แนวคิดเรื่องการลงโทษ: การคำนวณและการลดลง บทลงโทษ VAT ของ KBK สำหรับนิติบุคคล

บริษัทโอนภาษีมูลค่าเพิ่มตามผลของแต่ละงวดภาษีเป็นหุ้นเท่าๆ กัน 1/3 ของจำนวนเงินรายไตรมาส ไม่เกินวันที่ 20 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาภาษี - ไตรมาส (ดูตัวอย่าง)

จำนวนภาษีจะต้องปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด หากจำนวนเงินรายไตรมาสไม่หารโดยไม่มีเศษเหลือเป็นสามการชำระเงิน รายการหลังจะถูกปัดเศษขึ้น

ไม่มีข้อห้ามในรหัสการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดสำหรับไตรมาสหรือจำนวนไม่เท่ากันในคราวเดียว หากในช่วงสองเดือนแรกของไตรมาสคุณโอนภาษีมากกว่า 1/3 ของจำนวนเงินรายไตรมาส สิ่งนี้จะไม่ถือเป็นการละเมิด ผู้ตรวจสอบจะนับจำนวนเงินส่วนเกินสำหรับการชำระเงินในอนาคตโดยอัตโนมัติ แต่หากในแต่ละเดือนหรือเดือนใดเดือนหนึ่งบริษัทจ่ายเงินน้อยกว่าหนึ่งในสามของรายไตรมาส ผู้ตรวจอาจเรียกเก็บค่าปรับและเก็บเงินค้างชำระได้

ตั้งแต่ปี 2558 เป็นต้นไป จะต้องเขียนใบกำกับภาษีใหม่ รหัส KBK- ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 150n ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2014 เอกสารจะเปลี่ยนค่าใน BCC 14–17 หลักสำหรับการชำระภาษีและค่าปรับ ตั้งแต่ปี 2558 เมื่อโอนภาษีในหมวดหมู่เหล่านี้คุณจะต้องใส่ 1,000 เมื่อชำระค่าปรับ - 2100 ดอกเบี้ย - 2200 ค่าปรับ - 3000

ตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (บริษัทตัวแทนภาษี)

ขั้นตอนพิเศษในการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับการดำเนินงาน (บริการ) สถานที่ขายซึ่งเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียโดยผู้เสียภาษี - บุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในฐานะผู้เสียภาษี ตามขั้นตอนนี้ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณพร้อมกับการจ่ายเงินให้กับผู้เสียภาษีเหล่านี้ (ข้อ 4 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีอื่น ๆ ตัวแทนภาษีจะโอนภาษีตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลาภาษีในหุ้นเท่า ๆ กันไม่เกินวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย). ระยะเวลาภาษี – ไตรมาส (ดูตัวอย่าง)

1. สถานะผู้ชำระเงิน (ช่อง 101)

สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน ต้องป้อนรายละเอียดรหัส (ฟิลด์ 22) เป็น 0 สำหรับการชำระเงินตามคำขอของการตรวจสอบ - หมายเลข 20 หลักหากอยู่ในคำขอ หากไม่มีตัวเลขในคำขอ ค่าจะเป็น 0

ตั้งแต่ปี 2558 ในฟิลด์ 110 "ประเภทการชำระเงิน" ของคำแนะนำจะต้องป้อนค่า "0" เสมอ (จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2557 หมายเลข 234-T)

เมื่อชำระภาษีก่อนยื่นคำประกาศคุณต้องป้อน 0 ในช่อง 109 สำหรับการชำระเงินปัจจุบันหลังจากส่งรายงาน ให้ป้อนวันที่ลงนามในคำประกาศ เมื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระ: โดยไม่มีข้อกำหนดในการตรวจสอบ - ค่า 0 เมื่อมีการร้องขอ - วันที่ของข้อกำหนด

ในฟิลด์ 108 บริษัทกรอกหมายเลขเอกสารที่เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน สำหรับการชำระเงินปัจจุบันและการชำระหนี้คุณต้องป้อน 0 และสำหรับการชำระเงินตามคำขอของการตรวจสอบหมายเลขข้อกำหนด

อุปกรณ์ประกอบฉากมีอักขระ 10 ตัว โดยคั่นด้วยจุด อักขระสองตัวแรกคือความถี่ในการชำระเงิน (PF) สองถัดไปคือหมายเลขไตรมาส (01 - 04) สี่ปีสุดท้ายคือปีที่เสียภาษี เมื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระให้จดกำหนดเวลาการชำระเงินจากคำขอ ตัวอย่างเช่น 12/11/2014

ในฟิลด์ 106 บริษัทเขียนค่า TP - สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน หากเขาชำระหนี้เขาจะใส่ ZD และเมื่อชำระเงินตามคำขอของผู้ตรวจเขาจะใส่ TR

ในฟิลด์ 105 คุณต้องกรอกรหัส OKTMO ภาษีจะถูกโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง ดังนั้นรหัสนี้จึงเป็นตัวเลข 8 หลัก

ในฟิลด์ 104 คุณต้องใส่รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ ภาษีมูลค่าเพิ่ม – 182 1 03 01000 01 1000 110. .

ตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (บริษัทตัวแทนภาษี)

1. สถานะผู้ชำระเงิน (ช่อง 101)

สำหรับการชำระเงินปัจจุบันจะต้องป้อน "0" ในรายละเอียด "รหัส" (ช่อง 22) สำหรับการชำระเงินตามคำขอของการตรวจสอบ - หมายเลข 20 หลักหากอยู่ในคำขอ หากไม่มีตัวเลขในข้อกำหนด ค่าจะเป็น "0"

เมื่อชำระภาษีก่อนยื่นแบบแสดงรายการคุณต้องป้อน "0" ในช่อง 109 สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน หลังจากส่งรายงาน - วันที่ลงนามในคำประกาศ เมื่อชำระหนี้ที่ค้างชำระ: โดยไม่มีข้อกำหนดในการตรวจสอบ – ค่า “0” เมื่อมีการร้องขอ – วันที่ของข้อกำหนด

ในฟิลด์ 108 บริษัทกรอกหมายเลขเอกสารที่เป็นพื้นฐานสำหรับการชำระเงิน สำหรับการชำระเงินปัจจุบันและการชำระหนี้ คุณต้องป้อน "0" และสำหรับการชำระเงินตามคำขอของการตรวจสอบ - หมายเลขข้อกำหนด

ในฟิลด์ 106 บริษัทเขียนค่า "TP" - สำหรับการชำระเงินปัจจุบัน หากเขาชำระหนี้เขาจะใส่ "ZD" และเมื่อชำระเงินตามคำขอของผู้ตรวจ - "TR"

ตัวอย่างคำสั่งชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560

กฎสำหรับการประมวลผลคำสั่งการชำระเงินสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560 มีอะไรบ้าง ตัวอย่างสลิปการชำระเงินพร้อม BCC ปัจจุบันและรายละเอียดอื่นๆ มีให้ในบทความนี้

วิธีชำระ VAT: วิธีการทั่วไป

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณตามผลลัพธ์ของแต่ละไตรมาสของปี 2560 จะต้องชำระเท่าๆ กันในช่วงสามเดือนข้างหน้า กำหนดเวลาการชำระเงินไม่เกินวันที่ 25 ของแต่ละเดือน ตัวอย่างเช่น จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับงบประมาณสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 จะต้องโอนเป็นงวดเท่า ๆ กันไม่เกินวันที่ 25 เมษายน 25 พฤษภาคม และ 25 มิถุนายน

หากวันที่ 25 ตรงกับวันที่ไม่ทำงาน ให้ชำระ VAT ไม่ช้ากว่าวันทำการแรกถัดจากวันที่ไม่ทำงาน (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นคุณต้องชำระ VAT สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 ตรงเวลา:

25 เมษายน 2017;
25 พฤษภาคม 2560;
26 มิถุนายน 2017 (เนื่องจากวันที่ 25 คือวันอาทิตย์)

รายละเอียดที่สำคัญในการชำระเงิน

โปรดกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการโอนภาษีตามกฎข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 383-P ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 และภาคผนวก 1 และ 2 ของคำสั่งซื้อหมายเลข 107n ของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 เป็นที่น่าสังเกตว่าข้อผิดพลาดบางประการในคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระ VAT นั้น“ ร้ายแรง” ซึ่งหมายความว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนจากการชำระเงินที่มีข้อผิดพลาดดังกล่าวจะไม่ถูกพิจารณาว่าได้ชำระแล้ว และภาระหน้าที่ของผู้เสียภาษีหรือตัวแทนในการชำระภาษีจะยังคงไม่ได้รับการปฏิบัติตาม

ข้อผิดพลาดเหล่านี้รวมถึงข้อผิดพลาดใน:

หมายเลขบัญชีกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลาง
ชื่อธนาคารของผู้รับ

นอกจากนี้ยังควรใส่ใจกับรายละเอียดอื่น ๆ ของคำสั่งการชำระเงินเพื่อให้ถือว่าการชำระ VAT ที่โอนในปี 2560 เรียบร้อยแล้ว เรามีตารางที่อธิบายรายละเอียดการชำระ VAT แต่ละรายการ

ตารางการไหลของเอกสารในแผนกบัญชีของตัวอย่างสถาบันงบประมาณ 2017 21 มิถุนายน 2017 ตารางการไหลของเอกสารในตัวอย่างแผนกบัญชี

ในบทความนี้เราจะพูดถึงวิธีกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตัวแทนภาษีเมื่อเช่าทรัพย์สินของเทศบาล บทความนี้กล่าวถึงประเด็นสำคัญของการเตรียมใบสั่งการชำระเงิน:

เงื่อนไขการชำระเงิน;
รายละเอียดทั่วไป
รายละเอียดผู้รับ
รายละเอียดการจ่ายเงินตามงบประมาณ

เราจะชำระเงินร่วมกันและตรวจสอบการชำระหนี้ร่วมกันด้วยงบประมาณ

ขั้นตอนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณในฐานะตัวแทนภาษี (TA) เมื่อเช่าทรัพย์สินเทศบาลจะดำเนินการในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นโดยทั่วไปซึ่งกำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสามัญ (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของ กระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย 07.07.2009 N 03-07-14/64) .

เหล่านั้น. การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณโดยตัวแทนภาษีเมื่อเช่าจะต้องผ่อนชำระเท่ากันไม่เกินวันที่ 25 ของแต่ละสามเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

ชำระเงินให้กับ Federal Tax Service:

ณ สถานที่ขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย (ข้อ 3 ของมาตรา 174 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำสั่งชำระเงินที่เสร็จสมบูรณ์สำหรับการชำระ VAT มีลักษณะเช่นนี้

มาดูขั้นตอนการจัดตั้งและการชำระ VAT ให้กับงบประมาณในโปรแกรมอย่างละเอียดยิ่งขึ้น

คำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

รายละเอียดทั่วไป

มีการสร้างใบสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระ VAT โดยตัวแทนภาษีตามงบประมาณโดยใช้ เอกสาร การสั่งจ่ายเงิน ประเภทรายการ การชำระภาษีในบทที่ ธนาคารและโต๊ะเงินสด – ธนาคาร – คำสั่งจ่ายเงิน.

ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุประเภทการดำเนินการให้ถูกต้อง การจ่ายภาษี จากนั้นแบบฟอร์มของเอกสารจะใช้แบบฟอร์มการชำระเงินให้กับระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณยังสามารถสร้างคำสั่งชำระเงินได้อย่างรวดเร็วโดยใช้ ผู้ช่วยด้านภาษี :

ผ่านส่วน หลัก – งาน – รายการงาน;
ผ่านส่วน ธนาคารและโต๊ะเงินสด – คำสั่งจ่ายเงิน คลิกปุ่มชำระเงิน - ภาษีค้างจ่ายและเงินสมทบ.

โปรดใส่ใจกับการกรอกข้อมูลในฟิลด์:

ในตัวอย่างของเรา เราจะไม่สร้างองค์ประกอบแยกต่างหากในไดเร็กทอรี ภาษีและค่าธรรมเนียม แต่มาเปลี่ยนกันเถอะ บัญชีด้วยตนเองในเอกสาร การหักบัญชีจากบัญชีกระแสรายวัน :

เนื่องจากผู้รับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสำนักงานสรรพากรที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษีจึงเป็นรายละเอียดที่ต้องแสดงในเอกสาร คำสั่งจ่ายเงิน .

ผู้รับ– เลือกบริการภาษีของรัฐบาลกลางที่ชำระภาษีจากไดเรกทอรีคู่สัญญา
บัญชีผู้รับ – รายละเอียดธนาคารของหน่วยงานด้านภาษีที่ระบุในช่อง ผู้รับ .

รายละเอียดผู้รับ – ดีบุก, ด่านและ ชื่อผู้รับเป็นข้อมูลที่ใช้ในการพิมพ์แบบฟอร์มคำสั่งจ่ายเงิน ในกรณีที่จำเป็น รายละเอียดผู้รับ สามารถแก้ไขได้ในรูปแบบที่เปิดผ่านลิงค์

รายละเอียดผู้รับ - บริการภาษีของรัฐบาลกลาง

นักบัญชีจำเป็นต้องควบคุมข้อมูลที่โปรแกรมกรอกผ่านลิงค์ รายละเอียดการชำระเงินตามงบประมาณ .

ในแบบฟอร์มนี้ คุณต้องตรวจสอบว่าได้กรอกข้อมูลในช่องต่างๆ แล้ว:

เคบีเค– 18210301000011000110 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งาน บริการ) ที่ขายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” KBK จะถูกแทนที่โดยอัตโนมัติจาก ไดเรกทอรีภาษีและเงินสมทบ;

รหัส OKTMO– รหัสของอาณาเขตที่องค์กรจดทะเบียน ค่าจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติจาก ไดเรกทอรีองค์กร;
สถานะผู้ชำระเงิน – 02–ตัวแทนภาษี;
ชนะ — 0 , เพราะ สามารถระบุ UIN ได้จากข้อมูลในประกาศภาษีหรือคำขอชำระภาษี (ค่าปรับ ค่าปรับ) เท่านั้น
พื้นฐานการชำระเงิน – การชำระเงิน TP ของปีปัจจุบัน, ป้อนเมื่อชำระภาษีตามวันครบกำหนด;
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี – การชำระเงินรายไตรมาสเนื่องจากระยะเวลาภาษี VAT เท่ากับหนึ่งในสี่
ปี – 2018 , เช่น. ปีที่ชำระภาษี
หนึ่งในสี่ – 1 , เช่น. จำนวนไตรมาสที่ชำระภาษี
หมายเลขเอกสาร – 0 , เพราะ เอกสารที่ใช้ชำระเงินเป็นการประกาศ แต่ไม่มีรายละเอียด ตัวเลข ;
วันที่เอกสาร – 25.04.2018 , เช่น. วันที่ลงนามในคำประกาศ

ค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ รายละเอียดการชำระงบประมาณ

วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน – ข้อมูลสำหรับระบุการชำระเงินกรอกโดยอัตโนมัติโดยใช้เทมเพลตจากไดเร็กทอรี ภาษีและค่าธรรมเนียม - ฟิลด์นี้สามารถแก้ไขได้หากจำเป็น

ในตัวอย่างของเรา วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน จะมีลักษณะเช่นนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีภายใต้สัญญาเช่าหมายเลข 56 ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2561 กับกรมทรัพย์สินมอสโกสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 โอนไม่เกินวันที่ 25 เมษายน 2561 (จำนวน 22,800-00)

คุณสามารถพิมพ์คำสั่งชำระเงินได้โดยคลิกที่ปุ่ม คำสั่งจ่ายเงิน - ไฟล์ PDF

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณ

หลังจากชำระ VAT ให้กับงบประมาณแล้ว คุณต้องสร้างตามใบแจ้งยอดจากธนาคาร เอกสาร ตัดจำหน่ายจากบัญชีกระแสรายวัน ประเภทรายการ ชำระภาษี- สามารถสร้างเอกสารตาม คำสั่งจ่ายเงิน ลิงค์ ป้อนเอกสารเดบิตจากบัญชีปัจจุบัน - ไฟล์ PDF

ข้อมูลพื้นฐานจะถูกถ่ายโอนจากเอกสาร คำสั่งจ่ายเงิน .

หรือสามารถดาวน์โหลดได้จาก โปรแกรมลูกค้า-ธนาคารหรือโดยตรงจากธนาคารหากเชื่อมต่อ บริการ 1C:DirectBank.

จำเป็นต้องใส่ใจกับการกรอกข้อมูลในช่องต่างๆ ในเอกสาร:

จาก– วันที่ชำระภาษีตามใบแจ้งยอดธนาคาร
ใน. ตัวเลขและ ใน. วันที่– หมายเลขและวันที่ของคำสั่งจ่ายเงิน
ภาษี – ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ถูกเลือกจาก ไดเรกทอรีภาษีและเงินสมทบและส่งผลต่อการจบสนามโดยอัตโนมัติ บัญชี ;
ประเภทของภาระผูกพัน — ภาษี;
บัญชี— 68.32 “ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษี” ตั้งค่าด้วยตนเองหากเลือก ภาษี – ภาษีมูลค่าเพิ่ม.
การเลือกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มตามเอกสารการชำระค่าเช่าในแบบฟอร์ม ภาพสะท้อนในการบัญชี ดำเนินการโดยปุ่ม เพิ่ม , เติมหรือ การคัดเลือกในแง่ของกำหนดเวลาการชำระเงิน

คำสั่งชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม - ในปี 2561 ไม่สามารถสร้างตัวอย่างเอกสารนี้ให้เหมาะกับทุกกรณีได้ ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินสำหรับภาษีนี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ ในบทความของเราเราจะดูความแตกต่างทั้งหมด

คำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้เสียภาษี - 2561

มีอะไรพิเศษเกี่ยวกับการชำระ VAT ของตัวแทนภาษี

คำสั่งชำระเงินสำหรับการลงโทษ VAT - 2018

หากภาษีถูกโอนโดยผู้ผิดนัด

หากมีการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มให้บุคคลที่สาม

คำสั่งชำระเงินสำหรับการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยผู้เสียภาษี - 2561

ก่อนที่เราจะพูดถึงการกรอกแบบฟอร์มการชำระเงิน ให้เราเตือนคุณเกี่ยวกับกำหนดเวลาในการชำระ VAT ก่อน ในปี 2018 ผู้เสียภาษีจะต้องชำระภาษีเป็น 3 ครั้งเท่าๆ กัน ภายในวันที่ 25 ของแต่ละ 3 เดือนถัดจากไตรมาสที่มีการประเมินภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากวันที่ 25 เป็นวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด กำหนดเวลาการชำระเงินจะเปลี่ยนเป็นวันทำการที่ 1 ถัดจากนั้น (ข้อ 7 มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อย่างไรก็ตาม คุณสามารถชำระเงินทั้งหมดก่อนกำหนดได้ (ข้อ 1 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดูสิ่งนี้ด้วย“จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 1/3 (หุ้น) ในกรณีใดบ้าง?”.

เราจะไม่พิจารณารายละเอียดการชำระเงินทั้งหมด เราจะเน้นเฉพาะผู้ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น ดังนั้นในคำสั่งจ่ายเงินคุณต้องระบุ:

สถานะผู้ชำระเงิน (ฟิลด์ 101) เมื่อชำระภาษีโดยผู้เสียภาษีที่เป็นนิติบุคคล ให้ป้อน 01 และโดยผู้เสียภาษีที่เป็นผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ให้ป้อน 09
รายละเอียดของคุณและผู้รับ ในกรณีนี้ นี่คือ Federal Tax Service ที่คุณลงทะเบียนไว้ (ข้อ 2 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดูเพิ่มเติมที่ “จะชำระ VAT ได้ที่ไหน และจะหารายละเอียดการชำระเงินที่ถูกต้องได้อย่างไรและที่ไหน”

ประเภทการดำเนินงาน (ฟิลด์ 18) นี่คือรหัสคำสั่งชำระเงิน 01
ใบสั่งการชำระเงิน (ฟิลด์ 21) สำหรับการชำระภาษีด้วยตนเองคือ 5
ตัวระบุการชำระเงินสากล (ฟิลด์ 22) เราตั้งค่าเป็น 0 เนื่องจากไม่ได้ตั้งค่าไว้สำหรับการชำระภาษีปัจจุบัน

หากต้องการข้อมูลเกี่ยวกับการกรอกข้อมูลในช่องนี้ โปรดอ่านบทความ “การกรอกฟิลด์รหัสในใบสั่งการชำระเงินในปี 2018”

สนาม 105 "OKTMO" เราระบุ OKTMO ของคุณ

บทความ "OKTMO ในใบสั่งการชำระเงิน (ความแตกต่าง)" มีไว้สำหรับการกรอกข้อมูลในฟิลด์ OKTMO

เคบีเค. ในปี 2561 มีดังนี้: 182 1 03 01000 01 1,000 110

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ BCC สำหรับ VAT โปรดดูบทความ “KBK สำหรับการชำระค่าปรับ VAT สำหรับปี 2018”

พื้นฐานการชำระเงิน เราตั้งค่า TP เช่น การชำระเงินสำหรับปีปัจจุบัน

วิธีกรอกข้อมูลในช่อง "ฐานการชำระเงิน" อ่านบทความ "การกรอกข้อมูลในช่อง 106 ในใบสั่งการชำระเงินในปี 2561"

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี คุณต้องระบุไตรมาสที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น สำหรับภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 เรากำหนดไว้: KV.01.2018

บทความ "ระบุระยะเวลาภาษีในใบสั่งการชำระเงิน - 2017-2018" มีไว้สำหรับการกรอกข้อมูลในฟิลด์ 107 "ระยะเวลาภาษี"

ในฟิลด์ 108 "หมายเลขเอกสาร" เราใส่ 0 และในฟิลด์ 109 "วันที่เอกสาร" - วันที่ลงนามในการประกาศซึ่งมีการคำนวณภาษี

ดูบทความ “การกรอกข้อมูลในฟิลด์ 109 ในใบสั่งการชำระเงินในปี 2561”

ฟิลด์ 110 ยังไม่ได้กรอก
วัตถุประสงค์ของการชำระเงินอาจรวมถึงวลีมาตรฐาน: “1/3 VAT สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2018 (ครบกำหนดชำระในวันที่ 25 พฤษภาคม 2018)”

สามารถดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์มการชำระ VAT ที่กรอกเรียบร้อยแล้วได้จากเว็บไซต์ของเรา

ดาวน์โหลดตัวอย่างใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

มีอะไรพิเศษเกี่ยวกับการชำระ VAT ของตัวแทนภาษี

จริง ๆ แล้วคำสั่งชำระเงินของตัวแทนภาษีแตกต่างจากคำสั่งชำระเงินของผู้เสียภาษีในสถานะของผู้ชำระเงินเท่านั้น (ในฟิลด์ 101 ตัวแทนใส่รหัส 02) และวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน (คุณต้องจดบันทึกว่าได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม "ตัวแทน" แล้ว) .

คำสั่งชำระเงินสำหรับการลงโทษ VAT - 2018

หากคุณคำนวณและชำระค่าปรับด้วยตนเองในคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าปรับสำหรับ VAT 2017 ซึ่งแตกต่างจากการชำระภาษีคุณต้องระบุ:

BCC สำหรับค่าปรับ VAT 182 1 03 010 0001 2100 110
พื้นฐานของการชำระเงินคือ TP นั่นคือการชำระเงินของปีปัจจุบัน ZD นั่นคือการชำระหนี้โดยสมัครใจในกรณีที่ไม่มีข้อกำหนดจากหน่วยงานด้านภาษีจะไม่แสดงเป็นเกณฑ์ในการชำระเงินเมื่อชำระค่าปรับ พื้นฐานสำหรับการชำระภาษีระบุไว้ในกรณีที่ชำระหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียมโดยสมัครใจ (ข้อ 7 ของภาคผนวก 2 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 107n)
และแน่นอนว่าเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระเงินจำเป็นต้องอธิบายว่านี่คือการลงโทษ

หากชำระเงินตามคำขอ ให้ระบุ:

UIP ในฟิลด์ 22 เรานำมาจากข้อกำหนด และหากไม่ได้รับมอบหมาย ให้ตั้งค่าเป็น 0
พื้นฐานสำหรับการชำระเงินคือ TR เช่น การชำระหนี้ตามคำขอของ Federal Tax Service
ในฟิลด์ 107 - กำหนดเวลาการชำระเงินที่กำหนดไว้ในคำขอในรูปแบบ DD.MM.YYYY (เช่น 05/16/2018)
ในฟิลด์ 108 - หมายเลขข้อกำหนดที่ไม่มีเครื่องหมายหมายเลข
ในฟิลด์ 109 - วันที่ขอ

หากภาษีถูกโอนโดยผู้ผิดนัด

ดังที่ทราบกันดีว่าบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT เช่น "คนแบบย่อ" ในกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีที่จัดสรรไว้จะต้องชำระให้กับงบประมาณ (ข้อ 5 ของมาตรา 173 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อชำระเงินอาจถามบุคคลเหล่านี้ว่าระบุสถานะผู้ชำระเงินในช่อง 101

ไม่มีรหัสพิเศษสำหรับสถานการณ์นี้โดยเฉพาะตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 ฉบับที่ 107n ซึ่งกำหนดขั้นตอนการกรอกรายละเอียดนี้ ในเรื่องนี้เราเชื่อว่ามีความเป็นไปได้ที่จะตั้งค่าสถานะ 01 ซึ่งสอดคล้องกับหมวดหมู่ "นิติบุคคลผู้เสียภาษี" หรือสถานะ 09 หากผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม รายละเอียดที่เหลือจะต้องกรอกตามกฎที่กำหนดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

บันทึก! บุคคลเหล่านี้ไม่มีสิทธิ์ชำระภาษีเป็นงวด (มาตรา 4 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากมีการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มให้บุคคลที่สาม

ขั้นตอนการกรอกคำสั่งชำระเงินในกรณีที่ชำระเงินให้กับบุคคลอื่นได้อธิบายไว้ในข้อมูลของ Federal Tax Service ของรัสเซีย "ในการชำระภาษีที่โอนโดยบุคคลอื่น" เมื่อชำระ VAT ให้กับบุคคลอื่นในสาขา:

101 “สถานะผู้ชำระเงิน” ระบุสถานะของบุคคลที่โอนภาษีให้

60 “TIN ของผู้ชำระเงิน”, 102 “KPP ของผู้ชำระเงิน” หมายถึง TIN และ KPP ของผู้ชำระเงินที่จะโอนภาษีให้

รายละเอียดผู้ชำระเงินระบุรายละเอียดของบุคคลที่กรอกคำสั่งชำระเงินเพื่อโอนภาษีเป็นงบประมาณ

รายละเอียดของผู้รับระบุรายละเอียดของหน่วยงานด้านภาษี - ผู้รับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ฟิลด์ 22, 104–109 เต็มไปด้วยข้อมูลที่จัดทำโดยบุคคลที่ปฏิบัติตามภาระภาษี

ในช่อง "วัตถุประสงค์การชำระเงิน" คุณต้องระบุ INN, KPP ของคุณ จากนั้นลงชื่อผ่าน "//" ชื่อขององค์กรที่คุณโอนภาษีและผ่าน "//" ลงชื่อวัตถุประสงค์ของ การชำระเงิน.

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีสำหรับบุคคลที่สามได้จากเว็บไซต์ของเรา

ดาวน์โหลดตัวอย่าง

ผลลัพธ์

ตัวอย่างการกรอกคำสั่งชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2561 และรายละเอียดที่กล่าวถึงในบทความจะช่วยให้คุณปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีตามงบประมาณได้อย่างถูกต้อง

ที่มา: http://nalog-nalog.ru/nds/uplata_nds/platezhnoe_poruchenie_po_nds_-_obrazec/

KBK: VAT สำหรับนิติบุคคล: ตัวอย่างการกรอก การแก้ไขข้อผิดพลาด - Kontur.Accounting

KBK คือรหัสตัวเลข หนึ่งในรายละเอียดคำสั่งการชำระเงินสำหรับการเข้ารหัสการชำระงบประมาณ โดยเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่ม รหัสเปลี่ยนแปลงบ่อยครั้ง หากคุณระบุ BCC ผิด การดำเนินการจะดำเนินการไม่ถูกต้อง เพื่อให้แน่ใจว่าการชำระเงินจะไม่อยู่ในกลุ่มที่ไม่ทราบ ให้ใช้ BCC ปัจจุบันสำหรับ VAT ในปี 2018 ซึ่งแสดงอยู่ด้านล่างนี้

โครงสร้างของรหัส KBK

KBK - รหัสการจำแนกงบประมาณ - เป็นรหัสยี่สิบหลักซึ่งแบ่งออกเป็นแปดบล็อกตามอัตภาพ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม โครงสร้างบล็อกจะเป็นดังนี้

1-3 สถานที่ที่คุ้นเคย - รหัสของผู้รับที่ได้รับการชำระเงิน: "182" - อาณาเขตของ Federal Tax Service, "153" - รหัสบริการศุลกากรของรัฐบาลกลางซึ่งใช้ในการนำเข้าผลิตภัณฑ์
4 สถานที่คุ้นเคย - กลุ่มใบเสร็จรับเงิน: “1” - ใบเสร็จรับเงินภาษีและไม่ใช่ภาษี
สถานที่ที่คุ้นเคย 5-6 แห่ง - ประเภทภาษี: "03" - ภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายในรัสเซีย, "04" - ภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเข้าไปยังรัสเซีย
คนรู้จัก 7-8 คน - รายการรายได้: "01" - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ขายในรัสเซีย “ 04” - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเข้ามาในรัสเซีย
คนรู้จัก 9-11 คน - รายการย่อยรายได้: สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - "000";
คนรู้จัก 12-13 คน - รหัสประเภทงบประมาณที่ได้รับการจัดสรรเงินทุน: "01" - รัฐบาลกลาง;
คนรู้จัก 14-17 คน - ประเภทการจ่ายงบประมาณ: "1,000" - การชำระขั้นพื้นฐาน, "2100" - การโอนค่าปรับ, "3,000" - การจ่ายค่าปรับ ฯลฯ ;
คนรู้จัก 18-20 คน - ประเภทของรายได้ที่สถาบันของรัฐได้รับ: “110” - การชำระภาษี

Kbk VAT สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561

รหัส VAT สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายแบ่งออกเป็นสามประเภทขึ้นอยู่กับการดำเนินการ:

เมื่อขายสินค้าบริการทำงานในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์จากรัฐที่เป็นสมาชิกของ EAEU
เมื่อนำเข้าสินค้าจากรัฐอื่นที่ไม่ใช่สมาชิกของ EAEU

BCC สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับสอดคล้องกับธุรกรรมประเภทข้างต้น ในกรณีนี้จะมีการชำระค่าปรับสำหรับวันที่ค้างชำระในแต่ละวัน และค่าปรับจะจ่ายเพียงครั้งเดียวสำหรับการชำระภาษีล่าช้า สำหรับรหัสการชำระ VAT ปัจจุบันสำหรับองค์กรรัสเซียและผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2018 โปรดดูตาราง

โปรดทราบว่าในรหัสสำหรับการลงโทษและค่าปรับภาษีมีการเปลี่ยนแปลงเฉพาะอักขระที่ 14 และ 15 เท่านั้น: "21" สำหรับการลงโทษ "30" สำหรับค่าปรับ ค่าอื่นๆ ทั้งหมดจะเหมือนกับใน KBK สำหรับการชำระเงินหลัก

Kbk สำหรับ VAT ในปี 2561 สำหรับตัวแทนภาษี

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายถือเป็นตัวแทนภาษีสำหรับ VAT เมื่อ:

ซื้อผลิตภัณฑ์ บริการ ทำงานจากบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนกับ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย และขายในสหพันธรัฐรัสเซีย
เช่าทรัพย์สินที่เป็นของรัฐหรือเทศบาลและยังได้รับทรัพย์สินของรัฐบาลด้วย
ตามคำตัดสินของศาล ขายทรัพย์สิน ตลอดจนทรัพย์สินที่ไม่มีเจ้าของ ยึดหรือซื้อ;
ทำหน้าที่เป็นตัวกลางให้กับบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีทั้งหมดข้างต้น ตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่เป็นหนี้แก่คู่สัญญาและโอนภาษีไปยังงบประมาณ บริษัทที่ใช้ระบบภาษีพิเศษจะไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันนี้

ในใบสั่งการชำระเงิน ตัวแทนภาษีระบุ BCC เดียวกันกับนิติบุคคล - ผู้เสียภาษี ในกรณีนี้ ในฟิลด์ 101 ของใบชำระเงิน คุณต้องระบุว่าภาษีถูกโอนโดยตัวแทนภาษี (รหัส "02")

กรอกคำสั่งชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2561

หากต้องการโอนการชำระ VAT หลัก (ค่าปรับหรือค่าปรับ) ไปยังงบประมาณคุณต้องระบุรายละเอียดในใบสั่งการชำระเงินอย่างถูกต้อง
ก่อนอื่น คุณต้องระบุสถานะผู้เสียภาษีของคุณอย่างถูกต้องในช่อง 101:

01 - นิติบุคคล
02 - ตัวแทนภาษี
06 - ภาษีนำเข้า;
09 - ไอพี.

จำนวนภาษี (ฟิลด์ 6) ระบุเป็นรูเบิลแบบกลมโดยไม่มี kopeck ประเภทของธุรกรรม (ฟิลด์ 18) สำหรับการชำระ VAT จะถูกกรอกด้วยรหัส "01" และลำดับการชำระเงิน (ฟิลด์ 21) ด้วยรหัส "5" BCC ที่สอดคล้องกับประเภทของการดำเนินการ (ดูตารางด้านบน) ระบุไว้ในฟิลด์ 104 ในฟิลด์ 105 มีการป้อน OKTMO ซึ่งระบุถึงความเกี่ยวข้องของผู้ชำระเงินกับหน่วยงานเทศบาลที่เฉพาะเจาะจง ความหมายของ OKTMO สามารถพบได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service

เกณฑ์การชำระเงิน (ฟิลด์ 106) ระบุเป็น "TP" - การชำระเงินปัจจุบัน และในฟิลด์ 107 ที่อยู่ติดกันให้ป้อนช่วงเวลาที่ชำระภาษี ในกรณีของ VAT นี่จะเป็นไตรมาสที่เกี่ยวข้อง เช่น “KV.01.2018” ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างการชำระ VAT สำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2018

การแก้ไขข้อผิดพลาดใน KBK สำหรับ VAT ในปี 2561

คำสั่งการชำระเงินจะถูกกรอกตามกฎที่กำหนดโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย หากต้องการชำระ VAT คุณต้องป้อน BCC 20 หลักที่เกี่ยวข้องในฟิลด์ 104 ของสลิปการชำระเงิน

หากองค์กรระบุรหัสภาษี ค่าปรับ หรือค่าปรับไม่ถูกต้อง การชำระเงินจะถูกระงับ และคุณจะต้องชี้แจงรายละเอียด ในการดำเนินการนี้คุณต้องส่งใบสมัครไปที่บริการภาษีเพื่อชี้แจงการชำระเงิน ก่อนหน้านี้กระทรวงการคลังรายงานว่า BCC ที่ระบุไม่ถูกต้องไม่ถือเป็นข้อผิดพลาดร้ายแรง

หาก Federal Tax Service ได้รับคำขอชี้แจงการชำระเงินหลังจากกำหนดเวลาโอนภาษีจะไม่มีการเสียค่าปรับ วันที่ชำระเงินคือวันที่ชำระเงินตามสำเนาลับที่ไม่ถูกต้อง หากมีค่าธรรมเนียมล่าช้าเกิดขึ้นแล้ว ค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะถูกลบออกเมื่อได้รับใบสมัคร เพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกร้องจากหน่วยงานกำกับดูแล โปรดตรวจสอบรายละเอียดคำสั่งชำระเงินก่อนโอน VAT

อิรินา สเมียร์โนวา

ชำระ VAT ในบริการคลาวด์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก Kontur.Accounting บริการนี้จะสร้างใบแจ้งหนี้การชำระเงินและเตือนให้คุณทราบการชำระเงิน และยังจะเตรียมการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีอื่นๆ ด้วย การบัญชีแบบง่าย เงินเดือน รายงานทางอินเทอร์เน็ต ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ และทำงานฟรีเดือนแรก

ที่มา: https://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม: ค่าปรับ จำนวนเงิน สกุลเงิน ตัวอย่างคำสั่งซื้อ และจดหมาย

การกรอกคำสั่งชำระเงินต้องมีการดูแลเป็นพิเศษ ข้อผิดพลาดเพียงเล็กน้อยอาจทำให้การชำระเงินของคุณถูกปฏิเสธ ในกรณีของการคำนวณภาษีการโอนเงินก่อนเวลาอันควรก็เต็มไปด้วยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม - ค่าปรับและค่าปรับ อ่านต่อเพื่อเรียนรู้วิธีกรอกแบบฟอร์มการชำระ VAT อย่างถูกต้อง

กฎระเบียบข้อบังคับ

ภาษีมูลค่าเพิ่มอุทิศให้กับ Ch. 21 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งขั้นตอนการชำระภาษีนั้นกำหนดโดย Art 174 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อ 1 ของบทความระบุว่าจะมีการชำระ VAT หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีในส่วนเท่า ๆ กันใน 3 ระยะ

จะต้องโอนเงินเข้างบประมาณภายในวันที่ 25 ของทุกๆ 3 เดือนข้างหน้า ระยะเวลาภาษีสำหรับ VAT คือหนึ่งในสี่ และภาษีจะจ่ายเท่าๆ กันในไตรมาสถัดไปถัดจากไตรมาสที่รายงาน

หากวันที่ 25 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ การชำระเงินสามารถเลื่อนไปเป็นวันถัดไปซึ่งเป็นวันทำการได้ (มาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ขั้นตอนการชำระเงินโดยใช้คำสั่งชำระเงินได้รับการเปิดเผยโดยข้อบังคับของธนาคารกลางหมายเลข 383P ลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 Ch. ข้อบังคับ 5 ข้อควบคุมกฎการใช้บัตรชำระเงิน:

คำขอชำระเงินสามารถทำได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ
ระยะเวลาการชำระเงินที่ถูกต้อง (เวลาในการจัดส่งให้กับธนาคาร) คือ 10 วันนับจากวันที่จัดเตรียม

ภาคผนวกที่ 1 ของข้อบังคับแสดงรายละเอียดที่ต้องปรากฏในคำสั่งการชำระเงิน หลักเกณฑ์ในการจัดทำคำสั่งจ่ายเงินโดยเฉพาะสำหรับการโอนไปยังงบประมาณได้รับการควบคุมโดยคำสั่งกระทรวงการคลังหมายเลข 107n ลงวันที่ 12 พฤศจิกายน 2556 ภาคผนวกที่ 2 มีไว้สำหรับการชำระภาษี

หลักเกณฑ์ในการจัดทำคำสั่งการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีจะถือว่าชำระแล้วก็ต่อเมื่อมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดอยู่ในใบสั่งการชำระเงิน ในกรณีนี้ ข้อผิดพลาดที่เป็นไปได้จะถูกแบ่งออกเป็น 2 ประเภท - สำคัญและไม่มีนัยสำคัญ

การชำระเงินที่มีข้อผิดพลาดร้ายแรงจะถูกปฏิเสธอย่างแน่นอน ซึ่งรวมถึง:

บัญชีกระทรวงการคลังของรัฐบาลกลางไม่ถูกต้อง
ความไม่ถูกต้องในรายละเอียดของธนาคารผู้รับ

คุณสามารถรับข้อมูลที่ถูกต้องได้จากสำนักงานตรวจสอบของคุณหรือจากเว็บไซต์ Federal Tax Service เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้ต้องชี้แจงการชำระเงิน ควรให้ความสำคัญกับรายละเอียดอื่นๆ อย่างเท่าเทียมกัน

ในวิดีโอนี้ คุณจะได้เรียนรู้วิธีเตรียมคำสั่งการชำระ VAT:

โครงสร้างและการเติมตัวอย่าง

การชำระ VAT ต้องมีข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อเรื่องของเอกสาร
หมายเลขแบบฟอร์ม ในกรณีนี้ 0401060
หมายเลขซีเรียล
วันที่จัดทำ.
สถานะผู้ชำระเงิน สำหรับบริษัท 01 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล 09 สำหรับตัวแทนภาษี 02
เคบีเค. เพื่อชำระภาษี
ประเภทการชำระเงิน สำหรับการสั่งจ่ายเงิน 01.
ลำดับการชำระเงิน การชำระคืนภาระภาษีโดยสมัครใจมีขั้นตอนที่ 5
OKTMO ( ณ ที่ตั้งของบริษัทหรือสถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย)
พื้นฐานการชำระเงิน ด้วยการชำระภาษีปัจจุบันในระหว่างปี เราจึงกำหนด TP
ตัวบ่งชี้ระยะเวลาภาษีในรูปแบบ QR หมายเลขไตรมาส ปี
หมายเลขและวันที่ของเอกสารพื้นฐานการชำระเงิน แทนที่จะใส่ตัวเลขสำหรับการชำระภาษีปัจจุบัน จะมีการใส่ 0 และวันที่ตรงกับวันที่ลงนามในการประกาศ
วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน โดยจะระบุว่าต้องจ่ายภาษีอะไรและเป็นระยะเวลาเท่าใด
จำนวนภาษีเป็นตัวเลขและคำพูด
รายละเอียดของผู้ส่งและผู้รับ (TIN, KPP, ชื่อ, รายละเอียดธนาคาร, หมายเลขบัญชี)

คำสั่งการชำระเงินที่เสร็จสมบูรณ์นั้นลงนามโดยบุคคลที่มีสิทธิ์ควบคุมบัญชีธนาคาร (โดยปกติคือผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี) และรับรองโดยตราประทับขององค์กร เพื่อความชัดเจนยิ่งขึ้น โปรดดูตัวอย่างการกรอกแบบฟอร์มการชำระ VAT ที่นี่

ตัวอย่างใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

การชำระค่าปรับ

สำหรับการชำระภาษีล่าช้าจะต้องเสียค่าปรับ การชำระค่าปรับจะทำแยกกัน เกือบจะเหมือนกับคำสั่งชำระ VAT เกือบทั้งหมด แต่ก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเองด้วย:

เคบีเค.การชำระค่าปรับสอดคล้องกับ
พื้นฐานการชำระเงินแทนที่จะเป็น TP เราใส่ 3D (การชำระเงินโดยสมัครใจ), TP (ตามคำขอของหน่วยงานด้านภาษี) หรือ AP (ตามรายงานการตรวจสอบ)
ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีวันที่จะถูกป้อนเฉพาะเมื่อมีการชำระค่าปรับตามคำร้องขอของ Federal Tax Service (ซึ่งระบุถึงกำหนดเวลา) ในกรณีอื่น ๆ จะป้อนเป็น 0
หมายเลขและวันที่ของเอกสารการก่อตั้งสอดคล้องกับหมายเลขและวันที่ของข้อกำหนดของ Federal Tax Service ในกรณีอื่น ๆ ไม่ได้ระบุไว้

ไม่จำเป็นต้องจดบันทึกเพิ่มเติมเพื่อให้เป็นการชำระค่าปรับ การชำระเงินจะถูกระบุโดยใช้ KBK

ตัวอย่างการชำระค่าปรับ

การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารการชำระเงิน

จะต้องเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในการชำระเงินเฉพาะในกรณีที่ผู้รับเป็นผู้จ่ายภาษีนี้ ผู้ชำระ VAT เป็นหน่วยงานทางเศรษฐกิจใน OSNO ระบบภาษีพิเศษได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ยกเว้นในกรณีที่กฎหมายกำหนด ซึ่งรวมถึง:

การนำเข้าผลิตภัณฑ์จากต่างประเทศ
การเกิดขึ้นของภาระผูกพันตัวแทนภาษี

หากธุรกรรมเกี่ยวข้องกับการชำระ VAT ข้อมูลเกี่ยวกับภาษีจะถูกระบุในใบสั่งการชำระเงินในคอลัมน์ "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" กฎนี้ยืนยันกฎระเบียบข้างต้นหมายเลข 383P

มักเกิดขึ้นที่ผู้ซื้อลืมเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารการชำระเงิน การกระทำของผู้ขายในกรณีนี้จะขึ้นอยู่กับวิธีการร่างเอกสารส่วนที่เหลือ หากมีการกล่าวถึงภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญาและมีการออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ ก็ไม่จำเป็นต้องกังวลเกี่ยวกับการชำระเงิน หากมีคำถามเกิดขึ้นจากหน่วยงานด้านภาษี คุณเพียงแสดงเอกสารที่เหลือให้กับพวกเขา

สถานการณ์จะซับซ้อนขึ้นเมื่อลืมระบุภาษีมูลค่าเพิ่มในสัญญาด้วย ตามมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องแสดงภาษีให้กับผู้ซื้อนอกเหนือจากราคาของผลิตภัณฑ์

ดังนั้นหากทั้งสลิปการชำระเงินและสัญญาลืมแยก VAT ออกจากจำนวนเงิน Federal Tax Service มีสิทธิ์เก็บภาษีจากคุณเกินกว่าจำนวนเงินที่กำหนดในสัญญา

ยิ่งไปกว่านั้นเป็นผู้ขายที่จะต้องชำระเนื่องจากเขายังคงมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณไม่ว่าผู้ซื้อจะโอนภาษีให้เขาหรือไม่ก็ตาม

เพื่อแก้ไขสถานการณ์ คุณต้องดำเนินการต่อไปนี้:

ลงนามข้อตกลงเพิ่มเติมกับผู้ซื้อโดยจะมีการเน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาของสินค้า
ขอจดหมายจากผู้ซื้อระบุข้อผิดพลาดในการจัดทำคำสั่งจ่ายเงิน

คุณไม่ควรละเลยมาตรการเหล่านี้และหวังว่าบริการด้านภาษีจะไม่ใส่ใจกับข้อผิดพลาด การไม่ดำเนินการอาจส่งผลให้ไม่เพียงแต่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสองครั้งเท่านั้น แต่ยังส่งผลให้มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมอันเนื่องมาจากค่าปรับและค่าปรับอีกด้วย

ข้อมูลภาษีไม่ถูกต้อง

เราตรวจสอบสถานการณ์เมื่อผู้ซื้อลืมเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารการชำระเงิน แต่มันก็เกิดขึ้นในทางกลับกันเช่นกัน - ภาษีจะถูกจัดสรรในใบสั่งการชำระเงินซึ่งผู้รับคือบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในกรณีนี้ คุณไม่จำเป็นต้องชำระภาษี เนื่องจากระบบภาษีของคุณไม่ได้กำหนดไว้ และคุณไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ อย่างไรก็ตาม คุณควรใช้ความระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับ Federal Tax Service ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

ขอให้ผู้ซื้อยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรอย่างไม่ถูกต้อง
ตรวจสอบให้แน่ใจว่าธนาคารได้รับแจ้งถึงการเปลี่ยนแปลงวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ในการดำเนินการนี้ ผู้ซื้อจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังธนาคารของเขา และเขาจะแจ้งให้สถาบันเครดิตของคุณทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้

คำขอเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้ซื้อจะทำในรูปแบบใด ๆ นั่นคือไม่มีเทมเพลตเดียว พวกเขาส่งไปที่หัวหน้า บริษัท และในข้อความพวกเขาจะต้องระบุรายละเอียดของคำสั่งการชำระเงินที่มีข้อผิดพลาดและบัญชีที่มีการโอนเงิน นอกจากนี้ คุณสามารถแนบสำเนาของข้อตกลงซึ่งรวมถึงจำนวนเงินที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

การใส่ใจในการแจ้งให้ธนาคารทราบก็สำคัญไม่แพ้กัน นี่เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อที่ว่าหากหน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบรายการเคลื่อนไหวของบัญชีธนาคารของคุณ จะไม่มีคำถามเกี่ยวกับการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในนั้น

นอกจากนี้ Federal Tax Service อาจขอถอนเงินจากธนาคารโดยอิสระ เช่น เมื่อตรวจสอบการคืนภาษีที่คุณส่งมา

ในกรณีที่ดีที่สุด พวกเขาจะต้องมีคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากคุณ แต่พวกเขาอาจเรียกเก็บเงินค่าปรับและบล็อกบัญชีปัจจุบันของคุณหรือตัดจำนวนภาษีที่ระบุออกโดยอิสระโดยไม่ต้องดำเนินการใดๆ

ดังนั้นการกรอกใบกำกับภาษีจึงต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษ ไม่สำคัญว่านี่คือคำสั่งให้ชำระภาษีตามงบประมาณหรือเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมกับคู่สัญญา ไม่ว่าในกรณีใด การไม่ตั้งใจจะนำไปสู่ปัญหากับหน่วยงานด้านภาษีและความสูญเสียทางการเงิน

การฝึกอบรมเกี่ยวกับ 1C 7.7 ในการเตรียมใบกำกับภาษี VAT แสดงไว้ในวิดีโอนี้:

ที่มา: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/platezhki/po-nds.html

Kbk สำหรับ VAT 2018 + บทลงโทษ

ในปี 2018 BCC สำหรับนิติบุคคลเมื่อชำระ VAT ไม่มีการเปลี่ยนแปลง ยังคงระบุไว้ขึ้นอยู่กับประเภทของการดำเนินการ:

จากการจำหน่ายผลิตภัณฑ์ในรัสเซีย - 182 1 03 01000 01 1,000 110;
เมื่อนำเข้าผลิตภัณฑ์จากประเทศ EAEU - 182 1 04 01000 01 1,000 110;
เมื่อนำเข้าสินค้าจากประเทศอื่น (ไม่ใช่สมาชิกของ EAEU) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

บทลงโทษของ Kbk และค่าปรับ VAT ในปี 2561

เมื่อชำระค่าปรับและค่าปรับ รหัสการจำแนกประเภทจะแตกต่างจากรหัสที่ใช้สำหรับการโอนภาษีด้วยตัวเลขสองหลัก จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน ในการชำระค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่ม KBK มีดังนี้:

บทลงโทษสำหรับภาษีการขายในรัสเซีย - 182 1 03 01000 01 2100 110;
บทลงโทษสำหรับการนำเข้าจากเบลารุสหรือประเทศ EAEU - 182 1 04 01000 01 2100 110;
บทลงโทษสำหรับการนำเข้าจากประเทศอื่น - 153 1 04 01000 01 2100 110.

ค่าปรับจะออกหนึ่งครั้งสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาชำระภาษีอย่างร้ายแรง หากคุณถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับจากการไม่ชำระเงิน จำนวนเงินจะถูกโอนไปที่ KBK ต่อไปนี้:

สำหรับการขายในรัสเซีย - 182 1 03 01000 01 3000 110;
ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีนำเข้าจากเบลารุสหรือประเทศ EAEU - 182 1 04 01000 01 3000 110;
ค่าปรับสำหรับการนำเข้าจากประเทศอื่น - 153 1 04 01000 3000 110.

โปรดทราบว่าเมื่อมีการชำระค่าปรับและค่าปรับให้กับ KBK ตัวเลขในบล็อคสุดท้ายจะเปลี่ยนไป ค่าที่เหลือยังคงเหมือนกับในโค้ดหลัก

Kbk สำหรับ VAT สำหรับตัวแทนภาษีในปี 2561

บริษัทจะกลายเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มหาก:

การเช่าทรัพย์สินจากหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น
ซื้อสินค้า (บริการ/งาน) จากบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียและขายในรัสเซีย
ซื้อทรัพย์สินของรัฐบาลในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นการซื้อทรัพย์สินเช่าโดยธุรกิจขนาดเล็กตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2554)
ขายทรัพย์สินของรัสเซียตามคำตัดสินของศาล โดยมีเงื่อนไขว่าเจ้าของจะต้องเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเว้นทรัพย์สินที่ล้มละลาย)
ทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการขายสินค้า (งาน/บริการ/สิทธิ์) โดยบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนในรัสเซีย

ตัวแทนภาษีหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากคู่สัญญาและโอนไปยังงบประมาณ ขนาดของอัตราขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่บริษัทซื้อและขายในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีอาจรวมอยู่ในราคาสินค้าของคู่สัญญา ถ้าไม่เช่นนั้น ตัวแทนภาษีจะคำนวณและรวมไว้ในราคา

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณในวันที่ชำระค่าสินค้าที่ซื้อและชำระให้กับงบประมาณ ณ สิ้นไตรมาสของทุกเดือนในหุ้นเท่า ๆ กัน (คนละ 1/3) จนถึงวันที่ 25 ยกเว้นกรณีของการมีปฏิสัมพันธ์กับบริษัทต่างประเทศ - ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ที่นี่ตัวแทนภาษีจะโอนจำนวนภาษีไปยังงบประมาณพร้อมกับการจ่ายเงิน

มิฉะนั้นธนาคารจะไม่รับคำสั่งชำระเงิน

เมื่อโอนเงินเป็นตัวแทนภาษี คำสั่งจ่ายเงินจะต้องระบุ:

สถานะ - ตัวแทนภาษี (รหัส 02) ในฟิลด์ 101
KBK - 182 1 03 01000 01 1,000 110 ในฟิลด์ 104

สิ่งสำคัญคือ BCC ของตัวแทนภาษี VAT จะต้องเหมือนกับของนิติบุคคล - ผู้เสียภาษี

คำสั่งการชำระเงิน KBK VAT 2018

เมื่อวันที่ 28 มีนาคม 2559 กระทรวงการคลังอนุมัติการแก้ไขหลักเกณฑ์การกรอกคำสั่งจ่ายเงิน มาดูวิธีการกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินให้ถูกต้องกันดีกว่า

ขั้นตอนที่ 1 - สถานะผู้ชำระเงิน จำนวนภาษี

สถานะผู้ชำระเงินถูกป้อนในบรรทัด 101:

01 - สำหรับนิติบุคคล

09 - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

06 - สำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้า

02 - สำหรับตัวแทนภาษี

จำนวนภาษีจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด ในบรรทัด "ประเภทของธุรกรรม" รหัส 01 จะถูกป้อนเสมอ ค่าของ "ใบสั่งการชำระเงิน" สำหรับ VAT คือ 5

ขั้นตอนที่ 2 - UIN

ในฟิลด์ 22 ป้อนค่า UIN - 0 บรรทัด 110 ที่มีชื่อ "ประเภทการชำระเงิน" ไม่จำเป็นต้องกรอกอีกต่อไป ตามคำร้องขอของ Federal Tax Service ธนาคารยอมรับการชำระเงินโดยเว้นว่างไว้สำหรับฟิลด์นี้

ขั้นตอนที่ 3 - เคบีเค

รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณถูกป้อนในบรรทัด 104 ของใบสั่งการชำระเงิน ในการชำระภาษีเองคือ:

182 1 03 01000 01 1000 110 สำหรับการขายในสหพันธรัฐรัสเซีย
182 1 04 01000 01 1000 110 เมื่อนำเข้าจากเบลารุสและคาซัคสถาน
153 1 04 01000 01 1000 110 เมื่อนำเข้าจากประเทศอื่น

KBC สำหรับการชำระค่าปรับและค่าปรับจะแตกต่างกัน ให้ไว้ข้างต้น

ขั้นตอนที่ 4 - พื้นฐานของการชำระเงิน

ในบรรทัด "พื้นฐานการชำระเงิน" ให้ใส่ค่า TP (งวดปัจจุบัน) นอกจากนี้ยังระบุไตรมาสที่ชำระภาษีด้วย

ขั้นตอนที่ 5 - หมายเลขเอกสารและวันที่

คุณต้องป้อน 0 ในบรรทัด "หมายเลขเอกสาร" โดย "วันที่ในเอกสาร" จะเป็นวันที่ลงนามการคืนภาษี

ต้องระบุ OKTMO หากคุณไม่ทราบรหัส คุณสามารถตรวจสอบกับสำนักงานสรรพากรหรือบนเว็บไซต์ Federal Tax Service ได้ บรรทัด "วัตถุประสงค์การชำระเงิน" ถูกกรอกโดยพลการ ขอแนะนำให้ป้อนวลี: “การชำระ VAT สำหรับไตรมาสที่ 1 (2, 3) ของปี 2018”

Kbk สำหรับ VAT เมื่อนำเข้าจากเบลารุส 2018

เบลารุส คาซัคสถาน และรัสเซียได้ก่อตั้งสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียน (EAEU) เมื่อวันที่ 29 พฤษภาคม 2014 เพื่อสร้างนโยบายเศรษฐกิจร่วมกัน และลดความยุ่งยากในการเคลื่อนย้ายสินค้าระหว่างประเทศ

ภายในกรอบของ EAEU มีสหภาพศุลกากรที่รวมประเทศต่างๆ เพื่อการค้าร่วมกันโดยไม่มีหน้าที่เพิ่มเติม และสร้างกฎระเบียบที่เป็นเอกภาพสำหรับการค้าต่างประเทศกับบุคคลที่สาม อาร์เมเนียและสาธารณรัฐคีร์กีซยังได้เข้าร่วมข้อตกลงเกี่ยวกับ EAEU

ผู้เสียภาษีชาวรัสเซียชำระ VAT ในลักษณะพิเศษเมื่อมีปฏิสัมพันธ์กับ 4 ฝ่าย:

เบลารุส;
คาซัคสถาน;
อาร์เมเนีย;
คีร์กีซสถาน.

เมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่รัสเซียจากดินแดนเบลารุสและกลุ่มประเทศ EAEU ไม่เพียงแต่องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีหลักเท่านั้นที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่มยังจ่ายโดยบริษัทในระบบการปกครองพิเศษ ซึ่งโดยปกติจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่าย ยิ่งไปกว่านั้นจะไม่จ่ายที่ศุลกากร แต่โอนไปที่สำนักงานสรรพากร จะมีการชำระภาษีแม้ว่า:

สินค้าถูกผลิตในดินแดนของเบลารุสหรือประเทศ EAEU และเคยนำเข้าที่นั่นมาก่อน
คู่ค้าของคุณไม่ได้มาจากเบลารุสหรือประเทศ EAEU แต่สินค้านำเข้าจากดินแดนของประเทศเหล่านี้

ภาษีมูลค่าเพิ่ม “นำเข้า” เป็นภาษีทางอ้อม ขั้นตอนการชำระเงินเมื่อนำเข้าจากประเทศ EAEU ถูกกำหนดไว้ในพิธีสารซึ่งแนบมากับข้อตกลงของสหภาพ

มาตรา 150 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงรายการสินค้าสำหรับการนำเข้าซึ่งไม่ต้องชำระภาษีทางอ้อม (การแพทย์และอื่น ๆ ) แต่แม้ว่าจะนำเข้าสินค้าดังกล่าว การนำเข้าจะต้องได้รับการยืนยันโดยการยื่นคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีทางอ้อม ใบสมัคร และเอกสารนำเข้าไปยัง Federal Tax Service

VAT สำหรับการนำเข้าจากเบลารุสคำนวณโดยใช้สูตร:

ภาษีมูลค่าเพิ่ม “นำเข้า” = (ราคาสินค้า + จำนวนภาษีสรรพสามิต (ถ้ามี)) * อัตรา (10% หรือ 18%)

หากราคาของผลิตภัณฑ์เป็นสกุลเงินต่างประเทศก็จะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางในวันที่สินค้าได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี

ก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่รับสินค้านำเข้าขึ้นทะเบียน คุณต้อง:

ชำระ VAT ให้กับ Federal Tax Service ตาม KBK 182 1 04 01000 01 1000 110
ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอ้อม (ทางอิเล็กทรอนิกส์หากจำนวนพนักงานมากกว่า 100 คน หากน้อยกว่านั้นสามารถส่งทางกระดาษได้)
ยื่นคำขอนำเข้าสินค้าและชำระภาษี (คุณสามารถทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์)
จัดทำสำเนาเอกสารที่ได้รับการรับรองเกี่ยวกับการนำเข้าสินค้า: ใบแจ้งหนี้, สัญญา, ใบแจ้งหนี้ (สามารถทำได้ทางอิเล็กทรอนิกส์หากจัดทำในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service)
จัดเตรียมสำเนาใบแจ้งยอดธนาคารที่ได้รับการรับรองเพื่อยืนยันการชำระภาษี

คำถามยอดฮิต FAQ

มาดูคำถามยอดนิยมเกี่ยวกับการบ่งชี้ KBK เมื่อชำระ VAT

มีข้อผิดพลาดใน KBK สำหรับ VAT-จะทำอย่างไร?

ข้อผิดพลาดใน KBK เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีนั้นเกิดขึ้นได้ยาก องค์กรส่วนใหญ่ใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ในการกรอกคำประกาศ ซึ่งจะป้อนรายละเอียดที่จำเป็นโดยที่ผู้ใช้ไม่ต้องดำเนินการใดๆ ความไม่ถูกต้องในใบสั่งการชำระเงินมีแนวโน้มมากขึ้น

และหาก BCC ไม่ถูกต้อง เงินก็จะไปอยู่ในงบประมาณที่ไม่ถูกต้องหรือยังคงอยู่ในการชำระเงินที่ไม่ชัดเจน หากนักบัญชีสังเกตเห็นความไม่ถูกต้องก็สามารถแก้ไขได้อย่างง่ายดาย ส่งใบสมัครไปที่ Federal Tax Service เพื่อชี้แจงรายละเอียดการชำระเงิน

จากนั้นบริการภาษีจะโอนจำนวนเงินไปยัง KBK ที่ต้องการและตามวันที่ชำระภาษี บทลงโทษจะถูกยกเลิกหากการตรวจสอบเกิดขึ้นแล้ว หากไม่มีใครสังเกตเห็นข้อผิดพลาดและคุณไม่ได้ส่งใบสมัคร Federal Tax Service จะคำนวณค่าปรับและออกค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี

บทลงโทษและค่าปรับในกรณีนี้มีการโต้แย้งกันในศาล และตามแนวทางปฏิบัติ ศาลจะเข้าข้างผู้เสียภาษี

สิ่งที่จะใส่ในสาย« วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" และรหัสใดที่จะใส่ในคอลัมน์ "สถานะ" เมื่อนำเข้าสินค้าจากเบลารุส

VAT เมื่อนำเข้าสินค้าจากเบลารุสจะถูกโอนไปที่ KBK 182 1 04 01000 1000 110

ในบรรทัด "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" ระบุ: ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในคอลัมน์ “สถานะผู้ชำระเงิน” - รหัส 06

สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าได้หรือไม่?

หากผู้เสียภาษีอยู่ในระบบหลักนั่นคือนอกเหนือจากผู้ "นำเข้า" แล้วเขายังจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม "ในประเทศ" ด้วยจากนั้นจึงสามารถหักภาษีได้ ทำได้โดยใช้เอกสารยืนยันการชำระภาษี

องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษที่ไม่ต้องจ่ายภาษี "ในประเทศ" ให้รวมภาษี "นำเข้า" ไว้ในต้นทุนของสินค้าหรือบริการนำเข้าที่ขาย

หมวดหมู่

เป็นที่นิยม