6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หน้า 070 ธันวาคม ประกอบด้วย ข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้และวิธีแก้ไข

บรรทัด 070 “ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย” ของการคำนวณประจำปีของ 6-NDFL ไม่ควรตรงกับตัวบ่งชี้เดียวกันในส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL ไม่มีอัตราส่วนดังกล่าวในการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/3852) อย่าตกใจหากตัวเลขเหล่านี้ไม่ตรงกัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายในบรรทัด 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

สำหรับ 6-NDFL จะใช้กฎ: รวมรายได้ในส่วนที่ 2 ในช่วงที่การดำเนินการเสร็จสิ้น บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายเมื่อชำระเงิน ดังนั้นในบรรทัด 070 คุณจะแสดงเฉพาะภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนที่จ่ายเท่านั้น หากเงินเดือนสำหรับเดือนธันวาคมจ่ายเฉพาะในเดือนมกราคมจำนวนเงินนี้ไม่ควรอยู่ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 2 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ BS-4-11/20829@ ลงวันที่ 24 ตุลาคม 2559 เลขที่ BS-4- 11/20126@) จะไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้นี้ในบรรทัด 070 ในการคำนวณประจำปี

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายในส่วนที่ 5 ของใบรับรอง 2-NDFL

เจ้าหน้าที่สรรพากรเชื่อว่าหาก ณ เวลายื่นใบรับรองได้จ่ายเงินเดือนแล้วภาษีก็ควรแสดงไว้ในมาตรา 5 ว่าถูกหักและโอนจากรายได้ของปีก่อนไม่ใช่ของที่โอนภาษีจริง ถึงงบประมาณ (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 2 มีนาคม 2558 เลขที่ BS -4-11/3283) ปรากฎว่าในกรณีนี้ ความคลาดเคลื่อนที่สมเหตุสมผลจะเกิดขึ้นระหว่าง 2-NDFL และ 6-NDFL อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

นี่คือตัวอย่างเมื่อจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจะเท่ากันในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 และ 2-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณจ่ายเงินเดือนวันที่ 30 ธันวาคม และหักภาษี ณ ที่จ่ายในวันเดียวกัน กำหนดเวลาการชำระเงินคือวันที่ 9 มกราคม ซึ่งหมายความว่าคุณจะแสดงการชำระเงินนี้ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก แต่รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายไว้ในรูปที่บรรทัด 070 สำหรับการดำเนินการนี้ จะไม่มีความแตกต่างระหว่างใบรับรองส่วนที่ 1 6-NDFL และ 2-NDFL

วิธีตรวจสอบตัวบ่งชี้ตาม Federal Tax Service โดยใช้โปรแกรมจากนิตยสาร "เงินเดือน"

โปรแกรมพิเศษจากนิตยสาร "เงินเดือน" จะช่วยคุณหลีกเลี่ยงคำถามและสถานการณ์ที่มีการโต้เถียง เธอจะเปรียบเทียบ 6-NDFL และ 2-NDFL ด้วยกันตามอัตราส่วนการควบคุม คุณจะพบได้ที่: ndfl.zarplata-online.ru หากโปรแกรมตรวจไม่พบความคลาดเคลื่อนใดๆ จะไม่มีการเรียกร้องใดๆ ต่อบริษัทของคุณ

ความสนใจ! โปรแกรมจากนิตยสาร Salary จะเปรียบเทียบรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

ขั้นตอนที่ 1 - ดาวน์โหลด 6-NDFL. อัปโหลดไฟล์ xml พร้อมรายงานประจำปี 6-NDFL ลงในโปรแกรม โปรแกรมจะตรวจสอบให้ หากคุณดาวน์โหลดไฟล์ที่ถูกต้อง คุณสามารถไปยังขั้นตอนถัดไปได้

ขั้นตอนที่ 3 - การตรวจสอบ. โปรแกรมจะตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมทั้งห้าจากจดหมาย Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2016 เลขที่ BS-4-11/3852 ตัวอย่างเช่น ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 020 จะต้องเท่ากับมูลค่ารวมของ "จำนวนรายได้ทั้งหมด" สำหรับใบรับรอง 2-NDFL ทั้งหมดที่มีแอตทริบิวต์ 1

ขั้นตอนที่ 4 - ผลลัพธ์. โปรแกรมจะสร้างตารางตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุม หากตัวเลขตรงกัน โปรแกรมจะระบุว่า “สอดคล้อง” ในแนวเดียวกับอัตราส่วนนี้ หากตัวเลขไม่ตรงกัน โปรแกรมจะแสดงข้อความ “ไม่ตรงกัน” พร้อมเสนอเหตุผลและวิธีกำจัด ในกรณีนี้ โปรดอ่านคำแนะนำของเราเกี่ยวกับอัตราส่วนการควบคุมที่ไม่เห็นด้วยกับคุณอีกครั้ง

ในกรณีนี้ นักบัญชีเพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎหมาย จำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นใน 6-NDFL ว่าค่าจ้างที่จ่ายในเดือนปัจจุบันในวันสุดท้าย และสิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในเอกสาร เมื่อถามว่าจำเป็นต้องระบุจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับกองทุนที่ยังไม่ได้ชำระหรือไม่ Federal Tax Service ตอบจดหมาย N BS-4-11/8609 ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2016 ที่นั่นเจ้าหน้าที่ภาษีอธิบายว่าสิ่งนี้ไม่จำเป็น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักจากค่าจ้างพนักงานเท่านั้น หากเงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายนออกในเดือนกรกฎาคม บรรทัด 070 ไม่ควรรวมข้อมูลภาษีจากเงินเดือนเดือนมิถุนายน แต่จะปรากฏในอีกบรรทัด "040" - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณแล้ว มีอะไรอีกที่ต้องใส่ใจกับบรรทัด 070 ที่มีความสำคัญเมื่อกระทบยอดอัตราส่วน ดังนั้นค่าควบคุมทั้งหมดจะต้องตรงกัน หากตรวจพบความคลาดเคลื่อนในจำนวนเงินควบคุมในโปรแกรมของหน่วยงานด้านภาษี บริษัทจะตกอยู่ภายใต้การตรวจสอบโต๊ะโดยอัตโนมัติ

นักบัญชีกำหนดให้ผู้เข้ารับการฝึกอบรมอยู่ระหว่างการฝึกงานในองค์กรเพื่อป้อนตัวเลขเหล่านี้ นักบัญชีมือใหม่ป้อนข้อมูลโดยสุจริต - 1,374 รูเบิล เมื่อตรวจสอบความสมบูรณ์ของการรายงาน นักบัญชีอธิบายว่า kopeck หากน้อยกว่า 50 สามารถทิ้งได้ และหากเป็น 55 kopeck จะต้องปัดเศษเป็น 1 รูเบิล

หากคุณทิ้งเพนนีอยู่เสมอ คุณอาจได้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง และหากให้ข้อมูลอันเป็นเท็จบริษัทอาจถูกปรับ การกรอกบรรทัด 070 ตัวแทนภาษีและองค์กรต่างๆ ต้องใช้ความระมัดระวังอย่างยิ่งในการกรอกทุกบรรทัดในแบบฟอร์ม 6-NDFL

ข้อผิดพลาดหรือความไม่ถูกต้องใด ๆ จะส่งผลให้องค์กรหรือเจ้าหน้าที่ต้องเสียค่าปรับ ข้อมูลในบรรทัด 70 จะถูกป้อนตามเกณฑ์คงค้าง และยิ่งไตรมาสดำเนินต่อไปเท่าใด ข้อมูลก็ยิ่งถูกป้อนมากขึ้นเท่านั้น

ขั้นตอนการกรอกบรรทัด 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ข้อมูล

สิ่งที่ต้องทำตั้งแต่วันที่ 23 เมษายนถึง 28 เมษายน สัปดาห์หน้าเรามีเวลาอีก 6 วันทำการรออยู่ข้างหน้า เพื่อให้งานนี้สำเร็จลุล่วงได้ คุณต้องกระจายความแข็งแกร่งอย่างเหมาะสม และเพื่อให้ง่ายขึ้นสำหรับคุณในการวางแผนกิจการของคุณสำหรับสัปดาห์การทำงานหกวันที่กำลังจะมาถึงและไม่ลืมสิ่งใด เราขอนำเสนอการแจ้งเตือนทางบัญชีรายสัปดาห์แก่คุณ< < …

เป็นไปไม่ได้ที่จะมอบสำเนา SZV-M ให้กับพนักงานที่ลาออก ตามกฎหมายว่าด้วยการบัญชีส่วนบุคคลเมื่อเลิกจ้างพนักงานนายจ้างมีหน้าที่ต้องส่งสำเนารายงานส่วนบุคคลให้เขา (โดยเฉพาะ SZV-M และ SZV-STAZH ). อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์มการรายงานเหล่านี้เป็นแบบรายการ เช่น มีข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานทุกคน ซึ่งหมายความว่าการถ่ายโอนสำเนารายงานดังกล่าวไปยังพนักงานคนหนึ่งหมายถึงการเปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานคนอื่น ๆ

< …
กล่าวอีกนัยหนึ่งองค์กรเริ่มทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีทันทีที่โอนรายได้ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งให้กับบุคคลลบด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ทันทีที่มีการชำระเงินหรือโอนในรูปแบบที่ไม่เป็นตัวเงินตัวแทนภาษีมีหน้าที่ในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปยัง Federal Tax Service หากคุณได้โอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและคำสั่งการชำระเงินนับจากวันที่รอบระยะเวลารายงานในส่วนที่ 2 บล็อกของบรรทัด 100-140 จะปรากฏขึ้นซึ่งสอดคล้องกับการโอนนี้
รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

• วิดีโอสอนฟรีเกี่ยวกับ 1C Accounting 8.3 และ 8.2;
• บทช่วยสอนเกี่ยวกับ 1C ZUP 3.0 เวอร์ชันใหม่
• หลักสูตรที่ดีเกี่ยวกับการจัดการการค้า 1C 11

สามารถตรวจสอบได้อย่างไร? มาดูรายงานไตรมาสที่ 1 กันดีกว่า มาสร้างรายงานเกี่ยวกับการผ่านรายการในการบัญชี 1C: ในวันที่ 9 มกราคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกโอนเป็นค่าจ้างสำหรับเดือนธันวาคม

บรรทัด 070 และ 140 ใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องตรงกัน

ความสนใจ

เราสามารถพูดได้ว่าภาษีจากรายได้ที่จ่ายคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องได้รับรายได้ ณ เวลาที่ชำระเงิน ดังนั้นการจ่ายค่าจ้างล่วงหน้าจึงไม่ถือเป็นการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เนื่องจากรายได้ในรูปของค่าจ้างจะรับรู้เป็นรายได้เฉพาะวันสุดท้ายของเดือนที่ค่าจ้างดังกล่าวเกิดขึ้นเท่านั้น (ข้อ

2 ช้อนโต๊ะ. 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือเหตุผลที่ความแตกต่างโดยทั่วไปที่สุดระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 070 และบรรทัด 040 "จำนวนภาษีที่คำนวณได้" คือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาสหากจ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนนี้ในเดือนถัดไป . ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้ในบรรทัด 040 จะมากกว่าบรรทัด 070 ด้วยจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของเดือนสุดท้ายของไตรมาส

6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บรรทัด 070): กรอก

ฉันจะตรวจสอบได้อย่างอิสระว่าบรรทัด 070 กรอกอย่างถูกต้องได้อย่างไร เมื่อเตรียมแบบฟอร์ม 6-NDFL คุณต้องใช้ความระมัดระวังอย่างยิ่ง ทุกบรรทัดในส่วนที่ 1 จะถูกกรอกด้วยผลรวมสะสมนั่นคือข้อมูลสำหรับช่วงเวลาทั้งหมดตั้งแต่ต้นปีจะรวมอยู่ด้วย วิธีที่ง่ายที่สุดวิธีหนึ่งในการค้นหาว่ามีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเมื่อกรอกคอลัมน์ 070 หรือไม่คือการดูรายงานที่คล้ายกันสำหรับไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสาม ตัวเลขควรแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ (หลายเท่า) หากองค์กรดำเนินการตามปกติ ใน Federal Tax Service ที่บรรทัด 070 พวกเขาตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ทั้งหมด โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะมีการเปรียบเทียบความแตกต่างระหว่างข้อมูลที่ระบุในคอลัมน์ 070 และ 090 (จำนวนภาษีที่คืนโดยตัวแทนภาษี)
หากผลออกมาน้อยกว่าตัวเลขจากบัตรชำระงบประมาณ ผู้ตรวจสอบอาจสงสัยว่าบริษัทไม่ได้โอนภาษีเงินได้เข้างบประมาณเต็มจำนวน

วิธีกรอกบรรทัด 070 ใน 6-ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้: สิบเดือนครึ่งนับเป็นเวลาหนึ่งปี เมื่อเลิกจ้างพนักงานที่ทำงานในองค์กรเป็นเวลา 11 เดือนจะต้องจ่ายค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ให้กับเขาเท่ากับปีทำงานเต็ม (ข้อ 28 ของกฎ ได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมาธิการแรงงานของสหภาพโซเวียตเมื่อวันที่ 30 เมษายน พ.ศ. 2473 ฉบับที่ 169) แต่บางครั้ง 11 เดือนนี้ก็ไม่ได้ใช้ไปมากนัก< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
ดังนั้นสำหรับบุคคลดังกล่าวคุณต้องใช้ทั้ง SZV-M และ SZV-STAZH!< … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

สิ่งที่รวมอยู่ในบรรทัด 070 ของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการในปี 2561

• ธีมส์:
• 6-NDFL

วิธีกรอกบรรทัด 070 ในแบบฟอร์ม 6-NDFL ในปี 2561 เท่ากับเท่าใดและควรตรงกับตัวบ่งชี้ใดอ่านบทความของเรา สมมติว่าบรรทัดนี้มีความสำคัญ: ระบุจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปีที่รายงาน ซึ่งหมายความว่า ตามกฎทั่วไป คุณจะต้องจ่ายเงินจำนวนเท่ากันให้กับงบประมาณ ความแตกต่างใดๆ จะต้องมีการชี้แจง หน้าหนังสือ 070 6-NDFL: กรอกในกรณีใดบ้าง บริษัท ของคุณได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากคุณมีพนักงานที่คุณออก (โอน) เงินเดือนหรือรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษีเงินได้ คุณต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินดังกล่าว จำนวนการหักดังกล่าวควรสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 070 โดยกรอกด้วยยอดรวมสะสม ดังนั้น สมมติว่า คุณมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ต้นปี แต่ไม่ใช่กลางปี ​​ฟิลด์จะยังคงถูกกรอกในรายงานครึ่งปี

กรอกบรรทัด 070 ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ: รวมอะไรบ้าง

บรรทัด 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL แสดงจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี ณ วันที่รายงาน โดยสะสมจากจุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาภาษี มาดูวิธีกรอกบรรทัด 070 ในแบบฟอร์ม 6-NDFL กันดีกว่า คุณสมบัติของการกรอกบรรทัด 070 บรรทัดนี้เกี่ยวข้องกับส่วนที่ 1 ตัวบ่งชี้ทั่วไปเชื่อมต่อส่วนที่ 1 และ 2 ตามคำอธิบายของ Federal Tax Service (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 เลขที่ BS-4-11/ 22677) บรรทัด 070 จะถูกกรอกด้วยจำนวนภาษีที่โอนภายในวันที่ของรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้อง ซึ่งหมายความว่าหากมีการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนธันวาคม เช่น ในวันที่ 9 มกราคม (วันที่ของไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไป) ก็จะรวมอยู่ในบรรทัด 070 สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีถัดไป นอกจากนี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในเดือนเมษายนสำหรับเดือนมีนาคมจะไม่แสดงในบรรทัด 070 สำหรับไตรมาสที่ 1 นอกจากนี้ยังหมายความว่าบล็อกของบรรทัด 100-140 รวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของรายงานไตรมาสที่ 1
เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์: ใครสามารถซื้อเครื่องบันทึกเงินสดได้ ตัวแทนธุรกิจแต่ละรายจะไม่สามารถใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ได้จนถึงวันที่ 07/01/2019 อย่างไรก็ตาม สำหรับการยื่นขอเลื่อนนี้ มีเงื่อนไขหลายประการ (ระบบภาษี ประเภทของกิจกรรม การมีอยู่/ไม่มีพนักงาน) แล้วใครบ้างที่มีสิทธิทำงานโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดถึงกลางปีหน้า?< …

สามารถอุทธรณ์การปฏิเสธการทำธุรกรรมของธนาคารได้ Bank of Russia ได้พัฒนาข้อกำหนดสำหรับแอปพลิเคชันที่ลูกค้าธนาคาร (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลธรรมดา) สามารถส่งไปยังคณะกรรมาธิการระหว่างแผนกในกรณีที่ธนาคารปฏิเสธที่จะทำ การชำระเงินหรือทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร (เงินฝาก)< … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 2 октября 2017 г. Порядок заполнения Расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), за 9 месяцев 2017 года мы рассматривали в нашей консультации.

วิธีตรวจสอบหน้า 070 มาตรา 1 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความแตกต่างที่เป็นไปได้ระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 และ 070 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL นั้นระบุไว้โดยอัตราส่วนการควบคุม (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 15 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/4222) หากผู้ตรวจสอบยังคงต้องการคำอธิบายเกี่ยวกับความคลาดเคลื่อนที่มีอยู่ ให้จัดเตรียมคำอธิบายให้พวกเขา (เราได้จัดเตรียมตัวอย่างไว้แล้ว) โปรดทราบว่าความคลาดเคลื่อนที่คล้ายกันเกิดขึ้นเมื่อมีเงินฝากเงินเดือน จากนั้นจะมีข้อมูลสำหรับรวมในบรรทัด 040 สำหรับรายได้ดังกล่าว แต่เวลา 070 - ไม่ ตัวอย่างคำอธิบายสำหรับปี 2561 ในแบบฟอร์ม 6-NDFL เกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างสถานการณ์ที่คำนวณได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2 บรรทัด 070 มากกว่าบรรทัด 040 หากตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 040 น้อยกว่า 070 แสดงว่าคุณได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป จากพนักงานบางคน (การชำระเงิน) ตามกฎทั่วไป สิ่งนี้ไม่สามารถเกิดขึ้นได้ จึงแสดงจำนวนเงินตามที่เป็นอยู่ ในกรณีนี้ ให้คืนเงินให้พนักงานตามคำขอของเขา ซึ่งสะท้อนถึงการคืนเงินในบรรทัด 090 ของส่วนที่ 1
ระยะเวลาการรายงานให้กรอกตาม:

• ฉันไตรมาส (เดือนตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม);
• ครึ่งปี (มกราคม-มิถุนายน);
• 9 เดือน;

ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 070 ของ 6-NDFL สำหรับปี 2017 คุณต้องระบุภาษีที่ถูกหักจากรายได้ของบุคคลตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคม 2017 รวมอยู่ด้วย และในการรายงานสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 - รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมีนาคม 2561 รวมอยู่ด้วย ประเด็นพิเศษเร่งด่วนเกี่ยวกับการรายงานเงินเดือนประจำไตรมาสแรก

1. ข้อกำหนดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 1 มีการเปลี่ยนแปลง
2. แบบฟอร์ม DAM ใดที่จะใช้สำหรับไตรมาสที่ 1: ใหม่หรือเก่า
3. 4-FSS สำหรับไตรมาสที่ 1: ข้อกำหนดการรายงานได้รับการอัปเดต

ดาวน์โหลดฉบับพิเศษฟรี หากต้องการกรอกแบบฟอร์มให้ถูกต้องสิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตามกฎทั่วไปภาษีเงินได้จะถูกหัก ณ วันที่ชำระเงินจริง (วรรค 1 วรรค 4 บทความ 226 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

สวัสดีผู้เยี่ยมชมที่รัก วันนี้เราจะมาพูดถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นบ้าง กรอกบรรทัด 070 ของรายงาน 6-NDFL. ฉันขอเตือนคุณว่าฉันได้อธิบายรายละเอียดว่ากระบวนการบันทึกข้อมูลทำงานอย่างไรและหลักการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ส่วนที่ 1 และ 2 ในบทความ

สำหรับบรรทัด 070 ก่อนหน้านี้ในบรรทัดนี้ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ตามคำอธิบายของหัวหน้าแผนกภาษีทรัพย์สินและรายได้ของบุคคลของ Federal Tax Service ของรัสเซีย V.D. Volkov ไม่ควรรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากค่าจ้างของปีก่อนซึ่งการจ่ายเกิดขึ้นในปีปัจจุบัน ขณะนี้กลไกในการกรอกบรรทัดนี้มีการเปลี่ยนแปลงในโปรแกรม แต่สิ่งแรกก่อน

✅ รายการตรวจสอบสำหรับตรวจสอบการคำนวณเงินเดือนใน 1C ZUP 3.1
วิดีโอ - การตรวจสอบบัญชีด้วยตนเองทุกเดือน:

✅ การคำนวณเงินเดือนใน 1C ZUP 3.1
คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับผู้เริ่มต้น:

ด้านล่างนี้คุณสามารถดูวิดีโอและอ่านบทความที่ฉันพูดถึงหัวข้อนี้โดยละเอียด แต่ให้ฉันเตือนคุณว่าหากคุณต้องการติดตามการอัปเดต 1C ZUP อยู่เสมอรวมถึงเรียนรู้เทคนิคต่าง ๆ ในการทำงานกับโปรแกรมนี้ ถ้าอย่างนั้นฉันขอแนะนำให้เข้าร่วม TRADE CLUB 1C ZUP 3 ที่นี่คุณจะสามารถเข้าร่วมการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดใน 1C ZUP 3 ทุกเดือน รับคำตอบสำหรับคำถามของคุณเกี่ยวกับการเก็บบันทึกในระหว่างเดือน และยังได้รับการสื่อสารที่มีประสิทธิผลกับอาจารย์และเพื่อนร่วมงาน

ดังนั้นเรามาเปิดบทความบนเว็บไซต์ buh.ru กันดีกว่า โดยที่ Volkov V.D. เมื่อวันที่ 14 เมษายน 2559 ฉันได้ตอบคำถามเกี่ยวกับการกรอกแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีคำตอบอยู่ที่นี่ซึ่งอธิบายสถานการณ์โดยกรอกบรรทัด 070 หากจ่ายเงินเดือนในเดือนมกราคม 2559 สำหรับเดือนธันวาคม 2558 นั่นคือจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในเดือนมกราคมจากค่าจ้างสำหรับเดือนธันวาคมควรรวมอยู่ในบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2559 หรือไม่ ได้รับคำตอบดังต่อไปนี้: อย่าทำมัน. รายได้ที่เกิดขึ้นสำหรับปี 2558 ไม่ได้แสดงอยู่ในส่วนที่ 1

นักพัฒนา 1C ใช้คำชี้แจงนี้กับสถานการณ์เกี่ยวกับเงินเดือนสำหรับปี 2559 ที่จ่ายในปี 2560 ดังนั้นหลักการนี้จึงถูกนำมาใช้ในโปรแกรม 1C ZUP 3.1

ตัวอย่างเช่น ลองคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนธันวาคม 2559 และจ่ายในเดือนมกราคม 2560

เมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จำนวนภาษีที่ถูกหักจากเงินเดือนนี้ไม่รวมอยู่ในรายงานเช่น บรรทัด "070" ว่างเปล่า

ในฐานข้อมูลของฉัน เพื่อความชัดเจนของตัวอย่าง เงินเดือนสะสมในเดือนธันวาคม 2559 และการจ่ายในปี 2560 เป็นเพียงเงินเดือนเดือนธันวาคมนี้เท่านั้น ฉันไม่ได้ทำรายการคงค้างหรือการชำระเงินอื่นใดสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 นั่นเป็นเหตุผล ในรายงานเรื่อง 6-NDFLทุกบรรทัดว่างเปล่า รวมถึงบรรทัด “070” ด้วย

แต่นี่เป็นกรณีในโปรแกรมก่อนการเปิดตัว 3.1.2.121 ตัวอย่างที่ให้ไว้ข้างต้นถูกนำมาใช้ในโปรแกรม 1C ZUP รุ่น 3.1.2.94

คำพูดจากจดหมาย: “ หากตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวนภาษีจากรายได้ในรูปแบบของค่าจ้างที่เกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 2559 ในเดือนมกราคม 2560 โดยตรงเมื่อจ่ายค่าจ้าง จำนวนภาษีนี้จะแสดงเฉพาะในบรรทัด 040 และจะไม่สะท้อนให้เห็นในบรรทัด 070, 080 ส่วนที่ 1 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับปี 2559 ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีนี้ควรแสดงในบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 รวมถึงธุรกรรมในส่วนที่ 2 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560” .

ดังนั้นคำอธิบายของหัวหน้าแผนกภาษีทรัพย์สินและรายได้ของบุคคลของ Federal Tax Service ของรัสเซีย Volkov V.D. ตั้งแต่เดือนเมษายน 2559 ในแง่ของการกรอกบรรทัด 070 ไม่ควรใช้อีกต่อไป แต่จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายในแบบฟอร์ม 6-NDFL ตามที่ระบุไว้ในจดหมายเดือนพฤศจิกายนของ Federal Tax Service

ดังนั้น ฉันขอย้ำอีกครั้งตามจดหมายนี้ นักพัฒนา 1C ในโปรแกรม ZUP ได้เปลี่ยนพฤติกรรมของโปรแกรมตั้งแต่รุ่น 3.1.2.121

ลองดูตัวอย่างเดียวกัน เงินเดือนเกิดขึ้นในเดือนธันวาคม 2559 จ่ายในเดือนมกราคม 2560 และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 17,942 RUB

มากรอกกันได้เลย แบบฟอร์ม 6-NDFLสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 ในขณะนี้ สาย 070กรอกจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 17,942 รูเบิลถูกเพิ่มเข้าไป โปรแกรมจะทำสิ่งนี้โดยอัตโนมัติ

นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยที่เกิดขึ้นในโปรแกรม 1C ZUP เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเริ่มจากรุ่น 3.1.2.121 โปรดคำนึงถึงสิ่งนี้เมื่อกรอกรายงานนี้

นั่นคือทั้งหมดสำหรับฉัน คอยติดตามการปรับปรุงบล็อก ทั้งหมดที่ดีที่สุด

เมื่อสร้างรายงานคุณต้องระมัดระวังในการกรอกทุกบรรทัดและทราบข้อมูลเฉพาะของการกรอกส่วนที่ 1 และ 2 ในส่วนที่ 1 ส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องกรอกบรรทัด 070 ด้วยยอดรวมสะสม คอลัมน์ 140 ควรรวมข้อมูลจากไตรมาสที่รายงานเท่านั้น พิจารณาคำถามหลักที่เกิดขึ้นเมื่อเตรียมการประกาศ

การคำนวณถูกนำมาใช้เพื่อควบคุมการคงค้างของภาษีเงินได้ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ในการทำเช่นนี้ในส่วนที่ 1 ของรายงาน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกสร้างขึ้นตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน กฎหมายหลักที่ควบคุมขั้นตอนการคงค้างได้รับการรับรองเมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2558 MMV 7-11/450@ กำหนดเฉพาะขั้นตอนการกรอกบรรทัด 070 ของประกาศ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำถามที่ปรากฏขึ้นเมื่อกรอกจะไม่สะท้อนให้เห็น ในบทความนี้ เราจะเปิดเผยคุณสมบัติของการออกแบบรายงานและการกรอกบรรทัด 070

บรรทัด 070 ของการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6: สิ่งที่รวมอยู่ในเกณฑ์คงค้าง

บรรทัด 070 ส่วนที่ 1 ของรายงาน แสดงจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ วันที่รายงาน บรรทัดฐานนี้อธิบายไว้ตามลำดับของ Federal Tax Service หากในบล็อกบรรทัด 010-050 คุณควรกรอกข้อมูลสำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตราดังนั้นใน 070 ข้อมูลควรแสดงเป็นจำนวนเดียว ฟิลด์ 040 อาจแตกต่างจาก 070 ของส่วนที่ 1 หากวันที่สะสมกำไรมาถึงแล้ว ภาษีได้ถูกสะสมไว้ แต่ไม่ได้โอน เนื่องจากยังไม่ถึงกำหนดเวลา

ตัวอย่างเช่นเราสามารถพิจารณาการคำนวณค่าจ้างในวันสุดท้ายของเดือนซึ่งมีการคำนวณภาษีไว้แล้ว ภาษีเงินได้จะถูกหัก ณ เวลาที่โอนจริงเท่านั้น จากนั้นจะเป็นพื้นฐานสำหรับการไตร่ตรองในบรรทัด 070 6 ของรายงาน บรรทัดฐานนี้มีอธิบายไว้ใน BS 4-11/4222@

แบกเงินเดือน: กรอกเซลล์ 070

ขั้นตอนการกรอกข้อมูลเงินเดือนเดือนมีนาคมขึ้นอยู่กับเดือนที่โอนไปยังบัญชีของแต่ละบุคคล อาจมีสามสถานการณ์เกิดขึ้นที่นี่ มาดูกันทีละอัน

สถานการณ์ที่ 1

เงินเดือนเดือนมีนาคมโอนเดือนหน้า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจะรวมอยู่ในบรรทัด 070 เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 6 เป็นเวลาหกเดือน (BS 4-11/22677) ในเวลาเดียวกัน คุณต้องรวมทั้งรายได้และภาษีเงินได้เหล่านี้ไว้ในส่วนที่ 2 ของการประกาศโดยมีวันที่คงค้างคือวันที่ 31 มีนาคม

วันที่โอนภาษีเข้าคลังจะเป็นวันถัดไปภายหลังการโอนรายได้

ไม่สามารถรวมภาษีของเงินเดือนเดือนมีนาคมในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีในฟิลด์ 080 ซึ่งถือเป็นข้อผิดพลาด

สถานการณ์ที่ 2

หากจ่ายเงินเดือนเดือนมีนาคมในเดือนมีนาคมก่อนกำหนด ในวันที่ 31 โดยมีการหักรายได้พร้อมกัน จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องป้อนในฟิลด์ 070 ของรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ดังนั้นค่าเหล่านี้จะรวมอยู่ในการประกาศครั้งต่อไปทั้งหมด

สถานการณ์ที่ 3

หากไม่จ่ายค่าจ้างในวันสุดท้ายของเดือนแต่เร็วกว่านั้น

รายจ่ายดังกล่าวถือเป็นรายได้ล่วงหน้า ภาษีเงินได้จะครบกำหนดชำระครั้งถัดไปในเดือนเมษายน

ในกรณีนี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่รวมอยู่ในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 เงินคงค้างจะรวมอยู่ในผลลัพธ์ของคอลัมน์ 070 ของการประกาศสำหรับครึ่งปี 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลา 9 เดือนและสำหรับปี

คุณสมบัติของตัวบ่งชี้การปัดเศษ

ข้อมูลในบรรทัด 070 กรอกเป็นจำนวนเต็ม รายงานไม่ได้จัดให้มีการสะท้อนของ kopecks ในสนาม บรรทัดฐานนี้ประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษีศิลปะ 52 วรรค 6

เรามาดูตัวอย่างหลักการปัดเศษเพื่อกรอกข้อมูลให้ถูกต้องกัน

สำหรับไตรมาสที่ 2 มีการกำหนดจำนวนกำไรรวมสำหรับบุคคลทั้งหมด บุคคลตั้งแต่ต้นปี

เมื่อพิจารณาถึงการหักเงินที่ใช้แล้ว จำนวนเงินคือ 24,579,568 รูเบิล 85 โคเปค

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% เท่ากับ RUB 3,195,343 95 โคเปค

ในกรณีนี้ในคอลัมน์ 070 ในแบบฟอร์ม 6 รายได้ควรสะท้อนถึงรายได้โดยคำนึงถึงการปัดเศษขึ้นในบัญชี 3,195,344 RUB

อนุญาตให้มีข้อผิดพลาดในการปัดเศษลงด้านล่างหากค่าน้อยกว่า 50

การเปรียบเทียบฟิลด์ 040 และ 070 ซึ่งในกรณีนี้จะตรงกัน

การกรอกบรรทัด 070 และ 040 สามารถ:

• จงเป็นเหมือนเดิม
• ไม่เกิดขึ้นพร้อมกัน

ลองพิจารณาสถานการณ์ที่เซลล์ไม่ตรงกัน ซึ่งหมายความว่าภาษีที่คำนวณในช่วงเวลาการรายงานหนึ่ง:

• โดยจะแสดงอยู่ในแบบฟอร์ม 070 ของแบบฟอร์ม 6 ตามที่ระงับไว้ในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป ซึ่งแสดงในคอลัมน์ 040
• จะไม่มีการสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในคอลัมน์ 070

สถานการณ์นี้เกิดขึ้นในแง่ของการสะท้อนค่าจ้างเท่านั้น

ค่าของฟิลด์ 040 และ 070 อาจตรงกันในกรณีต่อไปนี้:

• หากจ่ายเงินเดือนในวันสุดท้ายของเดือนที่คงค้าง
• ในช่วงระยะเวลารายงานมีการโอนเฉพาะภายในกรอบของสัญญาทางแพ่งเมื่อมีการชำระจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายและคำนวณ ณ เวลาที่ชำระเงิน
• มีการจ่ายเงินค่าลาป่วยหรือวันหยุดพักร้อนโดยจะมีการคิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่โอนและชำระให้กับงบประมาณในเดือนปฏิทินเดียวกัน

มีการเชื่อมต่อระหว่างกล่อง 070 และ 080 ในประกาศ 6 หรือไม่

ในเซลล์ 080 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรสะท้อนจากกำไรของบุคคล บุคคลที่ไม่ถูกเก็บรักษาไว้ในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

สถานการณ์นี้อาจเกิดขึ้น:

• เมื่อได้รับผลกำไรแล้วลูกจ้างก็ลาออก รายได้ค้างรับไม่เพียงพอที่จะระงับรายได้
• การสะสมกำไรทางกายภาพมากกว่า 4,000 รูเบิล แก่บุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร (เช่น ของขวัญให้กับอดีตพนักงาน)
• การได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยจากพนักงานที่ถูกลาโดยไม่ได้รับค่าจ้าง ในกรณีนี้ทางกายภาพ บุคคลได้รับผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญรายเดือนซึ่งเป็นภาษีเงินได้ซึ่งตัวแทนภาษีไม่สามารถหัก ณ ที่จ่ายได้เนื่องจากขาดผลกำไร

ก่อนที่จะกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับไตรมาสที่ 1 คุณต้องสร้าง "รายงานการผ่านรายการ" ก่อนสำหรับสามเดือนแรก

ในวันที่ 9 มกราคม 2017 ภาษีจะถูกคำนวณเข้าคลังจากรายได้ที่โอนสำหรับเดือนธันวาคม การถอดรหัสฟิลด์ของส่วนที่ 2 ของการประกาศที่เกี่ยวข้องกับบล็อกนี้จะเป็นดังนี้:

02/02/2017 ภาษีถูกโอนจากกำไรของบุคคล บุคคลสำหรับเดือนมกราคม ในบล็อกที่สองของส่วนที่ 2 เราสะท้อนถึงการดำเนินการเหล่านี้:

เมื่อพิจารณาถึงการโอนในเดือนมีนาคมของรอบระยะเวลารายงาน จำนวนรายได้รวมสำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 42,800 รูเบิล:

อัตราส่วนการควบคุมบรรทัด 070

บรรทัดฐานของอัตราส่วนการควบคุมกำหนดไว้ใน BS 4-11/3852@ ก่อนที่จะส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรคุณควรตรวจสอบค่าต่อไปนี้โดยอิสระ:

• หากจำนวนเงินในบรรทัด 070 - 090 มากกว่าจำนวนเงินที่ส่งผ่านบัตรชำระเงินที่หน่วยงานการคลัง หมายความว่าภาษีเงินได้ทั้งหมดไม่ได้ถูกโอนไปยังคลัง บรรทัดนี้จะถูกกรอกเมื่อส่งคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่ายมากเกินไป จะต้องมีคำอธิบาย

บทสรุป

ในคอลัมน์ 070 จำเป็นต้องแสดงยอดรวมสะสมของภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน หากไม่สามารถระงับได้ ควรรวมจำนวนเงินเหล่านี้ไว้ในเซลล์ 080 คุณต้องจำอัตราส่วนการควบคุมและตรวจสอบข้อมูลด้วยตนเอง หากมีการระบุความเบี่ยงเบนในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ คุณจะต้องส่งเอกสารและการคำนวณที่อัปเดตภายใน 5 วัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีหลัก ซึ่งคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของการชำระเงินที่บุคคลได้รับ โดยไม่รวมการหักภาษี ตั้งแต่วันที่ 01/01/2559 ตัวแทนภาษีทั้งหมดส่งรายงานรายไตรมาสไปยัง Federal Tax Service ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนรายได้ทั้งหมดของพนักงานในองค์กร โดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราที่แตกต่างกัน 6-NDFL แสดงถึงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคล จำนวนภาษีที่คำนวณได้ และเงื่อนไขการหักภาษี ณ ที่จ่าย

พิจารณาขั้นตอนการกรอกบรรทัด 070 ใน 6-NDFL

กฎระเบียบข้อบังคับในการยื่น 6-NDFL

องค์ประกอบของบรรทัด 070 6-NDFL

บรรทัด 070 6-NDFL มีชื่อเต็ม - “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย”และรวมอยู่ในส่วนที่ 1 ซึ่งตามคำสั่งจะคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกบรรทัด 070 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2561:

คำสั่ง	ตัวอย่าง
สะท้อนบนพื้นฐานสะสมสำหรับพนักงานทุกคน	จำนวนเงินที่หักไว้จากรายได้ของบุคคลตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2561
สะท้อนถึงจำนวนเงินที่ถูกระงับในรอบระยะเวลารายงาน	จำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 มิถุนายน และภาษีที่คำนวณ แต่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนกรกฎาคมจะแสดงในบรรทัด 040
จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายจะถูกบันทึกเป็นรูเบิลเต็มโดยไม่มี kopeck	น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์ และ 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม
โดยไม่คำนึงถึงจำนวนส่วนที่ 1 สำหรับอัตราที่แตกต่างกัน บรรทัด 070 จะแสดงเพียงครั้งเดียวในแผ่นงานแรก

สำคัญ! สำหรับข้อมูลเท็จใน 6-NDFL ค่าปรับคือ 500 รูเบิล

ตัวอย่างสายการบรรจุ 070

ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ วันที่ชำระเงิน ได้แก่ นี่คือวันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย เมื่อกรอก 6-NDFL บรรทัด 070 ในกรณีที่จ่ายค่าจ้างสำหรับเดือนธันวาคม 2560 ในวันที่ 9 มกราคม 2561 จำนวน 300,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 39,000 รูเบิล

เงินเดือนนี้แสดงอยู่ในส่วนที่ 1 ในรายงาน - สำหรับปี 2560 และไตรมาสที่ 1 ปี 2561

การตรวจสอบตัวบ่งชี้บรรทัด 070

คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกการคำนวณโดยใช้อัตราส่วนควบคุมที่แนะนำโดย Federal Tax Service ตัวอย่างเช่น ในบรรทัด 070 จะมีการเปรียบเทียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายและชำระแล้ว และจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

ชำระภาษี > บรรทัด 070 – บรรทัด 090

การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้แสดงว่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้ถูกโอนไปยังงบประมาณเต็มจำนวน

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือค่าของบรรทัด 070 (ส่วนที่ 1) ไม่ควรเท่ากับผลรวมของบรรทัด 140 (ส่วนที่ 2) ซึ่งขึ้นอยู่กับการชำระเงินยกยอด

สำคัญ! หากองค์กรไม่ได้ชำระเงินให้กับพนักงานก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ แต่หากส่งการคำนวณแล้ว Federal Tax Service จะต้องยอมรับการคำนวณดังกล่าว

การสะท้อนเงินเดือนหกเดือนในรูปแบบ 6-NDFL

ตัวแทนภาษีเตรียมการคำนวณสำหรับหกเดือนไม่เกินวันที่ 30 มิถุนายนและส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนโดยใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL

แมลง. 1 6-NDFL ระบุจำนวนรายได้ค้างรับรวมสำหรับบุคคลทุกคน คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่ายตั้งแต่ต้นปีในอัตราภาษีที่เหมาะสม ในกรณีนี้ ยอดรวมตั้งแต่ต้นปีบ่งชี้ว่า:

ดังนั้น ค่าจ้างที่เกิดขึ้นและชำระก่อนวันที่ 30 มิถุนายน รวมถึงการชำระล่วงหน้า และจำนวนภาษีค้างจ่ายจะแสดงในบรรทัด 020 และ 040 ของการคำนวณครึ่งปี จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ในภายหลังจะแสดงในบรรทัด 070 ของมาตรา ชำระ 1 ครั้ง ต่อ 9 เดือน

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL เมื่อจ่ายเงินเดือนเดือนมิถุนายนก่อนสิ้นเดือนมิถุนายน

เงินเดือนจะจ่ายในวันที่ 16 ของเดือนปัจจุบันและวันที่ 1 ของเดือนถัดจากเดือนปัจจุบัน ดังนั้นเงินเดือนของเดือนมิถุนายนจึงจ่ายในวันก่อน - 30/06/2561 (เช่น วันที่จ่ายเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์) จำนวนเงินเดือนคือ 100,000 รูเบิล จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13,000 รูเบิล ไม่มีการหักเงินใดๆ

เมื่อคำนวณ 6-NDFL ให้กรอก:

เป็นเวลาครึ่งปี	020	100000
	040	13000
ในอีก 9 เดือน	020	100000
	040	13000
	070	13000

การสะท้อนในสต็อก 070 การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บางครั้งมีความจำเป็นต้องคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้มากเกินไปตามการจัดหาเอกสารเกี่ยวกับสิทธิในการหักเงินของพนักงานเช่นตามการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับการหักทรัพย์สิน ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL ที่อัปเดตสำหรับช่วงเวลาที่ส่งรายงานไปแล้ว ข้อมูลทั้งหมดนี้เกี่ยวกับการหักเงินและการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายก่อนหน้านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นใน 6-NDFL สำหรับงวดปัจจุบัน

ตัวอย่างการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ในเดือนมิถุนายน พนักงานส่งการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service เกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อจำนวน 500,000 รูเบิล เงินเดือนรายเดือนของพนักงานคือ 50,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างคือ 6,500 รูเบิล พนักงานไม่ได้รับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่น ๆ

ตามใบสมัคร จะมีการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในช่วงเดือนมกราคมถึงเดือนพฤษภาคมเป็นจำนวน 32,500 รูเบิล

ข้อมูลเกี่ยวกับข้อกำหนดของการหักเงินและการคืนภาษีดังกล่าวจะแสดงในการคำนวณ 6-NDFL สำหรับหกเดือนซึ่งรวบรวม ณ วันที่ 30 มิถุนายน ไม่มีการคำนวณที่อัปเดตของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก

ส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL สำหรับครึ่งปี รวบรวมตามเกณฑ์คงค้าง สะท้อนถึง:

เส้น	ข้อมูลที่แสดง (การคำนวณ)	จำนวนถู
010	อัตราภาษี 13%	–
020	เงินเดือนมกราคม – มิถุนายน = 50000 * 5	250000
030	จำนวนเงินที่หักทรัพย์สิน	500000
040	จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนมกราคม – มิถุนายน = 250,000 * 13%	32500
070	จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้จากค่าจ้างจริง	32500
090	จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีคืน	32500

เกิดข้อผิดพลาดในการส่งการคำนวณ

องค์กรไม่ได้ดำเนินการ (มีผู้อำนวยการพนักงาน 1 คน ไม่ได้รับเงินเดือน) และยังไม่ได้ยื่น 6-NDFL

Federal Tax Service ไม่มีสิทธิ์ที่จะให้องค์กรดังกล่าวรับผิดชอบและระงับการดำเนินการในบัญชี แต่เนื่องจากบริการภาษีของรัฐบาลกลางไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการระงับกิจกรรม คุณสามารถส่งการคำนวณเป็นศูนย์หรือจดหมายข้อมูลเกี่ยวกับการระงับกิจกรรมและการขาดการชำระเงิน มิฉะนั้นจะมีการจัดทำรายงานการละเมิดและ มีการตัดสินใจที่จะระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ และในกรณีนี้ คุณจะต้องยื่นคำคัดค้านการกระทำดังกล่าวต่อ Federal Tax Service เป็นลายลักษณ์อักษร โดยอธิบายสาเหตุของการไม่ส่ง 6-NDFL

ข้อผิดพลาดเนื่องจากปัญหาทางเทคนิค

ในบางกรณี เนื่องจากปัญหาทางเทคนิค ตัวแทนภาษีจึงส่งการปรับปรุงสำหรับการคำนวณที่ส่งไปก่อนหน้านี้ ในกรณีนี้ การดำเนินคดีขึ้นอยู่กับว่าข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นส่งผลกระทบต่อฐานภาษีและตัวภาษีเองมากน้อยเพียงใด (จำนวนภาษีและกำหนดเวลาการชำระเงิน ข้อมูลส่วนบุคคล ฯลฯ) แต่การระบุข้อผิดพลาดอย่างเป็นอิสระในเวลาที่เหมาะสมและการส่งการปรับเปลี่ยน 6-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ก่อนที่ Federal Tax Service จะค้นพบข้อมูลเท็จในเอกสารที่ส่งมาสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้นจากความรับผิด