Poreske olakšice - vraćamo novac od države. Poreski odbitak Poreski odbitak pri kupovini stana pod hipotekom

Odbitak imovine da kupim stan

S obzirom na pitanje o kako se prijaviti za poreski odbitak prilikom kupovine stana, prije svega, mora se reći da je takav odbitak predviđen u sljedećim slučajevima:

Veličina poreski odbitak pri kupovini stana u 2015-2016 godine iznosi 13% od 2.000.000 rubalja; iznos odbitka za otplatu kamate na kredite je 13% od 3.000.000 rubalja.

Ukoliko građanin nije iskoristio cjelokupan iznos poreske olakšice, može ga ostvariti u dodatnim poreskim periodima prilikom kupovine druge imovine.

Ako su stan kupili supružnici tokom braka, onda on postaje njihovo zajedničko vlasništvo. Od 2014. godine, imovinski odbici se ne raspoređuju između supružnika;

Ostvarivanje poreske olakšice prilikom kupovine stana u 2015-2016 godine nije dozvoljeno ako:

• Kupoprodajna transakcija zaključena je između povezanih lica. Međuzavisne osobe su: supružnici, roditelji, djeca, braća/sestre (puna/pola), staratelji i štićenici.
• Ako je plaćanje kupovine izvršeno na teret materinskog kapitala, na teret poslodavca ili na teret budžeta.

Promjene u ostvarivanju poreskih olakšica pri kupovini nekretnina u 2015-2016

Od 2014. godine stupio je na snagu novi postupak za davanje poreskog odbitka za kupovinu nekretnina. Odbitak prema novim pravilima može se dobiti ako su istovremeno ispunjena 2 uslova:

• Ako je stan kupljen nakon 01.01.2014. (odbitak za stan kupljen prije ovog datuma izdaje se prema ranije važećim pravilima).
• Ako podnosilac zahtjeva prethodno nije dobio poreski odbitak.

Razgovarajmo o tome detaljnije.

1. Od 2014. godine odbitak je postao višenamjenski. To znači da ga možete dobiti ne samo od jednog kupljenog stana, već i od drugih nekretnina, pod uslovom da ispunjavate zakonski limit.
2. Limit se obračunava po osobi, a ne po imovini; granična veličina - 2.000.000 rubalja. Da bude jasnije, dajemo primjer:

• A. kupuje 2 stana u vrednosti od 1.300.000 RUB. i 2.500.000 rub. Prema starim pravilima, mogao je vratiti preplaćeni porez samo od prve kupovine, na osnovu cijene stana - 169.000 rubalja. (13% od 1.300.000 RUB). Sada se neiskorišteni dio odbitka od imovine (700.000 rubalja), koji je prethodno spaljen, može iskoristiti prilikom kupovine sljedećeg stana. Tako će A. moći dobiti povrat poreza od maksimalnog mogućeg iznosa odbitka imovine - 2.000.000 rubalja. Na osnovu rezultata kupovine dva stana, A. će dobiti 13% ovog iznosa - 260.000 rubalja.
• Supružnici A. kupili su stan u vrijednosti od 6.000.000 rubalja. Prema novim pravilima, oni dobijaju povrat poreza u iznosu od 4.000.000 RUB. (2.000.000 po osobi).

Granica odbitka poreza također je određena za kamate plaćene na hipotekarne kredite - 3.000.000 rubalja. Ranije uopšte nije postojalo takvo ograničenje.

I još jedna nijansa: čak i ako ste kupili nekoliko stanova uz hipoteku, porezni odbitak će i dalje biti osiguran samo za jedan stan.

Imajte na umu da je razmatrano promjene poreski odbitak pri kupovini stana u 2015-2016 godine nastavlja sa radom.

Poreski odbitak za stan u 2015-2016 oni će dobiti u iznosu od 4.000.000 rubalja. (2.000.000 rubalja po osobi), plus imovinski odbitak u iznosu do 3.000.000 rubalja. na kamatu koju plaćaju na hipoteku.

Tako će ukupan odbitak imovine za dvoje biti 10.000.000 rubalja, a oni će moći vratiti iznos do 1.300.000 rubalja.

Dakle, možemo zaključiti da je za supružnike koji će kupiti stan, pa čak i sa hipotekom, situacija najpovoljnija. Poreski odbitak za stan u 2015 dobiće 4 miliona rubalja. (2 miliona rubalja po osobi), plus imovinski odbitak u iznosu do 3 miliona rubalja. na kamatu koju plaćaju na hipoteku.

Tako će ukupan imovinski odbitak za dvoje biti 10 miliona rubalja, a moći će da vrate iznos do 1,3 miliona rubalja.

Kako podnijeti zahtjev za povrat poreza pri kupovini stana?

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak poreza pri kupovini stana u 2015-2016, morate podnijeti popunjenu 3-NDFL deklaraciju Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije (vidi. Kako popuniti deklaraciju (NDFL3) prilikom kupovine stana?). U prilogu deklaracije dokumenta za poreski odbitak za kupovinu stana.

Konkretno, dobiti poreski odbitak pri kupovini stana u 2015 dokumentaciju trebat će vam sljedeće:

• Potvrda 2-NDFL sa radnog mjesta građanina.
• Kopija dokumenta koji potvrđuje pravo na stan: potvrda o vlasništvu ili kopija akta o prijenosu stana (ako je stan kupljen na osnovu ugovora o udjelu, a odbitak se traži prije upisa vlasništva).
• Kopije dokumenata za plaćanje.
• Ugovor o kupoprodaji stana ili ugovor o zajedničkom učešću u izgradnji.
• Kopija pasoša podnosioca zahtjeva (nije uključena u tražene dokumente po zakonu, ali mnoge porezne uprave zahtijevaju da se priloži).

Za registracija poreske olakšice pri kupovini stana Hipoteka će dodatno zahtijevati:

• Ugovor o zajmu.
• Potvrda banke o plaćenoj kamati.

Ako pri podnošenju poreske prijave u njoj izračunate iznos poreza koji treba da se vrati iz budžeta, tada dokumenata za poreski odbitak za stan Također morate priložiti zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana.

Koji dokumenti su potrebni za dobijanje poreske olakšice od poslodavca?

Ako želite, možete vrati porezni odbitak za kupovinu stana Kako podnošenjem prijave poreskoj upravi ili kontaktiranjem svog poslodavca.

Ne znate svoja prava?

Prednost drugog načina je što se povraćaj poreza dešava prije isteka poreskog perioda. Ali u ovom slučaju, prvo morate potvrditi svoje pravo na odbitak kod Federalne porezne službe.

Da bi primio obavijest o pravu na odbitak imovine, građanin odlazi u Federalnu poreznu službu na mjestu registracije, piše tamo izjava u bilo kom obliku o izdavanju obavijesti poslodavcu. Uz ovu prijavu prilaže dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na povrat poreza pri kupovini stana .

Federalna porezna služba razmatra zahtjev u roku od 30 radnih dana i o tome obavještava građanina (ili odbija izdati dokument).

Nakon što dobije obavještenje, građanin ga predaje poslodavcu, piše dopisnik izjava , a poslodavac, na osnovu dostavljenih dokumenata, prestaje da odbija porez na dohodak građana od njegove plate - sve dok plata građanina ne pređe iznos imovinskog odbitka.

Ako se ispostavi da poslodavac nije osigurao odbitak u cijelosti ili ga uopće nije osigurao, građanin ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak Federalnoj poreznoj službi.

Poreski odbitak pri prodaji stana

U slučaju prijave prihoda od prodaje imovine, građanin ima pravo da sve prihode umanji za iznos imovinskih odbitaka u sljedećim iznosima:

• Od prodaje stana, stambene zgrade, sobe, okućnice ili udjela u njima - za iznos koji ne prelazi 1.000.000 rubalja.
• Od prodaje garaže, automobila, drugih nekretnina - 250.000 rubalja.

Ako je građanin tokom godine prodao više imovinskih sredstava, onda se limiti odbitka odnose na sve njih kumulativno.

Poreski obveznik ima pravo da umanji iznos svog oporezivog prihoda za iznos stvarno učinjenih i dokumentovanih troškova u vezi sa sticanjem ove imovine.

Ali ne možete istovremeno primijeniti porezni odbitak i smanjiti prihod. Morate izabrati jednu stvar.

Obaveza podnošenja prijave nije uvijek vezana za plaćanje poreza. Ako iznos dobijen prodajom ne prelazi granicu utvrđenu Poreskim zakonikom, tada je građanin dužan dati izjavu, ali ne mora platiti porez.

Ove poreske olakšice se ni na koji način ne odnose na radnje individualnih preduzetnika u vezi sa prodajom nekretnina.

Ako je stan koji je bio u zajedničkom vlasništvu prodan po jednom kupoprodajnom ugovoru, onda se porezni odbitak u iznosu od 1.000.000 RUB. moraju biti raspoređeni među svim dioničarima srazmjerno njihovim udjelima. Ali ako je svaki vlasnik prodao svoj dio odvojeno, tada svaki ima pravo na odbitak u iznosu od 1.000.000 rubalja.

Još jedna karakteristika imovinskog odbitka pri prodaji stana je da se može primijeniti neograničen broj puta tokom života građanina, za razliku od, na primjer, odbitka pri kupovini stana.

Dakle kako dobiti poreski odbitak za stan ako se proda? Da biste dobili poreski olakšice pri prodaji stana, morate popuniti 3-NDFL deklaraciju i uz nju priložiti dokumente koji potvrđuju činjenicu prodaje stana.

Treba imati na umu da čak i ako je stan u vlasništvu manje od 3 godine ili je prenet na osnovu ugovora o zamjeni (uz doplatu), građanin i dalje može tražiti da dobije poreski odbitak za stan (uključujući prodate).

Da li je moguće dobiti povrat poreza pri kupovini vikendice?

Građanin može ostvariti poreski odbitak u visini troškova nastalih za kupovinu:

• zemljišnu parcelu ili udio u njoj, predviđenu za individualnu stambenu izgradnju;
• zemljišne parcele ili udjela u njoj na kojoj se nalazi stečena stambena zgrada ili udio u njoj.

Od 2010. građani mogu dobiti odbitak ne samo za samu daču, već i za parcelu koja se nalazi ispod nje. Ali u ovom slučaju treba imati na umu da parcela podliježe odbitku imovine samo ako se na njoj nalazi stambena zgrada i to je trajna zgrada.

Ako imate samo zemljište, tada nećete dobiti odbitak za to.

Uzmite u obzir i činjenicu da ako želite dobiti odbitak za doradu kuće, onda provjerite da li kupoprodajni ugovor sadrži red u kojem stoji da ste kupili nedovršenu kuću ili kuću bez završne obrade.

Imovinski odbitak: zaključci

Dakle, moguće je dobitiporeski odbitak kao pri kupovini stana , a prilikom prodaje. Osim toga, moći ćete tražiti odbitak za kamatu plaćenu po ugovoru o ciljanom stambenom kreditu.

Porezni zakonik ima mnogo pozitivnih aspekata za one koji žele da dobiju odbitak za imovinu stečenu 2014. godine i kasnije. Na primjer, povećana granica odbitka (i za kupovinu stambenog prostora i za plaćanje kamata na kredite) i mogućnost da oba supružnika dobiju odbitak pri kupovini stana u braku.

Osim toga, prema zakonu, imovinski odbitak možete ostvariti prilikom prodaje stana više od jednom u okviru utvrđenog ograničenja, ali ne više od jednom godišnje.

Trebaće ti

• - deklaracija na obrascu 3NDFL;
• - dokumente koji potvrđuju dostupnost prihoda i plaćen porez na dohodak građana po stopi od 13%;
• - dokumente koji potvrđuju kupovinu nekretnine i njeno plaćanje;
• - izjava.

Instrukcije

Sačuvajte svu dokumentaciju vezanu za transakciju za kupljeni stan: kupoprodajni ugovor, bankovne izvode, račun od prodavca o prijemu novca. Poreska uprava će također htjeti vidjeti kopiju potvrde o vlasništvu za vašu, jer samo ona ima pravo na odbitak. U skladu s tim, uplatu morate izvršiti u njegovo ime i prikupiti sve dokumente koji potvrđuju vaše prihode, koji podliježu porezu na dohodak po stopi od 13% i plaćanje od njih (2NDFL potvrde, ako je potrebno, ugovor, ispis računa u banci. račun i druga potvrda o samouplati poreza).

Popunite formular za deklaraciju 3NDFL. Najlakši način za to je korištenje programa "Deklaracija", čija se najnovija verzija može preuzeti na web stranici Glavnog istraživačkog centra Federalne porezne službe Rusije.
Neće biti teško razumjeti njegov interfejs, a svi podaci koje je potrebno unijeti nalaze se u vašim pratećim dokumentima.

Napišite zahtjev svojoj poreznoj upravi sa zahtjevom da vam daju odbitak poreza na imovinu kupovinu stanovanje.
Ako više volite da lično odnesete paket dokumenata u poresku upravu, napravite njegove kopije i zatražite da se na drugom primerku stavi oznaka prihvatanja.
Dokumente možete poslati i poštom u vrijednom pismu sa listom priloga i potvrdom o uručenju.

Morate biti obaviješteni o odluci u roku od tri mjeseca. Tada možete dobiti povrat poreza na svoj bankovni račun ili preko poslodavca. U prvom slučaju morate napisati prijavu poreznoj upravi u kojoj ćete navesti detalje za prijenos. U drugom ćete dobiti obavijest, koju ćete odnijeti u računovodstvo svog poslodavca ili drugog poreskog agenta. Na osnovu toga, porez na dohodak vam neće biti zadržan sve dok se ne iscrpi iznos koji vam pripada za povrat, ali ne duže od naredne tri godine.

Video na temu

Bilješka

Poreski odbitak ne može biti veći od vašeg ukupnog prihoda za godinu u kojoj imate pravo na njega. Izuzetak je odbitak za hipotekarne kamate;
Ako je stan upisan kao zajedničko vlasništvo, odbici se plaćaju u jednakim dijelovima cijene stana svakom vlasniku. Na primjer, ako vas je dvoje, svaki će dobiti polovinu iznosa potrošenog za stanovanje, ako vas je troje, trećinu itd. Ali možete podnijeti poreznu prijavu o vašim željama o tome ko u kom dijelu treba da dobije odbitak, uključujući 100% jednoj osobi. U slučaju zajedničkog vlasništva, odbitak se daje proporcionalno udjelu svakog vlasnika, ali je moguća i preraspodjela na zahtjev vlasnika.

Koristan savjet

Paket dokumenata za odbitak može se podnijeti u roku od tri godine nakon isteka godine u kojoj je stan kupljen.

Izvori:

• Kako dobiti imovinski odbitak za porez na dohodak fizičkih lica u 2013. sa

Koliko možete dobiti uz poreski odbitak prilikom kupovine stana u Rusiji 2019. godine? Visina naknade određuje se prihodima vlasnika i troškovima stanovanja. Takođe, visina imovinske naknade zavisi od važećih poreskih zakona, čija je posljednja promjena bila 2014. godine.

Uslovi naknade su različiti za osobe starosne dobi za penzionisanje i za radnike.

Šta određuje iznos vraćenog novca?

Visina imovinske koristi se obračunava pojedinačno za svakog pojedinca. Glavni kriteriji o kojima ovisi iznos poreznog odbitka pri kupovini stambenog prostora:

• period upisa vlasništva nad stanom;
• godišnji prihod i iznos plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica (13%) od njega;
• vrijednost imovine;
• koristi se glavni ili rezidualni postupak.

Ako je vlasnik kupio nekretninu na osnovu ugovora o zajedničkom učešću, tada se povrat može obračunati od godine izgradnje stambene zgrade (pod uslovom da je izgradnja obavljena prije 3 godine). Ako je postojao jednostavan kupoprodajni ugovor, onda se povrat izdaje tek nakon što se podaci o novom vlasniku unesu u registar nekretnina. Sve radnje sticanja moraju biti dokumentovane kako bi poreska uprava odobrila prijavu.

Prilikom registracije kod Rosreestra, certifikat se može izdati online.

Registracija u 2019. vrši se ako je imovina kupljena prije 1. januara 2019. Iznos vraćenih sredstava ne može biti veći od 0,13 cijene kupljenog objekta (ako iznos kupovine prelazi 2 miliona rubalja, odnosno ograničenje je 0,13 uzetih od brojke od ne više od 2 miliona rubalja) i 0,13 godišnjeg prihoda osobe.

Ako se koristi glavna procedura, onda nema dodatnih okvira koji smanjuju iznos povrata. Ako pojedinac napravi preostale odbitke, onda oni, zajedno s prethodnim nadoknadama, ne bi trebali prelaziti granicu od 2 miliona rubalja.

Dozvoljeni iznos naknade

Koliki je maksimalni iznos poreskog odbitka za kupovinu stambenog prostora? Za građane Ruske Federacije, prema izmjenama najavljenim 2014. godine, maksimalni odbitak pri kupovini stana iznosi 260.000 rubalja. Koji iznos se može vratiti pri kupovini nekretnine u paušalnom iznosu određuje se prema njenoj vrijednosti.

Novac u iznosu od 260 hiljada isplaćuje se samo onim pojedincima koji su platili 2 ili više miliona rubalja za stan (odnosno, ako je 260 hiljada 13 posto ili više troškova). Primjenjuje se i drugo ograničenje: ne možete primati više od 13% godišnjeg prihoda za 12 kalendarskih mjeseci. S tim u vezi, teško je uzeti 260 hiljada odjednom.

Građanin može podnijeti zahtjev za više odbitaka za različite nekretnine, ali ukupan broj ovih odbitaka ne bi trebao biti veći od 260 hiljada.

Čak ni preferencijalne grupe građana ne mogu dobiti više od predviđenog limita. Za njih postoje opuštanja samo u pogledu grejs perioda.

Možete „dobiti“ 2 miliona (ograničenje iznosa nekoliko odbitaka) već sa sljedećim povratima za nekretnine. Uslovi za povraćaj poreskih olakšica prilikom otplate hipoteke su različiti, kao i glavna ograničenja (limit povrata poreza na dohodak za stan).

Obračun odbitaka

• Cijena objekta se utvrđuje.
• Računa se na 13% ukupnih troškova za njegovu nabavku.
• Ako rezultirajući broj prelazi 260.000 rubalja, tada se iznos smanjuje na navedeni broj.
• Ako je cijena imovine 5 miliona rubalja, vlasnik može vratiti samo 260 hiljada. Prilikom kupovine stana, koji iznos podliježe povratu ili nadoknadi ako je cijena objekta 1 milion rubalja? Ne više od 130.000.
• Ostatak postupka se obračunava posebno (obračun odbitaka za drugi i dalje objekte). Ako je prethodno izvršen povrat od 1.950.000 rubalja, tada vlasnik ne može računati na naknadu veću od 50 hiljada.
• Posljednji korak u izračunu je izračunavanje godina za koje se možete prijaviti. Potrebno je računati od godine kada je imovina registrovana do godine koja prethodi podnošenju prijave poreznoj upravi (uključivo).

Posljednje ograničenje je prihod. Vlasnik ne može vratiti više od 13% svog prihoda u godini. Stoga, da biste izračunali iznos povrata poreza na dohodak pri kupovini stambenog prostora, potrebno je dostaviti potvrdu o prihodima.

Broj nekretnina za koje se prijavljuje

Za koliko stanova mogu dobiti odbitak? Ranije, do 2014. godine, 260 hiljada rubalja moglo se vratiti samo pri plaćanju iz jedne nekretnine. U isto vrijeme, saldo nije sačuvan ni na koji način i nije se mogao platiti čak ni pri kupovini nove nekretnine. Počevši od 2014. godine, novčana sredstva se ravnomjernije raspoređuju: jedan pojedinac može odjednom vratiti sredstva sa više zgrada, zemljišnih parcela itd.

Znajući koliki je maksimalni poreski odbitak za kupovinu stana za 2019. godinu, vlasnik može pametno uložiti u stambeno zbrinjavanje i vratiti čak i svih 260 hiljada u najkraćem mogućem roku.

Nemoguće je izvršiti prevare sa poreznim odbicima. Porezna služba pažljivo provjerava sve podnete prijave i lako pronalazi lažne podatke.

Broj objekata nekretnina koji se razmatraju za povrat poreza nije ograničen. Međutim, kod vraćanja sredstava za godinu dana postoji ograničenje u visini uplata: obično se sredstva ne vraćaju za više od jednog objekta godišnje, jer se godišnji prihod prijavljenih ispostavi nedostatnim. Ako vlasnik zarađuje 4 miliona rubalja godišnje, u svakom slučaju će vratiti samo 260.000 rubalja.

Koliko dugo prije nego što možete podnijeti zahtjev za povrat novca?

Konačan iznos uplata zavisi od broja godina za koje možete ostvariti maksimalan poreski odbitak pri kupovini stana u 2019. godini. Glavne karakteristike odbitaka ovisno o godinama:

• Ako je zahtjev podnesen 2019. godine, tada se iznos poreskog odbitka za stan obračunava za posljednje 3 godine: 2015., 2016. i 2017.
• Penzioner može primati naknadu 4 godine, čak i ako je imovina kupljena prije 2 ili 3 godine. Odnosno, prilikom prijave na uslugu u 2019. godini, penzioner može računati na porez na dohodak ne samo za 2015-2017, već i za 2014. godinu.
• Ako je nekretnina uknjižena prije 2015. godine, tada više neće biti moguće dobiti povrat novca. Međutim, obeštećenje će biti izvršeno po pravilima iz vremena kada je imovina upisana u javni registar.

Međutim, ne možete vratiti cjelokupni odbitak poreza na dohodak pri kupovini stana u protekle tri godine ako prelazi 13% godišnjeg prihoda. Morat ćete uzeti samo dio, a ostatak povući sljedeće godine.

Da li je moguće dobiti cijeli iznos poreskog olakšice odjednom prilikom kupovine stana? Da, ako je prihod najmanje 3.526.000 rubalja, a imovina košta 2 miliona rubalja ili više. Tada će platiti 260 hiljada rubalja odjednom. Ako postoji ostatak limita za poreski odbitak, onda se može izdati u narednim godinama (preostatak je 13% od 2 miliona).

Uslovi otplate za hipotekarni kredit

Uz hipotekarni kredit možete dobiti više novca nego uz standardnu ​​kupoprodaju nekretnine. Važeći zakon vam omogućava da vratite 13% iznosa hipotekarnog kredita, koji ne prelazi 3 miliona rubalja.

Bolje je podnijeti zahtjev za poreski odbitak za hipoteku na kraju roka kredita. Time ćete smanjiti vrijeme potrošeno na traženje i prikupljanje potrebnih papira (ako zahtjev podnosite godišnje, svaki put ćete morati ponovo kontaktirati banku, a pri podnošenju zahtjeva na kraju kredita, dozvoljeno vam je prikupljanje materijala jednom).

Unatoč činjenici da se hipoteka obično izdaje za porodicu, samo jedan član porodice može dobiti odbitke od nje kako bi se izbjegla prijevara.

Ne možete dobiti više od 390 hiljada rubalja ako je vlasništvo stečeno nakon 1. januara 2014. Ako je imovina ranije upisana, postupak će se provesti na sljedeći način: 13% od obima hipoteke. Istovremeno, ograničenje iznosa odbitka poreza na imovinu za imovinu nije više od 390.000 rubalja.

Posebni uslovi za penzionere

Penzioneri mogu očekivati ​​nadoknadu prilikom kupovine imovine u dužem vremenskom periodu. Za njih su na raspolaganju 4 protekle godine, osim godine u kojoj je prijava podneta poreskoj službi. Tako, prilikom podnošenja zahtjeva u 2019. godini, osoba starosne dobi za penzionisanje može računati na sredstva poreza na dohodak fizičkih lica za 2014-2017.

Zbog ove značajke, maksimalni povrat poreza pri kupovini stana se ne mijenja: ostaje unutar 260.000 rubalja i 390.000 ako je imovina kupljena u okviru programa hipotekarnog kreditiranja.

Uzmite maksimalan iznos imovinskog odbitka za 2019. godinu prilikom kupovine stana i završite proceduru za 2014-2017. penzioneri mogu, čak i ako su imovinu uknjižili prije 4 godine.

Ako se pravilno pripremite za proceduru, možete postići najprofitabilniji odbitak (posebno za hipotekarne kredite). Ali morate imati na umu da nisu sve prijave podvrgnute reviziji komore i odobrene od strane porezne službe.

Ako ste službeno zaposleni, redovno plaćate porez na dohodak državi iz godine u godinu, a još uvijek niste iskoristili svoje pravo na olakšice prilikom kupovine stana, izgradnje kuće i naknade za kamatu na hipoteku, onda svakako treba pročitati ovaj članak od početka do kraja.

Vaše pravo na odbitak poreza je zakonski uređeno i detaljno opisano u članu br. 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, a naš vodeći pravnik će ga također detaljno i na konkretnim primjerima objasniti.

Danas ćemo vam reći o svim zamršenostima podnošenja zahtjeva za poresku olakšicu pri kupovini stana, uzimajući u obzir sve izmjene zakonodavstva za 2020. godinu, a također ćemo vam detaljno objasniti kome, kada, koliko i kako možete dobiti povrat novca za kupovinu stana.

Ako imate bilo kakva konkretna pitanja o ovoj temi, naš online advokat spreman je da vas odmah i besplatno savjetuje direktno na web stranici. Samo postavite svoje pitanje u iskačućem obrascu i sačekajte odgovor. Na taj način možete brzo i jasnije razumjeti svoja prava na ostvarivanje poreskog odbitka.

Najčešća pitanja sa kojima se naši advokati susreću su: ko i koliko puta može dobiti poresku olakšicu prilikom kupovine stana. mi odgovaramo:

Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima zakonsko pravo da dobije poreski olakšicu za kupovinu stana, za koji poslodavac odbija mjesečni porez na dohodak od njegove radne aktivnosti u iznosu od 13%. U istom iznosu (13%) građanin može vratiti novac od kupljene nekretnine, tačnije u sljedećim slučajevima:

1. Direktna kupovina stambenog prostora (stan, kuća, soba);
2. Izgradnja vlastite kuće;
3. Eventualne troškove popravke i dorade novoizgrađene stambene nekretnine (glavno je čuvati sve račune);
4. Takođe imate pravo da dobijete svoj novac nazad za plaćanje kamata na hipotekarni kredit.

Ko neće moći da vrati svoj novac?

Nećete moći da dobijete povrat poreza na dohodak za kupovinu stana ako:

• Kupili ste stan prije 1. januara 2014. godine i već ste iskoristili pravo na odbitak;
• Ako ste kupili nekretninu nakon 1. januara 2014. godine, ali ste dostigli svoj limit (više o tome u nastavku);
• Ako ste nekretninu kupili od bliskog srodnika (majka, otac, ćerka, sin, brat, sestra);
• Ako niste službeno zaposleni (i shodno tome ne plaćate porez na dohodak);
• Ako je vaš poslodavac učestvovao u kupovini stana (npr. firma u kojoj radite je platila dio stana koji ste kupili);
• Ako ste prilikom kupovine stana iskoristili neke državne programe ili subvencije, na primjer, materinski kapital.

Koliko puta možete dobiti poresku olakšicu prilikom kupovine stana?

Postoje dva moguća odgovora na ovo pitanje:

• Ako je vaš stan ili druga nekretnina kupljena prije 1. januara 2014. godine, tada prema članu 220 Poreskog zakona Ruske Federacije (stav 27, stav 2, stav 1), imate pravo koristiti porezni odbitak samo jednom u vašem životu, i nije važno kada vas kvadratni metri koštaju. Na primjer, ako je kuća kupljena za 500.000 rubalja, tada je maksimalni iznos na koji možete računati 13 posto od 500.000, tj. 65.000 rubalja. I to je sve!
• Ako ste kupili stan nakon 1. januara 2014. godine, tada možete računati na višestruki povrat poreza, ali u granicama od 260.000 rubalja, jer je maksimalni iznos koji je država utvrdila za povrat od kupovine nekretnine jednak dva miliona rublja. Više o tome koliko novca možete vratiti, kao i konkretne primjere, pročitajte dalje u ovom članku.

Koliko novca će biti vraćeno?

Dakle, koliku državnu naknadu možete očekivati ​​pri kupovini stana nakon 1. januara 2014. godine? mi odgovaramo:

Vaš maksimalni limit za povrat poreza na dohodak od kupovine stana je 2.000.000 rubalja (za cijeli život). Možete vratiti 13% ovog iznosa, tj. 260.000 rubalja i ništa više.

Za svaku kalendarsku godinu možete vratiti iznos jednak Vašem porezu na dohodak, koji Vaš poslodavac uplaćuje državi za Vas (13 posto) za izvještajnu godinu, pri čemu Vam ne ističe stanje sredstava koja Vam pripadaju, a u narednim godine također ćete moći izdati povrat novca dok ne dosegnete svoj limit.

Ali imate pravo da poreznoj upravi podnesete prijave prihoda samo za tekuću godinu ili za najviše tri prethodne godine, ali o tome nešto kasnije. Prvo, hajde da konačno shvatimo na koji iznos porezne naknade možete računati prilikom kupovine stana. Da bi sve bilo potpuno i potpuno jasno, pogledajmo dva konkretna primjera.

Primjer obračuna poreznog odbitka za kupovinu stana

Primjer 1: Početkom 2015. godine kupili ste stan za 2.500.000 rubalja. Zvanično ste radili cijelu godinu i primali platu od 60.000 rubalja mjesečno. Dakle, početkom 2016. godine imate pravo da se obratite svojoj poreskoj upravi u mjestu prebivališta i napišete zahtjev za povrat novca za kupljenu nekretninu. Maksimum na koji imate pravo u ovom slučaju je 13% od 2.000.000, tj. samo 260.000 rubalja. Jer Vaši godišnji odbici poreza na dohodak za 2015. iznosili su ukupno 93.600 rubalja (60.000 * 0,13 * 12), a onda možete računati na ovaj tačan iznos povrata (93.600) u 2016. godini. Ostatak novca će vam biti vraćen u narednim godinama ako ste još uvijek službeno zaposleni. Na primjer, 2016. ste službeno radili samo tri mjeseca sa platom od 20.000 rubalja, tako da početkom 2017. možete dobiti porezni odbitak u iznosu od 7.800 rubalja (20.000 * 0,13 * 3). Dakle, za naredne godine će vam i dalje ostati iznos za povrat jednak 158.600 rubalja (260.000 - 93.000 - 7800).

Primjer 2. Kupili ste stan vrijedan 1.500.000 i za njegovu kupovinu dobili ste poreski olakšice. U ovom slučaju možete računati na 195.000 rubalja (13% od 1.500.000). Ali kasnije ste kupili još jedan stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Shodno tome, prema zakonu, možete vratiti još 65.000 rubalja (13% od 500.000) od ove kupovine, jer je ukupni limit za povrat ograničen na 2.000.000 rubalja.

Potrebni dokumenti

Da biste dobili povrat poreza za kupovinu stana, potrebno je prvo sastaviti zahtjev prema utvrđenom obrascu i dostaviti sve dole navedene dokumente sa kopijama u Vašu poresku upravu u Vašem mjestu prebivališta.

Dakle, lista potrebnih dokumenata odobrenih za 2020. godinu za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu je sljedeća:

• Kopija pasoša;
• Ugovor o kupoprodaji stana + kopija;
• Vlasnički dokumenti za objekat: kopija potvrde o upisu vlasništva, odnosno akta o prenosu vlasništva nad stanom (ako je stan kupljen u zgradi u izgradnji na osnovu ugovora o vlasničkom učešću);
• Kopije dokumenata koji potvrđuju uplatu za kupljenu nekretninu (čekovi, izvodi bankovnih transfera, uplatnice itd.);
• Kopija vaše potvrde o dodjeli identifikacionog broja poreskog obveznika (TIN);
• Uvjerenje o prihodima sa mjesta zaposlenja na obrascu 2-NDFL;
• Takođe je potrebno dostaviti izjavu o vašim godišnjim prihodima u Obrascu 3 poreza na dohodak građana za proteklu kalendarsku godinu;
• Popunjen zahtjev za povrat poreza.

Osim gore navedenih obaveznih dokumenata, poreski organ može od vas tražiti i da popunite zahtjeve za raspodjelu odbitaka između supružnika ako ste u zvaničnom braku. U nastavku možete preuzeti i pregledati uzorke prijava koje je potrebno ispuniti.

Da biste dobili povrat poreza za prethodne 3 godine, potrebno je popuniti i prijave za 2018. i 2017. godinu.

Kada trebam predati dokumente i za koji period mogu dobiti povrat poreza?

Dokumente za povraćaj poreza na imovinu možete podnijeti prilikom kupovine stana, počevši od trenutka kada ste u potpunosti uplatili kupljeni stan i dobili dokumente za pravo posjedovanja nekretnine:

• Potvrda o registraciji vlasništva - u slučaju kupovine kvadrata po kupoprodajnom ugovoru;
• Akt o prijenosu vlasništva nad stanom - ako je imovina kupljena u kući u izgradnji prema ugovoru o vlasničkom učešću.

Također morate imati u rukama sve dokumente o plaćanju koji potvrđuju vaše troškove za kupljeni stan.

Po pravilu, podnošenje dokumenata za povraćaj se vrši na početku svake kalendarske godine. Najbolje je da se obratite poreskoj upravi u drugoj polovini januara (odmah nakon novogodišnjih praznika).

Osim toga, ako ste stan kupili prije nekoliko godina, tada za njega možete dobiti i poreski olakšicu, a imate pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak za prethodne tri godine. One. na primjer, kupili ste stan 2016. godine i zaboravili da iskoristite pravo na povrat poreza. Pet godina kasnije, 2021. godine, došli ste k sebi i javili se poreznoj upravi sa odgovarajućom prijavom. Svih ovih pet godina pošteno ste radili i imali službena primanja, ali ćete svoje doprinose u blagajnu moći koristiti tek za tri godine prije trenutka kada ste podnijeli zahtjev za odbitak. U ovom slučaju to su 2020, 2019 i 2018. Ako je za to vrijeme vaš ukupni porez na dohodak bio manji od iznosa povrata koji vam duguje (pogledajte stavku “Koliko novca će biti vraćeno?”), onda možete lako dobiti ostatak iznosa u narednim godinama.

Proces dobijanja poreske olakšice

Najbolji način: nabavite ga sami kontaktirajući svoju poresku upravu. Možda ćete se morati malo mučiti i trčati okolo za potvrdama, prikupljajući ih od različitih tijela, ali na kraju će se ispostaviti da će procedura biti mnogo jeftinija od kontaktiranja specijalizirane kompanije.

Ako to ne želite sami, ili jednostavno nemate vremena za to, onda je naš online advokat spreman da vam pruži besplatne konsultacije o tome kako možete značajno ubrzati i pojednostaviti cijeli ovaj proces.

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu u 2020. godini, potrebno je da popunite novu deklaraciju na utvrđenom obrascu 3-NDFL i priložite je prikupljenim dokumentima (također je uključeno u listu potrebnih dokumenata).

Zajedno s kopijama, paket dokumenata se predaje dežurnom službeniku porezne službe, nakon čega će ih on provjeriti u određenom roku i, ako je sve urađeno ispravno, uskoro ćete dobiti dugo očekivani transfer novca. Po pravilu, prijave se razmatraju i odluke se donose u roku od dva do četiri mjeseca.

Kako mogu dobiti odbitak gotovine od svog poslodavca?

Poreznu olakšicu za kupovinu stana možete dobiti i bez kontaktiranja poreske uprave. Tačnije, tamo ćete morati otići samo jednom kako biste potvrdili svoje pravo na poreski odbitak. Da biste to učinili, morat ćete pripremiti kopije svih gore opisanih dokumenata i popuniti zahtjev „da potvrdite pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu“, čiji obrazac možete preuzeti u nastavku.

Nakon što primite pismeno obavještenje od porezne uprave kojim se potvrđuje vaše pravo na odbitak (obično je potrebno oko 30 dana da porezni organi razmotre zahtjev i pripreme odluku), potrebno je kontaktirati svog direktnog poslodavca i dostaviti mu ovo obavještenje o pravo na poreski odbitak. Od mjeseca kada dostavite takvu obavijest, računovodstvo vam mora obračunati platu bez odbitka poreza na dohodak.

Naš dežurni advokat će Vas besplatno posavetovati kako da to uradite ispravno. Samo mu postavite odgovarajuće pitanje u iskačućem obliku i pričekajte odgovor.

Također, ako i dalje imate nedostatke u razumijevanju svojih prava i potrebnih radnji za povraćaj poreza na dohodak nakon kupovine stana, naši stručnjaci će vas besplatno savjetovati putem interneta.

Kalkulator

​Koliko poreza možete povratiti kupovinom stana u 2020. godini možete saznati koristeći našu

Odbitak poreza na imovinu za kupovinu ili izgradnju nekretnine je prilika da se vrati dio sredstava utrošenih na njenu kupovinu.

Uvjeti za dobijanje ove vrste odbitka su prisustvo prebivališta u Ruskoj Federaciji i dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%.

Koji se troškovi mogu nadoknaditi?

Odbitak poreza na imovinu može se tražiti za troškove:

1. Izgradnja ili kupovina stambenog prostora (kuća, stan, soba (udio u njima));
2. Kupovina građevinskog zemljišta ili na kojem se već nalazi stambeni prostor;
3. Plaćanje kamate na kredite date za izgradnju ili kupovinu nepokretnosti, kao i plaćanje kamata na kredite primljene za refinansiranje ranije uzetih kredita za izgradnju ili kupovinu nepokretnosti;
4. Radovi u vezi sa doradom ili popravkom stambenog prostora (ako je kupljeno po ugovoru bez dorade), kao i izrada projektne (predračunske) dokumentacije i nabavka materijala za završnu obradu;
5. Snabdijevanje stambenog objekta strujom, vodom, plinom i kanalizacijom.

Odbitak poreza na imovinu nije predviđeno ako:

1. Stambena nekretnina je kupljena od međuzavisne u odnosu na poreskog obveznika lica (supružnik, bliski srodnici, poslodavac i dr.).
2. Plaćena je izgradnja (kupovina) stambenih nekretnina drugim osobama ili korišćenjem budžetskih sredstava (porodični kapital, krediti i sl.).
3. Pravo na odbitak je ostvareno ranije.

Značajke podnošenja zahtjeva za imovinski odbitak

Ograničeni iznos odbitka - 2.000.000 rub.. Možete vratiti do 13% učinjenih troškova, ali ne više od 260.000 rubalja(isključujući iznos preplate hipotekarnog kredita).

Ako se stan kupi tokom braka nakon 2014. godine, tada svaki supružnik može dobiti odbitak u iznosu od 2.000.000 RUB. Ukupan odbitak za porodicu će biti jednak 4.000.000 rub.

1. Možete vratiti svoj novac za godinu dana ne više, koji je prebačen u budžet poreza na dohodak po stopi od 13%, ali se porez može vraćati tokom nekoliko godina dok se ne primi cijeli iznos (260.000 rubalja).

Od 01.01.2014 ograničenje vezano za primanje odbitka poreza na imovinu samo za jedan komad nekretnine , je otkazan.

Dakle, za objekte za koje potvrda o registraciji prava primljena je imovina (prijemoprimac). nakon 01.01.2014, odbitak se može koristiti dok ne bude potpuno potrošen(za neograničen broj objekata nekretnina).

Odbitak za troškove za otplatu kamata pod hipotekom, obezbeđeno samo jedan po jedan imovine (čak i ako su stečene nakon 1. januara 2014. godine).

Iznos odbitka „hipoteke“ je 3 miliona rubalja, ako je nekretnina kupljena nakon 2014. godine i neograničeno- ako prije 2014. Tako će za stan kupljen prije 2014. godine biti moguće vratiti 13% cjelokupnog iznosa preplaćenog kredita, a nakon 2014. - samo od 3.000.000 rubalja.

Bilješka, odbitak kamata na hipoteku od 2014 može se prijaviti odvojeno od glavnog odbitka ako prethodno nije bio uključen u njega. Do 2014 Odbitak za troškove otplate hipotekarne kamate bilo je moguće ostvariti samo kao dio glavnog odbitka, a posebna prijava za njega nije data.

Prilikom kupovine nekretnine u zajedničkom vlasništvu do 01.01.2014 odbitak se raspoređuje na vlasnike prema udjelu svakog od njih (izuzetak je kupovina stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu sa maloljetnom djecom, pri čemu nije potrebna raspodjela odbitka po udjelima). Iznos odbitka je 2 miliona rubalja. za stambenu nekretninu.

Prilikom kupovine nekretnine u zajedničko vlasništvo do 01.01.2014 odbitak se raspoređuje u skladu sa sporazumom između supružnika i takođe ne može biti veći od 2 miliona rubalja. općenito za kupljenu nekretninu.

Od 2014 Odbitak se daje za stvarne troškove nastale prilikom kupovine stambenog prostora, bez obzira na oblik svojine u kojem je upisano. Iznos odbitka je 2 miliona rubalja. za svakog vlasnika. U ovom slučaju veličina udjela suvlasnika nekretnine nije bitna. Svaki od suvlasnika može tražiti odbitak za svoj udio u iznosu od najviše 2 miliona rubalja.

2. Ako je stan kupljen tokom braka, nije bitno za koga su od supružnika izdati dokumenti i ko je platio stan. Ako neko od njih nije imao prihod u izvještajnom periodu, prilikom podnošenja dokumenata za odbitak potrebno je sastaviti zahtjev za raspodjela troškova između supružnika.

Primjeri obračuna odbitaka poreza na imovinu

Primjer 1. Odbitak za kupovinu stana prije 2014. godine

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2013. Petrov I.A. kupio stan za 1 milion rub.

480.000 rub.

62.400 rub.(480.000 RUB x 13%).

Obračun poreznog odbitka

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak imovine, Petrov I.A. rok za povratak: 130.000 rub.(1 milion RUB x 13%).

Budući da je za 2016. Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu manjem od 130.000 rubalja, moći će ga vratiti tek 2017. godine - 62.400 rub. Preostalih 67.600 rubalja. Petrov I.A. ima pravo na dodatni prihod u narednim godinama kada plati porez na dohodak građana.

Bilješka: imovinski odbitak Petrov I.A. koristi se u nepotpuni volumen(umjesto potrebnih 2 miliona rubalja, prijavio sam samo 1 milion rubalja). Pošto je dobio potvrdu o upisu vlasništva nad stanom do 01.01.2014, stanje odbitka je 1.000.000 rubalja. Za ostale nekretnine neće moći davati dodatne deklaracije.

Primjer 2. Odbitak za kupovinu stana uz hipoteku

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2016. Petrov I.A. uzeo hipotekarni kredit od banke u iznosu 4 miliona rubalja i kupio stan za 7 miliona rub.

Iznos plaćene hipotekarne kamate za 2016. godinu je bio 300.000 rub.

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihod za 2016. godinu inženjera I.A izmišljeno 480.000 rub.(40.000 RUB (plata) x 12 mjeseci).

62.400 rub.(480.000 RUB x 13%).

Obračun poreznog odbitka

Za kupovinu stana Petrovu I.A. odbitak je obavezan 2 miliona rubalja., tako da može vratiti: 260.000 rub.(2 miliona rubalja x 13%).

Dodatno, za plaćenu kamatu na hipoteku u 2016. godini može vratiti: 39.000 rub.(300.000 RUB x 13%).

Ukupno, maksimalni iznos povrata za 2016. godinu će biti: 299.000 RUB

Budući da je za 2016. Petrov I.A. platio porez na dohodak građana u iznosu od 62.400 rubalja. može vratiti samo ovaj iznos - 62.400 rub. Preostalih 236.600 rubalja. Petrov I.A. ima pravo na dodatni prihod u narednim godinama kada plati porez na dohodak.

Bilješka: u daljem tekstu Petrov I.A. nastaviće da otplaćuje hipoteku. Ali pošto je dobio potvrdu o registraciji vlasništva nad stanom nakon 01.01.2015 može dobiti poreski odbitak na hipotekarne kamate za stan sve dok trošak otplate hipoteke ne pređe granicu od 3 miliona rubalja.

Primjer 3. Odbitak za kupovinu nekretnina koje su supružnici stekli u zajedničkoj svojini prije 01.01.2014.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2013. supružnici Petrov I.A. i Petrova V.V. kupio stan za 3 miliona rubalja

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihod za 2016. godinu inženjera I.A izmišljeno 480.000 rub.(40.000 RUB (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 62.400 rub.(480.000 RUB x 13%).

Petrova V.V. u 2016 nije radilo i nije platio porez na dohodak.

Obračun poreznog odbitka

zajedničke imovine, porodica Petrov ima pravo raspodijeliti porezni odbitak (2 miliona rubalja) po dogovoru (u bilo kojim udjelima). Maksimalni iznos povrata je: 260.000 rub.(2 miliona rubalja x 13%).

Zbog činjenice da je 2016. godine Petrova V.V. nije radio, a Petrov I.A. platili porez na dohodak u iznosu od 62.400 rubalja, stan će moći vratiti tek ove godine: 62.400 rub. Preostalih 236.600 rubalja. Porodica Petrov ima pravo na dodatne prihode u narednim godinama kada plaćaju porez na dohodak građana.

Primjer 4. Odbitak za kupovinu nekretnine stečene u zajedničkom vlasništvu prije 01.01.2014.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2013. Petrov I.A. i Sidorov A.N. kupio stan za 3 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo (prema ½ za svakoga).

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihod za 2016. godinu inženjera I.A izmišljeno 480.000 rub.(40.000 RUB (plata) x 12 mjeseci). Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 62.400 rub.(480.000 RUB x 13%).

Prihodi za 2016. godinu računovođe Sidorov A.N. izmišljeno 1 milion 200 rub.(100.000 RUB (plata) x 12 mjeseci). Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 156.000 rub.(1 milion 200 rubalja x 13%).

Obračun poreznog odbitka

S obzirom da je kupljen stan zajednička zajednička imovina, poreski odbitak (2 miliona rubalja) treba rasporediti između Petrov I.A. i A.N. Sidorov u skladu sa svojim udjelima (po 1 milion rubalja).

Najveći mogući iznos za povraćaj novca biće: 260.000 rub.(2 miliona RUB x 13%) ili po 130.000 rub.(za svaki).

Od 2016. godine Sidorov A.N. platio porez na dohodak u iznosu većem od 130.000 rubalja. moći će vratiti cijeli iznos odbitka odjednom - 130.000 rub.

Zauzvrat, Petrov I.A. platio porez na dohodak u iznosu od 62.400 rubalja, tako da će moći vratiti samo ovaj iznos za stan - 62.400 rub. Preostalih 236.600 rubalja, Petrov I.A. ima pravo na dodatni prihod u narednim godinama kada plati porez na dohodak građana.

Primjer 5. Odbitak za kupovinu stana stečenog u zajedničkom vlasništvu nakon 01.01.2014.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2016. supružnici Ivanov I.I. i Ivanova M.S. kupio stan za 4 miliona rubalja.

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihodi za 2016. godinu menadžera Ivanova I.I. izmišljeno 660 000 rub. (55.000 RUB (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 85 800 rub. (660.000 RUB x 13%).

Prihodi za 2016. godinu glavnog računovođe Ivanove M.S. izmišljeno 2 640 000 rub. (220.000 (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 343 200 rub. (2.640.000 RUB x 13%).

Obračun poreznog odbitka

Uzimajući u obzir promjene koje su stupile na snagu 2014. godine, odbitak za svakog supružnika će biti: 2 miliona rubalja. Dakle, ukupan odbitak za porodicu će biti jednak: 4 miliona rubalja, a ukupan iznos povrata će biti: 520 000 rub. (4 miliona rubalja x 13%).

Da bi dobili maksimalni iznos koji treba vratiti za 2016. godinu, supružnici Ivanov su sastavili zahtjev za raspodjelu troškova za kupovinu stana u iznosu od: 2 000 000 rub. (od supruge) i 2 000 000 rub. (od supružnika).

Iznos poreza na dohodak plaćen na platu Ivanove M.S. omogućava joj da vrati cijeli iznos odbitka koji joj pripada (260.000 rubalja), dok će njen suprug moći vratiti samo dio - 85 800 rub. Ukupan iznos povrata za 2016. godinu će biti 345 800 rub. (260.000 RUB + 85.800 RUB).

Stanje je 174.200 rubalja. Ivanov I.I. moći će primati u narednim godinama, uz uplatu poreza na dohodak fizičkih lica u budžet.

Primjer 6. Odbitak za kupovinu stana stečenog u zajedničko vlasništvo nakon 01.01.2014.

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2016. Sergejev V.A. i Stepanov P.L. kupio kuću za 6 miliona rubalja. u zajedničko vlasništvo (½ za svakog).

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihodi za 2016. godinu inženjera V.A.Sergeeva izmišljeno 1 020 000 rub. (85.000 RUB (plata) x 12 mjeseci). Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 132 600 rub. (1.020.000 RUB x 13%).

Prihodi za 2016. godinu generalnog direktora Stepanova P.L. iznosio 3.000.000 rub. (250.000 (plata) x 12 mjeseci). Plaćeni iznos poreza na dohodak fizičkih lica za godinu bio je 390 000 rub. (3 miliona rubalja x 13%).

Obračun poreznog odbitka

Uzimajući u obzir promjene koje su stupile na snagu 2014. godine, odbitak svakog suvlasnika će biti Po 2 miliona rubalja za svakoga.

Maksimalni iznos koji ispunjava uslove za povrat je 520 000 rub. (4 miliona rubalja x 13%) ili po 260 000 rub. za svakoga.

Pošto je 2016. Stepanov P.L. platio porez na dohodak u iznosu većem od 260.000 rubalja. moći će da vrati traženi maksimum - 260 000 rub.

Zauzvrat, Sergejev V.A. plaćeni porez na dohodak u iznosu 132 600 rubalja, tako da će moći vratiti samo dio iznosa za kuću - 132.600 rubalja. Preostalih 127.400 rubalja. Sergejev V.A. ima pravo na dodatni prihod u narednim godinama kada plati porez na dohodak građana.

Primjer 7. Odbitak za kupovinu nekretnine korištenjem materinskog kapitala

Uslovi za ostvarivanje odbitka

Godine 2016. Petrova V.V. kupio stan za 2 miliona rubalja. Od njih 420.000 rub. platila je materinskim kapitalom.

Primljeni prihod i plaćen porez na dohodak građana

Prihod za 2016. godinu računovođe V.V izmišljeno 480.000 rub.(40.000 RUB (plata) x 12 mjeseci).

Iznos poreza na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica) po odbitku od strane poslodavca za godinu bio je 62.400 rub.(480.000 RUB x 13%).

Obračun poreznog odbitka

Petrova V.V. odbitak od 2 miliona rubalja., ali od materinskog kapitala ne može se uzeti u obzir Kao troškovi za koje je predviđen odbitak, maksimalni iznos za refundiranje će biti jednak: 205.400 RUB(1 milion 580 hiljada rubalja x 13%).

Pošto je za 2016. godinu Petrova V.V. plaćeni porez na dohodak u iznosu manjem od 205.400 rubalja, moći će ga vratiti tek 2017. godine - 62.400 rub. Preostalih 143.000 rubalja. Petrova V.V. ima pravo na dodatni prihod u narednim godinama kada plati porez na dohodak građana.

Načini ostvarivanja poreske olakšice

Preko Federalne poreske službe

Postupak za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu putem poreske službe odvija se u 3 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata

Da biste dobili imovinski odbitak, morate prikupiti sljedeće dokumente:

Glavni dokumenti:

1. Deklaracija 3-NDFL. Imajte na umu da obrazac deklaracije mora biti važeći za godinu za koju se traži odbitak. Odnosno, ako se traži odbitak za 2013. godinu, deklaracija mora biti aktuelna za 2013. godinu.
2. Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvu na vašem radnom mjestu (ako ste radili na više mjesta u toku godine potrebno je uzeti potvrdu od svakog od njih).

Bilješka: potvrda 2-NDFL nije uključena u listu obaveznih dokumenata koje je potrebno dostaviti prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak.

3. Izvod iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina koji potvrđuje vlasništvo nad kućom, stanom, zemljištem itd. (kopija).
4. Ugovor o kupoprodaji + akt o prijenosu stambene nekretnine (kopija).
5. Kopije uplatnih dokumenata, potvrđivanje troškova prilikom kupovine nekretnine ili njene samostalne izgradnje i dorade (priznanice, računi, nalozi za plaćanje itd.).

Dodatni dokumenti u slučaju kupovine kuće sa hipotekom

1. Ugovor o kreditu sa bankom (kopija).
2. Izvod iz ličnog računa ili potvrda o plaćenoj kamati (izdata od banke koja je izdala kredit).
3. Kopije platnih dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja kredita (potvrde, nalozi za plaćanje, itd.).

Dodatni dokumenti u slučaju kupovine stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu

1. Kopija vjenčanog lista.
2. Kopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta (u slučaju primanja odbitka za djecu).
3. Zahtjev za raspodjelu udjela imovinskog odbitka između supružnika (ako je stan kupljen prije 2014. godine) ili zahtjev za raspodjelu troškova (ako je nakon 2014. godine).

Bilješka": navedena lista dokumenata je iscrpna i ne podliježe širokom tumačenju. Odbijanje poreskog organa da prihvati dokumente za odbitak zbog nedostatka potvrde 2-NDFL i drugih dokumenata koji nisu navedeni gore je nezakonito (Pismo Federalne poreske službe od 22. novembra 2012. N ED-4-3/19630@ ).

Bilješka Prilikom predaje kopija dokumenata poreskoj službi, preporučljivo je da sa sobom imate njihove originale.

Druga faza je prenos prikupljenih dokumenata poreskom organu

Prikupljene dokumente možete prenijeti na sljedeće načine:

1. Lično kontaktiranjem teritorijalne poreske uprave u vašem mestu prebivališta. Ovom metodom poreski inspektor će lično provjeriti sve dokumente i po potrebi odmah reći koji dokumenti nedostaju ili koje treba ispraviti.
2. Preko predstavnika putem notarskog punomoćja (neke poreske službe prihvataju dokumente na osnovu punomoćja pisanog rukom).

Poštom- vrijedno pismo sa opisom priloga. Da biste to učinili, potrebno je da dokumente priložite u kovertu (ne zatvarajte kovertu) i napravite 2 kopije poštanskog inventara sa popisom svih priloženih dokumenata.

Ova metoda ne zahtijeva posjetu poreznoj upravi, ali ako su napravljene greške ili paket dokumenata nije prikupljen u cijelosti, o tome ćete saznati tek nakon 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).

3. Korišćenje ličnog računa poreskog obveznika (LKN), koji se nalazi na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Da biste dobili pristup LKN-u, morate kontaktirati bilo koju poresku upravu da kreirate nalog i dobijete login i lozinku za unos. Da biste to uradili, potrebno je da sa sobom ponesete svoj identifikacioni broj poreskog obveznika (TIN) i pasoš. Povezivanje na LKN se ne naplaćuje.

Bilješka, 3-NDFL deklaracija i set dokumenata potrebnih za ostvarivanje poreskog odbitka mogu se predati poreskoj službi tokom cijele godine, ali ne prije isteka perioda za koji se traži odbitak.

Treća faza je provjera dokumenata i dobijanje poreske olakšice

Provjera poreske prijave i prateće dokumentacije vrši se u u roku od 3 mjeseca od dana njihovog podnošenja poreskom organu.

U roku od 10 dana po završetku revizije, poreska služba mora da pošalje pisano obaveštenje poreskom obvezniku sa rezultatima provere (odobravanje ili odbijanje davanja poreskog odbitka).