Налоги направляются на поддержку малообеспеченных. Пропорциональная система налогообложения

Можно использовать при повторении темы "Экономика" при подготовке к ЕГЭ. Подборка тестов из разных источников содержит задания всех встречающихся на экзамене видов заданий. Есть вариант тренировочный и вариант контрольный.

«Контроль по теме Экономика с ответами»

Контроль по теме «Экономика».

Фактор производства	Характеристика
…………………………

Ответ: труд

Ответ: коммерческая организация

1)

цифр ы, под которыми они

циф

цифры , под которы­ми они указаны.

цифры , под которыми они указаны.

цифры , под которыми они указаны.

Ответ: 345.

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

ПРИМЕРЫ ВИДЫ ИЗДЕРЖЕК ФИРМЫ

В) затраты на транспортировку

Г) расходы на топливо

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

ПРИЗНАКИ ТИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Г) сбалансированная

Д) ползучая

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

B) потребительские ожидания

Г) цены на сопряжённые товары

Д) количество производителей

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ:12112

Г) избыточный

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

фры , под которыми они указаны.

1) застойная 4) циклическая

2) фрикционная 5) сезонная

3) структурная в) скрытая

Ответ: 135.

циф ры, под которыми они указаны.

6) Изучает экономику региона.

S цифры, п од которыми они указаны.

1) рост доходов потребителей

S Р - цена товара, Q -

Запи­шите цифры , под которыми они указаны.

1) рост доходов населения

3) повышение цен на свинину

)

D Р - цена то­вара. Q

S 1 . (На графике Р - цена товара, Q

4) рост доходов населения

Р - цена товара, Q -

1) рост доходов потребителей

один

Список терминов:

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово может быть использовано только один

Список терминов:

В данной ниже таблице приведены буквы, обозначающие пропущенные слова. Запи­шите в таблицу под каждой буквой номер выбранного вамп слова.

Слова в ин раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем вам потребует­ся для заполнения пропусков.

Список терминов:

1) займ 4) инвестиция 7) собственность

Для записи ответов на задания этойной части(21-29) используйте БЛАНК ОТВЕТОВ №2

Запи­шите сначала номер задания (21. 22 и т. д.), а затем развёрнутый ответ на него. Ответы записывайте чётко и разборчиво.

в

О. И.

рыночной экономики.

Ответ: (В качестве примеров государственного регулирования рыночной экономики могут быть приведены: снижение Центральным банком размера учетной ставки процента (регулирование денежных отноше­ний); повышение косвенных налогов на ряд товаров (регулирование налогообложении); принятие за­кона о повышении минимального размера оплаты труда (правовое регулирование правоотно­шений) и др.)

40. Проанализируйте ситуацию.

Ответ: (Поскольку стоимость рабочей силы в странах Запала очень высока, американская компания по произ­водству сотовых телефонов предпочла перевести производство в те страны, которые располагают более дешевой и достаточно квалифицированной рабочей силой (например. Китай и страны Восточной Европы. Подобный перенос производства свидетельствует о таком общемировом процессе, как глобализация экономики)

29. 1. Экономика

29.3 Экономика.

29.4 Экономика

Просмотр содержимого документа
«Контроль по теме Экономика»

Контроль по теме «Экономика».

Запишите слово, пропущенное в таблице.

Фактор производства	Характеристика
…………………………	использование в процессе производства товаров и услуг физических и умственных способностей людей
	денежные средства, знания, сооружения, оборудование, используемое при производстве товаров, услуг

Ответ: ___________

2. В приведенном ниже ряду найдите понятие, которое является обобщающим для всех

остальных представленных понятий. Запишите ли слово(словосочетание).

Производственный кооператив; товарищество на вере; коммерческая организация; акционерное общество; государственное унитарное предприятие.

Ответ: _____________________

3. Ниже приведён перечень терминов. Все они, зa исключением двух, относятся к понятию «производитель».

1) эмиссия; 2) прибыль; 3) издержки; 4) девальвация: 5) конкуренция; в) инвести­ции.

Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, н запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Ответ: _____________

4. Выберите верные суждения о глобализации и запишите цифр ы, под которыми они

1) Международная экономическая интеграция является одним из направлений глоба­лизации.

2) Процесс глобализации способствует развитию культурно-исторической специфики разных стран.

3) Переход от индустриального общества к информационному создал предпосылки возникновения феномена глобализации.

4)Глобализация стимулирует осуществление государствами крайних действий в политике. 5) К позитивным последствиям глобализации можно отнести концентрацию усилий

на разработке новых передовых технологий.

Ответ:_______________

5. Установите соответствие между примерами и видами деятельности, которые они иллюстрируют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствую­щую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

A) модернизация транспортной инфраструктуры 1) практическая

Б) осуществление научного открытия 2) духовная

B) инвестирование малого предпринимательства

Г) осуществление глобального моделирования

Д) проведение экономических реформ в обществе

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: _________________

6. Выберите верные суждения об инфляции и запишите циф ры, под которыми они ука­заны.

1) Эмиссия денег представляет собой наиболее эффективный метод снижения инфля­ции.

2) Последствием инфляции является уменьшение доходов тех, кто выплачивает за­долженности по фиксированным процентам.

3) Одна из непосредственных причин инфляции связана с чрезмерной монополизаци­ей на цены и затраты.

4) В зависимости от причин различают инфляцию спроса и инфляцию издержек.

5) Опасность инфляции состоит в том, что обесцениваются сбережения, снижается уровень жизни населения.

Ответ:________________

7. Выберите верные суждения об экономическом росте и запишите цифры , под которы­ми они указаны.

1) Экстенсивный экономический рост обеспечивается за счёт более рационального ис­пользования прежнего объема ресурсов.

2) Экономическому росту способствует увеличение до определённого предела мас­штабов производства, позволяющее экономить ресурсы и наращивать объёмы вы­пуска продукции.

3) К интенсивным факторам экономического роста относит увеличение физического капитала фирм.

4) Интенсивным фактором роста и развития современной экономики является высококачественный человеческий капитал.

5) Стабильный экономический рост возможен за счёт повсеместного внедрения ин­новаций.

Ответ: ______________

8. Выберите верные суждения о факторах производства и факторных доходах и за­пишите цифры , под которыми они указаны.

1) Факторы производства, которые человек использует для создания различных благ, в каждый момент времени ограничены.

2) 3емля и труд как факторы производства препятствуют увеличению объема эконо­мических благ.

3) Каждый фактор производства способен принести его владельцу доход.

4) Отличительной особенностью предпринимательства как фактора производства яв­ляется принятие инициативы соединения факторов производства в единый про­цесс.

5) Основанием для получения факторного дохода является стремление к максималь­ному производственному результату.

Ответ:_________________

9. Выберите верные суждения о финансовых институтах и запишите цифры, под кото­рыми они указаны.

1) Центральный банк осуществляет эмиссию денег и является основным звеном фи­нансово-кредитной системы страны.

2) Все финансовые институты принимают вклады(депозиты).

3) Пенсионные фонды специализируются на кредитовании продаж потребительских товаров в рассрочку и выдаче потребительских ссуд.

4) Центральный банк устанавливает учётную ставку.

5) Финансовые институты оказывают услуги по переводу средств и предоставлению займов.

Ответ: ________________

10. Выберите верные суждения о роли государства в рыночной экономике и запишите цифры , под которыми они указаны.

1) В рыночной экономике государство устанавливает цены на все товары и услуги.

2) Государство в условиях рынка осуществляет централизованное планирование про­изводства.

3) Государство при рыночной экономике удовлетворяет потребности в общественных

товарах или общественных благах.

4) В рыночной экономике государство защищает интересы собственников.

5)Государственное вмешательство в экономику связано с несовершенствами ры­ночного механизма.

Ответ: ________________

11. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они ука­заны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц. налог на на­следство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоев общества за счёт час­тичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика

Ответ: ______________

12. Установите соответствие между примерами и типами экономических систем, которые они иллюстрируют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответству­ющую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ ТИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

А) В в стране Р. производители соревнуются 1) традиционная за наиболее выгод­ные условия

производства и продажи товаров 2) командная

Б) В стране Н. в условиях свободы предпринимательства у пот­ребителей 3) рыночная есть широчайший выбор товаров и услуг

B) единственным производителем и продавцом товаров и услуг в стране К. является государство, частное предпринима­тельство находится под запретом

Г) в стране А. государство централизованно распределяет фак­торы производства и устанавливает цены товаров и услуг

Д) основа экономики страны Д. - сельское хозяйство, земля принадлежит родовым общинам и ими обрабатывается

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: ________________

13. Установите соответствие между примерами и видами издержек фирмы в краткосроч­ном периоде, которые они иллюстрируют: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ ВИДЫ ИЗДЕРЖЕК ФИРМЫ

А) закупка полуфабрикатов 1) постоянные

Б) представительские расходы 2) переменные

В) затраты на транспортировку

Г) расходы на топливо

Д) затраты на переподготовку кадров

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

14. Установите соответствие между признаками и типами экономических систем, к кото­рым они относятся: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответству­ющую позицию из второго столбца.

ПРИЗНАКИ ТИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

A) цены на товары определяются соотношением 1) командная спроса и предложения 2) рыночная

Б) основные средства производства принадле­жат государству

B) экономические пропорции устанавливают­ся централизованно

Г) развитие производства основывается на конкуренции производителей

Д) периодически возникает дефицит товаров

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: _______________________

15. Установите соответствие между видами инфляции и основами их классификации; к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ВИДЫ ИНФЛЯЦИИ ОСНОВЫ КЛАССИФИКАЦИИ

А) открытия 1) характер протекания

Б) галопирующая 2) зависимость от темпа роста цен

В) подавленная 3) степень расхождения роста цен по различным товарным группам

Г) сбалансированная

Д) ползучая

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: _______________________

16. Установите соответствие между факторами влияния (на спрос и предложение) и эле­ментами рыночного механизма: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ФАКТОРЫ ВЛИЯНИЯ ЭЛЕМЕНТЫ РЫНОЧНОГО МЕХАНИЗМА

A) религиозные предпочтения 1) спрос

Б) цены на ресурсы 2) предложение

B) потребительские ожидания

Г) цены на сопряжённые товары

Д) количество производителей

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: _______________________

17. Установите соответствие между видами рынков и основами их классификации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из вто­рого столбца.

ТИПЫ РЫНКОВ ОСНОВЫ КЛАССИФИКАЦИИ

А) розничный 1) характер продаж

Б) олигополии 2) уровень насыщенности

R ) равновесный 3) тип конкуренции

Г) избыточный

Д) монополистической конкуренции

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Ответ: _______________________

18. Из-за установки в троллейбусе кассовых автоматов для оплаты проезда кондуктор Ф.

был уволен из автопарка и полностью потерял работу. В течение полутора лет он не мог

найти постоянной работы, выполнял временные случайные поручения по обслуживанию близлежащего продуктового магазина. В летнее время года он устраивался на рабо­ту в строительную компанию, которая приносила доход.

Выберите из приведённого списка характеристики, связанные с безработицей этого гражданина, и запишите цифры , под которыми они указаны.

1) застойная 4) циклическая

2) фрикционная 5) сезонная

3) структурная в) скрытая

Ответ: ___________________

19. В стране Д. сложилась двухуровневая банковская система, в которой верхний уро­вень занимает Центральный банк. Какие функции относятся к Центральному банку? За­пишите цифры, под которыми они указаны.

1) предоставление ссуды под имущественный залог

2) лицензирование деятельности финансовых организаций

3) предоставление кредитов коммерческим банкам

4) привлечение и хранение свободных денежных средств населения

5) обслуживание расчётов предприятий

6) установление нормы обязательных резервов

Ответ: ____________________

20. Государство П. стремится удовлетворить покупательные потребности населения сво­ей страны, используя внешнюю торговлю. По каким признакам можно установить, что это государство в области внешней торговли проводит политику свободной торговли? За­пишите циф ры, под которыми они указаны.

1) Осуществление защиты национальных производителей.

2) Повышение таможенных пошлин на импорт.

3) Привлечение иностранных производителей.

4) Последствием выступает падение отечественного производства.

5) Результатом является увеличение занятости в национальной экономике.

6) Последствием становится борьба за улучшение качества и эффективности произ­водства.

Ответ: ____________________

21. Фонд «Л.» занимается вопросами состояния и развития экономики в целом, экономи­ческого здоровья страны и миря. По каким признакам можно установить, что речь идёт о макроэкономике? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Имеет дело с проблемой экономических кризисов.

2) Исследует влияние цены на отдельные элементы хозяйства.

3) Рассматривает действие трёх субъектов экономической жизни: фирмы, домашнего хозяйства и государства.

4) Изучает вопросы повышения занятости населения.

5) Анализирует процессы производства и потребления отдельных товаров на от­дельных рынках.

6) Изучает экономику региона.

Ответ: ___________________

22. На графике отражено изменение предложения на рынке кухон­ной мебели: кривая предложения переместилась из положения S в положение S 1. (На графике P - цена товара, Q - количество товара). Какие из перечисленных факторов могут вызвать такое измене­ние? Запишите цифры, п од которыми они указаны.

1) рост доходов потребителей

2) снижение цен на кухонную мебель

3) уменьшение стоимости комплектующих для кухонной мебели

4) снижение налогов на производителей кухонной мебели

5) рост популярности новых моделей кухонной мебели.

Ответ:________________.

23. На графике отражено изменение предложения на рынке свини­ны: кривая предложения переместилась из положения S в положе­ние S 1. (На графике Р - цена товара, Q - количество товара.) Какие из перечисленных, факторов могут вызвать такое изменение?

Запи­шите цифры , под которыми они указаны.

1) рост доходов населения

2) увеличение налогов на импортёров свинины

3) повышение цен на свинину

4) снижение цен на куриное мясо 5) уменьшение количества переработчиков свинины

Ответ: ____________________

24. На графике отражено изменение спроса на рынке мебели: кривая спроса D переместилась в новое положение D 1. (На графике Р - цена то­вара. Q - количество товара.) Какие из перечисленных факторов могут вызвать такое изменение? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) снижение доходов потребителей

2) повышение налогов на производителей мебели

3) увеличение объема транспортных услуг

4) ожидание начала рождественских распродаж

5) уменьшение издержек производителей мебели

Ответ: ____________________

25. На графике отражено изменение предложения на рынке жилья: кривая предложения переместилась из положении S в положение S 1 . (На графике Р - цена товара, Q - количество товара.) Какие из пе­речисленных факторов могут вызвать такое изменение? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) развитие программ кредитования покупки квартир

2) увеличение прибыли продавцов строящегося жилья

3) разорение ряда строительных фирм

4) рост доходов населения

5) повышение стоимости строительных материалов

Ответ:____________________

26. На графике отражено изменение предложении на рынке банковских услуг: кривая предложения переместилась из положения S в положение S 1 (На графике Р - цена товара, Q - количество това­ра). Какие из перечисленных факторов могут вызвать такое измене­ние? Запишите цифры, под которыми они указаны.

1) рост доходов потребителей

2) разорение нескольких крупных банков

3) увеличение количества клиентов в банковском секторе

4) рост популярности банковских услуг

5) повышение налоговой нагрузки на банковский сектор

Ответ:______________________

27. В ходе социологических опросов совершеннолетних жителей стран Z и Y им предложили оценить количество отечественных и импортных продуктов на полках магазинов в их населённых пунктах.

Полученные результаты (в % от числа опрошенных) представлены в виде диаграммы.

Найдите в приведённом описке выводы, которые можно сделать на основе диаграммы, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Доля тех, кто отметил, что в магазинах больше отечественных продуктов, в стране Z меньше, чем в стране Y .

2) Доля тех, кто отметил, что в магазинах больше импортных продуктов, в стране Z больше, чем в стране Y .

3) В стране Z половина опрошенных отметили, что в магазинах примерно равное количество отечественных и импортных продуктов.

4) Равные доли опрошенных в обеих странах затруднились оценить количество отечественных и импортных продуктов в магазинах.

5) В стране Y одинаковые доли опрошенных отметили, что в магазинах больше импортных продуктов и что в магазинах примерно равное количество отечественных и импортных продуктов.

Ответ:____________________

28. Прочитайте приведенный ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

Фондовая __________(А) представляет собой место, где происходит купля-продажа

ценных бумаг. Её деятельность в развитых странах находится под жёстким контролем со стороны____________(Б). Из средней____________(В) заключённых на ней сделок скла­дывается ____________ (Г) ценных бумаг (акций и ____________ (Д)), выпущенных от­дельными ____________(Е).

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово может быть использовано только один pa з. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем вам потребует­ся для заполнения пропусков.

Список терминов:

1) курс 4) государство 7) биржа

2) контракт 5) компания 8) информация

3) цена 6) инфраструктура 9) облигация

В данной ниже таблице приведены буквы, обозначающие пропущенные слова. Запи­шите в таблицу под каждой буквой номер выбранного вамп слова.

Ответ: _______________________

29. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слов. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

«Монетарная политика - это проводимые правительством через Центральный банк

меры в области денежного обращения и____________(А), направленные на обеспечение

устойчивого, эффективного функционирования экономики. Цель монетарной

политики - помощь экономике в достижении такого уровня ____________ (Б), который

обеспечит полную____________(В) и отсутствие____________(Г). Операции на открытом

рынке проводит Центральный банк, который продаёт государственные ценные бумаги, выплачивая по ним высокий __________(Д), привлекает средства инвесторов для пок­рытия бюджетного ___________(Е)».

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем вам потребует­ся для заполнения пропусков.

Список терминов:

1) процент 4) депозит 7) ипотека

2) дефицит 5) производство 8) инфляция

3) занятость 6) кредит 9) модернизация

В данной ниже таблице приведены буквы, обозначающие пропущенные слова. Запи­шите в таблицу под каждой буквой номер выбранного вамп слова.

Ответ: _______________________

30. Прочитайте приведённый ниже текст, в котором пропущен ряд слои. Выберите из предлагаемого списка слова, которые необходимо вставить на место пропусков.

"Международная миграция капитала осуществляется в трёх основных формах: пря­мые частные___________(А), государственные __________(Б), кредиты международ­ных финансовых организаций. При этом учитываются такие характеристики местного рынка, как его доступность, качество рабочей силы, валютный риск, защита интеллекту­альной ___________(В), государственное___________(Г) и многое другое. Для привлече­ния вложений и___________(Д) в наиболее отсталые (проблемные) регионы создаются территории с льготным режимом хозяйствования - свободные экономические _____(Е).

Слова в списке даны в именительном падеже. Каждое слово может быть использовано только один раз. Выбирайте последовательно одно слово за другим, мысленно заполняя каждый пропуск. Обратите внимание на то, что слов в списке больше, чем вам потребует­ся для заполнения пропусков.

Список терминов:

1) займ 4) инвестиция 7) собственность

2)технологии 5) лицензия 8) район

3) услуга б) зона 9) урегулирование

В данной ниже таблице приведены буквы, обозначающие пропущенные слова. Запишите в таблицу под каждой буквой номер выбранного вами слова.

Ответ: _______________________

Для записи ответов на задания этой части(31-29) используйте БЛАНК ОТВЕТОВ №2

Запи­шите сначала номер задания (31. 32 и т. д.), а затем развёрнутый ответ на него. Ответы записывайте чётко и разборчиво.

Прочитайте текст и выполните задания 31-34.

«...Современный труд интенсифицируется. Логика движения к успеху, к доступу до благ определяет самопроизвольное, спонтанное разрастание объёма труда в жизни совре­менного человека. Труд уплотняется во времени, а также размножается - удваивается, утраивается и т. д. Современному работнику - квалифицированному специалисту, дол­го, с большими усилиями подготавливавшему возможность своей карьеры, все реже уда­ётся контролировать процесс потребления обществом» его труда. «Вложения, должны окупиться, и желательно поскорее. И поэтому человек, удовлетворённый востребован­ностью своего труда, втягивается во всё большее количество трудовых практик. «Размно­жающийся» труд неизбежно становится более поверхностным.

Отчуждение труда продолжается. Хотя и принимает новые формы. Пока речь шла об одной - внутренней - форме отчуждения вследствие усложнения восприятия труда вос­требованными, занятыми и тем самым находящимися в привилегированном положении.

Другая форма отчуждения труда - внешняя, буквальная - безработица. (.....) Она на­чинается с того момента, как труд выходит за рамки натурального производства, развива­ется в индустриальном обществе и приобретает в постиндустриальном обществе совершен­но особый характер. Прежде всего за счёт того, что мощно разрастается» (Козлова О. И. Труд в социальной жизни // Социально-гуманитарные знания. 2003. №6. С. 111-112.),

31. На основании текста выпишите признаки современного труда.

32. Используя содержание текста, заполните таблицу.

Формы отчуждения труда	Внутренняя
Их сущность.

35. Какой смысл обществоведы вкладывают в понятие «инфляция»? Привлекая знания обществоведческого курса, составьте два предложения: одно предложение, содержащее информацию о видах инфляции, и одно предложение, раскрывающее одну из возможных мер антиинфляционной политики.

36. Раскройте на трёх примерах различные проявления государственного регулирования

рыночной экономики.

37. Назовите любые три задачи российского правительства по развитию рыночных отно­шений в экономике и проиллюстрируйте каждую из них примером.

38. Назовите два вида затрат фирмы в краткосрочном периоде и проиллюстрируйте каж­дый из них соответствующим примером.

39. Назовите любые три фактора, которые влияют на изменение спроса, и проиллюстри­руйте каждый из них соответствующим примером.

40. Проанализируйте ситуацию.

Американская компания по производству сотовых телефонов сократила 15 тыс. рабо­чих мест и вынесла значительную часть производства в Китай и страны Восточной Евро­пы (за предыдущие два года компания сократила 25 тыс. рабочих мест). При этом безра­ботица в США на данный момент составила 9 процентов.

Каковы причины такой политики компании? Назовите общемировой процесс, прояв­лением которого служат приведённые и аналогичные факты.

41. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме «Безработица». Составьте план, в соответствии с которым вы будете освещать эту тему. План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Определить проблему. Подобрать аргументы.

29. 1. Экономика

«Бизнес - это сочетание войны и спорта» (А. Моруа).

29. 2. Не на золото и серебро, а только на труд первоначально были приобретены все богатства мира. (А. Смит).

29.3 Экономика.

Повышение технического уровня промышленности повышает ее возможности, ее конкурентоспособность» (М. Конотопов).

29.4 Экономика

«Если бедных слишком много, то расходы государства сильно возрастают, что незамедлительно скажется на бла­госостоянии других слоев населения» (А. Кравченко).

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Пояснение.

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Налоговая система - законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

Всеобщность - охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.

Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.

Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.

Однократность - недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.

Простота и доступность для восприятия.

Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.

Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй - то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога - лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога - средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения - единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка - величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы - уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи - виды и группы налогов.

Налоговая база - сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя - отношение налоговой суммы к доходу.

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства - да, верно.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство - нет, неверно.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств - да, верно.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер - нет, неверно.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика - да, верно.

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Внутренняя политика Российской Федерации». План должен содержать не менее трех пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

Один из вариантов плана раскрытия данной темы.

1. Понятие внутренней политики государства.

2. Приоритетные направления внутренней политики государства в области экономики:

а) совершенствование налогообложения;

б) поддержка малого бизнеса;

в) законотворческая деятельность в области предпринимательского права. 

3. Основные направления социальной политики государства:

а) защита материнства и детства;

б) пенсионная реформа;

в) поддержка социально незащищенных групп инвалидов;

г) национальный проект «Здоровье».

4. Развитие науки и образования:

а) национальный проект «Образование;

б) «Сколково»;

в) национальный проект «наука»

5. Другие направления политики государства.

6. Внутренняя политика России: результаты и перспективы.

Наличие любых двух из 2, 3 и 4 пунктов плана в данной или близкой по смыслу формулировке позволит раскрыть содержание этой темы по существу

Ответ: None

Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Пояснение.

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

В зависимости от ставки различают налоги:

Пропорциональные налоги - налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.

Прогрессивные налоги - когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.

Регрессивные налоги - налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.

По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые - это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги - это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога - нет, неверно.

2) Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством - да, верно.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате - да, верно.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства - да, верно.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость - нет, неверно.

Ответ: 234.

Ответ: 234

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. При прогрессивной системе налогообложения неравномерность распределения доходов населения снижается.

Б. При прогрессивной системе налогообложения тяжесть налогообложения растет с ростом дохода.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Пояснение.

Прогрессивная система налогообложения - чем больше доход, тем больше процент налога. Один из мотивов такой системы - сглаживание сильного социального расслоения, огромной разницы в доходах.

Правильный ответ указан под номером 3.

Ответ: 3

Предметная область: Экономика. Налоги

Верны ли сле­ду­ю­щие суждения о государстве?

А. В пра­во­вом государстве су­ще­ству­ет разделение властей.

Б. В любом го­су­дар­стве существует си­сте­ма налогообложения.

1) верно толь­ко А

2) верно толь­ко Б

3) верны оба суждения

4) оба суж­де­ния неверны

Пояснение.

Суждение А верно. Один из при­зна­ков правового го­су­дар­ства действующая си­сте­ма сдержек и противовесов, целью ко­то­рой является обес­пе­че­ние законности и устра­не­ние злоупотреблений власти, а зна­чит разделение вла­сти на законодательную, ис­пол­ни­тель­ную и судебную.

Суждение Б верно. Си­сте­ма налогообложения − один из при­зна­ков государства.

Правильный ответ ука­зан под номером: 3.

Ответ: 3

Предметная область: Политика. Государство и его функции

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Ос­нов­ная волна. Урал. Ва­ри­ант 4.

Петр Дмитриевич Садовский

В КНДР все же налоги есть. Налоги платят предприятия с иностранным капиталом и иностранцы.

Решив за­нять­ся пред­при­ни­ма­тель­ской деятельностью, Си­до­ров вы­брал в ка­че­стве организационно-правовой формы ста­тус ин­ди­ви­ду­аль­но­го предпринимателя. Что из приведённого в спис­ке от­но­сит­ся к пре­иму­ще­ствам дан­но­го статуса?

1) упрощённый по­ря­док ве­де­ния бух­гал­тер­ско­го учёта

2) льгот­ная си­сте­ма налогообложения

3) пол­ная иму­ще­ствен­ная от­вет­ствен­ность по обязательствам

4) от­сут­ствие ком­па­ньо­нов по бизнесу

5) сво­бод­ное ис­поль­зо­ва­ние выручки

6) обя­за­тель­ная го­су­дар­ствен­ная регистрация

Пояснение.

1) упрощённый по­ря­док ве­де­ния бух­гал­тер­ско­го учёта - да, верно.

2) льгот­ная си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния - да, верно.

3) пол­ная иму­ще­ствен­ная от­вет­ствен­ность по обя­за­тель­ствам - нет, неверно.

4) от­сут­ствие ком­па­ньо­нов по биз­не­су - нет, неверно.

5) сво­бод­ное ис­поль­зо­ва­ние вы­руч­ки - да, верно.

6) обя­за­тель­ная го­су­дар­ствен­ная ре­ги­стра­ция - нет, неверно.

Ответ: 125.

Михаил Квашнин 06.06.2016 17:35

Я думаю, что правильный ответ - 1245. Отсутствие компаньонов по бизнесу, из чего следует, что не надо делить прибыль.

Валентин Иванович Кириченко

И никто не поможет - сомнительное преимущество

Муравей Валентина 22.11.2016 12:23

вопос- а в чем преимущество системы налогообложения. Ип сидит на УСН или ЕНВД, не все ООО используют общую систему налогообложения, могут также как и ИП бть на УСН любого вида и ЕНВД (например охранные предприятия... и т.д.)

Валентин Иванович Кириченко

Не все могут, а ИП может по упрощенке платить

Регина Сагитова 09.12.2016 19:14

А почему третий вариант не подходит?

Владимир Буров 17.04.2018 18:40

Но ему же надо платить своим работникам, за обслуживание своего транспорта, где же свободное распоряжение выручкой?

Валентин Иванович Кириченко

Не зависим от акционеров, пайщиков

В странах Z и Y учёные проводили. опросы общественного мнения. Совершеннолетним гражданам, участвующим в опросе, был задан вопрос: «Что Вы думаете об уплате налогов?»

Полученные результаты опроса (в % от числа опрошенных) представлены в виде диаграммы.

Найдите в приведённом списке выводы, которые можно сделать на основе таблицы, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) B стране Y, в отличие от страны Z, пропорциональная система налогообложения.

2) В стране Z гражданам приходится платить больше налогов, чем в стране Y.

3) B обеих странах есть граждане, которых от неуплаты налогов удерживает только страх наказания.

4) В стране Z, в отличие от страны Y, законы предусматривают более жёсткое наказание за уклонение от уплаты налогов.

5) Равные доли опрошенных обеих стран платят налоги, так как за их счёт финансируется здравоохранение и образование.

Пояснение.

1) B стране Y, в отличие от страны Z, пропорциональная система налогообложения - нет, неверно.

2) В стране Z гражданам приходится платить больше налогов, чем в стране Y - нет, неверно.

3) B обеих странах есть граждане, которых от неуплаты налогов удерживает только страх наказания - да, верно.

4) В стране Z, в отличие от страны Y, законы предусматривают более жёсткое наказание за уклонение от уплаты налогов - нет, неверно.

5) Равные доли опрошенных обеих стран платят налоги, так как за их счёт финансируется здравоохранение и образование - да, верно.

Ответ: 35.

Ответ: 35

В стра­не Z был два­жды проведён опрос об­ще­ствен­но­го мнения по одной и той же проблеме. В 2002 г. пред­ла­га­лось высказаться о про­яв­ле­ни­ях в об­ще­стве социальной несправедливости. Вто­рой опрос со­сто­ял­ся после про­ве­де­ния в стра­не реформы из­би­ра­тель­ной системы и си­сте­мы налогообложения в 2012 г. Ре­зуль­та­ты опросов (в % от числа опрошенных) пред­став­ле­ны в виде диаграммы.

Какой вывод можно сде­лать на ос­но­ве диаграммы?

1) Доля тех, кто отмечает, что со­хра­ня­ет­ся очень боль­шой разрыв в уров­не доходов между бо­га­ты­ми и бедными, выросла.

2) Доля тех, кто считает, что от­дель­ные социальные груп­пы имеют привилегии, сократилась.

3) Доля тех, кто считает, что оп­по­зи­ци­он­ные партии, вы­ра­жа­ю­щие интересы неимущих, не пред­став­ле­ны в парламенте, оста­лась неизменной.

4) Чет­верть опрошенных ис­пы­та­ли затруднения при опросе.

Пояснение.

Правильный ответ ука­зан под номером: 1.

Ответ: 1

Источник: ЕГЭ по об­ще­ст­во­зна­нию 10.06.2013. Ос­нов­ная волна. Урал. Ва­ри­ант 1.

Валентин Забавников (Новодвинск) 22.07.2015 14:40

3) Доля тех, кто счи­та­ет, что оп­по­зи­ци­он­ные пар­тии, вы­ра­жа­ю­щие ин­те­ре­сы не­иму­щих, не пред­став­ле­ны в пар­ла­мен­те, оста­лась не­из­мен­ной.

Эта доля изменилась

Валентин Иванович Кириченко

Поэтому и не подходит, выбирать надо правильное суждение.

В стра­не Z был два­жды проведён опрос об­ще­ствен­но­го мне­ния по одной и той же проблеме. В 2002 г. пред­ла­га­лось вы­ска­зать­ся о про­яв­ле­ни­ях в об­ще­стве со­ци­аль­ной несправедливости. Вто­рой опрос со­сто­ял­ся после про­ве­де­ния в стра­не ре­фор­мы из­би­ра­тель­ной си­сте­мы и си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния в 2012 г. Ре­зуль­та­ты опро­сов (в % от числа опрошенных) пред­став­ле­ны в виде диаграммы.

1) Доля тех, кто считает, что от­дель­ные со­ци­аль­ные груп­пы имеют привилегии, сократилась.

2) Чет­верть опро­шен­ных ис­пы­та­ли за­труд­не­ния при опросе.

3) Доля тех, кто считает, что оп­по­зи­ци­он­ные партии, вы­ра­жа­ю­щие ин­те­ре­сы неимущих, не пред­став­ле­ны в парламенте, оста­лась неизменной.

4) Доля тех, кто отмечает, что со­хра­ня­ет­ся очень боль­шой раз­рыв в уров­не до­хо­дов между бо­га­ты­ми и бедными, выросла.

Пояснение.

Исходя из дан­ных диаграммы пра­виль­ный ответ 4

Ответ: 4

Предметная область: Социальные отношения. Диаграммы

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Ос­нов­ная волна. Урал. Ва­ри­ант 2.

Государство вы­пол­ня­ет ряд функ­ций в эко­но­ми­че­ской жизни общества. Что яв­ля­ет­ся при­ме­ром пря­мо­го ре­гу­ли­ро­ва­ния го­су­дар­ством ры­ноч­но­го механизма?

1) сни­же­ние Цен­траль­ным бан­ком учётной став­ки процента

2) рас­ши­ре­ние го­су­дар­ствен­ных заказов

3) ре­фор­ми­ро­ва­ние си­сте­мы налогообложения

4) суб­си­ди­ро­ва­ние ма­ло­го бизнеса

Пояснение.

Прямые ме­ха­низ­мы государственного ре­гу­ли­ро­ва­ния являются наи­бо­лее распространенными по при­чи­не своей действенности. Ос­нов­ной их фор­мой является хо­зяй­ствен­ная деятельность государства, пред­став­лен­ная государственным сек­то­ром экономики, ко­то­рый имеет до­ста­точ­но большие мас­шта­бы в эко­но­ми­че­ски развитых странах. В его рам­ках государство может, например, са­мо­сто­я­тель­но предоставлять кредиты, при­ни­мать долевое уча­стие в компаниях, яв­лять­ся прямым соб­ствен­ни­ком хозяйствующего субъекта. Тем самым оно не толь­ко получает прибыль, но и со­зда­ет рабочие места, сни­жая уровень безработицы. Обыч­но государство берет под свой кон­троль те отрасли, ко­то­рые требуют зна­чи­тель­ных инвестиций, например, атом­ную энергетику, воз­душ­ный и мор­ской транспорт.

Правильный ответ: 2

Ответ: 2

Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:

A)Определите сумму налога для первого субъекта.

Б)Определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах).

B)Установите, какой вид налоговой системы принят в данном примере: прогрессивный, регрессивный или пропорциональный.

Ответ обоснуйте

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы.

1. Сумма налогов для первого субъекта

5000 (50 000 - 45 000)

2. Величина налоговой ставки для второго субъекта

15% (100*1500/10000)

3. В данном случае речь идет о регрессивной системе налогообложения, так как с ростом валового дохода величина налоговой ставки сокращается, для 4 субъекта она составляет 25%, а для 1 - 10%

A)Определите сумму на­ло­га для вто­ро­го субъекта.

Б) Опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для чет­вер­то­го субъекта (в процентах).

B)Установите, какой вид на­ло­го­вой системы при­нят в дан­ном примере: прогрессивная, ре­грес­сив­ная или пропорциональная.

Ответ обоснуйте.

Пояснение.

Правильный ответ дол­жен содержать сле­ду­ю­щий ответ:

1) ука­за­на сумма на­ло­га для вто­ро­го субъекта:

2000 (20000 - 18000)

2) ве­ли­чи­на налоговой став­ки для чет­вер­то­го субъекта (в процентах):

10% (100*200/2000)

3) ука­за­на и обос­но­ва­на система налогообложения:

Пропорциональная

размер на­ло­га пропорционален доходам, для всех че­ты­рех субъектов со­став­ля­ет 10%

Используя обществоведческие знания, составьте сложный план, позволяющий раскрыть по существу тему «Налоги и налоговая система РФ». План должен содержать не менее трёх пунктов, из которых два или более детализированы в подпунктах.

Пояснение.

При анализе ответа учитывается:

Соответствие структуры предложенного ответа плану сложного типа;

Наличие пунктов плана, позволяющих раскрыть содержание данной темы по существу;

Корректность формулировок пунктов плана.

Формулировки пунктов плана, имеющие абстрактно-формальный характер и не отражающие специфики темы, не засчитываются при оценивании.

Один из вариантов плана раскрытия данной темы:

1) Понятие «налоги».

2) Функции налогов:

а) фискальная;

б) стимулирующая;

в) социально-воспитательная и др.

3) Принципы налогообложения:

а) принцип справедливости;

б) принцип определённости и точности налогов;

в) принцип экономической целесообразности и др.

4) Виды налогов:

а) прямые и косвенные;

б) местные, региональные, федеральные;

в) уплачиваемые физическими лицами и уплачиваемые юридическими лицами и т.д.

5) Системы налогообложения:

а) пропорциональный налог;

б) прогрессивный налог;

в) регрессивный налог.

6) Лица, являющиеся налогоплательщиками и плательщиками боров:

б) обязанности.

7) субъекты налоговых отношений:

а) налогоплательщик;

б) налоговый агент;

в) налоговый орган.

Возможны другое количество и (или) иные корректные формулировки пунктов и подпунктов плана. Они могут быть представлены в назывной, вопросной или смешанной формах.

Наличие любых двух из 3, 4, 5, 6 пунктов плана в данной или близкой по смыслу формулировке позволит раскрыть содержание этой темы по существу. Из них один пункт обязательно должен быть детализирован в подпунктах; другой пункт может не быть детализирован ИЛИ быть подпунктом.

В стра­не Z став­ка на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц по­вы­ша­ет­ся по мере роста до­хо­да налогоплательщика. Какая шкала на­ло­го­об­ло­же­ния ис­поль­зу­ет­ся в этом случае?

1) прогрессивная

2) пропорциональная

3) твёрдые ставки

4) регрессивная

Ответ: 1

Конкуренция дисциплинирует. Если частная фирма плохо обслуживает клиентов‚ она проигрывает конкурентам, предлагающим лучшие условия. Конкуренция даёт потребителям защиту от высоких цен, плохих товаров и услуг‚ грубого поведения персонала. В отношении частного сектора с этим согласны почти все. Важность конкуренции в государственном секторе, к сожалению, не столь широко признана.

Система стимулов, воздействующих на государственные учреждения и предприятия, не очень-то способствует их эффективной деятельности. В отличие от частных владельцев, директора и управляющие предприятий государственного сектора редко выигрывают от снижения издержек и улучшения результатов своей деятельности. Наоборот, предприятие, которое не может потратить выделенные ему на год деньги, вряд ли получит больше на следующий год. Поэтому предприятия, не сумевшие распорядиться полной суммой выделенных им на год средств, обычно стараются любым способом истратить их в конце года...

В частном секторе итогом неэффективной деятельности становится банкротство. В государственном секторе подобного механизма не существует. Напротив, плохие результаты и неспособность достичь поставленных целей часто используются в качестве аргумента для увеличения затрат...

Поэтому жизненно необходимо, чтобы государственные предприятия конкурировали с частными фирмами. Если государство осуществляет поддержание порядка на улицах, уборку мусора, обучение в школах и т. д., то и частным фирмам должна быть предоставлена возможность заниматься той же деятельностью и конкурировать с государственными предприятиями. Конкуренция будет стимулировать улучшение деятельности, сокращение издержек и инновационный процесс и государственных, и частных предприятий. В итоге налогоплательщики смогут получить за свои деньги больший объём общественных благ…

Когда функции центрального правительства жёстко ограничены защитой прав личности, свободы торговли и национальной безопасности, территории могут существенно разниться по уровню общественных услуг и, следовательно, по налогообложению. Точно так же, как люди отличаются по готовности тратить деньги на жильё или автомобиль, они различаются и в отношении к общественным расходам. Одни хотят высокий уровень общественных услуг и высокие налоги, другие предпочитают меньше налогов и меньше общественных услуг. Одни хотят, чтобы общественные услуги финансировались только при помощи налогов, другие - чтобы за них взималась и плата. Регионализация решений относительно общественных услуг позволяет чаще удовлетворять такие противоречивые пожелания.

Конкуренция между местными органами власти способствует и повышению эффективности их деятельности. Если местная администрация, увеличивая налоги, не улучшает предоставляемые ею услуги, она отталкивает и людей, и фирмы, и они перебираются туда, где за свои деньги могут получить от администрации больше. Как и фирмы на рынке, местные органы власти, не умеющие угодить своим гражданам, теряют заказчиков (население) и свои доходы.

(Р. Строуп, Дж. Гвартни )

Пояснение.

В правильном ответе должно быть указано, что:

а) конкуренция дисциплинирует, если частная фирма плохо обслуживает клиентов, она проигрывает конкурентам;

б) конкуренция даёт потребителям защиту от высоких цен, плохих товаров и услуг‚ грубого поведения персонала.

Элементы ответа могут быть приведены в иных, близких по смыслу формулировках

Какие примеры общественных благ приведены в тексте? Какова позиция авторов по вoпpocy производства этих благ? Укажите любые две особенности общественных благ, которые могут существенно затруднить практическую реализацию позиции авторов.

Пояснение.

1) примеры общественных благ: поддержание порядка на улицах, уборка мусора, обучение в школах;

3) особенности, например:

Невозможно ограничить круг потребителей общественных благ только теми, кто оплатил их стоимость;

Ряд общественных благ может производится только государством (охрана правопорядка, государственные услуги и т.п.).

Могут быть указаны другие особенности

Какие две позиции по отношению к уровню налогов и общественных услуг привели авторы? Предположите, какие группы населения выражают каждую из позиций, и кратко поясните свои предположения.

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) две позиции:

Высокий уровень общественных услуг и высокие налоги;

Меньше налогов и меньше общественных услуг;

(Позиции могут быть приведены в иных, близких по смыслу формулировках.)

2) предположения с соответствующими пояснениями, например:

Первую позицию могут выражать люди с невысокими доходами, не способные самостоятельно оплачивать медицинские и иные услуги;

Вторую позицию выражают представители среднего класса общества, готовые оплачивать своё медицинское обслуживание, образование и т. д., но не желающие платить за него дважды - посредством высоких налогов и в избранном учреждении‚ оказывающем необходимые услуги.

Могут быть высказаны другие предположения, даны иные пояснения

Пояснение.

Правильный ответ должен содержать следующие элементы:

1) указаны следующие причины:

В отличие от частных владельцев, директора и управляющие предприятий государственного сектора редко выигрывают от снижения издержек и улучшения результатов своей деятельности;

Предприятие, которое не может потратить выделенные ему на год деньги, вряд ли получит больше на следующий год;

В государственном секторе плохие результаты и неспособность достичь поставленных целей часто используются в качестве аргумента для увеличения затрат.

Причины могут быть приведены в иных, близких по смыслу формулировках

2) дано объяснение понятию, например:

Экономическая конкуренция – со­пер­ни­че­ство участников ры­ноч­но­го хозяйства за луч­шие условия купли-продажи товаров.

Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

Пояснение.

1) Про­пор­ци­о­наль­ное на­ло­го­об­ло­же­ние озна­ча­ет, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны до­хо­да - нет, неверно.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший про­цент, чем с низ­ких - нет, неверно.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка на­ло­га - да, верно.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих до­хо­дов, чем семья с вы­со­ки­ми до­хо­да­ми - да, верно.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков - нет, не верно.

Ответ: 34.

Екатерина Малышко 05.12.2018 18:48

Лица с различными доходами, покупающие один и тот же товар, подлежащий косвенному налогообложению, будут уплачивать одинаковую сумму налога. Ответ 345

Иван Хеорхе

1) Речь идет не о сумме, а о ставке налога.

2) Налогоплательщиком косвенного налога не выступают потребители товара, их платят организации, реализующие товар. Например, акцизы платят организации или ИП, реализующие товары (179 ст НК РФ)

Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) - юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога - лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога - средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения - единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка - величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы - уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи - виды и группы налогов.

Налоговая база - сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя - отношение налоговой суммы к доходу.

А) 1 см 3 рабочего объёма двигателя - единица налогообложения.

Б) Владимир Александрович - субъект налога.

B) легковой автомобиль - объект налога.

Г) заработная плата - источник уплаты налога.

Д) земельный участок - объект налога.

Ответ: 41232.

Ответ: 41232

Ниже в таб­ли­це приведен при­мер налогообложения раз­лич­ных субъектов. В таб­ли­це указаны дан­ные о до­хо­де субъектов до вы­че­та налога (валовой доход) и после вы­че­та налога (чистый доход). В при­ве­ден­ном примере:

A) определите сумму на­ло­га для пер­во­го субъекта налога;

Б) опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для вто­ро­го субъекта на­ло­га (в процентах);

B) установите, какой вид на­ло­го­вой системы ил­лю­стри­ру­ет данное налогообложение: прогрессивную, ре­грес­сив­ную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.

Субъект налога	Валовой доход, руб.	Чистый доход, руб.
1.	40 000	36 000
2.	10 000	9000
3.	5000	4500
4.	2000	1800

Пояснение.

Правильный ответ дол­жен содержать сле­ду­ю­щие элементы:

1) ответы на пер­вые два во­про­са задания:

А) сумма на­ло­га для пер­во­го субъекта на­ло­га составляет 4000 руб.; Б) ве­ли­чи­на налоговой став­ки для вто­ро­го субъекта на­ло­га составляет 10%;

2) обоснование от­ве­та на тре­тий вопрос:

принята про­пор­ци­о­наль­ная система, так как ве­ли­чи­на ставки на­ло­га не из­ме­ня­ет­ся с ро­стом дохода.

Ответ: None

Установите со­от­вет­ствие между полномочиями, ка­са­ю­щи­ми­ся фе­де­ра­тив­но­го устрой­ства РФ, и осу­ществ­ля­ю­щи­ми их субъектами: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

ПОЛНОМОЧИЯ		СУБЪЕКТЫ ВЛАСТИ
A) вопросы владения, поль­зо­ва­ния и рас­по­ря­же­ния землей, недрами, вод­ны­ми и дру­ги­ми при­род­ны­ми ресурсами Б) уста­нов­ле­ние общих прин­ци­пов на­ло­го­об­ло­же­ния и сбо­ров в Рос­сий­ской Федерации B) установление пра­во­вых основ еди­но­го рынка Г) уста­нов­ле­ние общих прин­ци­пов ор­га­ни­за­ции си­сте­мы ор­га­нов государственной власти и местного самоуправления Д) опре­де­ле­ние по­ряд­ка про­да­жи и по­куп­ки оружия, боеприпасов, во­ен­ной техники		1) Российская Федерация 2) Российская Фе­де­ра­ция и субъ­ек­ты Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции (совместное ведение)

Запишите в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в порядке, со­от­вет­ству­ю­щем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Пояснение.

A) во­про­сы вла­де­ния, поль­зо­ва­ния и рас­по­ря­же­ния зем­лей, недра­ми, вод­ны­ми и дру­ги­ми при­род­ны­ми ре­сур­са­ми - Рос­сий­ская Фе­де­ра­ция и субъ­ек­ты Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции (сов­мест­ное ве­де­ние).

Б) уста­нов­ле­ние общих прин­ци­пов на­ло­го­об­ло­же­ния и сбо­ров в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции - Рос­сий­ская Фе­де­ра­ция субъекты (совместное ведение).

Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

3) Глава государства Z избирается напрямую народом.

4) Регионы государства Z имеют возможность устанавливать собственное законодательство.

5) Президент государства Z обнародует законы, издаёт декреты, награждает, формально назначает главу правительства.

6) Конституция государства Z гарантирует защиту личностных прав и свобод граждан.

Пояснение.

В задании необходимо указать признаки государственного устройства - федерации:

1) В государстве Z существует двухуровневая система государственных органов. Да, верно, это признак федеративного устройства.

2) Регионы государства Z самостоятельно определяют размер и способы налогообложения регионального уровня. Да, верно, в суждении отражен принцип частичного суверенитета региона. ·

Прочитайте текст и выполните задания 21-24.

Усиление роли правительства представляет собой серьезную причину ухудшения функционирования нашей экономики. Неправильное осуществление правительством денежной и бюджетной политики способствовало нестабильности совокупного продукта и инфляции. Правительственное регулирование служит главной причиной снижения темпов роста производительности труда и упадка научно-исследовательских работ. Расширение правительственных программ перераспределения доходов усугубило нестабильность семейной жизни, а быть может, и обусловило падение рождаемости. Низкий уровень накопления и медленный рост основного капитала являются следствием системы налогообложения, политики правительства и расширения программ социального страхования.

А. Фелдстайн

Каждый осознает, что рынок нуждается в правилах, чтобы избежать таких опасностей, как монополии и олигополии. Но для монополии богатства настолько же пагубны. Государство не должно отказываться от своей роли перераспределения; оно также не может отдать рынку свою роль в развитии... Главный вызов состоит в установлении равноправия, и для этого государство, которое глобализация считает пройденным этапом, является жизненно необходимым. Только оно может установить прогрессивное налогообложение, адекватное регулирование приватизированных общественных услуг, поддержку малых и средних компаний, большую эффективность общественных расходов и значительное улучшение образования и здравоохранения.

Пояснение.

1) В от­ве­те могут быть ука­за­ны следующие функ­ции государственного ре­гу­ли­ро­ва­ния в усло­ви­ях рынка, взятые из второго текста:

Борьба с монополизмом;

Установление равноправия;

Перераспределение доходов;

Поддержка малых и сред­них компаний;

Развитие здра­во­охра­не­ния и образования.

3) До­пол­ни­тель­но могут быть на­зва­ны такие функции:

Эмиссия денег и регулирование денежного обращения;

Борьба с негативными внешними эффектами, например охрана окру­жа­ю­щей среды от загрязнения промышленными отходами;

Борьба с высокой инфляцией;

Регулирование занятости и др.

Пояснение.

1) В от­ве­те указывается, что по­зи­ции ав­то­ров по во­про­су о роли го­су­дар­ства в ры­ноч­ной эко­но­ми­ке не сов­па­да­ют (существенно различаются).

2) В под­твер­жде­ние вы­во­да могут быть при­ве­де­ны сле­ду­ю­щие высказывания:

- «Усиление роли пра­ви­тель­ства пред­став­ля­ет собой се­рьез­ную при­чи­ну ухуд­ше­ния функ­ци­о­ни­ро­ва­ния нашей экономики»;

- «Государство не долж­но от­ка­зы­вать­ся от своей роли перераспределения, оно также не может от­дать свою роль в развитии».

Налоги — это обязательные платежи
физических и юридических лиц
государству.

3.

Налогообложению подлежат:
прибыль;
доходы;
стоимость определенных товаров;
стоимость, добавленная обработкой;
имущество;
передача собственности (дарение, продажа, наследование);
операции с ценными бумагами;
отдельные виды деятельности.

4.

Налогоплательщики:
физические лица – работники, непосредственно
своим трудом создающие материальные и
нематериальные блага и получающие определенный доход;
юридические лица – хозяйствующие субъекты.

5.

Налоги подразделяются
на прямые и косвенные.
Прямые налоги – обязательные платежи,
взимаемые государством с доходов или
имущества юридических и физических лиц
(подоходный налог с населения и налог на
прибыль с фирм, налог на имущество,
недвижимость, дарение, наследство, на
финансовые операции).
Косвенные налоги – устанавливаются в виде
надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы,
налог с продаж, частично налог на добавленную
стоимость, таможенные пошлины, налог на
экспорт)

6.

3 системы налогообложения.
пропорциональный налог – сумма налога
пропорциональна доходам работников;
регрессивный налог – налог тем выше, чем ниже
доход;
прогрессивный налог – налог тем выше, чем
выше доход

7.

Принципы налогообложения
(это правила, которыми следует руководствоваться при
построении налоговой системы)
Принцип справедливости — налоги должны быть
равными для каждого уровня дохода.
Принцип определенности и точности налогов –
размер налогов, сроки, способ и порядок их
начисления должны быть точно определены и
понятны налогоплательщикам.
Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков
Принцип экономичности (эффективности) –
необходимость соблюдения условий, при которых
достигается получение прибыли
Принцип обязательности – неизбежность
осуществления платежа.

8.

Федеральные
Региональные Местные
Налог на
добавленную
стоимость (НДС)
Акцизы
Таможенная пошлина
Подоходный налог
Налог на покупку
валюты и др.
Налог на
имущество
предприятий
Лесной налог
Плата за воду
и др.
Земельный
налог
Курортный
налог
Налог на
рекламу
Налог на
содержание жилого фонда и др.

9.

1. К прямым налогам относится
1) акциз
2) таможенная пошлина
3) налог на имущество
4) налог с продаж

10.

2. Вид косвенного налога, взимаемый с покупателя
при приобретении им некоторых видов товаров и
устанавливаемый обычно в процентах к этой цене
1) налог на доходы физических лиц
2) таможенный сбор
3) акциз
4) дивиденд

11.

Какой из приведённых ниже налогов является
косвенным?
1) на автотранспортное средство
2) на недвижимость
3) на доходы физических лиц
4) на добавленную стоимость

12.

Граждане государства К.

уплачивают налоги,
размер которых включен в стоимость товаров или
услуг. Какой вид налогов они оплачивают?
1) косвенный
2) региональный
3) прямой
4) федеральный

13.

5. Верны ли следующие суждения о налогах?
А. Взимание прямых налогов не связано с учётом
доходов или имущества.
Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к
косвенным налогам.
1) верно только А
2) верно только Б
3) верны оба суждения
4) оба суждения неверны

14.

Задание
11 класс

15.

1. Выберите верные суждения о налогообложении и
1) Пропорциональное налогообложение означает, что
налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с
низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания
дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих
доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех
налогоплательщиков.

16.

Выберите верные суждения о налогах и
налогообложении и запишите цифры, под которыми
они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения
ставки увеличиваются при возрастании объекта
налога.
2) Налоги - обязательные платежи физических и
юридических лиц в пользу государства в порядке и на
условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к
уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в
наполнении государственного бюджета и
финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную
стоимость.

17.

3. Выберите верные суждения о налогах и
запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и
оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы
физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку
малообеспеченных слоёв общества за счёт
частичного перераспределения средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят
обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из
дохода налогоплательщика.

18.

4. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом
ПРИМЕР
А) налог на имущество физических лиц
Б) акцизный сбор
В) транспортный налог
Г) налог на доходы физических лиц
Д) таможенный сбор
ВИД НАЛОГА
1) прямые
2) косвенные

19.

5. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом
столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕР
А) налог на добавленную стоимость
Б) налог на прибыль
В) налог на имущество физических лиц
Г) земельный налог
Д) акцизы
ВИД НАЛОГА
1) прямые налоги
2) косвенные налоги

E nglish РусскийПравила

Индивидуальные налоги в России, ставки и особенности

Каждый работающий гражданин или резидент, то есть иностранец, работающий на территории нашей страны, является налогоплательщиком, это факт.

Но при этом суммы взимаются с каждого индивидуально в зависимости от дохода, социальных льгот и других показателей. Физические лица облагаются целым рядом налогов, начиная с прямых отчислений, заканчивая косвенными сборами.

Что представляет собой индивидуальный налог?

Индивидуальный налог – это вид налогообложения, взимаемый с физических лиц с получаемого дохода, который включает в себя заработную плату, дивиденды по ценным бумагам и проценты с прибыли. Также к индивидуальным налогам относится транспортный и налог на имущество. Кроме того, работодатель платит за каждого из своих сотрудников ЕСН (единый социальный налог), сумма которого распределяется между социальными службами и пенсионным фондом. Именно из этих средств оплачиваются больничные, а также осуществляются выплаты по декрету.
Все эти налоги выплачиваются по следующим ставкам для граждан РФ:

1. 13% – подоходный налог;
2. 9% – налог на дивиденды от вложенных средств;
3. 35% – налог на выигрыши.

Для резидентов РФ ставки по подоходному налогу составляют 30%, а ставка на дивиденды – 15%.
Все налогоплательщики в РФ имеют право на льготы в виде налогового вычета на недвижимость, с этого года максимальная сумма выплаты составляет 2 млн рублей, а также на медицинские услуги и образование.

Пропорциональная шкала индивидуального подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных, так как его платят все трудящиеся граждане. Именно эти выплаты - основа бюджета муниципалитетов. Долгое время в России действовала единая ставка подоходного налога в размере 13% от заработной платы.
Начиная с 2014 года, вступили в силу изменения по начисление НДФЛ в зависимости от суммы совокупного годового дохода, в который включаются все виды прибыли физического лица, без учета уплаты различных штрафов или взысканий.

для физических лиц, чей годовой доход превышает 512 тыс. руб., ставка подоходного налога возрастет до 23%.

Такая тенденция к увеличению объема налогообложения взята у европейских стран, где объем ежегодного дохода прямо пропорционален ставке. Так, граждане Франции, чей доход за год не превышает 6000 евро, освобождаются от уплаты НДФЛ, а те, кто получают более 1 млн евро, должны выплачивать 75%.

Индивидуальные косвенные налоги

Кроме прямых налогов, практически каждый житель нашей страны оплачивает целый ряд косвенных, сумма которых включается в стоимость товара или услуги. К косвенным относятся: налог на добавленную стоимость, различные пошлины, включая таможенные, акцизы и налоги с продаж.
Все эти сборы оплачиваются конечным потребителем в полном объеме. Но в связи с существенным увеличением итоговой стоимости на те или иные товарные категории с начислением НДС, производители и продавцы зачастую вынуждены снижать саму стоимость товара для формирования спроса.
Индивидуальные налоги составляют максимальную часть городских и областных бюджетов, без которых невозможно сформировать социальную политику регионов.

Основные элементы налоговой системы

Примером пропорционального налога может служить налог на доходы физических лиц, взимаемый в настоящее время по единой ставке 13% (исключение составляют только отдельные виды доходов, такие как выигрыши в лотереи, превышение выплат по договорам добровольного страхования и некоторые другие). Ранее налогообложение доходов граждан в России было прогрессивным, и действовала шкала ставок налога: 12% для доходов менее 50.000 руб. в год, 20% — от 50.000 до 150.000 руб.; и 30% — свыше 150.000 руб.

Под налоговым периодом

понимается период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога. Для различных налогов налоговые периоды могут быть разными. Так, в России для налога на добавленную стоимость налоговым периодом является квартал, для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Все налоги можно подразделить на две основные категории: прямые и косвенные. Это деление известно еще с древности, однако его критерии не являются однозначно определенными. В общем случае к прямым налогам

принято относить такие налоги, которые выплачиваются налогоплательщиком со своих доходов или имущества и являются его прямым взносом в бюджет. Прямые налоги являются исторически более ранней формой налоговых платежей. В современных условиях к ним относятся налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество и другие.

Косвенные налоги

— это налоги на товары и услуги, которые взимаются путем включения налога в цену товара (тариф на услуги).

К их числу относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. Особенностью косвенных налогов является то, что они вытекают из хозяйственных актов, оборотов, финансовых операций и преследуют целью переложение налогового бремени с производителей товаров или услуг на их потребителей. Однако, на практике такое переложение достигается не всегда.

Одним из ключевых вопросов теории и практики налогообложения является вопрос о распределении налогового бремени между экономическими агентами. Для иллюстрации этой проблемы рассмотрим простой пример. Допустим, что цена коробки конфет равна 50 руб., и государство устанавливает налог с продаж в размере 5 руб. с каждой коробки. Предполагается, что бремя данного налога полностью ляжет на покупателей конфет в форме повышения цены. Не желая сокращать прибыль, производитель товара первоначально поднимет цену товара на величину налога — с 50 до 55 руб. Однако, не все потребители будут готовы купить его по более высокой цене, часть из них предпочтет сократить потребление конфет. Для того, чтобы обеспечить нормальный объем продаж, производитель будет вынужден снизить цену, допустим до 53 руб. за коробку. Доход, получаемый производителем от продажи каждой коробки, будет равен 53 — 5 = 48 руб. Таким образом, по сравнению с исходной ситуацией его доход снижается на 2 руб. Потребители также несут определенные потери, поскольку вынуждены платить за коробку конфет на 3 руб. больше, чем до введения налога. В итоге мы видим, что на потребителя была переложено не все налоговое бремя, а лишь его часть. В теории показывается, что подобное распределение налогового бремени между производителем и потребителем товара (размещение налога) определяется характеристиками спроса и предложения налогооблагаемых товаров.

Приведенный пример показывает, что необходимо различать понятия законодательно установленного и фактического налогового бремени. Законодательно установленное налоговое бремя определяется исходя из того, на кого возложено внесение налоговых платежей в государственный бюджет в соответствии с действующим законодательством. Однако, для более углубленного анализа недостаточно установить, кто формально является налогоплательщиком. Необходимо изучить распределение фактического налогового бремени исходя из того, какое влияние оказывает налог на распределение доходов в экономике.

Перейти на страницу: 123

В 2015 году и последние 14 лет в России действует единая система взимания налогов. Применяется ставка 13%, причем она равна для граждан с любым уровнем дохода. Большинство же стран сегодня использует прогрессивное (иногда даже экстремальное) налогообложение, устанавливая градацию уровней доходов, и соответственно взимая НДФЛ.

Суть прогрессивного налогообложения

Налогообложение доходов граждан подоходным налогом применяется во всех развитых странах. Однако в подавляющем меньшинстве случаев ставка налога является фиксированной. Чаще же используется прогрессивный подоходный налог - взимание его осуществляется по ставке, размер которой напрямую зависит от величины дохода.

В настоящий момент в России применяется плоская (единая) шкала налогообложения. Фиксированная ставка в 13% для резидентов страны используется вне зависимости от размера прибыли, источников ее поступления и статуса плательщика.

Единая шкала сегодня существует в Эстонии, Украине, Грузии, Болгарии, Гонконге, Монголии, Литве и других странах. Прогрессивная шкала подоходного налога используется во многих европейских странах. Показательным примером выступает Франция: там действует экстремальное прогрессивное налогообложение.

С дохода граждан до 6000 евро (очень низкий уровень) налог не взимается вовсе. Наибольшая ставка 45% действует для доходов на уровне 150 тысяч - 1 миллион евро. С 2013 года 75-процентной ставкой облагаются доходы миллионеров с уровнем дохода выше 1 млн.

в год. Вместо планируемого покрытия дефицита бюджета такой шаг правительства привел к оттоку капиталов из страны.

В Великобритании размер ставки колеблется на уровне 14-45%. Самые высокие ставки для максимально высокой прибыли действуют в Швеции (56,6%), Израиле (57%), Нидерландах (52%) и Франции. В то же время развитые страны могут похвастаться низкими размерами ставок для невысоких доходов - США - 10%, Китай - 5%.

Плюсы и минусы

Плоская шкала налогообложения действует в РФ с 2001 года со ставкой 13%. Повышенная 35-процентная ставка применяется исключительно для нерезидентов. И, тем не менее, все последние десятилетия регулярно возникает вопрос о введении прогрессивной ставки подоходного налога в РФ.

Предполагается, что от такого нововведения выиграют почти все:

• В первую очередь наполнится бюджет и как минимум в большей части будет покрыт его дефицит. Однако опыт Франции говорит о том, что далеко не все так однозначно.
• Стабилизация региональных бюджетов. Многие налоги и сборы, которые ранее перечислялись полностью или частично в местную казну, в последние годы стали поступать в полном объеме в государственный бюджет (например, налог на добычу полезных ископаемых). Наметилась тенденция нехватки денег «на местах», которую позволили бы решить увеличенные налоговые поступления.
• Установление социальной справедливости.

  Только за два года - 2005-2007 - в три раза увеличилось количество российских миллионеров. А в кризисный 2008 год в 2 с лишним раза выросло число рублевых миллиардеров. Единая ставка НДФЛ, естественно, вызывает недовольство, поскольку те же 13% налогоплательщики перечисляют с дохода в 20 тысяч рублей и 2 млн. рублей в общем порядке.

Но есть и минусы возможного введения прогрессивной шкалы:

• обогащение местных бюджетов столицы и крупных городов и обнищание отдаленных регионов - налогообложение осуществляется по месту трудоустройства, а не проживания;
• необходимость для граждан самостоятельно отчитываться в доходах со всеми административными издержками;
• уклонение от налогов, возврат к серым зарплатам и теневому бизнесу;
• увеличение безработицы, отсутствие стимулирования к труду, уменьшение инвестиций.

Возможно ли введение прогрессивной шкалы в России?

В этом году депутатами Госдумы было внесено предложение о введении прогрессивного подоходного налога и в России. Предлагается следующее:

• установление прежнего размера ставки в 13% для доходов, не превышающих отметку в 24 миллиона рублей за 12 месяцев;
• для доходов, превысивших эту отметку, предлагается использовать ставку в 25%;
• при «заработке» 100-200 миллионов в год ставка составит 35%;
• если же доходы превысили 200 миллионов рублей, ставка будет равна 50%, то есть половине всей прибыли гражданина.

О справедливости и целесообразности планируемых нововведений не утихают споры. Предполагается, что применение такой прогрессивной системы позволит прибыль крупных организаций и предприятий направлять на их же развитие и модернизацию, а не на личностное обогащение фактических руководителей.

Однако есть и пессимистические прогнозы. Например, самые состоятельные граждане РФ, выплачивающие, как и все прочие налогоплательщики, сборы по месту работы, могут просто зарегистрировать компании в другой юрисдикции, где налогообложение не заставит их «уполовинить» прибыль.

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ

(proportional tax) Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна размеру базы налогообложения. Таким образом, пропорциональный налог принадлежит к числу налогов с единой ставкой. См.: прогрессивный налог (progressive tax).

ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ НАЛОГ

(proportional tax) Налог, при котором подлежащая изъятию сумма пропорциональна доходу. Налоговая система могла бы быть почти пропорциональной при наличии единообразной ставки подоходного налога за редким исключением, а косвенные налоги взимались бы на базе одинаковых ставок для наибольшего числа товаров и услуг.