จัดทำและส่งคำขอขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ คำร้องขอลดหย่อนภาษีจากตัวแทนภาษี: ตัวอย่างคำร้องขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
กฎหมายของรัสเซียให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่บุคคลในรูปแบบของการหักเงินต่างๆ
หนึ่งในการหักเหล่านี้คือทรัพย์สินซึ่งมีให้เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยและเป็นจำนวนเงินที่จะไม่ต้องเสียภาษีหรือผู้เสียภาษีจะได้รับคืนจำนวนเงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด— ติดต่อที่ปรึกษา:
การหักทรัพย์สินสามารถรับได้สองวิธี: ที่ที่ทำงานของคุณและที่สำนักงานสรรพากร
สามารถส่งเอกสารได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมา ในการดำเนินการนี้การประกาศจะถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งระบุรายได้ทั้งหมดที่ผู้เสียภาษีได้รับในช่วงเวลาที่กำหนด และมีการรวบรวมเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักเงิน
ต้องส่งเอกสารทั้งหมดนี้ ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนักไม่ว่าทรัพย์สินจะอยู่ที่ไหนก็ตาม
คุณสามารถยื่นเอกสารได้ ตลอดทั้งปีตามด้วยที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุน ในกรณีนี้ใช้วันที่ 30 เมษายนไม่ได้
ยื่นพร้อมเอกสารแล้ว ใบสมัครสำหรับการหักเงิน.
ถึงผู้เสียภาษี จำนวนเงินที่หักจะได้รับคืนเท่ากับภาษีที่ชำระแล้วไม่มากหากไม่ครบกำหนดชำระก็ยื่นเอกสารอีกครั้งในปีหน้า และต่อไปเรื่อย ๆ จนกว่าจะคืนเงินที่หักทั้งหมด
สามารถยื่นเอกสารและใบสมัครได้ ในหลายวิธี:
- ยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร
- ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน
- ส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณ
ในทางปฏิบัติ หมายความว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากค่าจ้างสะสม
สำหรับสิ่งนี้คุณต้องมีด้วย ส่งเอกสารไปที่สำนักงานสรรพากร- แพ็คเกจเอกสารจะเหมือนกับตอนรับการลดหย่อนภาษี ยกเว้นแบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งในกรณีนี้ไม่จำเป็น
หากหลังจากส่งเอกสารแล้วสำนักงานสรรพากรมีการตัดสินใจในเชิงบวก ผู้เสียภาษีอากร มีการออกการแจ้งเตือนว่าเขาสามารถได้รับการหักเงินจากนายจ้างได้
นอกจากนี้ยังไม่มีการจำกัดเวลาในการส่งเอกสารชุดนี้ แต่จะสะดวกกว่า ส่งโดยเร็วที่สุดก่อนหน้านี้ ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:
- การตัดสินใจเกิดขึ้นภายใน 30 วัน
- หนังสือแจ้งที่ออกจะมีผลเฉพาะในปีปฏิทินที่ออกเท่านั้น
ไม่ว่าบุคคลจะได้รับการหักเงินจากที่ใด จะต้องแนบใบสมัครสำหรับการจัดหาไปกับชุดเอกสาร
ใบสมัครกำลังถูกร่างขึ้น ในรูปแบบพิเศษซึ่งสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ภาษีหรือกรอกบนเว็บไซต์เมื่อยื่นเอกสารด้วยตนเอง
ประกอบด้วยวันที่ตรงกับการส่งแพ็คเกจเอกสารจริง
จำนวนเงินที่หักซึ่งจะต้องระบุในใบสมัครจะเปลี่ยนทุกปีและเท่ากับยอดที่หักไว้ นั่นคือจำนวนเงินที่ได้รับแล้วจะต้องหักออกจากการหักเงินเดิม
ในการสมัครขอหักเงินจากนายจ้างจะมีการระบุข้อมูลเดียวกันและผู้เสียภาษียังแสดงความปรารถนาของผู้เสียภาษีที่จะรับการหักเงิน ณ สถานที่ทำงานและระบุชื่อและ TIN ของนายจ้าง
เพื่อการขอลดหย่อนทรัพย์สิน กำลังรวบรวมแพ็คเกจเอกสารซึ่งยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักเงินและจะระบุจำนวนเงินที่หัก
แพ็คเกจนี้ประกอบด้วย:
เอกสารทั้งหมดยกเว้นแบบฟอร์ม 2-NDFL และ 3-NDFL จะถูกส่งในรูปแบบของสำเนาที่รับรองโดยผู้ส่ง
นอกจากนี้ หากมีการส่งเอกสารด้วยตนเอง ในกรณีที่คุณจำเป็นต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วย
หากต้องการรับการแจ้งเตือนเพื่อให้คุณได้รับการลดหย่อนภาษีจากนายจ้าง คุณต้องกรอกใบสมัคร
มีแบบฟอร์มพิเศษสำหรับใบสมัครนี้ ซึ่งสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ที่ด้านบน
มันบ่งบอกถึง ข้อมูลต่อไปนี้:
- ส่งไปที่สำนักงานสรรพากรแห่งใด
- ชื่อเต็มของผู้เสียภาษี รายละเอียดหนังสือเดินทาง ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์
- ที่อยู่ที่แน่นอนของทรัพย์สินที่จะทำการหักเงิน
- ข้อมูลของตัวแทนภาษี - นายจ้างที่จะรับการหักเงิน
- ปีที่เริ่มหักเงินไม่ว่าจะได้มาด้วยวิธีใดก็ตาม
ในการยื่นเอกสารขอหักเงินต้องคำนึงถึงความถูกต้องในการกรอกและประมวลผลเอกสารทั้งหมด ไม่เช่นนั้น การหักเงินจะถูกปฏิเสธและจะต้องส่งเอกสารอีกครั้ง
กฎสำหรับการรวบรวมเอกสารนี้ได้อธิบายไว้ในวิดีโอสอนต่อไปนี้:
ยังมีคำถามอยู่ใช่ไหม?ค้นหาวิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแท้จริง - โทรเลยตอนนี้:
ประเภทและหลักเกณฑ์ในการขอลดหย่อนภาษีสำหรับผู้รับบำนาญ
การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก - ขนาดขั้นตอนการจดทะเบียนและการคำนวณ
ถามคำถาม X
ยอดนิยมในส่วนนี้
ให้คำปรึกษาด้านกฎหมายฟรี
มอสโกและภูมิภาค
เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาค
ลิขสิทธิ์ 2016 Posobie-Help - ความช่วยเหลือและคำแนะนำเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์และสิทธิประโยชน์ทุกประเภท
ห้ามตีพิมพ์และคัดลอกเนื้อหาโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เขียน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือเรียกสั้น ๆ ว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเรียกเก็บจากผู้เสียภาษีทุกคนที่มีสัญชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย การลดภาษีนี้ในรูปแบบของการคืนเงินในจำนวนหนึ่งจะดำเนินการหากบุคคลมีค่าใช้จ่ายบางประเภท ค่าใช้จ่ายใดที่ให้สิทธิ์ในการขอเงินคืนจะกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเพื่อหักลดหย่อนทรัพย์สินในปี 2562 ได้อย่างไร? และฉันควรใช้แบบฟอร์มใดสำหรับสิ่งนี้?
ในบทความนี้
ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี?
เนื่องจากเรากำลังพูดถึงการหักทรัพย์สิน ประเภทของค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินจะไม่ได้รับการพิจารณาที่นี่ เราจะพูดคุยเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ เป็นการซื้ออสังหาริมทรัพย์บางประเภทที่ให้สิทธิ์ในการยื่นคำขอต่อองค์กรภาษีเพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไป
ในรัสเซียมีค่าใช้จ่ายสามประเภท:
- ต้นทุนสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์รวมถึงหุ้นรวมถึงที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยในรัสเซีย
- เพื่อจ่ายดอกเบี้ยค้างรับจากสินเชื่อจำนองที่ออกในสถาบันการเงินของรัสเซียเพื่อซื้อที่ดิน อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสำเร็จรูป (หรือหุ้นในนั้น) หรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย
- เพื่อชำระดอกเบี้ยค้างรับของเงินกู้ยืมและสินเชื่อที่ออกโดยธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้กู้ยืมเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหุ้นในที่ดินเพื่อการก่อสร้างหรือเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยโดยตรง
จำนวนเงินที่คืนจะถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษี
ผู้เสียภาษีสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายเมื่อคำนวณจากค่าใช้จ่ายสูงสุดจำนวนหนึ่ง สำหรับปี 2560 จำนวนเงินเหล่านี้คือ 2 ล้านรูเบิลสำหรับการก่อสร้างหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยสำเร็จรูปและ 3 ล้านรูเบิลสำหรับการชำระคืนเงินกู้ที่เกี่ยวข้อง
ดังนั้น ระบบภาษีในรัสเซียหมายความว่า หากคุณเป็นเจ้าของบ้าน คุณมีสิทธิ์ขอคืนภาษีที่คุณจ่ายจากรายได้ของคุณ สิทธินี้เกิดขึ้นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ห้อง บ้าน หรือการแบ่งปันในทรัพย์สินใด ๆ เหล่านี้เช่นเดียวกับที่ดินหรือการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกใหม่ - ทั้งแบบชำระเงินครั้งเดียวและเป็นเครดิตรวมถึงการรีไฟแนนซ์
มีข้อยกเว้นสองประการ:
- การซื้อที่อยู่อาศัยหรือการชำระเงินเพื่อการก่อสร้างดำเนินการโดยนายจ้างของผู้เสียภาษีหรือบุคคลอื่นตลอดจนการดึงดูดเงินทุนจากงบประมาณหรือใช้ทุนการคลอดบุตร
- ผู้ซื้อวัตถุนั้นเป็นบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกันโดยสัมพันธ์กับผู้สมัคร: คู่สมรส พ่อแม่ ลูก พี่น้อง ผู้ปกครอง และผู้ป่วยใน
ในการรับสิทธิประโยชน์นี้ คุณจะต้องรวบรวมเอกสารบางชุด กรอกแบบฟอร์มคำขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตรงกับกรณีของคุณ และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร คุณยังสามารถจัดการคำขอของคุณต่อนายจ้างของคุณ ซึ่งกฎหมายกำหนดให้ต้องใช้สิทธิประโยชน์ที่เหมาะสมเมื่อหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เอกสารประกอบการขอลดหย่อนทรัพย์สิน
หากต้องการคืนเงินที่ถูกหักไว้ในแบบฟอร์มภาษี พลเมืองที่อ้างสิทธิ์จะต้องได้รับผลประโยชน์ รวบรวมและส่งชุดเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา:
กรอกคำร้องขอลดหย่อนทรัพย์สิน
การกรอกใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องได้รับการดูแลและปฏิบัติตามความแตกต่างบางประการ ข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นเมื่อกรอกอาจทำให้ระยะเวลาการชำระเงินของจำนวนเงินที่หักเพิ่มขึ้น
สำหรับค่าใช้จ่ายอสังหาริมทรัพย์แต่ละประเภทจะใช้แบบฟอร์มอนุมัติแยกต่างหากสามารถขอได้จากหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนักหรืออยู่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service โปรดตรวจสอบอย่างรอบคอบว่าคุณได้เลือกแบบฟอร์มที่คุณต้องการแล้ว เมื่อกรอก ให้ใช้ตัวอย่างของคำขอที่คล้ายกันที่กรอกอย่างถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด
คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มด้วยมือด้วยตัวอักษรพิมพ์ใหญ่ที่อ่านง่ายหรือใช้เครื่องมือพิมพ์อัตโนมัติ แต่ไม่ว่าในกรณีใด จะต้องลงนามของผู้สมัครซึ่งเขียนด้วยลายมือในช่องที่เหมาะสมในเอกสารแผ่นแรก จำนวนเงินที่จะได้รับคืนเท่ากับที่ระบุไว้ในการคืนภาษีที่ยื่นพร้อมกับคำขอรับสิทธิประโยชน์
ระยะเวลาการคืนเงินคือหนึ่งเดือนปฏิทินหลังจากการตรวจสอบบัญชีของการประกาศ การตรวจสอบโต๊ะจะเกิดขึ้นภายในสามเดือนนับจากวันที่ส่งแพ็คเกจเอกสาร เมื่อสิ้นงวดเงินจะโอนเข้าบัญชีผู้เสียภาษี
การหักเงินมาตรฐานคือจำนวนเงินที่สามารถลดฐานภาษีได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยวิธีที่ง่ายที่สุด: ณ สถานที่ทำงานโดยตรง
การหักเงินนี้มี 2 ประเภท (ข้อ 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ซึ่งผู้ที่มีคุณธรรมพิเศษต่อรัฐมีสิทธิ ประกอบด้วย 2 จำนวน: 3,000 รูเบิล (สำหรับผู้เข้าร่วมที่มีความพิการในการปฏิบัติการทางทหารหรือผู้ชำระบัญชีผู้พิการจากอุบัติเหตุที่เกี่ยวข้องกับการปล่อยรังสี) และ 500 รูเบิล (สำหรับบุคคลที่ได้รับรางวัล, ผู้เข้าร่วมปฏิบัติการทางทหาร, ผู้ชำระบัญชีอุบัติเหตุทางรังสี, คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก, คนพิการกลุ่ม 1-2) การใช้งานไม่ได้จำกัดด้วยระยะเวลาหรือจำนวนรายได้
- การหักลดหย่อนบุตรมีให้สำหรับพ่อแม่ (รวมถึงบุตรบุญธรรม) คู่สมรส พ่อแม่บุญธรรม และผู้ปกครองที่เกี่ยวข้องกับการเลี้ยงดูบุตรจริงๆ หักจำนวน 1,400 รูเบิล นำเสนอสำหรับเด็ก 1 และ 2 คนและ 3,000 รูเบิลสำหรับ 3 คนและเด็กคนต่อไปแต่ละคน จำนวนเงินที่หักลดหย่อนสำหรับเด็กพิการขึ้นอยู่กับประเภทของผู้เสียภาษี การหักเงินสำหรับเด็กพิการนั้นมอบให้กับผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรมของเด็กพิการในจำนวน 12,000 รูเบิล และสำหรับผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่บุญธรรม, คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมในจำนวน 6,000 รูเบิล . การหักเงินนี้มีผลจนถึงสิ้นปีที่เด็กอายุครบ 18 ปี และหากเขาเรียนต่อเต็มเวลาต่อไปก็จะมีอายุครบ 24 ปี แต่การใช้งานจะหยุดทุกปีตั้งแต่เดือนที่รายได้รวมของผู้ที่ใช้การหักเกิน 350,000 รูเบิล
อ่านเกี่ยวกับการหักเงินประเภทอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการมีเด็กอยู่ด้วย
วิธีการได้รับการหักเงินมาตรฐาน
มอบให้ที่สถานที่ทำงานแห่งใดแห่งหนึ่ง (ข้อ 3 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการดำเนินการนี้ผู้ที่สนใจในการหักเงินจะต้องส่งคำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานไปยังแผนกบัญชีพร้อมสำเนาเอกสารที่ให้สิทธิ์
การหักเงิน 2 ประเภทนี้สามารถใช้ได้พร้อมกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ คุณต้องมี 2 ใบสมัครเพื่อขอลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐาน โดยแต่ละใบจะมีสำเนาเอกสารประกอบเป็นของตัวเอง
หากบุคคลที่มีบุตรไม่ได้ทำงานตั้งแต่ต้นปีจากนั้นแผนกบัญชีจะต้องมีใบรับรอง 2-NDFL จากสถานที่ทำงานก่อนหน้าด้วยการสมัครขอลดหย่อนภาษีมาตรฐาน (หากอยู่ในปัจจุบัน) ปี) เพื่อกำหนดจำนวนรายได้ที่อนุญาตให้หักนี้สำหรับปีได้อย่างถูกต้อง
การหักเงินเด็กอาจเป็นสองเท่าหากบุคคลที่เลี้ยงดูเด็กเป็นโสด หรือผู้ปกครอง 2 คนปฏิเสธการหักเงินเพื่อประโยชน์ของเขา จะต้องบันทึกข้อเท็จจริงของความเหงาและการปฏิเสธด้วย
อ่านเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการสรุปผลการหักเงินสำหรับเด็กพิการ “การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กพิการ : กระทรวงการคลังเปลี่ยนจุดยืน” .
การขอหักเงิน: กฎการลงทะเบียน
คำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานเขียนในรูปแบบใด ๆ ตามข้อกำหนดปกติสำหรับเอกสารดังกล่าว:
- ที่มุมขวาบนควรมีข้อบ่งชี้ว่าใครเป็นผู้ส่งคำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐาน (ไปยังแผนกบัญชีของนายจ้าง) และจากใคร (ชื่อนามสกุลหมายเลขบุคลากร)
- ภายใต้ชื่อของเอกสาร ข้อความจะสรุปสาระสำคัญของเอกสาร (ซึ่งกำลังมีการกล่าวถึงการหักเงิน)
- ข้อความลงท้ายด้วยรายการไฟล์แนบในแอปพลิเคชัน โดยต้องแนบสำเนาเอกสารสิทธิการหักลดหย่อนตามที่ระบุไว้อย่างชัดเจน สำหรับการหักเงินประเภท 1 ชุดจะค่อนข้างง่าย (ใบรับรองและใบรับรอง) และสำหรับประเภท 2 ขึ้นอยู่กับสถานการณ์แม้ว่าจะมีลูกเพียงคนเดียวก็อาจต้องใช้เอกสารหลายชุด (สูติบัตร สูติบัตร ทะเบียนสมรส ใบรับรอง, ใบหย่า, ใบมรณะบัตร, ใบรับรองการศึกษา, ใบรับรองทุพพลภาพ, ลำดับบุตร, เกี่ยวกับการอยู่ร่วมกัน, เอกสารการชำระเงิน, การขอปฏิเสธสิทธิประโยชน์)
- ใบสมัครจะต้องลงนามและลงวันที่
การขอลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจะต้องกรอกเพียงครั้งเดียว หากมีเหตุเพิ่มเติมเกิดขึ้น (เช่น การเกิดของบุตรคนถัดไป) ให้เขียนใบสมัครอื่น งานใหม่ของคุณจะต้องมีใบสมัครใหม่ด้วย
คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างใบสมัครขอลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐานได้ที่เว็บไซต์ของเรา
จะทำอย่างไรถ้าไม่ได้รับการหักเงินตรงเวลา
หากด้วยเหตุผลบางประการพนักงานไม่ใช้ประโยชน์จากการหักเงินในเวลาที่เหมาะสมแม้หลังจากถูกเลิกจ้างแล้ว เขาสามารถติดต่อนายจ้างเพื่อขอการคำนวณใหม่และขอคืนภาษีได้ (มาตรา 1 ของมาตรา 231 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) หรือเขียนใบสมัครที่คล้ายกันไปยัง Federal Tax Service (ข้อ 4 ของมาตรา 218 และข้อ 6 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีหลังนี้ นอกเหนือจากเอกสารประกอบแล้ว คุณจะต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL พร้อมใบรับรอง 2-NDFL จากสถานที่ทำงานทุกแห่งสำหรับปี (หรือปีที่กำหนด)
ผลลัพธ์
การหักเงินมาตรฐานซึ่งแต่ละประเภทจะมีจำนวนเงินเฉพาะของตัวเอง แบ่งออกเป็น 2 ประเภท คือ
- ส่วนบุคคลโดยไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับระยะเวลาและจำนวนรายได้ที่มอบให้กับบุคคลที่มีคุณธรรมพิเศษต่อรัฐ
- ผลประโยชน์เด็กที่มอบให้กับเด็กจนถึงช่วงอายุหนึ่งและอยู่ในรายได้ที่จำกัดของผู้สมัครสำหรับการหักเงิน สิทธิ์ที่เกิดขึ้นจากพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม และคู่สมรสของพวกเขา
จำนวนเงินที่หักลดหย่อนบุตรขึ้นอยู่กับลำดับความสำคัญของเด็กและไม่ว่าเขาจะมีความพิการหรือไม่ ในกรณีหลังนี้ใครก็ตามที่ผู้รับการหักเงินเป็นของเด็กก็มีบทบาทเช่นกัน
หากต้องการรับการหักเงินแต่ละประเภท นายจ้างจะต้องส่งใบสมัครแบบฟอร์มอิสระแยกต่างหาก พร้อมด้วยเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินขนาดใดขนาดหนึ่ง
การหักลดหย่อนภาษีปี 2560 ที่บุคคลธรรมดาสามารถรับได้ แบ่งออกเป็น 3 ประเภทหลักๆ คือ
คุณสมบัติ:
- เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยและที่ดิน
- เมื่อจ่ายดอกเบี้ยจำนอง
- เมื่อขายทรัพย์สิน
ทางสังคม:
- เมื่อชำระค่ารักษาและซื้อยา
- เมื่อชำระค่าเล่าเรียน
- ค่าใช้จ่ายในการประกันชีวิตและประกันบำนาญและความมั่นคง
- ค่าใช้จ่ายของส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนของเงินบำนาญ;
- ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล
มาตรฐาน:
- สำหรับเด็ก
- ถึงตัวฉันเอง
พลเมืองที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลานานกว่า 183 วัน (นั่นคือ มีสถานะ) สามารถขอลดหย่อนภาษีปี 2017 และรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับการได้รับการหักเงินเฉพาะขึ้นอยู่กับประเภทของต้นทุนที่เกิดขึ้นหรือรายได้ที่ได้รับ เช่นเดียวกับกรณีที่มีการหักทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน คุณสามารถรับการหักเงินได้โดยติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณพร้อมชุดเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับผลประโยชน์
กำหนดเวลาในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง สำหรับประชาชนที่ขายอสังหาริมทรัพย์หรือขนส่งในปี 2559 มีกำหนดจนถึงวันที่ 30 เมษายน 2560 สำหรับผู้ที่ต้องการรับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาล การศึกษา หรือการซื้อที่อยู่อาศัย ไม่จำกัดระยะเวลาในการยื่นเอกสารขอคืนเงินในระหว่างปี
ในปี 2560 คุณสามารถเรียกร้องการหักเงินสำหรับสามปีก่อนหน้าได้: ปี 2559, 2558 และ 2557 และเมื่อขอรับผลประโยชน์ในฐานะผู้รับบำนาญที่ทำงานซึ่งยกยอดคงเหลือในปี 2556 เช่นกัน
การหักภาษีในปี 2560: มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง
เรามาพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษีในปี 2560 กัน:
1. การเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มประกาศ 3-NDFL เมื่อขอหักลดหย่อนประจำปี 2559
ในการรายงานใหม่มีการเปลี่ยนแปลงบาร์โค้ดเพิ่มขีด จำกัด รายได้สำหรับการหักมาตรฐานสำหรับเด็กขั้นตอนการสะท้อนค่าใช้จ่ายในการจ่ายภาษีการค้าให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการเปลี่ยนแปลงเพิ่มรายได้ประเภทใหม่ - จาก การขายทรัพย์สินในราคาต่ำกว่ามูลค่าที่ดินและขั้นตอนการคำนวณจำนวนรายได้จากการขายทรัพย์สินดังกล่าวมีการเปลี่ยนแปลง
2.การเปลี่ยนแปลงประเภทเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการขอคืนเงินเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัย
การเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในปี 2560 เกี่ยวข้องกับการยื่นเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่ซื้อ ดังนั้นตั้งแต่วันที่ 15 กรกฎาคม 2559 เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยจึงเป็นสารสกัดจากทะเบียนสิทธิของรัฐแบบครบวงจร ยังไม่ได้ออกใบจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ตั้งแต่กลางปีที่แล้ว
3. ขั้นตอนการคำนวณรายได้เมื่อขายทรัพย์สินมีการเปลี่ยนแปลงหากมูลค่าตามสัญญาขายต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน
หากตามข้อตกลงการซื้อและการขาย หากมูลค่าของทรัพย์สินที่ขายนั้นต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน 30 เปอร์เซ็นต์ขึ้นไป ภาษีจะคำนวณโดยใช้สูตร:
มูลค่าที่ดิน x 0.7
รายได้ที่ได้รับจะแสดงอยู่ในเอกสาร A ภายใต้รหัส 09 การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดจากการที่ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์มักระบุมูลค่าที่ต่ำกว่ามูลค่าในสัญญาเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการจ่ายภาษี
ในปี 2559 ผู้ตรวจสอบจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับตำแหน่งที่ไม่ชัดเจนในปัจจุบันของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียได้ให้การหักเงินแก่ประชาชนสำหรับค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมคู่สมรสคนที่สองของพวกเขา นั่นคือพลเมืองที่จ่ายค่าเล่าเรียนของคู่สมรสสามารถสมัครขอรับเงินค่าใช้จ่ายเหล่านี้กับผู้ตรวจการได้
ตามจดหมายของเดือนตุลาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/20142 บริการภาษีของรัฐบาลกลางระบุว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะชดใช้ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เนื่องจากไม่ได้ระบุสิทธิ์ในการรับการหักเงินสำหรับคู่สมรสในรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน มีการชี้แจงว่าคู่สมรสคนที่สองสามารถชดใช้ค่าฝึกอบรมสำหรับตนเองได้ แม้ว่าคู่สมรสอีกฝ่ายจะเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายเหล่านั้นก็ตาม
5.การเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กปี 2560
ด้วยการบังคับใช้ของการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ (สำหรับปี 2559) ขีดจำกัดรายได้สำหรับการได้รับการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) เพิ่มขึ้นจาก 280,000 รูเบิล มากถึง 350,000 ถู
6.การหักลดหย่อนทางสังคมรูปแบบใหม่
ตั้งแต่ปี 2560 ได้มีการจัดตั้งการหักเงินทางสังคมรูปแบบใหม่ - สำหรับค่าใช้จ่ายในการมีส่วนร่วมในการประเมินทักษะทางวิชาชีพ ขั้นตอนการสมัครขอหักประเภทนี้คล้ายกับขั้นตอนการรับผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ โดยมีข้อยกเว้นประการหนึ่ง - ยังไม่สามารถรับได้ที่สถานที่ทำงานของคุณ ขนาดของการหักเงินใหม่นั้น จำกัด อยู่ที่ 120,000 รูเบิล รวมกับการหักลดหย่อนทางสังคมอื่นๆ
แบบฟอร์ม 3 NFDL ในปี 2560
ตั้งแต่ปี 2017 แบบฟอร์มการรายงานภาษีเงินได้ใหม่มีผลบังคับใช้ การประกาศ 3-NDFL ในปี 2560 โดยใช้แบบฟอร์มใหม่จะถูกส่งเฉพาะเมื่อมีการหักหรือประกาศรายได้สำหรับงวดก่อนหน้า (2559)
หากคุณต้องการได้รับการหักเงินสำหรับงวดก่อนหน้า (2558, 2557 และสำหรับผู้รับบำนาญสำหรับปี 2556) คำประกาศจะถูกส่งในแบบฟอร์มที่บังคับใช้ในช่วงระยะเวลาที่ประกาศ ตัวอย่างเช่นเมื่อส่งรายงานสำหรับปี 2558 จะต้องกรอก 3-NFDL ตามแบบฟอร์มที่บังคับใช้ในปี 2558
บันทึก,ว่าหากยื่นคำแถลงประจำปี 2559 โดยใช้แบบฟอร์มเก่า เจ้าหน้าที่ตรวจจะปฏิเสธไม่รับ
คำประกาศ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์มใหม่สำหรับปี 2560) เช่นเคยสามารถกรอกได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:
ด้วยตนเองสามารถดาวน์โหลดหรือรับแบบฟอร์มการรายงานได้จากสำนักงานสรรพากร คำประกาศจะต้องกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ด้วยหมึกสีน้ำเงินหรือสีดำตามคำแนะนำในการกรอก
การใช้โปรแกรมที่พัฒนาโดย Federal Tax Service- บริการฟรีจะช่วยให้คุณป้อนข้อมูลลงในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการในปี 2560 โปรดทราบว่าเวอร์ชันซอฟต์แวร์จะต้องสอดคล้องกับช่วงเวลาที่ส่งคำประกาศ นั่นคือหากการรายงานเสร็จสิ้นในปี 2559 โปรแกรมจะต้องมีซอฟต์แวร์เวอร์ชันปัจจุบันสำหรับปี 2559 เป็นต้น
ใช้คอมพิวเตอร์(โดยไม่ต้องใช้โปรแกรมพิเศษ) ในการดำเนินการนี้คุณจะต้องดาวน์โหลดแบบฟอร์มและกรอกลงในคอมพิวเตอร์ของคุณด้วยแบบอักษรสีดำเป็นตัวพิมพ์ใหญ่โดยใช้โปรแกรมเช่น Abode Acrobat และ Microsoft Excel
คุณสามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL ในปี 2560 ได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:
- การเยี่ยมชมสำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัว
- ผ่านตัวกลางที่มีหนังสือมอบอำนาจรับรอง
- ทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการเนื้อหา
- ผ่านทางอินเทอร์เน็ตในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี