Pravila za primanje socijalnih odbitaka od poreskog agenta. Vrste test fajlova Socijalni odbici 320

U članku ćemo vam reći kako ispravno prikazati socijalne beneficije koje poslodavac pruža u 3-NDFL. odbitke i kako se šifre dešifruju u 2-NDFL sertifikatu. Evo primjera popunjene deklaracije.

Šta znače socijalni odbici koje daje poreski agent?

Na listu E obrasca 3-NDFL nalazi se red u kojem je potrebno navesti iznos socijalnog osiguranja. odbitke koje poreski agent daje u izvještajnoj godini.


Pravila za njihovo obezbjeđivanje utvrđena su u st. 2-6. Ako je poslodavac tokom godine izvršio takav odbitak zaposleniku, on će to navesti u 2-NDFL certifikatu (odjeljak 4).


Svaka vrsta odbitka je označena svojom šifrom. Sve vrijednosti možete pogledati u Naredbi Federalne poreske službe od 10. septembra 2015. broj MMV-7-11/387@. Socijalni odbici imaju šifre 320, 321, 324-328. Prva dva odgovaraju ponovnom obračunu poreza na dohodak fizičkih lica na troškove obuke:


Šifre 324-326 se odnose na medicinske troškove. usluge:


Vrijednosti 327 i 328 označavaju predviđene odbitke i, respektivno.

Ako vaš 2-NDFL sadrži pomenute kodove, iznos takvih odbitaka treba da bude prikazan u 3-NDFL na listu E. Odvojeno, šifre 320, 321, 324, 325, 326, itd. nisu uključeni u poresku prijavu.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL

Ako ste tokom godine dobili odbitak na poslu, morat ćete podnijeti prijavu u 2 slučaja:

  • poslodavac nije osigurao odbitak u cijelosti (na primjer, prijavili ste mu se na kraju godine);
  • Osim primljenog odbitka, želite tražiti i druge.

Bitan!

Ako ste na poslu dobili puni odbitak i ne planirate tražiti druge, više ne morate podnositi izjavu.

Primjer

Nikolaj i Vasilij kolege. Obojica rade u trgovačkoj kompaniji kao menadžeri nabavke. Plata 26.500 rub. (od čega je porez na dohodak građana 3.445 RUB) U aprilu 2017. godine kolege su istovremeno odlučile da dobiju vozačku dozvolu. Troškovi obuke u autoškoli iznosili su 39.400 rubalja.

Nikolaj je odmah primio poresko obavještenje i podnio zahtjev za odbitak svom poslodavcu u septembru 2017. Ukupan iznos poreza na dohodak fizičkih lica vratio je za 2 mjeseca. Nikolaj ne mora podnijeti 3-NDFL i prijaviti se poreznoj upravi.

Vasilij je dao izjavu tek u decembru. Dobio je svoju decembarsku platu uključujući odbitke. Poslodavac je prebacio porez na dohodak za mjesec, 3.455 rubalja, ne u budžet, već Vasiliju. Za preostali nenadoknađeni iznos, odbitak iznosi 12.900 rubalja. (39.400 – 26.500) Vasilij treba da podnese izjavu. Po njemu će vratiti 1.677 rubalja. (13% od 12.900).

Datum objave: 3.3.2016. 13:37 (arhiva)

Opis

1. Potvrde dostavljene u skladu sa stavom 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije (znak „1“):

1.1. broj ispravke – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „1“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo podaci, obavezni za popunjavanje, sa oporezivom dohotkom:

  • po stopi od 9% (šifre prihoda – 1110,1120);
  • po stopi od 13% (šifre prihoda - 2000,2012,2300, 2760,4800, šifra prihoda 2720 i šifra odbitka 501, kao i šifre odbitka u odjeljku 4 potvrde - 114,115,116);
  • po stopi od 35% (šifra prihoda 2740, šifra odbitka 505).

1.2. broj ispravke – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „6“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostali podaci koje je potrebno unijeti popunjen , sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifra prihoda 2000), sa popunjenim poljem „Obavijest o pravu na smanjenje poreza na fiksne akontacije“.

Istovremeno, u navedenoj potvrdi u rubrici 5. „Ukupni iznosi prihoda i poreza“ vrijednost u polju „Iznos fiksnih akontacija“ ne smije biti veća od vrijednosti u polju „Obračunati iznos poreza“.

1.3. broj usklađivanja – “00”, sa popunjenim detaljima “status poreskog obveznika” – “2”, “Šifra zemlje prebivališta”, “Adresa” prebivališta u zemlji stalnog prebivališta i ostalim podacima koje je potrebno popuniti, a koji sadrže prihod oporezuju se po stopi od 30% (šifre prihoda – 2010.4800).

1.4. broj ispravke – „00“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „2“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo detalji , obavezni za popunjavanje, sa porezom na prihod po stopi od 30% (šifre prihoda - 2000,2012,2300,2760,4800).

1.5. broj ispravke – „01“, sa popunjenim detaljima „TIN u Ruskoj Federaciji“, „status poreskog obveznika“ – „1“, „Državljanstvo (šifra zemlje)“ – „643“ i „Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji“, i ostalo detalji , obavezno popuniti, sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifre prihoda - 2000,2012,2300,2760,4800, šifre odbitka u odeljku 4 sertifikata - 311,312, 320,321,324,325,325,325,326,325,325,325,325,325,324,324,324,324,325,325,328 “Obavijest kojom se potvrđuje pravo na odbitak poreza na imovinu” i “Obavijest o potvrđivanju prava na odbitak poreza na imovinu”.

2. Potvrde dostavljene u skladu sa stavom 5 člana 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije (potpis „2“):

2.1 broj usklađivanja - "00", sa popunjenim detaljima "TIN u Ruskoj Federaciji", "status poreznog obveznika" - "1", "Državljanstvo (šifra zemlje)" - "643" i "Adresa prebivališta u Ruskoj Federaciji", i ostali podaci koji se moraju popuniti, sa porezom na dohodak po stopi od 13% (šifre prihoda - 2520, 4800).


Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije je u 2016. godini pretrpjelo određene izmjene, koje se uglavnom odnose na pitanja poreskih odbitaka. Hajde da saznamo koje kodove poreskih olakšica treba koristiti u 2017.

Tabela kodova odbitaka

Svaku šifru odbitka u 2-NDFL certifikatu računovođa navodi u skladu sa tekućom tabelom za tekuću godinu, datom u dodatku naredbe Federalne porezne službe od novembra 2015. godine.

Na osnovu ove aplikacije formirane su donje tabele koje prikazuju kodove sa dekodiranjem i iznosima.

Standardni odbici

Kod Dekodiranje Količina, rub.
104 Osobe nominovane za nagradu Drugog svetskog rata, Heroji Ruske Federacije, bivši zatvorenici geta i koncentracionih logora, učesnici opsade Lenjingrada, evakuisani iz zone radioaktivne kontaminacije, rođaci poginulih vojnih lica 500
105 Žrtve radijacione bolesti, kao i osobe koje su učestvovale u likvidaciji posledica nesreće u Černobilju 3000
114-125 Isključeno —
126/130 Za 1 dijete po roditelju/staratelju ili staratelju 1400
127/131 Za 2. dijete prirodnom ili usvojitelju 1400
128/132 Za 3. i narednu djecu prirodnim i usvojiteljima 3000
129/133 Za dijete/invalid, kao i za invalidna osoba 1-2 grupe do 24 godine na školovanju, roditelju (domaćem ili usvojenom) 12000/6000
134-149 Za svako od djece, kao i za dijete sa statusom djeteta sa invaliditetom ili za učenika invalida 1-2 kategorije, samohranom roditelju (prirodnom ili usvojenom). Odnosi se na samohrane roditelje, kao i na one koji su pismeno odbili primanje beneficija Udvostručite odgovarajući iznos
Pažnja! Poreska osnovica se smanjuje sve dok prihod poreskog obveznika od početka poreskog perioda ne dostigne iznos od 350 hiljada rubalja. Ako u porodici postoji jedan roditelj, on ima pravo na dvostruki odbitak.

Odbici na imovinu

Socijalni odbici

Kod Dekodiranje Količina, rub.
320-321 Eksterna, redovna ili vanredna obuka za zaposlene, kao i njihovu djecu mlađu od 24 godine (uključujući i usvojenu) Iznos troškova obuke, ali unutar 50.000 rubalja
324 Troškovi liječenja poreskog obveznika, kao i njegovih roditelja, djece, supružnika, štićenika Iznos nastalih troškova, ali ne veći od 120 hiljada rubalja
325 Troškovi dobrovoljnog osiguranja poreskog obveznika, kao i njegovih bliskih srodnika Maksimalni iznos odbitka je 120 hiljada rubalja
327 Uplate na penzione račune nedržavnih penzijskih fondova Naknada u iznosu ne više od 120 hiljada rubalja
328 Isplate prema fondovskom dijelu penzionog osiguranja U visini nastalih troškova
Pažnja! Karakteristike smanjenja poreske osnovice u vezi sa socijalnim potrebama građana regulisane su članom 219. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Profesionalni odbici

Dobro je znati! Profesionalni troškovi koji se uzimaju u obzir prilikom smanjenja poreske osnovice takođe su ograničeni ograničenjem definisanim u članu 221. Poreskog zakona Ruske Federacije. Preuzmite za pregled i štampanje:

Odbici od naknada i neoporezivih prihoda

Bitan! Poreska osnovica se umanjuje za iznos prihoda, ali ne više od granice utvrđene u čl. 117 Poreskog zakona Ruske Federacije (član 28). Preuzmite za pregled i štampanje:

Investicioni odbici

Opšti koncepti

Poreski odbici su određeni iznosi za koje je potrebno umanjiti poreznu osnovicu zaposlenog prilikom plaćanja u gotovini i plaćanja poreza Federalnoj poreznoj službi.

Zakonodavstvo utvrđuje tačne iznose odbitaka, računajući ih u zavisnosti od uslova korišćenja.

Trenutno postoji 5 vrsta odbitaka:

  1. Standardni, koji se nazivaju i "dječiji".
  2. Socijalna, predviđena za naknadu troškova za socijalne potrebe građana.
  3. Imovina, koja vam omogućava da nadoknadite gubitke prilikom kupovine ili izgradnje stambenog prostora.
  4. Investicioni fondovi, koji su se pojavili 2014. godine radi smanjenja poreske osnovice na prihode od trgovanja hartijama od vrednosti.
  5. Profesionalni, povezan sa troškovima u sticanju prihoda od rada.

Za svaku vrstu odbitka od poreske osnovice postoji digitalni kod odbitka. U certifikatu 2-NDFL, računovođa označava ovu šifru ako zaposlenik pripada preferencijalnoj kategoriji poreskih obveznika.

Pažnja! Za smanjenje iznosa oporezivog dohotka, poreski obveznik ima pravo da se obrati poslodavcu ili direktno poreskoj upravi.

Šta je novo

Krajem 2015. godine Ministarstvo pravde registrovalo je još jednu Naredbu Federalne poreske službe, prema kojoj se potvrde-2-porez na dohodak fizičkih lica za prošlu godinu, kao i za 2017. i naredne godine, moraju generisati uzimajući u obzir nove kodovi prihoda i odbici.

Sljedeće promjene su zabilježene u kodovima:

  • data su pojašnjenja u vezi sa iznosima kojima se umanjuje poreska osnovica iz čl. 214.1-214.4 Poreskog zakona Ruske Federacije (transakcije s gotovinom, hartijama od vrijednosti i drugim finansijskim instrumentima);
  • odjeljak „standardni odbici“ dopunjen je šiframa za smanjenje poreske osnovice za staratelje djeteta (ranije su se opće šifre 114-125 koristile i za roditelje i za staratelje maloljetnika);
  • šifre poreskih olakšica 114-125 su isključene;
  • Šifra 617 iz odjeljka za odbitke ulaganja je isključena.
Bitan! Nije bilo promjena ili izuzetaka u pogledu imovine i socijalnih odbitaka. Preuzmite za pregled i štampanje:

Konačno

Glavna stvar koju svaki građanin Ruske Federacije treba zapamtiti je da samo osoba koja prima službeni dohodak oporezovan po stopi od 13% može podnijeti zahtjev za naknadu troškova.

Da biste dobili poreski odbitak, dovoljno je da napišete posebnu prijavu upućenu poslodavcu na poslu ili samostalno podnesete prijavu Federalnoj poreznoj službi u vašem mjestu prebivališta.

Pogledajte video o tome kako popuniti 2-NDFL certifikat

Na istu temu

Šifre odbitka poreza na dohodak u 2015–2016: tabela

Kako bismo olakšali posao računovođama koji vode evidenciju prihoda zaposlenih, zadržanih i prebačenih u budžet iznosa poreza na dohodak i koji provode postupak obračuna povlaštenih iznosa poreza na dohodak zaposlenih, u naš članak smo postavili aktuelnu tabelu kodovi za odbitak za porez na dohodak građana, koji možete preuzeti i proučiti.

Ispravan prikaz kodova pomoći će da se naknadno izbjegnu greške pri sastavljanju 2-NDFL potvrda, koje su obrazac za prijavu za porezne agente s jedne strane i dokument koji potvrđuje prihode građana.

Poreski agenti, na zahtev svojih zaposlenih i po prijemu prateće dokumentacije, uzimaju u obzir standardne poreske olakšice prilikom obračuna poreza.

Osim standardnih na radnom mjestu, sada je moguće ostvariti i druge olakšice od poreza na dohodak, uključujući i socijalne.

Klasifikacija poreskih olakšica u šifrarnoj tabeli

Tabela kodova odbitaka u svrhu smanjenja porezne osnovice za porez na dohodak (PI) uključuje sljedeće kategorije odbitaka predviđenih Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

  1. Standard. Trenutno su na snazi ​​šifre 104, 105, 114–125 prema čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.
  2. Društveni. Koriste se šifre 320, 321, 324–328 koje se primenjuju u skladu sa čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.
  3. Nekretnina. Za šifre 311 i 312 na osnovu čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije.
  4. Profesionalno. Šifre 403–405 se koriste u skladu sa čl. 221 Poreski zakon Ruske Federacije.
  5. Investicija. Za njih su predviđeni kodovi 617, 618 i 620 (član 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, određeni broj članova predviđa beneficije ili poseban postupak oporezivanja za određene vrste prihoda fizičkih lica.

Budući da je ovaj članak namijenjen poreskim agentima za porez na dohodak fizičkih lica, podaci o odbitcima koji se primjenjuju na osnovu čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, za koji su kodovi dodijeljeni od 501 do 510.

Koje su promjene utjecale na kodove poreskih olakšica od 2015. godine?

Uz ukidanje zastarjelih kodova, Federalna porezna služba Rusije uvela je nove i zamijenila niz starih kodovi poreskih olakšica, a također je prilagodio dekodiranje za neke odbitke.

Generalno, struktura tabele je ostala ista, iako je dodata inovacija u vidu odbitaka za investicije.

Koji tačno kodovi i koje promjene su pretrpjeli prikazano je u tabeli ispod.

Tablica za promjenu koda

Isključeno

Novi kodovi

Zamjena jednog koda drugim

Opis promijenjen

Standardni odbici

Transfer sa transakcija sa Centralnom bankom i FISS-om na REPO transakcije sa Centralnom bankom

REPO operacije sa Centralnom bankom

Odbici na imovinu

Socijalni odbici

320, 321, 324–328

Neoporezivi prihodi

Zapravo 607 puta 510

Investicioni odbici

Glavni odjeljci ažurirane tabele poreskih olakšica

13 sekcija tabele kodova odbitaka, koja je stupila na snagu krajem 2015. godine, dokument je strukturiran prema vrsti poreskih preferencija.

To je vodič za poreske obveznike i poreske agente da pravilno odaberu digitalni kod koji je dodeljen određenoj pogodnosti predviđenoj poreskim zakonodavstvom prilikom popunjavanja 2-NDFL potvrde o prihodima fizičkih lica za period od 29. novembra 2015. godine.

Tabela uključuje odjeljke koji uključuju dolje prikazane odbitke.

Tabela sekcija kodova poreskih olakšica

Naziv odbitka

Broj sekcija dodijeljenih za odbitak

Dodijeljeni kodni brojevi

Članak Poreskog zakona Ruske Federacije, koji je osnova za odbitak

Standard

104,105, 114–125

Smanjenje baze

201–203, 205–207, 209, 210

Nekretnina

Društveni

Subp. 2 str. 219

Subp. 3 str. 219

Subp. 4 stav 1 čl. 219

Subp. 5 str. 219

Profesionalno

Neoporezivi prihodi

Smanjite bazu

Investicija

Ko koristi šifru odbitka 104 u 2-NDFL certifikatu

Kao što je gore pomenuto, kodovi 104 i 105 odražavaju beneficije za kategorije osoba koje imaju posebne zasluge za otadžbinu ili koje imaju tu beneficiju iz drugih razloga.

Poreski odbitak po šifri 104 mjesečno smanjuje poreznu osnovicu za lični dohodak za određenu osobu sa donje liste za 500 rubalja. Među njima:

  1. Heroji SSSR-a i Rusije.
  2. Učesnici Drugog svetskog rata.
  3. Preživjeli pod opsadom Lenjingrada tokom Drugog svjetskog rata.
  4. Civilni službenici koji su učestvovali u odbrambenim aktivnostima u nizu gradova tokom Drugog svjetskog rata.
  5. Osobe koje su bile zatočenici koncentracionih logora i geta tokom Drugog svetskog rata.

Između ostalog, mogu se primijeniti odbici pod šifrom 104:

  1. Osobe sa invaliditetom prve 2 grupe i osobe sa invaliditetom od djetinjstva.
  2. Osobe koje su bile izložene zračenju tokom nesreća sa radioaktivnim ispuštanjem.
  3. Osobe koje postaju donori koštane srži u ime spašavanja drugih ljudi.
  4. Osobe evakuisane iz zona isključenja koje su bile izložene radioaktivnoj kontaminaciji u različitim godinama.
  5. Ostale osobe navedene u pod. 2 str. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ko ima pravo na odbitak sa šifrom 105 u 2-NDFL certifikatu

Poreski odbitak sa šifrom 105 daje se u iznosu od 3.000 RUB. A ako šifru 104 koriste uglavnom oni koji su bili izloženi zračenju, onda se odbitak pod šifrom 105 daje sljedećim osobama:

  • oni koji su direktno uključeni u likvidaciju posljedica nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PP Majak, koji su bili u epicentru događaja iu zonama isključenja, uključujući civilno i vojno osoblje pozvano na obuku;
  • druga lica koja su godinama učestvovala u raznim vrstama nuklearnih testova, navedenih u podtač. 1 klauzula 1 čl. 218 Poreski zakon Ruske Federacije.

Osim toga, ova pogodnost je dostupna za:

  • osobe koje su bolovale od radijacijske bolesti ili su postale invalidi kao posljedica ovih globalnih katastrofa koje je izazvao čovjek;
  • invalidi Drugog svjetskog rata i osobe koje su postale invalidi uslijed rana ili granatiranja tokom odbrane SSSR-a ili Rusije;
  • druga lica navedena u čl. 218.

Šifre odbitka 114, 118 i 122 u 2-NDFL certifikatu

Poreski odbitak po šifri 114 daje se fizičkim licima kao dio standardnih odbitaka za prvorođeno dijete u porodici do punoljetnosti ili 24 godine života, ako se redovno školuje uz naknadu (uz predočenje uvjerenja obrazovne ustanove ).

Pravo na korišćenje ovog odbitka imaju, pored samih roditelja, i lica koja imaju usvojeno dete, koja su nad njim preuzela starateljstvo ili starateljstvo ili koja su ga usvojila.

Odbici za kodove 118 i 122 daju se na istoj osnovi u dvostrukom iznosu (u 2015.–2016. - 2.800 rubalja):

  • prema šifri 118 - samohrani roditelj (usvojitelj, staratelj i staratelj (UPO));
  • 122 - jednom od supružnika ako drugi roditelj odbije odbitak.

Šifre odbitka 115, 119 i 123

Po analogiji sa šiframa 114, 118 i 122 iu istom iznosu, odbici su dozvoljeni ako u porodici postoji 2. dijete. Uslovi za odbitak u potpunosti se poklapaju sa uslovima za njegovo obezbeđivanje prema šiframa opisanim u prethodnom odeljku.

Šifre odbitka 116, 120 i 124

3. i sva ostala djeca imaju pravo na odbitke za djecu slične onima opisanim u prethodna 2 odjeljka u skladu sa kodovima:

  • 116 - za 3., 4. itd. dijete (u iznosu od 3.000 rubalja);
  • 120 - roditelju (UPO), koji je jedini, i 124 - u slučaju odbijanja 2. roditelja od poreske olakšice (dvostruki iznos - 6.000 rubalja).

Šifre odbitaka za djecu s invaliditetom (117, 121 i 125)

Ukoliko u porodici postoji dete sa invaliditetom (potrebna je potvrda u vidu potvrde sa određenim rokom važenja), onda ima pravo na sledeće odbitke do navršene 18. godine, a u slučaju plaćenog punog radnog vremena obrazovanje - do 24 godine:

  • kod 117 - 12.000 rub. ne samo roditeljima, već i UPP-u;
  • 121 - za samohrane roditelje i UPR, 125 - u slučaju da samo jedan od supružnika prima odbitak (iznos odbitka se također udvostručuje i u takvim situacijama iznosi 24.000 rubalja).

Šifre odbitka za imovinske troškove

Trenutno, nakon provjere dokumentacije i prijema odobrenja od porezne uprave, dozvoljeno je uzeti u obzir puni iznos olakšica od poreza na dohodak građana povezanih s mjestom rada:

  • kupovinom stambenog prostora ili njegovom izgradnjom (šifra 311);
  • na kamatu plaćenu na hipoteku (šifra 312).

Digitalni simboli socijalnih poreskih olakšica

Od ove godine poreski agent može računati i socijalne odbitke za porez na dohodak koji se odnose na plaćanje školovanja (do 24 godine) i liječenja (ako za djecu, onda do 18. rođendana) bez čekanja do kraja godine u kojoj su primljeni. Dovoljno je dostaviti dokumente koji potvrđuju ove troškove poreznoj upravi na provjeru, a nakon pozitivnog odgovora porezne uprave u obliku obavijesti, odbitak se može koristiti na radnom mjestu.

Digitalni kodovi socijalnih odbitaka i njihovi kratki opisi su sljedeći:

  1. Za obuku (ukupni troškovi ne više od 50.000 rubalja):
  • 320 - za sebe, brata i/ili sestru.
  • 321 - za djecu (sopstvenu i/ili u odnosu na koju je obveznik UPR).
  1. Za liječenje:
  • 324 - Vaši, kao i članovi uže porodice;
  • 325 - za uplaćene doprinose za VHI za sebe i članove porodice;
  • 326 je skupo.
  1. ostalo:
  • 327 - za uplaćene doprinose u nedržavne penzione fondove ili ugovore o dobrovoljnom životnom osiguranju za svoje i uže srodnike;
  • 328 - izdaci za dodatne doprinose za štednju u penzioni fond.

Odbici za neoporezivi prihod od poreskog agenta

Za određeni broj odbitaka, koji u skladu sa čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak u cijelosti ili djelimično u tabeli kodova poreskih odbitaka za porez na dohodak od 2015. godine, označene su šifre od 501 do 510.

Šifre od 501 do 506 su rezervisane za odbitke vezane za prijem poklona, ​​nagrada, dobitaka, kao i novčanu pomoć i nadoknadu troškova kupljenih lekova.

BILJEŠKA! Iznos odbitaka za kodove 501 do 506 ograničen je na 4.000 rubalja. i primenjuje se za svaki razlog naveden u stavu 28 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, posebno.

Odnosno, ako je zaposlenik dobio poklon u iznosu od 4.000 rubalja, za isti poreski period može tražiti i odbitak za lijekove koje je stvarno platio u istom iznosu.

Odbitak pod šifrom 508 za rođenje djeteta u porodici ograničen je na iznos od 50.000 rubalja.

Odbitak pod šifrom 510 u vezi s plaćanjem dodatnih doprinosa za osiguranje za zaposlenog za fondovski dio penzije ograničen je na 12.000 rubalja.

Šifra odbitka 501 u certifikatu 2-NDFL

Poslodavci najčešće nagrađuju svoje zaposlene povodom raznih praznika ili godišnjica poklonima, za koje je predviđen porezni odbitak za porez na dohodak pod šifrom 501 u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja.

Pokloni za ovaj iznos ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Ako je vrijednost poklona veća od neoporezivog limita, onda se cjelokupni iznos iznad njega oporezuje po stopi od 13%, što se odražava u 2-NDFL certifikatu.

BILJEŠKA! Poklon se može dati i u gotovini. U tom slučaju, ugovor o poklonu mora biti sastavljen između poslodavca-donatora i zaposlenog koji se poklanja, tako da se ovaj iznos ne računa kao novčani bonus od strane regulatornih tijela.

Šifra odbitka 503

Novčana pomoć koja ne podleže porezu na dohodak do 4.000 rubalja. godišnje po 1 zaposlenom - ovo je najčešće korišten skriveni oblik stimulacije zaposlenih od strane poslodavaca, koji omogućava ne zadržavanje ličnog dohotka prikazivanjem šifre odbitka 503 u 2-NDFL potvrdama.

Iznosi novčane pomoći koji prelaze ovaj utvrđeni limit podliježu oporezivanju u punom iznosu ako nisu pruženi prilikom rođenja djeteta i nisu u vezi sa smrću člana porodice zaposlenog.

Šifra odbitka 2012

Ovaj kod odbitka se često nalazi u upitima za pretraživanje na Internetu. Zapravo, ne postoji takav kod za odbitak poreza. Šifra 2012 se odnosi na šifru prihoda fizičkih lica za plaćeni godišnji odmor.

Svaki računovođa bi trebao biti dobro upoznat sa kodovima poreznih odbitaka kako bi ih ispravno prikazao u 2-NDFL certifikatu. I ne smijemo zaboraviti da pravo na primjenu bilo kakvih poreskih olakšica mora biti dokumentirano.

Kodovi poreskih olakšica za porez na lični dohodak su potrebni kompanijama da popune 2-NDFL sertifikate. U 2018. godini su prilagođeni kodovi poreskih olakšica: promijenjeni su standardni odbici za djecu. Članak sadrži tabelu sa šiframa odbitka poreza na dohodak koji važe u 2018.

Šifre poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica 2018, koje su to?

Šifre poreskih olakšica su direktno povezane sa porezom na dohodak fizičkih lica. Ako zaposleni prima prihod na svom radnom mjestu, poslodavac na njega plaća porez na dohodak. Međutim, postoji niz odbitaka koji vam omogućavaju smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak, uslijed čega se smanjuje i sam iznos poreza.

Postoje različiti odbici, ali većini radnika najpoznatiji je standardni odbitak za djecu. Dostupni su zaposlenima koji imaju djecu do 18 godina, odnosno djeci redovnih studenata do 24 godine. Ali ovo nisu jedini odbici.

Tu su i ove:

  • standardni odbici za heroje Ruske Federacije, veterane, učesnike u likvidaciji nesreće u Černobilu, invalide i druge kategorije osoba koje su postigle dostignuća za zemlju;
  • imovine;
  • društveni;
  • investicijski odbici;
  • profesionalni.

Od januara se ažuriraju dokumenti za odbitak poreza na dohodak. Pogledajte koji će dokumenti sada biti potrebni u članku

Da bi se u potvrdi 2-NDFL naznačilo koja vrsta poreskog odbitka je napravljena u 2018. godini, uvedene su šifre za odbitak poreza na dohodak. Šifra odbitka u potvrdi poreza na dohodak 2 je trocifreni broj koji označava određenu vrstu odbitka.

Svaki takav kod odgovara jednom specifičnom odbitku.

Na primjer:

Kod 126 označava standardni porezni odbitak za prvo dijete mlađe od 18 godina (ili redovnog studenta bilo koje obrazovne ustanove mlađe od 24 godine) u iznosu od 1.400 rubalja. roditelja ili usvojitelja.

Šifra 130 - ako se isti odbitak izvrši djetetovom staratelju ili staratelju.

Šifra 311 je već imovinski odbitak za porez na dohodak građana. Ovaj odbitak se vrši zaposleniku koji je kupio stan u Ruskoj Federaciji

Kod 320 je socijalni odbitak koji se daje zaposleniku koji je platio svoju obuku.

Prilikom popunjavanja 2-NDFL, računovođa ukazuje na šifre odbitka poreza na dohodak u odjeljku 4 dokumenta.

Svi kodovi su prikupljeni u posebnoj tabeli, gde su podeljeni u sekcije, o kojima će biti reči u nastavku.

Bitan! U 2-NDFL ne možete navesti ukupan iznos svih odbitaka, čak i ako se odnose na jednog zaposlenog. Za svaki odbitak u 2018. godini razvijen je drugačiji kod.

Šifre poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica 2018 tabela sa obrazloženjem

Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije od 24. oktobra 2017. br. MMV-7-11/820@, izvršene su izmjene u tabeli kodova poreskih odbitaka.

Tako će od 1. januara 2018. godine biti na snazi ​​nova šifra 619. To znači poreski odbitak koji se daje zaposlenom prilikom njegovog ostvarivanja prihoda od poslovanja na individualnom investicionom računu.

Sam sto je zadržao svoj izgled i strukturu. Sastoji se od odjeljaka, od kojih svaki uključuje grupu kodova za odbitak poreza na dohodak koji se odnose na određenu vrstu. Da biste lakše pronašli kod koji vam je potreban, prvo se upoznajte s dijelovima tabele. Onda nećete morati da prelistavate celu stvar.

Grupa kodova

Naziv sekcije

Standardni odbici za djecu (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Investicioni odbici navedeni u čl. 214.1 Poreski zakon Ruske Federacije

Odbici za REPO transakcije, član 214.3 Poreskog zakona Ruske Federacije

Investicioni odbici navedeni u čl. 214.4 Poreski zakon Ruske Federacije

Investicioni odbici navedeni u čl. 214.9 Poreski zakon Ruske Federacije

Odbici poreza na imovinu regulisani čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije

Socijalni odbici u vezi sa obukom, u skladu sa stavom 2, stavom 1, članom 219 Poreskog zakona Ruske Federacije

Socijalni odbici vezani za liječenje i zdravstveno osiguranje

Socijalni odbici u vezi sa dodatnim penzijskim osiguranjem, stavovi 4 i 5, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije

Profesionalni porezni odbici navedeni u članu 221 Poreskog zakona Ruske Federacije

Socijalni odbici koji se odnose na materijalnu pomoć, poklone, nagrade, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije

Poreski odbitak od dividendi prema članu 214 Poreskog zakona Ruske Federacije

Investicioni odbici navedeni u članu 219.1 Poreskog zakona Ruske Federacije

Ostali iznosi koji umanjuju poresku osnovicu u skladu sa odredbama poglavlja 23 Poreskog zakona Ruske Federacije

Nasuprot svakom kodu odbitka koji je uključen u tabelu, dato je dekodiranje. Evo kako to izgleda u primjeru:

Pažnja! Ako ste napravili odbitak za porez na dohodak, ali ne možete pronaći odgovarajuću šifru za to u tabeli, stavite šifru 620 u potvrdu 2-NDFL 2018. Samo provjerite prvo s Poglavljem 23 Poreznog zakonika Ruske Federacije

Vrijedi posebno spomenuti pojedinačne kodove za odbitak poreza na dohodak, posebno govorimo o kodovima za odbitak poreza na dohodak za djecu u 2018. godini i nekim drugim.

Šifre standardnih poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica u 2018. godini za djecu, tabela

Još 2017. godine, šifre za odbitak poreza na dohodak za djecu radikalno su se promijenile. Uobičajeni 114-122 su ukinuti, a umjesto njih uvedeni su 126-149. To je zbog činjenice da su iznosi odbitka sada različiti za staratelje, staratelje, usvojitelje i roditelje. Da bi se ove kategorije građana razdvojile, odobrena je nova serija standardnih dječijih odbitaka.

Skreni pažnju na! Kada jednom roditelju (staratelju, staratelju) date više odbitaka za djecu odjednom, unesite svako od njih posebno u 2-NDFL s vlastitim kodom.

Na primjer: kod 130 – 1400 rubalja za staratelja (za prvo dijete); 131 – 1400 rubalja za staratelja (za drugo dete).

Tabela šifri za odbitak poreza na dohodak djece u 2018. sa obrazloženjem

Vrsta dječijeg odbitka

Prvo dijete

(1400 rubalja)

Drugo dijete

(1400 rubalja)

Treća i sva sljedeća djeca

(3000 rubalja)

Ako je dijete invalidno

(12.000 rubalja)

Ako je dijete invalidno

(6000 rubalja)

Roditelji, supružnik roditelja i usvojilac

Standard single

Dvostruki odbitak ako je samohrani roditelj

Usvojitelji, staratelji, staratelji

Standard single

Dvostruki odbitak ako je usvojitelj, staratelj ili staratelj samac

Dvostruki odbitak kada je drugi supružnik odbio odbitak u korist prvog

Šifra odbitka 620 u certifikatu 2-NDFL 2018, šta je to?

Vrlo često se postavljaju pitanja kada se u 2-NDFL certifikatu navede šifra odbitka 620. Ovo je univerzalni kod koji služi kao spas za odbitke koji se ne uklapaju u glavne postojeće kodove.

Šifra 620 znači „Ostali iznosi koji umanjuju poresku osnovicu u skladu sa odredbama poglavlja 23 „Porez na dohodak fizičkih lica“.

Odnosno, ispada da kada odbici nisu navedeni u Dodatku 2 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387 i u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 24. oktobra 2017. br. MMV-7-11/820@, računovođa može bezbedno uneti sertifikat 2-NDFL kod 620. Porezni zakonik Ruske Federacije dozvoljava takve manipulacije.

Hoće li u 2018. biti kažnjeni zbog pogrešno unesene šifre za odbitak poreza na dohodak?

Koliko god pažljivo obraćali pažnju na dokumente, niko nije poništio ljudski faktor, tako da postoji veliki rizik da ćete u 2-NDFL pogrešno navesti šifru odbitka.

Prvo, kako biste spriječili da se to dogodi, pažljivo pogledajte tabelu kodova za odbitak poreza na dohodak sa objašnjenjima koja su prikazana iznad.

Drugo, ako pogriješite, Federalna porezna služba nema jasnu odredbu o kaznama u ovoj situaciji, što znači da postoji mogućnost da se opravdate.

Međutim, za pružanje 2-NDFL certifikata s greškom, u skladu s članom 1. člana 126. Poreznog zakona Ruske Federacije, možete biti kažnjeni sa 500 rubalja za svaki dokument.

Montaža © 2024 Zasluge. finansije. Depoziti. Investicije