Odjeljak 2 6 poreza na dohodak fizičkih lica za šest mjeseci. Prisjetimo se drugih novih kodova

Nula 6 poreza na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2018. godine, pogledajte ovaj članak za primjer popunjavanja. Morate podnijeti nulti 6-NDFL da biste se zaštitili od sankcija porezne inspekcije.

Pročitajte u članku:

Obračun prema obrascu 6-NDFL može se generisati u programu BukhSoft u 3 klika. Uvijek se sastavlja na ažurnom obrascu, uzimajući u obzir sve izmjene zakona. Program će automatski ispuniti proračun. Prije slanja poreskoj upravi, obrazac će biti testiran od strane svih programa verifikacije Federalne porezne službe. Isprobajte besplatno:

6-NDFL online

Obrazac 6-NDFL je izvještavanje poreskih agenata o porezu na naknade isplaćene tokom svakog perioda u novčanom ili nenovčanom obliku fizičkim licima - zaposlenima, izvođačima, autorima, davaocima licence. Štaviše, isplate moraju biti dokumentovane.

Prilikom isplate naknada, poreski agenti su firme, individualni preduzetnici i „samozaposlena“ lica koja obavljaju privatnu poslovnu praksu, uključujući advokate, notare, posrednike itd. Svi oni su dužni da uplate porez na dohodak fizičkih lica u budžet na naknade isplaćene fizičkim licima ako su ovi iznosi oporezivani i prelaze poreske olakšice koje se daju fizičkim licima.

Kako popuniti 6 poreza na dohodak građana za 2. kvartal 2018

Izvještavanje u obrascu 6-NDFL – tromjesečno. Sadrži naslovnu stranicu i dva odjeljka. Uputstva za popunjavanje 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal 2018. godine, ukoliko se dostavljaju izvještaji sa nultim pokazateljima, nisu posebno izrađena. Stoga se morate voditi općim pravilima i pravilima za popunjavanje naslovne stranice obrasca 6-NDFL. naime:

• Za iznose koji nedostaju, nule se unose u ćelije;
• znakovi u ćelije se unose s lijeva na desno;
• u praznim ćelijama sa desne strane nalaze se crtice.

Uzorak popunjavanja nula 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal 2018.

Kada će biti nula 6 poreza na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2018?

Izvještavanje će biti nula ako u toku godine preduzeće, preduzetnik ili „samozaposleno“ lice nije isplatilo naknade fizičkim licima i s tim u vezi nije zadržalo porez na dohodak građana. U tom slučaju poreski agent nema šta da prijavi poreskoj upravi. Stoga se postavlja pitanje: da li da u ovom slučaju predam obrazac 6-NDFL?

Formalno, takav uslov ne postoji. Uostalom, ako organizacija, advokat, individualni preduzetnik, notar ili drugi subjekt nije isplatio naknadu fizičkim licima, oni se ne smatraju poreskim agentima. To znači da 6-NDFL izvještavanje nije za njih.

Međutim, u ovom slučaju inspektorat neće imati informaciju o izostanku plaćanja poreza i obustave poreza, što znači da će čekati na prijavu. Bez prijema obrasca 6-NDFL, poreski organi imaju pravo da blokiraju račun u roku od 10 dana. Stoga je sigurnije podnositi nulte izvještaje, kako slučajno ne bi potpali pod sankcije poreskih organa. Štaviše, inspektorat ne može odbiti da prihvati izvještaje sa nultim pokazateljima.

Nula 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal 2018: gdje podnijeti?

Kompanije obično podnose obrazac 6-NDFL inspektoratu u kojem su registrovane. Ako organizacija ima odjeljenja, onda se prijavljuju inspektoratu na mjestu registracije, bez obzira na to kako se isplaćuju naknade - centralno za organizaciju ili posebno za odjele. Ako su odjeljenja registrovana u istoj inspekciji, onda svaki izvještaj posebno. A preduzetnici i „samozaposlena“ lica prijavljuju se inspekciji na mjestu registracije.

Međutim, postoje i posebnosti kada morate da smislite gde da podnesete izveštaje. Tabela će vam pomoći u tome.

Kako se isplaćuju nagrade?	Gdje prijaviti
Za rad u centralnom odjeljenju zaposleni primaju naknadu kako u njemu tako i u odjeljenjima	Na inspekciju centrale kompanije
Za rad u odjeljenju zaposleni primaju naknadu i u njemu i u sjedištu	Na pregled svake jedinice
Iz odjeljenja koji pripadaju različitim poreskim inspekcijama na istom općinskom području	Bilo kojoj inspekciji u kojoj su jedinice registrovane
Od individualnog poduzetnika do UTII ili PSN	Inspektoratu na mjestu obavljanja djelatnosti za koju se primjenjuje UTII ili PSN
Od individualnog preduzetnika koji kombinuje UTII i pojednostavljeni poreski sistem	Za zaposlene u okviru UTII - na mjestu ove djelatnosti. Za zaposlene u okviru pojednostavljenog poreskog sistema - inspekciji po mjestu prebivališta individualnog preduzetnika

Kada prijaviti nula 6 poreza na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2018

Fizička lica moraju prijaviti porez po odbitku na zaradu najkasnije posljednjeg dana narednog mjeseca po isteku izvještajnog perioda. To znači da je rok za podnošenje obrasca 6-NDFL za šest mjeseci 31. jul 2018. Za referencu, rokovi za najbliži 6-NDFL izvještaj su dati u tabeli.

Da biste dobili sveobuhvatne informacije o tome da li se 6 poreza na dohodak predaju po obračunskoj osnovi ili ne, samo pročitajte ovaj članak. Ovdje se nalaze detaljna uputstva za popunjavanje dokumenta, koja će Vam pomoći da bez grešaka, ispravki i komentara inspekcijskih organa podnesete prijavu poreznoj upravi.

U skladu sa važećim pravilima, potvrda u ovom obrascu se daje svakog kvartala. Obrazac 6 porez na dohodak fizičkih lica podnosi se po obračunskoj osnovi, a svaki izvještaj sadrži podatke za samo tri mjeseca. Treba obratiti pažnju na tačnost informacija između ovih perioda. Tako će, na primjer, plate radnika za jun biti primljene tek u julu. Shodno tome, unosi se samo na obrazac koji se podnosi tri kvartala unaprijed.

Zatim ćemo detaljno razmotriti kako se popunjava 6 poreza na dohodak fizičkih lica na obračunskoj osnovi za šest mjeseci. Prva stranica je namijenjena za unos standardnih identifikacijskih podataka, pa ćemo navesti samo neke karakteristike primjera:

• U kolonu sa brojem usklađivanja unose se nule pri prvom podnošenju izvještaja. Ako inspektor utvrdi greške, ima pravo zahtijevati ispravke u roku od najviše pet dana. Odgovarajuće ispravke se vrše u novim dokumentima, gde su navedeni serijski brojevi “001”, “002” itd.
• U ovom primjeru uzima se u obzir izvještajni period od 6 mjeseci, pa se u kolonu „Period zastupanja“ upisuje šifra „31“.
• Pojedinačni preduzetnik upisuje „120“ u grupu ćelija „Po lokaciji“. Kada koristite patentni sistem, navedite “320”.
• U posebnoj grupi (dole desno) upisan je „PETRO PETROVIĆ PETROV“. Ako dokument podnosi ovlašćeni predstavnik poreskog agenta, ovde se upisuju relevantni podaci i moraju se navesti identifikacioni parametri dokumenta kojim se to ovlašćenje potvrđuje.

U svim poljima dokumenta ne bi trebalo biti praznih ćelija. Umjesto podataka u njih se upisuje crtica. Ovdje su, posebno, desetine ćelija nakon unosa „IP „PETROV““ ispunjene odgovarajućim znakovima. Kako ne biste gubili vrijeme, zgodnije je popuniti 6 poreza na dohodak po obračunskoj osnovi koristeći „praznine“ na računaru, a ne ručno. Ako je potrebno, prva stranica se može sačuvati kao uzorak, ne zaboravljajući promijeniti šifru izvještajnog perioda i datum njegovog sastavljanja.

6 poreza na dohodak fizičkih lica za polugodište na obračunskoj osnovi: popunjavanje finansijskog dijela

Pređimo na drugu stranicu 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal po obračunskoj osnovi, u koju se upisuju podaci o prihodima i porezima. Direktna svrha ćelija je naznačena na obrascu dokumenta, tako da ćemo dati samo potrebne komentare o njihovom popunjavanju:

• U ovom slučaju nije bilo prihoda u vidu dividendi, tako da oni nisu navedeni u prvom dijelu dokumenta.
• 6 Porez na dohodak fizičkih lica vrši se na obračunskoj osnovi. U pozicije “020”, “030” i “040” podaci se unose po odgovarajućoj metodologiji. Iznos u redu 040 je manji nego u 020, jer se ovdje uzimaju u obzir uplate unaprijed.
• Ukupno, individualni preduzetnik ima 2 zaposlena. Oni primaju plate prema odobrenom rasporedu svakog 3. u mjesecu. Jedan od njih ima poreske olakšice, što je na strani 030 prikazano unosom “8000”.
• U 6 poreza na dohodak fizičkih lica, odjeljak 2 se ne smatra kumulativnim ukupnim. Ovo uključuje stvarno primljene prihode za određene periode i zadržane poreze, navodeći odgovarajuće datume.

• Stvarnim prijemom prihoda smatra se posljednji dan u mjesecu, a ne stvarni datum isplate. To se odražava u relevantnim unosima na stranici 100.
• Porez se zadržava direktno na dan stvarne uplate, a narednog dana prenosi u budžet (redovi 110 i 120). Kako su 4. i 5. juni bili službeni praznici, obaveze prema državi su ispunjene 6. maja. 2016
• Odeljak 1 6 poreza na dohodak fizičkih lica popunjava se kumulativno bez uzimanja u obzir zarada zaposlenih, koje će im biti isplaćene u julu za jun. Ovi podaci su uvršteni u izvještaj, koji se daje na osnovu rezultata poslovanja za treći kvartal.

6 poreza na dohodak fizičkih lica za polugodište na obračunskoj osnovi: provjera

Pravila za popunjavanje dokumenta razmatrana su gore. Napominje se da se u obrascu 6 porez na dohodak fizičkih lica prvi dio druge stranice popunjava obračunskim iznosom, a u drugom se posebno upisuju podaci za svaki mjesec. Da izveštaj ne sadrži greške, koristi se zvanična metodologija verifikacije koja je odobrena dopisom N BS-4-11/3852@ od 10.03. 2016. Federalna porezna služba Ruske Federacije:

br.	Formula za izračun i potrebna tačna vrijednost	Objašnjenja
1	Datum prijenosa obračunskog obrasca manji je ili jednak roku utvrđenom Poreskim zakonikom Ruske Federacije.	Neprijavljivanje 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 2. kvartal sa zbirom u propisanom roku predstavlja kršenje važećeg zakonodavstva. U našem slučaju je sve urađeno kako treba, pošto je datum kreiranja 01.08. 2016. godine, a dokument je tog dana ličnom žalbom proslijeđen NI.
2	Vrijednost u redu 020 (u daljnjem tekstu skraćeno „stranica 020“) jednaka je ili veća od reda 030.	280000 je više od 8000. Sve je tačno. Ako je vrijednost u redu 020 bila manja, tada je iznos poreskih olakšica veći nego što je potrebno prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije.
3	(stranica 020 – strana 030)/ 100 * strana 010 = strana 040	(280000*8000) / 100*13=35360. Prilikom primanja veće ili manje vrijednosti, iznos obračunatih poreza je manji, odnosno veći od norme. Dozvoljena greška ne bi trebalo da prelazi vrednost utvrđenu formulom: strana 060 * 100. Dobili smo parnu vrednost, tako da nije potrebna dodatna provera.
4	Stranica 040 je veće ili jednako p.050.	Donja vrijednost na str.040 određuje višak unaprijed uplaćenog fiksnog plaćanja. U našem primjeru nije ga bilo, tako da odgovarajuće ćelije imaju crtice.

Nakon takve provjere, obrazac 6 poreza na dohodak fizičkih lica za 1. polugodište može se predati poreznoj upravi po obračunskoj osnovi. Pridržavajte se maksimalno dozvoljenih rokova utvrđenih za odgovarajuću radnju zakonodavstvom Ruske Federacije.

Od 2016. godine poreski agenti moraju podnositi nove izvještaje Federalnoj poreskoj službi na osnovu rezultata prvog kvartala, šest mjeseci, devet mjeseci i godine - obrazac 6-NDFL. Ovo se navodi u Naredbi Federalne poreske službe od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450@

Kvartalni izvještaj 6-NDFL

Prema Naredbi, obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent popunjavaju poreski agenti i dostavljaju poreskom organu u mestu registracije na Obrascu 6-NDFL.

Popunjavanje 6-NDFL sastoji se od dva odjeljka:

1. Odjeljak 1: Generalizovani pokazatelji (obuhvata: stopu poreza na dohodak fizičkih lica, iznose obračunatog dohotka i poreza po odbitku, broj lica koja primaju prihod, itd.);
2. Odjeljak 2: Informacija o iznosu prihoda koji su primili „fizičari“ i iznosu poreza po odbitku od njega, raščlanjeno po datumima.

Napomena: Preduzetnici, advokati i notari ne snose administrativnu odgovornost ().

Ukoliko poreski organ ne primi obračun u roku od 10 dana od isteka roka za njegovo podnošenje, imaće pravo da obustavi rad poreskog agenta na bankovnim računima i elektronskim transferima novca.

Tabela kazni za nepodnošenje 6-NDFL

Kršenje	Iznos kazne
Kasno podnošenje 6-NDFL	1000 rub. za svaki pun/nepun mjesec kašnjenja ()
Podnošenje 6-NDFL sa nepouzdanim podacima	500 rub. za svaki izračun sa greškama ()
Kršenje načina podnošenja (ako umjesto elektronskog obračuna 6-NDFL podnesete papirni obrazac Federalnoj poreznoj službi)	200 rub. za svaku uplatu podnesenu kršenjem obrasca za podnošenje ()
Ako dostavljanje ovog izvještaja kasni više od 10 radnih dana od datuma utvrđenog za njegovo podnošenje	Pored gore navedene kazne, poslodavcu će biti blokirani i bankovni računi ().

Koja će inspekcija trebati dostaviti 6-NDFL obračune?

Tromjesečni obračuni i izvještaji za svakog pojedinca na osnovu rezultata poreskog perioda morat će se dostaviti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije poreskog agenta. Istovremeno, Porezni zakonik Ruske Federacije pojašnjava:

• Ruske organizacije sa zasebnim odjeljenjima će morati podnijeti izvještajne dokumente inspektoratu na lokaciji posebnih odjeljenja;
• najveći poreski obveznici će se prijaviti inspekciji u mjestu registracije ili inspekciji u mjestu registracije za odgovarajući izdvojeni odjel (posebno za svaki);
• Samostalni preduzetnici koji su registrovani u mestu svoje delatnosti u vezi sa korišćenjem UTII i (ili) patentnog sistema podnosiće izveštaje o svojim zaposlenima inspektoratu u mestu njihove registracije u vezi sa sprovođenjem ove delatnosti.

Bilješka: . Poreski agent prenosi porez na dohodak po odbitku prema podacima poreske uprave kod koje je organizacija registrovana. Za individualne preduzetnike postoji posebna procedura plaćanja. Daje se tabela gdje se predaju 2-NDFL, 6-NDFL

na meni

Ažuriran obračun prema obrascu 6-NDFL

Bilješka: . Podnijeli smo 6-NDFL, a zatim smo pronašli grešku ili dobili zahtjev za podnošenje amandmana od inspektora. sta da radim? Ispravite podatke i otklonite netočnosti, ponovo generirajte izvještaj i pošaljite ga svojoj Federalnoj poreskoj službi. Na ovaj način ćete izbjeći kazne.

Obavezno dostavite ako, nakon podnošenja početnog obračuna:

• izmijenjeni su podaci o iznosima prihoda i poreza (npr. porez je preračunat);
• Pronađene greške u početnom proračunu.

Ako je, na primjer, u originalnom obrascu naveden neispravan kontrolni punkt ili OKTMO poreznog agenta, morat ćete podnijeti ažurirani obračun. Zahtev za prilagođavanje detalja primarnog izveštaja nije dovoljan (pismo Federalne poreske službe Rusije od 23. marta 2016. br. BS-4-11/4900).

Izračun s pogrešnim OKTMO morat će se poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje sa istim OKTMO-om i unesite nule u sve digitalne indikatore. Ovo je neophodno kako biste uklonili pogrešne naplate sa vašeg ličnog računa. Ako jednostavno pošaljete ažuriranje sa ispravnim OKTMO, pogrešna obračunavanja će ostati. Priložite propratno pismo ili objašnjenje uz nulto pojašnjenje. Napišite da šaljete obračun za pokrivanje pogrešnih troškova. To navode u privatnim objašnjenjima predstavnici Federalne poreske službe Rusije.

Na naslovnoj strani u redu „Broj prilagođavanja“ stavite „001“ kada šaljete prvi ažurirani obračun, „002“ kada šaljete drugi i tako dalje. Ovo je navedeno u stavu 2.2. Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. br. MMV-7-11/450.

Za razliku od pravila za popunjavanje potvrde 2-NDFL, postupak sastavljanja obrasca 6-NDFL ne predviđa podnošenje obračuna poništenja ili poništenja. Stoga, ako ste greškom, umjesto nulte računice, poslali inspekciji obrazac sa popunjenim pokazateljima prihoda i poreza, dostavite ažurirani obračun.

na meni

6-NDFL: OSOBINE POPUNJAVANJA, greške, razne situacije, odgovori na pitanja

6-NDFL nijanse popunjavanja deklaracije

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 20. januara 2016. godine broj BS-4-11/546@

Poreska služba je pojasnila da se prilikom popunjavanja linije 120 odeljka 2 „Rok za prenos poreza” naznači datum najkasnije do kada se iznos poreza na dohodak fizičkih lica mora preneti u budžet. Ovi rokovi su propisani Poreskim zakonikom (član 9. Poreskog zakona Ruske Federacije). Više o tome kada trebate platiti iznose poreza po odbitku možete pročitati u.

Prilikom popunjavanja reda 100 „Datum stvarnog prijema prihoda“, provjerite i Porezni zakonik Ruske Federacije.

Kako popuniti prijavu za prijevremenu isplatu plate

Ako je poslodavac isplatio plate zaposlenima prije kraja mjeseca za koji su obračunate, datum prijema prihoda od zarade u izvještaju 6-NDFL i dalje će biti posljednji dan u mjesecu.

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 24.03.2016. godine broj BS-4-11/5106

Na primjer, u slučaju kada je januarska plata izdata 25. januara, u redu 100 (datum prijema prihoda) potrebno je navesti datum 31.01.2016. Istovremeno, porez na dohodak građana se mora zadržati istog dana kada je zaposlenima prebačena mjesečna zarada, tj. u red 110 (datum zadržavanja poreza) treba navesti 25.01.2016, au red 120 (rok plaćanja poreza) - 26.01.2016.

Kako popuniti odjeljak 1 obračuna 6-NDFL ako se plata za posljednji mjesec kvartala isplaćuje u sljedećem kvartalu

Federalna poreska služba izdala je još jedno pismo o proceduri za obračun 6-NDFL. Ovoga puta, zvaničnici su objasnili kako da popune redove 070 i 080 odeljka 1 obračuna 6-NDFL ako se plata koja se odnosi na jedan kvartal isplaćuje u sledećem (na primer, plata za mart isplaćena je u aprilu ili plata za jun isplaćena u julu).

Napomena: Pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. maja 2016. br. BS-4-11/8609.

Nakon isplate zarada za prethodni period i, shodno tome, obračuna poreza na dohodak fizičkih lica, nije potrebno dostavljati ažurirani 6-obračun poreza na dohodak sa popunjenim redom 070

U situaciji kada se plata koja se odnosi na jedan kvartal isplaćuje u narednom (npr. plata za mart se isplaćuje u aprilu, plata za jun isplaćuje se u julu itd.), u redu 070 „Iznos poreza po odbitku ” odeljka 1 obračuna 6 - Porez na dohodak fizičkih lica za period na koji se ovaj prihod odnosi upisuje se „0“. Istovremeno, nije potrebno dostavljati ažurirani obračun za isti period nakon odbijanja poreza koji odražava iznos poreza na dohodak fizičkih lica u redu 070. Ovaj zaključak proizilazi iz pisma Federalne poreske službe Rusije od 01.07.16. br. BS-4-11/11886@.

Zero 6-NDFL: proći ili ne proći...

Ako u izvještajnom periodu organizacija (preduzetnik) nije ostvarila ili isplatila prihod fizičkim licima, nije zadržala porez na dohodak fizičkih lica i nije prenijela porez u budžet, nema potrebe za podnošenjem 6-obračun poreza na dohodak fizičkih lica. U takvim slučajevima organizacija (preduzetnik) se ne priznaje kao poreski agent. A poreski agenti su ti koji moraju dostaviti obračune. U ovom slučaju, organizacija (preduzetnik) ima pravo da dostavi, a inspektorat je dužan da prihvati, nulti obračun 6-NDFL.

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 23.03.2016. godine broj BS-4-11/4958

Međutim, mnogi poreski inspektori imaju suprotno gledište i smatraju da u nedostatku plaćanja kompanije treba da dostave nulte obračune 6-NDFL, uprkos činjenici da procedura popunjavanja ne predviđa nulte pokazatelje. Kako biste izbjegli blokiranje računa zbog nepodnesenog izvještaja, bolje je razjasniti potrebu za podnošenjem nultih obrazaca sa svojom inspekcijom.

Ako ne dostavite obračun, pošaljite dopis inspekciji da niste poreski agent. To će vas zaštititi od potraživanja inspektora i od blokade vašeg tekućeg računa. Jer bez čekanja na obračun u obrascu 6-NDFL, porezna uprava može blokirati tekući račun kompanije (). Uostalom, ona neće imati informaciju da li ste poreski agent ili ste jednostavno zaboravili da predate obračun. Stoga ih je bolje upozoriti unaprijed. Napišite pismo u slobodnom obliku.

Ako inspektor insistira na „nuli“, sigurnije je proći. Budući da su oba odjeljka u obrascu obavezna, moraju se popuniti nulama, au drugom dijelu navesti bilo koji datum iz izvještajnog perioda (po mogućnosti posljednji dan).

Dopis poreznoj upravi u kojem se navodi da ne postoji obaveza podnošenja 6-NDFL obračuna

Napomena: Ako organizacija ili preduzetnik nije poreski agent i ne podnosi 6-NDFL obračune. Pismo će vam pomoći da izbjegnete blokiranje vašeg računa zbog nepodnesenog dokumenta.

Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 666
Uryupinsk
N.T. Budgetov
od GASPROM doo
PIB 4308123456
Mjenjač 430801001
Adresa (pravna i stvarna):
625008, Uryupinsk, ul. Kutinskaya, 130

Ref. broj 1596 od 04.05.2016

PISMO
Ne postoji obaveza podnošenja 6-NDFL obračuna
za prvi kvartal 2016

Tokom prvog kvartala 2016. godine, Gazprom LLC nije obračunavao niti isplaćivao prihode fizičkim licima, nije vršio odbitke i nije prenosio poreze u budžet.

U vezi sa navedenim, kao i na osnovu pisma Federalne poreske službe Rusije od 23. marta 2016. godine br. BS-4-11/4901, Gazprom doo nije u obavezi da dostavlja obračune za prvi kvartal 2016.

Generalni direktor ___________ A.V. Ivanov

na meni

Ako nema isplata u korist pojedinaca, onda nije potrebno dostaviti "nultu" kalkulaciju 6-NDFL

Ako ruska organizacija ili individualni preduzetnik ne isplaćuje prihode pojedincima, onda nisu dužni da podnose obračune u obrascu 6-NDFL. Federalna poreska služba je to prijavila dopisom od 04.05.16. br. BS-4-11/7928

Plata isplaćena prije roka: kada prenijeti porez na dohodak građana

Datum stvarnog prijema prihoda od „plata“ je posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat. Dakle, ako se plate izdaju prije roka, prije kraja mjeseca, prilikom izdavanja zaposlenima nema potrebe za zadržavanjem i prenosom poreza na dohodak fizičkih lica u budžet.

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 29. aprila 2016. godine broj BS-4-11/7893

Jer u ovom slučaju ispada da i pored činjenice da zaposleni već imaju novac u rukama, sa stanovišta plaćanja poreza na dohodak, prihod još nisu dobili. Porez će morati da se obračuna i zadrži na kraju obračunskog meseca sledeći put kada se novac isplati zaposlenima: bilo poslednjeg dana u mesecu ili sledećeg meseca.

Kako popuniti 6-NDFL ako su u prvom kvartalu 2016. plaće obračunate, ali nisu isplaćene?

U ovoj situaciji, potrebno je da popunite odeljak 1 obrasca 6-NDFL, ali ne popunite odeljak 2 (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. februara 2016. br. BS-3-11/553@ ). Ako prijavljujete elektronski, najvjerovatnije vam sistem neće dozvoliti da izbrišete odjeljak 2. Kako popuniti redove drugog odjeljka u takvoj situaciji (kada zapravo nema podataka), bolje je provjeriti kod svoje porezne uprave.

U prvom kvartalu 2016. godine, organizacija je isplaćivala mjesečne plate zaposlenima, ali ih nije isplatila zbog teškog materijalnog stanja. Kako je bilo potrebno odraziti prihode od „plata“ u obračunu 6 poreza na dohodak fizičkih lica za prvi kvartal? Kako popuniti 6-NDFL za šest mjeseci ako su zaposleni primili plate za januar-mart tek u aprilu, nakon što je poreski agent prijavio prvi kvartal? Odgovori na ova pitanja sadržani su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 24. maja 2016. godine br. BS-4-11/9194.

6-NDFL: kako popuniti ako je isplata plate kasnila cijeli kvartal

U situaciji kada su plate zaposlenima naplaćivane tokom prvog kvartala, ali zbog finansijskih poteškoća poslodavca, osoblje je novac dobilo tek u aprilu, u 6-NDFL za prvi kvartal obračunati iznosi će upasti samo u odjeljak 1.

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 24. maja 2016. godine br. BS-4-11/9194

U ovom slučaju, obračunati iznos prihoda od zarade treba prikazati u red 020, a odgovarajući iznos poreza na dohodak fizičkih lica - u red 040. U redovima 070 „Iznos poreza po odbitku“ i 080 „Iznos poreza koji poreski agent nije zadržao ”, nule se moraju unijeti. U red 070 potrebno je da unesete iznos poreza na dohodak fizičkih lica zadržan u aprilu od tromjesečne plate prilikom popunjavanja obračuna za šest mjeseci.

na meni

6-NDFL: kako prikazati plate i beneficije isplaćene istog dana u 6-NDFL

Poreski službenici u pismu Federalne poreske službe od 27. aprila 2016. godine br. BS-4-11/7663 podsećaju da se prilikom popunjavanja odeljka 2 obrasca 6-NDFL podaci u redovima 100-140 navode raščlanjeni po datumu . Ali nema potrebe koristiti dodatnu podjelu za porezne stope.

Osim toga, pojašnjava se da u slučaju kada je za odjeljak 2 bilo dovoljno podataka za manje stranica nego što je formirano u vezi sa popunjavanjem nekoliko odjeljaka 1, crtice se moraju unijeti u sve prazne poznate prostore – „kvadrate“.

Federalna poreska služba je u dopisu od 01.08.16. br. BS-4-11/13984 dala odgovore na najpopularnija pitanja u vezi sa procedurom za obračun 6-NDFL. Konkretno, službenici su na primjeru objasnili kako popuniti obračun u situaciji kada se plate i naknade isplaćuju istog dana.

na meni

Odražavamo bonus u 6-NDFL

Za potrebe poreza na dohodak fizičkih lica, datumom prijema prihoda u vidu bonusa za proizvodne rezultate smatra se posljednji dan u mjesecu za koji je zaposleniku ostvaren prihod. Shodno tome, informacije o ovoj transakciji su uključene u 6-NDFL izvještajnog perioda na koji se odnosi ovaj mjesec.

Napomena: Dopis Federalne poreske službe od 19.04.2017. N BS-4-11/7510@

Bitan! Za bonuse koji se isplaćuju ne za proizvodne rezultate, za ostvarivanje prihoda za potrebe poreza na dohodak, ovo više nije plata.

Poreska uprava u dopisu Federalne poreske službe broj BS-4-11/13984 od 01.08.2016 (pitanje 11) odgovara: „Ako se privremene invalidnine obračunavaju u jednom izvještajnom periodu, a isplaćuju u drugom, takvo prenosivo bolovanje mora biti odraženo u periodu plaćanja.”

Objavljeni su kontrolni omjeri uz pomoć kojih poreski agenti mogu samostalno provjeriti ispravnost popunjavanja 6-NDFL. Imajte na umu da su prethodno objavljeni podaci prilagođeni i trebali biste se obratiti na ažurirane podatke prilikom provjere tromjesečnih izvještaja.

na meni

Kako popuniti 6-NDFL ako je u aprilu poslodavac zaposleniku dao odbitak imovine od početka godine

Službenica je u aprilu 2017. godine donijela računovođi obavještenje inspekcije kojim se potvrđuje odbitak poreza na dohodak u vezi sa kupovinom stambenog prostora. Poslodavac je zaposlenom vratio iznose poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od početka kalendarske godine. Da li je u opisanoj situaciji potrebno dostaviti Obrazac 6-NDFL za prvi kvartal 2017. godine? Federalna poreska služba Rusije smatra da takva potreba ne postoji (pismo od 12. aprila 2017. br. BS-4-11/6925).

Kako popuniti 6-NDFL prilikom isplate dividendi pojedincu

Napomena: Pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. juna 2018. br. BS-4-11/12266@

U red 025 „Uključujući iznos obračunatih prihoda u vidu dividendi“ ispisuje se iznos obračunatih prihoda u vidu dividendi, kumulativno za sva fizička lica, po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda.

U redu 030 „Iznos poreskih olakšica“ - iznos odbitka generalizovan za sva fizička lica po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda. Ovo uključuje, između ostalog, troškove transakcija sa hartijama od vrednosti. Navedeni red se popunjava prema vrijednostima kodova za vrste odbitaka (spisak kodova je odobren naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. br. MMV-7-11/387 @).

Prilikom popunjavanja odeljka 1 obračuna 6-NDFL u red 025 se navodi ukupan iznos prihoda u vidu dividende raspoređenih u korist fizičkih lica, a u red 030 iznos koji umanjuje poresku osnovicu za prihode u vidu dividendi ( kod odbitka “601”).

Kako popuniti 6-NDFL - video sa webinara

• Šta se promijenilo u 2-NDFL i 6-NDFL
• U kom obliku i kojoj Federalnoj poreskoj službi treba podnositi izvještaje?
• Datumi nastanka i isplate prihoda
• kako pravilno prijaviti prihode
• Plata za decembar
Izvještavanje putem interneta. Contour.Extern

Federalna poreska služba, Penzioni fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja, Rosstat, RAR, RPN. Servis ne zahtijeva instalaciju ili ažuriranje – obrasci za prijavu su uvijek ažurni, a ugrađena provjera će osigurati da se izvještaj preda prvi put. Šaljite izvještaje Federalnoj poreznoj službi direktno iz 1C!

na meni

Rusija je 14. oktobra 2015. odobrila obrazac za izvještavanje: obračun poreza na dohodak fizičkih lica prema obrascu 6NDFL, koji je obračunat i zadržan od fizičkih lica u izvještajnom periodu. Za sve poreske agente (preduzeća, organizacije, preduzeća i individualne preduzetnike) potrebno je popuniti izjavu u odobrenom obrascu i dostaviti je Federalnoj poreskoj službi.

Izvještaj na obrascu 6-NDFL: pravilnik o podnošenju, struktura

Izveštaj na obrascu 6NDFL podnosi se poreskoj upravi kvartalno. Rok za podnošenje je poslednji dan u mesecu koji sledi za izveštajnim. Ukoliko ovaj datum pada na praznik, subota ili nedelja, onda je prihvatljiv datum za podnošenje izveštaja naredni radni dan posle vikenda ili praznika.

U 2017. godini obračun izvještaja treba dostaviti poreskom organu najkasnije do:

• 3. aprila 2017. (godišnji obračun za 2016. godinu),
• 02.05.2017. (Kvartalni izvještaj za tri mjeseca 2017. godine),
• 31. jul 2017. (polugodišnji izvještaj za 2017.),
• Trideset prvi oktobar 2017. (izvještaj za devet mjeseci 2017. godine).

Izvještaj za 2017. godinu dostaviti najkasnije do 2. aprila 2018. godine.

Kršenje rokova za podnošenje izvještaja dovodi do sankcija poreskih organa. Porezni agent se kažnjava novčanom kaznom od hiljadu rubalja za svaki zakasnili mjesec, čak i ako je kašnjenje bilo samo jedan dan.

Predviđene su kazne za netačnu registraciju i greške u obračunu 6NDFL. Za netačnosti koje otkriju porezni službenici, morat ćete platiti kaznu od pet stotina rubalja.

Ovaj izvještaj ne pruža informacije o pojedincu, već općenito o obračunatom i prenesenom porezu na dohodak za sve pojedince koji su primili prihod u organizaciji.

• Petrova N.I. - u roku od 10 mjeseci od početka godine za 1 dijete 1.400 rubalja x 10 mjeseci = 14.000 rubalja
• Morozov E.N. - u roku od 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3000) x 3 mjeseca. = 17.400 rub.
• Tokom 2016. godine, jednom zaposlenom je osiguran standardni odbitak kao invalid: A.V. - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je iznosio 500 x 12 mjeseci. = 6000 rubalja.

U cilju lakšeg popunjavanja odeljka 2 obračuna 6 porez na dohodak fizičkih lica za četvrti kvartal. 2016, koristićemo sljedeću pomoćnu tabelu. Odražava iznose uplata, poreskih olakšica, obračunatih i plaćenih poreza u 4. kvartalu.

datum izdavanje prihod	datum stvarni dobiti (razgraničenja) prihod	datum čekaj Porez na dohodak fizičkih lica	Datum re broj Porez na dohodak fizičkih lica	Porod rok dospijeća na listi Porez na dohodak fizičkih lica	Pregled primljen naknada (prihod) u rubljama	Suma prihod u rubljama	Suma porez odbici u rubljama	Drzati Porez na dohodak fizičkih lica u rubljama
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Plata za septembar (diplomirati	300000	1900	((300000+150000) 58253, gdje 150000 avans je već uplaćen 1. polovina septembra
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	nezaposleni	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Nagrada pod ugovorom ispostavilo se usluge	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Plata drugi sprat	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Regres	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plata platiti za prvi pola	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Plata za drugi pola	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Plata za prvi podova decembar	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividende	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Pokloni u monetarne formu	35000		910((35000-28000)
					TOTAL	1528879,39		194560

U tabeli su prikazani novogodišnji pokloni za sedam zaposlenih.

Ovi zaposleni u 2016. godini nisu primali novčanu pomoć ili druge poklone.

Primjer popunjavanja drugog odjeljka 6NDFL

Na osnovu informacija navedenih u gornjoj tabeli, razmotrićemo kako popuniti odeljak 2 6 poreza na dohodak fizičkih lica:

Prvi blok:

• str. 100 - 30. 09. 2016. str.
• str. 110 - 11.10.2016. str. 140 - 58253;
• str. 120 - 12.10.2016.

Drugi blok:

• str. 100 - 20. 10. 2016. str.
• str. 110 - 20. 10. 2016. str. 140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Treći blok:

• str. 120 - 31.10.2016.

četvrti blok:

• str. 100 - 25. 10. 2016. str.
• str. 110 - 25. 10. 2016. str. 140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Peti blok:

• str. 100 - 31.10.2016. str. 130 - 317000
• str. 110 - 11.11.2016. str. 140 - 60463;
• str. 120 - 14.11.2016.

Šesti blok:

• str. 100 - 11.11.2016. 130 - 37428.16;
• str. 110 - 11.11.2016. str. 140 - 4866;
• str. 120 - 30.11.2016.

Sedmi blok:

• str. 100 - 30. novembar 2016. str. 130 - 32000;
• str. 110 - 12.09.2016. str. 140 - 6103;
• str. 120 - 12.12.2016.

osmi blok:

• str. 100 - 26.12.2016. str. 130 - 5000;
• str. 110 - 26.12.2016. str. 140 - 650;
• str. 120 - 27.12.2016.

Deveti blok:

• str. 100 - 27.12.2016. 130 - 35000;
• str. 110 - 27.12.2016. str. 140 - 910;
• str. 120 - 28.12.2016.

2 odeljak 6 Porez na dohodak fizičkih lica: obrazac, primer popunjavanja nulte prijave

Izvještaj 6NDFL dužni su dostaviti poreski agenti: preduzeća (organizacije) i individualni preduzetnici koji fizičkim licima plaćaju naknadu za rad. Ako individualni preduzetnik ili preduzeće tokom kalendarske godine nije obračunalo ili isplatilo prihode zaposlenima i nije obavljalo finansijske aktivnosti, tada nulti obračun obrasca 6NDFL nije potrebno dostaviti Federalnoj poreskoj službi.

Ali ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik pruži nulti izračun, onda je Federalna porezna služba dužna to prihvatiti.

Inspektori Federalne poreske službe ne znaju da organizacija ili samostalni preduzetnik u izvještajnom periodu nisu obavljali finansijske poslove i nisu bili poreski agenti, te očekuju obračune na obrascu 6NDFL. Ukoliko prijava ne bude dostavljena u roku od dvije sedmice nakon konačnog roka za podnošenje, Federalna poreska služba ima pravo da blokira bankovni račun i izrekne kazne fizičkom preduzetniku ili organizaciji koja nije podnijela izvještaj.

Kako bi izbjegao probleme sa Federalnom poreskom službom, računovođa ima pravo dostaviti 6NDFL deklaraciju (sa praznim vrijednostima) ili napisati informativno pismo Federalnoj poreznoj službi.

Uzorak izvještaja pripremljenog za podnošenje sa nula indikatora je dat u nastavku.



Uzorak pisma Federalnoj poreskoj službi u vezi sa nultim izvještajem možete vidjeti u nastavku.



Popunjavanje 6 poreza na dohodak: algoritam akcija

Da biste olakšali posao popunjavanja drugog odjeljka izračuna 6NDFL, morate:

1. Odaberite sve naloge za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica u izvještajnom kvartalu.
2. Izaberite sve naloge za prenos prihoda zaposlenima i račune za izdavanje prihoda iz kase, rasporedite ih hronološkim redom.
3. Kreirajte pomoćnu tabelu slijedeći gore opisani primjer
4. Popunite podatke za svaku vrstu prihoda u tabeli prema podacima datim u odjeljku: „Kako popuniti 6NDFL: redovi 100-120.“
5. Iz popunjene pomoćne tabele uzmite podatke za odeljak 2 obračuna 6 poreza na dohodak građana.

pažnja:

• U redu 110 navodi se dan na koji je prihod zaposlenog stvarno isplaćen (čak i ako je plata ili drugi prihod isplaćen kasnije od datuma utvrđenog Poreskim zakonom).
• Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava prilikom plaćanja akontacije.
• U red 120 navodi se rok za prenos poreza u budžet prema vrsti prihoda, a ne stvarni datum prenosa poreza na dohodak (čak i ako je porez prenet kasnije od datuma utvrđenog Poreskim zakonikom).
• U red 140 upisuje se iznos obračunatog poreza na dohodak na isplaćeni dohodak (ako porez na dohodak nije u cijelosti prenesen ili uopće nije prenesen, onda se i dalje upisuje porez koji je trebalo prenijeti).

Drugi dio 6 porez na dohodak fizičkih lica. Situacija: nemoguće je zadržati porez

Kako popuniti odeljak 2 odeljka 6 poreza na dohodak fizičkih lica kada nije moguće odbiti porez na dohodak od zaposlenog?

Pojedinac je primio prihod u naturi (na primjer, poklon), ali ubuduće nema plaćanja u gotovini.

Poslodavac nema mogućnost da zadrži i prenese u budžet porez na prihod na prihode u naturi.

Kako popuniti odjeljak 2 odjeljka 6 poreza na dohodak građana u ovoj situaciji je navedeno u nastavku:

• red 100 - dan izdavanja prihoda u naturi;
• str.110 - 0;
• str.120 - 0;
• red 130 - prihod u naturi (iznos);
• str.140 - 0.

Iznos ne zadržanog prihoda naveden je u prvom dijelu deklaracije na strani 080.

Zaključak

Deklaracija 6 poreza na dohodak građana - novi izvještaj za računovođe. Prilikom popunjavanja, postavlja se veliki broj pitanja, nisu sve nijanse uzete u obzir i odražavaju se u preporukama koje daju porezne vlasti. Objašnjenja i pojašnjenja kontroverznih pitanja redovno se daju u službenim pismima Federalne poreske službe Ruske Federacije. U 2017. godini nema promjena u obrascu za prijavu i pravilima za njegovo popunjavanje. U ovom članku je opisano kako popuniti odeljak 2 odeljka 6 poreza na dohodak fizičkih lica u najčešćim situacijama dati algoritam za sastavljanje drugog dela obračuna se uspešno koristi u praksi.



Sretno u podnošenju izvještaja!

Obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent (Obrazac 6-NDFL) je dokument koji sadrži opšte podatke poreskog agenta o svim licima koja su od njega ostvarila prihod. Prikazan je obračun u obrascu 6-NDFL za prvu polovinu 2018. godine najkasnije do 31.07.2018.

Popunjavanje 6-NDFL u "1C: Upravljanje platama i osobljem 8" (izdanje 3)

Formiranje proračuna prema obrascu 6-NDFL u programu se vrši automatski. Za pravilno generisanje proračuna potrebno je da program sadrži:

• reflektuju se svi prihodi koje su pojedinci primili tokom poreskog perioda;
• uneseni su podaci o pravu na poreske olakšice (standardni, profesionalni, imovinski, socijalni, akontacije za porez na dohodak građana) i prikazani su stvarni odbici;
• Obračunati su i uzeti u obzir iznosi obračunatog i zadržanog poreza.

Prilikom pripreme informacija možete koristiti izvještaje za analizu "Sažetak" sertifikat 2-NDFL, Poresko knjigovodstveni registar poreza na dohodak fizičkih lica, Kontrola rokova plaćanja poreza na dohodak građana, Provjera sek. 2 6-NDFL(poglavlje Porezi i naknade – Izvještaji o porezima i doprinosima).

Program sadrži propisani izvještaj za izradu obračuna na obrascu 6-NDFL 6-NDFL(poglavlje Izvještavanje, certifikati – 1C-Izvještavanje) (Sl. 1).

Za kreiranje izvještaja na radnom mjestu 1C-Izvještavanje:

• unesite naredbu za kreiranje nove instance izvještaja na dugmetu Stvoriti;
• izaberite u obrascu Vrste izvještaja izvještaj sa naslovom 6-NDFL i kliknite na dugme Izaberi.



U početnom obrascu naznačite (slika 2):

• organizaciju (ako program vodi evidenciju za više organizacija) za koju se sastavlja izvještaj;
• period za koji se izvještaj priprema;
• dugme Stvoriti.

Bilješka! Ako organizacija ima teritorijalno odvojene odjele (koji nisu raspoređeni u poseban bilans stanja), tada mora popuniti obračun u Obrascu 6-NDFL posebno za svaki poseban odjel i dostaviti ga poreznoj upravi na lokaciji takvih odjeljenja.

Za generiranje obračuna za sve registracije kod Federalne porezne službe odjednom, potvrdite izbor u polju za potvrdu Kreirajte za više poreskih organa(Sl. 2). Zatim kliknite na link Poreska uprava i izaberite (označite polje) poreske organe kod kojih su registrovana organizacija i odvojeni odjeli i gdje bi izvještaji trebali biti podneseni. Kliknite na dugme Izaberi, a zatim na dugme Stvoriti.

Kao rezultat, obračun će se generirati i popuniti zasebno za svaku odabranu Federalnu poreznu službu u obrascu 6-NDFL. Potrebno je otvoriti i provjeriti završetak svakog od proračuna.

U obračunu za posebno područje na naslovnoj strani u polju navesti šifru mjesta prikaza obračuna (prema Prilogu br. 2. Postupka). Na lokaciji odvojene divizije ruske organizacije označena je šifra "220" (slika 3). A na lokaciji ruske organizacije koja nije veliki poreski obveznik, naznačena je šifra "214" (ranije je bila označena šifra "212").

Ako se ne koristi automatsko generiranje, tada je za matičnu organizaciju i svaki njen zasebni odjel potrebno kreirati zasebnu kopiju obračuna u obrascu 6-NDFL, u kojem se u polju Dostavljeno poreskoj upravi (šifra) izaberite odgovarajuću registraciju kod poreske uprave i generišite obračun pomoću dugmeta Fill.





Kako popuniti naslovnu stranu izračuna 6-NDFL

Na vrhu naslovne stranice u okviru kontrolni punktšifra razloga za registraciju je naznačena na lokaciji organizacije ili na mjestu registracije organizacije na lokaciji posebnog odjeljenja (slika 4). Na terenu TIN naznačen je identifikacioni broj poreskog agenta.

Podrazumevano se smatra da se primarni obračun vrši u obrascu 6-NDFL, tj. prvi put predstavljen za izvještajni period, dakle na terenu Broj ispravke kod je naznačen 0 .

Polja Period podnošenja (šifra) I Poreski period (godina) popunjavaju se automatski prema vrijednosti perioda navedenom u startnom obrascu i simbolima perioda u skladu sa Prilogom br. 1. Postupka za popunjavanje obračuna. Za obračune za prvo polugodište 2018. godine upisuje se vrijednost “31”.

Na terenu Dostavljeno poreskoj upravi (šifra) naznačiti četvorocifrenu šifru poreskog organa kod kojeg je registrovana organizacija ili izdvojeno odeljenje i gde namerava da podnosi izveštaje.

Polje Po lokaciji (registracija) (šifra) naznačena je šifra mjesta gdje poreski agent podnosi obračun (prema Prilogu br. 2. Procedura za popunjavanje obračuna na Obrascu 6-NDFL).

Prilikom izrade obračuna od strane pravnog sljedbenika na terenu Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra) oznaka reorganizacije (likvidacije) se navodi u skladu sa Prilogom br. 4. Postupka za popunjavanje obračuna, a u polju PIB/KPP reorganizovane organizacije- PIB i KPP reorganizovane organizacije.

Na terenu OKTMO kod naznačena je OKTMO šifra opštine na čijoj teritoriji se nalazi organizacija ili poseban odjel organizacije.

U programu su podaci kao što su OKATO, INN, KPP i šifra poreske uprave za organizacije i njihove odvojene odjele koji su raspoređeni u poseban bilans stanja navedeni u imeniku Organizacije(poglavlje Postavke – Organizacije). Za strukturne podjele organizacija (koje nisu raspoređene u poseban bilans stanja) navedene su u imeniku Divizije(poglavlje Postavke – Divizije).

Preostali pokazatelji (ime poreskog agenta, broj telefona, puno ime i prezime koji potvrđuje tačnost i potpunost podataka) popunjavaju se na osnovu podataka u imeniku Organizacije.

Ako ćelije sa bilo kakvim podacima o poreznom agentu nisu popunjene i ne mogu se popuniti ručno (nisu označene žutom bojom), to znači da odgovarajući podaci nisu uneseni u bazu podataka. U tom slučaju morate dodati potrebne podatke, a zatim kliknuti na dugme Ažuriraj(dugme Više – Ažuriraj).

Na terenu Datum potpisa Naznačen je datum potpisivanja izveštaja (podrazumevano, ovo je trenutni datum računara).

Bilješka! Datum potpisivanja naveden na naslovnoj strani utiče na automatsko završavanje obračuna u Obrascu 6-NDFL, odnosno na popunjavanje reda 080 odeljka 1. Red 080 „Iznos poreza koji poreski agent ne zadržava“ popunjava se prema programske akreditive utvrđene na dan potpisivanja izvještaja.



Popunjavanje 1. odjeljka 6-NDFL proračuna

Odjeljak 1 navodi iznose obračunatog prihoda, obračunatog i zadržanog poreza, generalizovano za sva lica. kumulativno ukupno od početka poreskog perioda po odgovarajućoj poreskoj stopi.

Ako je poreski agent isplaćivao dohodak fizičkim licima tokom poreskog perioda koji je oporezovan različitim stopama, tada se za svaku od poreskih stopa popunjava odeljak 1 (kao u našem primeru) (sa izuzetkom redova 060-090) (Sl. 5).

Odjeljak 1 navodi:

• na liniji 010– poresku stopu po kojoj se obračunavaju iznosi poreza;
• na liniji 020– ukupan iznos obračunatih prihoda (uključujući porez) za sva lica za koja se popunjava 6-NDFL. Navedeni su iznosi obračunatih prihoda koji u cijelosti i djelimično podležu porezu na dohodak fizičkih lica. Neoporezivi dohodak (član 217. Poreskog zakona Ruske Federacije) nije naveden u ovoj liniji (takav prihod uključuje, na primjer, porodiljske naknade, itd.);
• na liniji 030– ukupan iznos predviđenih poreskih olakšica koji umanjuju prihode koji podliježu oporezivanju (uključujući profesionalne, standardne, imovinske, društvene, prihode) (Dodatak br. 2 naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10. septembra 2015. godine br. MMV- 7-11/387@ );
• na liniji 040– ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak građana;
• na liniji 025– ukupan iznos obračunatih prihoda u vidu dividendi;
• na liniji 045– ukupan iznos obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica na dohodak u vidu dividende;
• na liniji 050– ukupan iznos fiksnih akontacija za koji su umanjeni obračunati iznosi poreza.

Redovi 020-045 uključuju podatke za poreski (izvještajni) period prema datumu stvarnog prijema prihoda (odgovor na pitanje 12 u pismu Federalne poreske službe Rusije od 1. avgusta 2016. godine br. BS-4-11/13984 @). Na primjer, datum stvarnog prijema prihoda u obliku plate (šifra prihoda 2000, 2530) je posljednji dan u mjesecu za koji se obračunavaju prihodi za godišnji odmor i naknade - datum isplate; Na osnovu datuma stvarnog prijema prihoda, utvrđuje se mjesec poreskog perioda i poreski period u koji se pripadajući prihod mora uračunati (kao za potvrde u Obrascu 2-NDFL). Na primjer, naknada za privremenu invalidninu obračunata u junu 2018. godine, ali isplaćena u julu 2018. godine, biće prikazana u dijelu 1. obračuna za 9 mjeseci 2018. godine. Ova naknada neće biti uključena u obračun za prvu polovinu 2018. godine. Pošto je datum stvarnog prijema ovog prihoda datum isplate.

Na sl. 5 po poreskoj stopi od 35%, prihod se ogleda u vidu materijalne koristi od štednje za korišćenje pozajmljenih sredstava. Po stopi od 35% se ne primjenjuju porezni odbici. Dakle, u red 020 ispisuje se iznos obračunatog prihoda, a u red 040 iznos obračunatog poreza.

U sekciji 1 možete samostalno dodati ili izbrisati blok redova 010 – 050. Za dodavanje novog bloka kliknite na link Dodajte redove 010-050, da biste ga izbrisali, kliknite na crveni krst koji se nalazi u blizini linije 010. Štaviše, moguće je ručno navesti dohodak oporezovan po stopi na osnovu ugovora o dvostrukom oporezivanju (5% ili 10%) (Sl. 8).

U redovima 060 – 090 prikazani su zbroji svih poreskih stopa:

• na liniji 060– ukupan broj fizičkih lica koja su u izvještajnom periodu ostvarila oporezivi prihod. U ovom slučaju, pojedinac koji je ostvario prihod po različitim ugovorima ili po različitim poreskim stopama tokom jednog perioda, evidentira se kao jedno lice;
• na liniji 070– ukupan iznos poreza po odbitku IN izvještajni period. Odnosno, u kom izvještajnom periodu je porez po odbitku, a porez se uvijek zadržava kada se prihod isplati, on će biti uključen u obračun za taj period. Na primjer, plate za jun 2018. isplaćene su u julu 2018. godine. Datum obračuna poreza u ovom slučaju pada na izvještajni period od 9 mjeseci 2018. godine. Dakle, iznos poreza po odbitku biće prikazan u red 070 odeljka 1 obračuna za 9 meseci 2018. godine. Ako je plata za jun 2018. godine isplaćena u junu, tada se porez po odbitku na ovu isplatu uključuje u red 070 obračuna za prvo polugodište 2018. godine;
• na liniji 080– ukupan iznos poreza koji poreski agent nije zadržao po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda, uzimajući u obzir odredbe čl. 5. čl. 226 i stav 14 čl. 226.1 Poreski zakon Ruske Federacije. U programu se iznos poreza po odbitku utvrđuje od datuma potpisivanja navedenog na naslovnoj strani izvještaja. Na primjer, plate za jun 2018. isplaćene su 05.07.2018. Kako bi se osiguralo da se iznos poreza po odbitku u julu ne prikaže u redu 080 obračuna za prvu polovinu 2018. godine, datum potpisivanja izvještaja ne smije biti ranije od 05.07.2018. Ova linija odražava ukupan iznos poreza koji poreski agent nije zadržao od prihoda fizičkih lica u naturi iu obliku materijalne koristi u nedostatku isplate drugih prihoda u gotovini (odgovori na pitanja 5 i u dopisu Savezne Poreska služba Rusije od 01.08.2016. br. BS-4-11/13984@);
• na liniji 090– ukupan iznos poreza koji poreski agent prijavljuje poreskim obveznicima u skladu sa čl. 231 Poreski zakon Ruske Federacije.

U izvještaju, gdje je potrebno, možete dešifrirati podatke u ćeliji pomoću gumba Dešifrovati.

Primjer

Za prvu polovinu 2018. godine, zaposleni u organizaciji Sewing Factory Plus LLC primili su prihod u iznosu od 4.291.417,32 rubalja, od čega:

• RUB 4.290.366,04 – prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%;
• 1.051,28 RUB – prihodi u vidu materijalne koristi, podložni porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 35%.

Prilikom automatskog popunjavanja obračuna u odeljku 1, popunjavaju se dva bloka redova 010–050: posebno po stopi od 13% i posebno po stopi od 35% (slika 5). Izvještaj o prihodima i obračunatom porezu na dohodak možete dobiti u programu sa odabirom po datumu stvarnog prijema prihoda koristeći izvještaj "Sažetak" sertifikat 2-NDFL(poglavlje Porezi i naknade–Izvještaji o porezima i doprinosima) (Sl. 6). Ukupan iznos poreza po odbitku za period može se dobiti pomoću izvještaja Provjera sek. 2 6-NDFL(Sl. 7).










Odjeljak 2 proračuna 6-NDFL

Bilješka! Odjeljak 2 je završen do roka plaćanja poreza: u kom izvještajnom kvartalu pada period za prenos poreza po odbitku (red 120), radnju treba uključiti u obračun za taj period.

Primera radi, zarade za jun 2018. godine isplaćene su poslednjeg radnog dana u mesecu (29.06.2018.), rok za prenos poreza na zarade je sledeći radni dan po odbitku poreza, u našem slučaju – 02.07. 2018. (od 30. juna i 1. jula su vikend). U takvoj situaciji plate za jun će se odraziti u odeljku 1 obračuna za prvo polugodište 2018. godine i u odeljku 2 obračuna za 9 meseci 2018. godine. Plata neće biti uključena u tačku 2. obračuna za polugodište 2018. godine, jer rok za plaćanje poreza pada na drugi izvještajni period (dopisi Federalne poreske službe od 09.08.2016. br. GD-4- 11/14507 od 24.10.2016. br. BS-4-11/20120).

Ili, na primjer, privremene invalidnine su obračunate u maju 2018. i isplaćene zajedno sa platom za maj - 06.05.2018. Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica na iznos naknade je posljednji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata, tj. 30.06.2018. S obzirom da je ovo slobodan dan, rok za transfer se pomjera za 02.07.2018. Shodno tome, ova operacija nije prikazana u odjeljku 2 obračuna za prvu polovicu 2018. To će biti prikazano u odjeljku 2 za 9 mjeseci 2018. Međutim, budući da je datum prijema prihoda od ove operacije 05.06.2018., on će ući u 1. odjeljak obračuna za prvu polovicu 2018. godine.

Prihodi u naturi, od kojih porez nije zadržan, odražava se u odjeljku 2 prema datumu prijema prihoda.

Odjeljak 2 pokazuje (slika 9):

• na liniji 100– datum stvarnog prijema prihoda prikazan u redu 130. Red se popunjava uzimajući u obzir odredbe čl. 223 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi tabelu). Na primjer, datum stvarnog prijema plata je posljednji dan u mjesecu, za novčanu pomoć - datum isplate.

u programu:

• za prihod u obliku plata (šifre prihoda 2000 , 2530 ) utvrđuje se datum prijema prihoda kao poslednji dan u mesecu za koji se obračunavaju prihodi(ili datum otpuštanja ako je zaposlenik otpušten);
• za ostale prihode utvrđuje se datum prijema prihoda po datumu uplate navedeno u dokumentu o isplati prihoda ( Izjava banci, Izvod na kasu, Izjava preko distributera, Izvod računa) (Sl. 10).

Prilikom primanja prihoda u vidu materijalne koristi ostvarene uštedom na kamati pri primanju pozajmljenih (kreditnih) sredstava, datum stvarnog prijema prihoda priznaje se kao poslednji dan svakog meseca u periodu za koji su pozajmljena (kreditna) sredstva obezbeđeno. U programu se obračun iznosa koji se zadržava za otplatu kredita, materijalne koristi ostvarene uštedom na kamati pri primanju pozajmljenih (kreditnih) sredstava i poreza na dohodak fizičkih lica od materijalne koristi vrši pomoću dokumenta (kartica Krediti). Datum prijema prihoda u obliku materijalne koristi utvrđuje se kao posljednji dan u mjesecu u kojem se dokumentacija obračunava Obračun plata i doprinosa.

Datum stvarnog prijema prihoda u obliku mjesečnog bonusa, koji je uključen u sistem naknade, je posljednji dan u mjesecu za koji je obračunat (vidi dopise Federalne poreske službe od 10.10.2017. br. GD -4-11/20374@ od 14.09.2017.godine broj BS-4-11/18391, Ministarstvo finansija od 29.09.2017.godine broj 03-04-07/63400). Za takav bonus, odgovarajući kod za vrstu prihoda je 2002. Da biste to učinili, u programu morate označiti kućicu za šifru prihoda 2002 Odgovara platama, a u obrascu vrste obračuna odaberite kategoriju prihoda – Plata. Ako odaberete kategoriju prihoda - Ostali prihodi iz radnog odnosa, datum prijema prihoda će se na kraju računati sa datumom uplate premije.

Datumom stvarnog prijema prihoda pri obračunu poreza na dohodak građana u vidu putnih troškova (dnevnica iznad limita, nepotvrđeni troškovi) smatra se zadnji dan u mjesecu u kojem se odobrava akontacija nakon povratka zaposlenog iz poslovno putovanje.

• na liniji 110– datum poreza po odbitku od iznosa stvarno primljenog prihoda prikazanog u redu 130. Red se popunjava uzimajući u obzir odredbe čl. 4. čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije i član 7 čl. 226.1 Poreski zakon Ruske Federacije. Datum odbitka poreza je datum stvarne uplate.

U programu se porez zadržava prilikom knjiženja dokumenata o isplati prihoda - Izjava banci, Izvod na kasu, Izjava preko distributera, Izvod računa. Iznos poreza po odbitku se automatski obračunava prilikom popunjavanja dokumenta za isplatu plata i prikazuje se u posebnoj koloni u tabeli. Datum obračuna poreza po odbitku u računovodstvu će biti prikazan do datuma navedenog u polju Datum plaćanja(Sl. 10).

Prilikom poreza po odbitku potrebno je uzeti u obzir i akontaciju poreza na dohodak za zaposlene koji su strani državljani ili lica bez državljanstva iz zemalja „bez viza“, koji privremeno borave na teritoriji Ruske Federacije i obavljaju radnu djelatnost. za iznajmljivanje u Ruskoj Federaciji na osnovu patenta.

• na liniji 120– datum najkasnije do kojeg se iznos poreza mora prenijeti. Red 120 popunjava se uzimajući u obzir odredbe čl. 6. čl. 226 Poreskog zakonika Ruske Federacije i član 9 čl. 226.1 Poreski zakon Ruske Federacije. Na primjer, ako je to naknada za privremenu invalidninu (uključujući naknadu za negu bolesnog djeteta), regres za godišnji odmor, onda je period transfera do kraja mjeseca u kojem je takav prihod isplaćen. Svi ostali prihodi, uključujući plate, su sljedeći dan nakon odbitka poreza. Ako rok za plaćanje poreza padne na vikend, odgađa se za sljedeći radni dan (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije) (pismo Federalne poreske službe Rusije od 16. maja 2016. br. BS -4-11/8568@). Dakle, linija ne odražava stvarni datum prenosa poreza, već odražava rok za transfer poreza, koji zavisi od prihoda od kojih se porez na dohodak fizičkih lica zadržava. U programu se prilikom registracije poreza po odbitku automatski fiksira rok za prenos poreza.

Prema kontrolnim omjerima pokazatelji obrasca za obračun (dopis Federalne poreske službe od 10.03.2016. godine br. BS-4-11/3852@) red 120 ovjerava se stvarnim datumom uplate iznosa poreza na dohodak fizičkih lica iz reda 140 prema red. budžetska kartica poreskog agenta (KRSB NA), koju vodi poreski organ na osnovu podataka o primljenim uplatama poreza na dohodak građana. Štaviše, nije verifikovan iznos, već datum.

Ako je datum u redu 120 manji od datuma uplate iznosa poreza na dohodak fizičkih lica u redu 140, onda je možda prekršen rok za prenos zadržanog iznosa poreza na dohodak građana. Organizacija će morati da plati kazne i kazne za kašnjenje u plaćanju poreza. U programu možete koristiti izvještaj za analizu kršenja rokova plaćanja poreza Kontrola rokova plaćanja poreza na dohodak građana(poglavlje).

Izvještaj prikazuje iznose poreza po odbitku ne od datuma odbitka, već od datuma roka za prijenos. Ovo vam omogućava da generišete izveštaj tako da izgleda kao bilans stanja, a istovremeno bi pozitivan bilans značio kašnjenje u plaćanju.

• na liniji 130– uopšteni iznos stvarno primljenog prihoda (bez oduzimanja iznosa poreza po odbitku, poreskih olakšica) na datum naveden u redu 100. Uključeni su svi prihodi zaposlenih, uključujući akontaciju i zadržane iznose, a ne samo iznose na uplatnim izvještajima za koje je zadržan porez na dohodak građana. Ova linija NE uključeni u kontrolne omjere indikatora obračunskog obrasca (dopis Federalne poreske službe od 10.03.2016. br. BS-4-11/3852@), tj. linija se neće provjeravati prema ničemu, to je za referencu;
• na liniji 140– generalizovani iznos poreza po odbitku na dan naveden u redu 110. Linija označava iznos poreza bez uzimanja u obzir povrata iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koji je vratio poreski agent.

Organizacija može isplatiti prihod pojedincima koji nisu zaposleni u organizaciji. Konkretno, prihod se može isplatiti bivšim zaposlenima i dioničarima (suvlasnicima) organizacije. U ovim slučajevima, organizacija može imati obavezu da obračuna, zadrži i prenese porez na dohodak fizičkih lica. Direktna isplata iznosa ostalih prihoda se ne registruje u programu samo iznos prihoda i iznos obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza na dohodak građana.

Prilikom izrade dokumenata koji evidentiraju takav prihod ( Isplata bivšim zaposlenima, Registracija ostalih prihoda, Dividende), odmah se evidentiraju iznosi obračunatog, zadržanog i prenesenog poreza na dohodak građana. Datum stvarnog prijema prihoda, kao i datum poreza po odbitku, smatra se datumom plaćanja koji je naveden u dokumentu.

Podaci o stvarno primljenom prihodu i porezu po odbitku od ovog prihoda, za koje se tri datuma istovremeno poklapaju (datum stvarnog prijema prihoda, datum zadržavanja poreza i rok za prenos poreza), sumirani su i naznačeni u jednom bloku redova 100 - 140. Ako se barem jedan ne poklapa sa datumima, prihod i porez po odbitku se iskazuju posebno, tj. Za njih se popunjava poseban blok redova 100–140. Na primer, novčana pomoć i privremene invalidnine su isplaćene istog dana. Redovi 110–140 popunjavaju se posebno za novčanu pomoć i posebno za beneficije, jer ove vrste prihoda imaju različite rokove plaćanja poreza.

U odeljku 2 možete samostalno dodati ili izbrisati blok redova 100 – 140. Da biste dodali novi blok, kliknite na link Dodajte redove 100-140, da biste ga izbrisali, kliknite na crveni krst koji se nalazi blizu linije 100.

U programu se koristi izvještaj Provjera sek. 2 6-NDFL(poglavlje Porezi i doprinosi - Izvještaji o porezima i doprinosima) možete provjeriti ispravnost popunjavanja odjeljka 2 generiranog obračuna, npr. podataka o porezu po odbitku za period (Sl. 11). Izvještaj upoređuje računovodstvene podatke sa odjeljkom 2 i kontrolira vrijeme plaćanja poreza.

Na zahtjev korisnika, rubrici su dodana referentna polja koja označavaju ukupne iznose indikatora redova 130 i 140.








Vrsta prihoda	Datum stvarnog prijema prihoda	Datum zadržavanja poreza	Rok za plaćanje poreza
Prihodi u obliku plata	Poslednjeg dana u mesecu za koji se obračunavaju prihodi za obavljanje radnih obaveza po ugovoru o radu (ugovoru)	Dan stvarne uplate
Prilikom primanja prihoda u gotovini (na primjer, regres, beneficije, itd.)	Dan isplate prihoda, uključujući prenos prihoda na bankovne račune poreskog obveznika ili, u njegovo ime, na račune trećih lica	Dan stvarne uplate	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda. Prilikom isplate prihoda u vidu privremene invalidnine (uključujući naknade za negu bolesnog deteta) i u vidu regresa za godišnji odmor, poreski agenti su dužni da iznose obračunatog i zadržanog poreza prenesu najkasnije do poslednjeg dana u mesecu. u kojoj su izvršene takve uplate
Prihodi u naturi	Dan prenosa prihoda u naturi
Prihodi u vidu zarade u slučaju prestanka radnog odnosa pre isteka kalendarskog meseca	Poslednji dan rada za koji je ostvaren prihod	Dan stvarne isplate (tj. dan otpuštanja)	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda
Materijalna korist	Dan kupovine robe (radova, usluga), kupovine hartija od vrednosti. Ako se uplata za stečene hartije od vrednosti izvrši nakon prenosa vlasništva nad ovim hartijama od vrednosti na poreskog obveznika, datum stvarnog prijema prihoda utvrđuje se kao dan izvršenja odgovarajuće uplate za plaćanje troškova stečenih hartija od vrednosti; Poslednji dan svakog meseca u periodu za koji su obezbeđena pozajmljena (kreditna) sredstva - u odnosu na prihode ostvarene po osnovu štednje na kamati.	Dan stvarne isplate najbližeg dohotka od kojeg se može zadržati porez na dohodak građana. Obračunati iznos poreza poreski agent zadržava od svih prihoda koje poreski agent isplati obvezniku u gotovini. U tom slučaju iznos poreza po odbitku ne može biti veći od 50 posto iznosa prihoda isplaćenog u novcu.	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda od kojih se može odbiti porez na dohodak građana
Putne naknade (dnevnice iznad limita, nepotvrđeni troškovi)	Poslednjeg dana u mesecu u kome se odobrava avansni izveštaj po povratku radnika sa službenog puta	Dan stvarne isplate najbližeg prihoda od kojeg se može zadržati porez na dohodak građana	Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda od kojih se može odbiti porez na dohodak građana
Drugi prihodi	Dan prebijanja protiv homogenih potraživanja Dan otpisa lošeg duga iz bilansa stanja organizacije u skladu sa utvrđenom procedurom	Dan prebijanja protiv homogenih potraživanja. Za kompenzaciju je dovoljna izjava jedne strane (član 410 Građanskog zakonika Ruske Federacije) Dan stvarne isplate najbližeg dohotka od kojeg se može zadržati porez na dohodak građana	Najkasnije narednog dana od dana prebijanja sličnih protivtužbi Najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda od kojih se može odbiti porez na dohodak građana

Dostavljanje obračuna 6-NDFL poreskoj upravi u "1C: ZUP 8" (ed. 3)

Provjera 6-NFDL izračuna

Nakon pripreme izvještaja 6-NDFL, treba ga zabilježiti.

Prije podnošenja obračuna u Obrascu 6-NDFL poreskoj upravi, preporučuje se da se provjeri ima li grešaka. Da biste to učinili, koristite dugme Ispitivanje – Provjerite referentne omjere. Nakon pritiska na dugme, prikazuje se rezultat provjere kontrolnih odnosa indikatora. Ako su kontrolni odnosi ispunjeni, ispisuje se poruka koja pokazuje da nema grešaka. Ako je potrebno, možete otvoriti obrazac za pregled rezultata skeniranja. U ovom slučaju možete vidjeti ili one kontrolne omjere indikatora koji su pogrešni, ili sve kontrolne omjere indikatora koji su provjereni u izvještaju 6-NDFL (poništavanjem Pokažite samo pogrešne odnose) (Sl. 12).

Kada kliknete na traženi omjer indikatora, prikazuje se transkript - odakle su ti brojevi došli, kako su ispali itd. Kada kliknete na određeni indikator u samom transkriptu, program automatski ukazuje na ovaj indikator u samom obračunskom obrascu. Osim toga, možete provjeriti kontrolne omjere prilikom ispisa i otpremanja, ako je u postavkama izvještaja (dugme Više – Postavke– obeleživač Generale) označite polje Provjerite omjer indikatora prilikom štampanja i istovara.



Ispis proračuna 6-NFDL

Organizacije koje podnose obračune u Obrascu 6-NDFL poreskoj upravi bez korišćenja telekomunikacionih kanala (ili korišćenjem programa trećih strana za elektronsku razmenu) treba da pripreme datoteke za prenos elektronskim putem. Organizacije koje podnose obračune koristeći obrazac 6-NDFL na papiru treba da pripreme štampani obrazac.

Za generiranje odštampanog obračunskog obrasca prema Obrascu 6-NDFL sa dvodimenzionalnim bar kodom PDF417, kliknite na dugme Pečat nalazi se na vrhu obrasca izvještaja (slika 13). Za štampanje mašinski čitljivih obrazaca regulisanih izveštaja sa dvodimenzionalnim PDF417 bar kodom, potrebno je da na računaru bude instaliran jedan modul za štampanje mašinski čitljivih obrazaca i mašinski čitljivih obrazaca. Komplet za instalaciju modula za štampanje je uključen u konfiguraciju. Čim se pojavi potreba za korištenjem modula za štampanje, on se automatski pokreće za instalaciju. Predlošci za mašinski čitljive forme regulisanih izveštaja uključeni su u konfiguraciju i instaliraju se zajedno sa njom, tako da nema potrebe za zasebnom instalacijom šablona.



Obrazac za obračun prema Obrascu 6-NDFL može se odštampati bez bar koda, ako je u postavkama izvještaja (dugme Više – Postavke– obeleživač Generale) označite polje Dozvolite ispis bez PDF417 barkoda. Nakon podešavanja ove postavke, kliknite na dugme Pečat biće dostupan za štampu PDF417 obrazac bar koda (preporučeno)(Sl. 13) ili Obrazac bez barkoda PDF417.

Kada izaberete drugu opciju, program na ekranu prikazuje formu izveštaja za pregled i dodatno uređivanje listova generisanih za štampanje (po potrebi) (Sl. 14). Dalje, za štampanje proračuna, kliknite na dugme Pečat. Osim toga, iz ovog obrasca izvještaja (pregled) možete spremiti uređeni obračun prema Obrascu 6-NDFL kao datoteke u navedenom direktoriju u PDF formatu dokumenta (PDF), Microsoft Excel (XLS) ili u formatu dokumenta proračunske tablice (MXL) (klikom na dugme Sačuvaj).



Prenošenje obračuna 6-NDFL u elektronskom obliku

Regulisani izveštaj takođe pruža mogućnost preuzimanja obračuna u obrascu 6-NDFL u elektronskom obliku u formatu koji je odobrila Federalna poreska služba Rusije. Preporučljivo je prvo provjeriti usklađenost izvještaja sa zahtjevima formata elektronskog podnošenja pomoću gumba Ispitivanje – Provjerite otpremanje(Sl. 15). Nakon klika na ovo dugme, biće generisan elektronski izveštaj. Ako se u podacima izvještaja otkriju greške koje onemogućuju dovršetak otpremanja, prijenos će biti zaustavljen. U tom slučaju, trebali biste ispraviti otkrivene greške i ponoviti učitavanje. Za navigaciju kroz greške, zgodno je koristiti prozor usluge navigacije grešaka, koji se automatski pojavljuje na ekranu.

Da biste preuzeli obračun u obrascu 6-NDFL za naknadni prijenos preko ovlaštenog operatera, morate kliknuti na dugme Istovariti i naznačite u prozoru koji se pojavi direktorij u koji trebate pohraniti proračunsku datoteku. Program automatski dodeljuje ime datoteci.



Slanje obračuna 6-NDFL poreskoj upravi

U programima 1C koji sadrži podsistem regulisanog izvještavanja, implementiran je mehanizam koji omogućava direktno iz programa (bez međuprenosa u datoteku elektronske prezentacije i uz korištenje programa trećih strana) slanje obračuna na Obrascu 6-NDFL poreskoj upravi u elektronskom obliku. sa elektronskim digitalnim potpisom (ako je povezan servis 1C-Reporting ").

Prije slanja, preporučljivo je izvršiti formatiranje i logičku kontrolu popunjavanja obračuna. Da biste to učinili, kliknite na dugme Ispitivanje – Provjerite na internetu(Sl. 16). Za slanje obračuna poreskoj upravi direktno iz programa, kliknite na dugme Pošalji.