Tipični računovodstveni unosi su primjeri osnovnih transakcija. Tipični računovodstveni unosi - primjeri osnovnih transakcija ... za naknade iz socijalnog osiguranja

Statistika je dramatična. Banke i kreditne organizacije jedna za drugom gube licence. U protekloj 2015. svirepa Centralna banka zaradila je 93 zvjezdice za trup, za tekuću 2016. - 77. Ali godina još nije gotova - možda će postaviti novi rekord. Bankfal, jednom rečju. Šta preduzeće treba da radi? Kako se zaštititi i unaprijed provjeriti pouzdanost banke? Hajde da shvatimo […]

Dobro je biti fizičar. E će uvijek biti jednako mc² - shvaćeno jednom, što znači da ćete uvijek razumjeti. Nažalost, isto se ne može reći za računovodstvene vještine. Barem u Rusiji. Bilo je jedno pravilo, pa drugo... Ako si pomešao pravila, dobijaš kaznu. Ali danas ćemo vas zaštititi od grešaka u još jednoj oblasti koja je važna za računovođe. Vrijedi li […]

Ne želite da inspektori pronađu plan za utaju poreza u postupcima vaše kompanije. Hajde da sada ne otkrivamo da li je tu - nije toliko važno. Ako postoji, može se naći, ali i ne mora. Ako je nema, može se naći, ali i ne mora. Naravno, vaš […]

Prije ili kasnije ćete se vjerovatno morati suočiti sa ovim. Uostalom, ne treba vam „napad klonova“ vašeg preduzeća? Klonovi koji, prvo, nezasluženo koriste reputaciju koju ste zaradili, a drugo, stalno je kvare? Ne, nije potrebno. Dakle, registrovani žig, naravno, ne eliminiše u potpunosti mogućnost takvog napada. Ali to vam barem daje sredstva da […]

Izvoli. S jedne strane ruske vlasti olakšavaju sudbinu mikro preduzeća, a s druge nameću novo izvještavanje svim malim preduzećima. Za kasnjenje, naravno, ozbiljno će vas kazniti. Hajde da to shvatimo i spremimo se. Moramo odmah napraviti rezervu da ovaj obrazac ne bi trebao postati godišnja glavobolja za rusko poslovanje. Ne - prema ideji kreatora, moraće se predati samo jedan […]

S dolaskom nove godine ruske računovođe tradicionalno očekuju mnoge promjene. Zakonodavci i službenici ne dopuštaju biznisu da dosadi i, ako ne uvode nove izvještaje, uvijek mijenjaju obrasce i rokove za podnošenje starih. U 2017. godini najznačajnijom promjenom se može smatrati prenos administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu. Ovaj pregled sadrži 10 važnih rezultata u protekloj godini za svakog računovođu, koji će se morati primijeniti u narednoj godini.

1 Prenos administracije doprinosa na Federalnu poresku službu i jedinstven obračun premija osiguranja

U 2016. godini osiguravači se rukovode standardima Federalni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ o doprinosima za penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje. Ali od 1. januara 2017. više neće biti na snazi ​​zbog pojave novog poglavlja 34 „Premije osiguranja“ u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Federalni zakon od 3. jula 2016. N 243-FZ. Stoga će računovođe morati podnijeti novi tromjesečni izvještaj, koji je već odobrila Federalna porezna služba. Zove se Jedinstveni obračun doprinosa za socijalno osiguranje i dostavlja se teritorijalnom poreskom organu najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. (ovdje je link na članak o izvještaju). Novi obrazac kombinuje obračun RSV-1 i obračun 4-FSS, koji poslodavci sada dostavljaju Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja. Ovi izvještaji se podnose na osnovu rezultata 2016. godine, a za 1. kvartal 2017. godine morat ćete izvještavati na novi način.

2 Novi KBK

Tradicionalno, krajem godine Ministarstvo finansija usvaja nove šifre budžetske klasifikacije za pojedine stavke. Zvaničnici dodaju stavke budžetskih prihoda, menjaju pravac plaćanja i preraspodele prihode. Od 1. januara 2017. godine stupa na snagu oko 50 novih BCC-a, međutim, za organizacije i individualne preduzetnike, najvažniji od njih su 6 novih BCC-a za premije osiguranja, kao i novi BCC-ovi za porez na dohodak u vezi sa preraspodjelom stope između regionalnih i federalnih budžeta . Takođe, porez na dohodak na prihod kontrolisanih stranih kompanija biće prebačen na KBK na novi način. A minimalni porez se prema KBK koristi za avansne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu.

3 Doprinosi za "povrede"

Za razliku od doprinosa koje poslodavci uplaćuju Fondu PIO, Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja za plaćanje naknada za privremeni gubitak sposobnosti za rad, uključujući i u vezi sa porodiljskim, doprinose za osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti ostali pod kontrolom FSS i nisu prebačeni na upravu u poresku službu. Za računovođe se na prvi pogled ništa nije promijenilo, a zapravo je Fond socijalnog osiguranja ažurirao izvještaj o doprinosima za povrede i dodao nekoliko novih izvještaja koje će poslodavci također morati dostaviti. Moraće se dostavljati tromjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca u papirnom obliku i do 25. u elektronskom obliku. Prvi put za prijavu po novim pravilima je prvi kvartal 2017. Sve odštete i isplate za povrede će takođe izvršiti FSS.

osim toga, Federalni zakon od 3. jula 2016. br. 250-FZ sada je određeno kako se računaju doprinosi. Obračun i periodi prijavljivanja doprinosa za povrede i vrijeme njihove uplate navedeni su u članu 22.1. Savezni zakon od 24. jula 1998. br. 125-FZ. Utvrđen je postupak vraćanja zaostalih obaveza u Fond socijalnog osiguranja putem ispostavljanja zahtjeva i naplate penala.

FSS će sada na drugačiji način određivati ​​klasu profesionalnog rizika za doprinose za povrede. U nedostatku potvrde o glavnoj vrsti djelatnosti organizacije u Fondu socijalnog osiguranja, bit će joj dodijeljena najviša klasa profesionalnog rizika od svih OKVED kodova uključenih u Jedinstveni državni registar pravnih lica. I nije bitno da li organizacija zaista obavlja ovu djelatnost ili je samo navedena u registru. Ove izmjene su odobrene Rešenjem Vlade broj 551 od 17. juna 2016. godine.

4 Kriterijumi za mala preduzeća su se promenili

Na inicijativu ruskog predsjednika Vladimira Putina, zakonodavci su promijenili kriterijume po kojima se organizacije i preduzetnici svrstavaju u mala preduzeća. Konkretno, od 1. januara 2017. ograničenje parametra "ukupni prihod" biće 150 miliona rubalja umesto 120 miliona rubalja godišnje, koje je trenutno na snazi. Ovaj pokazatelj je promijenio parametar „prihodi od prodaje“ od 1. avgusta 2016. godine, čime je smanjen prag za mnoge privrednike koji imaju neposlovne prihode. Posebno one koje se nalaze na listi Član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije:

• dividende;
• novčane kazne i kazne po ugovorima;
• vrijednost imovine primljene bez naknade.

Pored toga, parametar “prosječan broj zaposlenih” zamijenio je “prosječan broj zaposlenih”, čime se podiže prag za organizacije u JI, budući da se slobodnjaci i honorarni radnici više neće uzimati u obzir prilikom utvrđivanja njihovog statusa. Sva mala preduzeća sada su uvrštena u registar koji vodi Federalna poreska služba, a na beneficije mogu računati samo oni poduzetnici i pravna lica koja se nalaze u njemu.

5 Novčana kazna za nepoštovanje minimalne zarade i novi uslovi za isplatu zarade

Povećane su kazne koje će poslodavci morati da plate ako je nivo plata u organizaciji ispod utvrđene minimalne zarade. Od 1. januara 2017. iznosi 7,5 hiljada rubalja na saveznom nivou. Regioni imaju pravo da samostalno odrede minimalnu platu i ona ne bi trebala biti niža od federalne. Ako se ispostavi da zaposlenik koji je zaposlen na puno radno vrijeme zarađuje manje, onda kazna za organizaciju može biti do 50 hiljada rubalja, a službenik koji je kriv za to može biti kažnjen do 20 hiljada rubalja.

Pored novčanih kazni za plate ispod minimalne, poslodavci se suočavaju sa velikim sankcijama za kašnjenje plata, uključujući krivičnu odgovornost. Za ovaj prekršaj sada su predviđene sljedeće kazne:

• za individualne preduzetnike od 1 hiljade do 5 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 10 hiljada do 30 hiljada za ponovljeni prekršaj;
• za službenike od 10 hiljada do 20 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 20 hiljada do 30 hiljada ili diskvalifikaciju na 1-3 godine za ponovljeni prekršaj;
• za pravna lica od 30 hiljada do 50 hiljada rubalja za prvi prekršaj, od 50 hiljada do 100 hiljada za ponovljeni prekršaj.

Takođe, u skladu sa novim izdanjem Član 136. Zakona o radu Ruske Federacije, zarade se ne mogu isplatiti kasnije od 15 kalendarskih dana od kraja perioda za koji su obračunate. Konkretni datumi za isplate zaposlenima moraju biti utvrđeni sa razmakom od najviše 15 dana. Poslodavci su dužni da ova pravila unesu u sve interne regulatorne dokumente: interni pravilnik o radu, kolektivni ugovor, ugovor o radu sa svakim zaposlenim.

6 Povećanje iznosa naknade za kašnjenje plata i vanredne inspekcije

Prema novim pravilima, ukoliko kašnjenje plata prelazi 15 dana, poslodavac je dužan da isplati ne samo iznos koji pripada zaposlenom, već i kamatu na njegovo korišćenje. Do sada je iznos takve naknade za kašnjenje bio 1/300 ključne stope Centralne banke za svaki dan kašnjenja. Sada se udvostručio. Kamata se obračunava na osnovu 1/150 ključne stope po danu od iznosa koji zaposlenik nije primio.

Osim toga, zbog novog izdanja Član 360 Zakona o radu Ruske Federacije, državni inspektorati rada dobili su pravo da izvrše vanredne inspekcijske preglede organizacija u slučaju pritužbi na neisplatu zarada ili zarada ispod minimalne zarade. Takve provjere se vrše odmah uz obavještavanje tužilaštva. Na osnovu njihovih rezultata, poslodavac može biti priveden administrativnoj ili krivičnoj odgovornosti.

7 Novi standardi računovodstva i revizije

Rusko Ministarstvo finansija konstantno mijenja postojeće i postojeće računovodstvene standarde. Međutim, Ministarstvo je 2016. godine naredbom od 23. maja 2016. broj 70n odobrilo program razvoja federalnih računovodstvenih standarda za 2016-2018. S tim u vezi počelo je usklađivanje postojećih standarda sa međunarodnim standardima. Samo u 2016. godini službenici su, na osnovu člana 20. Zakona br. 402-FZ, razvili i odobrili više od 60 novih zahtjeva, od kojih se većina odnosi na vladine organizacije.

Računovođe komercijalnih organizacija također dugo čekaju na nove standarde, budući da se sadašnji PBU i propisi primjenjuju samo u mjeri koja nije u suprotnosti.

Pored toga, Ministarstvo finansija, naredbom od 24. oktobra 2016. N 192n, od 1. januara 2017. godine u Rusiji stavlja na snagu 30 međunarodnih standarda revizije. Oni će pokrivati ​​kontrolu kvaliteta računovodstva, revizije finansijskih informacija, angažmane pregleda i druge usluge vezane za reviziju. Za revizore je predviđena krivična odgovornost za davanje namjerno lažnih mišljenja.

8 Izvještaj o iskustvu, izvještaj SZV-M i nove kazne

U vezi sa prenošenjem administracije premija osiguranja na Federalnu poresku službu, Fond PIO je izradio novi izvještaj o stažu zaposlenih, koji će svi poslodavci morati podnositi godišnje do zaključno 1. marta. Takođe, Penzioni fond Rusije će nastaviti da prihvata izveštaj SZV-M od poslodavaca, ali u novim rokovima. Zakonodavac je pomjerio datum podnošenja ovog obrasca sa 10. na 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Istovremeno, promijenjen je period u kojem je poslodavac dužan da zaposlenom na njegov zahtjev dostavi kopiju izvještaja SZV-M. Sada je 5 dana od dana prijema odgovarajuće pismene prijave. Ako organizacija ili individualni poduzetnik izbjegne prijavljivanje, tada ćete morati platiti kaznu po novoj stopi - 1 hiljada rubalja.

9 Novi klasifikatori djelatnosti i osnovnih sredstava

Od 1. januara 2017. u Poreskom zakoniku ostaju samo OKVED šifre. Ovaj klasifikator će odrediti da li organizacija ima pravo na beneficije. Trenutno su poreske norme vezane za različite klasifikatore: poljoprivredne poreske olakšice - za OKP, regionalne olakšice po pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i PSN - za OKUN.
Klasifikator OKUN, koji je korišten za određivanje vrsta usluga u domaćinstvu za primjenu UTII, više nije važeći. Umesto njega naredbom Vlade Ruske Federacije od 24. novembra 2016. br. 2496-ršifre aktivnosti su već odobrene u skladu sa OKVED2 i šifre usluga u skladu sa OKPD2 koje se odnose na usluge u domaćinstvu. Takođe će utvrditi vrste delatnosti u proizvodnoj, društvenoj, naučnoj sferi i u oblasti potrošačkih usluga, za koje je predviđena nulta stopa patenata, u skladu sa članom 1. Saveznog zakona od 3. jula 2016. godine broj 248. -FZ. Regionalne vlasti moraju donijeti odgovarajuće zakone na lokalnom nivou kako bi individualni poduzetnici mogli uživati ​​u pogodnostima.

Od 1. januara 2017. godine nova klasifikacija osnovnih sredstava OK 013-2014 (SNR 2008) zamijenit će dosadašnju. To znači da će za sva osnovna sredstva koja će biti puštena u rad od ovog datuma, vijek trajanja morati da se utvrđuje korištenjem novih šifri i amortizacionih grupa. S tim u vezi, Rosstandart je objavio tabele korespondencije između kodova postojećih i novih klasifikatora osnovnih sredstava.

10 Dugovi i gubici

Rezerva za sumnjiva dugovanja za prvi kvartal, pola godine ili 9 mjeseci za sve organizacije od 1. januara 2017. godine ograničena je na 10% prihoda za prethodnu godinu ili 10% prihoda za tekući izvještajni period. Istovremeno, limit rezerve na kraju godine će ostati isti - 10% godišnjeg prihoda.

Promijenjena su pravila za otpis gubitaka iz prethodnih godina. Sada se oporeziva osnovica dobiti može smanjiti za najviše 50%. Ovo ograničenje važiće do 2019. godine, utvrđeno je Federalni zakon od 30. novembra 2016. br. 401-FZ. Istovremeno, ukinuto je privremeno ograničenje od 10 godina za prenos gubitaka. Sada se mogu otpisivati ​​na neodređeno vrijeme.

Ovakve izmjene su posljedica činjenice da su do sada gubici iz prethodnih godina mogli u potpunosti resetirati osnovicu poreza na dobit. Sada će sva pravna lica morati da plaćaju porez.

11 Profesionalni profil "Računovođa" u Konsultant Plus

U jesen 2016. programer programa Consultant Plus objavio je ažuriranje s kojim su sve računovođe mogle prilagoditi program jednim klikom. Novi proizvod nazvan je „profesionalni profil za računovođu“ njegov cilj je pojednostaviti rad stručnjaka i optimizirati vrijeme utrošeno na traženje materijala o relevantnim temama.

Poreske i računovodstvene promjene od 2017. odobrene i tek planirane. Doprinosi za osiguranje Federalnoj poreskoj službi, elektronske kase i bolovanja, novi pojednostavljeni limiti, izmjene inspekcija.

O poreznim i računovodstvenim promjenama iz 2017. godine, koje su danas poznate, govorit ćemo u članku.

Poreske promjene od 2017. za većinu kompanija i individualnih preduzetnika

Od 2017. godine premije osiguranja (osim za povrede) bit će prebačene na Federalnu poreznu službu. Pravila plaćanja premija osiguranja i naknada za njih propisana su Poreskim zakonikom Ruske Federacije (poglavlje 34). Stope premija opšteg osiguranja za 2017. ostaće iste.

Klasa profesionalnog rizika za doprinose za lične povrede biće drugačije određeno. Ako kompanija ne potvrdi svoju osnovnu vrstu djelatnosti kod Fonda socijalnog osiguranja, biće joj dodijeljena najviša klasa profesionalnog rizika iz OKVED kodova dostupnih u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. I nije bitno da li se firma bavi ovom djelatnošću ili je samo upisana u registar. Promjene su odobrene Uredbom Vlade broj 551 od 17. juna 2016. godine.

Troškovi ocjenjivanja kvalifikacija zaposlenih mogu se otpisati. Zaposleni i kandidati će moći da polažu poseban ispit i dobiju nezavisnu ocjenu svojih kvalifikacija (Savezni zakon od 3. jula 2016. br. 238-FZ). Ukoliko poslodavac plati procenu, moći će da uzme u obzir troškove prilikom obračuna poreza na dohodak, jedinstvenog poljoprivrednog poreza i pojednostavljenog poreza. Ako događaj plati sama osoba, moći će iskoristiti socijalni odbitak za porez na dohodak građana. Odgovarajuće izmjene Poreskog zakonika Ruske Federacije uvedene su Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Klasifikatori. Porezni zakonik će pominjati samo OKVED. Morat ćete pogledati ovaj klasifikator da biste shvatili da li kompanija ima pravo na beneficije. Trenutno su poreski standardi vezani za različite klasifikatore: poljoprivredne poreske olakšice su povezane sa OKP klasifikatorom proizvoda, a regionalne olakšice za pojednostavljenje, imputaciju i patente povezane su sa OKUN-om.

Od 1. januara 2017. novi klasifikator OK 013-2014 (SNA 2008) zamijenit će dosadašnji. To znači da će za sva osnovna sredstva koja će biti puštena u rad u 2017. godini, vijek trajanja morati da se utvrđuje korištenjem novih šifri i amortizacionih grupa. Kako bi pojednostavio tranziciju, Rosstandart je objavio tabele korespondencije između kodova sadašnjeg i novog klasifikatora.

KBK - 2017 bit će nova . Postojaće posebna šifra za porez na dobit kontrolisanih stranih kompanija - 182 1 01 01080 01 1000 110. Organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“ će prenijeti u KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 i akontacije, godišnji porez i minimalni porez (1% prihoda).

Pravila za ugovore u USD. također će se pojaviti direktno u kodeksu. Do sada su mnoge situacije sa ovakvim ugovorima objašnjene u dopisima Ministarstva finansija i Federalne poreske službe. Na primjer, da se avansno plaćanje ne mora preračunavati na dan otpreme (pismo Federalne poreske službe Rusije od 21. jula 2015. br. ED-4-3/12813).

Porez na imovinu nećete morati da plaćate za pokretnu imovinu primljenu tokom reorganizacije, likvidacije i od međuzavisnih osoba, ako su takve objekte uknjižili prethodni vlasnici najkasnije 2013. godine. Odgovarajući zakon (br. 912150-6) nalazi se u Državnoj Dumi od prošle godine.

Socijalni odbitak za obrazovanje djece može se povećati sa 50 na 100 hiljada rubalja. Predlog zakona br. 1106041-6 sa takvim amandmanima dostavljen je Državnoj dumi 22. juna.

Novi detalji računa- identifikaciona šifra državnog ugovora - od aprila 2017. dopuniće dosadašnji obrazac. Ministarstvo finansija je to objavilo 30. maja na sajtu Regulation.gov.ru.

Promjene u odnosu na izvještaje iz 2017

RSV-1 i 4-FSS će biti otkazani. Objedinjeni obračun premija osiguranja, koji će kombinovati podatke iz poništenih obrazaca, izradit će i odobriti Federalna porezna služba. Ovaj izvještaj će biti tromjesečni. Kompanija će Penzionom fondu dostavljati mjesečne podatke o zaposlenima i godišnje personalizirane izvještaje. U Fondu socijalnog osiguranja - obračun doprinosa za povrede.

Prijava poreza na dohodak za 2016. morat ćete ga dostaviti koristeći ažurirani obrazac. Biće moguće uzeti u obzir sve izmjene Poreskog zakona od početka 2015. godine: uvođenje poreza na promet, mogućnost samostalnog usklađivanja porezne osnovice za netržišne transakcije sa povezanim licima, promjene poreza na dohodak stopa na dividende itd.

Izjava o UTII Poreska služba planira promjenu do decembra 2016. godine. To je zato što će od 2017. godine poduzetnici na UTII sa zaposlenima moći smanjiti porez na fiksne premije osiguranja koji sami plaćaju. Sada ovi individualni preduzetnici imaju pravo da smanje porez samo na doprinose za zaposlene.

Obavezna revizija godišnjih finansijskih izvještaja od 1. januara 2017. vršit će programeri koji prikupljaju novac od učesnika u zajedničkoj izgradnji (član 18. Federalnog zakona od 30. decembra 2004. br. 214-FZ). Ranije je Zakon zahtijevao od investitora da svakom podnosiocu zahtjeva dostavi izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za prošlu godinu (Informativna poruka od 13. jula 2016. br. IS-revizija-5).

Promjene poreza u posebnim režimima od 2017

Ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema. Kompanije će moći da primene pojednostavljenje ako prihodi za 9 meseci prethodne godine ne prelaze 90 miliona rubalja. Ograničenje prihoda koje vam omogućava da ostanete na pojednostavljenom poreskom sistemu povećaće se na 120 miliona rubalja. Poređenja radi: kompanije i individualni poduzetnici čiji prihod za 9 mjeseci 2015. nije premašio 51.615 miliona rubalja mogli su primijeniti poseban režim u 2016. godini. A maksimalni prihod pojednostavljivača u 2016. iznosi 79,74 miliona rubalja. Do 2021. oba limita su 90 miliona rubalja. a 120 miliona rubalja neće biti indeksirano.

Ograničenje osnovnih sredstava koje omogućava kompanijama da pređu na pojednostavljeni sistem ostat će na nivou od 100 miliona rubalja. Međutim, za pojedinačne porezne obveznike i vrste djelatnosti, regije će moći povećati granicu na 150 miliona rubalja.

Pojednostavljena preduzeća sa objektom „prihodi minus troškovi“ moći će da otpišu troškove ispita zaposlenih prema profesionalnim standardima (Savezni zakon od 3. jula 2016. br. 251-FZ).

Fiksne premije osiguranja za individualne preduzetnike. Preduzetnici sa unajmljenim osobljem na UTII će smanjiti porez na premije osiguranja i za sebe i za svoje zaposlene (Savezni zakon od 2. juna 2016. br. 178-FZ). Biće moguće smanjiti porez na doprinose do 50 odsto. Sada individualni poduzetnici smanjuju UTII samo za doprinose za zaposlene, a fiksne doprinose uzimaju u obzir samo pojedinačni poduzetnici.

Penzioni doprinosi iz prihoda veći od 300.000 RUB će se zvati fiksni doprinosi. Kao rezultat toga, individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni „prihod“ i imputaciju moći će prijaviti takve doprinose kao poreski odbitak. Do 2017. zakonitost takvog odbitka bila je kontroverzna.

Plaćanje jedinstvene poljoprivredne takse. Više preduzeća i individualnih preduzetnika moći će da pređu na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse (Savezni zakon od 23. juna 2016. br. 216-FZ). UTII će koristiti poljoprivredni proizvođači i kompanije i preduzetnici koji proizvode poljoprivredne proizvode. Od 2017. godine na ovoj listi biće i oni koji pružaju usluge poljoprivrednim proizvođačima. Usluge se moraju odnositi na pomoćne djelatnosti u oblasti proizvodnje poljoprivrednih kultura i postžetvene prerade poljoprivrednih proizvoda (prema OKVED-u).

Promene od 2017...

...za beneficije FSS

Od 2017. godine pojaviće se elektronsko bolovanje koje će socijalno osiguranje plaćati direktno građanima. Elektronski bolnički lekar ga neće uručiti, već će ga staviti u informacioni sistem FSS. Sada se pilot projekat već testira u Moskvi, Novosibirsku, Belgorodu i Astrahanu.

Iznos odštete porodicama poginulih na radu može se povećati sa 1 na 2 miliona rubalja. Nova procedura će se primjenjivati ​​na nezgode koje su se dogodile od 1. januara 2017. godine.

... prema provjerama

Preduzeća će od 1. januara 2017. godine dostavljati objašnjenja PDV-a isključivo elektronskim putem preko operatera. Format će odobriti Federalna poreska služba (član 3. člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo se odnosi na one koji su dužni da prijave PDV putem interneta. Ako su poreske vlasti zatražile pojašnjenje neslaganja u izvještajima, a kompanija ne pošalje odgovor u roku od pet radnih dana, od 2017. prijeti mu kazna od 5.000 rubalja. Za ponovljeno kršenje unutar kalendarske godine - 20.000 rubalja. Umjesto objašnjenja, kompanija će moći dostaviti pojašnjenja. Tada neće biti novčane kazne (član 1. člana 129.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Premije osiguranja Federalnoj poreskoj službi podliježu obaveznom pretkrivičnom postupku za rješavanje poreskih sporova. Morat ćete se žaliti na odluke o premijama osiguranja prvo višoj vlasti - regionalnom poreznom odjelu (UFTS Rusije), a tek onda na sudu.

...po kasama

Počevši od 2017. godine, sve organizacije i poduzetnici će postepeno prelaziti na online kase. Od februara kompanije koje su ostale bez EKLZ-a na blagajni više ga neće moći mijenjati i morat će kupiti elektronsku kasu. A u julu 2017. - svi ostali, čak i ako ECLZ period do tada još nije istekao. Od jula 2018. novom sistemu će se pridružiti i oni koji trenutno ne koriste sisteme kasa. Na primjer, kompanije koje pružaju usluge i preduzetnici sa patentom.

Novim zakonom će se od 15. jula 2016. povećati kazne za gotovinske prekršaje. Visina sankcija će zavisiti od iznosa prihoda koji je prošao van kase. Zastarelost krivičnog gonjenja za novčane prekršaje povećaće se sa 2 meseca na godinu dana.

...od osoblja

Kadrovska evidencija za mikro preduzećaće biti pojednostavljena. Vlada će izraditi standardni ugovor o radu, u kojem će biti moguće precizirati uslove koji su trenutno utvrđeni lokalnim propisima (interni propisi o radu, propisi o naknadama, bonusima, sertifikacijama, itd.). Shodno tome, nema potrebe da sami sastavljaju lokalne akte. Ali ako se izgubi status mikro preduzeća, lokalni akti će se morati vratiti u roku od četiri mjeseca. Osnova - članovi 309.1 i 309.2 Zakona o radu Ruske Federacije (uvedeni Federalnim zakonom br. 348-FZ od 3. jula 2016.).

Kolektivni ugovor može postati obavezan za sve poslodavce osim za mikro preduzeća. Odgovarajući nacrt zakona (br. 1085818-6) dostavljen je Državnoj dumi krajem maja.

Odmor za samohranu majku ili oca koji odgaja dijete mlađe od 14 godina, za roditelje sa više djece maloljetne djece, rok se može produžiti sa 28 na 31 kalendarski dan. Takve izmjene člana 253.1 Zakona o radu Ruske Federacije predviđene su nacrtom zakona br. 1103248-6 (uveden u Državnu dumu 20. juna).

Indeksiranje plata možda su članci obavezni. Njegovu minimalnu veličinu odrediće tripartitne komisije (sada one određuju regionalnu minimalnu platu). Ako se za mjesec punog rada ispostavi da je plata više od 10 puta veća od regionalnog egzistencijalnog minimuma, neće se povećavati. Poslanici su 6. juna predali odgovarajući zakon (br. 1119655-6) Državnoj dumi na razmatranje.

Informacije su dobijene iz sistema Glavbukh.

U narednih šest mjeseci na snagu će stupiti više od 20 izmjena računovodstvenih, poreskih i kadrovskih pravila. Skrećemo vam pažnju webinar o izmjenama i dopunama koje stupaju na snagu 2016. godine i od 1. januara 2017. godine.

Webinar vodi računovođa praktičar sa 20 godina iskustva, vlasnica „Sertifikata glavnog računovođe“ Ljudmila Yuryevna Ganzha.

Vrijeme webinara:

1:12 Od 1. avgusta 2016. godine promijenjeni su kriteriji za definisanje malog biznisa („ukupni prihod“ umjesto „prihod od prodaje“)
3:02 3. oktobra 2016. godine uvedena je nova novčana kazna za nepoštovanje minimalne zarade
4:32 Od 3. oktobra 2016. povećane su kazne za kašnjenje plata.
6:20 Takođe, od 3. oktobra 2016. godine povećane su naknade za zakašnjele isplate rada
7:31 Rok za isplatu zarada određen je od 3. oktobra 2016. godine.

10:22 Od 1. januara 2017. godine premije osiguranja (osim doprinosa za povrede) će biti prebačene u Federalnu poresku službu
12:40 Novi obrazac za premije osiguranja biće dostavljen poreskoj upravi. Uveden je i novi rok za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja. Obrazac RSV-1 se poništava
14:05 Uvodi se izvještaj o stažu zaposlenih, uvodi se novi rok za podnošenje SZV-M, a kazna za nedostavljanje podataka Fondu PIO se povećava.
15:25 Od 1. januara 2017. godine mijenja se rok za dostavljanje SZV-M zaposlenima.
16:05 Od 1. januara 2017. dnevnice iznad određene granice podliježu plaćanju doprinosa.
16:50 Kadrovska evidencija u mikro preduzećima je pojednostavljena.
18:09 Poreska uprava od 1. januara 2017. može novčano kazniti kompaniju ako ne da obrazloženje za određeni zahtjev.
20:07 Od 1. januara 2017. godine mijenja se obračun naknada.
21:25 Zakon o doprinosima “za povrede” će precizirati kako se oni obračunavaju.
24:01 Klasa profesionalnog rizika za doprinose za povrede će se drugačije odrediti.
26:30 Sredstva za preventivne mjere u 2017. godini mogu se potrošiti na ličnu zaštitnu opremu, radnu odjeću i zaštitnu obuću samo ako su proizvedeni u Rusiji.
27:44 Troškovi ocjenjivanja kvalifikacija zaposlenih mogu se otpisati.
29:13 Klasifikatori. Porezni zakonik će pominjati samo OKVED.
32:10 Neki kodovi budžetske klasifikacije (BCC) bit će novi u 2017.
33:48 Porez možete platiti dan kasnije i to bez penala.
34:15 Kako će strane internet kompanije plaćati PDV na usluge pojedincima bit će navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
34:54 Aplikacija za poreski nadzor automatski će klasifikovati organizaciju kao jednog od najvećih poreskih obveznika.
36:30 Pravila za ugovore u novčanim jedinicama pojavit će se u Poreznom zakoniku.
37:51 Stope poreza na dohodak mogu se promijeniti od 1. januara 2017. godine.
38:31 Gubici iz prethodnih godina biće otpisani po novim pravilima.
39:46 Biće dozvoljeno plaćanje poreza za treća lica.
40:09 Socijalni odbitak za obrazovanje djece može se povećati sa 50 na 100 hiljada rubalja.
40:45 Za neplaćanje premija osiguranja biće uvedena krivična odgovornost.
42:23 Jedan broj administrativnih kazni bit će zamijenjen opomenama.
43:49 U 2017. individualni preduzetnici mogu plaćati fiksne doprinose od minimalne zarade od 6.204 rubalja, a ne od 6.500 rubalja. Ali samo Možda.
44:35 Uslovi za plaćanje poreza na imovinu se mijenjaju.
45:10 Obrazac fakture će se promijeniti.
45:52 Izmijenit će se obračun kamate za korištenje tuđeg novca.
46:05 Kazne za organizacije će se povećati na 1/150 stope refinansiranja ako kašnjenje bude duže od 30 dana.
46:33 Češće će se plaćati PDV po stopi od 10%.

Početkom godine časopis Poresko računovodstvo za računovođe provodi tradicionalnu anketu stručnjaka s isključivom svrhom da sazna na koje promjene računovođe treba obratiti posebnu pažnju u 2017. godini.

Elena Rodionova, partner advokatskog biroa “Olevinsky, Buyukyan and Partners”

Računovođe među kojima sam sproveo anketu smatrale su vijest da je od 2017 jedinstveni obračun premija osiguranja mora se dostaviti poreskim organima, pozitivna promjena. Ne plaše se ni da će izvještaji prema fondovima sada biti razdvojeni. Neki će se morati dostaviti Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije, neki će ostati u Penzionom fondu Ruske Federacije (izvještavanje o personaliziranom računovodstvu i na obrascu SZV-M) i Fondu socijalnog osiguranja Rusije (doprinosi za povrede).

Iako posla ima samo više za računovođe, svi kažu da je danas vrlo teško pomiriti se sa Penzijskim fondom Ruske Federacije i Federalnim fondom socijalnog osiguranja Ruske Federacije, ali su poreske inspekcije efikasnije i mobilnije. Nadajmo se da značajno povećanje rada poreske službe neće uticati na njihov odnos prema poreskim obveznicima.

Još jedna pozitivna promjena uticala je na kompanije koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja - limit prihoda je povećan kako bi se zadržalo pravo na pojednostavljenje. Prošle godine je ovaj limit bez uzimanja u obzir koeficijenta deflatora bio jednak 60 miliona rubalja, a uzimajući u obzir deflator - 79.740.000 rubalja. Ali od početka 2017. granica je već 120 miliona rubalja. Promjene su uvedene Federalnim zakonom br. 243-FZ od 3. jula 2016. godine „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije u vezi sa prijenosom ovlaštenja na porezne organe za upravljanje doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje , socijalno i zdravstveno osiguranje.” Krajem godine usvojen je Federalni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016. „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije i određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije“, prema kojem od 2018. granica za prihod pojednostavljene osobe će se povećati sa 120 miliona na 150 miliona rubalja. Tako će više organizacija i individualnih preduzetnika moći da posluju po pojednostavljenom sistemu oporezivanja i da imaju više novca u opticaju.

Ako govorimo o negativnim promjenama, intervjuirao sam poduzetnike i računovođe raznih kalibara. Najčešće identifikovane promene su one koje se odnose na uvođenje onlajn kasa. 15. jula 2016. godine stupio je na snagu zakon o mrežnim kasama (Savezni zakon od 3. jula 2016. br. 290-FZ „O izmjenama i dopunama Federalnog zakona „O upotrebi opreme za kase prilikom plaćanja gotovinom i (ili ) naselja pomoću platnih mapa" i određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije"). On obavezuje trgovce da prilikom plaćanja kupaca koriste internetske kase. Zakon o onlajn kasama usvojen je kako bi gotovinsko plaćanje preduzeća kupcima učinilo transparentnijim i dostupnijim poreskim organima. U vezi sa usvajanjem zakona biće pooštrene administrativne kazne u vezi sa korišćenjem opreme za kase.

Preduzetnici će biti primorani da snose dodatne troškove. Prvo, nove kase moraju biti povezane na internet. Drugo, potrebno je zaključiti ugovor sa operaterom fiskalnih podataka, preko kojeg se informacije o čekovima prenose Federalnoj poreskoj službi Rusije. To su dodatni troškovi od približno 3.000 rubalja godišnje. Treće, blagajnik mora dati kupcu račun koji traži (papirnatu i/ili elektronsku). Zbog toga u početku može doći do redova među kupcima.

I što je najvažnije, morat ćete brzo odlučiti da li kasu treba „modificirati“. To možete saznati od proizvođača. Cijena modifikacije kase u svakom konkretnom slučaju je individualna. Ako se tehničke karakteristike postojeće kase ne mogu modernizirati, tada ćete morati kupiti novu.

Vyacheslav Shinkarev, stručnjak službe Kontur-Plate u SKB Kontur

Stručnjaci su jednoglasni – glavni događaj 2017. odnosi se na plate i leži u činjenici da su premije osiguranja promijenile „mjesto stanovanja“. U skladu sa Federalnim zakonom od 3. jula 2016. br. 243 FZ, premije osiguranja ne samo da su prešle iz posebnog federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212 FZ nazad u Poreski zakonik Ruske Federacije, već su istovremeno administrator je promijenjen. Sada će Federalna poreska služba Rusije upravljati doprinosima.

Takva promjena neće dovesti do nečeg radikalno novog: osnovni principi za obračun premija osiguranja ostaju isti, a do 2010. godine jedinstvenim socijalnim porezom (UST), “pretnikom” sadašnjih premija osiguranja, upravljao je Federalni porez. Služba Rusije.

Sigurno je to reći 2017. će biti teška godina za sve koji se bave premijom osiguranja. Mogući su brojni problemi, posebno sa zatvaranjem duga za prethodne godine.

Pojava novog obrasca za prijavu garantovano povlači određeni period konfuzije, kada se u praksi identifikuju i otklone nedostaci (kako sam obrazac za prijavu tako i softver koji sa njim radi). Osim toga, Federalna poreska služba Rusije nema sve informacije vezane za premije osiguranja. Stoga, konačna presuda o ispravnosti dostavljenog izvještaja može znatno kasniti od trenutka podnošenja. Konačno, broj mjesta na kojima se podnosi prijava se ne smanjuje: FSS Rusije morate podnijeti izvještaje o povredama, Penzionom fondu i dalje dostavljati SZV-M i podatke o radnom stažu zaposlenog. U najgorem slučaju, moguće je da će Fond PIO htjeti primati informacije o iznosima u personaliziranim oblicima.

Galina Shaldina, glavni konsultant revizorske kuće MKPTs

Smatram najznačajnijom i najozbiljnijom promjenom poreskog zakonodavstva nova procedura za administriranje i prijavljivanje premija osiguranja. Zakonodavac je uveo izmjene i dopune prvog i drugog dijela Poreskog zakona Ruske Federacije, Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije i mnogih saveznih zakona koji reguliraju penziono, socijalno i zdravstveno osiguranje. Dakle, ova inovacija utiče na sve. Od 1. januara 2017. godine, funkcije administriranja premija osiguranja ponovo su vraćene poreskim vlastima (prije 1. januara 2010., da vas podsjetim, Federalna poreska služba Rusije je već kontrolisala jedinstveni socijalni porez). Premije osiguranja su sada klasifikovane kao plaćanja poreza i, shodno tome, na njih se primjenjuju odredbe Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, socijalno osiguranje od nezgoda na radu i dalje kontroliše Federalni fond socijalnog osiguranja Rusije. Osnovica za obračun doprinosa, naknada i tarifa ostala je ista, ali su promijenjeni obrasci i rokovi za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja. Povećano zahtjevi za tačnost izvještavanja. Članak 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije definira potpuno novu osnovu za priznavanje obračuna premija osiguranja kao nedostavljenog - nesklad između iznosa doprinosa Penzionom fondu Ruske Federacije u cjelini za ugovaratelja osiguranja. i iznos doprinosa obračunat za svakog zaposlenog.

Pristup obračunu doprinosa za dnevnicu se promijenio: postao je sličan obračunu poreza na dohodak građana. Dnevnice će biti predmet doprinosa ako njihov iznos prelazi 700 rubalja dnevno za službeno putovanje unutar Rusije i 2.500 rubalja dnevno za službeno putovanje van Rusije.

Savjetujem organizacijama sa izdvojenim odjeljenjima da obrate pažnju na promjenu procedure registracije radi obračuna i uplate doprinosa. Obaveza plaćanja premija i izvještavanja na lokaciji posebnog odjeljenja nastaje ako mu je povjereno ovlaštenje da naplaćuje plaćanja u korist fizičkih lica, o čemu je ugovaratelj osiguranja dužan obavijestiti poreski organ u roku od mjesec dana od dana ustupanja. sa nadležnim organom.

Očigledno je da će tako velike izmjene zakonodavstva zahtijevati od osiguravatelja da povećaju iznos troškova rada. Razlog su tradicionalni problemi prelaznog perioda: preklapanja u međuresornoj razmjeni informacija u vezi s usaglašavanjem obračuna, potvrđivanja troškova za naknade i mogućeg neblagovremenog odobravanja novih BCC-a. Dakle, sa stanovišta poreskih obveznika, ova inovacija se teško može nazvati pozitivnom.

Tatjana Evdokimova, stručnjak za Kontur.Računovodstvenu službu u SKB Kontur

Dodaću da kontrolu nad doprinosima za nesreće i dalje ima Ruski fond socijalnog osiguranja. Općenito, čini se da će rad učiniti lakšim i praktičnijim, a evo i zašto. Prvo, poreski obveznik će sada moći centralno, u jednom organu – poreskoj inspekciji, da rešava i pitanja koja se tiču ​​poreza i premija osiguranja. Drugo, treba napomenuti da svi teritorijalni poreski organi komuniciraju putem elektronskih komunikacijskih kanala. To znači da se usaglašavanje sa poreznom upravom o obračunatim i plaćenim iznosima može izvršiti elektronski. U sadašnjim uslovima, da bi se izvršilo usaglašavanje, na primer, sa Federalnim fondom socijalnog osiguranja Rusije, ovlašćeni predstavnik kompanije mora lično da poseti teritorijalni ogranak fonda, a to nije uvek zgodno. Treće, prema inicijatorima promjene administrativnog postupka, naplata premija osiguranja bi trebala značajno porasti. A to će se sigurno odraziti i na budžet naše države.

Jednom riječju, ako vaša organizacija dosljedno obračunava i plaća premije osiguranja, onda nema razloga za brigu.

Irina Nechushkina, šef odeljenja za plate AKG "Ural Union"

Od 1. januara 2017. godine promijenjen je postupak oporezivanja putnih troškova premijama osiguranja. Do 01.01.2017. dnevnice nisu bile uključene u oporezivu osnovicu za premije osiguranja u visini utvrđenoj lokalnim propisima organizacija.

Takodje od nove godine dnevnice neće biti predmet premije osiguranja u okviru istih standarda koji važe za porez na dohodak fizičkih lica: 700 rubalja za službena putovanja unutar Ruske Federacije i 2.500 rubalja za inostrana poslovna putovanja. Dnevnice iznad 700 rubalja i 2.500 rubalja, respektivno, morat će biti uključene u oporezivu osnovicu za doprinose za osiguranje vanbudžetskim fondovima (klauzula 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Razgovarali Valentin Starodubtsev i Natalya Svistunova