Менителница - какво е това? Менителница и нейните видове Къде се използват тези документи

В условията на пазарна икономика предприятията използват различни форми на плащане. Понякога възникват ситуации, когато няма достатъчно пари, но е необходимо да се получи продукт или услуга.

Тогава фирмата може да тегли заем от банка или да ползва търговски заем, при който самите участници в стоково-паричния обмен са заемодател и заемател. Записът на заповед може да се използва за предоставяне на търговски заем с разсрочено плащане.

Понятие и същност на менителницата

Менителницата е писмен документ, удостоверяващ дълговото задължение на длъжник (тратент) или друго лице към кредитор (притежател на менителницата).

Издателят и държателят на менителницата (друго име е ремитент) са най-често купувач и доставчик при прехвърляне на стоките, но страни по менителницата могат да бъдат и други лица. При недостиг на средства купувачът издава менителница на доставчика, в която се задължава да върне парите в определен срок и място.

Първите менителници се появяват в Италия в началото на 13-14 век. По това време е център на световната търговия. В Русия тази ценна книга започва да се използва в началото на 18 век, главно за външнотърговски разплащания с Германия. В превод от немски думата „сметка“ означава „размяна“. Съгласно член 142 от Гражданския кодекс на Руската федерация този документ се отнася за ценни книжа. Понастоящем отношенията между страните в обръщението на банкноти се регулират от Федерален закон № 48 от 11 март 1997 г. „За менителниците и записите на заповед“.

Много разпоредби в нея са взети от Международната Женевска менителнична конвенция от 07.06.1930 г.

Съществени характеристики

Следните характеристики на този документ могат да бъдат подчертани:

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Разновидности

Има доста видове сметки.

Класифициранте се основават на следните характеристики.

Базиран на емитент:

• хазна;
• частен.

Хазна (държава)сметките се издават от общините и правителството на Руската федерация с участието на Централната банка с цел привличане на средства. Срокът за плащане при тях почти винаги е 3 – 6 месеца. Частносметки се издават от предприятия от всички форми на собственост и търговски банки.

от предметизвършване на плащането:

• проста (соло сметка);
• прехвърляем (проект).

от запис на заповедЧекмеджето трябва да плати. Той подписва документа и го предава на титуляра на сметката. След изтичане на определено време на уреченото място кредиторът (притежателят на менителницата) представя обезпечението за плащане, а чекмеджето плаща в пари. Тоест доставчикът (получателят) всъщност кредитира своя купувач (платец на сметката). В тази схема на изчисление броят на участниците е двама.

IN полицаплатецът (трасат) ще бъде лицето, посочено от чекмеджето (трасата). Най-често платецът се избира измежду длъжниците на чекмеджето. Когато дойде моментът за плащане на сметката, платецът, плащайки на притежателя на сметката, ще изплати дълга си към чекмеджето. За да знае длъжникът по менителницата (платецът) за такова изчисление, върху менителницата има колона за приемане. Докато върху документа не фигурира писменото съгласие на платеца, задължението за плащане остава за чекмеджето. При тази схема на изчисление броят на участниците е трима.

от видове обслужвани транзакции:

• стока;
• финансови. Такива сметки са:
  • банково дело;
  • приятелски настроен;
  • бронз.

СтокаПредприятията използват менителници при сделки или. Финансовите не са пряко свързани с търговския оборот и изпълнението на работата. Те се използват при издаване на заеми, получаване на пари от бюджета, обмяна на валута и попълване на пари в брой.

Като се използва банкови сметкибанките привличат оборотен капитал. За същата цел се използват и депозитите. Приятелска сметка се издава от едно предприятие на друго в случай на съществуващи финансови затруднения. Впоследствие длъжникът издава насрещна сметка и двата документа се анулират.

Бронзови сметкииздадени както на реални, така и на несъществуващи компании. Те не са подкрепени с нищо и често се използват за измами. В Русия тяхното освобождаване и разпространение е забранено.

от наличието на определен титуляр на сметката:

• номинален;
• поръчка

IN регистрирани сметкиремитентът е ясно посочен. IN поръчкане е посочен конкретният държател, а има само запис на длъжника, размера на задължението, мястото и часа на получаване. Такива ценни книжа могат да се прехвърлят без използване на прехвърлителен надпис - джиро, докато поименните менителници трябва да имат този надпис.

Форма, съдържание и задължителни реквизити

Сметката се съставя както на специален формуляр, защитен от фалшифициране, така и на обикновен лист хартия.

Тази сигурност не е, така че можете да закупите готови формуляри в печатница, банка, да изтеглите от интернет или да отпечатате сами.

Задължителни подробностиследното:

1. Думата "сметка" (маркировка на сметката). Трябва да се появи поне веднъж в документа. Например „платете тази сметка“.
2. Дата и място на съставяне. Записва се конкретна дата, месец, година, град (село) и териториален субект на Руската федерация.
3. Обещание за безусловно плащане на точната сума. Не следва да има допълнителни условия за изпълнение на това задължение.
4. Сума на сметката. Написано с цифри и думи, без поправки.
5. Условия за плащане. Един за цялата сума, като разделянето на няколко периода е забранено.
   Възможности за посочване на краен срок:
   • при представяне (друго име е Avista). Сметката трябва да бъде платена веднага след представяне. Възможно е допълнително посочване на времевия интервал;
   • точен ден;
   • след определен период от време от представянето. Фактът на представяне на менителницата се отбелязва с виза на лицевата страна или изявление от титуляра на менителницата;
   • след определен период от време от компилирането. Времевият период може да бъде посочен в дни, месеци, години.

   Ако няма падеж за плащане, то се счита „на виждане“.

6. Място на плащане. Може да се запише местоположението на платеца, неговото местожителство или друго. Тя трябва да е ясна и ясно дефинирана за всички. Например помещение на банка, конкретен адрес, където притежателят на сметката ще получи плащане. Ако мястото на плащане не е попълнено, тогава се счита мястото на постоянна регистрация на платеца.
7. Пълно име и адрес на притежателя на сметката. Посочва се името на юридическото лице или фамилията, собственото име и бащиното име на физическо лице. Чрез джиросване менителницата може да промени получателя си, но първият титуляр на менителницата трябва да бъде върху документа.
8. Подпис на чекмеджето. Лице, което подписва документ от името на юридическо лице, трябва да има правомощия за подпис (). Не забравяйте да посочите името на компанията, вашата длъжност, фамилия и инициали.

IN менителнициИма и задължителна колона за попълване: „име и адрес на платеца“. Тези данни се изписват без съкращения. Издателят може да посочи себе си като платец и тогава менителницата всъщност ще се превърне в проста.

Ако необходимите данни са попълнени неправилно, ценната книга се счита за невалидна.

Цена

Върху дължимата сума може да бъде начислена лихва. Те могат да бъдат предписани отделно или вече да са включени в него. Лихвеният процент се определя само ако срокът за плащане на сметката е „на виждане“ или „след определен период от време“. Това се отразява писмено в документа, в противен случай начисляването на лихва е неправомерно.

Формула за изчисляване на лихватаследващия:

∑ процент=N*(С(%)*Т)/360, където

N – деноминация (сума на банкнота);
С(%) – лихвен процент;
T – време за изчисляване на лихвата, дни.

Когато плащането настъпи, притежателят ще получи номиналната стойност плюс сумата на лихвата. Участниците определят самостоятелно лихвения процент. Много зависи от взаимоотношенията между предприятията, средния лихвен процент по кредитите, срока на плащане, размера на риска и спецификата на сделката.

Ако титулярят на сметката иска да получи пари преди падежа, той може да продаде сметката на банката или да я плати на друго лице. В същото време му се изплаща сумата по сметката с натрупаната лихва (ако има такава) минус отстъпката. Всъщност притежателят на сметката получава заем с отстъпка, обезпечен с ценната книга.

Продажна ценаопределя се по формулата:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), където

P – продажна цена;
t – оставащо време до падежа, дни;
r – сконтов процент.

Колкото по-близо е срокът за плащане, толкова по-висока е продажната цена. Максимумът ще бъде в деня преди тази дата.

Банките имат право да издават сметките си с отстъпка. Закупувайки такава ценна книга, притежателят на сметката в бъдеще я продава по номинална цена (тя ще бъде по-висока от покупната цена). Тази разлика съставлява неговия доход.

номинална ценаизчислено по формулата:

NP=P*(1+(Tv*r/365*100)), където

NP – номинална стойност на ценната книга;
TV – срок на сметката в дни;
P – продажна цена (означава цената, на която титулярът на менителницата е купил банкнотата от банката).

Колкото по-дълъг е срокът на ценната книга и колкото по-висок е сконтовият процент, толкова повече доходи ще получи притежателят на сметката.

Срокове на валидност

Документът е валиден от момента на съставяне до неговия падеж (плащане). Ценни книжа с падеж „на виждане“ могат да бъдат предоставени за плащане в рамките на 1 година от датата на издаване. Ако има условие „не по-рано от определена дата“, тогава изчисляването на една година започва от тази дата.

Когато е известна точната дата на падежа, титулярът трябва да представи сметката за плащане на тази дата или в рамките на следващите два работни дни. Той няма право да изисква от платеца предсрочно плащане на сметката. Платецът също не може да изисква плащането да бъде прието преди датата на падежа.

Менителницата трябва да бъде приета в рамките на 1 година от датата на издаване. Ако датата на плащане е посочена „в такъв и такъв момент от представянето“, тогава датата на представяне се счита за дата на приемане.

Възможен срок на плащане удължавам, въпреки че такава процедура не е предвидена в закона. Страните могат да поставят нова дата на плащане в документа. След това е необходимо вторично писмено съгласие (повторно приемане) на всички участници. Или съставят нова сметка с по-късен падеж.

Ако титулярят на сметката не представи гаранцията за плащане, пропуснатият срок не се възстановява. Ремитентът губи правото да иска сумата по сметката от другите участници в оборота по сметката. В случай на отказ за плащане, можете да очаквате да получите само плащането по сметката без лихва.

Кой има право да издава менителница

Съгласно законодателството на Руската федерация чекмеджета могат да бъдат физически лица, навършили 18 години и притежаващи пълна дееспособност, както и дееспособни юридически лица. Подписът и печатът на главния счетоводител не са задължителни.

Същите тези лица могат да бъдат и държатели на сметки. Записите на заповед не могат да се издават от изпълнителните органи на Руската федерация.

Транзакции по сметки

С менителници можете да направите следните операции.

Продажба на банка. Ремитентът продава ценната книга на банката под джиро преди датата на падежа. За предсрочно плащане банката взема сконтова лихва. Тази операция се нарича счетоводство на сметки.

Разплащане с други лица. Приемете сметка като разсрочено плащане от длъжника или, като имате гаранция в ръка, изплатете своя длъжник.

Прехвърляне на друго лице чрез одобрение. Надписът се поставя на гърба на банкнотата или на втория допълнителен лист (алонж) с думите „плащане по поръчка“ или „плащане в полза“, посочвайки новия титуляр. Не забравяйте да поставите дата. С извършването на такава операция ремитентът (джирантът) прехвърля всички права и задължения по менителницата на нов титуляр (джирант). Не може да бъде издадено частично одобрение.

Обезпечението може да се прехвърля неограничен брой пъти, но всеки джирант си остава гарант за плащане (при менителницата - и за акцепт). Когато сметката трябва да бъде платена, последният притежател на сметката ще поиска дълга. Ако плащането не бъде извършено и сметката бъде протестирана, тогава последният ремитент може да потърси възстановяване от някой от джирантите. Това се нарича право на регрес. В противен случай биха били възможни измами със сметки. За да не поеме солидарна отговорност, притежателят на сметката може да постави бележка в джирото „без прехвърляне върху мен“. Прехвърлянето на менителница може да бъде изключено, ако в текста на документа е написано „не по поръчка“. Тогава ще е възможна само продажба.

Опции за дизайн на одобрение:

• лично – съдържа точното име на джиранта, неговия подпис и печат.
• празно – не се изписва конкретното джиро. След това той може да влезе сам или да прехвърли сметката, без да прави други бележки. При наближаване на крайния срок за плащане последният платител ще се запише.
• инкасо – нареждане към банката да направи акцент и да получи плащане. Нарича се още „за събиране“. Банката взима малка комисионна. Следните заверки по такъв документ могат да бъдат само подчинени (без права на собственост).
• обезпечение - менителница се прехвърля в банката като обезпечение на издадения кредит. 60–90% от сумата на сметката се приема като гаранция. Както при индосамента за събиране, последващите прехвърляния не променят собственика на ценната книга.

Можете също така да издадете джиро, след като сметката е била протестирана. Поръчителят обаче вече няма да носи отговорност за плащането.

Домицилация. Това е инструкция към банката от чекмеджето да извърши плащане на датата на падежа. Такива сметки се наричат ​​домицилирани. Банката ще извърши тази операция само ако има пари по разплащателната сметка.

Менителницата може да носи допълнителни белези: приемане и авал. Приемането означава, че платецът се съгласява с плащането. Обикновено чекмеджето приема банкнотата и едва след това я прехвърля на притежателя. Но има и ситуации, когато самият платец се среща с платеца, ако те са географски близо и чекмеджето е далече. Приемането може да бъде частично, обозначено с думите „Съгласен съм“, „Ще платя“ или други подобни значения. Не забравяйте да поставите подпис, дата и печат.

Авалът е менителнично поръчителство. Авалистът гарантира плащане за издателя, платеца или някой от джирантите. Ако задълженото лице откаже да плати, този иск преминава към авалиста. След като извърши плащането, той има право да изиска сумата по сметката от всички страни по сделката. Търговските банки най-често участват в валоризирането на банкнотите. Допуска се издаване на частичен авал. Ценна книга с авал се счита за по-надеждна.

Къде се използват тези документи?

В Русия тази сигурност се използва активно в бизнеса. Най-често менителницата действа като кредитен инструмент. Използва се от транспортни, енергийни, металургични и други предприятия.

Банките издават както свои сметки, така и ги купуват от частни предприятия. За заемодателя тази форма на кредит е по-надеждна, отколкото поради възможността за процедура на протест. Менителницата се използва и като разсрочено плащане в сетълментите на предприемачи, чиято дейност е свързана с търговията.

Ако има липса на ликвидност или териториална отдалеченост на контрагента, тази сигурност е много удобна за попълване на оборотен капитал. Падежът на повечето сметки у нас не надвишава 1 година.

Счетоводство

Когато банка купува банкнота, тя взема размер на отстъпката (процент на отстъпката)за предсрочно плащане на държателя на сметката.

Изчислява се по формулата:

∑отстъпка=(N*Tres.*r)/(100*365), където

N – номинална стойност (главница плюс лихва);
Тост. – оставащо време до падежа, дни;
r – дисконтов процент, %.

Ресконтиране на сметкие операция на банка, продаваща закупена ценна книга на Централната банка.

За счетоводствотоПри отчитането на тези ценни книжа се използват отделни подсметки. Отчитането на стоковите сметки се извършва по сметки 60, 62, 91, 97. Финансовите сметки се записват по сметки 66, 76, 58, 76. Транзакциите по издаване на менителници се отразяват в задбалансова сметка 009 и погасяване - по задбалансова сметка 008.

Данъчното счетоводство предвижда освобождаване от плащане при разплащане с менителници, но има изключения. При получаване на менителница от трето лице като плащане с отстъпка, ако сконтовият процент надвишава процента на рефинансиране, тогава разликата между тях се облага с ДДС. Когато се получава обезпечение от трето лице като аванс за доставка на продукти, трябва да се плати и ДДС.

Ако плащането не е извършено навреме или платецът плати само част от него, тогава притежателят на сметката издава протест срещу сметката.

На следващия работен ден преди 12 ч. документът се предава на нотариуса, който предявява на платеца искане за безусловно плащане. При отказ се съставя протестен акт и се поставя отметка върху ценната книжа.

След това сметката, заедно с опис на всички участници в менителничната сделка, се внася в съда и веднага започва изпълнително производство. Не е необходимо да се доказва наличието на дълг пред съда. Притежателят на сметката може да очаква лихви и неустойки за забавено плащане. Същата процедура се извършва, ако сметката не бъде приета.

Разлики от IOU и други ценни книжа

Бил и IOUудостоверяват наличието на дълг, но има значителни разлики.

Сметката има строга форма, задължителни реквизити, титулярът може да се променя и отговорността за това е много по-сериозна. За разписката няма толкова строги изисквания, тя не сменя кредитора и може да бъде оспорена от кредитополучателя. Наличието на дълг по нея ще трябва да бъде доказано и събирането на задълженията по сметката започва незабавно.

За разлика от акции и облигациисметката се издава само на хартиен носител, а големите емисии са рядкост. Използва се като платежно средство и се прехвърля чрез джиро. Акция показва наличието на дял на собственика в собствеността, а сметката отразява парично задължение. Акциите и облигациите не се изчисляват, а се прехвърлят чрез друго прехвърлително надписване - цесия. За разлика от джирото, цесията е двустранен договор, като предишният титуляр отговаря само за съществуването и валидността на прехвърлените права и не се гарантира за реалното им изпълнение.

Използването на сметки ви позволява да установите стабилни, доверителни отношения между бизнес субектите. За по-нататъшно развитие и разширяване на обхвата на приложение в Русия е необходимо да се подобри законодателната рамка.

За да научите какво е менителница и какви са правилата за нейното използване, вижте следния видео урок:

Полица– дългова ценна книга, писмено задължение със строго определена форма. Лицето, което издава сметката, се нарича чекмедже. Собственикът на сметката е притежателят на сметката. Менителниците могат да бъдат прости и прехвърлими.

В записа на заповед издателят се съгласява да плати на притежателя определената сума без никакви условия.

Менителницата е дългова книжа, в която издателят дава писмено нареждане на платеца да плати безусловно определената сума. Процедурата, по която платецът приема задължението да плати менителницата, се нарича акцептиране на менителницата.

При използването на запис на заповед участват две страни: този, който го дължи, и този, на когото се дължи. Менителницата изисква участието на три лица - издателят, платецът и този, на когото се плаща.

Съставянето на менителници, както и тяхното обращение на територията на Русия, се регулират не от гражданското право, както е предвидено в Гражданския кодекс на Руската федерация, а от така нареченото менителнично право. Федерален закон № 48-FZ от 11 март 1997 г. „За менителниците и записите на заповед“ се позовава на Резолюцията на Централния изпълнителен комитет на Съвета на народните комисари на СССР от 7 август 1937 г. № 104/1341 „ За записите на заповед и менителниците“, което от своя страна почти дума по дума повтаря международната конвенция от 7 юни 1930 г. „За единен закон за менителниците и записите на заповед“, към която Русия се присъедини. Тоест менителниците се регулират от международното право.

Първоначалната финансова задача на законопроекта е да прехвърли стоково-паричните отношения под формата на безусловно обещание за плащане. В този случай произходът на дълга губи правното си значение и фактът на дълга се счита предварително за доказан.

Правата по менителницата се прехвърлят не чрез цесия, както при другите ценни книжа, а чрез джиро, тоест чрез джиро. Всяко лице или организация, което подпише сметката, става съответник по дълга с право на регресен иск срещу всички други, които са подписали. С други думи, всяко лице, което е джиросало, може да бъде призовано да плати. С плащането на сметката човек придобива правото да иска плащане от други лица, които са я джиросали, или директно от платеца. Джирото се поставя на обратната страна на сметката.

На лицевата страна може да се постави авал – гаранция за менителница. Всеки подпис на лицето на сметката, ако не е подписът на платеца или чекмеджето, се счита за авал.

Менителницата може да бъде поименна или наредена - платима на приносителя. Срокът за плащане на менителницата е посочен в следната форма:

• при представяне;
• в такова и такова време от представянето;
• в толкова много време от компилацията;
• на определен ден.

Само когато е изтеглена сметка, платима на виждане или в определен момент от виждане, тя може да съдържа лихва. В останалите случаи не се допуска начисляване на лихви - те ще се считат за неизписани. Получаването на доход по сметка обикновено е възможно под формата на отстъпка.

Законът изисква сметката да бъде представена за плащане навреме, в деня на падежа на сметката или в рамките на два дни от тази дата. При отказ за плащане по менителница има специална процедура - протест по менителницата. Протестът срещу менителница се извършва пред нотариус и не е необходимо допълнително разглеждане в съда. Съдът веднага издава заповед за събиране. Тоест срещу длъжника започва изпълнително производство.

Менителницата не е емисионна ценна книга. Издаването му не изисква държавна регистрация. Възползвайки се от това, руските банки използват менителниците като финансов инструмент, подобен на депозитите. Задълженията по банкова сметка обаче, за разлика от срочния депозит, не участват в системата за гарантиране на влоговете.

Менителнично право

Менителницата е ценна книга, чието издаване и обращение се извършва в съответствие със специално законодателство, наречено менителнично право. Тази ценна книга удостоверява дълга на едно лице (длъжник) към друго лице (кредитор), изразен в парична форма, правата върху която могат да бъдат прехвърлени на всяко друго лице по нареждане на собственика на сметката без съгласието на този, който е издал то.

Законопроектът е оригиналната историческа основа на всички ценни книжа.Менителницата е първата и най-ранна форма на ценни книжа в света на стоките, от която по същество произлизат всички други видове ценни книжа. Самата сметка произхожда от обикновен запис на заповед. В съвременния свят на стоките менителницата се използва активно, но заема доста скромно място в сравнение с такива масови видове ценни книжа като акции и облигации.

Разликата между сметка и акцияе, че последната е капиталова ценна книга, а сметката е дългова ценна книга. Тяхното единство идва от факта, че основата на всяка ценна книга е заемният капитал, а не неговите стокови или производствени форми.

Разликата между фактура и облигациясе основава на разликите, произтичащи от техните специфични форми на съществуване като ценни книжа:

• облигацията е по същество емисионна хартия, докато менителницата има по-индивидуален характер (въпреки че на пазара можете да намерите и емисии на менителници в големи количества);
• емисията облигации подлежи на задължителна държавна регистрация, но менителниците не подлежат;
• менителницата може да се използва като средство за плащане и сетълмент, но сетълменти с облигации не са разрешени;
• облигацията се продава по договор за продажба, а менителницата се прехвърля по нареждане на нейния собственик и др.

За разлика от менителницата може да съществува само в документална (хартиена) форма.

Запис на заповед и менителница

Менителницата съществува в две форми: запис на заповед и менителница.

Запис на заповед(самостоятелна сметка) е безусловно (безусловно) задължение на длъжника да плати паричен дълг на кредитора в размера и при условията, посочени във сметката и само в нея. Записът на заповед се издава от самия платец и по същество е негов запис на заповед.

Полица(проект) е безусловна заповед на лицето, което е издало сметката (трасет) на своя длъжник (платец), да плати паричната сума, посочена в сметката, в съответствие с условията на тази сметка на трето лице (трасет). Менителницата е писмен документ, съдържащ безусловно нареждане от издателя към платеца за плащане на паричната сума, посочена в менителницата, на трето лице или по негово нареждане.

Основание на запис на заповед.Записът на заповед обикновено се появява в резултат на стокова сделка, когато купувачът на стоката не разполага с необходимите средства в момента на доставката и вместо пари издава тази сметка, според която се задължава да плати на продавача сума пари, от която се нуждае след известен период от време в бъдеще. След това време притежателят на сметката представя сметката на купувача (т.е. длъжника по тази сметка), който плаща определената сума пари и получава сметката в замяна („анулира“ я). Записът на заповед обикновено се съставя от длъжника на името на неговия кредитор и се прехвърля на последния.

Менителнично основание.Менителницата включва „прехвърляне“ на дълг от едно лице на друго. Обикновено лицето, което изписва менителницата (чекмеджето), е едновременно кредитор на едно лице и длъжник на друго лице. При менителницата кредиторът изисква този, който му дължи, да плати не направо на себе си, а направо на своя кредитор.

Менителницата има италианското име „драфт“ (което в превод означава „прехвърляне“), а чекмеджето се нарича чекмедже, длъжникът по менителницата се нарича трасат, а притежателят на менителницата (получателят на сметка) се нарича ремитент.

Необходими данни за менителницата

Менителницата е строго формален документ, поради което като всяка ценна книга има задължителни реквизити.

Записът на заповед има следните реквизити:

• знак за банкнота, тоест обозначението на документ с думата „ запис на заповед»;
• безусловно задължение за плащане на определена сума пари;
• условия за плащане;
• място на плащане;
• името и адреса на получателя на плащането, към когото или по чие нареждане трябва да бъде извършено;
• място и дата на съставяне (ден, месец и година на съставяне);
• подпис на чекмеджета - предоставен от него собственоръчно.

Менителницата има следните реквизити:

• име или менителница - " полица»;
• безусловно изискване за плащане на определена сума пари по сметка;
• посочване на паричната сума с цифри и с думи (не се допускат корекции);
• условия за плащане;
• място на плащане;
• име и адрес на получателя;
• място и дата на съставяне;
• име и местонахождение на платеца;
• подпис на чекмеджето.

Сума на сметката

Често се обозначава както с цифри, така и с думи. При несъответствие сметката се счита за издадена за сумата, изписана с думи. Ако в една менителница има няколко суми, то менителницата се счита за издадена за по-малката от тях. Не е позволено да се разделя сумата на плащането по сметка или на части. Менителницата е абстрактно задължение за плащане на определена парична сума, независимо от основанието за нейното издаване. Ако например менителницата е издадена преди получаване на стоката (актива), тогава рискът се носи от издателя, тъй като той е длъжник по менителницата, въпреки че все още не е получил съответната стока.

Записът на заповед може да бъде издаден, като се вземат предвид лихвите по „заема“, предоставен на длъжника. Този процент може да бъде незабавно включен в сумата на сметката или може да бъде посочен отделно. Лихвеният процент върху сумата по сметката може да бъде посочен само ако срокът за плащане на сметката е установен при предявяване или в такъв и такъв момент от предявяването. В други случаи лихвеният процент се счита за неписан. Това означава, че дори да е надписана, платецът на сметката не е длъжен да плати тази лихва по нея.

Име и адрес на платеца

Ако платецът е юридическо лице, тогава се посочват неговият юридически адрес и пълното му наименование. Ако платецът е физическо лице, тогава се посочват фамилията, собственото име, бащиното име, мястото на пребиваване и паспортните данни. При записа на заповед платец е издателят. При менителницата издателят и платецът са различни лица. Поради тази причина в менителницата се появяват допълнителни подробности в сравнение с обикновената менителница.

Безусловно задължение за плащане по менителница и изискване за плащане по менителница. Тъй като записът на заповед е издаден от длъжника, той се задължава в записа на заповед да го плати.

Менителницата се издава от кредитора на неговия длъжник, но не така, че последният да плати на себе си, а така, че длъжникът да плати на друго лице – кредитора на издателя („трасето на менителницата“). Следователно менителницата не съдържа задължение, а искане за плащане. Това обикновено се формализира със следния запис: „Плати... (име на ремитента) или по негова поръчка.“ Менителницата може да бъде съставена в полза на самия чекмедже. В този случай се казва: „Платете в моя полза или по моя поръчка“ или друг еквивалентен смисъл.

Падеж на плащане

• “на виждане” - плащането се извършва при представяне на сметката. Той трябва да бъде представен за плащане в рамките на една година от датата на изготвянето му, но чекмеджето може да определи времето на представяне за плащане, например „... при представяне, но не по-рано от 1 март, ¼ от годината. ” При забава сметката губи своята валидност;
• “в такъв и такъв срок от представяне” - плащането се извършва в определен период от време след датата на представяне на сметката. Последното се отбелязва с маркировка на лицевата страна на сметката, което всъщност е споразумение за плащане или денят на протестиране на сметката при акцепт;
• “в такъв и такъв срок от изготвяне” - плащането се извършва след определен брой дни от изготвяне на сметката;
• „на определен ден“ - плащането се извършва в деня, посочен в сметката.

Ако срокът за плащане не е посочен в сметката, това означава, че тя е платима на виждане в рамките на една година от датата на издаване на сметката. Менителница, в която не са посочени едновременно датата на издаване и падежът на плащане, е невалидна.

Място на плащане- обикновено това е местонахождението на платеца, освен ако не е посочено друго в сметката. Ако мястото на плащане не е посочено в сметката, тогава за място на плащане ще се счита и местонахождението на платеца. Ако сметката не съдържа място на плащане и местонахождение на платеца, сметката се счита за невалидна. Менителницата е недействителна, ако в нея е посочено повече от едно място на плащане.

Посочване на мястото и датата на съставяне на менителницата

Местоположението на чекмеджето и мястото на изготвяне на сметката може да не съвпадат. Ако мястото на нейното изготвяне не е посочено, тогава сметката се признава за издадена на мястото, посочено до името на чекмеджето. Ако на сметката липсва както мястото на съставяне, така и мястото на чекмеджето, тя ще бъде невалидна. Мястото на съставяне е посочено конкретно (например такъв и такъв град). Несъществуващото място на съставяне на сметката я прави невалидна.

Датата на менителницата е необходима, защото е необходима за изчисляване на падежа на менителницата и периода на менителничното задължение. Нереалната дата за изготвяне на сметката означава нейната недействителност.

Подпис на чекмеджетосе поставя след трите наименования и местонахождението на чекмеджето в долния десен ъгъл на сметката и само ръкописно. Без подпис сметката се счита за невалидна. Ако сметката е издадена от юридическо лице, тогава са необходими печат на компанията и два подписа: директор и главен счетоводител. Подправени подписи, подписи на несъществуващи лица и лица, които нямат право да се подписват в организацията на чекмеджето правят сметката невалидна.

Разпоредбата относно записа на заповед и менителницата предвижда, че плащането по акцептирана от платеца менителница може да бъде допълнително гарантирано чрез издаване на гаранция (авал), която се дава от трето лице (обикновено банка) както за първоначалния платец, и за всяко друго лице, задължено по сметката.

Авални сметки — Това е гаранция за плащане по сметка от банка или друго лице, наречено авалист, което няма пряко отношение към сметката. На езика на менителничното право авалът е менителнична гаранция.

Авалът се съставя със специален авалистичен надпис, който се поставя на лицевата страна на сметката или на допълнителен лист към сметката (алонж). В авала се посочва за кого е издадена гаранцията от банката, положени са мястото и датата на издаване, подписът на двамата първи служители на банката и нейният печат. Оторизираните от банката сметки се осчетоводяват по нейната задбалансова сметка „Гаранции, гаранции, издадени от банката“.

Авалистът и лицето, за което е поръчител, отговарят солидарно за плащането на сметката. Ако менителницата е платена от авалиста, всички права, произтичащи от менителницата, се прехвърлят върху него.

Оценката на банкнотите повишава тяхната надеждност и допринася за развитието на банкнотния оборот.

Необходимостта от авал възниква, ако кредиторът не вярва на длъжника и следователно изисква предоставянето на допълнителни гаранции за изпълнение на сметката в лицето на някаква организация, на която той вярва много повече.

Авалът се прави на лицевата страна на сметката, където е предвидено специално място за това (или на специален лист, наречен алонж).

Авалът може да се извърши както по запис на заповед, така и по менителница. Тя може да бъде пълна или частична.

Всички джиросвания върху сметката, нейното акцептиране или авалиране се извършват в рамките на установения срок за плащане. Падежът на менителницата е задължително изискване и липсата му прави менителницата невалидна.

Приемане на менителница

Това е съгласието на платеца по менителница да я плати. Платецът по менителницата е длъжник по отношение на издателя. Но тъй като менителницата не е издадена от самия длъжник, а от неговия кредитор, същият този длъжник трябва да се съгласи да плати тази сметка, преди чекмеджето да прехвърли сметката на получателя на сметката, т.е. на неговия длъжник. В противен случай последният няма да акцептира менителницата. На практика са възможни ситуации, при които получателят на менителницата представя менителницата за приемане от платеца, ако въпросите на дълга са договорени предварително (например по телефона) и е по-удобно за получателя на менителницата (ремитента) да получи акцепт, например, ако той и платецът са в един град, а чекмеджето - в друг.

Мястото за приемане е предвидено на лицевата страна на менителницата вляво от авала.

Акцептът, подобно на авала, може да бъде частичен.

Обръщение на сметки

Това е прехвърляне на запис на заповед или менителница от един титуляр на друг. Менителницата, като класическа ценна книга, може свободно да се прехвърля от едно лице на друго. Това се дължи на факта, че менителницата е право за получаване на определена парична сума без условия от страна на платеца по нея. Такова право, естествено, може да бъде прехвърлено при определени пазарни условия.

Потвърждение

Действащото менителнично законодателство предвижда възможност за прехвърляне на менителница на друго лице с помощта на джиро (джиро).

Потвърждение- това е прехвърлителен надпис върху менителница, означаващ безусловно нареждане от предишния й собственик (държател) да прехвърли всички права по нея на новия собственик (държател). Прехвърляне на менителница чрез джиро означава прехвърляне заедно с менителницата на друго лице и правото да се получи плащане по тази менителница.

Притежателят на сметката пише на обратната страна на сметката или на допълнителния лист (алонге) думите: „плащане на поръчката“ или „Плащане на ползата“, като посочва към кого отива плащането.

• Поръчител- лицето, в чиято полза се прехвърля сметката.
• Поръчител- лицето, което прехвърля менителницата чрез джиро.

Тъй като задължението, съдържащо се в менителницата, е безусловно, джирото може да бъде само същото.

Не се допуска частично джиросване, т.е. прехвърляне на част от сумата по сметката. Жираторът лично подписва джирото, което се подпечатва с неговия печат. Той отговаря за приемане и плащане на менителници и плащане на записи на заповед. Той обаче може да се освободи от отговорността за приемане и плащане, ако направи клаузата „без да се обръща към мен“. В този случай той се изключва от веригата задължени лица по сметката, което обикновено води до спад в ликвидността на сметката.

Притежателят на сметката може да изключи възможността за по-нататъшно прехвърляне на сметката, ако включи думите „не по поръчка“ в текста на сметката. В този случай сметката може да бъде прехвърлена само чрез договор за покупко-продажба.

Видове джиро

• лични, който съдържа името на джиранта, подписа и печата на джиранта и ясно посочва на кого се прехвърля собствеността върху менителницата;
• празно - не съдържа името на джиранта и такава менителница е на приносител. Жираторът има възможност самостоятелно да въведе името на новия титуляр на менителницата или да прехвърли менителницата, без да прави допълнителни записи. Бланковото джиро се превръща в лично джиро, ако името на държателя на менителницата е включено в текста на джирото, което се извършва при настъпване на крайния срок за плащане;
• колекция- Това е джиро в полза на определена банка, упълномощаващо последната да получи плащане по сметката. Такова джиро има формата: „за инкасо“ и дава право на банката да представи сметката за акцептиране или плащане;
• обезпечениесе извършва, когато титулярът на менителницата прехвърли менителницата на заемодателя като обезпечение на издадения заем. Обикновено такава сметка е придружена от клауза: „валута като обезпечение“ или друга еквивалентна фраза. Обезпеченото джиро не дава собственост върху сметката на джиранта.

Разлики между джиро и цесия

Цесия — Това е прехвърлителен надпис върху поименна ценна книга за прехвърляне на правото на собственост върху нея.

• цесията е двустранен договор, а джирото е едностранно нареждане от титуляра на менителницата;
• при цесията продавачът на ценна книга отговаря само за валидността на правата на собственост, а не за тяхната осъществимост, а в случай на джиро притежателят на менителницата отговаря и за двете;
• цесията винаги е регистрирано прехвърляне, а джирото може да бъде на приносител;
• цесията може да се оформи както с надпис върху самата ценна книга, така и с договор за покупко-продажба, а джирото може да се оформи само с надпис върху менителницата (или върху допълнителен лист към нея - алонж).

Отчитане на менителници

Отчитане на менителницие закупуване на менителница от банка преди датата на нейния падеж. Притежателят на сметката прехвърля (продава) сметката на банката чрез джиро преди датата на падежа и получава за това сумата на сметката минус (за предсрочно получаване) определен процент от тази сума, наречен сконтова лихва или отстъпка. Размерът на сконтовата лихва се определя от самата банка в зависимост от платежоспособността на притежателя на менителницата, предал сметката за осчетоводяване, и се изчислява по формулата

D = N × t × r / 100% × T,

• D - отстъпка;
• N е деноминацията на банкнотата;
• t е оставащото време до погасяване на сметката (в дни);
• r е сконтовият лихвен процент на банката;
• T—годишен период (365 дни).

Необходимостта от осчетоводяване на менителница възниква, ако нейният притежател се нуждае от пари и не може да използва сметката, която има, вместо това като плащане чрез джиро, а падежът на сметката все още не е настъпил. Предсрочното представяне на сметката за плащане не й дава никакъв шанс, ако длъжникът няма пари. Единственото място на пазара, където има пари, е банката, която търгува не със стоки, а с пари. Следователно при получаване на менителница чрез джиро банката може да прехвърли само пари в замяна. Тъй като сметката е по същество заем, сконтирането на сметката е за банката да издаде паричен заем срещу собствена лихва. Но банката дава този заем не на титуляра на сметката, а на платеца по сметката, който трябва да му върне заема плюс лихвата върху него. Общо това е номиналната стойност на банкнотата. Банката може да плати по сметката на нейния титуляр само сума, равна на кредита, т.е. номиналната стойност на сметката минус лихвената отстъпка.

Това е операция, свързана с продажбата от банка на менителница, която притежава, на централната банка, в случай че самата тя има нужда от допълнителни средства.

Плащане по сметка

• менителницата се предявява за плащане по местонахождението на платеца, освен ако в менителницата не е посочено друго място;
• платецът трябва да извърши плащане веднага след представяне на сметката, ако представянето на последната е навременно. Разсрочване на плащането по менителница се допуска само при форсмажорни обстоятелства;
• При изчисляване на падежа на менителницата не се взема предвид денят, в който е издадена. Ако датата на погасяване се пада в неработен ден, сметката трябва да бъде погасена на следващия работен ден;
• представянето на менителница за плащане преди нейния падеж не задължава длъжника да плати по нея, както не може да бъде удовлетворено искането на длъжника към титуляря на менителницата да приеме плащане преди падежа на сметката;
• длъжникът може да плати само част от сумата в деня на погасяване на сметката, а титулярят на сметката няма право да не приеме плащане. В този случай на лицевата страна на сметката се прави бележка за погасяване на част от сумата по сметката. Титулярят на менителницата има право да протестира неплатената сума и да предяви иск срещу всяко едно от всички задължени по сметката лица в размер на неплатената сума.

Използване на менителници при разплащане

Полицае задължение за плащане, при което купувачът или трето лице се съгласява да заплати на собственика (приносителя) определена сума след изтичане на определен срок, посочен в сметката.

Менителнична форма на плащанепредставлява разплащания между доставчика и платеца за стоки или услуги с отложено плащане (търговски заем) въз основа на специален документ-сметка.

При използването на менителници се решават следните основни задачи:

• създават се предпоставки за навременно и безусловно получаване на пари за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги. Регистрацията на стокова транзакция с менителница не изисква предварително плащане на поръчката, повишава степента на доверие на доставчика и купувача и ускорява оборота на стоково-паричната маса;
• сметката благоприятства търговския кредит, позволява ви да извършите транзакция без пари и да зададете период на плащане, който е удобен за доставчика и купувача (платеца);
• като вид кредитни пари, менителницата може да се използва при разплащания с юридически и физически лица, при прихващане на взаимни вземания на предприятия;
• как може да се продава и купува обезпечение, предоставено като обезпечение на заем; С негова помощ можете да получите заем с отстъпка и да извършвате други финансови транзакции.

Характеристики на сметката:

• абстрактно Това е фактическото отделяне на сметката от първоначалната сделка, в резултат на която тя е възникнала. Сметката съществува като самостоятелна ценна книга, напълно несвързана с изпълнението на конкретни задължения по договора (не е посочен конкретният вид сделка);
• безспорен. Задължените лица по сметката не могат да възразяват срещу задължението си за плащане. Съществуват специфични законови процедури, които улесняват предявяването на искане за дълг;
• може да се прехвърля като платежно средство;
• винаги има парично задължение;
• Страните, посочени в сметката, носят солидарна отговорност.

Сметката може да се използва за погасяване на собствен дълг, може да се съхранява до определения срок и да се предяви за плащане; продайте сметката преди падежа.

Видове сметки:

• Съкровищни ​​бонове— се емитират за покриване на дефицита на държавния бюджет.
• Приятелски сметки- възникват, когато едно предприятие, което е кредитоспособно, „по приятелство” издава менителница на друго, изпитващо финансови затруднения, за да може последното да получи парична сума от банката, като вземе предвид залога на тази менителница . Ако партньорът от своя страна издаде приятелска сметка, за да гарантира плащането, тогава такава сметка се нарича насрещна сметка.
• Бронзови сметки(необезпечени с ценности) са менителници, които нямат реално обезпечение, издадени на подставено лице. Измамниците получават доход от такава сметка, като я вземат предвид в банката. Бронзови сметки могат да се издават и на реални компании. В този случай две фирми разменят менителници и ги зачитат в различни банки. Преди падежа на първите сметки те отново си издават сметки и с помощта на счетоводството си се опитват да погасят стария заем. В Русия бронзовите банкноти са забранени със закон.
• Търговски сметки- въз основа на сделки за покупко-продажба на кредит.
• Финансови сметкисе основават на заем, предоставен от предприятие за сметка на налични свободни средства на друго предприятие. Съгласно Указ на президента на Руската федерация № 1662 менителниците, които формализират просрочените задължения на предприятията, също се класифицират като финансови.

Запис на заповедиздаден от кредитополучателя на кредитора. Той формализира дълга на кредитополучателя към заемодателя. Задължение на кредитополучателя е да плати сумата, посочена в сметката, на определено място в определено време.

Ако една от задължителните функции липсва, сметката не е валидна.

Чекмедже- това е лицето, което издава менителницата (за запис на заповед това е кредитополучателят).

Получател- това е лицето, на което се изпраща менителницата (при обикновената менителница това е кредиторът).

Държач за банкнота- лице, което притежава менителница и получава пари по менителницата или при падежа на менителницата, или при сконтиране (продаване) преди датата на падежа (при записа на заповед - кредиторът).

В записа на заповед не е посочено кой е получателят на парите. Това е ценна книга на приносител.

Менителницата се издава от кредитора (трасанта). Съдържа нареждане на кредитополучателя да заплати определената сума на трето лице (ремитент) в определен срок.

Банката действа като ремитент.

При прехвърляне на менителница на гърба се поставя предавателен надпис - джиро.

Сконтирането на сметка е освобождаване на пари на кредитора.

1. стоките се доставят;
2. приемането е съгласие за плащане в банката на купувача;
3. предаване на акцептирана менителница;
4. платежно нареждане към банката на продавача за плащане на сметката;
5. осчетоводяване на менителницата на продавача;
6. представяне на сметка за плащане в срок;
7. разписка за плащане по менителница.

Предимства на използването на менителници:

• необходимостта от парични средства е намалена;
• отлагане на плащането;
• гаранция за плащане;
• ако сетълмент веригата е нарушена, могат да се получат средства.

Проблеми с обращението на сметки:

• участниците трябва да познават добре правилата за обръщение на сметки;
• процедурата за бързо събиране на средства по менителница не е регламентирана със закон;
• сметките на големи емитенти са подходящи за реална употреба.

Законопроект за протест- това е фактът на отказ за плащане на менителница, официално заверен от нотариус, пораждащ солидарна отговорност на всички физически и юридически лица, свързани с обращението на тази сметка.

Действащото законодателство предвижда представяне на менителница пред нотариална кантора за протестиране на неплащане на следващия ден след изтичане на датата за плащане по менителницата не по-късно от 12 часа. Банка, която не изпълни указанията на клиента за събиране на менителници, носи отговорност за своевременното им протестиране.

Неплатената в срок сметка се представя в нотариалната кантора с опис, който съдържа следните данни: подробно име и адрес на чекмеджето, чиято сметка подлежи на протест; падеж на менителницата; размер на плащането; подробни имена на всички джиранти на менителницата и техните адреси; причина за протеста; името на банката, от чието име се прави протестът.

В деня на приемане на сметката за протест нотариалната кантора я представя на платеца с искане за плащане. Ако платецът извърши плащане по сметката в определения срок, тогава тази сметка се връща на платеца с надпис, показващ получаването на плащането.

Ако платецът откаже искането на нотариалната кантора да извърши плащане по сметката, нотариусът съставя акт за протест срещу сметката за неплащане. В същото време той въвежда в специален регистър, който се поддържа в офиса, всички данни за протестираната сметка, а на лицевата страна на самата сметка поставя бележка за протеста (думата „протестиран“, дата, подпис, печат).

бележка на гърба на сметката

Прехвърляне на подпис върху менителница, чек

френски филмов режисьор

Потвърждение

Преводна бележка на гърба на сметката

Герой от „Ходене през мъките“ на А. Н. Толстой

Безкасова сметка

Франсоаз (р. 1916), френска писателка (BKA)

Сметка за безналични плащания

Анри, френски военачалник

Индосамент върху менителница, чек и др., както и чекове, съдържащи писмено нареждане на банката да преведе определена сума от разплащателната сметка на клиента по разплащателната сметка на трето лице или институция.

Вид безналични плащания в развитите страни

Прехвърляне на подпис върху менителница, чек

Джиро, джиро върху менителница

Френски военачалник, командир на въоръжените сили на Комитета за национално освобождение на Франция през 1943-1944 г. (1879-1949)

Френски режисьор (1944-2006, „Адското трио”, „Държавата на диваците”, „Банкерът”)

Герой от „Ходене през мъките“ на А. Н. Толстой

ср. север коляно от подгъв, вдлъбнатина, част от мрежесто покритие или торба от един кател (обръч) на друг. подгъвът е седем лой, а кутку лой е последен, матица