Kako popuniti izvještaj o novčanim tokovima: primjer popunjavanja, procedura popunjavanja, pravila, uputstva. Primjer popunjavanja izvještaja o novčanim tokovima Uputstvo za popunjavanje izvještaja o novčanim tokovima

Nova forma "Izvještaj o novčanim tokovima" zvanično odobren dokumentom Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmenama i dopunama Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije od 5. oktobra 2011. br. 124n od 6. aprila, 2015. br. 57n).

Više informacija o korištenju obrasca Izvještaj o novčanim tokovima:

• Federalni standard “Izvještaj o tokovima gotovine” od 2019

  gotovinski ekvivalenti; 3) usaglašavanje iznosa gotovine i gotovinskih ekvivalenata iskazanih u izvještaju o novčanim tokovima sa člankom „Gotovina... i gotovinski ekvivalenti“ računovodstvenog...

• Komentar naredbe Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30. decembra 2017. br. 278n: Federalni računovodstveni standard za organizacije javnog sektora „Izvještaj o novčanim tokovima“

  Generisanje izvještaja o novčanim tokovima. Izvještaj o novčanim tokovima karakterizira promjene stanja gotovine, priliva i odljeva gotovine i gotovinskih ekvivalenata za... iznose novca i gotovinskih ekvivalenata prikazanih u izvještaju o novčanim tokovima sa člankom „Novac i gotovinski ekvivalenti..» bilans stanja i ostalo. izvještaji,...

• Uporedna analiza računovodstvenih obrazaca “Izvještaj o finansijskim rezultatima” i “Izvještaj o novčanim tokovima”

  A obrazac “Izvještaj o novčanim tokovima” odražava izračunavanje rezultata toka kapitala kao gotovinskog prometa - D-T... provođenjem indirektne metode sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima, dajući ideju o odnosu između iznos neto... (gubitak) i promjena sredstava. Upravo pri izradi izvještaja indirektnom metodom postaje jasno da... odgovara povećanju sredstava organizacije za isti period. Informacije o stvarnim novčanim tokovima...

• Pravimo prognozu novčanog toka

  Budžet će vam takođe omogućiti da vidite informacije o uštedama za stvaranje gotovinskih rezervi... u trošak robe i pobrinućete se da računovodstvo u vašem... tako da imate raspored pristizanja novca kako biste mogli ... polje "Vrsta kretanja" Ova vrijednost je direktno povezana sa DDS izvještajima, tako da uvijek... za utrošak sredstava za određeni period koristite izvještaje (npr. izvještaj „Analiza tokova gotovine”), uporedite indikatore...

• Operacije prikupljanja sredstava od jednog KVFO za ispunjavanje obaveza na drugom

  ... (povraćaj) sredstava između finansijskih sigurnosnih kodova odražavaju se u izvještaju o novčanim tokovima institucije (f... izvještavanje, i sadrži informacije o tokovima sredstava na računima institucije u rubljama... vanbilansnim računima 17 “Gotovinski primici” , 18 “Odlivi sredstava” otvorenih na račune: ... za gotovinu. Transakcije koje se razmatraju u primjeru prikazane su u izvještaju (f. ... red 463 “Prilivi gotovine pri upravljanju bilansima”). indikator...

• Ko mora prijaviti devizne račune u inostranstvu?

  Rezidentna lica prijavljuju poreskim organima o kretanju sredstava po računima (depozitima) u... i prijavu poreznoj upravi u mjestu registracije o kretanju sredstava na... organima u mjestu njihovu registraciju izvještaja o kretanju sredstava po računima (depozitima) u ... na mjestu registracije, posebne izvještaje o kretanju sredstava po računima (depozitima) u... valutama računa. U tabelarnom dijelu izvještaja o novčanim tokovima za račun (depozit) u... 01.2016. Garancije Nakon podnošenja izvještaja o kretanju sredstava po računima (depozitima) u...

• taxCOACH® analiza: amnestija kapitala. Da li treba da prijavim svoju imovinu u inostranstvu prije 28. februara 2019. godine?

  Ovo prvo ne uključuje direktno gotovinu, intelektualnu svojinu, dragocjenost... obavještenja o otvaranju, zatvaranju računa, izvod o tokovima novca po tom računu, druga kršenja... CFC imovine, prijenos sredstava na račune o kojima informacije sadržano je u izjavi... preduzeća i sredstava na njihovim računima, nisu dužni prenositi sredstva sa svojih... i (ili) kreditirati sredstva na račune o kojima se podaci nalaze u izjavi...

• Otplata potraživanja i prikaz informacija u izvještaju (obrazac 0503123) i informaciji (obrazac 0503169)

  05 730 5 000 U izvještaju o novčanim tokovima (f. 0503123), sastavljenom prema... -5 000 Transakcije sa novčanim kolateralom 990 X Tako... njih: dugoročna dospjela novčana poravnanja bezgotovinska poravnanja gotovinska poravnanja ne- gotovinska poravnanja... budžet; bilans izvršenja budžeta; izvještaj o finansijskom učinku; izvještaj o novčanim tokovima; objašnjenje. Uputstvo... račun 1 201 00 000 “Institucionalna sredstva” i kredit pripadajućih računa...

• Izveštaji akcionarskih društava

  Balans; - bilans uspjeha; -izvještaj o promjenama kapitala; -izvještaj o novčanim tokovima; - izvještaj o namjenskom utrošku primljenih sredstava (u...) uz finansijske izvještaje. -bilans; - bilans uspjeha. U tom slučaju... ; prioritetne oblasti aktivnosti; izvještaj odbora direktora (nadzornog odbora) o rezultatima razvoja u... fizičkom i novčanom smislu; razvojne perspektive; izvještaj o uplati najavljenih (obračunatih...

• Primjena prosudbe o značaju povreda prilikom vršenja eksterne kontrole kvaliteta

  620 hiljada rubalja. iskrivljenje podataka u Izvještaju o novčanim tokovima iznosilo je 1.347 hiljada RUB. podtačka...) izvještavanja, te u godišnjem izvještaju. 11. o prosječnom godišnjem broju zaposlenih za izvještajni period...) 14. o vijeku upotrebe osnovnih sredstava koje je prihvatila organizacija (po glavnim... grupama) 15. o postupku priznavanja prihoda... prijave , samo bilans stanja i bilans uspjeha ? - "osnovne informacije" - kako...

• Javno objavljivanje indikatora izvještavanja

  ... ; izvještaj o finansijskim rezultatima; Izvještaj o novčanim tokovima (stupa na snagu od 01.01.2019. GHS “Izvještaj o tokovima gotovine...”); objašnjenje; izvještaji... bilans stanja obaveznog objavljivanja, izvještaj o finansijskom učinku, izvještaj o novčanim tokovima, objašnjenje, izvještaji koji pružaju...

• Pregled promjena u računovodstvenim (budžetskim) izvještajima

  96.000). Izvještaj o tokovima gotovine Još jedan izvještaj na koji su uticale promjene je izvještaj o novčanim tokovima (f. 0503723 ..., 0503123). Uključuje podatke o novčanim tokovima na računima...); izvještaj o finansijskim rezultatima rada (f. 0503721, 0503121); izvještaj o tokovima gotovine (f. 0503723, 0503123); saobraćajne informacije...

• Odraz potraživanja u izvještajnim računovodstvenim obrascima

  1 2 3 5 9 Novčani tok 590 X -12.000 -12 ....1 Uputstvo br. 33n). Izvještaj o tokovima sredstava ustanove (f. 0503723) Izvještaj (f. 0503723) sastavlja se ... nakon izvještajnog perioda, a sadrži podatke o tokovima sredstava na računima ustanova u rubljama ... sa finansijskim autoritetom o gotovini." U izvještaju (f. 0503723) transakcije o... finansijskim i ekonomskim aktivnostima (f. 0503737); izvještaj o novčanim tokovima institucije (f. 0503723); informacije o...

• Revizija godišnjih finansijskih izvještaja organizacija za 2018. godinu

  Ukoliko je subjekt revizije izradio prognozu novčanog toka, a analiza ove prognoze je ... bilans stanja, bilans uspjeha, izvještaj o namjeni sredstava, izvještaj o promjenama na kapitalu, izvještaj o novčanim tokovima. Osim...) direktno u izvještaju o namjenskom utrošku sredstava. Obrazac izvještaja o namjenskom utrošku sredstava odobren je naredbom Ministarstva finansija... rezultate rada i (ili) novčanih tokova. Istovremeno, PBU 1/2008 ...

• Glavne promjene u finansijskim izvještajima budžetskih i autonomnih institucija

  230, 240, 250, 260, 290. Izvještaj o novčanim tokovima ustanove (f. 0503723). Klauzula 12 ...) sredstava iskazanih na vanbilansnim računima 17 „Prijem sredstava“ i 18 „Odliv sredstava“, ... ispunjenje obaveze u granicama stanja sredstava na ličnom računu institucija (... računovodstvenog subjekta. Podaci o stanju sredstava institucije (f. 0503779) (u daljem tekstu... u izvještajnom periodu transakcija sa sredstvima za odgovarajuću vrstu finansijskog osiguranja...

Četvrta komponenta finansijskih izvještaja je izvještaj o novčanim tokovima. Odobreni obrazac sadrži detaljne informacije o finansijskim tokovima preduzeća, a kreiran je kako bi se izvještavanje približilo međunarodnim standardima (MSFI). Primjer popunjavanja u 2016. reguliran je naredbama Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 66n, br. 57n i br. 113n. Postupak je propisan u PBU 23/2011, a za kreditne institucije - u Direktivi Centralne banke Ruske Federacije br. 2172-U. Uzorak možete preuzeti na kraju članka.

Izveštaj o tokovima gotovine odražava sva plaćanja i primitke preduzeća. Obrazac karakteriše stanje računa na početku i na kraju izvještajnog perioda. Primjer popunjavanja reguliran je PBU, kao i Direktivom Centralne banke Ruske Federacije i MSFI.

Obrazac se može popuniti direktno ili indirektno. Direktno podrazumijeva da se uzimaju podaci o ključnim bruto prihodima i rashodima. U praksi, mnoga preduzeća koriste indirektni metod. To uključuje prilagođavanje neto dobiti kako bi se uzele u obzir promjene u kapitalu i rezultati negotovinskih transakcija. U ovom slučaju se indirektnom metodom popunjava samo prva sekcija, dok se za drugu i treću koristi direktna metoda.

Analiza izvještaja o novčanim tokovima otkriva sadržaj reda 250 bilansa stanja. Obrazac sadrži pokazatelje sa računa 50 (gotovina), 51 (bezgotovinska sredstva), 52 (deviza), 55 (bankovni računi) i 57 (transferi u tranzitu). Podaci o pristiglim transakcijama daju se po zaduženju, a rashodi se iskazuju po odobrenju ovih računa.

Tok novca

Plaćanja i dolazne transakcije se nazivaju gotovinski tokovi. Izvještaj upravljanja MSFI za 2016. također dijeli sredstva u tri toka:

• primljeni iz tekućeg poslovanja;
• primljeni od investicionih transakcija;
• primljeni iz finansijskih transakcija.

Svaki stream uključuje dva odjeljka, primjer možete preuzeti u nastavku. Prvi označava iznos primljenih sredstava i izvršavaju se detalji. U drugom dijelu, izvještaj menadžmenta odražava ukupan obim transfera i detaljno otkriva svaku stavku rashoda.

U praksi, gotovina iz određene transakcije može se klasifikovati kao različiti tokovi prema MSFI. Na primjer, plaćanje iznosa po osnovu dužničkih obaveza smatra se finansijskom transakcijom, dok se prijenos kamate na isti iznos smatra tekućom transakcijom. Čak i ako se iznos kredita i kamata plaćaju u isto vrijeme, oni se posebno unose u izvještaj o novčanim tokovima.

Bitan! U slučajevima kada je teško pripisati sredstva određenom toku, ona se uključuju u odjeljak o tekućim operacijama.

Procedura za podnošenje izvještaja i popunjavanje obrazaca

Sva pravna lica, osim malih preduzeća i neprofitnih organizacija, moraju popuniti izvještaj o novčanim tokovima. Obrazac broj 4 za 2016. godinu uključen je u obavezne finansijske izvještaje.

U skladu s uputama PBU-a i Centralne banke Ruske Federacije, obrazac (uzorak se može preuzeti u nastavku) sastavljen je u dva primjerka. Na kraju se overava potpisom rukovodioca preduzeća. Jedan obrazac se podnosi Rosstatu, a drugi poreskoj upravi u kojoj je kompanija registrovana. Obrazac se mora dostaviti do 31. marta godine koja slijedi za izvještajnom. Obrazac se dostavlja uz bilans stanja i izvještaj o finansijskom rezultatu.

1. Indikatori se otpisuju sa računa sredstava.
2. Svi iznosi se obračunavaju u rubljama.
3. Svi iznosi su zaokruženi i navedeni u hiljadama ili milionima.
4. Podaci se uzimaju na kraju godine.
5. U izvještaju se prikupljaju podaci za izvještajnu i prethodnu godinu.
6. Prilikom navođenja iznosa ne uzimaju se u obzir PDV i akcize.
7. Svi iznosi s negativnom vrijednošću stavljaju se u zagrade.

Dizajn prve sekcije

Prvi odjeljak u 2016. godini nosi naziv „Tokovi gotovine iz tekućih operacija“. U skladu sa PBU i MSFI, ovo područje uključuje primanja i plaćanja koja se sprovode kao dio glavnih aktivnosti organizacije.

Na primjer, prihod iz tekućeg poslovanja uključuje:

• prihod od prodaje proizvedene robe ili izvršenih usluga;
• plaćanje od zakupa imovine;
• dobit od preprodaje gotovinskih ulaganja.

Operativni troškovi uključuju:

• plate zaposlenima;
• plaćanje računa;
• plaćanja poreza;
• otplate kamata na kredite.

U redovima Izvještaj uprave sadrži podatke: pod rednim brojem 4110 - ukupan iznos prihoda za izvještajni period i godinu koja mu prethodi, pod rednim brojem 4120 - ukupni rashodi, pod rednim brojem 4100 obračunava se stanje gotovine - razlika između ovih pokazatelja.

Šta je uključeno u drugi dio

Drugi dio izvještaja po MSFI za 2016. se zove „Tokovi gotovine iz investicionih operacija“. Za popunjavanje se uvijek koristi direktna metoda. Ovo uključuje prihode i rashode kao dio kretanja osnovnih sredstava, nematerijalne imovine i kredita.

Na primjer, prijem sredstava je moguć kao rezultat:

• izložbe za prodaju nematerijalne imovine i osnovnih sredstava;
• ispunjenje dužničkih obaveza;
• prodaja udela u kapitalu trećih preduzeća i hartija od vrednosti;
• primanje dividendi na ulaganja u kapital trećih preduzeća.

Troškovi nastaju u sljedećim slučajevima:

• sticanje hartija od vrijednosti ili udjela u odobrenom kapitalu trećih preduzeća;
• rekonstrukcija, unapređenje, nabavka osnovnih sredstava i nematerijalne imovine;
• transfer kredita;
• plaćanja u vezi sa obračunavanjem kamate na dugove.

Izvještaj uprave sadrži podatke u redovima: pod rednim brojem 4210 - ukupni prihodi sredstava, pod rednim brojem 4220 - svi rashodi, pod rednim brojem 4200 rezultat obračuna gotovinskog stanja, odnosno razlika prihoda i rashoda.

Detalji popunjavanja trećeg odjeljka

Izvještaj menadžmenta prema MSFI sadrži treći dio „Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija“. Direktna metoda je pogodna za registraciju.

​

Prihodi će uključivati ​​sredstva primljena kao rezultat:

• podizanje kredita;
• ostvarivanje dobiti od hartija od vrijednosti i od povećanja odobrenog kapitala;
• doprinosi učesnika kompanije;
• ostvarivanje profita na novim računima.

Na primjer, pododjeljak o troškovima će odražavati sredstva prenesena u vezi sa:

• vraćanje kredita;
• isplata dividendi;
• kupovina dionica ili vrijednosnih papira od učesnika u kompaniji;
• otplata računa.

U izvještaju o finansijskim tokovima podaci se upisuju u redovima: pod rednim brojem 4310 ukupan prihod iz gore navedenih poslova, pod rednim brojem 4320 - svi rashodi ukupno. Stanje gotovine prema pokazateljima finansijskih tokova prikazano je pod brojem 4300.

Kako se odražavaju podaci za prethodnu godinu

Podaci za prethodni izvještajni period se prenose iz prethodnog izvještaja. Da bi se postigla uporedivost pokazatelja, koristi se metoda prilagođavanja u skladu sa PBU. Svako značajno prilagođavanje je objašnjeno u bilješkama uz bilans stanja.

U nekim slučajevima, možda ćete morati ponovo da pripremite izvještaj o novčanim tokovima. Pojavljuje se kada je prilagođavanje preteško izvršiti. Izvještaj o novčanim tokovima se analizira i indikatori se izračunavaju na osnovu podataka tekućeg izvještajnog perioda.

Izvještaj o novčanim tokovima je četvrti potrebni obrazac za izvještavanje. Za završetak posljednja dva odjeljka koristi se samo direktna metoda. U praksi, mnoge organizacije sa prvom sekcijom rade po indirektnoj metodi. Obrazac u 2016. se popunjava u skladu sa uputstvima PBU 23/2011 i Centralne banke Ruske Federacije. Obrazac odražava sve dolazne i odlazne transakcije, podijeljene u tri toka. Zatim možete preuzeti uzorak.

Broj pregleda: 183

Četvrti oblik godišnjih finansijskih izvještaja organizacije je izvještaj o novčanim tokovima, koji prikazuje tokove gotovine organizacije tokom godine. Trenutni obrazac izveštaja za 2016. odobren je Naredbom Ministarstva finansija Rusije br. 66n od 2. jula 2010. godine, sa izmenama i dopunama. Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 17. avgusta 2012. br. 113n, od 6. aprila 2015. godine br. 57n.

Izvještaj o novčanim tokovima ne popunjavaju kreditne i osiguravajuće organizacije, kao ni budžetske institucije. Nije obavezno za mala preduzeća, za koja finansijski izveštaji mogu da sadrže samo pojednostavljene oblike bilansa stanja i bilansa uspeha.

Obrazac 4 finansijskih izvještaja, kao i svi ostali izvještaji, dostavlja se poreskim i statističkim organima. Poresko izvještavanje se može podnijeti u bilo kojem prikladnom obliku, nema ograničenja u ovom pogledu. Velika preduzeća moraju podnositi izvještaje Rosstatu elektronskim putem.

Rok za dostavljanje finansijskih izvještaja je najkasnije do 31. marta 2016. godine za 2015. godinu. Obrazac izvještaja Obrazac 4 i uzorak popunjavanja možete preuzeti na dnu članka (excel).

Izvještaj o novčanim tokovima daje informacije za izvještajnu (2015.) i prethodnu (2014.) godinu na dan 31. decembra. Iznosi treba zaokružiti na najbližu hiljadu ili milion rubalja. Smanjenje sredstava je prikazano u zagradama.

Uzorak punjenja

Podaci za popunjavanje izvještaja o novčanim tokovima preuzimaju se sa računa ovih fondova:

• 50 "Blagajnik",
• 51 “Tekući računi”,
• 52 “Valutni računi”,
• 5 “Posebni bankovni računi”,
• 57 “Prevodi na putu.”

Povećanje sredstava se ogleda na zaduženju ovih računa, smanjenje - na kreditu.

Četvrti oblik izvještaja je dodatak bilansu stanja preduzeća i objašnjava red 250 iz bilansa stanja.

Novčani tokovi su raspoređeni u tri pravca:

• struja,
• ulaganja;
• finansijski.

Sve promjene sredstava na navedenim računima raspoređuju se prema navedenim tokovima. Ako organizacija ne može odlučiti gdje pripisati određeno povećanje ili smanjenje gotovine, tada iznos treba unijeti u red 4119 ili 4219.

Svaki pododjeljak izvještaja posebno pokazuje povećanje sredstava, a posebno njihovo smanjenje (ukupan iznos i detalj - zbog čega je došlo do promjene). Za svaki tok se prikazuje konačni saldo na kraju godine.

Pozovite sada: 8 800 222-18-27

Preuzmite novi obrazac izvještaja o novčanim tokovima (CFS) za 2018

Svi obrasci finansijskih izveštaja (uključujući izveštaj o novčanim tokovima) su odobreni Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 2. jula 2010. br. 66n (sa izmenama i dopunama 6. marta 2018.).

Obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

Pojednostavljeni obrazac izvještaja o novčanim tokovima za 2018

U računovodstvenim programima BukhSoft: Enterprise i BukhSoft: Simplified system, kao i Cloud Accounting Bukhsoft Online, izvještaj o novčanim tokovima za 2018. godinu se popunjava automatski.

Ko mora pripremiti i dostaviti Izvještaj o novčanim tokovima?

Sve organizacije koje vode računovodstvenu evidenciju dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, neprofitnih organizacija i zaposlenih u Skolkovu. Potonji uzimaju ODDS samo ako bez njega nije moguće procijeniti finansijski položaj kompanije.

Kako pravilno popuniti Obrazac 4 Izvještaj o novčanim tokovima 2018

Prema Naredbi Ministarstva finansija Rusije od 6. aprila 2015. N 57n u obrascu 4 „Izvještaj o novčanim tokovima“, potpis glavnog računovođe na ovom izvještaju nije potreban.

Sve organizacije koje vode računovodstvenu evidenciju dužne su da sačine Obrazac 4, osim malih preduzeća, ako je bez njega moguće proceniti finansijski položaj preduzeća, kao i neprofitne organizacije.

Pravila za sastavljanje obrasca 4 propisana su u PBU 23/2011. Izveštaj o tokovima gotovine odražava isplate i primanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata organizacije organizaciji (u daljem tekstu: tokovi gotovine organizacije), kao i stanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata na početku i na kraju izveštajnog perioda.

Novčani tokovi organizacije nisu:

• isplate sredstava povezanih sa njihovim ulaganjem u gotovinske ekvivalente;
• gotovinski primici od otplate gotovinskih ekvivalenata (isključujući obračunate kamate);
• devizne transakcije (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• razmjena nekih gotovinskih ekvivalenata za druge gotovinske ekvivalente (isključujući gubitke ili dobitke od transakcije);
• druga slična plaćanja organizaciji i priznanice organizaciji koje mijenjaju sastav gotovine ili gotovinskih ekvivalenata, ali ne mijenjaju njihov ukupan iznos, uključujući primanje gotovine sa bankovnog računa, prijenos sredstava sa jednog računa organizacije na drugi račun organizacije ista organizacija.

Prema PBU 23/2011, izvještaj je završen u valuti Ruske Federacije, u hiljadama rubalja. Indikatori izvještaja koji imaju negativnu vrijednost prikazani su u zagradama bez znaka minus. Podaci se takođe odražavaju ako indikator treba da se oduzme prilikom izračunavanja ukupnih vrednosti.

U nekim slučajevima, novčani tokovi moraju biti prikazani u izvještaju na sažet način. Na primjer, kada karakteriziraju ne toliko aktivnosti same organizacije, već aktivnosti njenih partnera, i (ili) kada su primici od nekih povezani s isplatama drugima, tj. prikazano skupljeno:

• tokovi gotovine komisionara ili agenta povezani sa pružanjem komisionih ili agencijskih usluga (osim naknada za same usluge);
• indirektni porezi (PDV i akcize) kao dio primitaka od kupaca i kupaca, plaćanja dobavljačima i izvođačima i plaćanja u ruski budžet ili nadoknada iz istog;
• potvrde od druge ugovorne strane za nadoknadu računa za komunalne usluge i sama plaćanja u zakupu i drugim sličnim odnosima;
• plaćanje za prevoz robe uz primanje jednake naknade od druge ugovorne strane.

Konkretno, sa sažetim odrazom PDV-a, izvještaj o novčanim tokovima pokazuje razliku između iznosa poreza primljenih od partnera kao dio prihoda (kao i iz budžeta) i iznosa poreza koji su prebačeni na druge ugovorne strane kao dio plaćanja (također što se tiče budžeta).

Shodno tome, iznosi PDV-a se mogu prikazati u izvještaju o novčanim tokovima u sljedećim redovima:

• 4119 " Ostalo snabdevanje„ako je u izvještajnoj godini iznos PDV-a prenetog dobavljačima, izvođačima i budžetom manji od onoga što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta;
• 4129 " Ostala plaćanja„ako u izvještajnoj godini iznos PDV-a prebačenog dobavljačima, izvođačima i budžetom premašuje ono što je primljeno od kupaca, kupaca i budžeta.

Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac 4) sastoji se od 3 dijela:

1. “Tokovi gotovine iz tekućeg poslovanja”;
2. “Tokovi gotovine iz investicionih operacija”;
3. "Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija."

Upute za popunjavanje i provjeru izvještaja o novčanim tokovima u Bukhsoftu Više detalja o popunjavanju red po red obrasca br. 4

Prvi dio. Novčani tokovi iz tekućih aktivnosti

Odraz računa

Ukupna vrijednost novčanih primanja evidentira se u redu 4110 i zbir je vrijednosti redova 4111 - 4119.

U redu 4111 obim gotovinskih primanja, kao i njihovih ekvivalenata, naznačuje se, kako na bankovnom računu organizacije tako i na blagajni, u obliku plaćanja za robu i usluge.

• 50 "Blagajnik";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;

U ovom slučaju, iznosi na gore navedenim računima prikazani su u izvještaju minus:

• iznose poreza na dodatu vrijednost, osim PDV-a obračunatog na iznose povrata;
• iznosi koje primaju agenti i posrednici;
• iznose primljene od naknade troškova.

U redu 4112 prikazani su iznosi primljeni za zakup. Ove vrijednosti su prikazane na fakturama bez uzimanja u obzir iznosa PDV-a koje agenti primaju. Novac dobijen od povraćaja komunalnih računa se ne uzima u obzir. Ako u redu 4112 ima negativnih iznosa, oni se unose u red 4121 i (ili) 4129.

U redu 4113 evidentiraju se prihodi od finansijskih ulaganja koja su stečena radi naknadne preprodaje. Ovi prihodi se iskazuju samo u visini ekonomskih koristi.

Linija 4119 popunjava se podacima o svim ostalim računima koji ne odgovaraju opisu prethodnih redova. Na primjer:

• iznose koje odgovorna lica vraćaju u kasu;
• iznose primljene od počinioca ili od osiguravača kao naknadu štete;
• primio novčane kazne, kazne, kazne za kršenje uslova ugovora.

Odraz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4120-4129 mora biti naznačeno u zagradama.

U red se upisuje iznos svih izvršenih plaćanja za tekuće transakcije 4120 i predstavljaju zbir vrijednosti linija 4121-4129.

U redu 4121 navedena su plaćanja dobavljačima za isporučene sirovine tokom izvještajnog perioda.

Linija 4122 sadrži informacije o isplatama plata.

Linija 4123 popunjava se iznosom plaćanja koji se koristi za plaćanje kamata na dugove.

U redu 4124 evidentiraju se uplata poreza na dohodak i sve akontacije za ovaj porez.

• 50 "Blagajnik";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i poveriocima“ (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata);

Za stanje novčanih tokova za prvi dio izvještaja o novčanim tokovima koristi se red 4100 koji uključuje razliku između primitaka iz tekućeg poslovanja i plaćanja. Ako je rezultat negativan, mora se navesti u zagradama.

Drugi dio. Novčani tokovi iz investicionih operacija

Prikaz računa

U redu 4210 evidentira se iznos svih prihoda koji su bili raspoloživi u izvještajnom periodu od investicionih poslova. Ova vrijednost je zbir podataka u redovima 4211-4219.

U redu 4211 iskazan je prihod od prodaje dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ovi računi se mogu prikazati na sljedećim računima:

• 50 "Blagajnik";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);

Linija 4212 sadrži podatke o prihodima od prodaje dionica.

String 4213 popuniti podatke o primanjima sredstava za otplatu kredita i iznosima primljenim po osnovu prodaje računa.

Na liniju 4214 upisuje se podatak o dividendama i kamatama primljenim na hartije od vrijednosti.

Linija 4219 sadrži podatke o svim ostalim primanjima.

Prikaz plaćanja

Svi iznosi upisani u redove 4220, 4221, 4229 moraju biti navedeni u zagradama.

Linija 4220 sadrži ukupnu vrijednost redova 4221-4229, koja je zatvorena u zagradama.

String 4221 popunjena podacima o plaćanju za nabavku dugotrajne imovine. Iznos je naveden bez PDV-a.

Ove uplate se mogu pojaviti na sljedećim računima:

• 50 "Blagajnik";
• 51 “Tekući računi”;
• 52 “Valutni računi”;
• 58 “Finansijska ulaganja” (u smislu računovodstva gotovinskih ekvivalenata koji se odnose na finansijska ulaganja);
• 76 “Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima” (u smislu računovodstva ostalih gotovinskih ekvivalenata).

U redu 4222 Naveden je iznos ranije stečenih dionica.

Linija 4223 koristi se za plaćanja namijenjena izdavanju kamatonosnih kredita, kupovini mjenica, kao i prava potraživanja prema trećim licima.

U redu 4224 naznačen je iznos plaćene kamate.

Linija 4229 - ovo su podaci o svim ostalim uplatama koje nisu obuhvaćene prethodnim stavovima.

Treći dio. Tokovi gotovine iz finansijskih transakcija

Prikaz računa

Linija 4310 ispunjen zbirom redova 4311-4319.

Pregled prihoda od investicionih aktivnosti organizacije uključuje kredite, pozajmice, kao i povećanje osnovnog kapitala kompanije i emisiju dionica.

Prikaz plaćanja

Na liniju 4320 Unosi se zbir redova 4321-4329.

Linija 4321 popunjena isplatama vlasnicima koji su napustili kompaniju od koje su otkupljeni njihovi udjeli i udjeli.

U redu 4322 naznačene su isplate dividendi postojećim učesnicima.

U redu 4323 prikazuju iznos plaćanja za otplatu računa, otplatu kredita i pozajmljenih sredstava.

Na liniju 4329 U redove 4321-4328 upisuju se iznosi ostalih plaćanja koji nisu pogodni za unos.

Linija 4300 treba prikazati bilans novčanih tokova iz finansijskih i investicionih aktivnosti, tj. Navedena je razlika u iznosima primljenih sredstava i izvršenih uplata u trećem dijelu Obrasca 4.

U redove 4400-4490 upisuju se zbroji za izvještajni period.

Na liniju 4400 Uključeno je konačno stanje za izvještajni period, tj. zbir vrijednosti reda 4100, 4200 i 4300.

U redu 4450 označava iznos gotovinskog stanja na početku izvještajnog perioda.

Na liniju 4500 unosi se podatak o stanju gotovine na kraju izvještajnog perioda.

I konačno linija 4490 sadrži ukupan iznos kursnih razlika nastalih konverzijom strane valute u rublje.

Ova vrsta izvještaja se sastavlja na osnovu rezultata izvještajnih perioda i sprovodi se na redovnoj osnovi. Dokument se odnosi na “primarni” dokument, radi se jednom godišnje i uključen je u impresivan set godišnjih finansijskih izvještaja. Prikazuje sva finansijska primanja i odlazne transfere, a evidentira i stanje gotovine na početku i na kraju perioda.

Zašto je potreban ovaj izvještaj?

Dokument je, moglo bi se reći, generalizirajući i daje jasnu predstavu o novčanim tokovima kompanije. Ovo je važno, jer ponekad, čak i kada ima potpuni red sa drugim sredstvima, kompanija može patiti od nedostatka novca potrebnog, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa, isplatu plaća, transfera dobavljačima itd. Osim toga, očigledno je da nedostatak jasne slike gotovine uvijek utiče na ekonomsku komponentu organizacije, zbog čega je izvještaj od velike važnosti za određivanje daljih akcija i perspektiva u finansijskom smislu.

DATOTEKE

Izveštaj takođe igra važnu ulogu kada je kompanija zainteresovana za privlačenje investicija, jer pre nego što se upusti u bilo koji projekat, zahtevni investitor uvek traži ovaj izveštaj i sa strašću ga proučava.

Osim toga, primaoci izvještaja o novčanim tokovima mogu biti:

• poreska uprava,
• Rosstat,
• bankarske institucije,
• osnivači kompanije itd.

Ko je dužan da pripremi izvještaj?

Za ovu vrstu izvještavanja odgovorna su sva preduzeća i organizacije, osim malih preduzeća, kao i onih preduzeća koja koriste pojednostavljene metode računovodstva i izvještavanja za računovodstvo i poreze.

Struktura i sadržaj izvještaja

Za osobu bez posebnog obrazovanja, dokument može izgledati prilično komplikovano. Sastoji se od tri odjeljka u kojima se monetarne transakcije odražavaju u vrijednostima koda prema tri glavna pokazatelja uspješnosti organizacije:

• struja,
• finansijski
• i ulaganja.

Treba imati na umu da se u ovaj dokument ne moraju uključiti sva kretanja gotovine. Izuzeci uključuju:

• menjačke transakcije,
• prijem i dostava gotovine na bankovni račun,
• međusobno razmjenjujući gotovinske ekvivalente,
• prijenos sa naloga jedne organizacije na drugi, itd.

Potpuna lista radnji može se naći u klauzuli 6 PBU 23/2011.

Važna karakteristika: Izvještaj uključuje sve finansijske transakcije kompanije. potpadaju pod njegove kvalifikacione uslove, bez obzira na monetarne jedinice u kojoj su zemlji proizvedeni, ali svi podaci u dokumentu se unose samo u ruskim rubljama, i to isključivo u mernoj jedinici (hiljade, milioni) koja je korišćena pri sastavljanju bilans stanja.

Primjer sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima

Popunjavanje zaglavlja

Pošto je dokument izuzetno važan, morate biti veoma pažljivi kada ga sastavljate i popunjavate sve potrebne ćelije.

1. Prvo, izvještaj ukazuje na godinu za koju je sastavljen.
2. Zatim unesite puni naziv organizacije (sa skraćenicom organizaciono-pravnog statusa) i sljedeće podatke:
   • Datum pripreme,
   • OKPO kod (Sve-ruski klasifikator preduzeća i organizacija),
   • vrsta ekonomske aktivnosti (potrebno u obliku OKVED koda i dekodiranja).
3. Ispod se, opet, upisuje organizaciona i pravna forma i oblik vlasništva, a pored njih su kodovi OKOPF (Sveruski klasifikator organizaciono-pravnih oblika) i OKFS (Sve ruski klasifikator oblika vlasništva).
4. Poslednji red zaglavlja dokumenta označava kodove OKEI (Sve-ruski klasifikator mernih jedinica): tj. hiljade ili milione korištenih u izvještaju.

Popunjavanje odjeljka 1

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o tekućim novčanim tokovima.

• Prije svega, stane ovdje informacije o "dolasku": u red 4110 upisuje se podatak o ukupnom iznosu primljenih sredstava, koji se zatim raspoređuje po temeljnim tematskim linijama - od 4111 do 4119 - u skladu sa računovodstvenim registrima. Ovo uzima u obzir transakcije od prodaje usluga i zaliha, plaćanja zakupnine, kamate i druga „prilazna“ finansijska sredstva.
• Red 4120 označava ukupan iznos za uplate izvršene tokom izvještajnog perioda: plaćanje poreza i doprinosa u penzione fondove, plate, transferi izvođačima i dobavljačima itd. Zatim se ovaj iznos također knjiži u redove 4121 do 4129.
• Dalje, u red 4100 unesite indikator stanja tekućeg računa(tj. iznos „dolaznih“ finansija minus nastali troškovi).

U ovom odeljku su uključeni informacije o gotovinskim transferima i priznanicama, što se ne može jednoznačno klasificirati.

Važna nijansa: troškovi u tabeli moraju biti navedeni u zagradama, a akcize plaćene dobavljačima i izvođačima, baš kao i PDV, ne moraju biti uključene ovdje.

Popunjavanje odjeljka 2

Na sličan način popunite odjeljak pod nazivom „ Novčani tokovi iz investicionih operacija" Prije svega, u red 4210 unesite “ ukupni prihodi“, uključujući i od prodaje dionica, otplate kredita, dividendi, prodaje dugotrajne imovine i sl., što se zatim knjiži u traženim vrijednostima uz odgovarajuće redove (od 4211 do 4219).

Ispod popunite na potpuno isti način: “ plaćanja» o investicionim operacijama. U red 4220 unesite indikator “ Ukupno“, koji se zatim, u potpunosti u skladu sa računovodstvenim registrima, potpisuje na redovima ispod (od 4221 do 4219), uključujući nabavku i druge skupe transakcije sa dugotrajnom imovinom, plaćanje kamata, sticanje dužničkih hartija od vrijednosti itd.

Zatim unesite vrijednost bilansa novčanih tokova iz svih investicionih aktivnosti (primici minus rashodi).

Popunjavanje odjeljka 3

Posljednji dio dokumenta posvećen je novčanim tokovima od raznih vrsta finansijskih transakcija. Ovdje je sve slično:

1. prvo u redu 4310 je prikazana vrijednost "ukupni" računi, koji se zatim raspoređuje po nižim linijama (od 4311 do 4319), uključujući prihode od emisije dionica i obveznica, zajmove, zajmove itd.
2. Dalje, identično prethodnim odjeljcima, unose se indikatori “ukupno” za finansijska plaćanja na red 4320, a zatim ih proširiti u redove 4321 do 4329.
3. Tada je naznačeno razlika između "dolaznog" i "odlaznog" novčani tokovi za izvještajni period za finansijske transakcije.
4. Konačno, dokument uključuje ukupan bilans sva tri novčana toka za izvještajni period (može biti sa predznakom plus ili minus), finansijska stanja na početku i na kraju perioda, kao i kursna razlika između valuta drugih zemalja i ruske rublje, koja se izračunava pomoću posebna formula (ispunjava se samo kada je organizacija izvršila transakcije poravnanja u stranoj valuti).

Nakon sastavljanja izvještaja, dokument se dostavlja na odobrenje rukovodiocu organizacije, koji svojim potpisom potvrđuje autentičnost podataka sadržanih u njemu.