Данни за плащане на усн. Кога се плащат данъци към опростената данъчна система? Авансовите плащания са просрочени: последствия и какво да правя

Добър ден! Днес реших да напиша статия по темата авансови плащания за индивидуални предприемачи и LLC.

Честно казано, бях изненадан, че не бях написал тази статия по-рано, бях сигурен, че съм разгледал темата за авансовите плащания, но след проверка на сайта се оказа, че проблемът с авансовите плащания остава нерешен, така че коригираме тази грешка.

Авансови плащания на опростена данъчна система

Въпреки факта, че опростената данъчна система предполага отчитане само веднъж годишно под формата на доставка, плащането на данъка трябва да се извършва на тримесечие.

Този вид плащане се нарича авансови плащания, защото все още не сте докладвали, така че се оказва, че плащате опростената данъчна система предварително.

Кога да плащате авансови плащания

Всичко тук е доста просто, трябва да плащате авансовото плащане на опростената данъчна система на тримесечие:

• Януари, Февруари, Март - това е първото тримесечие и за това тримесечие се внася аванс до 25 април;
• април, май, юни – това е второто тримесечие (половинката на годината), в този случай авансовото плащане се извършва преди 25 юли;
• Юли, август, септември са третото тримесечие (9 месеца), в този случай авансовото плащане трябва да бъде направено преди 25 октомври;
• Октомври, ноември, декември е четвъртото тримесечие (година), в този случай авансовото плащане се извършва за индивидуални предприемачи (IP) до 30 април на следващата година, за която е отчетната година; за организации (LLC) плащането се извършва до 31 март на годината, следваща отчетната година.

Вероятно сте забелязали, че през първите 3 тримес Авансовото плащане е дължимо до 25-то число на месеца, следващ тримесечиетои само последното плащане се извършва след подаване на данъчната декларация към опростената данъчна система в края на годината.

Как да платите авансово плащане

Независимо кой режим сте избрали: опростена данъчна система 6% или опростена данъчна система 15%, плащането на авансовите вноски е същото.

Авансовите плащания се извършват в местния бюджет, като се използва така нареченият KBK (код за бюджетна класификация), всеки град има свой собствен код, така че трябва да го вземете от вашата данъчна служба.

Освен това, за опростената данъчна система 6% и опростената данъчна система 15%, данните на KBK са различни, организацията също може да работи на загуба или с лека печалба и съществува от оборот (само за опростената данъчна система 15%) и KBK за минималния данък на опростената данъчна система също е отделен.

Авансовите плащания се правят към опростената данъчна система, въз основа на която сте длъжни да поддържате по закон (в нея се записват всички транзакции: приходи и разходи), които е имал индивидуален предприемач или LLC.

Това вероятно е всичко, мисля, че не трябва да имате повече въпроси относно авансовите плащания.

В момента много предприемачи използват това интернет счетоводство, за да преминат към опростената данъчна система, да изчисляват данъци, вноски и да подават отчети онлайн, опитайте го безплатно. Услугата ми помогна да спестя от счетоводни услуги и ме спаси от ходене до данъчната служба.

Процедурата за държавна регистрация на индивидуален предприемач или LLC вече стана още по-проста, ако все още не сте регистрирали бизнеса си, подгответе документи за регистрация напълно безплатно, без да напускате дома си чрез онлайн услугата, която тествах: Регистрация на физическо лице; предприемач или LLC безплатно за 15 минути. Всички документи отговарят на действащото законодателство на Руската федерация.

Ако все още имате въпроси, задайте ги в коментарите към статията или в моята социална група в контакт "

Фирмите и предприемачите, използващи опростената данъчна система, превеждат авансови данъчни плащания в бюджета три пъти годишно. Ще ви разкажем за процедурата за изчисляване на плащанията за данъчни обекти „Доходи“ и „Доходи минус разходи“.

Срокове за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система през 2019 г

В края на всяко тримесечие бизнесмените трябва да направят един вид „предплащане на данъци“ - авансово плащане. Плащането се извършва в рамките на 25 дни след края на отчетното тримесечие. Ако 25-ти се пада през уикенда, срокът за плащане се премества за следващия делничен ден.

• за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 25.04.2019 г.;
• за 1-во полугодие на 2019 г. - до 25.07.2019 г.;
• за 9 месеца на 2019г.- до 25.10.2019г.

В края на данъчния период - календарната година - трябва да изчислите оставащия данък и да го платите. Срокът за плащане е същият като за подаване на данъчна декларация:

• LLC трябва да подадат декларация по опростената данъчна система и да платят данък по опростената данъчна система за предходната 2018 година до 1 април 2019 г.
• Индивидуалните предприемачи трябва да подадат декларация по опростената данъчна система и да платят данък по опростената данъчна система за предходната 2018 година до 30 април 2019 г.

Данъкът съгласно опростената данъчна система се плаща при специални условия в два случая:

• дейността, извършвана по опростената данъчна система, се прекратява - не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ месеца, през който дейността е преустановена;
• в случай на нарушение на ограниченията и загуба на правото да използва опростената данъчна система - не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което данъкоплатецът е загубил правото да използва опростената система.

Ако сте забравили за авансовото плащане или сте закъснели с плащането, данъчната служба ще начислява санкции за всеки ден на неплащане - докато парите достигнат бюджета. Онези предприемачи, които решат да платят данъка веднъж в края на годината, без никакви „предплащания“, могат да очакват впечатляваща сума санкции.

Изчисляване на авансовото плащане за опростена данъчна система 6%

Процедурата за изчисляване на авансовите плащания по опростената данъчна система „доход“ и „доход минус разходи“ не е променена. Прилагат се същите правила като през 2018 г.

Етап 1.За да изчислим данъчната основа, ние сумираме всички приходи на компанията от началото на годината до края на тримесечието, за което изчисляваме авансовото плащане. Тези номера са взети от колона 4 на раздел 1 KUDiR. Приходи от продажби и други приходи, списъкът на които е даден в чл. 249 и чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Изчисляваме размера на данъка по формулата: Доход * 6%.

Проверете данъчната ставка за вашия вид дейност във вашия регион - тя може да бъде намалена дори до 1%.

Стъпка 2.Платците на 6% опростена данъчна система имат право да приложат данъчно приспадане и да намалят размера на данъка. Данъкът може да бъде намален с размера на осигуровките за вас и вашите служители и с размера на болничните, платени за сметка на работодателя. Компаниите, които плащат търговски данък, включват сумата на таксата в своето данъчно приспадане.

• LLC и предприемачите със служители намаляват данъка с не повече от 50%.
• Индивидуален предприемач без служители има право да намали данъка с размера на всички застрахователни премии, които плаща за себе си.

Стъпка 3.От получената сума трябва да извадите авансовите плащания, направени през предходни периоди на текущата календарна година.

Пример за изчисляване на авансово плащане за 2-ро тримесечие според опростената данъчна система 6%

Fire and Ice LLC получи приходи в размер на 660 000 рубли за първата половина на годината. От тях през 1-во тримесечие 310 000 рубли и през 2-ро тримесечие 350 000 рубли. Авансово плащане за 1-во тримесечие - 9300 рубли.

Изчисляваме данъка: 660 000 * 6% = 39 600 рубли.

Правим данъчни облекчения. Организацията има 2 служители, плащат вноски от 20 000 на месец, няма болнични за шест месеца, компанията не плаща такса за търговия. И така, за 6 месеца са платени вноски от 20 000 * 6 = 120 000 рубли. Виждаме, че размерът на данъчното приспадане е по-голям от размера на данъка, което означава, че можем да намалим данъка само с 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рубли.

Сега изваждаме от тази сума авансовото плащане, платено след 1-вото тримесечие:
19 800 - 9 300 = 10 500 рубли.

Така че за второто тримесечие трябва да направите авансово плащане от 10 500 рубли.

Изчисляване на авансовото плащане за опростена данъчна система 15%

Етап 1.Обобщаваме всички приходи на компанията от началото на годината до края на необходимото тримесечие. Взимаме числата от колона 4 на раздел 1 KUDiR. Доходите за опростената данъчна система включват приходи от продажби и други доходи, които са изброени в чл. 249 и чл. 250 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Стъпка 2.Сумираме бизнес разходите от началото на годината до края на необходимия период; вземаме числата от колона 5 на раздел 1 на KUDiR. Пълен списък на разходите, които могат да се вземат предвид като разходи на предприятието, е даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Също така е важно да се следва процедурата за отчитане на разходите: разходите трябва да са пряко свързани с дейността на предприятието, трябва да бъдат платени и записани в счетоводния отдел. Говорихме за това как правилно да отчитаме разходите по опростената данъчна система. Осигурителните премии за опростената данъчна система от 15% се считат за разходи и се вземат предвид като част от тях.

Изчисляваме размера на данъка по формулата: (Приходи - Разходи) * 15%.

Проверете данъчната ставка за вида дейност на вашето предприятие във вашия регион. От 2016 г. регионът може да определя диференцирана ставка от 5 до 15%.

Стъпка 3.Сега изваждаме от сумата на данъка авансовите плащания, направени през предходни периоди на текущата календарна година.

Пример за изчисляване на авансово плащане за 3-то тримесечие според опростената данъчна система 15%

IP Myshkin A.V. От началото на годината получих доход от 450 000 рубли. От тях за 1-во тримесечие 120 000 рубли, за 2-ро тримесечие 140 000 рубли и за 3-то тримесечие 190 000 рубли.

Разходите от началото на годината възлизат на 120 000 рубли. От тях 30 000 рубли - през 1-во тримесечие, 40 000 рубли през 2-ро тримесечие и 40 000 рубли през 3-то тримесечие.

Авансовите плащания възлизат на: 13 500 рубли през 1-во тримесечие и 15 000 рубли през 2-ро тримесечие.

Нека изчислим сумата, дължима през 3-то тримесечие: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 рубли.

Нека от тази сума извадим плащанията от предходни тримесечия: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 рубли.

И така, според резултатите от 3-то тримесечие индивидуалният предприемач Мишкин трябва да плати 21 000 рубли.

Онлайн услугата Kontur.Accounting автоматично изчислява авансови вноски на база КУДиР и данни за осигуровки и болнични. Услугата генерира платежно нареждане и ви напомня предварително за предстоящото плащане. Интеграцията с банките улеснява предплащането на данъци. Плащайте данъци с Kontur.Accounting, водете отчетност, плащайте заплати, изпращайте отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите експерти.

Използването на опростена система за данъчно облагане предполага предварителен принцип на разплащане с бюджета. Това означава, че платецът на единния „опростен“ данък - компания или индивидуален предприемач - прехвърля тримесечно на Федералната данъчна служба определени суми въз основа на собствените си изчисления и едва в края на данъчния период данъчната основа се определя окончателно и се подава годишна декларация. От него самите инспектори разбират колко данък е трябвало да плати даден представител на малък бизнес през годината и колко трябва да доплати след нейното приключване.

Краен срок за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система

Независимо от прилагания обект по опростената данъчна система - „доход“ или „доход минус разходи“ - платците на „опростения“ данък са длъжни да изчисляват аванса на тримесечна база. Но самото определяне на размера на авансовите плащания по опростената данъчна система се извършва на базата на начисляване. На практика това означава, че няма отделни тримесечни авансови данъци. Законодателството предвижда авансово плащане за 1 тримесечие, половин година и 9 месеца. Крайният срок за извършване на авансови плащания по опростената данъчна система е 25-ия ден от месеца, следващ този приключен период. Трябва да се отбележи, че отделно плащане в края на 4-то тримесечие не е предвидено, опростените компании са длъжни да направят окончателното изчисление на данъка до 31 март на следващата година, а индивидуалните предприемачи - до 30 април на следващата година; в същия срок, в който са длъжни да представят годишен отчет по този специален режим. Интересно е, че индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система са длъжни да преведат авансово плащане за първото тримесечие на следващата година до крайния срок за сетълмент въз основа на резултатите от изминалата година, тоест до 30 април. Такова несъответствие по отношение на условията може да не винаги е удобно, следователно, разбира се, за да не се объркате в данъчните удръжки и техните изчисления, се препоръчва плащанията да се извършват последователно и може би малко предварително.

И по традиция, ако последният ден от периода за сетълмент на бюджета пада през уикенда, тогава крайната дата се премества на следващия работен ден след това.

Принципът на изчисляване на авансите според опростената данъчна система

Както разбрахме, изчисляването на авансовите плащания по опростената система за данъчно облагане се извършва на базата на начисляване. Това означава, че при определяне на размера на аванса, например за шест месеца, се вземат предвид всички приходи по опростената данъчна система - 6% и всички приходи и разходи по опростената данъчна система - 15% от началото на годината. сметка. Плаща се аванс за шестте месеца минус предварително преведения аванс, т.е. в разглеждания пример - минус сумата, платена за 1-во тримесечие. Въз основа на резултатите от 9 месеца данъчната основа също се определя от началото на годината, а авансите, платени за първото тримесечие и половината от годината, се приспадат от сумата на полученото данъчно плащане. Подобен принцип се прилага за окончателното изчисляване на опростената данъчна система в края на годината, т.е. при определяне на размера на окончателното плащане, предишните авансови плащания по опростената данъчна система се изваждат от 6% или 15% от данъчната основа за годината.

Тази процедура за разплащане с бюджета, от една страна, не води до двойно плащане на данъци, а от друга страна, предлага две точки, които могат да бъдат полезни в контекста на правене на бизнес за фирми и предприемачи, които използват опростяването. Първо, ако по някаква причина определена сума на приходите или разходите не е отразена в данъчната основа на предходното тримесечие, след като грешката бъде открита и коригирана, това несъответствие ще бъде взето предвид автоматично при изчисляването на аванса за следващото тримесечие, тъй като базата винаги се изчислява, започнах януари. Така в края на годината данъкът във всеки случай ще бъде изчислен правилно, ако, разбира се, се направят корекции преди да се обобщят окончателните резултати за годината.

Втората точка е свързана с принципа на налагане на санкции за забавени плащания към бюджета. Законът не предвижда санкции за забава на авансови вноски. Блокирането на банкови сметки, към което контрольорите обичат да прибягват, когато данъкоплатците закъснеят с изпълнението на задълженията си към бюджета, както и глобите са възможни едва в края на годината. Ако говорим за забавени плащания само за първото тримесечие, половин година или 9 месеца, тогава единственото наказание за това е глоба. Те се изчисляват като 1/300 от текущия основен процент на дължимата сума за всеки ден забавено плащане. Преди това се използва процентът на рефинансиране, но от тази година Централната банка промени принципа на изчисление и сега се използва основният процент. Между другото, в резултат на това размерът на санкциите се увеличи, тъй като процентът на рефинансиране беше по-нисък от основния процент (от 1 януари 2016 г. беше 11%, от 14 юни - 10,5%). По този начин, ако говорим за леко забавяне на срока за плащане или грешка при изчисляване на данъчната основа, което е довело до леко подценяване на авансовото плащане, тогава размерът на санкциите в повечето случаи ще бъде минимален.

Не се препоръчва да изчислявате санкциите сами, тъй като има голяма вероятност да направите грешка поради несъответствие от 1-2 дни. Размерът на санкциите в този случай ще се определя от самата данъчна служба, но едва след като получи годишната декларация, тоест ще може да сравнява сумите на начислените и изплатени аванси въз основа на резултатите от всяко тримесечие.

Краен срок за плащане на авансово плащане по опростената данъчна система

Крайният срок за извършване на авансово плащане по опростената данъчна система е не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

Авансовите плащания се изплащат в бюджета не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за първо тримесечие - до 25 април
• за половин година - до 25 юли
• 9 месеца преди 25 октомври

И окончателният размер на данъка при опростената данъчна система се определя в края на годината. Организациите трябва да го прехвърлят не по-късно от 31 март на следващата година, а индивидуалните предприемачи - не по-късно от 30 април.

Ако последният ден за плащане на „опростен“ данък или авансови плащания по него се пада на уикенд или неработен празник, тогава крайният срок за плащане се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Изчисляване на авансово плащане по опростената данъчна система с предметен доход

Преди да изчислите авансовите плащания според опростената данъчна система, определете данъчната основа. За да направите това, сумирайте сбора на доходите, получени от началото на годината. Показателят трябва да се вземе от раздел 1 на книгата за приходите и разходите. Това ще бъде общата стойност за отчетния (данъчен) период в колона 4. Нека припомним, че „опростените“ вземат предвид в данъчната основа доходите от продажби и неоперативните приходи, изброени в членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходи, изброени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица по ставките, посочени в параграфи 3 и 4 на член 284 и параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се отразяват в Книгата на приходите и разходите (клауза 1.1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Умножете размера на облагаемия доход по данъчната ставка. За обект на данъчно облагане на доходите той е 6% (клауза 1 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но от 2016 г. предметните закони могат да намалят ставката. Можете да разберете каква е тарифата във вашия регион от нашата маса.

Изчислете дължимата авансова вноска по формулата:

Моля, имайте предвид, че ако изчислявате аванси за половин година, тогава платеният аванс за 1 тримесечие трябва да се извади от сумата, изчислена по формулата. Ако изчислявате аванси за 9 месеца, авансите за 1-во тримесечие и половин година подлежат на приспадане.

„Опростените“ с обект на облагане на доходите имат право да намалят „опростения“ данък чрез така нареченото данъчно приспадане. Тя включва обезщетения за временна нетрудоспособност, издадени за сметка на работодателя, както и застрахователни премии, начислени и платени през отчетния период (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• за задължително пенсионно осигуряване;
• задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест;
• задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство;
• задължително здравно осигуряване.

Освен това размерът на „опростения“ данък може да бъде намален чрез плащания по договори за доброволно лично осигуряване в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания).

Като общо правило размерът на „опростения“ данък (авансово плащане) може да бъде намален не повече от 50% по всички причини(клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това ограничение обаче не се прилага за индивидуални предприемачи, които нямат служители, не плащат възнаграждение на други лица и плащат застрахователни премии само за себе си в размер, определен въз основа на цената на застрахователната година. Те могат да намалят „опростения“ данък с цялата сума на прехвърлените застрахователни премии.

Пример за изчисляване на авансово плащане за обект на доход

Звезда ООД прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход. Първоначалните данни са както следва:

приходи от продажби за първото тримесечие - 320 600 рубли;

застрахователни премии, платени в рамките на начислените суми за първото тримесечие - 43 700 рубли;

През този период не са получени извъноперативни приходи и не са издавани социални помощи. Нека изчислим аванса по формулата, дадена в статията.

Първо изчислихме данъка: 320 600 х 6% = 19 236 рубли. Застрахователните премии за първото тримесечие възлизат на 43 700 рубли, но можем да намалим данъка само с 50%. Следователно авансовото плащане за 1-во тримесечие възлиза на 9618 рубли. (19 236 рубли: 2).

Изчисляване на авансово плащане по опростената данъчна система с обект доход минус разходи

Първо, определете данъчната основа: от получения доход извадете взетите предвид разходи. Изчислете двата показателя за 1 тримесечие, половин година или 9 месеца.

Размерът на дохода трябва да бъде взет от раздел 1 на книгата за приходите и разходите. Това ще бъде общата стойност за отчетния период на колона 4. Нека ви напомним, че „опростените“ вземат предвид в данъчната основа доходите от продажби и неоперативните приходи, изброени в членове 249 и 250 от Данъчния кодекс на Русия Федерация (клауза 1 от член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Приходи, изброени в член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите и данък върху доходите на физическите лица по ставките, посочени в параграфи 3 и 4 на член 284 и параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не са отразени (клауза 1.1 от чл. 346.15 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Размерът на разходите, с които се намалява доходът, съответства на крайния показател на колона 5 от раздел 1 на Книгата за отчетния период. Съгласно опростената система се признават само разходите, изброени в параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация и отговарящи на критериите, посочени в параграф 1 на член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест икономически обосновани и подкрепено с документи (клауза 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това те трябва да бъдат платени и изпълнени (клауза 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Бъди внимателен! Можете да отпишете някои разходи само след като сте изпълнили определени условия, предвидени в параграф 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, покупната цена на стоките може да бъде включена в данъчната основа след плащане на доставчика и продажба на купувача (подточка 2, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След като данъчната основа бъде изчислена, умножете нейната стойност по данъчната ставка. За обект на доходи минус разходи основната ставка е 15% (клауза 2 на член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това властите на съставните образувания на Руската федерация могат да намалят ставката с до 5%. Можете да разберете каква е тарифата във вашия регион от нашата маса.

Изчислете „опростения“ данък (авансови плащания), дължим на базата на начисляване от началото на годината, като използвате формулата:

Моля, имайте предвид, че ако изчислявате авансово плащане за половин година, тогава трябва да извадите авансовото плащане за 1-во тримесечие от сумата, изчислена по формулата. Ако изчислявате аванси за 9 месеца, авансите за 1-во тримесечие и половин година подлежат на приспадане.

Пример за изчисляване на авансово плащане за обект на приходи минус разходи

Звезда ООД прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход минус разходи (данъчна ставка - 15%). Приходите от продажби за първото тримесечие възлизат на 890 500 рубли, а отчетените разходи възлизат на 430 100 рубли. През този период няма неоперативни приходи.

Да определим данъчната основа за тримесечието. Тя е равна на 460 400 рубли. (890 500 рубли - 430 100 рубли). Нека умножим неговата стойност и данъчната ставка. Това ще бъде 69 060 рубли. (460 400 рубли х 15%).

Така авансовото плащане за 1-во тримесечие възлиза на 69 060 рубли.

Статии за счетоводители относно изчисляването на опростената данъчна система

Списанието "Simplified" е изцяло посветено на изчисляването на данъка според опростената данъчна система и правилата за работа на фирми и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система. Пробен достъп до тези статии е предоставен натри дни:

За да се подпомогне средният и малък бизнес в Руската федерация и да се облекчат предприемачите от обемисти документи, беше въведен опростен режим на данъчно облагане. Все повече бизнесмени избират тази опция за внасяне на задължителни вноски. И тогава на преден план излиза темата - как да плащат данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, инструкции стъпка по стъпка за 2019 г. Ще предоставим подробна информация по този въпрос в предложения материал.

Основните предимства на такава данъчна система включват:

1. Лесен преход към опростена данъчна система. Достатъчно е да предоставите заявление по утвърдения образец, информация за стойността на нематериалните активи и дълготрайните активи, както и да документирате размера на дохода.
2. Опростен счетоводен работен процес, тъй като индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от задължението да представят финансови отчети на Федералната данъчна служба. В резултат на това се елиминира възможността за подвеждане под административна отговорност за неправилно поддържане на счетоводни регистри.
3. Освобождаване от удържане на ДДС за бизнеса.
4. Индивидуалният предприемач сам избира облагаемите обекти. Те могат да бъдат приходи или разлика между приходи и разходи. По този начин, при избора на втория вариант и при работа на загуба, става възможно да се намалят задължителните плащания до нула.
5. За да потвърдите правилността на депозирането на парични суми, е необходимо да предоставите при поискване само книга за приходите и разходите, в която са попълнени само два раздела, които влияят върху формирането на данъчната основа.
6. Възможност за замяна на данък имущество, печалба и ДДС с едно плащане.
7. Подаване на декларация веднъж годишно. Този документ е единствената справка, която потвърждава правилния размер на платената задължителна такса.

Не във всички случаи индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, са освободени от плащане на данък общ доход.

Ако бизнесът се основава на внос на стоки в Руската федерация, лизинг или закупуване на държавна собственост или закупуване на материали от чуждестранни граждани, които нямат представителство в Русия, ДДС се дължи от предприемача, независимо от избраната данъчна система.

Не всички бизнесмени могат да използват опростената данъчна система в своите дейности. Избирането на този специален режим изисква да бъдат изпълнени следните условия:

1. Подаване на документи за преминаване към такава система преди 31 декември на текущата година за дългогодишни предприятия. А за новосъздадени организации заявлението за прилагане на специален режим се подава едновременно с регистрацията на индивидуален предприемач или в рамките на един месец от датата на отваряне.
2. Общият доход за първите три тримесечия на предходната година трябва да бъде по-малко от 112,5 милиона рубли, а в края на годината - по-малко от 150 милиона рубли, остатъчната стойност на дълготрайните активи в края на годината - не повече от 150 милиона рубли. Освен това е необходимо да се има предвид, че през 2019 г. правителството на Руската федерация реши да не използва коефициента на дефлатор за период от три години. Следователно има голяма вероятност тези числа да останат непроменени до 2021 г.
3. Делът на участието на външни компании в уставния капитал е не повече от 25%.
4. Средният брой на служителите на предприятието за годината трябва да бъде по-малко от 100 души. Освен това този брой включва както работници на непълно работно време, така и лица, с които е сключено споразумение за GPC.
5. Фирмата работи без регистрирани клонове.
6. Преди не се плащаше единен данък земеделие.

Както виждаме, не всеки бизнес позволява използването на опростената данъчна система. Ако предприемач, когато кандидатства за този специален режим, е изпълнил всички посочени условия и впоследствие е надхвърлил ограниченията, например за броя на персонала или за получения доход, тогава той не може да претендира за поддържане на опростената система за данъчно облагане. Загубата на правото на ползване се възстановява не по-рано от 1 календарна година.

Но дори ако са изпълнени всички горепосочени условия, предприемачът не може да премине към опростената данъчна система, ако дейността му включва:

• към инвестиционен фонд;
• до създаване на кредитно-финансово предприятие, извършващо сделки с пари и ценни книжа (банки);
• добив и продажба на полезни изкопаеми;
• към дейности, свързани със застраховането;
• за организиране на хазартни игри;
• към производството и продажбата на акцизни стоки;
• към нотариална или адвокатска дейност;
• предоставяне на заеми, обезпечени с имущество (заложна къща);
• за организиране на недържавни пенсионни фондове;
• за регистрирани в чужбина.

Индивидуалните предприемачи могат едновременно да използват UTII и опростена данъчна система за различни видове дейности.

В този случай лимитите на остатъчната стойност и количеството се определят като за опростен подход, а счетоводството на дохода се извършва отделно за всяка данъчна система.

Практическото използване на гореспоменатия специален режим се състои в последователно изпълнение на определени етапи:

1. Подаване на документи до Федералната данъчна служба за регистрация на опростената данъчна система в установения срок. В този случай е необходимо да се посочи обектът, подлежащ на мито - „доход за разликата в разходите“ или „доход“.
2. Предварително изчисление на авансови суми за плащане на такси. Размерът на средствата зависи от избраната схема и наличието на нает персонал в организацията.
3. Плащане на данъци от индивидуални предприемачи, използващи опростена данъчна система през 2019 г. по тримесечия. Средствата се превеждат не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец.
4. Заплащане на окончателните суми и подаване на декларацията до 30 април на следващия календарен период.

Заявление за прехвърляне към опростената данъчна система се подава във формуляр № 26.2-1 в два екземпляра: единият се прехвърля в данъчната служба, другият с печат и подпис на служител на Федералната данъчна служба остава при предприемача. Едновременно с този официален документ се подава искане за издаване на уведомление за прехода към опростена система. Само след като индивидуалният предприемач получи потвърждение за прехвърляне към определения режим, можем да говорим за законното използване на тази данъчна система.

Преди да започнете да използвате опростената данъчна система, трябва да изберете опцията за плащане на задължителни такси.

В този специален режим има два начина за отчитане на данъчните суми:

• доход - в този случай се изплащат 6% от печалбата, получена от предприятието за годината. През 2019 г. законите на Руската федерация дадоха възможност на регионалните власти да намалят определения лихвен процент, за да подкрепят бизнес сферите, в които териториалните власти проявяват интерес;
• приходи-разходи - доплаща се 15 % от определената разлика. Както в първия случай, размерът може да бъде намален от регионалните власти.

По този начин, преди да вземете решение за избор на обект на данъчно облагане, трябва да се свържете с териториалната Федерална данъчна служба и да изясните процентната ставка за всяка от опциите, които са в сила в дадена област.

В крайна сметка ще бъде невъзможно да се промени режимът през календарната година.

Сега трябва да изчислите данъка за индивидуалния предприемач на опростена основа през 2019 г. Колко трябва да плати предприемач, който управлява собствен бизнес с или без нает персонал, като се има предвид обектът, посочен в периода на регистрация - доход?

Но първо трябва да разберете какво да включите в печалбата при изчисляване на данъка:

1. Парични постъпления от препродажба на продукти.
2. Средства за погасяване на вземания.
3. Комисионни.
4. Авансови плащания за последваща доставка на стоки.
5. Получени суми от продажба на собствена продукция.
6. Парични постъпления от плащания за извършени услуги (транспортни, строителни, ремонтни и др.).
7. Излишъци, установени при инвентаризацията.
8. Печалба, получена от продажбата на имущество, собственост на индивидуален предприемач, или права върху него.
9. Отписани задължения.
10. Дивиденти, получени чрез банкови депозити или закупуване на ценни книжа.
11. Възстановени глоби, неустойки и обезщетения за нарушаване на договорни отношения.
12. Имот, получен като подарък.
13. Средства, спечелени от инвестиции в други организации.

И така, обемът на удръжките за предприемач, работещ без наемане на служители, ще бъде:

• за тримесечието: размер на плащане = размер на дохода за 3 месеца x 0,06;
• за годината: размер на плащането до 30 април = размер на дохода за 12 месеца x 0,06 - размер на авансово платен за 9 месеца.

Но в допълнение към данъците индивидуалният предприемач плаща застрахователни такси за себе си. И така, през 2019 г. тези вноски са определени със закон в размер на: 26 545 хиляди рубли за пенсионно осигуряване, 5 840 хиляди рубли за медицинско осигуряване и 1% от печалбата над 300 хиляди рубли.

Бизнесменът има право да получи данъчно облекчение за тези суми, но само през периода на прехвърляне на тези вноски.

Така окончателно изчислената сума ще бъде: размерът на плащането за годината - размерът на осигурителните такси.

За по-голяма яснота нека дадем пример:

Индивидуалният предприемач Гусев А.А., работещ без наемане на персонал, получи доход от 100 хиляди рубли за 1-во тримесечие на 2019 г., за 2 - 150 хиляди рубли, за 3 - 200 хиляди рубли, за 4 - 250 хиляди рубли.

След това, при условие че е решил да направи застрахователни премии в еднократна сума, плащанията ще изглеждат така:

Авансови плащания за всяко тримесечие:

Окончателен данък без приспадане: 700 000 х 0,06 - (6000 + 9000 + 12 000) = 15 000 рубли

Общо за годината беше необходимо да се плати данък в размер на: 700 000 х 0,06 = 42 000 рубли

Обемът на застрахователните премии за свръхпечалби от 300 хиляди рубли:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рубли

Крайната сума на застрахователните плащания: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рубли

Окончателен данък с приспадане: 15 000 - 36 385 = - 21 385 рубли.

Така Гусев А.А., прехвърляйки опростената такса на тримесечие, в края на годината е надплатил сумата от 21 385 рубли. Той може да намали вноските във Федералната данъчна служба с тази сума през 2019 г. или да се свърже с данъчния орган, за да възстанови излишно внесените средства.

Ако бизнесменът привлича служители в своите дейности, тогава плащането на данъци за индивидуални предприемачи при опростени условия през 2019 г. за себе си е подобно на горното изчисление, а за наетия персонал допълнителни 13% от данъка върху доходите на физическите лица се прехвърлят от техните начислени заплати. Освен това тези суми подлежат на удържане от физически лица, регистрирани като служители. Освен това индивидуалният предприемач плаща социални осигуровки. вноски за наемни работници. Данъчното облекчение за служителите не може да надвишава 50% от преведените суми на осигурителни плащания.

Както вече споменахме, данъчни облекчения могат да се получат само през периода на внасяне на осигурителни вноски. Ето защо, за да избегнете надплащания, препоръчително е да правите тези удръжки на тримесечие, за да можете своевременно да намалите размера на преведените суми.

За да изчислите правилно данъка „доход за разлика в разходите“, трябва да знаете точно какво взема предвид Федералната данъчна служба като разходи при определяне на обема на задължителните плащания.

Съгласно член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация списъкът на разходите включва:

Всички разходи, направени от индивидуален предприемач, трябва да бъдат документирани, за да бъдат отчетени като разходи.

И така, как да плащаме данъци на индивидуалните предприемачи по опростен начин през 2019 г., ако разликата между получения доход и понесените загуби е избрана като данъчна основа?

За да изчислите задължителните плащания, можете да използвате вътрешния калкулатор на специализирани счетоводни програми или формули:

• за тримесечието: (приход за тримесечие - разход за тримесечие) x 0,15;
• за годината: (приходи за годината - разходи за годината) х 0,15.

При тази опция обемът на осигурителните плащания за вас и служителите е включен в размера на разходите, направени за годината, поради което данъчната основа се намалява. И ако индивидуален предприемач е работил една година с нулева печалба, тогава 30% от разходите могат да бъдат прехвърлени към следващия календарен период.

Съществува минимално данъчно правило, според което е невъзможно да бъдете напълно освободени от плащане на такси към Федералната данъчна служба.

Независимо от рентабилността на правенето на бизнес, предприемачът е длъжен да прехвърли 1% от доходите си на държавата. И ако изчислената сума на плащанията е по-малка от минималния данък, се плаща долната граница, а разликата се взема предвид като разход през следващата година.

Последната стъпка в процедурата по превод на задължителните такси е директният превод на средства. Но какъв е най-лесният начин да платите данък индивидуален предприемач с опростена данъчна система от 6%? Какви възможности за принос на финансови средства съществуват?

В Руската федерация има няколко начина да направите това:

1. Плащане в брой по касова бележка.
2. Чрез терминала на Сбербанк на Руската федерация.
3. Използване на онлайн услуги.
4. Чрез личния си акаунт на уебсайта на данъчната служба.

За да внесете пари в брой, трябва да се свържете с клоновете на всяка банка или пощенска служба с разписка със задължително попълване на данните и посочване на целта на плащането и да извършите превода. Издаденият чек ще потвърди плащането на данъци.

Задължителните такси се плащат чрез терминали на Сбербанк без начисляване на комисионна, независимо от избраната опция за депозиране на средства - в брой или чрез превод от личната сметка на индивидуален предприемач.

Официалният уебсайт на Федералната данъчна служба, използвайки услугата „Плащане на данъци“, позволява на индивидуалните предприемачи самостоятелно да подготвят платежни документи и, благодарение на онлайн услугите на партньорските банки, да извършват безкасови преводи на задължителни вноски.

За последния метод за плащане на такси трябва да се свържете с Федералната данъчна служба по мястото на регистрация и да създадете личен акаунт на данъкоплатец. Използвайки тази услуга, можете не само да превеждате средства своевременно за извършване на вноски, но и да получавате информация за състоянието на плащанията на индивидуалния предприемач (дълг или надплащане), да отпечатвате извършени плащания и разписки.

През 2019 г. бяха направени промени в законодателството на Руската федерация относно плащането на данъци въз основа на резултатите от работата. Благодарение на това стана възможно прехвърлянето на задължителни такси на трети страни.

Разгледахме подробно процедурата за плащане на данъци за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система през 2019 г., и посочихме предимствата и предпоставките за прилагане на този специален режим за изплащане на дългове по такси. В заключение е необходимо да се спрем на предоставянето на доклади, представяни от бизнесмени на Федералната данъчна служба годишно. До 30 април на следващата година предприемачите, прилагащи опростената данъчна система, са длъжни да подадат декларация в одобрения формуляр 3-NDFL и, ако дейността им включва нает персонал, отчети за служителите.