มาตรา 2 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับหกเดือน มาจำรหัสใหม่อื่น ๆ กันดีกว่า
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 สำหรับครึ่งแรกของปี 2561 ดูบทความนี้เพื่อดูตัวอย่างการกรอก คุณต้องส่ง 6-NDFL เป็นศูนย์เพื่อป้องกันตัวคุณเองจากการคว่ำบาตรจากสำนักงานตรวจสอบภาษี
อ่านในบทความ:
การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สามารถสร้างได้ในโปรแกรม BukhSoft ใน 3 คลิก มีการจัดทำแบบฟอร์มที่ทันสมัยอยู่เสมอโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมด โปรแกรมจะกรอกการคำนวณให้อัตโนมัติ ก่อนที่จะส่งไปยังสำนักงานสรรพากร แบบฟอร์มจะได้รับการทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบของ Federal Tax Service ทั้งหมด ทดลองใช้ฟรี:
6-NDFL ออนไลน์
แบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นการรายงานของตัวแทนภาษีเกี่ยวกับภาษีค่าตอบแทนที่จ่ายในแต่ละงวดในรูปแบบตัวเงินหรือไม่เป็นตัวเงินให้กับบุคคลทั่วไป - พนักงาน นักแสดง ผู้เขียน ผู้อนุญาต นอกจากนี้ จะต้องจัดทำเอกสารการชำระเงินด้วย
ในการจ่ายค่าตอบแทน ตัวแทนภาษี ได้แก่ บริษัท ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่ "ประกอบอาชีพอิสระ" ที่ดำเนินธุรกิจส่วนตัว รวมถึงทนายความ ทนายความ ผู้ไกล่เกลี่ย ฯลฯ พวกเขาทั้งหมดจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับงบประมาณของค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับบุคคลหากจำนวนเงินเหล่านี้ต้องเสียภาษีและเกินกว่าการหักภาษีที่ให้แก่บุคคล
วิธีกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561
การรายงานในรูปแบบ 6-NDFL – รายไตรมาส ประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสองส่วน คำแนะนำในการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561 หากส่งรายงานโดยมีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์จะไม่ได้รับการพัฒนาแยกต่างหาก ดังนั้นคุณต้องได้รับคำแนะนำจากกฎและกฎทั่วไปในการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์ม 6-NDFL กล่าวคือ:
- สำหรับจำนวนที่ขาดหายไป ให้ป้อนศูนย์ลงในเซลล์
- ป้อนอักขระในเซลล์จากซ้ายไปขวา
- ในเซลล์ว่างทางด้านขวาจะมีขีดกลาง
ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 ไตรมาสที่ 2 ปี 2561
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 ในครึ่งแรกของปี 2561 เมื่อไหร่?
การรายงานจะเป็นศูนย์หากในระหว่างปี บริษัท ผู้ประกอบการหรือบุคคลที่ "ประกอบอาชีพอิสระ" ไม่ได้จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลทั่วไปและไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้ ในกรณีนี้ตัวแทนภาษีไม่มีอะไรต้องรายงานต่อสำนักงานสรรพากร ดังนั้นจึงเกิดคำถาม: ฉันควรส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ในกรณีนี้หรือไม่
อย่างเป็นทางการไม่มีข้อกำหนดดังกล่าว ท้ายที่สุดแล้ว หากองค์กร ทนายความ ผู้ประกอบการบุคคล ทนายความ หรือหน่วยงานอื่น ๆ ไม่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล พวกเขาจะไม่ถือว่าเป็นตัวแทนภาษี ซึ่งหมายความว่าการรายงาน 6-NDFL ไม่เหมาะสำหรับพวกเขา
อย่างไรก็ตามในกรณีนี้เจ้าหน้าที่ตรวจจะไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการขาดการชำระภาษีและการหัก ณ ที่จ่ายซึ่งหมายความว่าจะรอการรายงาน หากไม่ได้รับแบบฟอร์ม 6-NDFL เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ที่จะบล็อกบัญชีภายใน 10 วัน ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่าถ้าส่งรายงานเป็นศูนย์เพื่อไม่ให้ตกอยู่ภายใต้การลงโทษจากหน่วยงานภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบไม่สามารถปฏิเสธที่จะรับรายงานที่ไม่มีตัวบ่งชี้ได้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา Zero 6 ไตรมาส 2 ปี 2561 ยื่นได้ที่ไหน?
โดยทั่วไป บริษัทต่างๆ จะส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังผู้ตรวจที่บริษัทจดทะเบียนไว้ หากองค์กรมีแผนกต่างๆ จะต้องรายงานต่อผู้ตรวจ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน โดยไม่คำนึงถึงวิธีการจ่ายค่าตอบแทน - ส่วนกลางสำหรับองค์กรหรือแยกกันสำหรับแผนก หากหน่วยงานต่างๆ ได้รับการลงทะเบียนในการตรวจสอบเดียวกัน แต่ละหน่วยงานจะรายงานแยกกัน และผู้ประกอบการและบุคคลที่ "ประกอบอาชีพอิสระ" รายงานตัวต่อผู้ตรวจ ณ สถานที่จดทะเบียน
อย่างไรก็ตาม ยังมีลักษณะเฉพาะเมื่อคุณต้องพิจารณาว่าจะส่งรายงานไปที่ใด ตารางจะช่วยในเรื่องนี้
| มีการจ่ายรางวัลอย่างไร? | แจ้งได้ที่ไหน. |
| สำหรับงานในแผนกกลาง พนักงานจะได้รับค่าตอบแทนทั้งในแผนกและในแผนก | เพื่อตรวจสอบสำนักงานกลางของบริษัท |
| ในการทำงานในแผนก พนักงานจะได้รับค่าตอบแทนทั้งในแผนกและในสำนักงานใหญ่ | เพื่อการตรวจสอบของแต่ละหน่วยงาน |
| จากหน่วยงานที่เป็นหน่วยงานตรวจภาษีต่าง ๆ ในเขตเทศบาลเดียวกัน | ไปยังหน่วยตรวจใดที่มีการจดทะเบียนหน่วย |
| จากผู้ประกอบการรายบุคคลไปจนถึง UTII หรือ PSN | ไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่ใช้ UTII หรือ PSN |
| จากผู้ประกอบการแต่ละรายที่รวม UTII เข้ากับระบบภาษีแบบง่าย | สำหรับพนักงานที่อยู่ในกรอบของ UTII - ณ สถานที่จัดกิจกรรมนี้ สำหรับพนักงานที่อยู่ในกรอบของระบบภาษีแบบง่าย - ไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย |
เมื่อใดที่จะต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาศูนย์ 6 สำหรับครึ่งแรกของปี 2561
บุคคลจะต้องรายงานภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับค่าตอบแทนไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ซึ่งหมายความว่ากำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับหกเดือนคือวันที่ 31 กรกฎาคม 2018 เพื่อเป็นข้อมูลอ้างอิง กำหนดเวลาสำหรับการรายงาน 6-NDFL ที่ใกล้ที่สุดจะแสดงอยู่ในตาราง
หากต้องการรับข้อมูลที่ครอบคลุมว่าจะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตามเกณฑ์คงค้างหรือไม่ เพียงอ่านบทความนี้ ต่อไปนี้เป็นคำแนะนำโดยละเอียดสำหรับการกรอกเอกสารซึ่งจะช่วยให้คุณส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรโดยไม่มีข้อผิดพลาด การแก้ไข และความคิดเห็นจากหน่วยงานตรวจสอบ
ตามกฎปัจจุบันจะมีการจัดเตรียมใบรับรองในแบบฟอร์มนี้ทุกไตรมาส ส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบฟอร์ม 6 ตามเกณฑ์คงค้างและแต่ละรายงานมีข้อมูลเพียงสามเดือน คุณควรใส่ใจกับความถูกต้องของข้อมูลระหว่างช่วงเวลาเหล่านี้ ตัวอย่างเช่น เงินเดือนคนงานในเดือนมิถุนายนจะได้รับในเดือนกรกฎาคมเท่านั้น ดังนั้นจะกรอกเฉพาะแบบฟอร์มที่ส่งล่วงหน้าสามในสี่เท่านั้น
ต่อไปเราจะพิจารณารายละเอียดวิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตามเกณฑ์คงค้างในช่วงหกเดือน หน้าแรกมีไว้สำหรับป้อนข้อมูลประจำตัวมาตรฐาน ดังนั้นเราจะสังเกตเฉพาะคุณลักษณะบางอย่างของตัวอย่างเท่านั้น:
- ในคอลัมน์ที่มีหมายเลขการปรับปรุง จะมีการป้อนศูนย์เมื่อส่งรายงานเป็นครั้งแรก ถ้าผู้ตรวจพบข้อผิดพลาดก็มีสิทธิเรียกให้แก้ไขได้ภายในกำหนดไม่เกินห้าวัน มีการแก้ไขที่สอดคล้องกันในเอกสารใหม่ โดยมีการระบุหมายเลขซีเรียล “001”, “002” ฯลฯ
- ในตัวอย่างนี้ จะพิจารณาระยะเวลาการรายงาน 6 เดือน ดังนั้นจึงป้อนรหัส "31" ลงในคอลัมน์ "ระยะเวลาการเป็นตัวแทน"
- ผู้ประกอบการแต่ละรายเขียน "120" ในกลุ่มเซลล์ "ตามสถานที่" เมื่อใช้ระบบสิทธิบัตร ให้ระบุ “320”
- ในกลุ่มแยก (ล่างขวา) มีการสร้างรายการ "PETRO PETROVICH PETROV" หากเอกสารถูกส่งโดยตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของตัวแทนภาษี ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจะถูกป้อนที่นี่ และจะต้องระบุพารามิเตอร์การระบุของเอกสารที่ยืนยันอำนาจดังกล่าว
ไม่ควรมีเซลล์ว่างในทุกฟิลด์ของเอกสาร แทนที่จะใส่ข้อมูล จะมีการป้อนเส้นประเข้าไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่นี่เซลล์หลายสิบเซลล์หลังจากรายการ "IP "PETROV" เต็มไปด้วยสัญญาณที่เกี่ยวข้อง เพื่อไม่ให้เสียเวลา จะสะดวกกว่าในการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการตามเกณฑ์คงค้างโดยใช้ "ช่องว่าง" บนคอมพิวเตอร์แทนที่จะกรอกด้วยตนเอง หากจำเป็น สามารถบันทึกหน้าแรกเป็นตัวอย่างได้ โดยไม่ลืมเปลี่ยนรหัสของรอบระยะเวลารายงานและวันที่รวบรวม
6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีตามเกณฑ์คงค้าง: กรอกส่วนทางการเงิน
มาดูหน้าสอง 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับไตรมาสที่ 2 ตามเกณฑ์คงค้างซึ่งมีการป้อนข้อมูลรายได้และภาษี วัตถุประสงค์โดยตรงของเซลล์ระบุไว้ในแบบฟอร์มเอกสาร ดังนั้นเราจะให้เฉพาะความคิดเห็นที่จำเป็นในการกรอกเท่านั้น:
- ในกรณีนี้ไม่มีรายได้เป็นเงินปันผลจึงไม่ได้ระบุไว้ในส่วนแรกของเอกสาร
- 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะกระทำตามเกณฑ์คงค้าง ในตำแหน่ง “020”, “030” และ “040” ข้อมูลจะถูกป้อนโดยใช้วิธีการที่เหมาะสม จำนวนเงินในบรรทัด 040 น้อยกว่าในปี 020 เนื่องจากการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกนำมาพิจารณาที่นี่
- โดยรวมแล้วผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน 2 คน พวกเขาได้รับค่าจ้างตามกำหนดเวลาที่ได้รับอนุมัติทุกวันที่ 3 ของทุกเดือน หนึ่งในนั้นมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีซึ่งแสดงอยู่ในหน้า 030 ข้างรายการ "8000"
- ใน 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มาตรา 2 ไม่ถือเป็นยอดสะสม ซึ่งรวมถึงรายได้ที่ได้รับจริงในช่วงเวลาหนึ่งและภาษีหัก ณ ที่จ่ายซึ่งระบุวันที่ที่เกี่ยวข้อง
- การรับรายได้จริงถือเป็นวันสุดท้ายของเดือน ไม่ใช่วันที่ชำระเงินจริง สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในรายการที่เกี่ยวข้องในหน้า 100
- ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยตรงในวันที่ชำระเงินจริง และโอนไปยังงบประมาณในวันถัดไป (บรรทัด 110 และ 120) เนื่องจากวันที่ 4 และ 5 มิถุนายนเป็นวันหยุดราชการ ภาระผูกพันต่อรัฐจึงได้ปฏิบัติตามในวันที่ 6 พฤษภาคม 2559
- มาตรา 16 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะกรอกแบบสะสมโดยไม่คำนึงถึงค่าจ้างของพนักงานซึ่งจะจ่ายให้พวกเขาในเดือนกรกฎาคมสำหรับเดือนมิถุนายน ข้อมูลเหล่านี้รวมอยู่ในรายงานซึ่งจัดทำขึ้นตามผลการดำเนินงานสำหรับไตรมาสที่สาม
6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีตามเกณฑ์คงค้าง: ตรวจสอบ
กฎสำหรับการกรอกเอกสารถูกกล่าวถึงข้างต้น สังเกตว่าในแบบฟอร์ม 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนแรกของหน้าสองจะเต็มไปด้วยยอดคงค้างและในส่วนที่สองข้อมูลสำหรับแต่ละเดือนจะถูกป้อนแยกกัน เพื่อให้แน่ใจว่ารายงานไม่มีข้อผิดพลาด จึงใช้วิธีการตรวจสอบอย่างเป็นทางการ ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยจดหมาย N BS-4-11/3852@ ลงวันที่ 10.03 2016 Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย:
| เลขที่ | สูตรการคำนวณและค่าที่ถูกต้องที่ต้องการ | คำอธิบาย |
| 1 | วันที่โอนแบบฟอร์มการคำนวณน้อยกว่าหรือเท่ากับกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย | การไม่จัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการสำหรับไตรมาสที่ 2 โดยมียอดรวมสะสมภายในระยะเวลาที่กำหนดถือเป็นการละเมิดกฎหมายปัจจุบัน ในกรณีของเรา ทุกอย่างถูกต้อง เนื่องจากวันที่สร้างคือ 01.08 2559 และเอกสารดังกล่าวได้ถูกโอนไปยัง NI ในวันนั้นผ่านการอุทธรณ์เป็นการส่วนตัว |
| 2 | ค่าในบรรทัด 020 (ต่อไปนี้จะเรียกโดยย่อว่า “หน้า 020”) เท่ากับหรือมากกว่าบรรทัด 030 | 280000 มากกว่า 8000 ทุกอย่างถูกต้อง หากค่าในบรรทัด 020 น้อยกว่า แสดงว่าจำนวนการหักภาษีจะสูงกว่าที่กำหนดตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 3 | (หน้า 020 – หน้า 030)/ 100 * หน้า 010 = หน้า 040 | (280000*8000) / 100*13=35360 เมื่อได้รับค่าที่มากขึ้นหรือน้อยลง จำนวนภาษีค้างจ่ายจะน้อยกว่าหรือมากกว่าปกติตามลำดับ ข้อผิดพลาดที่อนุญาตไม่ควรเกินค่าที่กำหนดโดยสูตร: หน้า 060 * 100 เราได้ค่าคู่ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องตรวจสอบเพิ่มเติม |
| 4 | หน้าหนังสือ 040 มากกว่าหรือเท่ากับ p.050 | ค่าที่ต่ำกว่าในหน้า 040 จะกำหนดส่วนเกินของการชำระเงินคงที่ล่วงหน้า ในตัวอย่างของเราไม่ได้อยู่ที่นั่น ดังนั้นเซลล์ที่เกี่ยวข้องจึงมีขีดกลาง |
หลังจากการตรวจสอบดังกล่าวคุณสามารถส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับครึ่งปีแรกไปยังสำนักงานสรรพากรตามเกณฑ์คงค้าง ปฏิบัติตามกำหนดเวลาสูงสุดที่อนุญาตซึ่งกำหนดไว้สำหรับการดำเนินการที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตั้งแต่ปี 2559 ตัวแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องส่งรายงานใหม่ไปยัง Federal Tax Service โดยอิงตามผลลัพธ์ของไตรมาสแรก หกเดือน เก้าเดือน และปี - แบบฟอร์ม 6-NDFL มีรายงานในคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/450@
รายงานรายไตรมาส 6-NDFL
ตามคำสั่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจะถูกกรอกโดยตัวแทนภาษีและส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนโดยใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL
การกรอก 6-NDFL ประกอบด้วยสองส่วน:
- ส่วนที่ 1: ตัวบ่งชี้ทั่วไป (รวมถึง: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนรายได้ค้างรับและภาษีหัก ณ ที่จ่าย จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ ฯลฯ)
- ส่วนที่ 2: ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ "นักฟิสิกส์" ได้รับและจำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่าย แยกตามวันที่
หมายเหตุ: ผู้ประกอบการ ทนายความ และโนตารีจะไม่รับผิดชอบต่อการบริหาร ()
หากหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้รับการคำนวณภายใน 10 วันหลังจากกำหนดเวลาส่งพวกเขาจะมีสิทธิ์ระงับการดำเนินงานของตัวแทนภาษีในบัญชีธนาคารและการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์
ตารางค่าปรับสำหรับความล้มเหลวในการส่ง 6-NDFL
| การละเมิด | ค่าปรับ |
|---|---|
| การส่ง 6-NDFL ล่าช้า | 1,000 ถู สำหรับแต่ละเดือนที่ล่าช้าเต็ม/ไม่สมบูรณ์ () |
| การส่ง 6-NDFL พร้อมข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือ | 500 ถู สำหรับการคำนวณแต่ละครั้งที่มีข้อผิดพลาด () |
| การละเมิดวิธีการส่ง (หากคุณส่งแบบฟอร์มกระดาษไปยัง Federal Tax Service แทนการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ 6-NDFL) | 200 ถู สำหรับการชำระเงินแต่ละครั้งที่ส่งมาโดยละเมิดแบบฟอร์มการส่ง () |
| หากการส่งรายงานนี้ล่าช้าเกินกว่า 10 วันทำการนับจากวันที่กำหนดไว้สำหรับการส่ง | นอกเหนือจากค่าปรับข้างต้นแล้ว นายจ้างยังจะถูกบล็อกบัญชีธนาคารของเขาด้วย () |
ผู้ตรวจคนใดจะต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL
การคำนวณและการรายงานรายไตรมาสสำหรับแต่ละบุคคลตามผลลัพธ์ของระยะเวลาภาษีจะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทนภาษี ในเวลาเดียวกันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียชี้แจง:
- องค์กรรัสเซียที่มีแผนกแยกจะต้องส่งเอกสารการรายงานไปยังผู้ตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน
- ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดจะรายงานต่อผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหรือต่อผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนสำหรับแผนกแยกที่เกี่ยวข้อง (แยกกันสำหรับแต่ละรายการ)
- ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ลงทะเบียน ณ สถานที่ทำกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ UTII และ (หรือ) ระบบสิทธิบัตรจะส่งรายงานเกี่ยวกับพนักงานของตนไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมนี้
บันทึก: . ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักไว้ตามรายละเอียดของสำนักงานสรรพากรที่องค์กรจดทะเบียนด้วย สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีขั้นตอนการชำระเงินพิเศษ ตารางแสดงตำแหน่งที่จะส่ง 2-NDFL, 6-NDFL
ไปที่เมนู
อัปเดตการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL
บันทึก: . เราส่ง 6-NDFL แล้วพบข้อผิดพลาดหรือได้รับคำขอให้ส่งการแก้ไขจากผู้ตรวจสอบ จะทำอย่างไร? แก้ไขข้อมูลและกำจัดความไม่ถูกต้อง สร้างรายงานอีกครั้ง และส่งไปยัง Federal Tax Service ของคุณ ด้วยวิธีนี้คุณจะหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับ
อย่าลืมส่งหากหลังจากส่งการคำนวณเริ่มต้นแล้ว:
- ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้และภาษีมีการเปลี่ยนแปลง (เช่น คำนวณภาษีใหม่)
- พบข้อผิดพลาดในการคำนวณเบื้องต้น
ตัวอย่างเช่น หากมีการระบุจุดตรวจสอบหรือ OKTMO ของตัวแทนภาษีไม่ถูกต้องในแบบฟอร์มดั้งเดิม คุณจะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต แอปพลิเคชันเพื่อปรับรายละเอียดของรายงานหลักยังไม่เพียงพอ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 23 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/4900)
การคำนวณที่มี OKTMO ที่ผิดพลาดจะต้องถูกยกเลิก ในการดำเนินการนี้ ให้ส่งคำชี้แจงด้วย OKTMO เดียวกัน และป้อนศูนย์ในตัวบ่งชี้ดิจิทัลทั้งหมด นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อลบค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาดออกจากบัญชีส่วนตัวของคุณ หากคุณเพียงแค่ส่งการอัปเดตด้วย OKTMO ที่ถูกต้อง เงินคงค้างที่ผิดพลาดจะยังคงอยู่ แนบจดหมายปะหน้าหรือคำอธิบายประกอบในส่วนการชี้แจงเป็นศูนย์ เขียนว่าคุณกำลังส่งการคำนวณเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ผิดพลาด ตัวแทนของ Federal Tax Service ของรัสเซียระบุสิ่งนี้ในคำอธิบายส่วนตัว
ในหน้าชื่อเรื่องในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ใส่ "001" เมื่อส่งการคำนวณที่อัปเดตครั้งแรก "002" เมื่อส่งครั้งที่สอง และอื่นๆ นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 2.2 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 เลขที่ ММВ-7-11/450
ตรงกันข้ามกับกฎสำหรับการกรอกใบรับรอง 2-NDFL ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ไม่ได้จัดให้มีการส่งการคำนวณการยกเลิกหรือการยกเลิก ดังนั้น หากคุณส่งแบบฟอร์มที่มีตัวบ่งชี้รายได้และภาษีที่ครบถ้วนแล้ว แทนที่จะคำนวณเป็นศูนย์ โดยไม่ได้ตั้งใจ ให้ส่งการคำนวณที่อัปเดต
ไปที่เมนู
6-NDFL: คุณสมบัติของการกรอก, ข้อผิดพลาด, สถานการณ์ต่างๆ, คำตอบสำหรับคำถาม
ความแตกต่าง 6-NDFL ของการกรอกคำประกาศ
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 มกราคม 2559 เลขที่ BS-4-11/546@
กรมสรรพากรชี้แจงว่าเมื่อกรอกบรรทัด 120 ของส่วนที่ 2 “กำหนดเวลาการโอนภาษี” วันที่จะถูกระบุไม่ช้ากว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องโอนไปยังงบประมาณ กำหนดเวลาเหล่านี้กำหนดไว้ในรหัสภาษี (ข้อ 9 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเวลาที่คุณต้องชำระจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายได้ใน
เมื่อกรอกบรรทัด 100 "วันที่รับรายได้จริง" ให้ตรวจสอบกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย
วิธีการกรอกใบแจ้งการจ่ายเงินเดือนก่อนกำหนด
หากนายจ้างจ่ายค่าจ้างให้กับลูกจ้างก่อนสิ้นเดือนที่ลูกจ้างได้รับ วันที่รับรายได้ค่าจ้างในรายงาน 6-NDFL จะยังคงเป็นวันสุดท้ายของเดือน
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/5106
ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่ออกเงินเดือนเดือนมกราคมในวันที่ 25 มกราคม ในบรรทัด 100 (วันที่รับรายได้) คุณต้องระบุวันที่ 01/31/2559 ในขณะเดียวกันจะต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกันกับวันที่โอนเงินเดือนให้กับพนักงาน ได้แก่ ในบรรทัด 110 (วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย) คุณควรระบุ 25/01/2559 และในบรรทัด 120 (กำหนดเวลาชำระภาษี) - 26/01/2559
วิธีกรอกส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากเงินเดือนสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาสจ่ายในไตรมาสถัดไป
Federal Tax Service ได้ออกจดหมายอีกฉบับเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณ 6-NDFL คราวนี้ เจ้าหน้าที่อธิบายวิธีกรอกบรรทัด 070 และ 080 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL หากเงินเดือนที่เกี่ยวข้องกับหนึ่งในสี่ได้รับชำระในอีกงวดหนึ่ง (เช่น เงินเดือนเดือนมีนาคมจะจ่ายในเดือนเมษายน หรือ เงินเดือนเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม)
หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/8609
หลังจากจ่ายค่าจ้างงวดก่อนหน้าแล้วและตามการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการที่อัปเดตพร้อมบรรทัดที่ครบถ้วน 070
ในสถานการณ์ที่มีการจ่ายเงินเดือนที่เกี่ยวข้องกับไตรมาสถัดไป (เช่น เงินเดือนเดือนมีนาคมจ่ายในเดือนเมษายน เงินเดือนเดือนมิถุนายนจ่ายในเดือนกรกฎาคม ฯลฯ) ในบรรทัด 070 “จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย ” ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6 -ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับงวดที่เกี่ยวข้องกับรายได้นี้ถูกป้อน "0" ในเวลาเดียวกันไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตในช่วงเวลาเดียวกันหลังจากหักภาษีแล้วซึ่งสะท้อนถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 070 ข้อสรุปนี้ตามมาจากจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.07.16 No. BS-4-11/11886@
Zero 6-NDFL: ผ่านหรือไม่ผ่าน...
หากในช่วงระยะเวลารายงานองค์กร (ผู้ประกอบการ) ไม่ได้สะสมหรือจ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับบุคคลไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ได้โอนภาษีเป็นงบประมาณก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ ในกรณีเช่นนี้ องค์กร (ผู้ประกอบการ) จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี และเป็นตัวแทนภาษีที่ต้องส่งการคำนวณ ในกรณีนี้ องค์กร (ผู้ประกอบการ) มีสิทธิ์ยื่น และผู้ตรวจสอบมีหน้าที่ต้องยอมรับการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 23 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/4958
อย่างไรก็ตาม ผู้ตรวจสอบภาษีจำนวนมากมีมุมมองตรงกันข้ามและเชื่อว่าหากไม่มีการชำระเงิน บริษัท ควรส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็นศูนย์ แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าขั้นตอนการกรอกไม่ได้จัดเตรียมตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการบล็อกบัญชีสำหรับรายงานที่ยังไม่ได้ส่ง ควรชี้แจงความจำเป็นในการส่งแบบฟอร์มเป็นศูนย์พร้อมกับการตรวจสอบของคุณจะดีกว่า
หากคุณไม่ส่งการคำนวณให้ส่งจดหมายถึงผู้ตรวจโดยระบุว่าคุณไม่ใช่ตัวแทนภาษี วิธีนี้จะปกป้องคุณจากการเรียกร้องจากผู้ตรวจสอบและจากการบล็อกบัญชีปัจจุบันของคุณ เนื่องจากโดยไม่ต้องรอการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำนักงานสรรพากรอาจปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันของบริษัท () ท้ายที่สุดเธอจะไม่มีข้อมูลไม่ว่าคุณจะเป็นตัวแทนภาษีหรือลืมส่งการคำนวณ ดังนั้นจึงควรตักเตือนล่วงหน้าจะดีกว่า เขียนจดหมายในรูปแบบอิสระ
หากผู้ตรวจสอบยืนยันว่า "ศูนย์" จะปลอดภัยกว่าที่จะผ่าน เนื่องจากจำเป็นต้องใช้ทั้งสองส่วนในแบบฟอร์มจึงต้องกรอกด้วยศูนย์และในส่วนที่สองระบุวันที่ใด ๆ จากรอบระยะเวลาการรายงาน (ควรเป็นวันสุดท้าย)
จดหมายถึงสำนักงานสรรพากรระบุว่าไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
หมายเหตุ: หากองค์กรหรือผู้ประกอบการไม่ใช่ตัวแทนภาษีและไม่ส่งการคำนวณ 6-NDFL จดหมายจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงการปิดกั้นบัญชีของคุณสำหรับเอกสารที่ยังไม่ได้ส่ง
ถึงหัวหน้าแผนกภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียหมายเลข 666
ในอูริปินสค์
เอ็น.ที. บัดเจ็ตอฟ
จาก GASPROM LLC
ดีบุก 4308123456
กระปุกเกียร์ 430801001
ที่อยู่ (ตามกฎหมายและตามจริง):
625008, Uryupinsk, st. คูตินสกายา, 130
อ้างอิง ฉบับที่ 1596 วันที่ 05/04/2559
จดหมาย
ไม่มีภาระผูกพันในการส่งการคำนวณ 6-NDFL
สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559
ในช่วงไตรมาสแรกของปี 2559 Gazprom LLC ไม่ได้สะสมหรือจ่ายรายได้ใด ๆ ให้กับบุคคลใด ๆ ไม่ได้หักเงินและไม่ได้โอนภาษีไปยังงบประมาณ
จากการเชื่อมต่อกับข้างต้นเช่นเดียวกับบนพื้นฐานของจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 23 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11/4901 Gazprom LLC ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณสำหรับไตรมาสแรกของ 2559.
ผู้อำนวยการทั่วไป ___________ A.V. อีวานอฟ
ไปที่เมนู
หากไม่มีการชำระเงินให้แก่บุคคลธรรมดา ก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณ 6-NDFL เป็น "ศูนย์"
หากองค์กรรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลธรรมดา พวกเขาก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL Federal Tax Service รายงานสิ่งนี้ในจดหมายลงวันที่ 05/04/59 เลขที่ BS-4-11/7928
เงินเดือนที่จ่ายก่อนกำหนด: เมื่อใดที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
วันที่ได้รับรายได้ "เงินเดือน" จริงคือวันสุดท้ายของเดือนที่สะสมไว้ ดังนั้นหากมีการออกเงินเดือนก่อนกำหนดก่อนสิ้นเดือนเมื่อออกให้พนักงานแล้วไม่จำเป็นต้องหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณ
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 29 เมษายน 2559 เลขที่ BS-4-11/7893
เพราะในกรณีนี้ปรากฎว่าแม้พนักงานจะมีเงินอยู่ในมือแล้ว แต่ในแง่ของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังไม่ได้รับรายได้เลย ภาษีจะต้องถูกคำนวณและหัก ณ สิ้นเดือนที่เรียกเก็บเงินในครั้งต่อไปที่จ่ายเงินให้กับพนักงาน: ในวันสุดท้ายของเดือนหรือในเดือนถัดไป
จะกรอก 6-NDFL ได้อย่างไรหากมีการสะสมค่าจ้างในไตรมาสแรกของปี 2559 แต่ไม่ได้จ่าย?
ในสถานการณ์นี้คุณต้องกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL แต่อย่ากรอกส่วนที่ 2 (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2559 เลขที่ BS-3-11/553@ ). หากคุณรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ เป็นไปได้มากว่าระบบจะไม่อนุญาตให้คุณลบส่วนที่ 2 ควรตรวจสอบกับสำนักงานสรรพากรของคุณว่าจะกรอกบรรทัดส่วนที่สองอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้ (เมื่อไม่มีข้อมูลจริง ๆ )
ในไตรมาสแรกของปี 2559 องค์กรจ่ายเงินเดือนรายเดือนให้กับพนักงาน แต่ไม่ได้จ่ายเงินเนื่องจากสภาพทางการเงินที่ยากลำบาก จำเป็นต้องสะท้อนรายได้ “เงินเดือน” ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการสำหรับไตรมาสแรกอย่างไร จะกรอก 6-NDFL เป็นเวลาหกเดือนได้อย่างไรหากพนักงานได้รับเงินเดือนสำหรับเดือนมกราคม-มีนาคมเฉพาะในเดือนเมษายนหลังจากตัวแทนภาษีรายงานสำหรับไตรมาสแรก คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/9194
6-NDFL: จะกรอกอย่างไรหากการจ่ายเงินเดือนล่าช้าทั้งไตรมาส
ในสถานการณ์ที่เงินเดือนพนักงานสะสมตลอดไตรมาสแรก แต่เนื่องจากปัญหาทางการเงินของนายจ้าง พนักงานจึงได้รับเงินเฉพาะในเดือนเมษายนเท่านั้น ใน 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก จำนวนเงินที่สะสมจะตกอยู่ในส่วนที่ 1 เท่านั้น
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/9194
ในกรณีนี้จำนวนรายได้เงินเดือนที่สะสมควรแสดงในบรรทัด 020 และจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้อง - ในบรรทัด 040 ในบรรทัด 070 "จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย" และ 080 "จำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี ” ต้องป้อนศูนย์ คุณจะต้องป้อนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักในเดือนเมษายนในบรรทัด 070 จากเงินเดือนรายไตรมาสเมื่อกรอกการคำนวณสำหรับหกเดือน
ไปที่เมนู
6-NDFL: วิธีสะท้อนค่าจ้างและผลประโยชน์ที่จ่ายในวันเดียวกันใน 6-NDFL
เจ้าหน้าที่ภาษีในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 เมษายน 2559 หมายเลข BS-4-11/7663 เตือนว่าเมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL ข้อมูลในบรรทัด 100-140 จะถูกระบุแยกตามวันที่ . แต่ไม่จำเป็นต้องใช้ส่วนเพิ่มเติมสำหรับอัตราภาษี
นอกจากนี้ มีการชี้แจงว่าในกรณีที่มีข้อมูลเพียงพอสำหรับส่วนที่ 2 สำหรับหน้าที่น้อยกว่าที่เกิดจากการกรอกหลายส่วนที่ 1 ต้องป้อนเครื่องหมายขีดกลางในช่องว่างที่คุ้นเคยทั้งหมด - "สี่เหลี่ยม"
Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 01.08.16 เลขที่ BS-4-11/13984 ได้ให้คำตอบสำหรับคำถามยอดนิยมที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการคำนวณ 6-NDFL โดยเฉพาะเจ้าหน้าที่อธิบายพร้อมตัวอย่างวิธีการกรอกการคำนวณในกรณีที่จ่ายค่าจ้างและสวัสดิการในวันเดียวกัน
ไปที่เมนู
เราสะท้อนถึงโบนัสใน 6-NDFL
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา วันที่รับรายได้ในรูปโบนัสสำหรับผลการผลิตถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่รายได้ดังกล่าวเกิดขึ้นกับพนักงาน ดังนั้น ข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมนี้จึงรวมอยู่ใน 6-NDFL ของรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องกับเดือนนี้
หมายเหตุ: จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19/04/2017 N BS-4-11/7510@
สำคัญ! สำหรับโบนัสที่ไม่ได้จ่ายให้กับผลผลิต เพื่อสร้างรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นี่ไม่ใช่เงินเดือนอีกต่อไป
หน่วยงานด้านภาษีในจดหมายบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข BS-4-11/13984 ลงวันที่ 08/01/2559 (คำถามที่ 11) ตอบว่า: “ หากมีการสะสมผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวในช่วงเวลาการรายงานหนึ่งและจ่ายในอีกระยะเวลาหนึ่ง การลาป่วยที่โอนได้ดังกล่าว จะต้องสะท้อนให้เห็นในรอบการชำระเงิน”
มีการเผยแพร่อัตราส่วนการควบคุมด้วยความช่วยเหลือซึ่งตัวแทนภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกรอก 6-NDFL ได้อย่างอิสระ โปรดทราบว่าข้อมูลที่เผยแพร่ก่อนหน้านี้ได้รับการปรับเปลี่ยนแล้ว และคุณควรอ้างอิงถึงข้อมูลที่อัปเดตเมื่อตรวจสอบรายงานรายไตรมาส
ไปที่เมนู
จะกรอก 6-NDFL ได้อย่างไรหากในเดือนเมษายนนายจ้างจัดให้มีการหักทรัพย์สินแก่ลูกจ้างตั้งแต่ต้นปี
ในเดือนเมษายน 2560 พนักงานได้นำหนังสือแจ้งจากผู้ตรวจสอบยืนยันการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัยให้นักบัญชีทราบ นายจ้างคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้ให้กับลูกจ้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน ในสถานการณ์ที่อธิบายไว้ จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 หรือไม่ Federal Tax Service ของรัสเซียเชื่อว่าไม่มีความจำเป็นดังกล่าว (จดหมายลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11/6925)
วิธีกรอก 6-NDFL เมื่อจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคล
หมายเหตุ: หนังสือของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 26 มิถุนายน 2018 เลขที่ BS-4-11/12266@
บรรทัด 025 "รวมจำนวนรายได้ค้างรับในรูปแบบของเงินปันผล" ระบุจำนวนรายได้ค้างรับในรูปแบบของเงินปันผลสะสมสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี
ในบรรทัด 030 “ จำนวนการหักภาษี” - จำนวนการหักทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคนตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี ซึ่งรวมถึงต้นทุนการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์เหนือสิ่งอื่นใด บรรทัดที่ระบุถูกกรอกตามค่าของรหัสสำหรับประเภทของการหักเงิน (รายการรหัสได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ-7-11/387 @)
เมื่อกรอกส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL บรรทัด 025 ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินปันผลที่แจกจ่ายให้กับบุคคลและบรรทัด 030 ระบุจำนวนเงินที่ลดฐานภาษีสำหรับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผล ( รหัสส่วนลด “601”)
วิธีกรอก 6-NDFL - วิดีโอจากการสัมมนาผ่านเว็บ
- สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปใน 2-NDFL และ 6-NDFL
- ควรส่งรายงานของ Federal Tax Service ในรูปแบบใดและไปที่ใด
- วันที่เกิดและการชำระรายได้
- วิธีการรายงานรายได้อย่างถูกต้อง
- เงินเดือนเดือนธันวาคม การรายงานผ่านทางอินเทอร์เน็ต คอนทัวร์ภายนอก
- 3 เมษายน 2017 (คำนวณรายปี 2559)
- 2 พฤษภาคม 2017 (รายงานรายไตรมาสสำหรับสามเดือนปี 2017)
- สามสิบเอ็ดกรกฎาคม 2560 (รายงานรายครึ่งปี 2560)
- สามสิบเอ็ดตุลาคม 2560 (รายงานเก้าเดือนปี 2560)
- เปโตรวา เอ็น.ไอ. - ภายใน 10 เดือนนับจากต้นปีสำหรับเด็ก 1 คน 1,400 รูเบิล x 10 เดือน = 14,000 รูเบิล
- โมโรซอฟ อี.เอ็น. - ภายใน 3 เดือนนับจากต้นปีสำหรับเด็กสามคน - ((1400 x 2) + 3000) x 3 เดือน = 17,400 ถู.
- ในระหว่างปี 2559 พนักงานคนหนึ่งได้รับการหักเงินมาตรฐานในฐานะคนพิการ: A.V. - เป็นเวลา 12 เดือนนับจากต้นปีหักเป็นเงิน 500 x 12 เดือน = 6,000 รูเบิล
- น. 100 - 30/09/2559 น. 130 - 300000;
- หน้า 110 - 11/10/2559 หน้า 140 - 58253;
- หน้า 120 - 10/12/2559
- หน้า 100 - 20/10/2559 หน้า 130 - 24451.23;
- หน้า 110 - 20/10/2559 หน้า 140 - 3183;
- หน้า 120 - 31/10/2559
- หน้า 120 - 31/10/2559
- หน้า 100 - 25/10/2559 หน้า 130 - 40000;
- หน้า 110 - 25/10/2559 หน้า 140 - 5200;
- หน้า 120 - 31/10/2559
- หน้า 100 - 31/10/2559 หน้า 130 - 317000;
- หน้า 110 - 11/11/2559 หน้า 140 - 60463;
- หน้า 120 - 14/11/2559
- หน้า 100 - 11.11.2016 หน้า 130 - 37428.16;
- หน้า 110 - 11.11.2016 หน้า 140 - 4866;
- หน้า 120 - 30.11.2016.
- หน้า 100 - 30 พฤศจิกายน 2559 หน้า 130 - 32000;
- หน้า 110 - 12/09/2016 หน้า 140 - 6103;
- หน้า 120 - 12/12/2559
- หน้า 100 - 26/12/2559 หน้า 130 - 5000;
- หน้า 110 - 26/12/2559 หน้า 140 - 650;
- หน้า 120 - 27/12/2559
- น. 100 - 27/12/2559 น. 130 - 35000;
- หน้า 110 - 27/12/2559 หน้า 140 - 910;
- หน้า 120 - 28/12/2559
- เลือกคำสั่งการชำระเงินทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในไตรมาสที่รายงาน
- เลือกคำสั่งจ่ายเงินทั้งหมดสำหรับการโอนรายได้ให้กับพนักงานและใบเสร็จรับเงินเพื่อออกรายได้จากเครื่องบันทึกเงินสด จัดเรียงตามลำดับเวลา
- สร้างตารางเสริมตามตัวอย่างที่อธิบายไว้ข้างต้น
- กรอกข้อมูลรายได้แต่ละประเภทลงในตารางตามข้อมูลที่ให้ไว้ในส่วน: “วิธีกรอก 6NDFL: บรรทัด 100-120”
- จากตารางเสริมที่กรอกเสร็จแล้ว นำข้อมูลสำหรับส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- บรรทัด 110 ระบุวันที่จ่ายเงินรายได้ของพนักงานตามจริง (แม้ว่าเงินเดือนหรือรายได้อื่นจะจ่ายช้ากว่าวันที่กำหนดโดยรหัสภาษีก็ตาม)
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเมื่อชำระเงินล่วงหน้า
- บรรทัด 120 ระบุกำหนดเวลาในการโอนภาษีไปยังงบประมาณตามประเภทของรายได้ ไม่ใช่วันที่โอนภาษีเงินได้จริง (แม้ว่าภาษีจะถูกโอนช้ากว่าวันที่กำหนดโดยรหัสภาษี)
- ในบรรทัด 140 จะมีการป้อนจำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้จากรายได้ที่จ่าย (หากภาษีเงินได้ไม่ได้โอนเต็มจำนวนหรือไม่ได้โอนเลย ภาษีที่ควรโอนจะยังคงป้อนอยู่)
- บรรทัด 100 - วันที่ออกรายได้
- หน้า 110 - 0;
- หน้า 120 - 0;
- บรรทัด 130 - รายได้ในรูปแบบ (จำนวน)
- หน้า 140 - 0.
- รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากบุคคลในช่วงระยะเวลาภาษีจะสะท้อนให้เห็น
- มีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักภาษี (มาตรฐาน, มืออาชีพ, ทรัพย์สิน, สังคม, การชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และสะท้อนถึงการหักเงินตามจริงที่ให้ไว้
- จำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายได้รับการคำนวณและนำมาพิจารณา
- ป้อนคำสั่งเพื่อสร้างอินสแตนซ์ใหม่ของรายงานบนปุ่ม สร้าง;
- เลือกในแบบฟอร์ม ประเภทของรายงานรายงานพร้อมชื่อเรื่อง 6-NDFLและคลิกที่ปุ่ม เลือก.
- องค์กร (หากโปรแกรมเก็บรักษาบันทึกสำหรับหลายองค์กร) ที่กำลังรวบรวมรายงาน
- ระยะเวลาที่จัดทำรายงาน
- ปุ่ม สร้าง.
- ที่สาย 010– อัตราภาษีที่ใช้คำนวณจำนวนภาษี
- ที่สาย 020– จำนวนรายได้สะสมทั้งหมด (รวมภาษี) สำหรับบุคคลทุกคนที่กรอก 6-NDFL มีการระบุจำนวนรายได้ค้างรับที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเต็มจำนวนและบางส่วน รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ได้ระบุไว้ในบรรทัดนี้ (รายได้ดังกล่าวรวมถึงผลประโยชน์การคลอดบุตร ฯลฯ )
- ที่สาย 030– จำนวนการหักภาษีทั้งหมดที่มีให้ซึ่งลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รวมถึงมืออาชีพ, มาตรฐาน, ทรัพย์สิน, สังคม, รายได้) (ภาคผนวกหมายเลข 2 ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2558 เลขที่ ММВ- 7-11/387@ );
- ที่สาย 040– จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ทั้งหมด
- ที่สาย 025– จำนวนรายได้สะสมทั้งหมดในรูปของเงินปันผล
- ที่สาย 045– จำนวนรวมของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้จากรายได้ในรูปของเงินปันผล
- ที่สาย 050– จำนวนเงินรวมของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ซึ่งจำนวนภาษีที่คำนวณได้ลดลง
- ทางสาย 060– จำนวนบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้ บุคคลที่ได้รับรายได้ภายใต้ข้อตกลงที่แตกต่างกันหรือในอัตราภาษีที่แตกต่างกันในช่วงเวลาหนึ่งจะถือเป็นบุคคลเดียว
- ทางสาย 070– จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมด ใน ระยะเวลาการรายงาน นั่นคือในช่วงเวลาการรายงานภาษีถูกหัก ณ ที่จ่ายและภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายเสมอเมื่อมีการจ่ายรายได้ ภาษีนั้นจะถูกรวมไว้ในการคำนวณสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว ตัวอย่างเช่น เงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายน 2018 จ่ายในเดือนกรกฎาคม 2018 วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในกรณีนี้ตรงกับรอบระยะเวลารายงาน 9 เดือนของปี 2018 ดังนั้น จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงในบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2018 หากจ่ายเงินเดือนสำหรับเดือนมิถุนายน 2561 ในเดือนมิถุนายน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินนี้จะรวมอยู่ในบรรทัด 070 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2561
- ทางสาย 080– จำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี โดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 5 ของศิลปะ มาตรา 226 และวรรค 14 ของมาตรา 226 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในโปรแกรม จำนวนภาษีที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายจะกำหนด ณ วันที่ลงนามซึ่งระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องของรายงาน ตัวอย่างเช่น ค่าจ้างสำหรับเดือนมิถุนายน 2018 จ่ายในวันที่ 07/05/2018 เพื่อให้แน่ใจว่าจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในเดือนกรกฎาคมจะไม่แสดงในบรรทัด 080 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2018 วันที่ลงนามในรายงานจะต้องไม่เร็วกว่า 07/05/2018 บรรทัดนี้แสดงถึงจำนวนภาษีทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ที่ได้รับจากบุคคลในรูปแบบและในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญในกรณีที่ไม่มีการจ่ายรายได้อื่นเป็นเงินสด (ตอบคำถาม 5 และในจดหมายของรัฐบาลกลาง บริการภาษีของรัสเซียลงวันที่ 01.08.2016 เลขที่ BS- 4-11/13984@);
- ทางสาย 090– จำนวนภาษีทั้งหมดที่คืนโดยตัวแทนภาษีให้กับผู้เสียภาษีตามมาตรา 231 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- 4,290,366.04 รูเบิล – รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%
- 1,051.28 รูเบิล – รายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35%
- ในบรรทัด 100– วันที่รับรายได้จริงแสดงในบรรทัด 130 บรรทัดนี้กรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของศิลปะ 223 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ดูตาราง) ตัวอย่างเช่น วันที่รับค่าจ้างจริงคือวันสุดท้ายของเดือนสำหรับความช่วยเหลือทางการเงิน - วันที่ชำระเงิน
- สำหรับรายได้ในรูปของค่าจ้าง (รหัสรายได้ 2000 , 2530 ) กำหนดวันที่รับรายได้ เป็นวันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้เกิดขึ้น(หรือวันที่ถูกเลิกจ้างหากพนักงานถูกไล่ออก)
- สำหรับรายได้อื่นให้กำหนดวันรับรายได้ ภายในวันที่ชำระเงินระบุไว้ในเอกสารการจ่ายเงินรายได้ ( ใบแจ้งยอดไปยังธนาคาร, ใบแจ้งยอดไปยังเครื่องบันทึกเงินสด, คำชี้แจงผ่านผู้จัดจำหน่าย, ใบแจ้งยอดบัญชี) (รูปที่ 10)
- ที่บรรทัด 110– วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงแสดงในบรรทัด 130 บรรทัดนี้ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 4 ของศิลปะ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 7 ของศิลปะ 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายคือวันที่ชำระเงินจริง
- ในสาย 120– วันที่ต้องโอนจำนวนภาษีไม่ช้ากว่านั้น บรรทัด 120 ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 6 ของศิลปะ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมาตรา 9 ของศิลปะ 226.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น หากเป็นผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) ค่าวันหยุดพักผ่อน ระยะเวลาการโอนคือจนถึงสิ้นเดือนที่มีการจ่ายเงินรายได้ดังกล่าว รายได้อื่นๆ ทั้งหมด รวมทั้งค่าจ้าง จะเป็นวันถัดไปหลังจากหักภาษีแล้ว หากกำหนดเวลาชำระภาษีตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดไป (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2559 เลขที่ BS -4-11/8568@) ดังนั้นบรรทัดจึงไม่สะท้อนถึงวันที่โอนภาษีจริง แต่สะท้อนถึงกำหนดเวลาโอนภาษีซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้ที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในโปรแกรมเมื่อลงทะเบียนภาษีหัก ณ ที่จ่าย กำหนดเวลาในการโอนภาษีจะได้รับการแก้ไขโดยอัตโนมัติ
- ที่บรรทัด 130– จำนวนรายได้ทั่วไปที่ได้รับจริง (โดยไม่หักจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย, การหักภาษี) ในวันที่ระบุในบรรทัด 100 รายได้ของพนักงานทั้งหมดจะรวมอยู่ด้วย รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าและจำนวนเงินที่ถูกหักไว้ และไม่ใช่แค่จำนวนเงินในใบแจ้งยอดการชำระเงินที่ถูกหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เส้นนี้ ไม่รวมอยู่ในอัตราส่วนการควบคุมของตัวชี้วัดของแบบฟอร์มการคำนวณ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 เลขที่ BS-4-11/3852@) เช่น บรรทัดจะไม่ถูกตรวจสอบกับสิ่งใดๆ แต่ใช้สำหรับการอ้างอิง;
- ในสาย 140– จำนวนภาษีทั่วไปที่ถูกหัก ณ วันที่ระบุในบรรทัด 110 บรรทัดนี้ระบุจำนวนภาษีโดยไม่คำนึงถึงการขอคืนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีคืน
- วันซื้อสินค้า (งาน บริการ) ซื้อหลักทรัพย์ หากชำระค่าหลักทรัพย์ที่ได้มาภายหลังการโอนกรรมสิทธิ์หลักทรัพย์เหล่านี้ให้แก่ผู้เสียภาษี วันที่รับรายได้จริงจะถือเป็นวันที่ชำระเงินค่าหลักทรัพย์ที่ได้มานั้น
- วันสุดท้ายของแต่ละเดือนในช่วงเวลาที่มีการกู้ยืมเงิน (เครดิต) ซึ่งสัมพันธ์กับรายได้ที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ย
- วันชดเชยการเรียกร้องที่เป็นเนื้อเดียวกันที่โต้แย้ง
- วันที่หนี้เสียถูกตัดออกจากงบดุลขององค์กรตามขั้นตอนที่กำหนด
- วันชดเชยการเรียกร้องที่เป็นเนื้อเดียวกันที่โต้แย้ง สำหรับการชดเชย คำแถลงจากฝ่ายหนึ่งฝ่ายใดก็เพียงพอแล้ว (มาตรา 410 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- วันที่ชำระเงินตามจริงของรายได้ที่ใกล้ที่สุดซึ่งสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้
- ไม่เกินวันถัดจากวันชดเชยการเรียกร้องแย้งที่คล้ายกัน
- ไม่เกินวันถัดจากวันชำระรายได้ที่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้
Federal Tax Service, กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย, กองทุนประกันสังคม, Rosstat, RAR, RPN บริการไม่จำเป็นต้องติดตั้งหรืออัปเดต - แบบฟอร์มการรายงานเป็นข้อมูลล่าสุดอยู่เสมอ และการตรวจสอบในตัวจะช่วยให้มั่นใจได้ว่ารายงานจะถูกส่งในครั้งแรก ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service โดยตรงจาก 1C!
ไปที่เมนู
วันที่ การออก รายได้ | วันที่ แท้จริง รับ (คงค้าง) รายได้ | วันที่ ถือ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | วันที่ซ้ำ ตัวเลข ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | รก วันครบกำหนด อยู่ในรายการ ภาษีรายได้ส่วนบุคคล | รับชมแล้ว ค่าตอบแทน (รายได้) ในรูเบิล | ผลรวม รายได้ ในรูเบิล | ผลรวม ภาษี การหักเงิน ในรูเบิล | จัดขึ้น ภาษีรายได้ส่วนบุคคล ในรูเบิล |
| 11.10.16 | 30.09.16 | 11.10.16 | 11.10.16 | 12.10.16 | เงินเดือน สำหรับเดือนกันยายน (เรียนจบ | 300000 | 1900 | ((300000+150000) 58253 โดยที่ 150000 ได้ชำระเงินล่วงหน้าแล้ว ครึ่งแรกของเดือนกันยายน |
| 20.10.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 12.11.16 | 150000 | |||
| 20.10.16 | 20.10.16 | 20.10.16 | 31.10.16 | 31.10.16 | ว่างงาน | 24451,23 | ||
| 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 25.10.16 | 31.10.16 | รางวัล ภายใต้สัญญา ปรากฎว่า บริการ | 40000 | ||
| 11.11.16 | 31.10.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 14.11.16 | เงินเดือน ชั้นสอง | 317000 | 1900 | ((317000+150000) |
| 11.11.16 | 11.11.16 | 11.11.16 | 30.11.16 | 30.11.16 | ค่าวันหยุด | 37428,16 | ||
| 20.11.16 | 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | เงินเดือน จ่าย สำหรับครั้งแรก ครึ่ง | 150000 | ||
| 30.11.16 | 09.12.16 | 09.12.16 | 12.12.16 | เงินเดือน สำหรับครั้งที่สอง ครึ่ง | 320000 | 500 | ((320000+150000) |
|
| 20.12.16 | 30.12.16 | 11.01.17 | 11.01.17 | 12.01.17 | เงินเดือน สำหรับครั้งแรก ชั้น ธันวาคม | 150000 | ||
| 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 26.12.16 | 27.12.16 | เงินปันผล | 5000 | ||
| 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 27.12.16 | 28.12.16 | ของขวัญใน การเงิน รูปร่าง | 35000 | 910((35000-28000) |
|
| ทั้งหมด | 1528879,39 | 194560 | ||||||
ตารางแสดงของขวัญปีใหม่ที่มอบให้กับพนักงานเจ็ดคน
ในปี 2559 พนักงานเหล่านี้ไม่ได้รับความช่วยเหลือทางการเงินหรือของขวัญอื่น ๆ
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่สองของ 6NDFL
จากข้อมูลที่ระบุในตารางด้านบน เราจะพิจารณาวิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนที่ 2 6:
บล็อกแรก:
บล็อกที่สอง:
บล็อกที่สาม:
บล็อกที่สี่:
บล็อกที่ห้า:
บล็อกที่หก:
บล็อกที่เจ็ด:
บล็อกที่แปด:
บล็อกที่เก้า:
2 ส่วนที่ 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แบบฟอร์มตัวอย่างการกรอกรายงานศูนย์
รายงาน 6NDFL จำเป็นต้องจัดทำโดยตัวแทนภาษี: รัฐวิสาหกิจ (องค์กร) และผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายค่าตอบแทนแรงงานให้กับบุคคลทั่วไป หากในระหว่างปีปฏิทินผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรไม่ได้รับหรือจ่ายรายได้ให้กับพนักงานและไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินก็ไม่จำเป็นต้องส่งการคำนวณแบบฟอร์ม 6NDFL เป็นศูนย์ไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
แต่หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลให้การคำนวณเป็นศูนย์ Federal Tax Service ก็ต้องยอมรับการคำนวณดังกล่าว
ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service ไม่ทราบว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินในช่วงเวลาที่รายงานและไม่ใช่ตัวแทนภาษี และคาดว่าจะมีการคำนวณในรูปแบบ 6NDFL หากไม่มีการส่งรายงานภายในสองสัปดาห์หลังจากกำหนดเวลาส่งขั้นสุดท้าย Federal Tax Service มีสิทธิ์ที่จะระงับบัญชีธนาคารและกำหนดบทลงโทษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรที่ไม่ได้ส่งรายงาน
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับ Federal Tax Service นักบัญชีมีสิทธิ์จัดทำคำประกาศ 6NDFL (ด้วยค่าว่าง) หรือเขียนจดหมายแจ้งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service
ตัวอย่างรายงานที่เตรียมไว้สำหรับการส่งโดยไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์มีดังต่อไปนี้
สามารถดูจดหมายตัวอย่างถึง Federal Tax Service เกี่ยวกับรายงานศูนย์ได้ที่ด้านล่าง
กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ: อัลกอริทึมของการดำเนินการ
เพื่ออำนวยความสะดวกในการกรอกส่วนที่สองของการคำนวณ 6NDFL คุณต้อง:
ความสนใจ:
ส่วนที่ 2 6 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สถานการณ์: ไม่สามารถหักภาษี ณ ที่จ่ายได้
จะกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ได้อย่างไรเมื่อไม่สามารถหักภาษีเงินได้จากพนักงานได้
บุคคลได้รับรายได้ (เช่น ของขวัญ) แต่ในอนาคตเขาไม่มีการชำระเงินด้วยเงินสด
นายจ้างไม่มีโอกาสหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังภาษีเงินได้งบประมาณสำหรับรายได้ที่ออกในรูปแบบ
วิธีกรอกส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์นี้แสดงไว้ด้านล่าง:
จำนวนรายได้ที่ยังไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายระบุไว้ในส่วนที่หนึ่งของประกาศในหน้า 080
บทสรุป
ประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับที่ 6 - รายงานใหม่สำหรับนักบัญชี เมื่อกรอกข้อมูลจะมีคำถามจำนวนมากเกิดขึ้น ไม่ใช่ความแตกต่างทั้งหมดที่จะได้รับการพิจารณาและสะท้อนให้เห็นในคำแนะนำที่กำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษี คำอธิบายและคำชี้แจงเกี่ยวกับประเด็นที่มีการโต้เถียงมักได้รับในจดหมายอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการรายงานและกฎเกณฑ์ในการกรอก บทความนี้อธิบายวิธีการกรอกส่วนที่ 2 ของส่วนที่ 6 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุด อัลกอริทึมที่กำหนดสำหรับการรวบรวมส่วนที่สองของการคำนวณนั้นถูกนำมาใช้ในทางปฏิบัติได้สำเร็จ
ขอให้โชคดีในการส่งรายงานของคุณ!
การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) เป็นเอกสารที่มีข้อมูลทั่วไปโดยตัวแทนภาษีสำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้จากเขา การคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2561 นำเสนอ ภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2561.
กรอก 6-NDFL ใน "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล 8" (ed. 3)
การคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL ในโปรแกรมจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ เพื่อสร้างการคำนวณอย่างถูกต้อง โปรแกรมจำเป็นต้องมี:
เมื่อเตรียมข้อมูล คุณสามารถใช้รายงานเพื่อการวิเคราะห์ได้ ใบรับรอง "สรุป" 2-NDFL, ทะเบียนบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, การควบคุมกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, กำลังตรวจสอบวินาที 2 6-NDFL(บท ภาษีและค่าธรรมเนียม – รายงานภาษีและเงินสมทบ).
โปรแกรมประกอบด้วยรายงานที่ได้รับการควบคุมสำหรับการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL 6-NDFL(บท การรายงานใบรับรอง – 1C-การรายงาน) (รูปที่ 1)
เพื่อสร้างรายงานในสถานที่ทำงาน 1C-การรายงาน:
ในแบบฟอร์มเริ่มต้นระบุ (รูปที่ 2):
บันทึก!หากองค์กรมีแผนกที่แยกออกจากกันในอาณาเขต (ไม่ได้จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก) จะต้องกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL แยกต่างหากสำหรับแต่ละแผนกที่แยกจากกัน และส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของแผนกดังกล่าว
หากต้องการสร้างการคำนวณสำหรับการลงทะเบียนทั้งหมดกับ Federal Tax Service ในคราวเดียว ให้เลือกช่องทำเครื่องหมาย สร้างสำหรับหน่วยงานจัดเก็บภาษีหลายแห่ง(รูปที่ 2) ถัดไปคลิกที่ลิงค์ หน่วยงานด้านภาษีและเลือก (ทำเครื่องหมายในช่อง) หน่วยงานด้านภาษีที่ลงทะเบียนองค์กรและแผนกแยกต่างๆ และสถานที่ที่ควรส่งรายงาน คลิกที่ปุ่ม เลือกแล้วจึงกดปุ่ม สร้าง.
ด้วยเหตุนี้ การคำนวณจะถูกสร้างขึ้นและกรอกแยกกันสำหรับบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่เลือกแต่ละรายการในแบบฟอร์ม 6-NDFL จำเป็นต้องเปิดและตรวจสอบความสมบูรณ์ของการคำนวณแต่ละรายการ
ในการคำนวณสำหรับแผนกแยกในหน้าชื่อเรื่องในฟิลด์ให้ระบุรหัสสถานที่นำเสนอการคำนวณ (ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอน) ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรรัสเซียจะมีการระบุรหัส "220" (รูปที่ 3) และ ณ สถานที่ตั้งขององค์กรรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่จะมีการระบุรหัส "214" (ระบุรหัสก่อนหน้านี้ "212")
หากไม่ได้ใช้การสร้างอัตโนมัติสำหรับองค์กรหลักและแต่ละแผนกแยกกันจำเป็นต้องสร้างสำเนาการคำนวณแยกต่างหากในรูปแบบ 6-NDFL ซึ่งอยู่ในฟิลด์ ส่งไปยังหน่วยงานภาษี (รหัส)เลือกการลงทะเบียนที่เหมาะสมกับหน่วยงานด้านภาษีและสร้างการคำนวณโดยใช้ปุ่ม เติม.
วิธีกรอกหน้าปกการคำนวณ 6-NDFL
ที่ด้านบนของหน้าชื่อเรื่องในกล่อง ด่านรหัสสำหรับเหตุผลในการลงทะเบียนจะถูกระบุ ณ ตำแหน่งขององค์กรหรือ ณ สถานที่ลงทะเบียนขององค์กร ณ ที่ตั้งของแผนกแยก (รูปที่ 4) ในสนาม ดีบุกมีการระบุหมายเลขประจำตัวของตัวแทนภาษี
โดยค่าเริ่มต้นจะถือว่าการคำนวณหลักทำในรูปแบบ 6-NDFL เช่น นำเสนอรอบระยะเวลารายงานเป็นครั้งแรกจึงอยู่ในสนาม เลขที่แก้ไขรหัสถูกระบุ 0 .
เขตข้อมูล ระยะเวลายื่นคำร้อง (รหัส)และ ระยะเวลาภาษี (ปี)จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามค่าของงวดที่ระบุในแบบฟอร์มเริ่มต้นและสัญลักษณ์ของงวดตามภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ สำหรับการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2561 ให้ป้อนค่า "31"
ในสนาม มอบให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)ระบุรหัสสี่หลักของหน่วยงานภาษีที่ลงทะเบียนองค์กรหรือแผนกแยกและตำแหน่งที่ต้องการส่งรายงาน
สนาม ตามสถานที่ (ลงทะเบียน) (รหัส)รหัสของสถานที่ที่ระบุการคำนวณโดยตัวแทนภาษี (ตามภาคผนวกหมายเลข 2 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL)
เมื่อเตรียมการคำนวณโดยผู้สืบทอดตามกฎหมายในสนาม รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (ชำระบัญชี) (รหัส)รหัสการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ระบุไว้ตามภาคผนวกหมายเลข 4 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณและในสนาม TIN/KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่- TIN และ KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่
ในสนาม รหัส OKTMOรหัส OKTMO ของเทศบาลซึ่งมีอาณาเขตขององค์กรหรือแผนกแยกต่างหากขององค์กรตั้งอยู่
ในโปรแกรม ข้อมูลเช่น OKATO, INN, KPP และรหัสหน่วยงานด้านภาษีสำหรับองค์กรและแผนกแยกต่างหากที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหากจะถูกระบุในไดเรกทอรี องค์กรต่างๆ(บท การตั้งค่า – องค์กรต่างๆ- สำหรับแผนกโครงสร้างขององค์กร (ซึ่งไม่ได้จัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหาก) จะถูกระบุไว้ในไดเรกทอรี ดิวิชั่น(บท การตั้งค่า – ดิวิชั่น).
ตัวบ่งชี้ที่เหลือ (ชื่อตัวแทนภาษี, หมายเลขโทรศัพท์, ชื่อเต็มยืนยันความถูกต้องและความครบถ้วนของข้อมูล) จะถูกกรอกตามข้อมูลในไดเร็กทอรี องค์กรต่างๆ.
หากไม่ได้กรอกเซลล์ที่มีข้อมูลใด ๆ เกี่ยวกับตัวแทนภาษีและไม่สามารถกรอกด้วยตนเอง (ไม่เน้นด้วยสีเหลือง) หมายความว่าไม่ได้ป้อนข้อมูลที่เกี่ยวข้องลงในฐานข้อมูล ในกรณีนี้ คุณต้องเพิ่มข้อมูลที่จำเป็น จากนั้นคลิกที่ปุ่ม อัปเดต(ปุ่ม มากกว่า – อัปเดต).
ในสนาม วันที่ลงนามวันที่ลงนามในรายงานจะถูกระบุ (โดยค่าเริ่มต้น นี่คือวันที่ปัจจุบันของคอมพิวเตอร์)
บันทึก!วันที่ลงนามที่ระบุไว้ในหน้าชื่อเรื่องส่งผลต่อการคำนวณอัตโนมัติในแบบฟอร์ม 6-NDFL นั่นคือความสมบูรณ์ของบรรทัด 080 ของส่วนที่ 1 บรรทัด 080 “ จำนวนภาษีที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี” ถูกกรอกตาม ข้อมูลรับรองโปรแกรมที่กำหนด ณ วันที่รายงานลายเซ็น
กรอกส่วนที่ 1 ของการคำนวณ 6-NDFL
ส่วนที่ 1 ระบุจำนวนรายได้ค้างรับที่คำนวณและภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั่วไปสำหรับบุคคลทุกคน ยอดรวมสะสม ตั้งแต่ต้นงวดภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสม
หากตัวแทนภาษีจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลในช่วงระยะเวลาภาษีที่ถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ส่วนที่ 1 จะถูกกรอกสำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตรา (ดังตัวอย่างของเรา) (ยกเว้นบรรทัด 060-090) (รูปที่ 5)
ส่วนที่ 1 ระบุว่า:
บรรทัด 020-045 รวมข้อมูลสำหรับรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ตามวันที่รับรายได้จริง (ตอบคำถาม 12 ในจดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 1 สิงหาคม 2559 หมายเลข BS-4-11/13984 @) ตัวอย่างเช่นวันที่ได้รับรายได้จริงในรูปของค่าจ้าง (รหัสรายได้ 2000, 2530) คือวันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้สะสม สำหรับการจ่ายเงินพักร้อนและผลประโยชน์ - วันที่ชำระเงิน ตามวันที่ได้รับรายได้จริง จะมีการกำหนดเดือนของรอบระยะเวลาภาษีและรอบระยะเวลาภาษีที่ต้องรวมรายได้ที่เกี่ยวข้อง (สำหรับใบรับรองในแบบฟอร์ม 2-NDFL) ตัวอย่างเช่น ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวที่เกิดขึ้นในเดือนมิถุนายน 2018 แต่จ่ายในเดือนกรกฎาคม 2018 จะแสดงในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2018 สิทธิประโยชน์นี้จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2561 เนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จริงนี้คือวันที่ชำระเงิน
ในรูป 5 ในอัตราภาษี 35% รายได้จะแสดงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญจากการออมเพื่อการใช้เงินทุนที่ยืมมา ในอัตรา 35% จะไม่มีการหักภาษี ดังนั้น บรรทัด 020 ระบุจำนวนรายได้ค้างรับ และบรรทัด 040 ระบุจำนวนภาษีที่คำนวณได้
ในส่วนที่ 1 คุณสามารถเพิ่มหรือลบบล็อกบรรทัด 010 – 050 ได้อย่างอิสระ หากต้องการเพิ่มบล็อกใหม่ ให้คลิกที่ลิงก์ เพิ่มบรรทัด 010-050หากต้องการลบ ให้คลิกที่กากบาทสีแดงที่อยู่ใกล้กับบรรทัด 010 ยิ่งไปกว่านั้น ยังสามารถระบุรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยตนเองตามอัตราตามข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อน (5% หรือ 10%) (รูปที่ 8)
ยอดรวมสำหรับอัตราภาษีทั้งหมดระบุไว้ในบรรทัด 060 – 090:
ในรายงาน หากจำเป็น คุณสามารถถอดรหัสข้อมูลในเซลล์ได้โดยใช้ปุ่ม ถอดรหัส.
ตัวอย่าง
ในช่วงครึ่งแรกของปี 2561 พนักงานขององค์กร Sewing Factory Plus LLC ได้รับรายได้จำนวน 4,291,417.32 รูเบิล ซึ่ง:
เมื่อกรอกการคำนวณโดยอัตโนมัติในส่วนที่ 1 จะมีการกรอกสองช่วงตึกของบรรทัด 010–050: แยกกันในอัตรา 13% และแยกกันในอัตรา 35% (รูปที่ 5) คุณสามารถรับรายงานรายได้และคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในโปรแกรมพร้อมเลือกตามวันที่รับรายได้จริงโดยใช้รายงาน ใบรับรอง "สรุป" 2-NDFL(บท ภาษีและค่าธรรมเนียม–รายงานภาษีและเงินสมทบ) (รูปที่ 6) สามารถรับจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดสำหรับงวดได้โดยใช้รายงาน กำลังตรวจสอบวินาที 2 6-NDFL(รูปที่ 7)
ส่วนที่ 2 ของการคำนวณ 6-NDFL
บันทึก!ส่วนที่ 2 เสร็จสมบูรณ์ ภายในกำหนดเวลาชำระภาษี: ซึ่งไตรมาสที่รายงานซึ่งเป็นระยะเวลาในการโอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายตก (บรรทัด 120) ควรรวมการดำเนินการในการคำนวณสำหรับช่วงเวลาดังกล่าว
ตัวอย่างเช่น ค่าจ้างสำหรับเดือนมิถุนายน 2561 จ่ายในวันทำการสุดท้ายของเดือน (29/06/2561) กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินเดือนคือวันทำการถัดไปหลังจากหักภาษีแล้ว ในกรณีของเรา – 07/02/ 2018 (ตั้งแต่วันที่ 30 มิถุนายนถึง 1 กรกฎาคมเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์) ในสถานการณ์เช่นนี้ ค่าจ้างสำหรับเดือนมิถุนายนจะแสดงในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2018 และในส่วนที่ 2 ของการคำนวณสำหรับ 9 เดือนของปี 2018 เงินเดือนจะไม่รวมอยู่ในส่วนที่ 2 ของการคำนวณสำหรับครึ่งปีของปี 2561 เนื่องจากกำหนดเวลาการชำระภาษีตรงกับรอบระยะเวลาการรายงานที่แตกต่างกัน (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 08/09/2559 หมายเลข GD-4- 11/14507 ลงวันที่ 24/10/2559 เลขที่ BS-4-11/20120 )
หรือเช่น ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวเกิดขึ้นในเดือนพฤษภาคม 2561 และจ่ายพร้อมกับเงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคม - 06/05/2561 กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนผลประโยชน์คือวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงินคือ 30/06/2018. เนื่องจากวันนี้เป็นวันหยุด กำหนดเวลาการโอนจึงถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 07/02/2018 ดังนั้นการดำเนินการนี้จึงไม่ปรากฏในส่วนที่ 2 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2561 ซึ่งจะปรากฏในส่วนที่ 2 สำหรับ 9 เดือนของปี 2018 อย่างไรก็ตาม เนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จากการดำเนินการนี้คือวันที่ 06/05/2018 จะตกอยู่ในส่วนที่ 1 ของการคำนวณสำหรับครึ่งแรกของปี 2018
รายได้ประเภทที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย จะแสดงอยู่ในส่วนที่ 2 ตามวันที่ได้รับรายได้
ส่วนที่ 2 ระบุ (รูปที่ 9):
ในโปรแกรม:
เมื่อได้รับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้จากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับกองทุนที่ยืม (เครดิต) วันที่รับรายได้จริงจะถือเป็นวันสุดท้ายของแต่ละเดือนในระหว่างรอบระยะเวลาที่กองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ให้ไว้. ในโปรแกรมการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายเพื่อชำระคืนเงินกู้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยเมื่อได้รับเงินยืม (เครดิต) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจะดำเนินการโดยใช้เอกสาร (แท็บ เงินกู้- วันที่รับรายได้ในรูปของผลประโยชน์ที่สำคัญถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่คงค้างของเอกสาร การคำนวณเงินเดือนและเงินสมทบ.
วันที่รับรายได้จริงในรูปแบบของโบนัสรายเดือนซึ่งรวมอยู่ในระบบค่าตอบแทนคือวันสุดท้ายของเดือนที่สะสมไว้ (ดูจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2017 เลขที่ GD -4-11/20374@ ลงวันที่ 14.09.2560 เลขที่ BS -4-11/18391 กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 29 กันยายน 2560 เลขที่ 03-04-07/63400) สำหรับโบนัสดังกล่าว รหัสที่เกี่ยวข้องสำหรับประเภทรายได้คือ 2002 ในการดำเนินการนี้ในโปรแกรมคุณต้องทำเครื่องหมายในช่องสำหรับรหัสรายได้ 2002 สอดคล้องกับค่าจ้างและในแบบฟอร์มประเภทเงินคงค้าง ให้เลือกประเภทรายได้ - เงินเดือน- หากคุณเลือกหมวดหมู่รายได้ - รายได้อื่นจากการจ้างงานโดยวันที่รับรายได้จะถูกนับรวมกับวันที่ชำระเบี้ยประกันภัยในที่สุด
วันที่รับรายได้จริงเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรูปค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (ต่อวันที่เกินวงเงินค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ยืนยัน) ถือเป็นวันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้าหลังจากพนักงานกลับจาก การเดินทางเพื่อธุรกิจ
ในโปรแกรมภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อผ่านรายการเอกสารการชำระรายได้ - ใบแจ้งยอดไปยังธนาคาร, ใบแจ้งยอดไปยังเครื่องบันทึกเงินสด, คำชี้แจงผ่านผู้จัดจำหน่าย, ใบแจ้งยอดบัญชี- จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติเมื่อกรอกเอกสารการจ่ายเงินเดือนและจะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหากในส่วนตาราง วันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในการบัญชีจะแสดงตามวันที่ที่ระบุในฟิลด์ วันจ่าย(รูปที่ 10)
เมื่อหักภาษี ณ ที่จ่าย จำเป็นต้องคำนึงถึงการจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานที่เป็นพลเมืองต่างประเทศหรือบุคคลไร้สัญชาติจากประเทศที่ "ปลอดวีซ่า" อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวและดำเนินกิจกรรมด้านแรงงาน เพื่อเช่าในสหพันธรัฐรัสเซียตามสิทธิบัตร
ตามอัตราส่วนการควบคุมตัวบ่งชี้ของแบบฟอร์มการคำนวณ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2559 หมายเลข BS-4-11/3852@) บรรทัด 120 ได้รับการตรวจสอบด้วยวันที่ชำระจริงของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบรรทัด 140 ตาม บัตรชำระงบประมาณตัวแทนภาษี (KRSB NA) ซึ่งดูแลโดยหน่วยงานด้านภาษีตามข้อมูลการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ได้รับ ยิ่งกว่านั้นไม่ใช่จำนวนเงินที่ตรวจสอบ แต่เป็นวันที่
หากวันที่ในบรรทัด 120 น้อยกว่าวันที่ชำระจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในบรรทัด 140 กำหนดเวลาในการโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายอาจถูกละเมิด องค์กรจะต้องจ่ายค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า ในโปรแกรมคุณสามารถใช้รายงานเพื่อวิเคราะห์การละเมิดกำหนดเวลาชำระภาษีได้ การควบคุมกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา(บท)
รายงานจะแสดงจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ใช่ ณ วันที่หัก ณ ที่จ่าย แต่ ณ วันที่ครบกำหนดการโอน วิธีนี้ช่วยให้คุณสร้างรายงานเพื่อให้ดูเหมือนงบดุลได้ และในขณะเดียวกันยอดคงเหลือที่เป็นบวกอาจหมายถึงการชำระเงินล่าช้า
องค์กรอาจจ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร โดยเฉพาะรายได้สามารถจ่ายให้กับอดีตพนักงานและผู้ถือหุ้น (เจ้าของร่วม) ขององค์กรได้ ในกรณีเหล่านี้ องค์กรอาจมีภาระผูกพันในการคำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การชำระโดยตรงของรายได้อื่น ๆ ไม่ได้ลงทะเบียนในโปรแกรม เฉพาะจำนวนรายได้และจำนวนภาษีที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนเท่านั้นที่จะถูกบันทึกเพื่อการรายงาน
เมื่อดำเนินการเอกสารบันทึกรายได้ดังกล่าว ( จ่ายเงินให้อดีตพนักงาน, ทะเบียนรายได้อื่นๆ, เงินปันผล) จำนวนภาษีที่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนจะถูกบันทึกทันที วันที่รับรายได้จริงและวันที่หักภาษี ณ ที่จ่ายถือเป็นวันที่ชำระเงินที่ระบุไว้ในเอกสาร
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้นี้ซึ่งมีสามวันตรงกันพร้อมกัน (วันที่รับรายได้จริง วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย และกำหนดเวลาในการโอนภาษี) สรุปและระบุไว้ในบล็อกเดียว ของบรรทัด 100 - 140 หากอย่างน้อยหนึ่งรายการไม่ตรงกับวันที่ รายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะแสดงแยกกัน เช่น มีการกรอกบล็อกบรรทัด 100–140 แยกต่างหากสำหรับพวกเขา ตัวอย่างเช่น มีการจ่ายความช่วยเหลือทางการเงินและผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวในวันเดียวกัน บรรทัด 110–140 กรอกแยกต่างหากสำหรับความช่วยเหลือทางการเงินและแยกสำหรับสิทธิประโยชน์ เนื่องจากรายได้ประเภทนี้มีกำหนดเวลาชำระภาษีที่แตกต่างกัน
ในส่วนที่ 2 คุณสามารถเพิ่มหรือลบบล็อกบรรทัด 100 – 140 ได้อย่างอิสระ หากต้องการเพิ่มบล็อกใหม่ ให้คลิกที่ลิงก์ เพิ่มบรรทัด 100-140หากต้องการลบให้คลิกที่กากบาทสีแดงซึ่งอยู่ใกล้กับเส้น 100
ในโปรแกรมโดยใช้รายงาน กำลังตรวจสอบวินาที 2 6-NDFL(บท ภาษีและเงินสมทบ - รายงานภาษีและเงินสมทบ) คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกส่วนที่ 2 ของการคำนวณที่สร้างขึ้นได้เช่นข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับงวด (รูปที่ 11) รายงานเปรียบเทียบข้อมูลทางบัญชีกับส่วนที่ 2 และควบคุมระยะเวลาการชำระภาษี
ตามคำขอของผู้ใช้ ฟิลด์อ้างอิงได้ถูกเพิ่มในส่วนนี้ ซึ่งระบุจำนวนตัวบ่งชี้ทั้งหมดในบรรทัด 130 และ 140
| ประเภทของรายได้ | วันที่ได้รับรายได้จริง | วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย | กำหนดเวลาชำระภาษี |
| รายได้ในรูปของค่าจ้าง | วันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้สะสมสำหรับการปฏิบัติงานตามสัญญาจ้างงาน (สัญญา) | วันที่ชำระเงินจริง | |
| เมื่อได้รับรายได้เป็นเงินสด (เช่น ค่าลาพักร้อน สวัสดิการ ฯลฯ) | วันที่ชำระเงินรายได้รวมทั้งการโอนรายได้เข้าบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีหรือในนามของผู้เสียภาษีไปยังบัญชีของบุคคลที่สาม | วันที่ชำระเงินจริง | ไม่เกินวันถัดจากวันชำระเงินรายได้ เมื่อจ่ายเงินรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) และในรูปแบบของการจ่ายเงินวันหยุดตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือน ซึ่งมีการชำระเงินดังกล่าวแล้ว |
| รายได้เป็นประเภท | วันโอนรายได้เป็นชนิด | ||
| รายได้ในรูปค่าจ้างกรณีเลิกจ้างก่อนสิ้นเดือนปฏิทิน | วันสุดท้ายของการทำงานที่มีรายได้สะสม | วันที่ชำระเงินจริง (เช่น วันที่เลิกจ้าง) | ไม่เกินวันถัดจากวันชำระเงินรายได้ |
| ประโยชน์ด้านวัสดุ |
| วันที่ชำระเงินตามจริงของรายได้ที่ใกล้ที่สุดซึ่งสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ จำนวนภาษีที่คำนวณได้จะถูกหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีจากรายได้ใด ๆ ที่ตัวแทนภาษีจ่ายให้กับผู้ชำระเงินเป็นเงินสด ในกรณีนี้ จำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของจำนวนรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด | ไม่เกินวันถัดจากวันชำระรายได้ที่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ |
| ค่าเดินทาง (เบี้ยเลี้ยงรายวันเกินขีดจำกัด, ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยัน) | วันสุดท้ายของเดือนที่อนุมัติรายงานล่วงหน้าหลังจากที่พนักงานกลับจากเดินทางไปทำธุรกิจ | วันที่ชำระเงินตามจริงของรายได้ที่ใกล้ที่สุดซึ่งสามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ | ไม่เกินวันถัดจากวันชำระรายได้ที่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ |
| รายได้อื่นๆ |
|
|
|
ส่งการคำนวณ 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีใน "1C: ZUP 8" (แก้ไข 3)
ตรวจสอบการคำนวณ 6-NFDL
หลังจากจัดทำรายงาน 6-NDFL แล้ว ก็ควรมีการบันทึก
ก่อนที่จะส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีขอแนะนำให้ตรวจสอบข้อผิดพลาด เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้ปุ่ม การตรวจสอบ – ตรวจสอบอัตราส่วนอ้างอิง- หลังจากกดปุ่ม ผลลัพธ์ของการตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้จะปรากฏขึ้น หากเป็นไปตามอัตราส่วนการควบคุม จะมีข้อความระบุว่าไม่มีข้อผิดพลาดเกิดขึ้น หากจำเป็น คุณสามารถเปิดแบบฟอร์มเพื่อดูผลการสแกนได้ ในกรณีนี้ คุณสามารถดูอัตราส่วนการควบคุมของตัวบ่งชี้ที่ผิดพลาด หรืออัตราส่วนการควบคุมทั้งหมดของตัวบ่งชี้ที่ได้รับการตรวจสอบในรายงาน 6-NDFL (โดยการยกเลิกการเลือก แสดงความสัมพันธ์ที่ผิดพลาดเท่านั้น) (รูปที่ 12)
เมื่อคุณคลิกที่อัตราส่วนตัวบ่งชี้ที่ต้องการ สำเนาจะปรากฏขึ้น - ตัวเลขเหล่านี้มาจากไหน วิธีการปรากฏ ฯลฯ เมื่อคุณคลิกที่ตัวบ่งชี้บางตัวในทรานสคริปต์ โปรแกรมจะชี้ไปที่ตัวบ่งชี้นี้โดยอัตโนมัติในรูปแบบการคำนวณ นอกจากนี้ คุณสามารถตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมเมื่อพิมพ์และอัพโหลดได้ หากอยู่ในการตั้งค่ารายงาน (ปุ่ม มากกว่า – การตั้งค่า– บุ๊คมาร์ค ทั่วไป) ทำเครื่องหมายในช่อง ตรวจสอบอัตราส่วนของตัวบ่งชี้เมื่อพิมพ์และขนถ่าย.
พิมพ์การคำนวณ 6-NFDL
องค์กรที่ส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยไม่ต้องใช้ช่องทางโทรคมนาคม (หรือใช้โปรแกรมของบุคคลที่สามสำหรับการแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์) ควรเตรียมไฟล์สำหรับการส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์ องค์กรที่ส่งการคำนวณโดยใช้แบบฟอร์ม 6-NDFL บนกระดาษควรเตรียมแบบฟอร์มที่พิมพ์ออกมา
หากต้องการสร้างแบบฟอร์มการคำนวณที่พิมพ์ออกมาตามแบบฟอร์ม 6-NDFL พร้อมบาร์โค้ดสองมิติ PDF417 ให้คลิกที่ปุ่ม ผนึกอยู่ที่ด้านบนของแบบฟอร์มรายงาน (รูปที่ 13) ในการพิมพ์รายงานที่มีการควบคุมในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้ด้วยบาร์โค้ด PDF417 สองมิติ จำเป็นต้องติดตั้งโมดูลเดียวสำหรับการพิมพ์แบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้และเทมเพลตแบบฟอร์มที่เครื่องอ่านได้บนคอมพิวเตอร์ ชุดการติดตั้งโมดูลการพิมพ์รวมอยู่ในการกำหนดค่าแล้ว ทันทีที่จำเป็นต้องใช้โมดูลการพิมพ์ โมดูลดังกล่าวจะเริ่มทำการติดตั้งโดยอัตโนมัติ เทมเพลตสำหรับรายงานที่มีการควบคุมในรูปแบบที่เครื่องอ่านได้จะรวมอยู่ในการกำหนดค่าและติดตั้งไว้ด้วยกัน ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องติดตั้งเทมเพลตแยกต่างหาก
แบบฟอร์มการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สามารถพิมพ์ได้โดยไม่ต้องใช้บาร์โค้ด หากอยู่ในการตั้งค่ารายงาน (ปุ่ม มากกว่า – การตั้งค่า– บุ๊คมาร์ค ทั่วไป) ทำเครื่องหมายในช่อง อนุญาตให้พิมพ์โดยไม่มีบาร์โค้ด PDF417- หลังจากตั้งค่าการตั้งค่านี้แล้ว ให้คลิกปุ่ม ผนึกจะได้พิมพ์ได้ แบบฟอร์มบาร์โค้ด PDF417 (แนะนำ)(รูปที่ 13) หรือ แบบฟอร์มไม่มีบาร์โค้ด PDF417.
เมื่อคุณเลือกตัวเลือกที่สอง โปรแกรมจะแสดงแบบฟอร์มรายงานบนหน้าจอเพื่อดูตัวอย่างและแก้ไขแผ่นงานที่สร้างขึ้นสำหรับการพิมพ์เพิ่มเติม (หากจำเป็น) (รูปที่ 14) ถัดไปหากต้องการพิมพ์การคำนวณให้คลิกที่ปุ่ม ผนึก- นอกจากนี้ จากแบบฟอร์มรายงานนี้ (ตัวอย่าง) คุณสามารถบันทึกการคำนวณที่แก้ไขแล้วตามแบบฟอร์ม 6-NDFL เป็นไฟล์ในไดเร็กทอรีที่ระบุในรูปแบบเอกสาร PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) หรือในรูปแบบเอกสารสเปรดชีต (MXL) (โดยคลิกที่ปุ่ม บันทึก).
อัพโหลดการคำนวณ 6-NDFL ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
รายงานที่ได้รับการควบคุมยังให้ความสามารถในการดาวน์โหลดการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย ขอแนะนำให้ตรวจสอบรายงานก่อนว่าสอดคล้องกับข้อกำหนดของรูปแบบการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ปุ่มหรือไม่ การตรวจสอบ – ตรวจสอบการอัพโหลด(รูปที่ 15) หลังจากคลิกปุ่มนี้ รายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จะถูกสร้างขึ้น หากตรวจพบข้อผิดพลาดในข้อมูลรายงานที่ทำให้การอัปโหลดไม่เสร็จสมบูรณ์ การอัปโหลดจะหยุดลง ในกรณีนี้ คุณควรแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบและอัปโหลดซ้ำ หากต้องการนำทางผ่านข้อผิดพลาด จะสะดวกในการใช้หน้าต่างบริการนำทางข้อผิดพลาดซึ่งจะปรากฏขึ้นบนหน้าจอโดยอัตโนมัติ
หากต้องการดาวน์โหลดการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับการโอนในภายหลังผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาต คุณต้องคลิกที่ปุ่ม ยกเลิกการโหลดและระบุในหน้าต่างที่ปรากฏไดเร็กทอรีที่คุณควรบันทึกไฟล์การคำนวณ โปรแกรมจะกำหนดชื่อให้กับไฟล์โดยอัตโนมัติ
กำลังส่งการคำนวณ 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษี
ในโปรแกรมต่างๆ 1ซีมีระบบย่อยของการรายงานที่ได้รับการควบคุม มีการนำกลไกไปใช้ที่อนุญาตโดยตรงจากโปรแกรม (โดยไม่ต้องอัปโหลดกลางไปยังไฟล์การนำเสนอทางอิเล็กทรอนิกส์และใช้โปรแกรมของบุคคลที่สาม) เพื่อส่งการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ (หากเชื่อมต่อบริการ 1C-Reporting ")
ก่อนที่จะส่ง ขอแนะนำให้ดำเนินการจัดรูปแบบและควบคุมเชิงตรรกะในการกรอกการคำนวณ โดยคลิกที่ปุ่ม การตรวจสอบ – ตรวจสอบบนอินเทอร์เน็ต(รูปที่ 16) หากต้องการส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยตรงจากโปรแกรมให้คลิกที่ปุ่ม ส่ง.
