรภาพทางการเงินที่ดี แต่ก็ควรสังเกตว่าสองในสามของตัวบ่งชี้ความครอบคลุมของสินค้าคงคลังและต้นทุนด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในปี 2548 ทำให้มูลค่าแย่ลง

ตารางที่ 4 การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินขององค์กร พ.ศ. 2548-2550

ตัวบ่งชี้เงินทุนหมุนเวียนของตนเอง (SOS) ณ สิ้นปี 2548 ณ สิ้นปี 2549 ณ สิ้นปี 2550 มูลค่าตัวบ่งชี้ ส่วนเกิน (ขาดแคลน) * มูลค่าตัวบ่งชี้ ส่วนเกิน (ขาดแคลน) มูลค่าตัวบ่งชี้ ส่วนเกิน (ขาด) 1234545 SOS 1(คำนวณโดยไม่รวมหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น) -650-1039-79 -1377+1326-1818สัญญาณขอความช่วยเหลือ 2(คำนวณโดยคำนึงถึงหนี้สินระยะยาว)+477+88+121 -1177+1505-1639สัญญาณขอความช่วยเหลือ 3(คำนวณโดยคำนึงถึงหนี้สินทั้งระยะยาวและระยะสั้น)+772+383+1640+342 +5212+2068

* ส่วนเกิน (ขาด) ของ SOS คำนวณจากผลต่างระหว่างเงินทุนหมุนเวียนของตนเองกับจำนวนสินค้าคงคลังและต้นทุน

จากสามตัวเลือกในการคำนวณตัวบ่งชี้สำหรับครอบคลุมสินค้าคงคลังและต้นทุนด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในปี 2549 มีเพียงตัวเลือกเดียวที่คำนวณตามตัวเลือกสุดท้าย (SOS) เท่านั้นที่มีค่าบวก 3) ดังนั้นฐานะทางการเงินขององค์กรจึงมีลักษณะไม่มั่นคงได้ ควรสังเกตว่าตัวบ่งชี้ทั้งสามของการครอบคลุมสินค้าคงคลังและต้นทุนด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองทำให้มูลค่าของพวกเขาแย่ลงเมื่อเวลาผ่านไป

ในปี 2550 ฐานะการเงินขององค์กรก็อาจมีลักษณะที่ไม่มั่นคงเช่นกัน นอกจากนี้ สองในสามของตัวบ่งชี้ความครอบคลุมของสินค้าคงคลังและต้นทุนด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองในปี 2550 ทำให้มูลค่าแย่ลง

เพื่อวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรโดยใช้ตัวบ่งชี้สัมพันธ์ ให้กรอกตารางที่ 5 ต่อไปนี้

ตารางที่ 5 ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินขององค์กร พ.ศ. 2548-2550

ชื่อของการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ ณ สิ้นปี 2548 ณ สิ้นปี 2549 ณ สิ้นปี 2550 ค่าที่ยอมรับได้ 123456 ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระทางการเงิน) อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองต่องบดุลรวม 0.780, 780.71? 0.5 อัตราส่วนหนี้สินทางการเงินของทั้งหมด หนี้สินต่อกองทุนของตัวเอง 0.280, 280.40? เงินทุนหมุนเวียนต่อจำนวนเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด 14.137.583.43? 0.1 สัมประสิทธิ์ความคล่องตัว อัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองต่อจำนวนเงินทุนทั้งหมดของตัวเอง - 0.13-0.010.140.2-0.5

ตามตารางที่ 5 เราสามารถสรุปได้ว่าค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ ความปลอดภัยของสินทรัพย์หมุนเวียนด้วยเงินทุนของตัวเอง และการก่อหนี้ทางการเงิน ไม่เกินค่าที่ยอมรับได้ สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่า Ros-Target LLC ไม่ได้ขึ้นอยู่กับกองทุนที่ยืมมาและมีสินทรัพย์หมุนเวียนที่ปลอดภัยเพียงพอ อย่างไรก็ตามค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวนั้นต่ำกว่าปกติอย่างมากซึ่งส่งผลเสียต่อสถานะทางการเงินของ Ros-Target LLC การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับการเสื่อมถอยโดยทั่วไปของฐานะทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ามูลค่าของตัวชี้วัดภายในสิ้นปี 2550 มีแนวโน้มลดลง

เพื่อให้เห็นภาพมากขึ้น ตามข้อมูลในตารางที่ 5 จึงมีการสร้างไดอะแกรมในรูปที่ 5

ข้าว. 5. พลวัตของค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินของ Ros-Target LLC สำหรับปี 2548-2550

2.2 การวิเคราะห์และประเมินผลการจัดการความเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

บัญชีลูกหนี้ บัญชีเจ้าหนี้ การเงิน

)การวิเคราะห์และประเมินลูกหนี้และเจ้าหนี้

)การวางแผนการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์

)ควบคุมการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

เราจะวิเคราะห์และประเมินบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ Ros-Target LLC สำหรับปี 2548-2550

พิจารณาการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างลูกหนี้ตามปีในบริบทของแต่ละรายการ (ตารางที่ 6)

ตารางที่ 6 การวิเคราะห์โครงสร้างลูกหนี้ปี 2548-2550

ตัวบ่งชี้ ปี 2548 2549 2550 เปลี่ยนแปลง ปี 2549 เทียบกับปี 2548 เปลี่ยนแปลง ปี 2550 เทียบกับปี 2549 พัน ถู.%พัน ถู.%พัน ถู.%พัน พันรูเบิล RUB ลูกหนี้ระยะสั้นรวม 3721003231001787100-491464 - ผู้ซื้อและลูกค้า 32386,8327384,52177399,22-501500 - ลูกหนี้อื่น4913,175015,48140,781-36

ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญจาก 372,000 รูเบิล ในปี พ.ศ. 2548 มากถึง 1,787,000 รูเบิล ในปี 2550..

ในส่วนของลูกหนี้การค้า ส่วนแบ่งภาระผูกพันของผู้ซื้อและลูกค้า (รายการที่มีสภาพคล่องมากที่สุด) คือ 86.8%, 84.5% และ 99.2% ตามลำดับ ในปี 2548, 2549 และ 2550 ดังที่เห็นได้ว่ามีแนวโน้มเพิ่มขึ้น หนี้ของลูกหนี้รายอื่นค่อนข้างไม่มีนัยสำคัญและมีจำนวน 13.17%, 15.48% และ 0.78% ตามลำดับต่อปี

มาคำนวณส่วนแบ่งของลูกหนี้ในปริมาณรวมของสินทรัพย์หมุนเวียน (UZ)

Udz = (ลูกหนี้ / สินทรัพย์หมุนเวียน) x 100%

Udz 2005 = (372,000 รูเบิล / 772,000 รูเบิล) x 100 = 48%

Udz 2549 = (323,000 รูเบิล / 1,640,000 รูเบิล) x 100 = 20%

Udz 2007 = (1,787,000 รูเบิล / 5212,000 รูเบิล) x 100 = 34%

ส่วนสำคัญของสินทรัพย์หมุนเวียนคือลูกหนี้การค้า โดยมีส่วนแบ่งอยู่ที่ 48% ในปี 2548, 20% ในปี 2549 และ 34% ในปี 2550 เมื่อพิจารณาถึงลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรแล้ว ตัวบ่งชี้นี้ก็ถือว่าเป็นที่ยอมรับได้

รูปที่ 6 แสดงแผนภูมิวงกลมของโครงสร้างบัญชีลูกหนี้

ข้าว. 6. แผนภูมิวงกลมของโครงสร้างบัญชีลูกหนี้ปี 2548, 2549 และ 2550 เป็น%

พิจารณาการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้ในช่วงหลายปีที่ผ่านมาโดยแยกตามแต่ละรายการ (ตารางที่ 7)

ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างมากจาก 226,000 รูเบิล ในปี 2548 ถึง 519,000 รูเบิล ในปี 2549 และมากถึง 2,803,000 รูเบิล ในปี 2550

การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของบัญชีเจ้าหนี้แสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดถูกครอบครองโดยหนี้ของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาตลอดจนบุคลากรขององค์กรและหนี้ของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเพิ่มขึ้นจาก 44,000 รูเบิล ในปี 2548 ถึง 2,234,000 รูเบิล ในปี 2550 ในโครงสร้างเจ้าหนี้การค้า หนี้ของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาคิดเป็นร้อยละ 19.47, 25.43% และ 79.70% ในปี 2548, 2549 และ 2550 ตามลำดับ ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์พบว่าส่วนแบ่งของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัดในปริมาณรวมของบัญชีเจ้าหนี้ สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าองค์กรไม่มีโครงสร้างการขายที่มั่นคง

ตารางที่ 7 การวิเคราะห์โครงสร้างเจ้าหนี้การค้าปี 2548-2550

ตัวบ่งชี้ ปี 2548 2549 2550 เปลี่ยนแปลง ปี 2549 เทียบกับปี 2548 เปลี่ยนแปลง ปี 2550 เทียบกับปี 2549 พัน ถู.%พัน ถู.%พัน ถู.%พัน ถู.%พัน rub.% บัญชีเจ้าหนี้รวม 2261005191002803100293022840ถึงซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา4419.4713225.43223479.70885.96210254.27ถึงบุคลากรขององค์กร15066.3714227.3630210.77-8-39.01160 -16 59 ก่อนรัฐ กองทุนนอกงบประมาณ 167.08203.85471.684-3.2327-2.17 หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม - 0.0017834.302137.6017834.3035-26.7 เจ้าหนี้อื่น 167.08479.0670.25311.98-40-8.81

รูปที่ 7 แสดงแผนภูมิวงกลมของโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้

ข้าว. 7. แผนภูมิวงกลมของโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้สำหรับปี 2548, 2549 และ 2550 เป็น%

หนี้ของ Ros-Target LLC ต่อบุคลากรขององค์กรก็มีความสำคัญเช่นกัน ในปี 2548 อยู่ที่ 66.37%, 2549 - 27.36%, 2550 - 10.77% มีแนวโน้มเชิงบวกต่อการลดลงของหนี้ประเภทนี้ในโครงสร้างโดยรวมของบัญชีเจ้าหนี้

ในปี 2548 หนี้ต่อกองทุนนอกงบประมาณของรัฐมีจำนวน 16,000 รูเบิล ในปี 2549 เพิ่มขึ้น 4 พันรูเบิล และมีจำนวน 20,000 รูเบิลและในปี 2550 เพิ่มขึ้น 27,000 รูเบิล และมีจำนวน 47,000 รูเบิล ไม่มีหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียมในปี 2548 และในปี 2549 มีจำนวน 178,000 รูเบิล และเพิ่มขึ้นในปี 2550 เป็น 213,000 รูเบิล การเปลี่ยนแปลงของหนี้ของ Ros-Target LLC ในปี 2548-2550 ให้กับเจ้าหนี้รายอื่นมีจำนวน 16,000 รูเบิลและ 47,000 รูเบิลตามลำดับ และ 7,000 รูเบิล

แนวโน้มเชิงบวกในการเติบโตของบัญชีเจ้าหนี้ (รวมถึงส่วนเกินของลูกหนี้) บ่งชี้ถึงสถานะทางการเงินที่ไม่น่าพอใจขององค์กร เราสามารถสรุปได้ว่าองค์กรมีปัญหาทางการเงินบางประการที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนเงินทุน

Ros-Target LLC วิเคราะห์โครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้โดยซัพพลายเออร์

ลองพิจารณาวิธีการดำเนินการวิเคราะห์นี้โดยนำหนี้ไปยังซัพพลายเออร์สามราย ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2550 มาคำนวณ เราจะดำเนินการคำนวณในตารางที่ 8

ตารางที่ 8 การวิเคราะห์เจ้าหนี้การค้าโดยซัพพลายเออร์ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2550

ลำดับที่ ซัพพลายเออร์ จำนวนพันรูเบิล ส่วนแบ่ง % 1 Penza Food House LLC 54.52.442 World of Products CJSC 91.74.103 Penza Dairy Plant OJSC 67.73.03 เจ้าหนี้อื่น 2020.190.43 รวมเจ้าหนี้ 2,234,100 ดังนั้นหนี้ที่ใหญ่ที่สุดจึงเป็นหนี้ Mir Products CJSC - 4.10% โดยทั่วไป หนี้ต่อซัพพลายเออร์อยู่ภายในขอบเขตที่ยอมรับได้

รูปที่ 8 แสดงไดอะแกรมของพลวัตและโครงสร้างของบัญชีที่ซัพพลายเออร์ต้องชำระ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2550

ข้าว. 8. พลวัตและโครงสร้างของบัญชีเจ้าหนี้โดยซัพพลายเออร์ พันรูเบิล

ตารางที่ 9 คำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของสินทรัพย์จำนวนหนึ่งโดยระบุความเร็วของการคืนเงินขั้นสูงสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจตลอดจนตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ในการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา

สูตรการคำนวณตัวบ่งชี้โดยใช้ตัวอย่างบัญชีลูกหนี้:

มูลค่าหมุนเวียนของลูกหนี้ (อัตราการหมุนเวียน) = รายได้จากการขาย / ลูกหนี้เฉลี่ย

ลูกหนี้การค้าเฉลี่ยสำหรับงวด:

ดีแซด พุธ = ดีแซด ง.ก. + DZ กิโลกรัม / 2,

รีโมทคอนโทรลอยู่ที่ไหน พุธ - ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย ดีแซด ง. - ลูกหนี้การค้าต้นปี ดีแซด กิโลกรัม - ลูกหนี้การค้า ณ สิ้นปี

มูลค่าหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นวัน = 360 วัน / มูลค่าหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นรอบ (อัตราการหมุนเวียน)

ตัวชี้วัดอื่นๆ จะถูกคำนวณในทำนองเดียวกัน

ตารางที่ 9 การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร พ.ศ. 2548-2550

อัตราการหมุนเวียน200520062007วันค่าสัมประสิทธิ์ วันค่าสัมประสิทธิ์ วันค่าสัมประสิทธิ์วัน 1234567อัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์ (อัตราส่วนของรายได้ต่อมูลค่ารายปีเฉลี่ยของสินทรัพย์)2.51421.91862.8128อัตราการหมุนเวียนของตราสารทุน (อัตราส่วนของรายได้ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทุนของหุ้น)3.8962.51453.894 หนี้สินหมุนเวียนของลูกหนี้ (อัตราส่วนของรายได้ต่อค่าเฉลี่ย มูลค่ารายปีของลูกหนี้การค้า) 62640.3928.613 การหมุนเวียนหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งานบริการ) (อัตราส่วนของรายได้ต่อหนี้รายปีเฉลี่ยสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขาย) 69.1547829.512 การหมุนเวียนหนี้แก่ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา (อัตราส่วนของรายได้ต่อบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยต่อปีที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์) และผู้รับเหมา) 290 ,11159.1225.514 การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน (อัตราส่วนของรายได้ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์หมุนเวียน) 26.81316.62213.626 อัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ (อัตราส่วนของรายได้ต่อมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของเจ้าหนี้) 59.2628.81318.220

ตามข้อมูลที่นำเสนอในปี 2548 ใน 142 วันตามปฏิทินองค์กรจะได้รับรายได้เท่ากับผลรวมของสินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมด ในกรณีนี้ จะใช้เวลา 13 วันในการรับรายได้เท่ากับยอดคงเหลือประจำปีโดยเฉลี่ย

ในปี 2549 ตามผลการคำนวณใน 186 วันตามปฏิทินองค์กรจะได้รับรายได้เท่ากับผลรวมของสินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมด ในกรณีนี้ จะใช้เวลา 22 วันในการรับรายได้เท่ากับยอดคงเหลือประจำปีโดยเฉลี่ย

และในปี 2550 ภายใน 128 วันตามปฏิทิน องค์กรจะได้รับรายได้เท่ากับผลรวมของสินทรัพย์ที่มีอยู่ทั้งหมด ใช้เวลา 26 วันในการรับรายได้เท่ากับยอดสินค้าคงคลังเฉลี่ยต่อปี

ข้อมูลในตารางที่ 9 แสดงให้เห็นว่าสถานะของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ในระหว่างช่วงเวลาที่วิเคราะห์แย่ลง

เราจะทำการวิเคราะห์เปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้ เพื่อดำเนินการวิเคราะห์ เราจะรวบรวมตารางเสริม 10 จากตัวบ่งชี้ที่คำนวณไว้ก่อนหน้านี้

ตารางที่ 10 การวิเคราะห์เปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้ปี 2548-2550

ตัวบ่งชี้200520062007KЗДЗКЗДЗКЗДЗอัตราการเติบโต %82.48354.29229.6586.83540.08553.25มูลค่าการซื้อขาย เป็นรอบ59.26228.840.318,228.6มูลค่าการซื้อขาย หน่วยเป็นวัน661392013สัมประสิทธิ์อัตราส่วนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ 1,650,620,64

การเปรียบเทียบสถานะของบัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้ในปี 2548 ทำให้สามารถสรุปได้ว่าจำนวนบัญชีลูกหนี้มีชัยในองค์กร อัตราการเติบโตขององค์กรนั้นมากกว่าการเติบโตของบัญชีเจ้าหนี้ สาเหตุนี้คืออัตราการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ที่สูงกว่าเมื่อเทียบกับเจ้าหนี้ บัญชีลูกหนี้ส่วนเกินสร้างภัยคุกคามต่อความมั่นคงทางการเงินขององค์กร นำไปสู่การขาดแคลนวิธีการชำระเงิน ซึ่งอาจนำไปสู่การล้มละลายขององค์กร และทำให้จำเป็นต้องดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม

การเปรียบเทียบสถานะของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ในปี 2549 ทำให้สามารถสรุปได้ว่าองค์กรถูกครอบงำด้วยจำนวนบัญชีเจ้าหนี้ อัตราการเติบโตขององค์กรนั้นมากกว่าของบัญชีลูกหนี้ แต่ความเร็วในการหมุนเวียนต่ำกว่า

การเปรียบเทียบสถานะของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ในปี 2550 ทำให้สามารถสรุปได้ว่าองค์กรถูกครอบงำด้วยจำนวนบัญชีเจ้าหนี้ แต่อัตราการเติบโตขององค์กรนั้นน้อยกว่าอัตราการเติบโตของบัญชีลูกหนี้ สาเหตุนี้คืออัตราการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับลูกหนี้

บัญชีเจ้าหนี้ส่วนเกินในบัญชีลูกหนี้บ่งบอกถึงการละเมิดวินัยการชำระเงินของ Ros-Target LLC ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา, งบประมาณสำหรับภาษีและอากร, กองทุนนอกงบประมาณ, และความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายค่าจ้างให้กับบุคลากรขององค์กร . Ros-Target LLC จะไม่ตั้งสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ รวมถึงค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น ทั้งหมดนี้ทำให้เสถียรภาพทางการเงินลดลง

รูปที่ 9 แสดงการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรตามปี

ข้าว. 9. พลวัตของลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ Ros-Target LLC ในปี 2548-2550 พันรูเบิล

ยิ่งอัตราการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้สูงขึ้นและขนาดงบดุลที่เล็กลง องค์กรก็จะยิ่งมีความมั่นคงทางการเงินมากขึ้น

3 การวิเคราะห์นโยบายสินเชื่อปัจจุบันของ Ros-Target LLC

กระบวนการจัดการลูกหนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีนโยบายสินเชื่อ - ชุดของกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์และขั้นตอนในการรวบรวมลูกหนี้

พิจารณาวิธีการชำระบัญชีกับผู้ซื้อและผู้ขายที่ Ros-Target LLC:

) การตั้งถิ่นฐานกับลูกค้า

สำหรับกิจกรรมที่มั่นคงและยั่งยืนขององค์กร ความเร็วของกระแสเงินสดและการไหลเข้าที่มั่นคง เพื่อให้แน่ใจว่าครอบคลุมภาระผูกพันในปัจจุบันขององค์กรอย่างทันท่วงที ถือเป็นสิ่งสำคัญ

Ros-Target LLC เมื่อขายผลิตภัณฑ์มักจะต้องเผชิญกับการรับรายได้จากการขายก่อนเวลาอันควรซึ่งนำไปสู่การก่อตัวของลูกหนี้

จากมุมมองนี้สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าองค์กรได้รับการชำระเงินจากบัญชีลูกหนี้ได้เร็วแค่ไหนและระยะเวลาเฉลี่ยในการชำระหนี้ของบัญชีลูกหนี้คือเท่าใด

เพื่อจุดประสงค์นี้ จะใช้ตัวบ่งชี้เช่นการหมุนเวียนของลูกหนี้ซึ่งกำหนดโดยสูตร:

, (พันรูเบิล),

โดยที่ VR คือรายได้จากการขาย พันรูเบิล;

DZSR - ลูกหนี้โดยเฉลี่ย พันรูเบิล

ลูกหนี้โดยเฉลี่ยจะถูกกำหนดโดยสูตร:

(พันรูเบิล)

โดยที่ DZNP และ DZKP ตามลำดับคือบัญชีลูกหนี้ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

มานิยาม DZSR 2007 กัน:

(พันรูเบิล)

ดังนั้นมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้คือ:

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยสำหรับลูกหนี้ (เป็นวัน) ถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ TP คือระยะเวลาของช่วงเวลาที่วิเคราะห์เป็นวัน (ตามลำดับ: ปี - 360, ไตรมาส - 90, เดือน - 30)

ระยะเวลาชำระคืนเงินกู้เฉลี่ยสำหรับองค์กร (ในรอบระยะเวลารายงาน):

โดยทั่วไปสำหรับองค์กรระยะเวลาเฉลี่ยในการชำระหนี้ถือได้ว่าดี (น้อยกว่าหนึ่งสัปดาห์) เนื่องจากด้วยระยะเวลาหนี้ที่ค้างชำระเพิ่มขึ้นความเสี่ยงของการไม่ชำระหนี้จึงเพิ่มขึ้น

จำนวนเงินที่แท้จริงโดยคำนึงถึงกำลังซื้อ ณ เวลาที่ชำระเงินจะถูกกำหนดโดยสูตร:

,(พันรูเบิล),

โดยที่ S คือจำนวนเงินที่กำหนดโดยสัญญาสำหรับสินค้า, พันรูเบิล;

Im คือค่าสัมประสิทธิ์ที่แสดงลักษณะการลดลงของกำลังซื้อของเงินในช่วงเวลาหนึ่ง

Im ถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ IC คือค่าสัมประสิทธิ์ราคาสำหรับงวด

เมื่อคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อรายเดือน IC สามารถกำหนดได้จากสูตร:

อัตราเงินเฟ้อของเดือนอยู่ที่ใด

TDZ - ระยะเวลาเฉลี่ยในการชำระหนี้ลูกหนี้

การสูญเสียเงินทุนที่ซ่อนอยู่จากอัตราเงินเฟ้อถูกกำหนดโดยสูตร:

ในการคำนวณจำนวนเงินที่แท้จริงที่องค์กรได้รับ เราจะใช้อัตราเงินเฟ้อที่ 0.83% ต่อเดือน (ตามข้อมูลทางสถิติ)

จากนั้นอัตราส่วนราคาสำหรับระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้จะเป็น:

กำลังซื้อของเงินที่ลดลงในช่วงเวลาเดียวกันจะเป็น:

จำนวนเงินจริงโดยคำนึงถึงกำลังซื้อ ณ เวลาที่ชำระเงิน:

ดังนั้น ณ เวลาที่ชำระเงิน องค์กรจะได้รับต้นทุนขายจริง 0.999 การสูญเสียที่ซ่อนอยู่ต่อเดือนคือ 1 รูเบิลสำหรับทุกๆ 1,000 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ด้วยรายได้เฉลี่ยต่อเดือน 962,000 รูเบิล การสูญเสียที่ซ่อนอยู่จะมีมูลค่า 962 รูเบิล

สมมติว่าต้องการเร่งการชำระหนี้กับลูกค้า องค์กรวางแผนที่จะเสนอทางเลือกการชำระเงินให้กับลูกค้าสองทาง (โดยคำนึงถึงระยะเวลาชำระหนี้โดยเฉลี่ยสำหรับลูกหนี้):

1. 5/2 net 10 (ชำระเงินภายใน 2 วันแรก มีส่วนลด 5%)
2. สุทธิ 10 (ชำระเงินภายในไม่เกิน 10 วันไม่มีส่วนลด)

ให้เราสันนิษฐานด้วยว่าผู้ซื้อทุกรายที่คิดว่าวิธีการชำระเงินแบบแรกดีกว่าจะชำระเงินอย่างระมัดระวังในช่วงระยะเวลาส่วนลด

ลองพิจารณาว่าตัวเลือกใดจะสร้างผลกำไรให้กับองค์กรได้มากกว่าในแง่ของการสูญเสียเงินสดที่ชัดเจนและซ่อนเร้น ผลการคำนวณแสดงไว้ในตารางที่ 11

ตารางที่ 11 การวิเคราะห์ทางเลือกวิธีการชำระเงินกับลูกค้า

ตัวชี้วัด ตัวเลือกที่ 1 ตัวเลือกที่ 2 ส่วนเบี่ยงเบน (กรัม 2 - กรัม 1) 5/2 สุทธิ 10net 1012341 ดัชนีราคา I ค 1.0011.0070.0052. ค่าสัมประสิทธิ์การลดลงของกำลังซื้อของเงิน I ม 0.9990.993-0.0053 ขาดทุนจากอัตราเงินเฟ้อจากทุกๆ พันรูเบิลของราคาสัญญา ถู 1.3326.6235.2914 ขาดทุนจากการให้ส่วนลดจากทุกๆ พันรูเบิลของราคาสัญญา ถู 50.0000.000-50 ,0005 ผลลัพธ์ของ มอบส่วนลดราคาเมื่อลดระยะเวลาการชำระเงิน (บรรทัด 3+บรรทัด 4) 51.3326.623-44.709

เห็นได้ชัดว่าด้วยอัตราเงินเฟ้อที่กำหนดและระยะเวลาการชำระหนี้ปัจจุบันของลูกหนี้ องค์กรจะทำกำไรได้มากกว่าหากไม่เสนอส่วนลดใดๆ

) การตั้งถิ่นฐานกับผู้ขาย

มูลค่าการซื้อขายของเจ้าหนี้ถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ OKZ คือยอดคงเหลือเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้, พันรูเบิล;

ZPR - ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์, พันรูเบิล;

DP - การเปลี่ยนแปลงสินค้าคงคลังในช่วงเวลาหนึ่งพันรูเบิล

ยอดคงเหลือเจ้าหนี้เฉลี่ยถูกกำหนดโดยสูตร:

, (พันรูเบิล),

โดยที่ OKZNP และ OKZKP ตามลำดับคือยอดคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวดที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

สำหรับองค์กรที่วิเคราะห์ ยอดดุลบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยสำหรับงวด:

(พันรูเบิล)

มูลค่าการซื้อขายของเจ้าหนี้:

ระยะเวลาเงินกู้เฉลี่ยถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่ TP คือระยะเวลาสูงสุดในการเลื่อนการชำระเงินเป็นวัน

ระยะเวลาเงินกู้เฉลี่ยสำหรับองค์กรที่วิเคราะห์:

ดังนั้นองค์กรจึงจ่ายเงินให้ผู้ขายตรงเวลาและเร็วกว่ากำหนดด้วยซ้ำ แต่เนื่องจากระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยขององค์กรสำหรับลูกหนี้คือ 18 วัน ขอแนะนำให้ฝ่ายบริหารพิจารณาการเพิ่มเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับบัญชีผู้ขาย (ระยะเวลาเครดิตเฉลี่ย) ภายในระยะเวลาสูงสุดของการชำระเงินที่เลื่อนออกไป

1 มาตรการปรับปรุงนโยบายสินเชื่อของ Ros-Target LLC

นโยบายสินเชื่อขององค์กรถูกนำมาใช้เป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากนั้นจะมีการชี้แจงเป้าหมายและวัตถุประสงค์มาตรฐานที่นำมาใช้แนวทางและเงื่อนไข

ที่ Ros-Target LLC นโยบายสินเชื่ออาจได้รับการตรวจสอบไตรมาสละครั้ง โครงสร้างทั่วไปของเอกสารนี้มีดังนี้:

.วัตถุประสงค์ของนโยบายสินเชื่อ

.ประเภทของนโยบายสินเชื่อ

.มาตรฐานการประเมินผู้ซื้อ

.หน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดการบัญชีลูกหนี้

.การกระทำของบุคลากร

.รูปแบบเอกสารที่ใช้ในกระบวนการบริหารบัญชีลูกหนี้

เป้าหมายของนโยบายสินเชื่อควรเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพการลงทุนในบัญชีลูกหนี้ เพิ่มปริมาณการขาย (กำไรจากการขาย) และผลตอบแทนจากการลงทุน

นอกเหนือจากการกำหนดเป้าหมายในการจัดการลูกหนี้ในนโยบายเครดิตอย่างเป็นทางการแล้ว ยังจำเป็นต้องกำหนดงาน ซึ่งแนวทางแก้ไขจะช่วยให้บรรลุเป้าหมาย (เช่น การเข้าสู่ตลาดใหม่ การได้รับส่วนแบ่งที่มากขึ้นของตลาดที่มีอยู่ การสร้าง ชื่อเสียงลดต้นทุนทรัพยากรเครดิต) แต่ละงานที่กำหนดจะต้องมีการวัดผลเชิงปริมาณและกำหนดเวลา

มีความจำเป็นต้องแนะนำระบบที่การทำงานเกี่ยวกับเงื่อนไขเครดิตทางการค้ากับผู้ซื้อรายใหม่ที่ไม่มีประวัติเครดิตนั้นเป็นไปไม่ได้ และก่อนที่จะให้สินเชื่อและตัดสินว่าจะให้สินเชื่อเป็นจำนวนและระยะเวลาเท่าใด Ros-Target LLC จะต้องขอเอกสารทางการเงินที่สมบูรณ์จากตัวแทนจำหน่าย นอกจากนี้ นักธุรกิจยังสามารถไปที่ไซต์งานและประเมินโอกาสทางการตลาดได้

ตามกฎแล้วผู้ซื้อมีความสามารถที่แตกต่างกันในแง่ของปริมาณการซื้อ การชำระเงินตรงเวลา และใช้สำหรับเงื่อนไขที่แตกต่างกันในการชำระเงินเลื่อนออกไป

เพื่อที่จะแยกแยะเงื่อนไขการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์ แต่ในขณะเดียวกันก็หลีกเลี่ยงการละเมิดในส่วนของผู้จัดการฝ่ายขาย จำเป็นต้องพัฒนาอัลกอริทึมสำหรับการประเมินผู้ซื้อ

การสร้างอัลกอริทึมสำหรับการแยกเงื่อนไขในการให้การชำระเงินเลื่อนออกไปนั้นเกี่ยวข้องกับการดำเนินการหลายขั้นตอน

การเลือกตัวบ่งชี้บนพื้นฐานของการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของคู่สัญญา (ความทันเวลาของการชำระคืนของการชำระเงินรอตัดบัญชีที่ได้รับก่อนหน้านี้ ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ สภาพคล่อง ขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนสุทธิ ฯลฯ )

การกำหนดหลักการในการกำหนดอันดับเครดิตให้กับลูกค้าของบริษัท การให้คะแนนจะถูกกำหนดในช่วงเวลาหนึ่ง หลังจากนั้นจะต้องได้รับการตรวจสอบ เช่น เดือนละครั้ง

การพัฒนาเงื่อนไขสินเชื่อสำหรับอันดับเครดิตแต่ละระดับ ได้แก่ การกำหนดราคาขาย เวลาเลื่อนการชำระเงิน ขนาดสินเชื่อเชิงพาณิชย์สูงสุด ระบบส่วนลดและค่าปรับ

เนื่องจากลักษณะที่สำคัญที่สุดสองประการของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อ ฝ่ายบริหารของ Ros-Target LLC สามารถเน้นวินัยในการชำระเงินและปริมาณการขาย (ในแง่การเงิน) ในช่วงก่อนหน้า (ตารางที่ 12)

ประการแรก ลูกค้าจะถูกจัดอันดับตามวินัยการชำระเงิน ผู้ที่ได้รับคะแนน "D" หรือ "E" จะไม่ได้รับอนุญาตให้จัดอันดับตามปริมาณการขาย

วินัยการชำระเงิน ปริมาณการจัดหา การชำระล่าช้า วัน การจัดอันดับ จำนวนยอดขายสำหรับปี ล้านรูเบิล การจัดอันดับ มากกว่า 60 E มากกว่า 1 น้อยกว่า 60 D มากกว่า 7 D น้อยกว่า 30 C มากกว่า 10 C น้อยกว่า 7 B มากกว่า 50 B 0 A มากกว่า 100 A

ขึ้นอยู่กับการจัดอันดับปริมาณอุปทาน ปริมาณเครดิตการค้าสูงสุดที่อนุญาตและราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายจะถูกกำหนด ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัทที่มีระดับปริมาณอุปทาน "B" จำนวนสินเชื่อการค้าไม่ควรเกิน 50 ล้านรูเบิล ต่อปีและราคาขายตั้งต่ำกว่าฐาน 5% สำหรับการจัดอันดับ "A" วงเงินเครดิตไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล ต่อปีและราคาต่ำกว่าฐาน 10% การจัดอันดับดังกล่าวสะดวกต่อการตัดสินใจในการปฏิบัติงานในชีวิตประจำวัน

เมื่อจำเป็นต้องทำการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ เช่น เมื่อเลือกผู้ซื้อสองรายที่มีแนวโน้มมากที่สุด ควรคำนึงถึงปัจจัยที่หลากหลายมากกว่าปริมาณการซื้อและวินัยในการชำระเงิน สามารถใช้ตัวบ่งชี้เช่นความสามารถในการทำกำไรจากการขายและปริมาณการขายที่คาดหวังให้กับผู้ซื้อได้ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาคุณลักษณะที่ไม่ใช่เชิงปริมาณ: ชื่อเสียงของลูกค้าในตลาดและการมีอยู่ของผู้ค้ำประกัน (ผู้ให้บริการ) เพื่อดำเนินการประเมินความน่าดึงดูดเชิงกลยุทธ์ของลูกค้ารายใดรายหนึ่งอย่างครอบคลุม สามารถใช้ระบบการให้คะแนนสำหรับการประเมินตัวชี้วัดที่ระบุไว้ข้างต้นได้

สามารถแนะนำให้ให้ข้อมูลแก่ลูกค้าของบริษัทเกี่ยวกับหลักการในการกำหนดอันดับเครดิตและเงื่อนไขเครดิตสำหรับการจัดอันดับแต่ละรายการ สิ่งนี้จะกระตุ้นให้ลูกค้าของคุณปฏิบัติตามภาระผูกพันของตนอย่างทันท่วงที

ส่วนที่ 4-6 ของนโยบายสินเชื่อได้รับการออกแบบเพื่อแยกแยะระดับการจัดการลูกหนี้ จำเป็นต้องกระจายความรับผิดชอบในการจัดการบัญชีลูกหนี้ระหว่างบริการเชิงพาณิชย์ การเงิน และกฎหมายอย่างเคร่งครัด บ่อยครั้งที่แผนกต่างๆ ที่มีความรับผิดชอบขัดแย้งกันมีหน้าที่รับผิดชอบด้านการขายและการติดตามหนี้ ตัวอย่างเช่น ผู้จัดการฝ่ายขาย (แผนกการค้า) มีแรงจูงใจในการขายให้ได้มากที่สุด และผู้จัดการฝ่ายลูกหนี้สัมพันธ์ (บริการทางการเงิน) มีแรงจูงใจในการรับเงินทุนและลดระดับหนี้ให้เหลือน้อยที่สุด สิ่งนี้นำไปสู่ความไม่พอใจของลูกค้าและความขัดแย้งในแผนก

โครงการกระจายความรับผิดชอบนั้นมีความสมเหตุสมผล โดยบริการเชิงพาณิชย์มีหน้าที่รับผิดชอบในการขายและการรับเงิน บริการทางการเงินใช้ข้อมูลและการสนับสนุนด้านการวิเคราะห์ และบริการด้านกฎหมายให้การสนับสนุนทางกฎหมาย (จัดทำสัญญาเงินกู้ ทำงานเพื่อติดตามหนี้ผ่าน ศาล). ดังนั้นงานทั้งหมดใน บริษัท กับลูกหนี้นั้นดำเนินการโดยพ่อค้า แต่ถ้าไม่ได้รับการชำระเงินสองหรือสามวันก่อนถึงกำหนดเวลาการชำระเงินลูกหนี้จะถูกโอนไปเป็นความรับผิดชอบของผู้ช่วยผู้อำนวยการฝ่ายการเงินในการบัญชี ลูกหนี้ ความรับผิดชอบของเขา ได้แก่ การร่างจดหมายเตือน การสนทนาทางโทรศัพท์ และงานป้องกันอื่นๆ ทั้งหมดนี้ช่วยให้เราหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการแก้ไขปัญหาการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ในศาลอนุญาโตตุลาการ

จำเป็นไม่เพียงแต่ต้องกระจายความรับผิดชอบระหว่างแผนกต่างๆ เท่านั้น แต่ยังต้องอธิบายการกระทำของพนักงานทุกคนที่เกี่ยวข้องในการจัดการบัญชีลูกหนี้ด้วย ความรับผิดชอบของพนักงานขององค์กร Ros-Target LLC สามารถกำหนดไว้ในข้อบังคับสำหรับการจัดการลูกหนี้ (ตารางที่ 13)

ตารางที่ 13 กฎระเบียบการจัดการหนี้ที่ Ros-Target LLC

ขั้นตอนการจัดการบัญชีลูกหนี้ ขั้นตอน ผู้รับผิดชอบ (แผนก) 123 กำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญยังไม่มาถึง สรุปข้อตกลง ผู้จัดการฝ่ายขาย การควบคุมการจัดส่ง กรรมการฝ่ายพาณิชย์ การออกใบแจ้งหนี้ บริการทางการเงิน การแจ้งเตือนเกี่ยวกับการจัดส่ง (จำนวนเกวียน ยานพาหนะ วันที่ น้ำหนัก) การแจ้งเตือนจำนวนและ เงื่อนไขการชำระหนี้โดยประมาณของลูกหนี้ 2-3 วันก่อนถึงกำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญ - การโทรพร้อมการแจ้งเตือนการสิ้นสุดระยะเวลาการเลื่อนออกไปและหากจำเป็นการกระทบยอดจำนวนเงิน ล่าช้าสูงสุด 7 วัน หากไม่ชำระเงินตรงเวลา - โทรชี้แจงเหตุผล จัดทำกำหนดการชำระเงิน ผู้จัดการฝ่ายขาย ยุติการจัดหา (ก่อนชำระเงิน) ผู้อำนวยการฝ่ายพาณิชย์ ส่งหนังสือเตือนเกี่ยวกับการคงค้างค่าปรับ บริการทางการเงิน ล่าช้าจาก 7 ถึง 30 วัน ค่าปรับค้างจ่าย บริการทางการเงิน คำเตือนก่อนอนุญาโตตุลาการ แผนกกฎหมาย โทรแจ้งเตือนรายวัน ผู้จัดการฝ่ายขาย การเจรจากับผู้รับผิดชอบ ล่าช้าจาก 30 ถึง 60 วัน การเดินทางเพื่อธุรกิจของผู้จัดการที่รับผิดชอบ ใช้มาตรการที่เป็นไปได้ทั้งหมดสำหรับการชำระบัญชีก่อนการพิจารณาคดี ผู้จัดการฝ่ายขาย การเรียกร้องอย่างเป็นทางการ (ทางไปรษณีย์ลงทะเบียน) ฝ่ายกฎหมาย ล่าช้ามากกว่า 60 วัน การส่ง เรียกร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการฝ่ายกฎหมาย

จากรายงานเกี่ยวกับการครบกำหนดที่สำคัญของลูกหนี้ ผู้จัดการการค้าจะติดตามสถานการณ์การชำระหนี้ในแต่ละวัน เงินเดือนส่วนหนึ่งขึ้นอยู่กับการชำระบัญชีลูกหนี้ให้ตรงเวลา การบริการทางการเงินเป็นหลักการพื้นฐานของการจัดการบัญชีลูกหนี้ - ข้อจำกัด เงื่อนไข เงื่อนไขในการให้สินเชื่อ การควบคุมการชำระคืน หากความล่าช้าเกิน 30 วัน ข้อมูลเกี่ยวกับเรื่องนี้จะถูกโอนไปยังหัวหน้าฝ่ายบริการการขายเพื่อควบคุม ในขั้นตอนหนึ่งจะมีการเรียกร้องและเกี่ยวข้องกับฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยและกฎหมาย

นโยบายเครดิตขององค์กรและข้อบังคับด้านค่าจ้างอาจอธิบายความรับผิดชอบของผู้จัดการฝ่ายขายและหลักการของโบนัส หากปรากฏว่าไม่ได้รับเงินจากลูกค้าเนื่องจากความผิดของผู้จัดการ บริษัทอาจปรับเขาหรือเรียกค่าชดเชยสำหรับการสูญเสียบางส่วน

การใช้ข้อมูลเวลาเฉลี่ยของการชำระเงินล่าช้าโดยคู่สัญญาและสำหรับบริษัทโดยรวมในบัญชีที่ชำระคืนแล้ว คุณสามารถเพิ่มความแม่นยำในการวางแผนการรับเงินจากลูกหนี้ได้อย่างมาก ซึ่งจะทำให้ขั้นตอนในการสร้างงบประมาณกระแสเงินสดง่ายขึ้นในแง่ของการคาดการณ์การรับเงินสด

แผนรายสัปดาห์สำหรับการรับเงินสด (สามารถใช้ช่วงเวลาอื่น - ทศวรรษ, เดือน) สร้างขึ้นโดยการคูณอัตราส่วนการรวบรวมที่ได้รับด้วยปริมาณการขายที่วางแผนไว้ จากข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงิน สามารถคาดการณ์ช่องว่างเงินสดได้อย่างแม่นยำและวางแผนในการดึงดูดเงินทุนเพิ่มเติม

แนะนำให้คำนวณอัตราส่วนการรวบรวมไม่เพียงแต่ในแง่ลูกค้าของบริษัทเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงช่วงของผลิตภัณฑ์ที่จัดส่งด้วย เนื่องจากระยะเวลาการหมุนเวียนสำหรับรายการผลิตภัณฑ์ที่แตกต่างกันจะแตกต่างกัน และเงื่อนไขในการคืนเงินจะแตกต่างกันไปตามนั้น

Ros-Target LLC จำหน่ายผลิตภัณฑ์ผ่านเครือข่ายตัวแทนจำหน่ายที่กระจายอยู่ทั่วภูมิภาค Penza รูปแบบหนึ่งของการทำงานร่วมกับตัวแทนจำหน่ายคือการให้เครดิตทางการค้า ตัวแทนจำหน่ายแต่ละรายมีวงเงินและเงื่อนไขในการให้เครดิตการค้า ในการวางแผนการรับเงินจาก บริษัท ลูกหนี้จะคำนึงถึงระยะเวลาการชำระหนี้ของลูกหนี้และสถิติการละเมิดข้อกำหนดที่ระบุในสัญญาจะถูกเก็บไว้สำหรับลูกหนี้แต่ละราย ตามกฎแล้วการชำระเงินล่าช้าจะต้องไม่เกินหลายวัน ดังนั้นระยะเวลาในการรับเงินจากลูกหนี้จึงกำหนดเป็นระยะเวลาการชำระหนี้ตามสัญญาบวกด้วยระยะเวลาเฉลี่ยที่ล่าช้า ในการวางแผนการรับเงินประจำปีจากลูกหนี้ การคำนวณจะคำนวณตามอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้สำหรับแต่ละช่องทางการขายผลิตภัณฑ์ ด้วยการวางแผนการปฏิบัติงาน (การวางแผนต่อเนื่องเป็นเวลาสามเดือนล่วงหน้า) การรับเงินจะถูกคำนวณเป็นรายบุคคลสำหรับลูกค้ารายใหญ่แต่ละรายโดยบริการการขาย และบริการทางการเงินจะตรวจสอบเฉพาะตัวเลขสุดท้ายสำหรับการเบี่ยงเบนจากมาตรฐานการหมุนเวียน (กำหนดขึ้นระหว่างการวางแผนประจำปี) ).

ลองพิจารณาขั้นตอนการวางแผนสำหรับครึ่งแรกของปี 2552 ซึ่งเริ่มด้วยการคำนวณอัตราส่วนการเก็บหนี้

การรวบรวมหมายถึงกระบวนการรับเงินสำหรับสินค้าที่ขาย

ค่าสัมประสิทธิ์การรวบรวมแสดงเปอร์เซ็นต์ของการรับเงินสดที่คาดหวังจากการขายในช่วงเวลาที่สอดคล้องกันจากช่วงเวลาที่ขายและทำให้สามารถกำหนดเวลาและจำนวนที่คาดว่าจะได้รับเงินจากการขายในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง (ตารางที่ 15)

เอกสารที่สำคัญที่สุดในการคำนวณอัตราส่วนการเรียกเก็บเงินคือทะเบียนอายุลูกหนี้ (ตารางที่ 14)

ตารางที่ 14 ทะเบียนอายุลูกหนี้

ชื่อบทความการคำนวณ 123456เฉลี่ย มูลค่า, % การจัดส่งของเดือนปัจจุบัน, พันรูเบิล 6,739.09 212.07 880.07 769.09 223.09 857.08 446.7 ยอดคงเหลือของบัญชีลูกหนี้ ณ สิ้นเดือนปัจจุบัน, พันรูเบิล 7890.09438.010833 ,010728,010911,011301,088 68,5รวม ตั้งแต่ 0 ถึง 30 วัน4 455.04 845.05 097.04 908.05 403.05 412.04 277.5 ตั้งแต่ 30 ถึง 60 วัน921.01 182.01 851.01 713.01 467.01 929.01 357.0ตั้งแต่ 60 ถึง 90 วัน 5 58.0618.0552.0384.0204.0363.0353.5 เกิน 90 วัน 1,956.02 793.03 333.03 723.03 837.03 597.02 880.5

ตารางที่ 15 การคำนวณอัตราส่วนการเก็บเงิน

ชื่อบทความการคำนวณ 123456เฉลี่ย ค่า, % ที่จ่ายตั้งแต่ 0 ถึง 30 วัน, พันรูเบิล 2 284.04 367.02 783.02 861.03 820.04 445.03 426.7 ค่าสัมประสิทธิ์ คอลเลกชันตั้งแต่ 0 ถึง 30 วัน % 33,947,435,336,841,445,140.0 จ่ายตั้งแต่ 30 ถึง 60 วัน พันรูเบิล 3,273.02 994.03 384.03 441.03 474.03 313.2 ค่าสัมประสิทธิ์ คอลเลกชันตั้งแต่ 30 ถึง 60 วัน % 48,632,542,944,337,741.2 จ่ายตั้งแต่ 60 ถึง 90 วัน พันรูเบิล 630.01 467.01 509.01 104.01 177.5 ค่าสัมประสิทธิ์ คอลเลกชันจาก 60 ถึง 90 วัน % 9,315,919,114,214,7 จ่ายมากกว่า 90 วัน พันรูเบิล 552,0384,0204,0363,0375,8 ค่าสัมประสิทธิ์ คอลเลกชันตลอด 90 วัน %8,24,22,64,74,2

การคาดการณ์การรับเงินสดจากการขายในช่วงเวลาวางแผนดำเนินการตามอัตราส่วนการเรียกเก็บเงินที่คำนวณก่อนหน้านี้ (ตารางที่ 16)

ตารางที่ 16 การคาดการณ์การรับเงินสด

เดือน 123456 เป็นเวลา 6 เดือน ยอดขายตามแผน พันรูเบิล 5 100.04 671.06 336.08100.08832.09 024.042 063.0 รายรับจากการขายในแต่ละเดือน พันรูเบิล 123456 เป็นเวลา 6 เดือน 12 039.62 100.9747.6211.95 100, 0 21 868.01 924.2684.7194.14 671.032 533.92 610.1928.8263.36 336.043 239.43 336.71 187.37 763.453 532.13 638.37 170.463 608.93 6 08.9จำนวนหนี้ในปีที่แล้ว พัน RUB 2,300.0700.0200.0 รายรับรวม พัน RUB 4,339.64 669.05 405.76 746.07 991.78 697.837 849.8

นอกจากการคาดการณ์การรับเงินสดแล้ว ยังจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินที่คาดว่าจะจ่ายอีกด้วย เช่น การชำระหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ในการจัดหาสินค้า, ให้กับบุคลากรสำหรับค่าจ้าง, ให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ฯลฯ

การคาดการณ์การใช้จ่ายเงินในการซื้อสินค้า

กำหนดการชำระเงินค่าสินค้ากำหนดจากเงื่อนไข: ชำระค่าสินค้าที่ซื้อ 50% ในเดือนเดียวกัน และอีก 50% ที่เหลือในเดือนถัดไป (ตารางที่ 17)

ตารางที่ 17 การคาดการณ์การใช้เงินในการซื้อสินค้า

เดือน 123456 เป็นเวลา 6 เดือนจำนวนค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าพันรูเบิล 3,780.03 912.04 350.04 842.05 118.05481.027 483.0 จำนวนหนี้ของปีที่แล้วที่ถึงกำหนดชำระในช่วงเวลาปัจจุบันพันรูเบิล 700 การชำระเงินสำหรับแต่ละเดือนที่ซื้อพันรูเบิล 123456 เป็นเวลา 6 เดือน 11 890.01 890.03 780.021 956.01 956.03 912.032 175.02 175.04 350.042 421.02 421.04 842.052 559.02 559.05 11 8,062 740.52 74 0.5จำนวนหนี้ปีที่แล้วที่ถึงกำหนดชำระในช่วงเวลาปัจจุบัน พันรูเบิล 200.0 รวมการชำระค่าสินค้าพันรูเบิล 2 090.03 846.04 131.04 596.04 980.05 299.524 942.5

คาดการณ์การใช้จ่ายเงินค่าแรง

ตารางค่าแรงกำหนดจากเงื่อนไข คือ จ่ายค่าจ้างล่วงหน้า 50% ในเดือนเดียวกัน ส่วนที่เหลืออีก 50% จ่ายล่วงหน้าในเดือนถัดไป (ตารางที่ 18)

ตารางที่ 18 การคาดการณ์การใช้จ่ายเงินค่าแรง

เดือน 123456 เป็นเวลา 6 เดือนจำนวนค่าแรงพันรูเบิล 696.0750.0888.01 110.01 194.01 239.05 877.0 จำนวนหนี้ของปีที่แล้วที่ครบกำหนดชำระในช่วงเวลาปัจจุบันพันรูเบิล 200 ต้นทุนค่าแรงในแต่ละเดือน พันรูเบิล 1348.0348.0696.02375.0375.0750 .03444.0444.0888.04555 .0555.01 110.05597.0597.01 194.06619.5619.5 จำนวนหนี้จากปีที่แล้วถึงกำหนดชำระในช่วงเวลาปัจจุบัน พันรูเบิล 200.0 จำนวนต้นทุนค่าแรงทั้งหมดพันรูเบิล 548.0723.0819.0999.01 152.01 216.55 457.5

ตารางที่ 18 แสดงให้เห็นว่าจำนวนค่าแรงเพิ่มขึ้นเท่า ๆ กันทุกเดือนโดยมีจำนวน 548,000 รูเบิลในเดือนแรกและ 1,216.5 พันรูเบิลเมื่อสิ้นหกเดือนซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมขององค์กรที่เข้มข้นขึ้น

2 ติดตามลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

การจัดการบัญชีลูกหนี้ต้องการข้อมูลที่หลากหลายเกี่ยวกับลูกหนี้และการชำระเงิน โดยทั่วไปข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้โดยการปรับปรุงระบบบัญชี อย่างไรก็ตาม ก่อนที่คุณจะเริ่มสรุประบบ คุณควรกำหนดหลักการบัญชีและการควบคุมลูกหนี้

ขอแนะนำว่าในการติดตามลูกหนี้ คุณจะต้องคำนึงถึงข้อมูลบริษัทที่มีหนี้ต่อลูกหนี้ของคุณด้วย บ่อยครั้งปรากฎว่ามีความเป็นไปได้ที่จะชดเชยและชำระภาระผูกพันของเจ้าหนี้ต่อลูกหนี้ได้ โดยทั่วไปการชดเชยดังกล่าวจะชำระคืนประมาณ 5-6% ของลูกหนี้ปัจจุบัน ในกรณีส่วนใหญ่ สามารถรับข้อมูลดังกล่าวได้โดยการปรับการตั้งค่าระบบบัญชี แต่ก่อนที่คุณจะเริ่มสรุปการตั้งค่ามาตรฐานของโปรแกรมบัญชีคุณควรกำหนดหลักการในการติดตามระยะเวลาในการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดย บริษัท ลูกหนี้ ตารางที่ 19 กำหนดระยะเวลาการชำระเงินที่สำคัญสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับ Ros-Target LLC

ตารางที่ 19 กำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับ Ros-Target LLC

หมายเลขใบแจ้งหนี้ วันที่ จำนวนเงิน พันรูเบิล วันที่จัดส่ง ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง พันรูเบิล เงื่อนไขการชำระเงิน เวลาเดินทาง วัน เลื่อนออกไปภายใต้สัญญา วัน เงื่อนไขการชำระเงินที่สำคัญ 10325.12.06 100 27.12.06100 นับจากวันที่ได้รับ 125 13.01.07 10927.12.0660029.12 .0620 0 จากวันที่จัดส่ง - 1008.01.0729.12 .06200-1513.01.0729.12.06150-2018.01.0729.12.0650-2523.01.0714103.01.0765008.01.07650จากวันที่ได้รับ21020 .01.0709.01.07150121031.01.07

เพื่อควบคุมการรับการชำระเงินและรักษาสถิติการผิดนัดชำระโดยเฉลี่ยสำหรับลูกหนี้แต่ละรายจะมีการสร้างรายงานการตัดจำหน่ายลูกหนี้ (ตารางที่ 20)

ตารางที่ 20 รายงานการตัดจำหน่ายลูกหนี้ของ Ros-Target LLC

ใบแจ้งหนี้ที่ออก คำสั่งการชำระเงินที่ได้รับ หนี้ปัจจุบัน ณ วันที่ได้รับการชำระเงิน พันรูเบิล ระยะเวลาที่เกินกำหนด วันที่หมายเลข กำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออก วันที่ จำนวนเงิน พันรูเบิล 10313.01.0718.01.0716100520.01.072084722.01.075064923.01.0 714141010908.01.0706 01 .072002002-113.01. 0716.01.07200200318.01.0722.01.07100150423.01.075050514120.01.0722.01.07450450231.01.0730.01.07150150-1<1>ระยะเวลาค้างชำระติดลบหมายความว่าผู้ซื้อชำระเงินก่อนกำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญ

ตารางที่ 20 แสดงให้เห็นว่าสำหรับบัญชี ซึ่งเป็นกำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญซึ่งก็คือวันที่ 13 มกราคม พ.ศ. 2550 ผู้ซื้อชำระเงินในใบสั่งชำระเงินสี่รายการ ยิ่งไปกว่านั้น การโอนเงินครั้งแรกล่าช้าไปห้าวัน และการชำระเงินครั้งล่าสุดล่าช้าไปสิบวัน ระยะเวลาล่าช้าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักคือ 8.1 วัน ในอัตราเฉลี่ย 14% ต่อปี (0.04% ต่อวัน) ซึ่งองค์กรดึงดูดเงินทุนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินล่าช้าในใบแจ้งหนี้เพียงใบเดียวจะมีมูลค่า 722 รูเบิล (0.04% x x (100,000 รูเบิล x 5 วัน + 84,000 รูเบิล x 7 วัน + 64,000 รูเบิล x 9 วัน + 14,000 รูเบิล x 10 วัน) หากคำนึงถึงความจริงที่ว่า บริษัท ไม่มีใบแจ้งหนี้ออกใบเดียว แต่ หลายพันดังนั้นค่าใช้จ่ายในการให้บริการลูกหนี้ที่ค้างชำระจะมีจำนวนที่มีนัยสำคัญ

ที่ การกำหนดระยะเวลาการชำระเงินที่สำคัญสามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้

กำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญคือวันที่ไม่ช้ากว่าที่ต้องชำระเงินสำหรับสินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่ได้รับ เพื่อให้สามารถควบคุมกำหนดเวลาการชำระเงินที่สำคัญได้ คุณต้องคำนึงถึงระยะเวลาของการชำระเงินที่เลื่อนออกไป รวมถึงวันที่ที่ลูกหนี้เกิดขึ้น ช่วงเวลาที่เกิดลูกหนี้คือวันที่โอนกรรมสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์จากผู้ขายไปยังผู้ซื้อซึ่งกำหนดไว้ในสัญญา ซึ่งอาจเป็นวันที่ลงนามในสัญญา ส่งสินค้าจากคลังสินค้าของผู้ขาย วันที่ผู้ซื้อได้รับสินค้า เป็นต้น

ในสัญญาส่วนใหญ่สำหรับการจัดหาสินค้าแบบผ่อนชำระ ระยะเวลาการชำระเงินที่สำคัญจะถูกกำหนดโดยการบวกจำนวนวันที่ระบุเข้ากับวันที่ที่ลูกหนี้เกิดขึ้น เพื่อให้การคำนวณระยะเวลาการชำระเงินที่สำคัญง่ายขึ้น ขอแนะนำให้เน้นเงื่อนไขในการอนุมัติการชำระเงินรอตัดบัญชีซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับบริษัท และใช้ความเป็นไปได้ในการพิจารณาสิ่งเหล่านี้ในระบบการจัดการบัญชีลูกหนี้

ควรสังเกตว่ากรณีอาจเกิดขึ้นเมื่อสรุปสัญญาซึ่งมีเงื่อนไขการชำระเงินแตกต่างจากเงื่อนไขมาตรฐาน ในกรณีนี้เป็นสิ่งสำคัญมากที่จะไม่ใช้เงื่อนไขมาตรฐานในการบัญชีที่จะบิดเบือนการรายงานเกี่ยวกับการชำระหนี้ของลูกหนี้ แต่ต้องแบ่งจำนวนใบแจ้งหนี้ที่ออกภายใต้ข้อตกลงนี้ออกเป็นจำนวนองค์ประกอบที่เป็นไปได้อย่างชัดเจน คำนวณระยะเวลาการชำระเงินที่สำคัญสำหรับแต่ละรายการ

พิจารณาสถานการณ์: เงื่อนไขมาตรฐานสำหรับการจัดส่งสินค้าเป็นงวดให้กับ Ros-Target LLC คือการชำระค่าสินค้าที่จัดส่งภายในจำนวนวันที่กำหนดในสัญญานับจากวันที่ได้รับสินค้าที่คลังสินค้าของผู้ซื้อหรือนับจากวันที่ การขนส่งสินค้าจากคลังสินค้า ตามเงื่อนไขมาตรฐานในการให้การชำระเงินรอการตัดบัญชี ระบบการจัดการลูกหนี้ได้ใช้ความสามารถในการคำนึงถึงระยะเวลาการชำระเงินที่เลื่อนออกไปและเวลาของสินค้าระหว่างทาง จากข้อมูลนี้ ผู้จัดการฝ่ายขายที่รับผิดชอบในการรับลูกหนี้สามารถตรวจสอบความตรงเวลาของการชำระเงิน และหากจำเป็น ตอบสนองต่อการเกิดภาระผูกพันที่ค้างชำระในส่วนของลูกหนี้

การจัดการบัญชีลูกหนี้มีความซับซ้อนในกรณีต่างๆ ที่มีการชำระคืนใบแจ้งหนี้ที่ออกหลายรายการด้วยใบสั่งการชำระเงินเดียว หรือในทางกลับกัน เมื่อมีการชำระใบแจ้งหนี้หนึ่งใบด้วยใบสั่งการชำระเงินหลายรายการ ในกรณีนี้ อาจไม่ชัดเจนเสมอไปว่าลูกหนี้ได้ชำระเงินอะไรและใบแจ้งหนี้ใดที่ค้างชำระ เว้นแต่วัตถุประสงค์ในการชำระเงินของลูกค้าจะระบุไว้เป็นอย่างอื่น เราขอแนะนำให้ใช้วิธี FIFO ซึ่งหมายความว่าลูกค้าจะถือว่าชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระเร็วที่สุดก่อน

คุณสามารถเสนอให้สรุปข้อตกลงเพิ่มเติมในสัญญาการจัดหาสำหรับการจัดส่งแต่ละครั้ง และกำหนดให้ลูกค้าระบุหมายเลขและวันที่ในใบสั่งการชำระเงิน

เครื่องมือหลักในการควบคุมบัญชีลูกหนี้คือทะเบียนอายุหนี้ของบัญชีลูกหนี้ ทะเบียนอายุหนี้คือตารางที่ประกอบด้วยยอดเงินในใบแจ้งหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระ ซึ่งถูกจัดกลุ่มตามระยะเวลาที่ค้างชำระ การจัดกลุ่มจะดำเนินการตามนโยบายของบริษัทในด้านการให้กู้ยืมแก่คู่ค้า ตัวอย่างเช่น ฝ่ายบริหารของบริษัทอาจเชื่อว่าการชำระเงินล่าช้าเจ็ดวันเป็นที่ยอมรับได้ หากเกินระยะเวลานี้ ควรทำงานร่วมกับคู่สัญญาอย่างแข็งขันเพื่อคืนลูกหนี้ และในกรณีที่ล่าช้าเกิน 30 วัน ให้ไป ไปที่ศาล ดังนั้น กลุ่มในทะเบียนอายุลูกหนี้จะถูกสร้างขึ้นในลักษณะเดียวกัน: 0-7 วัน, 8-15, 16-30, มากกว่า 30 วัน

แนะนำให้เปรียบเทียบเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของความล่าช้าและระยะเวลาเครดิตสำหรับลูกหนี้และบริษัทโดยรวมด้วยตัวบ่งชี้ที่คล้ายกันสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า เพื่อให้การเปรียบเทียบถูกต้องจำเป็นต้องแยกออกจากการคำนวณเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของความล่าช้าในบัญชีการชำระเงินซึ่งปัจจุบันลูกหนี้รับรู้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ หากไม่แยกลูกหนี้เสียออกจากการคำนวณจะส่งผลให้หนี้เสียทั้งหมดที่เกิดขึ้นในงวดก่อนๆ และบริษัทไม่ได้ตัดบัญชีออกในช่วงเวลาปัจจุบัน ซึ่งจะไม่อนุญาตให้มีการเปรียบเทียบอย่างยุติธรรม การเปรียบเทียบเวลาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของความล่าช้าและการให้กู้ยืมในช่วงเวลาปัจจุบันและระยะเวลาการรายงานจะช่วยให้เราสามารถประเมินประสิทธิผลของนโยบายการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์ของบริษัทได้ เห็นได้ชัดว่าการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาค้างชำระเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักในช่วงเวลาปัจจุบันจะบ่งบอกถึงประสิทธิภาพในการทำงานกับลูกหนี้ต่ำและในทางกลับกัน

บทสรุป

ในงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขั้นสุดท้ายนี้ มีการพิจารณาประเด็นการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ การวิเคราะห์และการประเมินลูกหนี้และเจ้าหนี้ดำเนินการโดยใช้ตัวอย่างของ Ros-Target LLC

เราเผชิญกับงานต่อไปนี้:

ศึกษาสาระสำคัญของลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

พิจารณาแนวทางและวิธีการที่สำคัญในการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

พิจารณาระบบการชำระหนี้ขององค์กร Ros-Target LLC กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

พิจารณาระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กรที่กำลังศึกษา

ในส่วนหนึ่งของประเด็นที่กำลังพิจารณาในหัวข้อนี้ ได้มีการกำหนดว่าบัญชีลูกหนี้ถือเป็นภาระผูกพันของลูกค้า (ลูกหนี้) ต่อองค์กรในการจ่ายเงินสำหรับการจัดหาสินค้าหรือบริการ บัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันหรือภาระผูกพันที่การปฏิบัติตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายปัจจุบัน

จากงบการเงินในช่วงปี 2548 ถึง 2550 ได้ทำการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินของ Ros-Target LLC การคำนวณแสดงให้เห็นว่าองค์กรที่วิเคราะห์มีสถานะทางการเงินที่ไม่มั่นคงซึ่งแสดงถึงการละเมิดความสามารถในการละลายพร้อมความเป็นไปได้ในการฟื้นฟูโดยการลดบัญชีลูกหนี้ เร่งการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง และลดเจ้าหนี้บัญชี

การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับการเสื่อมถอยโดยทั่วไปของฐานะทางการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ามูลค่าของตัวชี้วัดภายในสิ้นปี 2550 มีแนวโน้มลดลง

การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องยังช่วยให้เราสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับการเสื่อมสภาพโดยทั่วไปในความสามารถในการละลายขององค์กรในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าค่าของตัวบ่งชี้มีแนวโน้มที่จะลดลงภายในสิ้นปี 2550

ระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ Ros-Target LLC ประกอบด้วย:

การวิเคราะห์และประเมินลูกหนี้และเจ้าหนี้

การวางแผนการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์

ควบคุมการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้

ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญจาก 372,000 รูเบิล ในปี พ.ศ. 2548 มากถึง 1,787,000 รูเบิล ในปี 2550 ในส่วนของลูกหนี้การค้า ส่วนแบ่งภาระผูกพันของผู้ซื้อและลูกค้า (รายการที่มีสภาพคล่องมากที่สุด) อยู่ที่ 86.8%, 84.5% และ 99.2% ตามลำดับ ในปี 2548, 2549 และ 2550 ดังจะเห็นได้ว่ามีการเพิ่มขึ้นของ แนวโน้ม.

เจ้าหนี้ก็เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญจาก 226,000 รูเบิล ในปี พ.ศ. 2548 มากถึง 519,000 รูเบิล ในปี 2549 และมากถึง 2,803,000 รูเบิล ในปี 2550 การวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของบัญชีเจ้าหนี้แสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดถูกครอบครองโดยหนี้ของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาตลอดจนบุคลากรขององค์กร ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์พบว่าส่วนแบ่งของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัดในปริมาณรวมของบัญชีเจ้าหนี้ สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าองค์กรไม่มีโครงสร้างการขายที่มั่นคง

การวิเคราะห์เปรียบเทียบของบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้บัญชีสำหรับปี 2548-2550 แสดงให้เห็นว่าในปี 2548 จำนวนบัญชีลูกหนี้มีอยู่ในองค์กร ในปี 2549 จำนวนบัญชีเจ้าหนี้มีอยู่ในองค์กร และในปี 2550 จำนวนบัญชีเจ้าหนี้มีอยู่ในองค์กร .

อัตราส่วนลูกหนี้การค้าต่อเจ้าหนี้มีการเปลี่ยนแปลงไม่สม่ำเสมอ โดยลดลงจาก 1.65 ในปี 2548 เป็น 0.62 ในปี 2549 และเพิ่มขึ้นในปี 2550 เป็น 0.64 โดยทั่วไปตัวบ่งชี้นี้ควรเท่ากับ 1

บัญชีเจ้าหนี้ส่วนเกินในบัญชีลูกหนี้บ่งบอกถึงการละเมิดวินัยการชำระเงินของ Ros-Target LLC ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา, งบประมาณสำหรับภาษีและอากร, กองทุนนอกงบประมาณ, และความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายค่าจ้างให้กับบุคลากรขององค์กร . องค์กรไม่ได้ตั้งสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญและค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น ทั้งหมดนี้ทำให้เสถียรภาพทางการเงินลดลง

จากการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้เราสามารถสรุปได้ว่าองค์กรมีปัญหาบางอย่างกับลูกหนี้และเจ้าหนี้และปัญหาเหล่านี้เพิ่มขึ้นตลอดระยะเวลาการวิเคราะห์ ดังนั้น Ros-Target LLC จึงประสบปัญหาทางการเงินบางประการที่เกี่ยวข้องกับการขาดแคลนเงินทุนซึ่งนำไปสู่การล้มละลายขององค์กรและความมั่นคงทางการเงินลดลง

คุณสามารถเพิ่มความมั่นคงทางการเงินขององค์กรได้โดย: เพิ่มการหมุนเวียนของสินทรัพย์, การชำระบัญชีเจ้าหนี้, เพิ่มการรวบรวมหรือการรวบรวมลูกหนี้, ขายสินทรัพย์ที่มีค่าที่สุดอย่างเร่งด่วนแม้จะสูญเสียมูลค่าบางส่วนก็ตาม, เพิ่มรายได้จากการขายทั้งเนื่องจาก เพิ่มปริมาณการขายและโดยการเพิ่มราคาโดยลดการซื้อสินค้าสินค้าคงคลัง รายได้จากการขายเป็นวิธีเดียวในการชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ทุกประเภทขององค์กร

ปัญหาการจัดการลูกหนี้ที่ Ros-Target LLC เผชิญมีดังนี้:

ไม่มีข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับระยะเวลาในการชำระหนี้ของบริษัทลูกหนี้

การทำงานกับลูกหนี้ที่ค้างชำระไม่ได้รับการควบคุม

ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการเพิ่มขึ้นของต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขนาดของบัญชีลูกหนี้และเวลาในการหมุนเวียน

ไม่มีการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อและประสิทธิภาพของการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์

หน้าที่ในการเก็บเงิน วิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ และตัดสินใจให้สินเชื่อจะกระจายไปตามแผนกต่างๆ ในขณะเดียวกันก็ไม่มีกฎเกณฑ์สำหรับการโต้ตอบและส่งผลให้ไม่มีผู้รับผิดชอบในแต่ละขั้นตอน

เพื่อควบคุมบัญชีลูกหนี้ จำเป็นต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

-ข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระในขณะนี้

-เวลาที่ค้างชำระสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบ

-จำนวนลูกหนี้การค้าที่หนี้สงสัยจะสูญและหนี้สงสัยจะสูญ ประเมินตามมาตรฐานภายในบริษัทที่กำหนดขึ้น

-ประวัติเครดิตของคู่สัญญา (ระยะเวลาเฉลี่ยที่ค้างชำระ, จำนวนเงินกู้เฉลี่ย)

สรุปการวิเคราะห์กระบวนการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ Ros-Target LLC สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:

งานหนึ่งของผู้จัดการการเงินคือการกำหนดระดับความเสี่ยงของการล้มละลายของผู้ซื้อ คำนวณมูลค่าคาดการณ์ของเงินสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ และให้คำแนะนำสำหรับการทำงานร่วมกับผู้ซื้อที่ล้มละลายจริงหรือที่อาจล้มละลาย

การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้และเจ้าหนี้ทำให้เกิดต้นทุนเพิ่มเติมสำหรับองค์กร: การเพิ่มปริมาณงานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ การเพิ่มระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ (เพิ่มระยะเวลาเก็บหนี้) และเจ้าหนี้การค้า ขาดทุนเพิ่มขึ้นจากลูกหนี้การค้าไม่ดี

เพื่อเพิ่มกระแสเงินสดให้สูงสุด องค์กรควรพัฒนาโมเดลสัญญาที่หลากหลายโดยมีเงื่อนไขการชำระเงินที่ยืดหยุ่นและราคาที่ยืดหยุ่น มีตัวเลือกต่างๆ ให้เลือก: ตั้งแต่การชำระเงินล่วงหน้าหรือการชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน ไปจนถึงการโอนเพื่อขายและการค้ำประกันของธนาคาร

ระบบส่วนลดช่วยปกป้ององค์กรจากการสูญเสียเงินเฟ้อและการเติมเงินทุนหมุนเวียนที่ค่อนข้างถูกเป็นเงินสดหรือสิ่งของ เพื่อพิจารณาว่าผู้ซื้อควรได้รับส่วนลดสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าของยอดคงเหลือในบัญชีหรือไม่ ผู้จัดการทางการเงินควรเปรียบเทียบรายได้เงินสดที่เกิดจากการชำระเงินแบบเร่งด่วนกับจำนวนส่วนลด

จากผลการวิเคราะห์การชำระหนี้ของ Ros-Target LLC กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ขององค์กรนี้สามารถแนะนำมาตรการต่อไปนี้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพหนี้:

ควบคุมลูกหนี้และเจ้าหนี้ (ติดตามสถานะของการชำระหนี้ที่ค้างชำระ)

ติดตามอัตราส่วนลูกหนี้และเจ้าหนี้เนื่องจากขนาดและคุณภาพมีผลกระทบอย่างมากต่อสถานะทางการเงินขององค์กร

จัดการนโยบายสินเชื่อขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพ

เร่งการชำระเงินโดยปรับปรุงการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้า ซัพพลายเออร์ และผู้รับเหมา

ดำเนินการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของคู่สัญญาที่น่าสงสัยในแง่ของการชำระเงิน

สร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญและค่าใช้จ่ายและการชำระที่จะเกิดขึ้น

บรรณานุกรม

1.รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ม.: วรรณกรรมทางกฎหมาย, 2551

.ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่ 1 และ 2

.รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่ 1 และ 2

.กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 N 129-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี"

.กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 11 มีนาคม 2540 N 48-FZ “ ในตั๋วแลกเงินและตั๋วสัญญาใช้เงิน”

.ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรและคำแนะนำในการสมัครได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n

.พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 กันยายน 2537 ฉบับที่ 1,094 "เกี่ยวกับการจดทะเบียนหนี้รวมขององค์กรและองค์กรด้วยตั๋วเงินตัวอย่างเดียวและการพัฒนาการหมุนเวียนการเรียกเก็บเงิน" (ตามที่แก้ไขและเพิ่มเติม)

.ข้อบังคับเกี่ยวกับหลักเกณฑ์ในการจัดการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 5 มกราคม 2541 หมายเลข 14-P (ตามที่แก้ไขและเพิ่มเติม)

.ข้อบังคับในการรักษางบการเงินและงบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 N 34n

.อับราโมวา เอ็น.วี. การยกเลิกภาระผูกพันโดยการชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน // Glavbukh / 2548 ลำดับที่ 15 หน้า 22-26

.อับราโมวา เอ็น.วี. จะตัดบัญชีเจ้าหนี้ได้อย่างไร? // Glavbukh / 2548 ลำดับที่ 4 หน้า 22-29

.บาคานอฟ M.I., Sheremet A.D. ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์.-ม.: การเงินและสถิติ, 2549.- 215 น.

.เบซรูคิค การบัญชี - ม.: การเงินและสถิติ, 2549 - 504 น.

.Dontsova L.V., Nikiforova N.A. การวิเคราะห์งบการเงิน: หนังสือเรียน. - ฉบับที่ 4 แก้ไขใหม่ และเพิ่มเติม - อ.: สำนักพิมพ์ "Delo and Service", 2550 - 368 หน้า

.เอฟิโมวา โอ.วี. การพยากรณ์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ // การบัญชี / 2549 ลำดับ 10. น. 32-36.

.Ivashkevich V.B., Semenova I.M. การบัญชีและการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ - อ.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2548 - 192 หน้า

.Karpov P. วิธีฟื้นฟูความสามารถในการละลายของวิสาหกิจรัสเซีย // Russian Economic Journal / 2549 ลำดับที่ 4. หน้า 15-25.

.Kasyanova G.Yu. การขายผลิตภัณฑ์รวมทั้งภาษีการขาย // "Tax Bulletin"/2005 น 9.น. 18-25.

.โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์และการจัดการลูกหนี้ // การบัญชี / 2548 ลำดับ 10. น. 22-27.

.โควาเลฟ วี.วี. การวิเคราะห์ทางการเงิน - อ.: เศรษฐศาสตร์, 2550.- 526 หน้า

.Kermit Larson, Paul Miller "หลักการคำนวณ", มอสโก, UNITY, 2549 - 457 หน้า

.Lebedev K. แนวคิด ระบอบกฎหมาย และกลไกในการดำเนินการตามลูกหนี้ // เศรษฐกิจและกฎหมายหมายเลข 4. หน้า 28 - 34.

.Lebedev K. แนวคิดองค์ประกอบและระบอบกฎหมายของบัญชีเจ้าหนี้ // เศรษฐกิจและกฎหมายหมายเลข 11, 2548. 8-11.

.เลเมเชนโก จี.แอล., ทาราโซวา อี.ยู. ภาพสะท้อนของบัญชีลูกหนี้ในงบการเงิน // งบตรวจสอบ / 2547 หมายเลข 11. น. 9-15.

.Lukasevich I.Ya. การจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย - อ.: Eksmo, 2007. - 768 หน้า

.เรย์ แกร์ริสัน, เอริค โนรีน. การจัดการทางการเงิน.: INFRA-M, 2007. - 456 วิ

.Rodionova V.M., Fedotova M.A. ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในภาวะเงินเฟ้อ อ.: มุมมอง 2550 - 350 วิ

.Savitskaya G.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ: ฉบับพิมพ์ครั้งที่ 4, ปรับปรุง และเพิ่มเติม - มินสค์: New Knowledge LLC, 2548 - 688 หน้า

.การจัดการทางการเงิน: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย/ครุศาสตร์. ศึกษา จี.บี. เสา. - ฉบับที่ 2 แก้ไขใหม่ และเพิ่มเติม - อ.: UNITY-DANA, 2547.- 527 หน้า

.Sheremet A.D., Saifulin R.S., Negashev E.V. วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน - อ.: INFRA-M, 2548. - 212 น.

.Shim Jay K., Siegel Joel G. การจัดการทางการเงิน. อ.: “ฟิลิน”, 2550. -400 น.

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการศึกษาหัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะแนะนำหรือให้บริการสอนพิเศษในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งใบสมัครของคุณระบุหัวข้อในขณะนี้เพื่อค้นหาความเป็นไปได้ในการรับคำปรึกษา

บทนำ 3

1. รากฐานทางทฤษฎีสำหรับการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ 6

1.1. แนวคิดและองค์ประกอบของลูกหนี้และเจ้าหนี้ 6

1.2. แหล่งข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้ 12

1.3. นโยบายการจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ 15

2. การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร Kholodilnik LLC 32

2.1. คำอธิบายสั้น ๆ ขององค์กร 32

2.2. การวิเคราะห์การจัดการลูกหนี้องค์กร 37

2.3. การวิเคราะห์การจัดการเจ้าหนี้ขององค์กร 42

3. ปรับปรุงการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร Kholodilnik LLC 48

3.2. ระบบอัตโนมัติของการจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ 50

3.3. การจัดการบัญชีลูกหนี้ผ่านแฟคตอริ่ง 60

บทสรุป 69

อ้างอิง 73

การใช้งาน 76

การแนะนำ

ความเกี่ยวข้องของหัวข้อนี้ถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าความสมบูรณ์ทันเวลาและความน่าเชื่อถือของการสะท้อนของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้การประเมินที่กำหนดคุณภาพขององค์กร การก่อสร้างและการจัดการกระบวนการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่มีทักษะมีความสำคัญอย่างยิ่งในการดำเนินธุรกิจให้ประสบความสำเร็จ

บัญชีลูกหนี้แสดงถึงหนี้ของบุคคลอื่น (องค์กร ผู้ประกอบการ พนักงาน บุคคลทั่วไป) ต่อองค์กรนี้ ประเภทของลูกหนี้ที่พบบ่อยที่สุดคือหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับสินค้าคงคลังที่จัดหาให้ การให้บริการ และงานที่ดำเนินการ บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงขององค์กรที่มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้น ลูกหนี้ที่ค้างชำระและหนี้เสียจำนวนมากเพิ่มต้นทุนการให้บริการทุนที่ยืมมาอย่างมีนัยสำคัญเพิ่มต้นทุนขององค์กรซึ่งส่งผลให้รายได้จริงความสามารถในการทำกำไรและสภาพคล่องของเงินทุนหมุนเวียนลดลงอย่างมีนัยสำคัญดังนั้นจึงส่งผลเสียต่อความมั่นคงทางการเงินและเพิ่มความเสี่ยง ของการสูญเสียทางการเงินของบริษัท

บัญชีเจ้าหนี้หมายถึงหนี้ขององค์กรต่อบุคคลอื่น (องค์กร ผู้ประกอบการ พนักงาน บุคคล) เจ้าหนี้ประเภททั่วไปที่สุดคือหนี้ของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับสินค้าและวัสดุที่จัดหาโดยพวกเขา การให้บริการ และงานที่ดำเนินการ

บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นผลที่หลีกเลี่ยงไม่ได้จากระบบการชำระด้วยเงินสดที่มีอยู่ในปัจจุบันระหว่างองค์กรซึ่งมีช่องว่างในเวลาชำระเงินพร้อมกับช่วงเวลาของการโอนกรรมสิทธิ์สินค้าระหว่างการนำเสนอเอกสารการชำระเงินเพื่อการชำระเงิน และเวลาชำระจริง

การวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้รวมถึงชุดของประเด็นที่เกี่ยวข้องกันซึ่งเกี่ยวข้องกับการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร ความต้องการสิ่งนี้เกิดขึ้นในหมู่หัวหน้าฝ่ายบริการที่เกี่ยวข้อง ผู้สอบบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนหนี้ของลูกหนี้และหนี้ต่อเจ้าหนี้ จากนักวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรสินเชื่อและสถาบันการลงทุน

การวิเคราะห์และการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้เป็นหนึ่งในปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการเพิ่มอัตรากำไรสูงสุด เพิ่มสภาพคล่อง ความน่าเชื่อถือทางเครดิต และการลดความเสี่ยงทางการเงิน กลยุทธ์การจัดการเจ้าหนี้ที่พัฒนาอย่างเหมาะสมช่วยให้คุณสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อลูกค้าได้ทันเวลาและครบถ้วน ซึ่งช่วยสร้างชื่อเสียงในฐานะบริษัทที่เชื่อถือได้และมีความรับผิดชอบ

การพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดช่วยเพิ่มความรับผิดชอบและความเป็นอิสระขององค์กรในการพัฒนาและการตัดสินใจด้านการจัดการเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้มีประสิทธิผล การเพิ่มขึ้นหรือลดลงของลูกหนี้และเจ้าหนี้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงฐานะทางการเงินขององค์กร ตัวอย่างเช่น ลูกหนี้เกินกว่าบัญชีเจ้าหนี้ที่มีนัยสำคัญอาจนำไปสู่สิ่งที่เรียกว่าการล้มละลายทางเทคนิค นี่เป็นเพราะการเบี่ยงเบนเงินทุนของบริษัทจากการหมุนเวียนอย่างมีนัยสำคัญและไม่สามารถชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ได้ตรงเวลา ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องติดตามและตรวจสอบสถานะของการตั้งถิ่นฐาน ในการดำเนินการตรวจสอบข้อมูลการบัญชีและการรายงานจะถูกนำมาใช้ดังนั้นจึงมีบทบาทสำคัญในการจัดระเบียบทางบัญชีที่ถูกต้องของธุรกรรมการชำระบัญชีในองค์กรซึ่งต้องมีการสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจที่ทันสมัยและสมบูรณ์สำหรับการชำระหนี้ในเอกสารหลักและการลงทะเบียนทางบัญชี

วัตถุประสงค์ของงานคัดเลือกขั้นสุดท้ายคือการสำรวจระบบการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ในองค์กรและเสนอวิธีปรับปรุง

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

พิจารณาแนวคิดและองค์ประกอบของลูกหนี้และเจ้าหนี้

ระบุแหล่งข้อมูลเพื่อวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้

เปิดเผยสาระสำคัญของนโยบายการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

วิเคราะห์ระบบการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

เสนอมาตรการเพื่อปรับปรุงการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กร

วัตถุประสงค์ของการศึกษางานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขั้นสุดท้ายคือบริษัทจำกัด "Holodilnik"

โครงสร้างของงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมขั้นสุดท้ายไม่เพียงเผยให้เห็นแง่มุมทางทฤษฎีของหัวข้อที่เสนอเท่านั้น แต่ยังแสดงให้เห็นโดยใช้ตัวอย่างขององค์กร Kholodilnik LLC ซึ่งเป็นกระบวนการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

ในกระบวนการศึกษาและแปรรูปวัสดุใช้วิธีการวิจัยดังต่อไปนี้: เศรษฐศาสตร์ - คณิตศาสตร์, การคำนวณ - เชิงสร้างสรรค์, วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

1. รากฐานทางทฤษฎีสำหรับการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

1.1. แนวคิดและองค์ประกอบของลูกหนี้และเจ้าหนี้

บัญชีลูกหนี้ ในกระบวนการปฏิบัติตามพันธกรณี - กระบวนการที่เป็นธรรมชาติและเป็นกลางของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร มันเกิดขึ้นภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

การให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์โดยซัพพลายเออร์ของผู้ซื้อ เช่น เมื่อการชำระเงินถูกเลื่อนออกไป

การชำระเงินล่าช้าเช่น ในกรณีที่ชำระเงินล่าช้า

การขาดแคลน ของเสีย การโจรกรรม;

การส่งมอบผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้มาตรฐานหรือไม่สมบูรณ์

กรณีอื่นๆ

บัญชีลูกหนี้กลายเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องที่สุดขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องให้ความสนใจอย่างจริงจังต่อการวิเคราะห์และการจัดการ

บัญชีลูกหนี้และบัญชีเจ้าหนี้มีการกำหนดไว้ในรูปแบบที่แตกต่างกัน

รุ่นคลาสสิก: บัญชีลูกหนี้คือเมื่อเราเป็นหนี้ และบัญชีเจ้าหนี้คือเมื่อเราเป็นหนี้ บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทหนึ่งขององค์กรและส่วนที่ไม่ได้รับจากรายได้จากการขาย เจ้าหนี้เป็นแหล่งที่มาของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรภายใต้เงื่อนไขปกติเป็นทางเลือกแทนแหล่งที่มาของตนเองและเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืมและในหลายกรณีฟรี

ตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย หนี้ทั้งสองประเภทนี้รวมอยู่ในแนวคิดทั่วไปของ "ภาระผูกพัน" ซึ่งกำหนดไว้ดังนี้: "โดยอาศัยอำนาจตามภาระผูกพัน บุคคลหนึ่งคน (ลูกหนี้) มีหน้าที่ต้อง ดำเนินการบางอย่างแก่บุคคลอื่น (เจ้าหนี้) เช่น โอนทรัพย์สิน ทำงาน จ่ายเงิน ฯลฯ หรืองดเว้นการกระทำบางอย่าง และเจ้าหนี้มีสิทธิเรียกร้องให้ลูกหนี้ปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน ” นี่เป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายพันธกรณี

มีคำจำกัดความต่าง ๆ ของบัญชีลูกหนี้ในวรรณคดี

บัญชีลูกหนี้เป็นข้อกำหนดขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับองค์กร องค์กร และลูกค้าอื่นๆ เพื่อรับเงิน จัดหาสินค้าหรือให้บริการ หรือปฏิบัติงาน

บัญชีลูกหนี้คือจำนวนหนี้ที่เป็นหนี้องค์กรจากนิติบุคคลหรือพลเมืองอื่น

บัญชีลูกหนี้คือเงินที่ถูกโอนไปเป็นการชั่วคราวจากการหมุนเวียนขององค์กร และบัญชีเจ้าหนี้คือเงินที่ถูกดึงดูดให้หมุนเวียนชั่วคราว

คำจำกัดความที่สมบูรณ์ที่สุดตามความเห็นของเราอาจเป็นเช่นนี้

ลูกหนี้การค้าคือ:

สินทรัพย์หมุนเวียนประเภทหนึ่งขององค์กร

ส่วนที่ยังไม่ได้เก็บจากรายได้จากการขาย

ภาระผูกพันประเภทแยกต่างหากที่เกิดขึ้นจากสัญญาตลอดจนเนื่องจากความเสียหายและเหตุผลอื่น ๆ

หรือสามารถทำได้แตกต่างออกไป

บัญชีลูกหนี้โดยพื้นฐานแล้วเป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการขายขององค์กรที่ไม่ได้รับการเรียกเก็บเงิน ซึ่งเกิดขึ้นจากข้อตกลงที่เป็นภาระผูกพันประเภทแยกต่างหากระหว่างองค์กร บัญชีลูกหนี้อาจเป็นผลมาจากอันตรายและเหตุผลอื่นๆ ลูกหนี้การค้าโดยรวมเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทหนึ่ง

ความสัมพันธ์ระหว่างบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้คือบัญชีเจ้าหนี้เป็นแหล่งความคุ้มครองของบัญชีลูกหนี้ ดังนั้นในทางปฏิบัติ เมื่อวิเคราะห์องค์กร พวกเขามักจะติดตามความสัมพันธ์ระหว่างพวกเขา ในเวลาเดียวกันในสภาวะเงินเฟ้อซึ่งกระตุ้นให้เกิดการไม่ชำระเงินการเติบโตของบัญชีเจ้าหนี้จะเป็นประโยชน์ต่อองค์กร แต่การเติบโตของบัญชีลูกหนี้ไม่เป็นประโยชน์

ตามงบการเงิน รายการต่อไปนี้ถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีลูกหนี้:

หนี้ของผู้ซื้อและลูกค้า

ตั๋วเงินลูกหนี้

หนี้ของบริษัทย่อยและบริษัทในสังกัด

หนี้ของผู้ก่อตั้งสำหรับการบริจาคทุนจดทะเบียน

ออกความก้าวหน้า;

ลูกหนี้รายอื่น

ในกรณีส่วนใหญ่ หนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าเป็นหนี้รายใหญ่ที่สุดและสูงถึง 90% หรือมากกว่าของลูกหนี้ทั้งหมด เป็นเรื่องปกติในระบบเศรษฐกิจตลาดที่จะมีตั๋วเงินในระดับที่เพียงพอ เนื่องจากการเลื่อนการชำระเงินไปยังผู้ซื้อโดยเทียบกับใบเรียกเก็บเงินเป็นรูปแบบที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดของความสัมพันธ์ดังกล่าว นั่นคือเหตุผลที่เมื่อจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับองค์กร ประการแรกคือการปรับขนาดบัญชีลูกหนี้ให้เหมาะสม ประการที่สองเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับหนี้นี้ทันเวลาและประการที่สามเพื่อจัดระเบียบงานกับตั๋วเงินตามลำดับ -

นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากผลกระทบของอัตราเงินเฟ้อสะท้อนให้เห็นในบัญชีลูกหนี้เป็นหลัก

บัญชีลูกหนี้เป็นปัจจัยที่กำหนดสิ่งต่อไปนี้:

ขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

ขนาดและโครงสร้างของรายได้จากการขาย

ระยะเวลาของวงจรการเงินขององค์กร

การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์โดยทั่วไป

สภาพคล่องและความสามารถในการละลายขององค์กร

แหล่งเงินทุนสำหรับองค์กร

ปัจจุบันขนาดและโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรมีการเปลี่ยนแปลงอย่างมากเนื่องจากมีส่วนแบ่งบัญชีลูกหนี้จำนวนมากซึ่งมีส่วนแบ่งในหลายองค์กรตั้งแต่ 3 ถึง 90% ส่วนต่างเดียวกันระหว่างรายได้จากการขายส่วนที่ได้รับและไม่ได้รับ โดยธรรมชาติแล้วลูกหนี้การค้าจำนวนมากชะลอการหมุนเวียนรวมถึงการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์โดยทั่วไปและเพิ่มระยะเวลาของวงจรการเงินขององค์กร นอกจากนี้ ลูกหนี้การค้าที่เพิ่มขึ้นจำเป็นต้องมีแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม

ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่ บัญชีลูกหนี้แบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ดังต่อไปนี้ (ตารางที่ 1)

ลูกหนี้เร่งด่วนเหล่านั้น. กรณีที่ยังไม่ถึงกำหนดเวลาการชำระเงินจะเกิดขึ้นในกรณีที่ใช้วิธีเรียกเก็บเงินแบบเดิมหรือชำระเงินตามคำสั่งซื้อหลังจากได้รับสินค้าแล้วไม่ใช่การชำระเงินล่วงหน้า

หนี้ที่ค้างชำระเกิดขึ้นหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดโดยสัญญา หนี้ที่ค้างชำระต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษจากองค์กรเนื่องจากหนี้สงสัยจะสูญและหนี้เสียเกิดขึ้น

ตารางที่ 1

จำแนกลูกหนี้ตามระยะเวลาครบกำหนด

หนี้	วันที่เริ่มมีอาการ	ลักษณะเฉพาะ
1. ด่วน	ภายในระยะเวลาที่กำหนดตามสัญญา	เกิดขึ้นเป็นผล การใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด (การเรียกเก็บเงิน) หรือเป็นผลมาจากการชำระเงินล่าช้า
2. ค้างชำระ - น่าสงสัย	เกินกว่าระยะเวลาที่กำหนดไว้ในสัญญา	ส่วนหนึ่งของหนี้ อาจสิ้นหวังก่อนที่อายุความจะสิ้นสุดลง
3. สิ้นหวัง - อายุความสิ้นสุดลงแล้ว	มากกว่า 3 ปีนับจากวันหมดอายุ	เกิดจากกฎหมาย ลูกหนี้ที่ค้างชำระ ตัดจำหน่ายเป็นขาดทุนพร้อมกับการลดฐานภาษี
4. อยู่ในบัญชีนอกงบดุล	ภายใน 5 ปี นับแต่วันตัดจำหน่าย	สะท้อนให้เห็นในบัญชีนอกงบดุล เป้าหมายคือการควบคุมความเป็นไปได้ในการได้รับมัน

ในการตัดลูกหนี้ที่อายุความครบกำหนด (3 ปี) จะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

รายการหนี้ที่ค้างชำระในบัญชีการบัญชี

ดำเนินมาตรการค้นหาและทวงถามหนี้

เหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษรจากหัวหน้าฝ่ายบัญชีเกี่ยวกับความจำเป็นในการตัดบัญชีลูกหนี้

คำสั่งหรือคำสั่งของหัวหน้าวิสาหกิจให้ตัดหนี้เพื่อผลทางการเงิน

รายการบัญชี

บันทึกหนี้ที่ตัดจำหน่ายแล้วในบัญชีนอกงบดุลแยกต่างหากเป็นเวลาห้าปีนับจากวันที่ตัดจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการเรียกเก็บเงินที่เป็นไปได้

สถานะของการชำระหนี้และวินัยในการชำระเงินในองค์กรมีผลกระทบอย่างมากต่อความสามารถในการละลายและความมั่นคงทางการเงิน การมีอยู่ของลูกหนี้ในงบดุลและการจำแนกประเภทเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดไม่ได้รับประกันการรับเงินจากลูกหนี้ขององค์กร นอกจากนี้ ลูกหนี้สามารถตัดจำหน่ายเป็นหนี้ที่อายุความถึงกำหนด หรือหนี้อื่นที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ในกรณีที่องค์กรได้ประเมินความเป็นจริงและความน่าเชื่อถือของการชำระหนี้ดังกล่าวล่วงหน้าและได้สำรองจำนวนเงินไว้สำหรับการตัดหนี้เสีย ผลที่ตามมาเหล่านี้อาจไม่ส่งผลกระทบต่อจังหวะการดำเนินงานของบริษัทและความสามารถในการละลายของ บริษัท ในทางตรงกันข้าม สถานการณ์ที่ไม่คาดฝันของการชำระหนี้ที่เป็นไปได้ การสูญเสียเงินทุนจำนวนมากในการหมุนเวียนจะสร้างปัญหาร้ายแรงกับความสามารถในการละลายในปัจจุบัน และขัดขวางกระบวนการผลิต นอกจากนี้ยังจะส่งผลต่อการสร้างผลลัพธ์ทางการเงินลดจำนวนกำไรสุทธิและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร

ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้จะแสดงอยู่ในงบดุล หน้า 230 ของงบดุลสะท้อนถึงบัญชีลูกหนี้การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน หนี้ที่คาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงานแสดงอยู่ในหน้า 240 นอกจากนี้ตามตัวบ่งชี้งบดุลก็เป็นไปได้ที่จะประเมินลูกหนี้ตามประเภท

ข้อมูลในบรรทัดงบดุลเหล่านี้เชื่อมโยงถึงกันกับบทความของส่วนที่ 2 “บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้” ฉ. ลำดับที่ 5 ซึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับปีที่รายงาน เนื้อหาของแบบฟอร์มนี้เป็นส่วนเสริมตัวบ่งชี้งบดุลและให้ความเป็นไปได้ในการจัดกลุ่มลูกหนี้:

ตามประเภทของหนี้ระยะยาวและระยะสั้น

การวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้รวมอยู่ในบันทึกอธิบายเป็นบล็อกแยกต่างหากในส่วนที่สะท้อนถึงขั้นตอนการคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจและการเงินที่สำคัญที่สุดขององค์กร

เมื่อวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ นอกเหนือจากตัวบ่งชี้งบดุลและภาคผนวกแล้ว ข้อมูลจากการบัญชีเชิงวิเคราะห์ เอกสารหลัก และการคำนวณยังถูกนำมาใช้อีกด้วย

ภายใต้ บัญชีที่สามารถจ่ายได้ เป็นธรรมเนียมที่จะต้องเข้าใจถึงหนี้ขององค์กรต่อบุคคลอื่น โดยเฉพาะองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคล รวมถึงพนักงานของตนเองด้วย

บัญชีเจ้าหนี้จะเกิดขึ้นในการชำระหนี้สำหรับสินค้าคงคลังที่ซื้อ งานและบริการขององค์กรบุคคลที่สาม ในการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ รวมถึงการชำระหนี้กับพนักงานสำหรับค่าจ้างของพวกเขา

บัญชีเจ้าหนี้สามารถถูกยกเลิกได้โดยการปฏิบัติตามภาระผูกพันรวมถึงการชดเชยและตัดออกเมื่อไม่มีการอ้างสิทธิ์

บัญชีเจ้าหนี้หมายถึงหนี้สินระยะสั้นและยอดคงเหลือโดยกลุ่มเจ้าหนี้แสดงถึงลักษณะสิทธิยึดถือในทรัพย์สินขององค์กร ซึ่งหมายความว่าเจ้าหนี้สามารถเรียกร้องการชำระหนี้ได้ตลอดเวลา หากโครงสร้างสินทรัพย์ในงบดุลไม่เป็นที่น่าพอใจซึ่งแสดงออกมาในส่วนแบ่งหนี้สงสัยจะสูญที่เพิ่มขึ้นสถานการณ์อาจเกิดขึ้นได้เมื่อองค์กรจะไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันซึ่งอาจนำไปสู่การล้มละลาย

ในทางกลับกัน เจ้าหนี้สามารถประเมินได้ว่าเป็นแหล่งเงินทุนในระยะสั้น กลยุทธ์ขององค์กรในกรณีนี้ควรจัดให้มีความเป็นไปได้ในการมีส่วนร่วมอย่างรวดเร็วในการหมุนเวียนเพื่อที่จะลงทุนอย่างมีเหตุผลในสินทรัพย์ประเภทที่มีสภาพคล่องที่สุดซึ่งสร้างรายได้สูงสุด

ลูกหนี้และเจ้าหนี้มีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อฐานะทางการเงิน การใช้เงินทุนหมุนเวียน และจำนวนกำไรที่ได้รับจริงในรอบระยะเวลารายงาน คุณสามารถมีผลลัพธ์ทางการเงินที่ดีได้จากการขายสินค้า สินค้า บริการ รายได้จากการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการ แต่จะสูญเสียไปมากเมื่อมีลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้นอย่างมาก ในเวลาเดียวกันจำเป็นต้องมีความรอบคอบอย่างยิ่งในการชำระหนี้กับเจ้าหนี้เพื่อชำระหนี้ให้ตรงเวลามิฉะนั้นองค์กรอาจเสี่ยงต่อการสูญเสียความไว้วางใจจากซัพพลายเออร์ธนาคารและเจ้าหนี้อื่น ๆ และจะมีบทลงโทษสำหรับการชำระหนี้ด้วย คู่สัญญา ดังนั้นความสำคัญของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ถูกต้องและทันเวลาจึงชัดเจน

1.2. แหล่งข้อมูลเพื่อวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้จะแสดงในงบดุลในรูปแบบขยาย: บัญชีการชำระบัญชีที่มียอดเดบิตจะแสดงเป็นสินทรัพย์ และยอดเครดิตคงเหลือเป็นหนี้สิน

หน้า 230 ของงบดุลสะท้อนถึงบัญชีลูกหนี้การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน หนี้ที่คาดว่าจะชำระภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงานแสดงอยู่ในหน้า 240 นอกจากนี้ตามตัวบ่งชี้งบดุลก็เป็นไปได้ที่จะประเมินลูกหนี้ตามประเภท บัญชีเจ้าหนี้จะแสดงเป็นยอดรวมในหน้า 620 และตามบัญชีเจ้าหนี้ที่มียอดเครดิตคงเหลือ

ข้อมูลในบรรทัดงบดุลเหล่านี้เชื่อมโยงถึงกันกับบทความของส่วนที่ 2 “บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้” ฉ. ลำดับที่ 5 ซึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับปีที่รายงาน เนื้อหาของแบบฟอร์มนี้เป็นส่วนเสริมตัวบ่งชี้งบดุลและให้ความเป็นไปได้ในการจัดกลุ่มลูกหนี้และเจ้าหนี้:

ในพื้นที่ที่เกิดขึ้นและการชำระคืนภาระผูกพัน

ตามประเภทของหนี้ระยะยาวและระยะสั้น (รวมถึงเจ้าหนี้ซึ่งไม่ได้ระบุการแบ่งตามประเภทในงบดุล)

ภายใต้รายการหนี้ที่ค้างชำระ

นอกจากนี้ คุณสามารถดึงข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์จากส่วนนี้และข้อมูลอ้างอิงได้:

เกี่ยวกับจำนวนหลักประกันสำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ได้รับ (หน้า 250) และที่ออก (หน้า 260) ซึ่งแสดงอยู่ในบัญชีนอกงบดุล 008 "หลักทรัพย์สำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ได้รับ" และ 009 "หลักทรัพย์สำหรับภาระผูกพันและการชำระเงินที่ออก";

เกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายตั๋วเงินที่ออก (หน้า 262) และรับ (หน้า 264)

เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงภาระผูกพันของผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ที่จัดหาให้กับพวกเขาตามต้นทุนจริง (หน้า 266)

เกี่ยวกับความพร้อมของลูกหนี้และเจ้าหนี้ตามชื่อองค์กร (จัดกลุ่มตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์)

ตามวรรค 134 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเกี่ยวกับขั้นตอนการสร้างตัวบ่งชี้งบการเงินขององค์กรหมายเหตุอธิบายจะต้องเปิดเผยข้อมูลของรายการที่ลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นแสดงในงบดุล (หน้า 235, 246 และ 628 ).

การวิเคราะห์ลูกหนี้และเจ้าหนี้รวมอยู่ในบันทึกอธิบายเป็นบล็อกแยกต่างหากในส่วนที่สะท้อนถึงขั้นตอนการคำนวณและวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและการเงินที่สำคัญที่สุดขององค์กร

สำหรับการวิเคราะห์ภายใน อาจใช้ข้อมูลทางบัญชีเชิงวิเคราะห์ โดยเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับขนาดและโครงสร้างของลูกหนี้ การมีอยู่และปริมาณของหนี้ที่ค้างชำระ ตลอดจนลูกหนี้รายใดรายหนึ่ง ลักษณะของความล่าช้าและการชำระหนี้

1.3. นโยบายการจัดการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้

นโยบายการจัดการบัญชีลูกหนี้ อาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

1) การวิเคราะห์ลูกหนี้ตั้งแต่ต้นจนจบตามเวลาและรายชื่อลูกหนี้พร้อมระบุหนี้สงสัยจะสูญและหนี้เสีย

2) แบ่งผู้ซื้อออกเป็นสามกลุ่มขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ในการใช้ตัวเลือกการชำระเงินสามแบบ: การชำระเงินล่วงหน้า รูปแบบการชำระเงินอื่น ๆ การชำระเงินรอการตัดบัญชี สิ่งนี้ควรคำนึงถึงปริมาณการขายของแต่ละบริษัท ความสามารถในการละลาย ประวัติความเป็นมาของความสัมพันธ์กับแต่ละองค์กร

3) การกำหนดนโยบายการกำหนดราคาสำหรับผู้ซื้อแต่ละกลุ่มในสามกลุ่มโดยคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการให้ส่วนลดและขนาดของพวกเขา การระบุตัวตนบนพื้นฐานนี้ (จากมุมมองของการชำระเงิน) ของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้ผลกำไร

4) การกำหนดเงื่อนไข (ข้อกำหนดขนาด ฯลฯ ) ของสินเชื่อเชิงพาณิชย์ที่ให้การชำระเงินรอการตัดบัญชีแก่ผู้ซื้อหลายราย

5) การระบุความเป็นไปได้ของการใช้ตั๋วแลกเงินเพื่อการชำระเงินรอตัดบัญชีและเงื่อนไข

6) การระบุความเป็นไปได้ของการเกิดหนี้สงสัยจะสูญ (เกินกำหนดและไม่ดี) ของลูกหนี้และการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นในกรณีนี้ การระบุวิธีการรับหนี้และลดหนี้สูญบนพื้นฐานนี้ การกำหนดมูลค่าที่แท้จริง (ตลาด) ของลูกหนี้ (การตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญในเวลาที่เหมาะสม)

7) การชี้แจงสถานการณ์ที่เป็นไปได้ในการขายหรือจำนำลูกหนี้และเงื่อนไขสำหรับสิ่งนี้

8) การคาดการณ์การรับลูกหนี้และกำหนดวิธีการได้มาตามอัตราส่วนการเรียกเก็บเงินและกลไกอื่น ๆ

ดังนั้นหลักๆ งานการจัดการลูกหนี้ เป็น:

ป้องกันการไม่ชำระเงินจากลูกค้าและทำให้เกิดลูกหนี้ที่ค้างชำระ การไม่ชำระเงินแต่ละกรณีต้องมีมาตรการที่เหมาะสม

การพัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีที่ชัดเจนสำหรับการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์และการดำเนินการในการปฏิบัติงานขององค์กรเพื่อให้มั่นใจว่านโยบายการขายและการขายผลิตภัณฑ์มีประสิทธิผล

การคาดการณ์และรับรองการรับลูกหนี้อย่างทันท่วงที

การวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้อย่างต่อเนื่องตั้งแต่ต้นจนจบ ความสมบูรณ์ของการแก้ปัญหาเหล่านี้จะเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของการจัดการบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้ควรถือเป็นสินเชื่อทางการค้าแก่ผู้ซื้อ และถึงแม้ว่ากิจกรรมขององค์กรในภาคเศรษฐกิจที่แท้จริงจะแตกต่างอย่างมากจากงานของธนาคาร แต่หลักการพื้นฐานของการให้กู้ยืมแก่ลูกค้ายังคงเหมือนเดิม ผู้ซื้อจะให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์โดยคำนึงถึงต้นทุน (ทรัพยากรของบริษัทมีไว้เพื่อใช้แบบชำระเงิน) และความเร่งด่วน (ระยะเวลาการใช้เงินทุนที่ให้มีจำกัด)

พิจารณาเงื่อนไขการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์

ต้นทุนสินเชื่อเชิงพาณิชย์เมื่อกำหนดราคาของสินเชื่อเชิงพาณิชย์ ไม่เพียงแต่ต้องคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินกู้เท่านั้น แต่ยังต้องคำนึงถึงเป้าหมายเชิงกลยุทธ์และสภาวะตลาดของบริษัทด้วย ต้นทุนขั้นต่ำของสินเชื่อเชิงพาณิชย์สามารถกำหนดเป็นรายได้จากการจัดหาเงินทุนทางเลือกที่ปราศจากความเสี่ยง มีอีกแนวทางหนึ่งตามที่องค์กรจะต้องให้กู้ยืมแก่ลูกค้าในอัตราที่สูงกว่าต้นทุนทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ( ต้นทุนเงินทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก WACC) ขององค์กรนี้

เงื่อนไขการกู้ยืมลักษณะที่สำคัญไม่แพ้กันของสินเชื่อเชิงพาณิชย์คือระยะเวลาที่ออกสินเชื่อ บริษัทส่วนใหญ่เมื่อกำหนดเงื่อนไขสำหรับสินเชื่อเชิงพาณิชย์จะได้รับคำแนะนำจากข้อเสนอของคู่แข่ง นอกจากนี้ยังจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามูลค่าการซื้อขายเฉลี่ยของบัญชีลูกหนี้สูงกว่าบัญชีเจ้าหนี้ ไม่ควรได้รับอนุญาตสำหรับบริษัทที่ได้รับเงินกู้จากธนาคารเป็นเวลา 30 วัน เพื่อให้ลูกค้าได้รับการชำระเงินล่าช้าเป็นเวลา 40 วัน มิฉะนั้นจะหลีกเลี่ยงปัญหาการขาดแคลนเงินสดได้ยาก

จำนวนลูกหนี้การค้าเมื่อสร้างนโยบายเครดิต จำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินสูงสุดที่อนุญาตของลูกหนี้ทั้งสำหรับบริษัทโดยรวมและสำหรับคู่สัญญาแต่ละราย (วงเงินเครดิต) เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ บริษัทมุ่งเน้นไปที่กลยุทธ์เป็นหลัก (การเพิ่มส่วนแบ่งการตลาดต้องใช้วงเงินสินเชื่อที่ใหญ่กว่าการรักษาส่วนแบ่งการตลาดและการสะสมเงินสดฟรี) ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องรักษาสภาพคล่องของบริษัทให้เพียงพอและคำนึงถึงความเสี่ยงด้านเครดิต (ความเสี่ยงของการสูญเสียเงินทุนที่ออกทั้งหมดหรือบางส่วน)

จำนวนเงินที่เป็นไปได้ของเงินทุนที่ลงทุนในบัญชีลูกหนี้ (AR) สามารถกำหนดได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

IDZ = ORK x KSC x (พีพีเค + พีอาร์), (1)

โดยที่ ORK คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนสินเชื่อ

KSC - สัมประสิทธิ์อัตราส่วนระหว่างต้นทุนและราคาผลิตภัณฑ์

PPK - ระยะเวลาเฉลี่ยในการให้สินเชื่อแก่ผู้ซื้อ (เป็นวัน)

PR - ระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระล่าช้าของเงินกู้ที่ให้ไว้ (เป็นวัน)

เมื่อเป้าหมายของบริษัท กลยุทธ์ สภาวะตลาด และปัจจัยสำคัญอื่นๆ เปลี่ยนแปลง นโยบายสินเชื่อจะต้องได้รับการแก้ไข

จากมุมมองของการวิเคราะห์การลงทุน การลงทุนในลูกหนี้ไม่แตกต่างจากการลงทุนในโรงงานผลิต ดังนั้นตัวบ่งชี้หลักทั้งหมดที่ใช้ในการประเมินประสิทธิภาพของการลงทุนจึงค่อนข้างใช้ได้กับบัญชีลูกหนี้: มูลค่าปัจจุบันสุทธิ (NPV) อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) และดัชนีความสามารถในการทำกำไร (PI) อย่างไรก็ตาม ปัญหาต่อไปนี้ขัดขวางไม่ให้มีการใช้แนวทางนี้อย่างกว้างขวาง ความจริงก็คือเป็นการยากที่จะประมาณการกระแสเงินสดเพิ่มเติมที่จะสร้างขึ้นอย่างแม่นยำอันเป็นผลมาจากการให้การชำระเงินรอการตัดบัญชีแก่ลูกค้า

ตัวอย่างเช่น บริษัทตัดสินใจเพิ่มส่วนแบ่งการตลาดโดยให้ลูกค้าสามารถชำระค่าสินค้าเป็นระยะเวลานานขึ้น เป็นผลให้ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น แต่ไม่มีความชัดเจนว่าโครงการใหม่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรอย่างไร ตามที่ผู้เขียนกล่าวไว้ วิธีที่น่าเชื่อถือที่สุดในการประเมินการเปลี่ยนแปลงประเภทนี้คือการคำนวณมูลค่าของตัวบ่งชี้กำไรส่วนเพิ่มเฉลี่ยรายวัน สำหรับวัตถุประสงค์ของบทความนี้ กำไรส่วนเพิ่มหมายถึงส่วนต่างการซื้อขาย ไม่รวมค่าใช้จ่ายผันแปร

กำไรส่วนเพิ่มเฉลี่ยรายวัน (Pn) คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

โดยที่ P คือกำไรส่วนเพิ่มที่ได้รับในช่วงระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้

dn - ระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ (ในวันทำการ)

นโยบายสินเชื่อที่มีประสิทธิผลมากที่สุดคือนโยบายที่มูลค่าของตัวบ่งชี้ Pn มีค่าสูงสุด สะดวกในการใช้ตัวบ่งชี้นี้ไม่เพียงแต่เมื่อทบทวนนโยบายเครดิตของ บริษัท โดยรวม แต่ยังรวมถึงเมื่อประเมินประสิทธิผลของการทำงานร่วมกับคู่สัญญาต่างๆ

กระบวนการจัดการลูกหนี้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีนโยบายสินเชื่อ - ชุดของกฎเกณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์และขั้นตอนในการรวบรวมลูกหนี้ นโยบายสินเชื่อจะถูกนำมาใช้เป็นเวลาหนึ่งปี หลังจากนั้นจะมีการชี้แจงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ มาตรฐานที่นำมาใช้ แนวทางและเงื่อนไข

โครงสร้างทั่วไปของเอกสารนี้มีดังนี้:

เป้าหมายนโยบายสินเชื่อ

ประเภทของนโยบายสินเชื่อ

มาตรฐานการประเมินผู้ซื้อ

หน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับการจัดการลูกหนี้

การกระทำของบุคลากร

รูปแบบเอกสารที่ใช้ในกระบวนการบริหารลูกหนี้

เป้าหมายของนโยบายสินเชื่อที่กำลังดำเนินอยู่เป้าหมายของนโยบายสินเชื่อควรเป็นการเพิ่มประสิทธิภาพการลงทุนในบัญชีลูกหนี้ เพิ่มปริมาณการขาย (กำไรจากการขาย) และผลตอบแทนจากการลงทุน

นอกเหนือจากการกำหนดเป้าหมายในการจัดการลูกหนี้ในนโยบายเครดิตอย่างเป็นทางการแล้ว ยังจำเป็นต้องกำหนดงาน ซึ่งแนวทางแก้ไขจะช่วยให้บรรลุเป้าหมาย (เช่น การเข้าสู่ตลาดใหม่ การได้รับส่วนแบ่งที่มากขึ้นของตลาดที่มีอยู่ การสร้าง ชื่อเสียงลดต้นทุนทรัพยากรเครดิต) แต่ละงานที่กำหนดจะต้องมีการวัดผลเชิงปริมาณและกำหนดเวลา

ประเภทของนโยบายสินเชื่อ เป็นเรื่องปกติที่จะแยกแยะนโยบายเครดิตสามประเภท:

ซึ่งอนุรักษ์นิยม;

ปานกลาง;

ก้าวร้าว.

มาตรฐานการประเมินผู้ซื้อ ตามกฎแล้วผู้ซื้อมีความสามารถที่แตกต่างกันในแง่ของปริมาณการซื้อ การชำระเงินตรงเวลา และใช้สำหรับเงื่อนไขที่แตกต่างกันในการชำระเงินเลื่อนออกไป

เพื่อที่จะแยกแยะเงื่อนไขการให้กู้ยืมเชิงพาณิชย์ แต่ในขณะเดียวกันก็หลีกเลี่ยงการละเมิดในส่วนของผู้จัดการฝ่ายขาย จำเป็นต้องพัฒนาอัลกอริทึมสำหรับการประเมินผู้ซื้อ

การสร้างอัลกอริทึมสำหรับการแยกเงื่อนไขในการให้การชำระเงินเลื่อนออกไปนั้นเกี่ยวข้องกับการดำเนินการหลายขั้นตอน

1. การเลือกตัวบ่งชี้บนพื้นฐานของการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของคู่สัญญา (การชำระคืนตามกำหนดเวลาของการชำระเงินรอตัดบัญชีที่ได้รับก่อนหน้านี้ ความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ สภาพคล่อง ขนาดของสินทรัพย์หมุนเวียนสุทธิ ฯลฯ )

2. กำหนดหลักเกณฑ์ในการกำหนดอันดับเครดิตให้กับลูกค้าของบริษัท การให้คะแนนจะถูกกำหนดในช่วงเวลาหนึ่ง หลังจากนั้นจะต้องได้รับการตรวจสอบ เช่น เดือนละครั้ง

3. การพัฒนาเงื่อนไขสินเชื่อสำหรับแต่ละอันดับเครดิต ได้แก่ การกำหนด:

ราคาขาย;

เวลาเลื่อนการชำระเงิน

ขนาดสินเชื่อเชิงพาณิชย์สูงสุด

ระบบส่วนลดและค่าปรับ

เมื่อใช้แนวทางที่เสนอในการกำหนดนโยบายสินเชื่อควรจำไว้ว่าปัญหาการให้กู้ยืมแก่ผู้ซื้อเป็นส่วนหนึ่งของงานที่กว้างขึ้น - การเลือกตำแหน่งเชิงกลยุทธ์ของ บริษัท ในตลาดนั่นคือการกำหนดลำดับความสำคัญของ บริษัท กิจกรรม. ลักษณะงานของบริษัทกับลูกหนี้ นโยบายสินเชื่อและวิธีการประเมินเงินลงทุนในลูกหนี้ขึ้นอยู่กับกลยุทธ์

เพื่อลดความเสี่ยงของลูกหนี้ที่ค้างชำระซึ่งอาจส่งผลให้เกิดความสูญเสียต่อองค์กรเมื่อพัฒนานโยบายการจัดการลูกหนี้คุณต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

ประเมินฐานะทางการเงินของคู่สัญญาที่ได้รับเงินรอการตัดบัญชี

จัดให้มีเงื่อนไขของสัญญาที่พวกเขาสนับสนุนให้คู่สัญญาหลีกเลี่ยงความล้มเหลวในการชำระเงินตามกำหนดเวลา

วางแผนปริมาณลูกหนี้และจูงใจพนักงานองค์กรที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดการลูกหนี้เพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

ในการใช้กฎที่ระบุไว้ในทางปฏิบัติ จำเป็นต้องสร้างกฎระเบียบที่อธิบายกระบวนการจัดการทั้งหมดอย่างละเอียด และมีข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิและความรับผิดชอบของพนักงานที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจัดการ

มาดูรายละเอียดเหล่านี้และกฎอื่น ๆ กันดีกว่า

การประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของคู่สัญญาวิธีหนึ่งในการประเมินสถานะทางการเงินของคู่สัญญาที่ใช้ทั้งในสถาบันสินเชื่อและในองค์กรของภาคจริงนั้นขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์งบการเงิน (การบัญชี) ในเวลาเดียวกัน จะมีการคำนวณอัตราส่วนทางการเงินมาตรฐาน (สภาพคล่อง ความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร มูลค่าการซื้อขาย ฯลฯ) และติดตามการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้หลัก

หากบริษัทมีความโปร่งใส คุณสามารถของบดุล ใบรับรองการหมุนเวียน ใบรับรองผลการเรียนของรายการในงบดุลแต่ละรายการ และประเมินความสามารถในการละลายได้อย่างรวดเร็วจากข้อมูลนี้ น่าเสียดายที่บริษัทรัสเซียส่วนใหญ่ยังคงไม่ชัดเจน ซึ่งทำให้การให้กู้ยืมแก่พวกเขามีความเสี่ยงอย่างยิ่ง

เมื่อประเมินความสามารถในการละลาย คุณยังสามารถใช้ฐานข้อมูลอุตสาหกรรมที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทที่ผิดนัดชำระ หรือสั่งการประเมินคู่สัญญาจากหน่วยงานเฉพาะทางได้ รายงานจากหน่วยงานเฉพาะทางประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับอันดับเครดิตของบริษัท วงเงินเครดิตที่แนะนำ ความแข็งแกร่งทางการเงิน พันธมิตรขายส่ง ฯลฯ

บ่อยครั้งที่องค์กรต่างๆ ใช้วิธีการประเมินโดยผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับความสามารถในการละลายของคู่สัญญา บริษัทสามารถรับข้อมูลเกี่ยวกับคู่สัญญาจากแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้ตามความเห็นที่มีอยู่ พนักงานของบริษัทสามารถไปหาผู้ซื้อที่มีศักยภาพ (บางครั้งไม่ระบุตัวตน) และประเมินความสามารถในการทำกำไรของสถานที่ตั้ง (สำคัญสำหรับองค์กรการค้า) ระดับราคา กลุ่มผลิตภัณฑ์ ฯลฯ ข้อมูลที่รวบรวมจะได้รับการวิเคราะห์ และขึ้นอยู่กับผลการประเมิน มีการตัดสินใจให้กู้ยืมเงิน ข้อเสียของวิธีการของผู้เชี่ยวชาญในการประเมินความสามารถในการละลายของคู่สัญญาคือความแม่นยำค่อนข้างต่ำของผลลัพธ์ที่ได้รับซึ่งจะเพิ่มความเสี่ยงขององค์กร นอกจากนี้ยังมีบริษัทที่เชี่ยวชาญด้านการประเมินสถานะทางการเงินโดยผู้เชี่ยวชาญอีกด้วย อย่างไรก็ตาม ควรติดต่อพวกเขาเฉพาะในกรณีที่พวกเขายอมรับความเสี่ยงของลูกค้าเท่านั้น

ตามแนวทางปฏิบัติแสดงให้เห็นว่า องค์กรหลายแห่งไม่พร้อมที่จะให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์แก่บริษัทที่พวกเขาไม่เคยให้ความร่วมมือมาก่อน ในทางกลับกัน หากคุณมีประสบการณ์เชิงบวกในการทำงานกับบริษัทใดบริษัทหนึ่งอยู่แล้ว ลูกค้าดังกล่าวก็มีแนวโน้มที่จะได้รับการจัดส่งสินค้าแบบผ่อนชำระมากกว่า ฐานข้อมูลที่สร้างขึ้นอย่างดีและการวิเคราะห์ข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของคู่สัญญาทำให้สามารถตัดสินใจอย่างมีข้อมูลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์

เมื่อพิจารณาว่าวิธีการข้างต้นทั้งหมดมีทั้งข้อดีและข้อเสีย จึงแนะนำให้ใช้แนวทางบูรณาการในการประเมินความสามารถในการละลายของคู่สัญญา ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องประเมินความสามารถในการละลายของคู่สัญญาอีกครั้งเป็นระยะ อีกทางเลือกหนึ่งนอกเหนือจากการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายของลูกค้าอย่างละเอียดคือการจัดหาหลักประกัน (การค้ำประกันของธนาคาร ตั๋วแลกเงินที่มีความน่าเชื่อถือสูง การค้ำประกันจากบริษัทที่มีชื่อเสียงทางธุรกิจที่ดี)

ระบบส่วนลดและค่าปรับ. หนึ่งในเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการเพิ่มกระแสเงินสดให้สูงสุดและลดความเสี่ยงของลูกหนี้ที่ค้างชำระคือระบบส่วนลดและค่าปรับ จะต้องจัดให้มีระบบสำหรับการคำนวณค่าปรับและค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินที่กำหนดโดยตารางการชำระหนี้ในสัญญา มีการให้ส่วนลดขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับสินค้า ตัวอย่างเช่น เมื่อชำระเงินล่วงหน้าเต็มจำนวน จะมีการให้ส่วนลด 3% ของต้นทุนสินค้า โดยมีการชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน (มากกว่า 50% ของต้นทุนของชุดที่จัดส่ง) - ส่วนลด 2% พร้อมการชำระเงินเมื่อจัดส่ง - 1% การลดราคา. ไม่มีส่วนลดเมื่อผ่อนชำระ 7 วัน

ระบบแรงจูงใจบุคลากร. ส่วนสำคัญของการจัดการบัญชีลูกหนี้ยังเป็นแรงจูงใจของพนักงานบริษัทที่เกี่ยวข้องในกระบวนการนี้ด้วย เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของระบบแรงจูงใจที่มุ่งลดปริมาณลูกหนี้ที่ค้างชำระ พนักงานแต่ละคนควรสนใจที่จะบรรลุระดับบัญชีลูกหนี้ที่วางแผนไว้ ตัวอย่างเช่น ผู้จัดการฝ่ายขายจะได้รับรางวัลไม่เพียงแต่สำหรับการปฏิบัติตามแผนการขายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการปฏิบัติตามภาระผูกพันของคู่ค้าที่เขาทำการจัดส่งเป็นงวดด้วย ระบบโบนัสจะต้องมีความสมดุลด้วยระบบการลงโทษ (การตำหนิ การตักเตือน การกีดกันโบนัส การสอบสวนภายใน การเลิกจ้างพนักงาน) แต่ไม่จำเป็นต้องปรับสำหรับลูกหนี้ที่ค้างชำระ (หากผู้จัดการได้ดำเนินการทั้งหมดที่กำหนดไว้ในข้อบังคับแล้วมีเพียงลูกค้าเท่านั้นที่รับผิดชอบหนี้ที่ค้างชำระ) แต่เป็นการละเมิดข้อบังคับและขั้นตอนในการจัดการลูกหนี้ . ระบบแรงจูงใจบุคลากรจะต้องประดิษฐานอยู่ในเอกสารกำกับดูแลของบริษัทตามกฎหมายแรงงาน

ตัวอย่างเช่น พนักงานอาจสูญเสียโบนัสสำหรับการดำเนินการต่อไปนี้:

กรอกใบสมัครสำหรับการจัดส่งสินค้าหากมีคำสั่งให้หยุดการจัดส่งไปยังลูกค้ารายใดรายหนึ่ง

การคำนวณดอกเบี้ยที่ผิดพลาด

การละเมิดกฎเกณฑ์ในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้ที่มีอยู่

การให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง

การละเมิดกฎการไหลของเอกสารที่กำหนดไว้ ฯลฯ

ผู้จัดการไม่สามารถรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการละเมิดภาระผูกพันของคู่สัญญา โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีที่มีค่าคอมมิชชันด้านเครดิตที่ตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการผ่อนชำระ

ตามแนวทางปฏิบัติที่แสดงให้เห็น การเกิดขึ้นของลูกหนี้ที่ค้างชำระถือเป็นสถานการณ์ทั่วไปสำหรับองค์กรรัสเซียหลายแห่ง สิ่งแรกที่ต้องทำในกรณีนี้คือการเตือนลูกค้าเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงิน ในเวลาเดียวกัน พนักงานบริการทางการเงินจะติดตามการชำระหนี้ของลูกหนี้ และผู้จัดการฝ่ายขายที่ทำงานอย่างใกล้ชิดกับลูกค้าจะเจรจา นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องตัดสินใจว่าบริษัทพร้อมที่จะเปลี่ยนแปลงข้อกำหนดในสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการใช้มาตรการคว่ำบาตรหรือไม่ เช่น เป็นไปได้ไหมที่จะรอการชำระเงินโดยไม่เกิดดอกเบี้ย? การตัดสินใจดังกล่าวอาจกระทำโดยคณะกรรมการสินเชื่อหลังจากพิจารณาถึงสาเหตุของการไม่ชำระเงินและความสำคัญของลูกค้าต่อบริษัทแล้ว

ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเพิ่มเติมถือได้ว่าเป็นพื้นฐานสำหรับการแก้ไขปัญหาการเรียกเก็บเงินลูกหนี้และบทลงโทษในศาล

การทำงานอย่างเป็นระบบกับลูกหนี้ทำให้สามารถป้องกันการเกิดหนี้เสีย ซึ่งเพิ่มอำนาจของบริษัทในตลาดอย่างมีนัยสำคัญ คู่สัญญาบางรายเลิกพิจารณาว่าเป็นเป้าหมายของผลกำไรที่อาจเกิดขึ้น บางรายได้รับความเชื่อมั่นว่าความสามารถในการละลายของบริษัทจะไม่ลดลงเนื่องจากความล่าช้าในการชำระเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ซื้อ ในหลาย ๆ ด้าน ระบบที่จัดตั้งขึ้นเพื่อติดตามสถานะหนี้ของคู่สัญญาช่วยแก้ปัญหาการไม่ชำระเงิน

อาจสังเกตว่ากฎหมายแพ่งกำหนดวิธีการชำระหนี้หลายวิธี ลองดูบางส่วนของพวกเขา

วิธีการชำระหนี้โดยสมัครใจในบรรดาวิธีการชำระหนี้โดยสมัครใจเราสามารถเน้นการกำหนดจำนวนหนี้ในข้อตกลงกับลูกหนี้และการลงนามในกำหนดการชำระหนี้โดยคู่สัญญา การสรุปข้อตกลงการชดเชย และการโอนสิทธิ์ในการเรียกร้อง หนี้ต่อบุคคลที่สาม วิธีการทั้งหมดนี้ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งเกี่ยวข้องกับการเจรจากับลูกหนี้นั่นคือยังไม่มีการพูดคุยเรื่องการดำเนินคดีทางกฎหมาย

กำหนดจำนวนหนี้และอนุมัติกำหนดการชำระหนี้. วิธีนี้ควรใช้ในกรณีที่ลูกหนี้ประสบปัญหาทางการเงินชั่วคราว และโอกาสที่ลูกหนี้จะชำระบัญชี (รวมถึงการล้มละลาย) มีน้อย ในกรณีนี้จะมีการสรุปข้อตกลงเพื่อจัดให้มีการชำระเงินรอการตัดบัญชี (งวด) ซึ่งระบุถึงภาระผูกพันที่เกิดหนี้ เจ้าหนี้ควรยืนกรานในการลงนามไม่เพียงแต่ในข้อตกลงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการกระทบยอดการชำระเงินด้วยข้อมูลจากเอกสารหลักที่ยืนยันการมีอยู่ของหนี้ (ใบแจ้งหนี้, ใบรับรองการทำงาน, การให้บริการ ฯลฯ ) หากไม่มีข้อมูลจากเอกสารหลักที่ยืนยันว่าได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดในส่วนของเจ้าหนี้แล้วมูลค่าของการกระทบยอดจะทำหน้าที่เป็นหลักฐานของการมีอยู่ของหนี้จะลดลง

การสรุปข้อตกลงการชดเชย. โดยปกติวิธีนี้จะใช้เมื่อลูกหนี้ไม่สามารถชำระหนี้ตามเงื่อนไขในสัญญาเดิมได้ มาตรา 409 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่าย ภาระผูกพันสามารถยุติได้โดยการจัดให้มีการชดเชย ตัวอย่างเช่น หากลูกหนี้จ่ายเงินจำนวนหนึ่งหรือโอนทรัพย์สิน (อสังหาริมทรัพย์ สินค้า หลักทรัพย์ ฯลฯ) ให้กับเจ้าหนี้ ในกรณีนี้ จำนวน ข้อกำหนด และขั้นตอนในการจัดหาทรัพย์สินเพื่อเป็นการชดเชยจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรม ขอแนะนำให้เจ้าหนี้ตกลงทำข้อตกลงการชดเชยในกรณีต่อไปนี้:

สันนิษฐานว่าฐานะการเงินของลูกหนี้จะไม่ดีขึ้นในอนาคตอันใกล้ หรือลูกหนี้อยู่ในภาวะใกล้ล้มละลาย

ต้นทุนรวมของการบังคับทวงหนี้จะเกินจำนวนหนี้อย่างเห็นได้ชัด

ทรัพย์สินที่ได้รับเป็นค่าชดเชยสามารถขายได้อย่างรวดเร็วซึ่งจะขจัดหนี้โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

การโอนสิทธิเรียกร้องหนี้ให้กับบุคคลที่สาม. เมื่อสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับการโอนสิทธิเรียกร้องหนี้ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเงื่อนไขของข้อตกลงหลัก: ไม่ว่าจะมีข้อห้ามในการโอนสิทธิและภาระผูกพันหรือไม่ ดังนั้นจึงมักมีข้อความ: "คู่สัญญาไม่มีสิทธิ์ในการโอนสิทธิและภาระผูกพันของตนภายใต้ข้อตกลงไปยังบุคคลที่สาม" หรือ "คู่สัญญามีสิทธิในการโอนสิทธิและภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงโดยได้รับความยินยอมจาก อีกฝ่าย” บทบัญญัติดังกล่าวไม่รวมถึงความเป็นไปได้ในการกำหนดสิทธิในการเรียกร้องหนี้ให้กับบุคคลที่สามโดยไม่ได้รับความยินยอมจากคู่สัญญา มิฉะนั้นข้อตกลงดังกล่าวจะถือเป็นโมฆะและไม่ก่อให้เกิดผลทางกฎหมาย หากเจ้าหนี้รายใหม่ (ผู้รับข้อเรียกร้อง) พยายามเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ ศาลจะปฏิเสธข้อเรียกร้อง .

มาตรการอิทธิพลการดำเนินงานต่อลูกหนี้พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการมีอิทธิพลต่อลูกหนี้ได้กำหนดไว้ในบทที่ 22 และ 23 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งการปฏิบัติตามภาระผูกพันสามารถรับประกันได้ด้วยการลงโทษ การจำนำ การเก็บรักษาทรัพย์สินของลูกหนี้ การค้ำประกัน หนังสือค้ำประกันของธนาคาร และวิธีการอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด ลองพิจารณาวิธีที่ง่ายที่สุด ประหยัดที่สุด และในขณะเดียวกันก็มีประสิทธิภาพในการสนับสนุนให้ลูกหนี้ชำระหนี้

สิทธิของเจ้าหนี้ในการรักษาทรัพย์สินของลูกหนี้. ในบางกรณีบริษัทเจ้าหนี้อาจมีทรัพย์สินของลูกหนี้ ตัวอย่างเช่น สิ่งเหล่านี้อาจเป็นวัสดุ อุปกรณ์ที่ลูกค้าถ่ายโอนชั่วคราวไปยังผู้รับเหมา ทรัพย์สินที่ซื้อโดยตัวแทนค่านายหน้าสำหรับเงินต้น (ลูกหนี้เพื่อชำระค่าคอมมิชชั่น) ทรัพย์สินที่โอนภายใต้ข้อตกลงการจัดเก็บ ฯลฯ ตามศิลปะ มาตรา 359 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท เจ้าหนี้ซึ่งทรัพย์สินดังกล่าวตั้งอยู่มีสิทธิในกรณีที่ลูกหนี้ล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระหรือชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องเพื่อเก็บรักษาไว้จนกว่า ปฏิบัติตามข้อผูกพันที่เกี่ยวข้องแล้ว .

การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันของเจ้าหนี้. หากชำระหนี้ไม่ตรงเวลาเจ้าหนี้มีสิทธิระงับการปฏิบัติตามข้อผูกพันของตนเองได้ เงื่อนไขในการระงับการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยเจ้าหนี้ควรมีรายละเอียดมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ในสัญญาโดยระบุขั้นตอนการระงับระยะเวลาและวิธีการแจ้งลูกหนี้ว่าจะใช้มาตรการดังกล่าว มิฉะนั้นการระงับการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยเจ้าหนี้อาจถือว่าผิดกฎหมายซึ่งจะนำไปสู่การฟ้องร้องที่เกี่ยวข้องกับการเกิดการสูญเสีย ดังนั้นการระงับการจัดหาเชื้อเพลิงและพลังงานสำหรับอุตสาหกรรมที่มีวงจรต่อเนื่องหรือที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนอาจนำไปสู่ผลที่ไม่อาจย้อนกลับได้ในรูปแบบของความเสียหายต่ออุปกรณ์ ดังนั้นสิทธิของเจ้าหนี้ในการระงับการจัดส่งจึงไม่ควรมีข้อสงสัย .

การบังคับทวงหนี้.เมื่อหมดหนทางในการชำระหนี้ก่อนการพิจารณาคดีแล้วและไม่สามารถชำระหนี้ได้สำเร็จ บริษัทอาจขึ้นศาลได้ อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะใช้กลไกการบังคับใช้ จำเป็นต้องประเมินผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ก่อน ในการทำเช่นนี้คุณควรเข้าใจสถานการณ์ทางการเงินของลูกหนี้โดยรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับเขาด้วยวิธีการทั้งหมดที่มีอยู่และถูกกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง สอบถามเกี่ยวกับบริษัท (ผ่านคู่สัญญาของลูกหนี้ สื่อ ฯลฯ) ตรวจสอบความพร้อมของทรัพย์สิน บัญชีธนาคาร และวิเคราะห์หลักฐานที่มีอยู่ของการมีอยู่ของหนี้ ข้อตกลง ใบกำกับสินค้า ใบกำกับสินค้า ใบแจ้งยอดกระทบยอด และการติดต่อทางธุรกิจ จะต้องได้รับการตรวจสอบเพื่อหาข้อบกพร่องใดๆ ที่บริษัทลูกหนี้สามารถใช้ประโยชน์จากในศาลได้ หากมีการตัดสินใจเกี่ยวกับความจำเป็นในการบังคับติดตามหนี้ บริษัท เจ้าหนี้จะยื่นคำร้องต่อศาล จากผลการพิจารณาคดีจะมีการออกหมายบังคับคดี การรับและการนำเสนอต่อบริการปลัดอำเภอถือเป็นหนึ่งในขั้นตอนที่ใช้เวลานานและซับซ้อนที่สุด - การดำเนินการบังคับใช้ซึ่งการดำเนินการดังกล่าวได้รับความไว้วางใจจากบริการปลัดอำเภอ บริษัทเจ้าหนี้สามารถให้การสนับสนุนการดำเนินการบังคับใช้ได้อย่างอิสระหรือโดยการมีส่วนร่วมขององค์กรเฉพาะทาง ตามกฎแล้ว ตัวเลือกแรกจะถูกเลือกเมื่อผู้ให้กู้มีผู้เชี่ยวชาญซึ่งมีหน้าที่รวมถึงการทำงานกับบัญชีลูกหนี้ ดังเช่นที่มักเกิดขึ้นในบริษัทขนาดใหญ่ ความนิยมของวิธีที่สองเพิ่มขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้เนื่องจากการเกิดขึ้นของหน่วยงานเรียกเก็บเงินที่เรียกว่าซึ่งช่วยในการติดตามหนี้จากทั้งบุคคลและบริษัท หน่วยงานเรียกเก็บเงินให้บริการในระหว่างการระงับคดีก่อนการพิจารณาคดี (รวบรวมและวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้ กำหนดความเป็นไปได้ของวิธีการติดตามหนี้อย่างใดอย่างหนึ่ง) และในศาลและในขั้นตอนของการดำเนินการบังคับใช้ (ค้นหาลูกหนี้ ฯลฯ ). ตามที่ผู้เขียนระบุประโยชน์ของบริการขององค์กรดังกล่าวในขั้นตอนการดำเนินการตามคำตัดสินของศาลนั้นเกิดจากการที่บริการปลัดอำเภอยังคงไม่เพียงพอ

เพื่อให้การจัดการลูกหนี้ที่ค้างชำระได้สำเร็จ จำเป็นต้องควบคุมกระบวนการด้วยเอกสารภายใน และสร้างเงื่อนไขให้บุคลากรของบริษัทปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้ แนวทางในการทำงานกับลูกค้าแต่ละรายต้องได้รับการจัดทำอย่างเป็นทางการ มีการกำหนดการไหลของเอกสาร ผู้รับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายและอนุมัติสิทธิ์และความรับผิดชอบของพวกเขา ตลอดจนอำนาจในการแก้ไขปัญหาที่ไม่ปกติ

ค่อนข้างชัดเจนว่าเมื่อจัดการบัญชีลูกหนี้ องค์กรจะต้องคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยภายนอก เช่น วิกฤตของการไม่ชำระเงิน ผลกระทบที่ไม่เท่ากันของอัตราเงินเฟ้อในสินค้าต่างๆ ความไม่สมบูรณ์ของกรอบกฎหมาย และความไม่สอดคล้องกันของเอกสารกำกับดูแลบางประการ ความไม่สมบูรณ์ของขั้นตอนการล้มละลาย การกระจายทรัพย์สินอย่างต่อเนื่อง ฯลฯ

การจัดการบัญชีลูกหนี้ในองค์กรถือเป็นสิ่งสำคัญในปัจจุบันเนื่องจากมีความเกี่ยวข้องกับการจัดการกระแสเงินสดที่สำคัญซึ่งกำหนดการจัดหาเงินทุนขององค์กรปริมาณตลาดและปริมาณการขาย

ภาพสะท้อนของการทำงานกับบัญชีลูกหนี้คือการทำงานกับบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งควรชำระเงินสดให้กับองค์กรอื่นให้ทันเวลาและในจำนวนที่ต้องการ

ความจำเป็นในการจัดการบัญชีเจ้าหนี้ตามมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าการใช้เงินทุนชั่วคราวอย่างชำนาญจะช่วยเพิ่มผลกำไรสูงสุดจากกิจกรรมขององค์กร

การจัดการบัญชีเจ้าหนี้ ถือว่า:

การเลือกซัพพลายเออร์ (ในกรณีนี้หากเป็นไปได้ควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: ความน่าเชื่อถือของซัพพลายเออร์ ความเป็นไปได้ของการสร้างความสัมพันธ์ระยะยาว ความแปรปรวนในการสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินและการชำระหนี้ การมีอยู่ของแผนการที่แตกต่างกันสำหรับ การจัดหาวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง ระยะเวลาการส่งมอบเฉลี่ย ฯลฯ );

การควบคุมความตรงเวลาของการชำระเงิน (ตามกฎแล้วเกินกำหนดเวลาการชำระเงินสำหรับวัตถุดิบและวัสดุที่จัดหามาจะนำไปสู่การลงโทษ)

การเลือกช่วงเวลาชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายใดรายหนึ่งในสถานการณ์เฉพาะ (ในกรณีส่วนใหญ่ ซัพพลายเออร์วัตถุดิบ สนใจเร่งการชำระหนี้โดยธรรมชาติ เสนอส่วนลดจากราคาขาย โดยมีการชำระค่อนข้างรวดเร็ว ดังนั้นบริษัท เผชิญกับภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออก - ใช้ประโยชน์จากส่วนลดหรือรับแหล่งเงินทุนเพิ่มเติม )

หนึ่งในตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่แสดงถึงประสิทธิผลของการจัดการเจ้าหนี้คืออัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ต่อจำนวนบัญชีเจ้าหนี้โดยเฉลี่ยสำหรับช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเจ้าหนี้คำนวณโดยการหารจำนวนวันในช่วงเวลาหนึ่ง (โดยปกติคือหนึ่งปี) ด้วยอัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ เมื่อวางแผนบัญชีเจ้าหนี้จำเป็นต้องคำนวณระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นรายเดือน ผู้จัดการทางการเงินจะตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้อย่างต่อเนื่องเดือนต่อเดือนหรือในระยะเวลาอันสั้น ด้วยการเปรียบเทียบข้อมูลรายเดือนกับตัวบ่งชี้เจ้าหนี้รายปีโดยเฉลี่ย คุณสามารถตัดสินใจได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพเพื่อปรับปรุงสถานะเจ้าหนี้ภายในหนึ่งปี ไตรมาส หรือเดือน

2. การจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่องค์กร Kholodilnik LLC

2.1. คำอธิบายสั้น ๆ ขององค์กร

Kholodilnik LLC ออกแบบและติดตั้งระบบกำจัดฝุ่นมาตั้งแต่ปี 2002 โดยเป็นส่วนหนึ่งของ Alfa-Comfort LLC ตั้งแต่นั้นมามีการสั่งสมประสบการณ์มากมายหลายโครงการจึงแล้วเสร็จรวมถึง: โรงแรมที่พักอาศัยในชนบทสูงถึง 1,500 ตร.ม. เมตร บ้านในชนบท ช่างทำผม ร้านเสริมสวย รวมถึงอพาร์ตเมนต์และสำนักงาน

เครื่องดูดฝุ่นในตัวมักจะติดตั้งในห้องใต้ดิน โรงรถ หรืออาคารอื่นๆ ที่มีระบบทำความร้อน เครื่องดูดฝุ่นในตัวเชื่อมต่อกับช่องจ่ายลมทั้งหมดโดยใช้ท่อดูดพลาสติก ซึ่งโดดเด่นด้วยการเข้าถึงที่ง่ายดาย จำนวนช่องรับจะกำหนดตามการออกแบบสถาปัตยกรรมหรือแผนการติดตั้งระบบกำจัดฝุ่นส่วนกลาง ทันทีที่ปลายท่อดูดสัมผัสใกล้ชิดกับช่องจ่ายลม เครื่องดูดฝุ่นในตัวจะเปิดทำงานโดยอัตโนมัติ (นอกจากนี้ ท่อดูดรุ่นหรูหรายังมีสวิตช์ตามหลักสรีรศาสตร์ที่ใช้งานได้จริงซึ่งอยู่ที่ด้ามจับโดยตรง) ฝุ่นที่สะสมจะถูกป้อนผ่านท่อเข้าไปในเครื่องดักฝุ่น และไอเสียของเครื่องดูดฝุ่นที่มีแบคทีเรียและฝุ่นละเอียดจะถูกปล่อยออกสู่อากาศในชั้นบรรยากาศภายนอก

บริษัท ไม่ได้หยุดเพียงแค่นั้นขั้นตอนต่อไปในการพัฒนาของบริษัทคือการเปิดร้านเสริมสวยขนาดใหญ่หลายแห่งในเขตต่างๆของมอสโก สิ่งนี้ทำให้ Kholodilnik LLC ก้าวไปสู่ระดับใหม่ในการบริการลูกค้าและขยายขอบเขตการบริการที่มีให้ ในร้านใด ๆ ของ Kholodilnik LLC คุณสามารถรับคำแนะนำที่มีคุณภาพเกี่ยวกับประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับระบบกำจัดฝุ่นในตัว นอกจากนี้ หากจำเป็น จะดำเนินการเยี่ยมชมสถานที่พร้อมกับการเตรียมการของโครงการในภายหลัง

เพื่อปรับปรุงคุณภาพของงานที่ทำ มีการตัดสินใจที่จะจำกัดบริษัทให้เชี่ยวชาญเฉพาะด้านในระบบกำจัดฝุ่นต่างๆ และนี่คือสิ่งที่ทำให้ Kholodilnik LLC แตกต่างจากบริษัทอื่น

โครงสร้างการจัดการองค์กรของ Kholodilnik LLC แสดงในรูปที่ 1 โครงสร้างการจัดการองค์กรของ Kholodilnik LLC เป็นแบบเชิงเส้น โครงสร้างเชิงฟังก์ชันเชิงเส้นมีพื้นฐานมาจากการผสมผสานกันอย่างใกล้ชิดระหว่างการเชื่อมต่อเชิงเส้นและเชิงฟังก์ชันในเครื่องมือการจัดการ ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการแบ่งงานโดยหน่วยเชิงเส้นทำหน้าที่ตัดสินใจและจัดการ และหน่วยการทำงานให้คำแนะนำ แจ้ง ประสานงาน และวางแผนกิจกรรมทางธุรกิจ การจัดองค์กรของการดำเนินการตามหน้าที่จะขึ้นอยู่กับหลักการเชิงเส้น หัวหน้าแผนกปฏิบัติการยังเป็นผู้จัดการสายงานของพนักงานที่อยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงของเขาด้วย โครงสร้างการจัดการเชิงฟังก์ชันเชิงเส้นช่วยให้ผู้จัดการเป็นอิสระจากฟังก์ชันต่างๆ มากมาย ซึ่งมีผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

รูปที่ 1. โครงสร้างองค์กรของ Kholodilnik LLC

Kholodilnik LLC นำโดยผู้อำนวยการทั่วไป ผู้อำนวยการมีความรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการจัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ปฏิบัติตามสัญญาและข้อตกลง และพิจารณาข้อร้องเรียน ผู้อำนวยการได้รับสิทธิในการ: จ้าง เลิกจ้าง และย้ายพนักงาน อนุมัติรัฐอย่างอิสระ จัดการกองทุน ออกคำสั่ง คำแนะนำ ส่งเสริมพนักงาน กำหนดบทลงโทษหากจำเป็น

แผนกจัดซื้อมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดการจัดซื้อจัดจ้างสินค้าทั้งหมด ตรวจสอบสินค้าคงคลัง และรับประกันการเติมสินค้าให้ตรงเวลา

หน้าที่ของการบัญชี การวางแผน และการดำเนินงานทางการเงินต่างๆ ดำเนินการโดยพนักงานของแผนกการเงิน

ผู้จัดการฝ่ายทรัพยากรบุคคลทำหน้าที่ดังต่อไปนี้:

การจัดทำนโยบายบุคลากร

การคัดเลือกบุคลากร

การฝึกอบรมและการพัฒนาวิชาชีพของพนักงาน

ทำงานร่วมกับบุคลากรสำรอง การวางแผนอาชีพของพนักงาน

การจัดการบันทึกบุคลากร

ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมของ Kholodilnik LLC ในปี 2548-2550 นำเสนอในตารางที่ 2

ตารางที่ 2

ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมของ Kholodilnik LLC ในปี 2548-2550

รายได้พันรูเบิล
ราคาพันรูเบิล
กำไรขั้นต้นพันรูเบิล
กำไรสุทธิพันรูเบิล
จำนวนพนักงานคน
ผลผลิตต่อคนงาน 1 คน พันรูเบิล/คน
ผลตอบแทนจากการขาย %

ดังข้อมูลในตารางที่แสดง 2 รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ในปี 2550 จะลดลงเมื่อเทียบกับปี 2548 540,000 รูเบิล หรือ 2% ซึ่งสัมพันธ์กับส่วนแบ่งการตลาดที่ลดลงของ Kholodilnik LLC และการแข่งขันที่เพิ่มขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ที่คล้ายกัน (รูปที่ 2)

รูปที่ 2. พลวัตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

ต้นทุนการผลิตปี 2550 เทียบกับปี 2548 จะลดลง 490,000 รูเบิล หรือ 3.2% (รูปที่ 3)

รูปที่ 3 การเปลี่ยนแปลงของต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์ที่ขายโดย Kholodilnik LLC ในปี 2548-2550

เนื่องจากการลดต้นทุนลงอย่างมาก กำไรขั้นต้นขององค์กรจะลดลงเล็กน้อย - เพียง 50,000 รูเบิล หรือ 0.4% กำไรสุทธิจะลดลงอย่างมาก - 224,000 รูเบิล หรือ 2.8% (รูปที่ 4)

รูปที่ 4. พลวัตของกำไรของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

จำนวนพนักงานของ Kholodilnik LLC ในปี 2548-2550 เพิ่มขึ้น 5 คน (รูปที่ 5)

รูปที่ 5 พลวัตของจำนวนพนักงานของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

อัตราการเติบโตที่รวดเร็วของจำนวนพนักงาน (+22.7%) มากกว่าการเติบโตของรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (-2%) ทำให้ผลผลิตต่อพนักงานลดลง 250,000 รูเบิล หรือ 20.1% (รูปที่ 6)

รูปที่ 6. พลวัตของผลผลิตต่อพนักงานของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

ด้านบวกคือความสามารถในการทำกำไรจากการขายที่เพิ่มขึ้นจาก 43.9% ในปี 2548 สูงถึง 44.5% ในปี 2550

2.2. การวิเคราะห์การจัดการลูกหนี้องค์กร

การจัดการบัญชีลูกหนี้ควรช่วยในการขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร เช่นเดียวกับการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ การตัดสินใจใด ๆ เกี่ยวกับการจัดการลูกหนี้ควรนำหน้าด้วยการวิเคราะห์องค์ประกอบระดับและพลวัตในช่วงก่อนหน้า

เพื่อศึกษาองค์ประกอบและโครงสร้างของลูกหนี้เราจะรวบรวมตารางวิเคราะห์ 3

ตารางที่ 3

การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของลูกหนี้ของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548 – 2550

ข้อมูลตาราง 3 ระบุว่าสำหรับปี 2548-2550 ลูกหนี้ของบริษัทเพิ่มขึ้น 46,000 รูเบิล หรือร้อยละ 3.4

รูปที่ 7 พลวัตของบัญชีลูกหนี้ของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548 – 2550

โครงสร้างลูกหนี้ของ Kholodilnik LLC ปี 2548 – 2550 นำเสนอในรูปที่ 8

รูปที่ 8. โครงสร้างลูกหนี้ของ Kholodilnik LLC ปี 2548 – 2550

ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างลูกหนี้ถูกครอบครองโดยผู้ซื้อและลูกค้า ส่วนแบ่งของพวกเขาคิดเป็น 99.6% ในปี 2548, 96.9% ในปี 2549 และ 94.3% ในปี 2550

เราจะวิเคราะห์ประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่ Kholodilnik LLC ในปี 2548-2550 ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับการวิเคราะห์แสดงไว้ในตารางที่ 4

ตารางที่ 4

ข้อมูลเบื้องต้นสำหรับการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่ Kholodilnik LLC

จากข้อมูลที่ให้มา เราจะคำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของลูกหนี้สำหรับปี

จำนวนการหมุนเวียนลูกหนี้:

2548 - 27320: 1327 = 20.6;

2549 - 27100: 1356 = 20.0

2550 - 26780: 1379 = 19.4

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยของลูกหนี้ (ระยะเวลาหนึ่งมูลค่าการซื้อขาย):

2548 - 360: 20.6 = 17.5 (วัน);

2549 - 360: 20.0 = 18.0 (วัน)

2550 - 360: 19.4 = 18.6 (วัน)

ส่วนแบ่งลูกหนี้ในจำนวนรวมของสินทรัพย์หมุนเวียน:

2548 - 1327: 18458 = 7.2 (%);

2549 - 1356: 17803 = 7.6 (%)

2550 - 1379: 17470 = 7.9 (%)

จากการวิเคราะห์พบว่าประสิทธิภาพในการบริหารลูกหนี้ลดลงเนื่องจาก มูลค่าการซื้อขายลูกหนี้ปี 2548-2550 ชะลอตัวลง 1.2 รอบหรือ 1.1 วัน

รูปที่ 9. พลวัตของการหมุนเวียนของลูกหนี้ของ LLC "Holodilnik" สำหรับปี 2548-2550

นอกจากนี้ แม้ว่ารายได้จากการขายจะลดลง 2% และสินทรัพย์หมุนเวียน 5.4% ในระหว่างช่วงที่ศึกษา แต่ลูกหนี้การค้าก็เพิ่มขึ้น 3.9% ซึ่งรวม หนี้ผู้ซื้อ – 1.4%

งานของการจัดการทางการเงินรวมถึงการรักษาความสัมพันธ์ที่มีเหตุผลระหว่างระดับและการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้และเจ้าหนี้ อัตราส่วนต่อไปนี้ควรได้รับการพิจารณาว่ามีเหตุผล:

จำนวนลูกหนี้รวมจะต้องเกินจำนวนเจ้าหนี้

การหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ควรจะเทียบเคียงได้ ระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนหนึ่งวันในหนึ่งวันควรน้อยกว่าระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ และจำนวนการหมุนเวียนของลูกหนี้โดยเฉลี่ย (อัตราส่วนของรายได้จากการขายสุทธิต่อยอดคงเหลือเฉลี่ยของลูกหนี้) ควรเกินมูลค่าการหมุนเวียนเจ้าหนี้ (อัตราส่วน ของต้นทุนขายต่อยอดหนี้เจ้าหนี้เฉลี่ย)

2.3. การวิเคราะห์การจัดการเจ้าหนี้การค้าองค์กร

มาวิเคราะห์เจ้าหนี้ (ตารางที่ 5)

ข้อมูลในตารางที่ 5 แสดงให้เห็นว่าในองค์ประกอบและโครงสร้างของเจ้าหนี้การค้า Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550 มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น ดังนั้นหากในปี 2548 ตามการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์หนี้มีจำนวน 1,479,000 รูเบิล หรือ 57.1% จากนั้นในปี 2550 ตัวเลขเพิ่มขึ้นเป็น 1,920,000 รูเบิล หรือ 69.5% นอกจากนี้เรายังสังเกตเห็นการลดลงของเจ้าหนี้ในแง่ของการชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น ส่วนแบ่งของการชำระหนี้เหล่านี้ลดลงจาก 20.4% ในปี 2548 สูงถึง 8.0% ในปี 2550 รายการเจ้าหนี้คงเหลือ (การชำระกับบุคลากรพร้อมงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ) เปลี่ยนแปลงเล็กน้อย

ตารางที่ 5

การวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของเจ้าหนี้การค้า Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

อัตราส่วนของการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550 นำเสนอในรูปที่ 10

มะเดื่อ 10. อัตราส่วนของการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้และเจ้าหนี้ของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548-2550

ตามข้อมูลแสดงให้เห็นว่าเจ้าหนี้มีมากกว่าลูกหนี้ของ Kholodilnik LLC เกือบ 2 เท่า นี่เป็นจุดลบซึ่งบ่งบอกถึงความไร้ประสิทธิภาพของการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ Kholodilnik LLC

การใช้งาน

ภาคผนวก 1

งบดุลของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2550 (พยากรณ์)

ภาคผนวก 2

งบดุลของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2549

ภาคผนวก 3

งบดุลของ Kholodilnik LLC สำหรับปี 2548

ภาคผนวก 4

งบกำไรขาดทุนของ Kholodilnik LLC ปี 2550 (พยากรณ์)

รายละเอียด เผยแพร่เมื่อ 27/12/2019

เรียนผู้อ่าน! ทีมงานห้องสมุดขออวยพรให้คุณสวัสดีปีใหม่และสุขสันต์วันคริสต์มาส! เราขออวยพรให้คุณและครอบครัวมีความสุข ความรัก สุขภาพ ความสำเร็จ และความสุข!
ขอให้ปีที่จะมาถึงทำให้คุณมีความเจริญรุ่งเรือง ความเข้าใจซึ่งกันและกัน สามัคคี และอารมณ์ดี
ขอให้โชคดี ความเจริญรุ่งเรือง และการเติมเต็มความปรารถนาอันเป็นที่รักของคุณในปีใหม่!

ทดสอบการเข้าถึง EBS Ibooks.ru

รายละเอียด เผยแพร่เมื่อ 12/03/2019

เรียนผู้อ่าน! จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 มหาวิทยาลัยของเราเปิดให้ทดสอบการเข้าถึง EBS Ibooks.ru ซึ่งคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับหนังสือเล่มใดก็ได้ในโหมดการอ่านข้อความแบบเต็ม เข้าถึงได้จากคอมพิวเตอร์ทุกเครื่องในเครือข่ายมหาวิทยาลัย จำเป็นต้องลงทะเบียนเพื่อรับการเข้าถึงระยะไกล

"Genrikh Osipovich Graftio - ในวันครบรอบ 150 ปีวันเกิดของเขา"

รายละเอียด เผยแพร่เมื่อ 12/02/2019

เรียนผู้อ่าน! ในส่วน "นิทรรศการเสมือนจริง" มีนิทรรศการเสมือนจริงใหม่ "Henrikh Osipovich Graftio" ปี 2562 ถือเป็นวันครบรอบ 150 ปีวันเกิดของ Genrikh Osipovich หนึ่งในผู้ก่อตั้งอุตสาหกรรมไฟฟ้าพลังน้ำในประเทศของเรา นักวิทยาศาสตร์สารานุกรม วิศวกรที่มีความสามารถ และผู้จัดงานที่โดดเด่น Genrikh Osipovich มีส่วนช่วยอย่างมากในการพัฒนาพลังงานภายในประเทศ

นิทรรศการนี้จัดทำโดยพนักงานแผนกวรรณกรรมวิทยาศาสตร์ของห้องสมุด นิทรรศการนำเสนอผลงานของ Genrikh Osipovich จากกองทุนประวัติศาสตร์ LETI และสิ่งพิมพ์เกี่ยวกับเขา

ท่านสามารถชมนิทรรศการ

ทดสอบการเข้าถึงระบบห้องสมุดอิเล็กทรอนิกส์ IPRbooks

รายละเอียด เผยแพร่เมื่อ 11/11/2019

เรียนผู้อ่าน! ตั้งแต่วันที่ 8 พฤศจิกายน 2019 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 มหาวิทยาลัยของเราได้รับการทดสอบฟรีในฐานข้อมูลข้อความเต็มที่ใหญ่ที่สุดของรัสเซีย - IPR BOOKS Electronic Library System EBS IPR BOOKS มีสิ่งพิมพ์มากกว่า 130,000 ฉบับ โดยมากกว่า 50,000 เล่มเป็นสิ่งพิมพ์ด้านการศึกษาและวิทยาศาสตร์ที่มีเอกลักษณ์เฉพาะตัว บนแพลตฟอร์ม คุณสามารถเข้าถึงหนังสือปัจจุบันที่ไม่สามารถพบได้ในโดเมนสาธารณะบนอินเทอร์เน็ต

เข้าถึงได้จากคอมพิวเตอร์ทุกเครื่องในเครือข่ายมหาวิทยาลัย

หากต้องการเข้าถึงระยะไกลคุณต้องติดต่อฝ่ายทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์ (ห้อง 1247) ผู้ดูแลระบบ VChZ Polina Yuryevna Skleymova หรือทางอีเมล [ป้องกันอีเมล]ในหัวข้อ “การลงทะเบียนใน IPRbooks”